ЗМІСТ

введення 3

1. ліквідація кредитних організацій 6

1.1. Ліквідація 6
1.2. Підстави для ліквідації 8
1.3. Процедура добровільної ліквідації 9
1.4. Про прискорення процесу ліквідації кредитних організацій, що здійснюється за рішенням арбітражного суду в порядку статті 61
Цивільного кодексу РФ (лист ЦБ РФ від 28.10.98 № 306-Т) 11
1.5. Обов'язки особи, що прийняв рішення про ліквідацію юридичної особи
13
1.6. Порядок ліквідації юридичної особи 13
1.7. Задоволення вимог кредиторів 15
1.8. Банкрутство кредитної організації 17

2. Банківська система. Арбітражна практика 22

2.1. Економічний огляд розвитку банківської системи Росії та
Новосибірської області 22
2.2. Огляд практики застосування арбітражними судами законодавства про неспроможність (банкрутство) 30
2.3. Розвиток міжнародного співробітництва в галузі правового регулювання банківської діяльності 47

3. Ліквідаційний баланс 54

3.1. Про порядок складання ліквідаційного балансу 54
3.2. Порядок узгодження проміжного ліквідаційного балансу територіальними установами Банку Росії 65
3.3. Вимоги щодо складання остаточного ліквідаційного балансу ліквідованих кредитних організацій 67
3.4. Порядок узгодження остаточного ліквідаційного балансу територіальними установами Банку Росії 69

висновок 71

ДОДАТОК 77

Список використаної літератури 95

введення

Банк (це кредитна організація, створена для залучення грошовихкоштів і розміщення їх від свого імені на умовах повернення, платностіі терміновості. Основне призначення банку (посередництво у переміщеннігрошових коштів від кредиторів до позичальників і від продавців до покупців.
Поряд з банками переміщення грошових коштів на ринках здійснюють іінші фінансові та кредитно-фінансові установи: інвестиційні фонди,страхові компанії, брокерські, дилерські фірми і т. д. Але банки яксуб'єкти фінансового ринку мають дві суттєві ознаки, що відрізняють їхвід всіх інших суб'єктів.

По-перше, для банків характерний подвійний обмін борговимизобов'язаннями: вони розміщують свої власні боргові зобов'язання
(депозити, ощадні сертифікати тощо), а мобілізовані такимчином кошти розміщують в боргові зобов'язання та цінні папери,випущені іншими. Це відрізняє банки від фінансових брокерів і дилерів,які не випускають своїх власних боргових зобов'язань.
- По-друге, банки відрізняє прийняття на себе безумовних зобов'язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними і фізичними особами. Цим банки відрізняються від різних інвестиційних фондів, які всі ризики, пов'язані зі зміною вартості її активів і пасивів, розподіляє серед своїх акціонерів. У Російській Федерації створення та функціонування комерційних банків грунтується на Законі України "Про банки і банківську діяльність у РФ". Відповідно до цього закону банки

Росії діють як універсальні кредитні установи, які здійснюють широке коло операцій на фінансовому ринку: надання різних за видами та строками кредитів, купівля-продаж і зберігання цінних паперів, іноземної валюти, залучення коштів під вклади, здійснення розрахунків, видача гарантій, поручительств та інших зобов'язань, посередницькі і довірчі операції і т. п. У Росії банки можуть створюватися на основі будь-якої форми власності (приватної, колективної, акціонерної, змішаною. Не виключається можливість створення банків, що базуються виключно на державній формі власності, які відповідно до чинного законодавства можуть здійснювати свою діяльність на комерційній основі. Для формування статутних капіталів російських банків допускається залучення іноземних інвестицій.

Рішення про відкриття кожного окремого банку за участю іноземнихінвестицій приймається Радою директорів ЦБ РФ. ЦБ встановлює лімітучасті іноземного капіталу в банківській системі країни. Якщо напочатковому етапі реформування кредитної системи комерційні банкистворювалися головним чином на пайовий основі, то для нинішнього етапухарактерне перетворення пайових банків в акціонерні та створення новихбанків у формі акціонерних товариств.

