Міністерство загальної та професійної освіти Російської Федерації

Тульський державний університет

Кафедра фінансів і менеджменту

Регіональний центр підвищення кваліфікації

Курсова РОБОТА

Ведення аналітичного і синтетичного обліку бухгалтерських документів і складання бухгалтерської звітності

за фахом «Фінанси і кредит»

Виконав: студент гр. 74

Пронін О. Ю.

Перевірив:

Калинина Е.М..

Тула -1998 < p> Завдання

На основі даних для виконання завдання:

. відкрити рахунки синтетичного й аналітичного обліку;

. відобразити на них господарські операції;

. підрахувати обороти і кінцеві залишки;

. визначити правильність відображення операцій і підрахунку підсумків шляхом складання оборотних відомостей за синтетичними та аналітичними рахунками;

. звірити підсумки аналітичних відомостей з відповідними даними оборотної відомості по рахунках синтетичного обліку;

. скласти баланс

Дані для виконання завдання

1. Залишки за рахунками і субрахунками синтетичного обліку на 1 грудня 1997
| № | Найменування синтетичного | Сума, руб. |
| п/п | рахунку, субрахунку | |
| | | Дебет | кредит |
| 1 | Основні засоби | 198 100 800 | - |
| 2 | Знос основних засобів | - | 8 300 500 |
| 3 | Матеріали, субрахунок «Сировина та | 15 450 000 | - |
| | Матеріали »| | |
| 4 | Матеріали, субрахунок «Паливо» | 2 000 000 | - |
| 5 | Основне виробництво | 25 800 200 | - |
| 6 | Готова продукція | 15 000 000 | - |
| 7 | Комерційні витрати | 1 з10 000 | - |
| 8 | Товари відвантажені | 5 000 600 | - |
| 9 | Каса | 1 000 000 | - |
| 10 | Розрахунковий рахунок | 120 000 900 | - |
| 11 | Розрахунки з постачальниками та | - | 9 190 300 |
| | Підрядниками | | |
| 12 | Розрахунки з персоналом з оплати | - | 22 500 800 |
| | Праці | | |
| 13 | Розрахунки з бюджетом | - | 3 670 000 |
| 14 | Прибутки та збитки | - | 105 001 800 |
| 15 | Використання прибутку | 5 000 900 | - |
| 16 | Статутний капітал | | 150 000 000 |
| 17 | Короткострокові. кредити банків | - | 40 000 000 |
| | Під виробничі запаси | | |
| | Товари відвантажені | - | 50 000 000 |
| Разом | 388 663 400 | 388 663 400 |

2. Господарські операції за грудень 1997
| № | Зміст господарської операції | Сума, руб. | Рахунки |
| п/п | | | |
| | | | Дебет | кредит |
| 1 | Надійшли на підприємство безоплатно | 8651200 | 01 | 87-3 |
| | Комп'ютери | | | |
| 2 | Надійшли: | | | |
| | А) від бази постачання № 1 сталь листова | 1365000 | 10 | 60 |
| | 210Т | 1522800 | 10 | 60 |
| | Б) від бази постачання № 2 напівфабрикати | | | |
| | 423 шт. | | | |
| 3 | відпущені у виробництво: | | | |
| | А) сталь листова 104 т | 676000 | 20 | 10 |
| | Б) фарба масляна 398 кг | 199000 | 20 | 10 |
| 4 | відпущені інші матеріали на цехові | 110200 | 25 | 10 |
| | Потреби | | | |
| 5 | відпущені напівфабрикати на загальнозаводські | 216000 | 26 | 10 |
| | Потреби 60 шт. | | | |
| 6 | Оплачено рахунки: | | | |
| | А) Бази постачання № 1 | 155200 | 60 | 51 |
| | Б) Бази постачання № 2 | 180900 | 60 | 51 |
| | В) Інших | 3550 | 60 | 51 |
| 7 | Відпущено у виробництво паливо для | 1825000 | 25 | 10 |
| | Роботи виробничого обладнання | | | |
| 8 | Нарахована заробітна плата робітникам за | 3990000 | 20 | 70 |
| | Виготовлення продукції | | | |
| 9 | Нарахована заробітна плата робітникам, | 2750000 | 25 | 70 |
| | Зайнятим обслуговуванням виробничого | | | |
| | Обладнання | | | |
| 10 | Нарахована заробітна плата цехового | 4315000 | 25 | 70 |
| | Персоналу | | | |
| 11 | Нарахована заробітна плата заводському | 4705900 | 26 | 70 |
| | Персоналу | | | |
| 12 | Нараховано внески органам соціального | | | |
| | Страхування від заробітної плати | | | |
| | Працюючих: | 1536150 | 20 | 69 |
| | А) зайняті виготовленням продукції | 1058750 | 25 | 69 |
| | Б) зайняті ремонтом та обслуговуванням | 1661275 | 25 | 69 |
| | Виробничого обладнання | 1811772 | 26 | 69 |
| | В) цехового персоналу | | | |
| | Г) загальнозаводського персоналу | | | |
| 13 | Нараховано знос за основними засобами: | | | |
| | А) Виробничому устаткування | 565800 | 25 | 02 |
| | Б) загальноцехового призначення | 246800 | 25 | 02 |
| | В) загальнозаводського призначення | 270100 | 26 | 02 |
| 14 | Зроблені відрахування від прибутку до фонду | 920000 | 81 | 88-3 |
| | Накопичення | | | |
| 15 | Чи включаються до витрат на виробництво: | | | |
| | А) витрати на утримання та експлуатацію | 5976275 | 20 | 25 |
| | Машин та устаткування | | | |
| | Б) загальноцехового витрати | 6556550 | 20 | 25 |
| | В) загальнозаводські витрати | 7003772 | 20 | 26 |
| 16 | Випущена з виробництва готова | 51737947 | 40 | 20 |
| | Продукція | | | |
| 17 | відвантажено покупцям готова продукція | 59420000 | 45 | 40 |
| 18 | Утримано прибутковий податок із заробітної | 1970620 | 70 | 68 |
| | Плати працівників підприємства | | | |
| 19 | Отримані гроші в касу для видачі | 13561400 | 50 | 51 |
| | Заробітної плати | | | |
| 20 | Видана з каси заробітна плата | 13428900 | 70 | 50 |
| | Працівникам підприємства | | | |
| 21 | Депоновано заробітна плата | 132500 | 70 | 76 |
| 22 | Повернено на розрахунковий рахунок не | 132500 | 51 | 50 |
| | Отримана в термін заробітна плата | | | |

3. Розшифровка залишку по рахунку «Розрахунки з постачальниками іпідрядниками »
| Найменування постачальника | Заборгованість постачальникам, |
| | Руб. |
| База постачання № 1 | 2 480 000 |
| База постачання № 2 | 3 250 000 |
| Машинобудівний завод | 3 110 000 |
| Інші | 350 300 |
| Разом | 9 190 300 |

4. Розшифровка залишків по рахунку «Матеріали»
| Найменування | Ціна, руб. | Кількість | Вартість, руб. |
| матеріалу | | | |
| Сталь листова 2 | | | |
| мм, т | 6 500 | 100 | 650 000 |
| Напівфабрикати, | 3 600 | 200 | 720 000 |
| шт. | 500 | 520 | 260 000 |
| Фарба масляна, | | | 2 000 000 |
| кг | - | - | 13 820 000 |
| Паливо, т | | | |
| Інші матеріали | | | |
| Разом | 17 450 000 |