ПЕРЕЛІК ДИСЦИПЛІН:
  • Адміністративне право
  • Арбітражний процес
  • Архітектура
  • Астрологія
  • Астрономія
  • Банківська справа
  • Безпека життєдіяльності
  • Біографії
  • Біологія
  • Біологія і хімія
  • Ботаніка та сільське гос-во
  • Бухгалтерський облік і аудит
  • Валютні відносини
  • Ветеринарія
  • Військова кафедра
  • Географія
  • Геодезія
  • Геологія
  • Етика
  • Держава і право
  • Цивільне право і процес
  • Діловодство
  • Гроші та кредит
  • Природничі науки
  • Журналістика
  • Екологія
  • Видавнича справа та поліграфія
  • Інвестиції
  • Іноземна мова
  • Інформатика
  • Інформатика, програмування
  • Історичні особистості
  • Історія
  • Історія техніки
  • Кибернетика
  • Комунікації і зв'язок
  • Комп'ютерні науки
  • Косметологія
  • Короткий зміст творів
  • Криміналістика
  • Кримінологія
  • Криптология
  • Кулінарія
  • Культура і мистецтво
  • Культурологія
  • Російська література
  • Література і російська мова
  • Логіка
  • Логістика
  • Маркетинг
  • Математика
  • Медицина, здоров'я
  • Медичні науки
  • Міжнародне публічне право
  • Міжнародне приватне право
  • Міжнародні відносини
  • Менеджмент
  • Металургія
  • Москвоведение
  • Мовознавство
  • Музика
  • Муніципальне право
  • Податки, оподаткування
  •  
    Бесплатные рефераты
     

     

     

     

     

     

         
     
    Облік депозитарних операцій
         

     

    Банківська справа

    Томський Державний університет

    Економічний факультет

    Кафедра фінансів та обліку

    ОБЛІК ДЕПОЗИТАРНІ ОПЕРАЦІЙ

    Реферат виконав < p> студент IV курсу

    Д.В. Зауерс

    Науковий керівник кандидат екон. наук, доцент

    І.А. Іщенко

    Томськ 2000

    Тимчасовим положенням про депозитарну діяльність в Російській
    Федерації та порядок її ліцензування, затвердженого постановою ФКЦП
    Росії № 20 від 2 жовтня 1996 року передбачається ведення такзваного інвентарного обліку цінних паперів, тобто обліку, в основі якоголежить принцип прив'язки кожного цінного папера до місця її зберігання
    (знаходження). Порядок і правила проведення цього обліку не визначені,тому механізм функціонування системи обліку цінних паперів далі будерозглянуто на прикладі системи обліку, що діє для кредитних організацій.
    Ця система реально функціонує в російських комерційних банках. Порядокведення обліку цінних паперів у кредитних організаціях визначений Правиламиведення обліку депозитарних операцій (далі - Правила),затверджених Наказом Банку Росії від 25 липня 1996 р. № 02-259. Правилавизначають загальний для всіх кредитних організацій порядок депозитарногообліку. Вони поширюються на депозитарні операції з цінними емісійнимипаперами: акціями, облігаціями, державними облігаціями та інших видівцінних паперів, що є емісійними відповідно до законодавства.
    Правила не поширюються на ведення обліку депозитарних операцій з іншимицінними паперами: векселями, чеками, депозитними і ощаднимисертифікатами і іншими, переліченими у Цивільному кодексі України, а також віднесеними доцінних паперів законами або у встановленому законами порядку, якщо ціцінні папери не є емісійними. Правила поширюються надепозитарні операції з цінними паперами, переданими кредитної організаціїїї клієнтами:для зберігання та/або обліку;для здійснення довірчого управління;для здійснення брокерських операцій;для здійснення інших операцій;а також на цінні папери, що належать кредитної організації на правівласності чи іншому речовому праві.

    З урахуванням депозитарних операцій пов'язана низка понять, основні з якихвизначаються Правилами обліку в такий спосіб.

    Місце зберігання

    Під місцем зберігання цінних паперів розуміється сховище депозитарію,зовнішнє сховище або депозитарій (реєстротримач), де знаходятьсясертифікати цінних паперів (рішення про випуск цінних паперів), що засвідчуютьцінні папери, права на які обліковуються в депозитарії.

    Аналітичні та синтетичні рахунки депо

    Під рахунком депо розуміється об'єднана загальною ознакою сукупністьзаписів у регістрах депозитарію, призначена для обліку цінних паперів.
    Рахунки депо діляться на аналітичні і синтетичні. Аналітичні рахункидепо відкриваються для обліку прав на цінні папери конкретного депонента абодля обліку цінних паперів, що знаходяться в конкретному місці зберігання.
    Синтетичні рахунки депо призначені відображення в балансі депо ціннихпаперів, що обліковуються на аналітичних рахунках, загальною сумою без розбивки поконкретним власникам або місць зберігання.

