Міністерство загальної та професійної освіти

Бердський електромеханічний технікум

Курсова робота

З дисципліни: "Облік у банках"

Тема: "Кредитні операції - основа діяльності КБ"

Виконав: Перевірив:
Студент гр. 805 викладач
Гофман Федір Ушакова
Надія
Федорович Олексіївна

Бердськ

2000

1.Етапи здійснення кредитних операцій

Розглянемо основні етапи цього процесу, що застосовуються в практиці КБ
Росії.
1 етап. Розгляд заявки або клопотання позичальника, що надійшли в банк, -- з цього починається будь-яка кредитна операція.

У цих документах містяться основні відомості про позичальника та необхідного кредит: мета, розмір, вид, термін, можливе забезпечення. У Згідно з запропонованими банком вимог додаються необхідні документи.

У складі зразкового пакету документів можуть бути наступні:
1) копії установчих документів, статутів, положень, договорів оренди, що реєструють посвідчень та інші документи, що підтверджують правомірність клієнта в отриманні кредиту.
2) Баланс позичальника на перше число останнього місяця та останню дату з необхідним додатком до нього.
3) Техніко-економічний розрахунок.
4) Копії договорів, що підтверджують кредитований угоди.
5) Відомості про кредити отриманих в інших банках.
6) Документи, що підтверджують право власності позичальника на майно, що передається в заставу з метою забезпечення зобов'язання.
7) Звітність для визначення кредитоспроможності позичальника: звіт з праці, звіт про фінансові результати та їх використання.
8) Документи, що підтверджують забезпечення зобов'язань по поверненню кредиту.
9) Бізнес-план, якщо кредит надається починаючому підприємству, яке не має фінансових звітів та інших документів.

У необхідних випадках банк може зажадати від позичальника та інші документи і відомості, що підтверджують забезпеченість повернення кредиту, а також платоспроможність позичальника і гаранта.

2 етап. Вивчення кредитоспроможності позичальника, тобто здатність своєчасно і в повному обсязі погасити заборгованість за позикою.

Ризик непогашення кредиту може виникнути під впливом багатьох факторів, тому перш ніж приймати рішення про надання кредиту клієнтові, банк аналізує його кредитоспроможність.

Головним чинником, що визначає кредитоспроможність підприємства, є його фінансовий стан. Фінансовий стан підприємства виражається його платоспроможністю:

1) вчасно задовольняти його платіжні вимоги відповідно до господарюючими договорами

2) відшкодовувати кредит

3) виплачувати робітникам і службовцям заробітну плату

4) вносити і податки до бюджету.

Для визначення кредитоспроможності позичальника використовуються різні коефіцієнти:

А) коефіцієнт ліквідності

Б) коефіцієнт покриття

В) коефіцієнт повного покриття

Г) коефіцієнт незалежності.
Банківський аналіз кредитоспроможності може проводитися як за обмеженому, так і щодо розширеного кола показників, які відображають різні сторони діяльності позичальника. Проведення того чи іншого аналізу залежить від розміру та строків надання позик наявного в позичальника забезпечення необхідного кредиту, надійності гаранта та інших умов.

3 етап. Оформлення кредитного договору.
Кредитний договір визначає взаємне зобов'язання і відповідальність сторін. У ньому передбачаються: мета та об'єкти кредитування, розмір кредиту, терміни та інші умови видачі та погашення позик; види забезпечення кредиту; процентна ставка за кредит; перелік документів, що подаються позичальником для контролю за рухом кредиту і фінансовим становищем клієнта; періодичність їх надання банку, а також контрольні функції банку в процесі кредитування.

Преамбула договору містить найменування договірних сторін. У розділі
«Предмет договору" вказується сума кредиту, що надається, відбивається мета та порядок оформлення кредиту, а також термін погашення і позикового відсотки як по заборгованості, погашеної в строк, так і за простроченою заборгованості.

У розділі «Умови кредитування» вказується порядок надання кредиту, вид забезпечення кредиту та зобов'язання позичальника в частині його погашення.

У розділі «Обов'язки і права сторін» банк і позичальник обумовлюють умови накладають певні зобов'язання на кожну зі сторін, причому, чим стійкіше фінансовий стан позичальника, тим менше зобов'язань з його боку. Позичальник зобов'язується дотримуватися принципів кредитування, сплачувати відсотки за користування кредитом у встановлені строки, надавати банку необхідну для контролю за використанням кредиту звітність.

Зі змісту кредитного договору проглядається механізм кредитування, що включає основні елементи та етапи руху банківських позичок. Цільовий характер кредиту означає, що кредитування здійснюється в Відповідно до видів та об'єктами кредиту. Об'єктами кредитування є конкретні види матеріальних цінностей, що оплачуються за рахунок позик.

