Астраханський Державний Технічний Університет

Інститут Економіки

Кафедра

«Бухгалтерський облік, АХД і Аудит»

К у р с о в а я р о б о т а з дисципліни

«статистика» на тему:

«Статистика кредитів і розрахунків»

Виконав: Мкртчян

А.А.

Ст. гр. ІЕ - 23

Перевірив: Єгоров О.В.

Астрахань-2002

Зміст

Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
1. Теоретична частина

1.1Сущность кредиту і завдання його статистичного вивчення ... ... .6

1.2 Класифікація кредитів ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .9

1.3 Аналіз рівня кредитоспроможності ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 15
2. Основні показники статистики кредиту ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... .16

2.1 Показники статистики короткострокового кредитування ... ... ... .27

2.2 Статистичне вивчення зв'язку оборотності короткострокового кредиту із сукупною оборотністю оборотнихкоштів .... ... ... ... .. 39

2.3 Показники статистики довгострокового кредитування ... ... ... ... 40
3. Аналітична частина

3.1 Розрахунок середніх залишків заборгованості і тривалості користуваннякороткостроковим кредитом ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... .. 44

3.2 Розрахунок тривалості користування кредитом і одноденногообороту з погашення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 44

3.3 Розрахунок числа оборотів кредиту і структури його середніхостатков.47

3.4 Розрахунок впливу факторів абсолютного ефекту ... ... ... ... ... ... ... ... 48
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 53
Список літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 55

Введення

Кредит являє собою форму руху позичкового капіталу, тобто . грошовогокапіталу, що надається в позику. Кредит забезпечує трансформаціюгрошового капіталу і виражає відносини між кредиторами і позичальниками.

За його допомогою вільні грошові капітали і доходи підприємств,особистого сектора і держави акумулюються, перетворюючись у позичковийкапітал, який передається за плату в тимчасове користування.

Кредитні відносини реалізуються через кредитну систему.
Кредитна система представлена банківським, споживчим, комерційним,державним, міжнародним кредитом. Усім цим видам кредитувластиві специфічні форми відносин і методи кредитування. Реалізуютьі організовують відносини спеціалізовані установи, що утворюють кредитнасистему. Провідною ланкою кредитної системи є банки.
У народному господарстві для управління процесами кредитування, виявленнятенденцій і закономірностей необхідна статистична інформація прокредитних вкладень і кредитних ресурсах, її склад за видамипозичальнику, в розрізі галузей і форм власності, про розміри іскладі прострочених позик, про ефективність позик, оборотності кредитів.
Збором, обробкою і аналізом інформації про економічних і соціальнихпроцесах у кредитуванні займається банківська статистика. Вонарозробляє програми статистичних спостережень, удосконалює системупоказників, методологію їх обчислення і аналізу, методи статистичногоаналізу конкретних явищ. Статистика кредиту займається також узагальненнямвідомостей про кредитування виявленням закономірностей, вивченням взаємозв'язкувикористання кредитних ресурсів з ефективністю використання обіговихкоштів тощо
Кредитні ресурси складаються з коштів банків, тимчасово вільних грошовихкоштів бюджету, підприємств і населення. Кошти банків складаються зстатутного капіталу, резервного та спеціальних фондів. Кошти підприємствскладаються з залишків коштів на розрахункових і спеціальних рахунках, з коштівзамовників для розрахунку за виконані роботи, послуги, а також коштів урозрахунках. Кошти населення характеризуються залишками коштів на рахунках уощадних і комерційних установах. При визначенні розмірукредитних ресурсів приймаються до уваги також ресурси, що мобілізуються впроцесі зовнішньоекономічної діяльності, залишки коштів на рахункахбюджетних установ та страхових організацій. Кошти банків, тимчасововільні грошові кошти бюджетних установ, підприємств, населення,страхових організацій та ресурси від зовнішньоекономічної діяльності всукупності утворюють позичковий фонд держави.
Кредитні вкладення являють собою позики, що видаються банківськимиустановами підприємствам, організаціям та населенню для виробничого ісоціального розвитку. Споживчі кредити населенню видаються дляіндивідуального житлового будівництва дач і освоєння садових ділянок,придбання товарів, для невідкладних і інших потреб.
Виходячи із загального змісту завдань статистики кредиту можна виділитинаступні важливі самостійні сфери статистики кредитних відносин:формування кредитних ресурсів та їх використання, короткострокове,довгострокове кредитування.