    Активні та пасивні рахунки депо

    Всі рахунки депо діляться на активні і пасивні. До пасивних відносятьсярахунку депо, призначені для обліку прав на цінні папери в розрізі їхвласників. Активні рахунку депо призначений для обліку цінних паперів урозрізі місць їх зберігання. Кожна цінний папір, що зберігається в депозитарії,повинна враховуватися одночасно на одному пасивному і на одному активномуаналітичному рахунку депо.

    Особові рахунки депо і розділи рахунків депо

    Особовий рахунок депо являє собою сукупність записів,призначених для обліку цінних паперів одного випуску, що знаходяться на одномуаналітичному рахунку депо і володіють однаковим набором допустимихдепозитарних операцій. Особовий рахунок депо є мінімальною неподільноїструктурною одиницею депозитарного обліку. Депозитарні операції, якізастосовні до цінних паперів, що враховується на одному особовому рахунку, однаковідля всіх таких цінних паперів. Для кожного особового рахунку депо відповідноз регламентом депозитарію та нормативними документами Банку Росіїоднозначно визначається синтетичний рахунок депо, на якому відображаються всіцінні папери, що обліковуються на цьому особовому рахунку. Розділом рахунку депоназивається обліковий реєстр аналітичного рахунку депо, що єсукупністю особових рахунків, операції з якими регламентовані однимдокументом. Типи документів, що формують розділи рахунків депо, і набірдопустимих розділів рахунків депо визначаються регламентом депозитарію.
    Прикладами розділів рахунків депо можуть служити цінні папери, виставлені наторги, цінні папери, що перебувають в заставі, і т.п.

    Рахунки депо депонентів і місць зберігання

    Рахунком депо депонента іменується пасивний аналітичний рахунок депо,необхідний для виконання депозитарієм договору рахунка депо з депонентом.
    На цьому рахунку враховуються права на цінні папери, що належать депоненту
    (обліковуються на його рахунку на підставі договорів з власниками). Рахунок депомісця зберігання являє собою активний аналітичний рахунок депо,призначений для обліку цінних паперів за місцем зберігання.

    План і баланс рахунків депо

    Планом рахунків депо називається сукупність синтетичних рахунків депо,призначених для включення до рейтингу депозитарієм баланс. Балансомдепо іменується звіт депозитарію про стан синтетичних рахунків,складений на певну дату. Баланс складається за встановленоюформі і містить повний перелік синтетичних рахунків депо, включених доплан рахунків депо, із зазначенням кількості цінних паперів кожного випуску,віднесених до цього рахунку.

    Відкритий і закритий способи зберігання цінних паперів

    Відкритий спосіб зберігання цінних паперів - це спосіб обліку прав націнні папери в депозитаріях, при якому депонент може давати дорученнядепозитарію тільки по відношенню до певної кількості цінних паперів,обліковуються на рахунку депо, без зазначення їх індивідуальних ознак (такихяк номер, серія, розряд) і без зазначення індивідуальних ознакщо засвідчують їх сертифікатів. Закритий спосіб зберігання цінних паперів --такий спосіб обліку прав на цінні папери в депозитаріях, при якомудепозитарій зобов'язується приймати і виконувати доручення депонента щодобудь-якої конкретної цінного паперу, облікованої на його рахунку депо, або ціннихпаперів, облікованих на його рахунку депо і засвідчених конкретним сертифікатом.
    Цінні папери, що знаходяться в закритому зберіганні, повинні мати індивідуальніознаки, такі як номер, серія, розряд, або бути засвідченісертифікатами, що мають індивідуальні ознаки.

    Рахунки депо ЛОРО і НОСТРО

    Рахунок депо ЛОРО - це пасивний аналітичний рахунок депо,призначений для обліку цінних паперів, що не є власністюдепозитарію та переданих їм на зберігання в інший депозитарій. Депозитарій,провідний рахунок ЛОРО, називається доміциліатом, а депозитарій, з яким буловідкрито рахунок ЛОРО - доміциліанта. Відкриття рахунку ЛОРО повинно супроводжуватисявідкриттям відповідного рахунку НОСТРО в депозитарному обліку депозитарію --доміциліанта. Якщо депозитарій передає на зберігання або для обліку в іншійдепозитарій належні йому цінні папери, то такому депозитарію --депоненту відкривається звичайний рахунок депо. Рахунок депо НОСТРО представляєсобою активний аналітичний рахунок депо, що відкривається в обліку депозитарію --доміциліанта. Цей рахунок призначений для обліку цінних паперів, розміщених удепозитарій - доміціліат, або обліковуються у реєстроутримувача на рахункуномінального власника. Рахунок НОСТРО є відображенням відповідногорахунки ЛОРО депозитарію - доміциліатом або реєстроутримувача.