4 етап. Видача кредиту - включає організовані і технічні умови кредитування, які визначають форму позичкового рахунку, порядок оформлення КБ і їхні клієнти самостійно вибирають варіант кредитування. У сучасній банківській практиці застосовуються наступні види позичкових рахунків: простий позичковий рахунок, спеціальний позиковий рахунок, контокорентний рахунок.

Прості позичкові рахунки використовуються при виникненні разової потреби взаємних коштах у зв'язку накопичення різних видів товарно - матеріальних цінностей, здійснення тих чи інших виробничих витрат, відволікання коштів у розрахунки потреб в поточних платежах. За цими рахунками надаються позики для покриття виробничих витрат і під фактично накопичені запаси товарно-матеріальних цінностей оплачені з розрахункового рахунку. Підприємство може кредитуватися за кількома позичковим рахунками.

Спеціальний позиковий рахунок використовується при виникненні постійної потреби в кредиті і відкривається на весь період кредитування. Клієнту в банку може бути відкритий тільки один спеціальний рахунок, за яким видаються позички під кілька об'єктів. Таким чином, при кредитуванні по обороту підприємство має постійно діючий спеціальний позичковий рахунок, за якому відбувається систематичне надання грошових коштів і погашення заборгованості шляхом зарахування виручки від реалізації товарів на спеціальний позичковий рахунок.

Контокорентний рахунок-єдиний активно-пасивний рахунок, що поєднує риси позичкового та розрахункового (поточного рахунків). З цього рахунку проводяться всі операції з клієнтом. Кредит видається в міру потреби клієнта, якщо надходження на рахунок не забезпечує необхідні платежі. При видачі кредиту на рахунку утворюється дебетове сальдо (залишок), що означає виникнення заборгованості банку. Контокоррент використовується в практиці, як правило, для надійних клієнтів, коли надходження виручки гарантується систематичним збутом продукції, що виключає виникнення тривалих прострочених боргів.

Існують різні способи надання позик в залежності від обсягу кредиту. Перший-кредит надається в повній сумі, зараховується на рахунок клієнта і витрачається в міру необхідності.
Другий - право на отримання кредиту реалізується поступово в міру виникнення потреби в додаткових коштах.
Третій - маючи право на кредит у певній сумі, клієнт відмовляється від його отримання. 4 етап. Контроль за ходом погашення позички і виплатою відсотків за ним - важливий етап кредитної операції. Способи погашення заборгованості по позиках залежать від форми позичкових рахунків, тривалість використання банківських коштів та їх ролі у формуванні платіжного обороту.

За простим позичковим рахунках заборгованість банку погашається шляхом внесків власних коштів з розрахункового рахунку. Строки погашення позик оформляються в момент видачі терміновими зобов'язаннями: якщо позика погашається одноразово заповнюється одне термінове зобов'язання, якщо частинами оформляються строкові зобов'язання на кожен платіж.

За спеціальним позичковим рахунках заборгованість банку погашається погашається напрямком виручки безпосередньо на цей рахунок, минаючи розрахунковий.

У практиці кредитування незалежно від форми позичкового рахунку для контролю за ходом виконання кредитної операції банк може періодично проводити регулювання заборгованості банку. Для контролю за погашенням позик в банку ведеться картотека термінових зобов'язань за короткостроковими позиках. Щодня кредитний працівник переглядає картотеку, за якими настає строк погашення, і дає ордер-розпорядження на списання коштів з розрахункового рахунку позичальника. При надходженні платежів до часткове погашення позики на зворотному боці термінового зобов'язання робиться відповідні замітки, якщо в позичальника найближчим часом немає реальних перспектив погашення заборгованості, і відсотків по позиці, банк має право: протягом граничного терміну дії гарантії пред'явити суму боргу до стягнення своїм розпорядженням з рахунку гаранта, отримати страхове відшкодування від страхової компанії в порядку, визначеному в кредитному договорі.

Розмір процентних ставок, якими і визначається сума процентних платежів за кредитними операціями, порядок, період і строки нарахування і сплати відсотка, а також механізм їх стягнення фіксуються банком в кредитному договорі.

Відповідно до методичних рекомендацій ЦП КБ пропонується створювати
«Резерв на можливі втрати по позиках», який повинен бути створений під всі позики кожного клієнта в залежності від рівня кредитного ризику за нього. Розмір резерву залежить від загальної суми кредитів на дату звітності, а не від суми виданих протягом звітного періоду, кредитів.