Найважливішим принципом, на якому базується діяльність комерційнихбанків, є економічна самостійність, що передбачає іекономічну відповідальність банку за результати своєї діяльності.
Економічна самостійність передбачає свободу розпорядженнявласними коштами банку і залученими ресурсами, вільний вибірклієнтів і вкладників, розпорядження доходами банку. Чиннезаконодавство надає всім комерційним банкам економічнусвободу в розпорядженні своїми фондами і доходами. Прибуток банку, що залишаєтьсяв його розпорядженні після сплати податків, розподіляється відповідно дорішенням загальних зборів акціонерів. Воно встановлює норми і розміривідрахувань у різні фонди банку, а також розміри дивідендів по акціях.
За своїми зобов'язаннями комерційний банк відповідає всіма належними йомукоштами і майном, на які може бути накладено стягнення. Весьризик від своїх від своїх операцій комерційний банк бере на себе.

У даній роботі ми розглянемо таке важливе питання, пов'язане зкредитними організаціями, як правовий аспект ліквідації організації,труднощі, пов'язані з підготовкою та проведенням процесу ліквідаціїкредитної організації, питання виникають при цьому. При цьому будутьрозглянуто показники діяльності кредитних організацій, їх кількість ікількість їхніх філій, розподіл їх з економічних регіонах Росії,показники наведені в динаміці.

Розглядаються кредитні організації, розташовані в межах
Новосибірської області у порівнянні з рівноправними кредитними організаціямив цілому по Росії.

1. ліквідація кредитних організацій

1.1. Ліквідація

Ліквідація кредитної організації може відбутися у зв'язку із закінченнямтерміну дії, відкликанням ліцензії, порушень і т. п. Ліквідація (цеприпинення діяльності підприємства без переходу прав і обов'язківтретім особам. Кінцевими результатами ліквідації та підтвердженням фактуліквідації підприємств є внесення про це записи до Держреєстру таотримання свідоцтва про ліквідацію. Ліквідація (це досить складний ітрудомісткий процес, що займає в середньому 10-12 місяців залежно відконкретної ситуації, але в деяких випадках вдавалося завершити всі справипідприємства за 6-8 місяців.

Ліквідація може бути ініційована за рішенням її учасників або зарішенням суду. Процедура ліквідації вимагає бездоганних бухгалтерськихдокументів, тому що при подачі заяви про ліквідацію майже напевно (якпоказує практика) буде призначена податкова перевірка за весь періоддіяльності підприємства. Всі угоди повинні бути завершені та документиприведені у відповідність законним чином. На підприємстві не маєзалишатися жодних заборгованостей, включаючи комунальні платежі і розрахунки зфондами. Усі кредити, видані підприємству, повинні бути повернені. Гарнааудиторська перевірка (найкращий засіб для запобігання будь-якомунеприємностей від податкових органів.

Як тільки подано заяву про ліквідацію в податкову інспекцію,створюється ліквідаційна комісія, що складається зазвичай із засновників абовідповідальних працівників підприємства. Її завдання (виявлення кредиторів таотримання дебіторської заборгованості, оголошення про ліквідацію в засобахмасової інформації та управління всіма справами фірми до повного припиненняроботи підприємства. Два місяці це звичайний строк пред'явлення вимогкредиторів, на підставі яких готується проміжнийліквідаційний баланс, в якому мають бути відображені: майно,вимоги кредиторів і результати їх розгляду. У випадку, якщо активипідприємства не дозволяють погасити всі заборгованості, майно фірмипродається з публічних торгів. Ліквідаційний баланс, що розподіляються міжзасновниками, ділиться відповідно їх пропорційним участі післявиплати всіх боргів підприємства.