Комерційні банки являють щомісячно Національному банку відомостіпро склад активів і пасивів за ступенем ризику і за термінами погашення,які використовуються для розрахунку коефіцієнта платоспроможності такоефіцієнта ліквідності. З цією ж метою комерційними банкамискладається звіт за формою № 5 «Відомості про видані комерційними
(кооперативними) банками «великих» разових кредитах ».

Інформація про класифікації позик, на підставі якої Національнимбанком проводиться оцінка якості кредитного портфеля, міститься взвіті за формою № 7 «Відомості про результати класифікації позичок на ___г.»,який складається щоквартально комерційними банками. У цьому звітіпроводиться розподіл позичок за категоріями зворотності і за формоюзастави або зобов'язання, а також визначається можлива сума резерву,яка необхідна для покриття втрат від неповернення позик.

Статистичні дані про видачу короткострокових позик в розрізі галузейнародного господарства і промисловості можна отримати з бухгалтерськогобалансу банківської установи, а по довгостроковому кредитуванню зщомісячного статотчета за формою № 741 «Звіт про довгострокове кредитуванняпідприємств, організацій та населення ». У цьому звіті, поряд з даними провидачі кредиту, містяться відомості про суму погашення позик та заборгованостіза довгостроковими позиками на кінець звітного періоду.

. Теоретична частина

1.1 Сутність кредиту і завдання його статистичного вивчення

Надання кредитів є основною економічною функцією банків.
Від ефективності діяльності кредитної установи залежить соціально -економічне становище не тільки самого банку, але й регіону, в якому вінздійснює свою роботу.

Завдання соціально-економічного статистичного аналізу визначаютьсяекономічним змістом і основними функціями кредиту як економічної,соціальної та фінансової категорії і його роллю в процесі кредитуванняфізичних та юридичних осіб - клієнтів.
Основними функціями кредиту в економіці є:
• перерозподіл грошових потоків і капіталів та вирівнювання нормиприбутку;
• акумулювання вільних фінансових ресурсів з їх подальшоюкапіталізацією і передачею в користування позичальникам на платній основі;
• економія витрат обігу;
• обслуговування деяких видів платежів і розрахунків для фізичних таінституційних одиниць;
• здійснення ряду спеціальних фінансових операцій, наприклад трастових,з обслуговування механізму вексельного обігу або операції з нерухомістю;
• централізація і концентрація грошових потоків (капіталу).

Позиковий капітал, тобто вільний грошовий капітал, може бутивикористаний для вкладення в будь-яку галузь (сектор) реальної економіки. Зсекторів з невисокою ефективністю і низькою нормою прибутку капіталививільняються і в грошовій формі накопичуються в банківських установах, аз них за допомогою кредиту направляються в інші сектори. Такимчином, кредит є природним механізмом перерозподілу грошовихресурсів та вирівнювання норми прибутку. Він служить фактором економікигрошових ресурсів за допомогою взаємного заліку боргових зобов'язань івимог (тобто шляхом використання механізму безготівкових розрахунків),збільшення швидкості обігу грошей, заміни паперових і металевих грошейелектронними та кредитними грошима.

досягається завдяки кредиту економія готівкових грошей, а також зменшенняшвидкості і витрат грошового обігу забезпечують зниження питомоїваги непродуктивного (грошового і товарного) капіталу та підвищенняпитомої ваги продуктивного капіталу.

Це призводить до розширення розмірів виробництва і разом з тим дозбільшення маси і норми прибутку.

Кредит служить важелем централізації капіталу, оскільки посилюєпозиції великих і ефективних виробників у їх конкурентній боротьбі знеефективними виробниками. Природно, банки надають кредитклієнтам зі стійким фінансовим становищем, кредито і платоспроможнимюридичним та фізичним особам - позичальникам. Таким чином, відбуваєтьсяпоглинання (злиття, банкрутство) неплатоспроможних, нерентабельних,неефективних виробників, що представляє собою одну з формцентралізації капіталу.

Кредит активно сприяє концентрації і накопичення капіталу, прискорюючипроцес перетворення суми додаткової вартості в капітал.