2. Аналіз ринку позичкового капіталу РФ

Тенденції, які мали місце на ринку позикового капіталу РФ в 1995,

1996 стали більш стійкими, наприклад, середня по РФ процентна ставка по депозитних внесках протягом дванадцяти місяців 1996 р. мали негативну величину приросту. Середня процентна ставка з кредитування юридичних осіб тільки в січні 1996 р. мала позитивне значення приросту (у 1995 р. позитивні прирости були зафіксовані 4 рази, решту часу - негативні). Залишилася практично без зміни в 1996 р., в порівнянні з

1995 р., ступінь стійкості середньої процентної ставки МБК.

Спостерігалося також в 1996 р. зниження ділової активності. Якщо взяти в якості вимірювача цього відсотка кількість реєстрованих операцій кредитування, то становище зі зміною ділової активності за ці два роки виглядає наступним чином. У 1995 р. спостерігачами ІЦ

«Рейтинг» в середньому щомісячно фіксувалося 1043 операції, в 1996 р. тільки 756, тобто активність в 1996 р. впав на 27,5%, у тому числі за депозитними вкладами на 19,2%, з кредитування юридичних осіб на

23,2% і за МБК на 34,3%.

Середньомісячні прирости процентних ставок

Таблиця 1

У таблиці 1 відображено, як відбувалася зміна процентних ставок ринку позичкового капіталу в 1995 р. і в 1996 р. в цілому по РФ і з московським регіону. Аналіз показників, наведених у таблиці, дозволяє зробити наступні висновки: по-перше, швидкість падіння процентних ставок у
1996 зросла тільки з кредитування юридичних осіб, причому в Москві по порівнянні з іншими регіонами РФ, вона була дещо менше. По-друге, відбувалася зміна приросту з процентних ставок депозитів і МБК як по співвідношенню приростів в 1995 і в 1996 рр.., так і у співвідношенні між
Московської та РФ в цілому.

нерівномірним була зміна процентних ставок по кредитних операціях протягом 1996 р., про що свідчать дані, наведені в таблиці 2

Таблиця 2 < p> Среднеквартальние значення%-х ставок ринку позичкових капіталів РФ в

1996

Дані таблиці показують, що найбільш значні зміни по процентними ставками депозитних внесків і кредитування юрідічекіх осіб відбувалися в 1, 2 і 4 кварталах, з процентних ставок МБК - в 1, 3 і 4 кварталах, можна припустити, що ізмененіетемпов розвитку на ринку позичкових капіталів відбувається з періодичністю в три квартали і що ці ізменненія з процентних ставок МБК відбуваються на квартал раніше.

Вкрай нерівномірно відбувалося в 1996 р. зміна процентних ставок ринку позичкового капіталу за термінами кредитування.

Среднеквартальное зміна%-х ставок ринку позичкового капіталу за термінами
1996

Таблиця 3

Як ми бачимо, найменше ставки знизилися за одноденним операціях. Виняток становлять лише кредити юридичних осіб, яких у загальної сукупності операцій з кредитування юридичних осіб вкрай мало, всього близько 1%. Далі йдуть ставки по семиденним операціях, потім одномісячні і тримісячні операції, тобто із зростанням терміну операції в
1996 відбувалося і збільшення темпу поденно процентної ставки.
Виняток становили по деяких видах операцій шестимісячні ставки, але по залученню і розміщенню МБК таких операцій Бало дуже мало.

За кількістю договорів, операцій по термінах угод в 1996 р. зміни були також різні. По операціях МБК кількість угод по одноденним і семиденним операцій за рік зменшилася, але не значно.
Зате по одно-, трьох-і шестимісячним операцій зменшення сотавіло 2 і більше разів. За кредитування юридичних осіб також відбулося зменшення чисельності угод, але більш рівномірний: за одно-і семиденним операціях
- На 10-13%, по місячних - на 20-25%.

Рівномірний зниження кількості операцій в залежності від терміну зафіксовано по депозітнимвкладам фізичних осіб, що склало 5 -
10%. Найбільш значітельноесніженіе сталося з владам юридичних осіб, наприклад, кількість операцій з одно-і тримісячного вкладами знизилося на
28-30%, з одно-і семиденним операцій ще більше 58-43%, і незначне зниження - 2,5% відзначена лише по шестимісячним вкладами.

Таким чином, завершуючи аналіз функціонорованія ринку ссудкапіталов в
1996 р., відзначимо, вразвітіі даного сектору фінансового ринку протягом року спостерігалося як позитивні, так і негативні зміни. До перше, безумовно, можна віднести устойчтвое зниження процентних ставок за всіма видами кредитування, до других - падіння ділової активності. Фактори, що що визначають ці зміни, знаходяться в основному поза ринком позичкових капіталів.

3. Облік операцій КБ за виданими кредитами

3.1 Використовувані рахунки

Для обліку виданих кредитів клієнтом банку використовуються рахунки з 4 розділу плану рахунків з N 441-459. Рахунки активні.