Ліквідація юридичної особи тягне за собою припинення його діяльності безпереходу прав і обов'язків у порядку правонаступництва до інших осіб.
Юридична особа може бути ліквідовано (ст. 61 ГК РФ):
> за рішенням його засновників (учасників) або органу юридичної особи, уповноваженого на те установчими документами, у тому числі у зв'язку із закінченням строку, на який створено юридичну особу, з досягненням мети, заради якої вона створена, або з визнанням судом недійсною реєстрації юридичної особи у зв'язку з допущеними при його створенні порушеннями закону або інших правових актів, якщо ці порушення носять непереборний характер;
> за рішенням суду у випадку здійснення діяльності без належного дозволу (ліцензії) або діяльності, забороненої законом, або з іншими неодноразовими або грубими порушеннями закону або інших правових актів, або при систематичному здійсненні громадського або релігійною організацією (об'єднанням), благодійним або іншим фондом діяльності, що суперечить його статутним цілям, а також у інших випадках, передбачених цим Кодексом.
> Вимога про ліквідацію юридичної особи на підставах, зазначених у пункті 2 цієї статті, може бути пред'явлено до суду державним органом або органом місцевого самоврядування, яким право на пред'явлення такої вимоги надано законом. Рішенням суду про ліквідацію юридичної особи на його засновників (учасників) або орган, уповноважений на ліквідацію юридичної особи її установчими документами, можуть бути покладені обов'язки щодо здійснення ліквідації юридичної особи.
> Юридична особа, що є комерційною організацією або чинне у формі споживчого кооперативу , благодійного чи іншого фонду, ліквідується також у відповідності зі статтею 65 Цивільного Кодексу внаслідок визнання його неплатоспроможним (банкрутом). Якщо вартість майна такої юридичної особи є недостатньою для задоволення вимог кредиторів, воно може бути ліквідовано тільки в порядку, передбаченому статтею 65 цього Кодексу. Положення про ліквідацію юридичних осіб внаслідок неспроможності (банкрутства) не поширюються на казенні підприємства.

1.2. Підстави для ліквідації

Юридична особа може бути ліквідовано відповідно до рішеннязасновників (учасників, акціонерів) або уповноваженого установчимидокументами органу юридичної особи у зв'язку з (ст. 20 Закону "Про банки ібанківської діяльності):
> закінченням терміну дії юридичної особи;
> досягнення мети, для якої створювалося юридична особа;
> рішенням суду про визнання реєстрації юридичної особи недійсною через порушення законодавства;
> рішенням суду у разі, якщо юридична особа веде діяльність без відповідного дозволу (ліцензії);
> юридична особа провадить діяльність, заборонену законодавством;
> юридична особа допускало численні або серйозні порушення законодавства;
> у інших випадках, передбачених законодавством;
> у результаті оголошення юридичної особи банкрутом.
Ліквідація юридичної особи може бути розпочато уповноваженимдержавним органом (наприклад, реєстраційної палатою (місцевого абодер-ного рівня, податковою інспекцією та іншими). У результатіліквідації юридичної особи діяльність юридичної особи припиняєтьсябез передачі прав і зобов'язань іншим особам правонаступництва
(ст.61 "Ліквідація юр. особи" ГК РФ) (ст. 20 Закону "Про банки і банківськудіяльності).

1.3. Процедура добровільної ліквідації

Рішення про ліквідацію юридичної особи має бути ухваленеуповноваженим на це органом. Учасники (акціонери юридичної особи абооргану, що прийняв рішення про ліквідацію, зобов'язані в письмовому виглядідовести до відома про це рішення державний орган, що здійснює -щий державну реєстрацію юридичних осіб. З моменту призначенняліквідаційної комісії до неї переходить управління справами юридичноїособи. Ліквідаційна комісія може виступати в суді від імені ліквід -руемого юридичної особи. Ліквідаційна комісія повинна повідомити череззасоби масової інформації про ліквідацію юридичної особи, порядок ітерміни подання претензій з боку кредиторів. Термін подачі претензій неможе бути менше 2-х місяців з моменту публікації повідомлення.

Після закінчення строку пред'явлення претензій з боку кредиторівліквідаційна комісія повинна скласти проміжний ліквідаційнийбаланс. Проміжний ліквідаційний баланс повинен бути затвердженийуповноваженим органом і узгоджений з державним органом зреєстрації.

Ліквідаційна комісія задовольняє грошові вимогикредиторів згідно з проміжним ліквідаційним балансом починаючи здати його затвердження в порядку черговості, встановленому поточнимзаконодавством. Вимоги кожної черги задовольняються після повногозадоволення вимог попередньої черги. Якщо вартість майнаюридичної особи є недостатньою для задоволення вимог кредиторів, тодо ліквідується, повинні бути застосовані процедури банкрутства. Уцьому випадку ліквідаційна комісія зобов'язана звернутися до арбітражного суду ззаявою про визнання боржника банкрутом. Якщо ліквідаційна комісія щене призначена з такою заявою до суду повинен звернутися власник боржника.