    Кореспондентські відносини з цінних паперів

    Кореспондентські відносини з цінних паперів являють собоювідносини між двома депозитаріями, що регламентують порядок обліку прав націнні папери, поміщені на зберігання депозитарієм - доміциліанта вдепозитарій - доміціліат. Порядок здійснення кореспондентських відносинз цінних паперів між двома депозитаріями регулюється договором міжними. При встановленні кореспондентських відносин депозитарій-доміціліатвідкриває депозитарію - доміциліанта рахунок ЛОРО. Відкриття рахунку ЛОРО повинносупроводжуватися відкриттям відповідного рахунку НОСТРО в депозитарії --доміциліанта. Можливо взаємне відкриття "зустрічних" пар рахунків ЛОРО і
    НОСТРО двома депозитаріями. Для випуску цінних паперів слід розрізнятибазові кореспондентські відносини та розрахункові кореспондентськівідносини. Для безготівкових випусків цінних паперів емітент визначаєголовний депозитарій і укладає з ним договір про обслуговування цінних паперівданого випуску. (Для бездокументарних випусків функції головногодепозитарію з точки зору організації обліку цінних паперів виконуєреєстротримач.) Депозитарій, що обслуговує будь-якої випуск ціннихпаперів, повинен встановити базові кореспондентські відносини з одним здепозитаріїв, раніше приступили до обслуговування даного випуску ціннихпаперів, або з реєстроутримувачем. Розрахункові кореспондентські відносини зданого випуску цінних паперів можуть бути встановлені депозитаріями, ранішеприступили до обслуговування даного випуску з метою прискоренняміждепозитарного розрахунків, якщо встановлення таких відносин допускаєтьсянормативними документами Банку Росії, регламентом депозитарію та правиламиобслуговування випуску.

    Доручення на депозитарну операцію і її ініціатор

    Дорученням на депозитарну операцію називається документ, що міститьінструкції депозитарію та є підставою для виконання депозитарноїоперації або групи пов'язаних депозитарних операцій. Доручення можесупроводжуватися додатками - документами, необхідними для виконанняоперації або розкривають її зміст. У регламенті депозитарію повиннібути визначені склад і форма документів, необхідних для того, щобініціювати кожен тип депозитарних операцій, що проводяться данимидепозитарієм. Ініціатором депозитарної операції є особа, що підписаладоручення на виконання депозитарної операції або яка пред'явила вимогуна виконання депозитарної операції іншим передбаченим регламентомдепозитарію способом. Ініціатором операції може бути депонент, операторрахунку депо, особа, уповноважена депонентом, адміністрація депозитарію, атакож інші особи, зазначені в регламенті депозитарію і діють у рамкахсвоїх повноважень.

    Оператори і розпорядники рахунку депо

    Оператором рахунку депо може виступати юридична особа, яка не єдепонентом цього рахунку, але має право на підставі зареєстрованих вдепозитарії договору оператора з депонентом або доручення депонентаоператору віддавати розпорядження на виконання депозитарних операцій зрахунком депо депонента в рамках встановлених договором або дорученнямповноважень. Депонент може доручати кільком особам на підставі різнихдоговорів виконання обов'язків оператора його рахунку депо, розмежувавши прицьому їх повноваження. Регламент роботи депозитарію може передбачатиобов'язкове призначення оператора рахунку і вимога до депоненту віддаватидоручення тільки через призначеного ним оператора. Розпорядником рахунку депоможе бути фізична особа, яка має право підписувати документи,ініціюють проведення операцій з рахунком депо депонента - за регламентомдепозитарію або згідно з довіреністю в межах встановленихдовіреністю повноважень. Якщо депонентом є юридична особа, торозпорядник рахунку підписує документи від його імені, а якщо депонент --фізична особа, то він сам є розпорядником власного рахунку депо.

    Операційний журнал депозитарію і картотека випусків цінних паперів

    Операційний журнал депозитарію являє собою хронологічнийперелік усіх виконаних і виконуються депозитарієм операцій. Журналскладається із записів, що описують дії депозитарію по виконаннюдепозитарних операцій. Картотекою випусків цінних паперів є повнийперелік випусків цінних паперів, що обліковуються в депозитарії. В опискожного випуску повинні бути включені відомості про випуск цінних паперів,достатні для організації депозитарного обліку та виконання депозитарнихоперацій.