Рахунки поділяються: за рахунками 1-го порядку - в залежності від того кому надано кредит; по рахунках 2-го порядку - в залежності від терміну.

Призначення рахунків: облік кредитів і коштів, наданих Мінфіну
Росії, фінансовим організаціям, позабюджетних фондів, підприємствам і організаціям різної організаційно-правової структури і різних форм власності, в тому числі юридичним особам - нерезидентам, а також кредитів наданих фізичним особам, у тому числі фізичним особам
- Нерезидентам.

За дебетом рахунків відображаються:
- суми наданих кредитів у кореспонденції з розрахунковим (поточним) рахунками клієнтів, рахунком каси (для фізичних осіб), корреспонденскімі рахунками;
- суми відновлена кредитів в кореспонденції з рахунками з обліку простроченої заборгованості клієнтів, відсторонених у встановленому в кредитній організації порядку.

По кредиту рахунків відображаються:
- суми погашеної заборгованості за наданими кредитами клієнта в кореспонденції з розрахунковими (поточними) рахунками клієнтів , рахунком

каси, рахунками депозитів, рахунками з обліку розрахунків з працівниками банку з оплати праці корреспонденскімі рахунками;
- суми заборгованості, списаних на рахунку з обліку простроченої заборгованості клієнтів;
- суми в оплату майна, віднесених на рахунки з обліку залікових операцій, якщо відповідно до договору кредитна організація в установленому порядку купує майно у клієнта, який має заборгованість за кредитом;
- суми заборгованості, списані за рахунок резервів під можливі втрати за кредитами та за рахунок інших ресурсів кредитної організації.

Операції здійснюються в кореспонденції з відповідними рахунками.

Аналітичний облік осеществляется в розрізі позичальників по по кожному кредитним договором.

Рахунок N 458 "Кредити, не погашені в строк"
Призначення рахунків: облік просроченной заборгованості за наданими клієнтам кредитами.

За рахунками 2-го порядку прострочена заборгованість обліковується за групам позичальників. Рахунки активні.

За дебетом рахунків відображаються:
- Суми простроченої заборгованості за наданими клієнтам кредитами,

не погашені в термін, у кореспонденції з рахунками з обліку позичкової

заборгованості клієнтів за кредитами.

За кредитом рахунків відображаються:
- Суми погашеної простроченої заборгованості клієнтів за кредитами в

кореспонденції з розрахунковим (поточними) рахунками клієнтів, рахунком каси

(по фізичним особам), рахунками депозитів, рахунками з обліку розрахунків з працівниками банку з оплати праці, корреспонденскімі рахунками;
- Суми в оплату майна, віднесені на рахунки з обліку залікових операцій,

якщо відповідно до договору кредитна організація купує майно

у клієнта, який має заборгованість за кредитом, у кореспонденції з відповідними рахунками ;
- суми списаної простроченої заборгованості за наданими клієнтам кредитами за рахунок резеров та інших джерел.

Аналітичний облік здійснюється в розрізі позичальників по кожному кредитним договором.

Рахунок N 459 "Відсотки за кредити, не сплачені в строк"
Призначення рахунків: облік прострочених відсотків за наданими клієнтам кредитах на рахунках другого порядку враховуються відсотки, не погашені в термін, за групами позичальників. Рахунки активні.

За дебетом рахунків відображаються:
- суми простроченої заборгованості за відсотками за наданими клієнтам кредитами, не погашеним у строк, встановлений в кредитному договорі, у кореспонденції з рахунком "Доходи майбутніх періодів за

кредитних операціях "

За кредету рахунків відображаються:
- суми погашених прострочених відсотків в кореспонденції з розрахунковими рахунками клієнтів, рахунком каси, рахунками депозитів, рахунками з обліку розрахунків з працівниками банку з оплати праці, корреспонденскімі рахунками;
- суми в оплату майна, віднесені на рахунки з обліку залікових операцій, якщо відповідно до договору кредитна організація купує майно у клієнта, який має заборгованість за кредитом, у кореспонденції з відповідними рахунками;
- суми списаних прострочених відсотків в кореспонденції з рахунком «

Доходи майбутніх періодів» за кредитними операціями.

Аналітичний облік здійснюється в розрізі позичальників по кожному кредитним договором.

3.2 Основні проводки

3. Завдання

1. Грудень банк «Лівобережний» видав кредит АТ «Антей» на 2 місяці в сумі 100000 рублів під 60% річних .. Відсотки нараховуються щомісячно.
Відсотки АТ «Антей» погасило вчасно, основний борг прострочив на 10 днів.

-----------------------< br>