Арбітражний суд приймає рішення про визнання ліквідованого боржникабанкрутом і про відкриття конкурсного виробництва і призначає конкурсногокеруючого. Обов'язки конкурсного керуючого можуть бути покладені наголови ліквідаційної комісії (ст. 51 Закону "Про неспроможність
(банкрутство) кредитної організації "). Кредитори має право пред'явити своївимоги в місячний термін з моменту публікації оголошення про визнанняліквідується боржника банкрутом. Порушення вимоги про звернення доарбітражний суд є підставою для відмови у внесенні до єдиногоюридичних осіб державного реєстру запису про припинення юридичноїособи. Власник майна боржника (унітарного підприємства, засновники
(учасники) і керівник боржника, голова ліквідаційної комісії,допустили порушення, несуть субсидіарну відповідальність занезадоволеним вимогам за грошовими зобов'язаннями та обов'язковимплатежах боржника.

Після задоволення вимог кредиторів ліквідаційна комісіяповинна скласти ліквідаційний баланс, який підлягає затвердженнюучасниками (акціонерами) юридичної особи або керівним органом,який прийняв рішення про ліквідацію юридичної особи і узгоджений здержавним органом з реєстрації. Майно юридичної особи,що залишилося після задоволення вимог кредиторів, підлягаєрозподілу між учасниками (акціонерами) відповідно дочерговості, визначеної в установчих документах юридичної особи, зурахуванням вимог законодавства, що застосовується до конкретної організаційно -правовій формі юридичної особи (ТОВ, АО, Кооператив).

Ліквідація юридичної особи вважається закінченою, а юридична особаліквідованим після внесення запису про ліквідацію до єдиного державногореєстр юридичних осіб (ст. 51 "Визнання ліквідованої кредитноїорганізації банкрутом "Закону" Про неспроможність (банкрутство) кредитноїорганізації).

1.4. Про прискорення процесу ліквідації кредитних організацій, що здійснюється за рішенням арбітражного суду в порядку статті 61 Цивільного кодексу РФ

(лист ЦБ РФ від 28.10.98 № 306-Т)

Вступники з територіальних установ Банку Росії відомості пропроведення ліквідаційних процедур в кредитних організаціях, у якихвідкликані ліцензії на здійснення банківських операцій, свідчать профакти затримки початку ліквідаційних процедур у разі прийняттяарбітражним судом рішення про ліквідацію кредитної організації відповіднодо абзацу 3 пункту 2 статті 61 Цивільного кодексу Російської Федерації.

Станом на 1 жовтня 1998 року по 174 кредитним організаціямарбітражними судами РФ прийнято рішення про їх ліквідації в порядку статті 61
Цивільного кодексу Російської Федерації, однак, у 140 кр?? дітнихорганізаціях судові рішення їх засновниками (учасниками) не виконані. Уряді випадків створені засновниками (учасниками) банку ліквідаційнікомісії так і не приступили до роботи, або усунулися від виконання своїхобов'язків. Відповідно до пункту 24 Постанови Пленуму Верховного
Суду Російської Федерації й Пленуму Вищого Арбітражного Суду Російської
Федерації від 01.07.96 № 6/8 "Про деякі питання, пов'язані із застосуваннямчастини першої Цивільного кодексу Російської Федерації ", якщо рішенням судупро ліквідацію юридичної особи на його засновників (учасників) покладеніобов'язки щодо здійснення ліквідації, однак у встановлений термінліквідація юридичної особи не проведена, суд призначає ліквідатора тадоручає йому здійснити ліквідацію банку.

З урахуванням викладеного, з метою прискорення процесу ліквідації, а такожзахисту інтересів кредиторів і вкладників, рекомендується територіальнимустановам Банку Росії у разі наявності кредитних організацій, засновники
(учасники) яких не виконують рішення судів про ліквідацію, звернутися доарбітражний суд, який прийняв рішення про ліквідацію, із заявою в порядкустатті 205 Арбітражного процесуального кодексу Російської Федерації прозміну способу виконання рішення суду про ліквідацію кредитноїорганізації та призначення ліквідатора. Зазначений порядок територіальнимустановам Банку Росії слід застосовувати також у випадках, коли рішеннямсуду на засновників (учасників) не покладено обов'язок по здійсненнюліквідації кредитної організації.

Якщо ліквідаційна комісія (ліквідатор) протягом тривалого термінуне приступає до роботи у зв'язку з відсутністю коштів на кореспондентськомурахунку ліквідаційної комісії (ліквідатора), а також у разінедостатності майна кредитної організації, територіальне установа
Банку Росії має рекомендувати ліквідаційної комісії (ліквідатора)звернутися до арбітражного суду з заявою про банкрутство кредитноїорганізації на підставі статті 174 Федерального закону "Пронеспроможність (банкрутство кредитної організації )".