    Адміністративні, бухгалтерські, інформаційні та комплексні операції

    Залежно від характеру виконуваних дій розрізняються триосновні класи депозитарних операцій - адміністративні операції,бухгалтерські та інформаційні. Адміністративними вважаються депозитарніоперації, що приводять до змін анкет рахунків депо, а також вмістуінших картотек і журналів депозитарію, за винятком залишків ціннихпаперів на особових рахунках депо. До розряду бухгалтерських відносятьсядепозитарні операції, що змінюють залишки цінних паперів на особових рахункахдепо. Збільшення або зменшення залишків на особових рахунках депо називаєтьсядебетування або кредитуванням рахунку депо. Бухгалтерська операціядепозитарію може складатися з однієї або декількох проводок. Інформаційніоперації являють собою депозитарні операції, пов'язані з складаннямзвітів про стан рахунків депо, особових рахунків депо та інших картотек ідовідників депозитарію, а також про здійснення депозитарноїдіяльності. Адміністративні, бухгалтерські та інформаційні операціїможуть відбуватися одночасно в різних поєднаннях. У цьому випадку говорять протак званих комплексних операціях, що включають в себе якскладових елементів операції різних типів. При виконанні комплексноїоперації змінюється вміст анкет рахунків або інших картотек і журналівдепозитарію, а також залишки на особових рахунках депо.

    Принципи обліку

    1) Ведення обліку окремої головою плану рахунків

    Депозитарний облік (облік депозитарних операцій) являє собою облікцінних паперів з метою отримання повної і достовірної інформації про цінніпаперах, у розрізі їх власників, місць зберігання і застосовуваних до нихдепозитарних операцій. Синтетичний депозитарний облік кредитні установиведуть в рамках спеціальної глави плану рахунків бухгалтерського обліку (глава
    В), яка відкривається крім глави А (Балансові рахунки) і глави Б
    (Позабалансові рахунки).

    2) Обов'язковість відображення всіх операцій

    Ведення депозитарного обліку покладається керівництвом кредитноїорганізації шляхом видання відповідного наказу на бухгалтерію або наспеціальний підрозділ, який призначений для ведення депозитарного облікуі що створюється у порядку, передбаченому нормативними документами і статутомкредитної організації. Всі депозитарні операції, що проводяться кредитноїорганізацією з емісійними цінними паперами (у тому числі з ціннимипаперами, емітованими самою кредитною організацією), повинні бутивідображені в її депозитарному обліку. Це правило поширюється на цінніпапери, що належать кредитної організації, і на цінні папери, переданідепонентами кредитної організації для зберігання, обліку прав власності,здійснення довірчого управління, а також з метою проведенняброкерських чи інших операцій.

    3) Документарне обгрунтування проводок

    Підставою для здійснення проводок по особових рахунках депо, на якихобліковуються цінні папери, що належать кредитної організації, а такожцінні папери, передані клієнтами для здійснення довірчогоуправління і брокерських операцій, є первинні документипідрозділів кредитної організації, що відповідають за проведеннявідповідних дій з цінними паперами. Ці документи складаються запідсумками проведених кредитною організацією операцій з такими ціннимипаперами. Підставою для здійснення проводок за основним балансу єті ж первинні документи і звіт депозитарію про виконану проводці порахунках депо.

    4) Ведення аналітичного і синтетичного обліку

    Депозитарії зобов'язані вести аналітичний та синтетичний депозитарнийоблік. В аналітичному обліку ведуться аналітичні рахунки депо, на якихобліковуються цінні папери, що належать конкретним власникам абощо знаходяться в конкретному місці зберігання. Набір рахунків аналітичного облікуі порядок відображення на них депозитарних операцій визначаються депозитаріємсамостійно з урахуванням вимог Правил ведення обліку депозитарнихоперацій. Рекомендації за типами аналітичних рахетово депо даються вдокументі ПРОТИДІЇ «Організація обліку цінних паперів на рахунках депо (принципикласифікації) ". Метою синтетичного обліку є підготовка стандартнихзвітів у відповідності до плану рахунків депо. У синтетичному облікудепозитарій фіксує стан синтетичних рахунків депо, на яких урозрізі випусків цінних паперів показані загальною сумою всі цінні папери,обліковуються в депозитарії і віднесені до даного синтетичному рахунку ввідповідно до регламенту. Основою депозитарного обліку єаналітичний облік цінних паперів. Залишки на синтетичних рахунках деповизначаються, виходячи з залишків на аналітичних рахунках депо.

    5) Облік паперів в штуках або одиницях номіналу

    Облік цінних паперів на аналітичних і синтетичних рахунках депо ведетьсяв штуках. Додатково до ведення депозитарного обліку цінних паперів у штукахдопускається облік цінних паперів на рахунках депо в тих одиницях, в якихвизначений номінал цінних паперів даного випуску.