Крім того, завдяки кредиту джерелом нагромадження стають такожгрошові заощадження населення. Банки та інші фінансові установикапіталізують ці кошти і надають їх у розпорядження іншихпозичальників. Теоретично в сучасній банківській системі (завдякирозвитку безготівкового розрахунку і в тому числі існування електроннихгрошей) існує реальна можливість нескінченного перенесення спочаткуствореного депозиту з одного банку в інший, а отже, інескінченного зростання кредитів, які видаються кредитними організаціями. Напрактиці має місце так звана мультиплікація депозиту, тобто ланцюговоїперенесення коштів з одного банку в інший і експансія кредиту.
Основними принципами кредитування є:
• повернення, яка означає, що гроші, отримані в кредит, повиннібути повернуті, тобто позика повинна бути погашена;
• терміновість, тобто необхідність повернення кредиту в точно встановленийтермін, що відображений у кредитному договорі або замінює його документі.
Порушення зазначеного принципу - достатня умова для кредитора застосуватисанкції до позичальника у вигляді підвищення відсотка, що стягується або пред'явленняфінансових вимог в судовому порядку. Частковим винятком з цьогоправила є онкольні кредити, строк погашення яких не обмовляєтьсяв кредитному договорі;
• платність - виражає необхідність не тільки повернення отриманих відбанківської установи грошових сум, але й оплати права на їх використанняу формі позичкового відсотка;
• забезпеченість, тобто забезпечення майнових прав кредитора приможливі порушення позичальником прийнятих на себе зобов'язань. Основнимивидами забезпечення служать гарантії або заставу;
• цільовий характер кредиту, тобто позичальник отримує кредит на певніцілі, на конкретний термін, у встановленому розмірі;
• диференційований характер кредиту - визначає існування конкретнихвимог з боку кредитної організації до конкретного позичальника взалежно від ряду зовнішніх і внутрішніх факторів.

Фінансові умови надання кредиту в значній мірі залежатьне тільки від фінансового стану кредитора і позичальника, але і від грошово -кредитної політики центрального банку - рівня офіційної процентноїставки, а також від загального стану фінансового ринку і ринку капіталу.

1.2 Класифікація кредитів

Існує певна класифікація кредитів в залежності від різнихфакторів.

За терміном надання розрізняють короткострокові, середньострокові ідовгострокові кредити. У практиці банківської системи РФ використовуютьсякороткострокові (до 1 року) і довгострокові (понад 1 року) кредити.

За забезпечення кредити можуть бути забезпеченими і незабезпеченими.
Забезпечення кредиту може бути персональним, банківським, державним.
Забезпечення передбачає наявність того чи іншого застави, гарантії або йогострахування (перестрахування).

Заставою може бути застава на рухоме або нерухоме майноклієнта або інші активи, що належать йому. Відповідно до Інструкції
Банку Росії від 30.06.1997 р. № 62а до застави пред'являються наступнівимоги:
• його реальна (ринкова) вартість повинна бути достатньою для компенсаціїбанку основної суми боргу за позикою, всіх відсотків відповідно додоговором, а також можливих витрат, пов'язаних з реалізацією заставнихправ;
• вся юридична документація щодо заставних прав банку повинна бутиоформлена таким чином, щоб час, необхідний для реалізації застави, неперевищувало 150 днів з дня, коли реалізація заставних прав виникає непізніше ніж на 30-й день затримки позичальником чергових платежів банку поосновного боргу або за відсотками.

Головна причина, за якою кредитні організації можуть зажадатизаставу, - це наявність кредитного ризику, тобто неможливість або небажанняклієнта погасити позику в строк. Застава не гарантує погашення позики, алезменшує рівень кредитного ризику, тому що у випадку банкрутства клієнтабанк стає привілейованим кредитором, іншими словами, одержуєперевагу перед іншими кредиторами відносно будь-якого виду активів. Узалежності від зміни кон'юнктури ринку ринкова вартість закладенихактивів може змінюватися (частіше в бік зменшення), тому розмір
(вартість) застави повинен бути рівним або перевищувати вартість кредиту;
Банку необхідно контролювати вартість і якість застави, рівень йоголіквідності, співвідношення його ринкової вартості з розміром кредиту.