Інформацію про вжиті заходи щодо прискорення процедури примусовоїліквідації кредитних організацій, що здійснюється за рішенням суду в порядкустатті 61 Цивільного кодексу Російської Федерації, територіальнимустановам Банку Росії слід представити у звітах постійнодіючих робочих комісій на 15 грудня 1998 року.

1.5. Обов'язки особи, що прийняв рішення про ліквідацію юридичної особи

Засновники (учасники) юридичної особи або орган, який прийняв рішенняпро ліквідацію юридичної особи, зобов'язані негайно письмово повідомитипро це орган, який здійснює державну реєстрацію юридичнихосіб, який вносить до Єдиного державного реєстру юридичних осібвідомості про те, що юридична особа перебуває в процесі ліквідації.

Засновники (учасники) юридичної особи або орган, який прийняв рішенняпро ліквідацію юридичної особи, призначають за погодженням з органом,здійснює державну реєстрацію юридичних осіб, ліквідаційнукомісію (ліквідатора) і встановлюють відповідно до цього Кодексупорядок і строки ліквідації.

З моменту призначення ліквідаційної комісії до неї переходятьповноваження з управління справами юридичної особи. Ліквідаційна комісіявід імені ліквідованого юридичної особи виступає в суді.

1.6. льних розмірів оплати праці, встановлених федеральним законом, іякщо ці вимоги не виконуються протягом одного місяця з моментунастання дати їх виконання. При цьому суми неустойки, пені, штрафів невключаються до розмір вимог.

Застосування Закону про банкрутство кредитних організацій вже сьогоднівикликає питання у практичних працівників, які необхідно вирішити
Пленуму Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації:

1. Закон про банкрутство кредитних організацій наказує конкурсному керуючому відкрити один рахунок кредитної організації, на якому сконцентрувати всі її кошти. У зв'язку з цим виникають питання (як бути з валютними рахунками і вкладами у валюті (відповідно до ст. 834

Цивільного кодексу Російської Федерації за договором банківського вкладу одна сторона (банк), що прийняла що надійшли від іншої сторони (вкладника) кошти, зобов'язується повернути суму внеску і виплатити відсотки на неї на умовах і в порядку, передбаченому договором). Таким чином, якщо договором банківського вкладу передбачена виплата у валюті, ця норма повинна діяти і при розрахунках у справі про банкрутство. Судова практика пішла по шляху виплати валютного вкладу в рублевому еквіваленті, причому за курсом, що діяв на момент відкликання ліцензії, а не конкурсного виробництва. Питання вимагає законного дозволу.
2. Відповідно до ст. 52 Закону про банкрутство кредитних організацій Банк

Росії зобов'язаний надавати арбітражному суду кандидатуру конкурсного керуючого при визнання банкрутом відсутньої кредитної організації.

Ця норма набрала чинності з 1 вересня 1999 року. Кандидатура конкурсного керуючого до цієї дати визначається відповідно до положення ст.

178 Закону про банкрутство.

2. Банківська система. Арбітражна практика

2.1. Економічний огляд розвитку банківської системи Росії та Новосибірської області

В динаміці зведених показників розвитку банківської системи країни впершому кварталі 1999 простежувалися такі тенденції:
> тривало скорочення кількісного складу банківської системи (в розглянутому періоді число діючих організацій зменшилася на 43 або 3% і на 1.04.99 р. склало 1433). Основне зниження числа діючих кредитних організацій довелося на банки Центрального

(відкликано 15 ліцензій або 35% загального числа відкликаних) і Північно-

Кавказького районів (11 ліцензій або 26% відповідно). У Західній

Сибіру число діючих банків зменшилася на 2 одиниці (по одному в

Новосибірської і Тюменської областях). За кількістю діючих кредитних організацій на 1 квітня 1999 Новосибірська область займає 14-е місце в країні (для порівняння: на 01.01.98 р. (17-е місце, на 01.01.97 р. (15-е).
> зазнала змін мережа філій кредитних організацій (за перший квартал 1999 року кількість філій діючих кредитних організацій в цілому по країні зменшилася на 177 або 4%. З них більша частина (55,4

%) припала на філії, головна організація яких розташовані в іншому регіоні. Загалом чис