    6) Баланс активних і пасивних рахунків

    Для кожного випуску цінних паперів, що обліковуються в депозитарії, повинендотримуватися балансу: загальна кількість цінних паперів цього випуску,обліковуються на пасивних аналітичних рахунках депо, має дорівнюватизагальною кількістю цінних паперів цього випуску, що обліковуються на активниханалітичних рахунках депо. Не допускається наявність негативних залишків наособових рахунках депо після завершення операційного дня.

    7) Подвійний запис

    Цінні папери на рахунках депо враховуються за принципом подвійного запису:по пасиву депо - у розрізі власників і по активу депо - у розрізі місцьзберігання. Кожна цінний папір в аналітичному обліку повинна бути відображенадвічі: один раз на пасивному рахунку депо - рахунку депонента і другий раз наактивному рахунку депо - рахунку місця зберігання. Кожна проводка депозитаріюзмінює залишки на двох особових рахунках депо і враховується за принципомподвійного запису - за дебетом одного і за кредитом іншого особового рахунку

    8) Виконання операцій на підставі доручення

    Підставою для виконання депозитарної операції є доручення --документ, переданий в депозитарій і підписаний ініціатором операції.
    Доручення на виконання адміністративних, бухгалтерських або комплекснихоперацій повинні бути документами у паперовій формі. Прийом до якостідоручень електронних повідомлення або в іншій формі допускається уВідповідно до п. 2 ст. 160 ГК РФ у випадку і в порядку, передбаченомузаконом, іншими правовими актами або угодою сторін. Прийом дорученняє початком виконання депозитарної операції є.

    9) Ведення операційного журналу

    Інформацію про всі виконаних і виконуються депозитарієм операціяхповинна міститися в операційному журналі депозитарію. Відповідно дорегламентом депозитарію операційний журнал депозитарію може бути єдинимабо складатися з окремих операційних журналів рахунків депо і особовихрахунків депо.

    10) Обов'язковість звіту по операції

    Завершенням депозитарної операції є передача звіту провиконанні операції всім особам, зазначеним у регламенті виконання даноїоперації. Переданий одержувачу звіт про здійснення депозитарної операціїє офіційним документом депозитарного обліку. Звіт про виконаннябухгалтерської операції є підставою для здійснення проводокбухгалтерський облік одержувача звіту.

    11) Забезпечення збереження даних обліку

    При веденні депозитарного обліку депозитарій зобов'язаний вжити всіхнеобхідних заходів щодо забезпечення збереження даних депозитарного обліку. Приведення обліку на паперових носіях порядок роботи з журналами ікартотеками визначається інструкціями Банку Росії по роботі збухгалтерськими документами. При веденні обліку на ЕОМ в регламентідепозитарію слід передбачити всі необхідні заходи щодо забезпеченнязбереження інформації.

    12) Складання списків власників цінних паперів

    Підготовлений депозитарієм список власників цінних паперів даноговипуску, складений на певну дату - документ, який єпідставою для складання реєстру власників цінних паперів. Він можеслужити розшифровкою балансових рахунків кредитної організації.

    13) Різноманіття форм зберігання матеріалів обліку

    При веденні депозитарного обліку на паперових носіях депозитарійзобов'язаний суворо дотримувати вимоги до складу і форму документів,перелічених у цих Правилах. При використанні в депозитарному обліку
    ЕОМ депозитарій зобов'язаний забезпечити можливість перегляду будь-якого зперелічених у цих Правилах документів на екрані терміналу іотримання його копії на паперовому носії, якщо даний документ на паперовомуносії відсутній в депозитарії. Всі матеріали депозитарного облікуповинні мати одну з перерахованих форм: документ на паперовому носії;електронний запис, визнається документом відповідно до 2 ст. 160 ГК
    РФ у випадку і в порядку, передбаченому законом, іншими правовими актамиабо угодою сторін; електронний запис, вірогідність якоїпідтверджується матеріалами депозитарного обліку у двох вищезгаданихформах. Депозитарій самостійно вибирає форму зберігання того чи іншоговиду депозитарних матеріалів з урахуванням вимог цих Правил та іншихнормативних документів, що регламентують порядок ведення депозитарноїдіяльності.

    14) Зберігання матеріалів обліку

    Всі документи, картотеки, журнали, звітні матеріали та записудепозитарного обліку (аналітичного і синтетичного) повинні зберігатися вдепозитарії не менше 3 років з моменту надходження документа в депозитарій,внесення останніх змін в картотеку або журнал, підготовки звіту абокоригування запису. Після закінчення цього періоду всі матеріалидепозитарного обліку передаються до архіву, де повинні зберігатися не менш 5 роківз моменту передачі до архіву. Якщо запис депозитарного обліку змінюється, тов депозитарії повинна бути передбачена можливість отримати всі попередністану запису за нормативний період її зберігання.