Розрізняють твердий (фіксований) та плаваючий заставу. До твердому заставивідноситься майно, яке може бути надано кредиторам принеможливості позичальника оплатити свої зобов'язання. У такому випадку клієнт -позичальник не має права розпоряджатися майном. У цей заставу входять доосновному іпотека на реальний основний капітал, рідше - дебіторськазаборгованість, вартість акцій, облігацій та інших цінних паперів намайно. До плаваючого застави відносяться перш за все запаси товарно -матеріальних цінностей і готова продукція. Іноді він може бутипоширений на все майно позичальника, крім наданого в твердийзаставу. Зазвичай рішення про прийняття твердого або плаваючого застави приймаєтьсязаставним кредитором, як правило, банком. Це спосіб захисту позичальника відпретензій інших кредиторів на майно клієнта у випадку порушення йогофінансової стійкості.

Гарантія - це згоду третьої сторони погасити кредит у випадку, якщопозичальник не здатний зробити це сам. Як джерело погашення кредитугарантія надійна настільки, наскільки гарант здатний і бажає погаситикредит. Тому позичальникові необхідно знати рівень платоспроможності самогогаранта. Часто від нього вимагають забезпечення або заставу. Гарантії можуть бутибезумовними або умовними, які покривають всю суму кредиту або тількичастина, оформлені договором або передавальним написом. Залежно відкількості банків, що беруть участь в гарантійних операціях, розрізняютьпрямі, непрямі і посередницькі гарантії. Вибір тієї чи іншої формигарантії залежить як від бажання і можливості договірних сторін, такі від існуючого законодавства держави.

В залежності від специфіки кредиторів кредити бувають державні,банківські, видані небанківськими кредитними організаціями, комерційні
(фірмові) і приватні (надані приватними особами).
Банківські кредити, в свою чергу, можуть бути прямими і консорціональнимі,надання яких передбачає участь декількох банків.
Консорціональние кредити бувають клубними (число кредиторів обмежено) івідкритими (будь-який банк або інший кредитор може прийняти участь).

Залежно від виду дебітора кредити класифікуються на банківські,небанківські, комерційні (торгові) та персональні, у тому числі кредити,надані домашнім господарствам.

За напрямками використання позики бувають споживчими,промисловими, на формування оборотних коштів, інвестиційні, сезонні,на усунення тимчасових фінансових труднощів, проміжні, наопераційні з цінними паперами, імпортні, експортні.

За способом подання розрізняють кредити вексельні, за допомогоювідкритих рахунків, кредитні лінії, відновлювальні (револьверні), о?? звертати
(роловерние), сезонні, консегнаціі та ін

Залежно від розміру позики бувають дрібними, середніми, великими. Їхрозмір відносний і залежить від можливостей кредитора (співвідношеннярозмірів його статутного капіталу, можливостей і кон'юнктури ринку).
Розглянемо укрупнену схему статистичного аналізу процесунадання кредитів:

• визначення ринку (охоплення) та конкретного клієнта, якому буденадано кредит у відповідності з можливостями і бажанням кредитногоустанови;
• визначення джерел створення кредитних ресурсів;
• аналіз походження кредиту (запит клієнта, запит третьої особи пронадання кредиту певного клієнта, проникнення на новийринковий сегмент та ін);
• оцінка конкретних параметрів кредиту (величина, терміни надання,способи погашення, аналіз рівня ризиків діяльності самого клієнта ігалузі (сектору), до якого він належить, якісний аналіз заставиабо гарантії і способу їх реалізації, особливі застереження і т.д.);
• оформлення документів та їх перевірка;
• видача кредиту;
• погашення кредиту, у тому числі погашення основного боргу, виплатавідсотків;
• наявність або відсутність прострочення з виплат основного боргу абовідсотків свідчить про прибуток або про збитки для банку.

Залежно від рівня кредитного ризику (ймовірності неповернення кредитуі відсотків по ньому в термін, що відображений у кредитному договорі позичальником, запричини його неплатоспроможності) позики поділяються на такі групи:

1. Стандартні (безризикові) позики, до яких відносяться:а) поточні позики (по них відсутня прострочена заборгованість з виплатиосновного боргу і не укладалися додаткові угоди щодо пролонгації)незалежно від забезпечення за відсутності простроченої виплати відсотків заним, крім пільгових поточних кредитів або кредитів інсайдерам;б) поточні позики:
• за наявності простроченої заборгованості по них до 5 календарних дніввключно;
• з простроченою виплатою по основному боргу до 5 днів включно;
• переоформлені один раз кредити без змін умов договору.
2. Нестандартні позики, за якими існує помірний ризик їх неповернення.
Вони включають:а) забезпечені кредити:
• поточні при наявності простроченої заборгованості за відсотками від 6 до 30днів включно;
• з простроченою виплатою по основному боргу від 6 до 30 дніввключно;
• з двома пролонгація без зміни умови договору або з одногопролонгацією з їх зміною;б) недостатньо забезпечені позички:
• поточні при наявності простроченої виплати з основного боргу та відсотківпо них до 5 днів включно;
• одноразова пролонгація без змін умов договору.
3. Сумнівні кредити, за якими існує високий рівень ризикунеповернення:а) забезпечені кредити:
• поточні при наявності простроченої виплати з основного боргу та відсотківпо них від 31 до 180 календарних днів;
• пролонгація більше двох разів незалежно від наявності змін в умовахдоговору;б) недостатньо забезпечені кредити:
• поточні при наявності прострочення по основному боргу і відсоткам від 6 до 30днів включно;
• одноразова пролонгація зі зміною умов договору;
• дворазова пролонгація без змін умов договору; в) незабезпечені позики:
• поточні кредити за наявності простроченої виплати по основному боргу івідсотках до 5-ти днів включно;
• одноразова пролонгація без змін умов договору;г) пільгові позики інсайдерам з простроченою виплатою по основному боргу абоорих банкповинен дотримуватися з метою збереження своєї стійкості.

Наведемо приклад впливу інфляції на формування процентних ставок Банку
Росії під час кризи чотирирічної давності.

У 1997-1998 роках Банк Росії визначив як завдання в областіпроцентної політики поступове зниження процентних ставок в економіці дорівня, що стимулює неінфляційний зростання попиту на позикові ресурси. УЗокрема, у 1998 році цей процес ставилося в залежність від реалізаціїбюджетних проектувань, обмеження обсягів і подовження термінівурядових запозичень, а також від зниження витрат на їхобслуговуванню.
Поряд із загальною тенденцією зниження процентних ставок зазначалося зближеннярівня відсотка з різних видів операцій на грошовому ринку. Данимпозитивним процесам сприяли заходи грошово-кредитногорегулювання, націлені на підтримку інфляції в заданих параметрах, іпослідовна процентна політика Банку Росії, який поступово ввідповідно до ситуації на грошовому ринку знижував відсоткові ставки за всімавидами своїх операцій.

Динаміка ставок Банку Росії в 1997-1998 рр..

II IV VI VIII X XII
II IV VI VIII X

I III V VII IX XI I

III V VII IX

1997р. 1998р.

Ставка рефінансування середньомісячна

Депозити Банку Росії "овернайт"

Ломбардні фіксовані ставки на 3-7днів

Одноденний розрахунковий кредит *

Середньомісячна ставка РЕПО першої сесії (денна)
* З червня 1998 р. кредит "овернайт".

У той же час з жовтня 1997 року по серпень 1998 року процентна політика
Банку Росії відчувала на собі вплив умов, які періодичнощо складалися в різних секторах фінансового ринку як відображеннякількох хвиль, у тому числі кризи світових фондових і валютних ринків.
Пріоритетним напрямком відсоткової політики Банку Росії сталопідтримання стабільного курсу національної валюти та недопущення системногобанківської кризи.

З метою захисту внутрішньої фінансової системи та підтримки ринку рублевихкоштів Банк Росії змушений був коригувати процентні ставки завласним кредитних і депозитних операціях. Це збільшило амплітудуколивань процентних ставок, що кілька порушило формуватися вже в
1997 коридор, утворений ставками Банку Росії за власнимопераціях.
Ставки по міжбанківських кредитах в рублях по всіх строках, що встановилися зчервня по жовтень 1997 року на досить стійкому рівні 15 - 17%, зрослибільш ніж втричі до серпня 1998 року (до 57,1%). У той же час ставки поміжбанківськими кредитами у доларах США були досить стабільними з початку
1997 року до травня 1998 року, коли почався їх зростання (з 7,2% на 1.06.98 до
8,6% на 1.07.98).

Процентні ставки за кредитами юридичним та фізичним особам в рубляхмали тенденцію до зниження практично до кінця 1997 року, а потім цятенденція змінилася на протилежну. Процентні ставки по кредитахюридичним особам зросли в липні 1998 року до 44,9%, тобто до рівняпершого кварталу 1997 року, а ставки за кредитами фізичним особам у червні
1998 піднялися до 83,3%.