    Аналітичний облік

    Відкриття рахунків депо

    Для ведення аналітичного обліку депозитарій повинен відкритианалітичні рахунки депо: рахунки депо депонентів (пасивні рахунки депо) ірахунку депо місць зберігання (активні рахунки депо). Інформація депозитарногообліку, що зберігається в депозитарії, міститься в журналах і картотеках.
    Депозитарій має право розміщувати додаткові поля в документи аналітичногообліку, якщо відомості, що містяться в цих полях, потрібні для веденнядепозитарного обліку і зберігання цих відомостей не суперечить документам
    Банку Росії, що регламентує ведення депозитарного обліку.

    Депозитарний договір

    При відкритті пасивного рахунку депо між депозитарієм і депонентомповинен бути укладений депозитарний договір (договір рахунку депо), що міститьу відповідності з діючими нормативними актами основні права іобов'язки сторін. Депозитарний договір не укладається у випадку, колидепонентом є депозитарій, що враховує у своєму депозитарному облікуналежні йому цінні папери, а також у випадку, коли депонентомє філії або іншого підрозділу депозитарію. В окремих випадкахдопускається відкриття пасивного рахунку депо з відкладеним висновкомдепозитарного договору. Такий порядок відкриття пасивного рахунку депоможливий у випадку здійснення цієї операції на користь третьої особи, атакож при зарахуванні цінних паперів на користь клієнта, що раніше не мав рахункудепо в депозитарії, за його відсутності. Не допускається списання цінних паперівз такого рахунку за дорученням депонента або його довіреної особи доукладення депозитарного договору між депозитарієм та депонентом.

    Порядок відкриття рахунку

    Відкриття активного рахунку депо проводиться на підставі розпорядженняадміністрації депозитарію, яке визначає основні характеристикищо відкривається рахунку. Відкриття рахунку депо не обов'язково супроводжуєтьсянегайним зарахуванням на нього цінних паперів. Допускається наявність рахункудепо, на якому не враховуються ніякі цінні папери. При відкритті рахункудепо йому присвоюється унікальний в рамках депозитарію код. Правилакодування рахунків депо визначаються депозитарієм самостійно. Останнійсимвол коду рекомендується використовувати як контрольний. Банк Росіїрекомендує здійснювати кодування рахунків депо відповідно достандартом ISO 6166.

    Реєстрація рахунків

    Всі відкриваються рахунки депо реєструються в журналі реєстрації рахунківдепо (див. Табл. 1).

    Таблиця 1.
    | Код рахунку | Тип рахунку | Дата відкриття | Дата закриття |
    | | | | |
    | | | | |
    | | | | |
    | | | | |
    | | | | |
    | | | | |
    | | | | |

    Журнал реєстрації складається з двох розділів: рахунки депо депонентів
    (пасивні) та рахунку депо місць зберігання цінних паперів (активні). Допускаєтьсярозбиття розділів на підрозділи з метою роздільної реєстрації різнихтипів рахунків депо. При відкритті рахунку депо заповнюється анкета рахунку.
    Інформація, яка повинна міститися в анкеті рахунку, наведено в таблиці
    2.

    Таблиця 2.
    | Код рахунку | |
    | Тип рахунку | |
    | Номер і дата операції з відкриття рахунку | |
    | Власник рахунку | |
    | Грошовий рахунок, відкритий в кредитній організації | |
    | Спосіб одержання доходів | |
    | Спосіб прийому доручень від власника рахунку | |
    | Спосіб доступу до інформації власникові рахунку | |
    | Розпорядники рахунку | |
    | Номер і дата останньої адміністративного завдання | |
    | з рахунком | |
    | Статус рахунки | |

    Якщо депонент раніше не мав рахунків депо в депозитарії, то на ньогозаповнюється анкета фізичної або юридичної особи. Форма анкетирозробляється депозитарієм самостійно. Якщо рахунок депо місця зберіганнявідкривається на ім'я організації, до цього не зберігаються цінні папери даногодепозитарію, то на цю організацію також заповнюється анкета. У випадку, якщов депозитарії одна особа, як правило, є депонентом не більше ніжодного рахунку, то анкета власника рахунку може бути включена до складу анкетирахунку. Додатково до анкети рахунку депозитарій може оформити короткуанкету рахунку, що містить частину полів анкети і необхідну депозитарію дляведення оперативної роботи. Реквізити і форма короткої анкети визначаютьсядепозитарієм самостійно.

    Закриття рахунків депо

    При закритті рахунку депо в реєстраційному журналі рахунків депопроставляється дата закриття. Не може бути закритий рахунок депо, на особовихрахунках якого числяться цінні папери. Закриття рахунку депо з нульовимизалишками на особових рахунках проводиться за письмовим дорученнямдепонента. Рахунок депо з нульовими залишками може бути закритий за ініціативоюдепозитарію, якщо протягом 1 року (або строку, передбаченого регламентомдепозитарію) з ним не проводилося ніяких операцій і такий порядокзакриття рахунків депо передбачено регламентом депозитарію. Не допускаєтьсяповторне відкриття раніше закритого рахунку депо. Інформація про закриті рахункахдепо повинна бути доступна в тому ж режимі, що й інформація про відкритірахунках не менше 3 років з моменту закриття. Після закінчення цього періодуінформація про закриті рахунках депо передається до архіву, де має зберігатисяне менше 5 років з моменту передачі до архіву. Дата списання рахунку в архів, атакож інформація, необхідна для знаходження рахунку в архіві, заноситься дореєстраційний журнал закритих рахунків депо. Не допускається використаннякодів закритих рахунків депо до списання рахунку в архів. Не рекомендуєтьсяповторне використання кодів закритих рахунків депо після списання рахунку вархів.

    Особові рахунки

    Відкриття особових рахунків

    Для організації обліку цінних паперів у рамках рахунку депо відкриваютьсяособові рахунки. На особових рахунках обліковуються цінні папери одного випуску зоднаковим набором допустимих депозитарних операцій. Відкриття особистогорахунку відбувається в рамках рахунку депо (у тому числі в рамках рахунку деподепонента) і не вимагає укладення між депозитарієм і депонентомокремого договору. Порядок відкриття особових рахунків депо визначаєтьсярегламентом депозитарію. При відкритті особового рахунку на нього заповнюєтьсяреєстраційна картка особового рахунку (див. табл. 3), яка міститься вкартотеку особових рахунків рахунку депо.

    Таблиця 3. Реєстраційна картка особового рахунку депо

    | Код особового рахунку депо | |
    | Тип рахунку депо, в рамках якого відкрито особовий | |
    | рахунок депо | |
    | Номер державної реєстрації випуску цінних | |
    | паперів | |
    | Код синтетичного рахунку депо, до якого | |
    | віднесений даний особовий рахунок депо | |
    | Код розділу (якщо особовий рахунок відкрито в рамках | |
    | розділу) | |
    | Дата відкриття особового рахунку депо | |
    | Дата закриття особового рахунку депо | |

    Кодування рахунків

    При відкритті особового рахунку присвоюється унікальний в рамках рахункудепо код. Правила кодування особових рахунків визначаються депозитаріємсамостійно. Для отримання розширеного коду особового рахунку, унікальногов межах депозитарію, код особового рахунку Банк Росії рекомендує додатидо коду рахунку депо, в рамках якого даний особовий рахунок був відкритий.
    Дозволяється повторне використання коду після закриття особового рахунку.

    Відповідність аналітичних та синтетичних рахунків

    При відкритті кожному особовому рахунку однозначно зіставляєтьсясинтетичний рахунок депо, на якому відображаються що знаходяться на даномуособовому рахунку цінні папери. Правила відповідності лицьових і синтетичнихрахунків депо визначаються депозитарієм самостійно, але не повиннісуперечити цим Правилам та іншим нормативним документам Банку
    Росії, що регламентує порядок обліку депозитарних операцій.

    Залишки паперів на рахунки

    Залишком цінних паперів на особовому рахунку депо є кількість (уштуках) цінних паперів, що обліковуються на ньому. Депозитарій має право одночасно ззберіганням залишку на особовому рахунку в штуках додатково зберігати величинузалишку в номінальних одиницях даного випуску цінних паперів. Залишок ціннихпаперів є поточним станом особового рахунку. Не допускається наявність упротягом тривалого періоду особових рахунків з нульовим залишком. Особовірахунки, на яких є нульовий залишок протягом більш ніж 30 днів (абопротягом іншого терміну, передбаченого регламентом депозитарію),закриваються. Можливо введення іншого порядку закриття особових рахунків депо ввідповідно до правил поводження конкретного випуску цінних паперів. Чи неможе бути закрито особовий рахунок з ненульовим залишком цінних паперів.

    Операційний журнал і журнал обертів

    Для збереження відомостей про операції, здійснені з особовим рахунком, іпро його стан в минулому при особовому рахунку ведуться два журнали:операційний журнал особового рахунку і журнал обертів. Операційний журналособового рахунку містить відомості про всі бухгалтерських операціях з лицьовимрахунком. Операційний журнал особового рахунку містить поточну кількістьцінних паперів на особовому рахунку. Банк Росії рекомендує використовуватипевні реквізити операційного журналу особового рахунку. Відомості проадміністративні та інформаційні операції з особовими рахунками вміщуються вопераційний журнал рахунку депо, в рамках якого відкрито даний лицьовійрахунок. Журнал оборотів особового рахунку містить залишки цінних паперів іобороти по особовому рахунку на кінець тих операційних днів, протягом якихбув рух за особовим рахунком. Формат журналу оборотів наведено в таблиці
    4.

    Таблиця 4. Журнал оборотів особового рахунку депо
    | Код особового рахунку депо | |
    | Номер державної реєстрації випуску цінних | |
    | паперів, що обліковуються на особовому рахунку | |
    | Дата внесення запису | |
    | Залишок на особовому рахунку на початок дня | |
    | Оборот по дебіт | |
    | Оборот по кредиту | |
    | Залишок на особовому рахунку на кінець дня | |

    Особливості ведення обліку на ЕОМ

    При веденні депозитарного обліку на ЕОМ допускається отримання журналівособових рахунків за допомогою вибірки записів, що відносяться до даного особовимрахунком, з відповідних журналів рахунку депо або журналів депозитарію.

    Закриття особового рахунку

    При закриття особового рахунку в його реєстраційній картціпроставляється дата закриття, а в операційному журналі рахунку депо робитьсязапис про закриття особового рахунку. Реєстраційна картка закритогоособового рахунку разом з операційним журналом та журналом залишківпоміщаються в картотеку закритих особових рахунків рахунку депо.

    Відкриття розділу рахунку депо

    Відкриття розділу рахунку депо відбувається в рамках рахунку депо. Порядоквідкриття рахунків розділів депо визначається регламентом депозитарію.
    Відкриття розділу рахунку супроводжується оформленням базового документа,Реглями?? нтірующего допустимі депозитарні операції з особовими рахунками, віднесеними до цього розділу. Можливі види базових документів розділів визначаються регламентом депозитарію. Базовим документом може бути: договір (угода) між депозитарієм і депонентом; договір між депонентом і третьою особою, засвідчений депозитарієм; договір між депозитарієм і оператором; розпорядження адміністрації депозитарію тощо
    Набір використовуваних розділів рахунків депо і типи базових документів визначаються депозитарієм самостійно. При відкритті розділу рахунку на нього заповнюється реєстраційна картка розділу (див. Табл. 5), яка поміщається в картотеку розділів рахунку депо.

    Таблиця 5. Реєстраційна картка розділу рахунку депо
    | Код розділу | |
    | Код рахунку депо, в рамках якого відкрито розділ | |
    | Короткий опис і номер базового документа в | |
    | нумерації депозитарію | |
    | Тип розділу за класифікацією депозитарію | |
    | Код осяжний розділу | |
    | Статус розділу | |
    | Код анкети оператора розділу | |
    | Дата і номер операції відкриття розділу | |
    | Дата і номер операції закриття розділу | |

    Кодування розділів

    Відкриття розділу рахунку депо не обов'язково супроводжується негайним віднесенням до цього розділу одного або групи особових рахунків. Розділ, до якого належить особовий рахунок, визначається при відкритті даного особового рахунку. Якщо в рамках рахунку депо відкриті розділи рахунку, то картки особових рахунків у картотеці особових рахунків рахунку депо зберігаються впорядкованими за розділах. Якщо особовий рахунок віднесений до певного розділу рахунку депо, то ідентифікатор відповідного розділу повинен бути зазначений в картці особового рахунку. При відкритті розділу присвоюється унікальний в рамках рахунку депо код. Правила кодування розділів визначаються депозитарієм самостійно. У рамках рахунку депо коди розділів не повинні збігатися з кодами особових рахунків. Допускається повторне використання коду після закриття розділу рахунку. Дозволяється відкриття розділів рахунку депо в рамках раніше відкритих розділів - якщо це передбачено регламентом депозитарію та відповідає ієрархії базових документів. При відкритті розділу в рамках більш широкого розділу в реєстраційній картці розділу повинен бути вказано ідентифікатор осяжний розділу. Не допускається часткове перетин розділів рахунку депо.

    Відкритий і закритий спосіб зберігання

    Цінні папери в депозитарії можуть перебувати у відкритому або в закритому зберіганні. Порядок визначення способу зберігання цінних паперів повинен бути однозначно сформульований в регламенті депозитарію і в депозитарному договорі з депонентом. Усі цінні папери, які обліковуються на одному особовому рахунку, зберігаються одним і тим же способом. При відкритому способі зберігання на особовому рахунку депонента враховується тільки сумарну кількість цінних паперів без зазначення їх індивідуальних ознак (таких як номер, серія, розряд) і без зазначення індивідуальних ознак що засвідчують їх сертифікатів. Якщо цінні папери на цьому особовому рахунку знаходяться в о

         
     
         
    Реферат Банк
     
    Рефераты
     
    Бесплатные рефераты
     

     

     

     

     

     

     

     
     
     
      Все права защищены. Reff.net.ua - українські реферати !