Облік і звітність в КБ

Банківська справа

Сибірський інститут фінансів і банківської справи
Кафедра: Фінанси і кредит

Контрольна робота з дисципліни: Облік і звітність в КБ

Виконав: студент групи С-96

Муравйов Дмитро Анатолійович

Перевірив: Т. К. Ліфанова

Новосибірськ 1998

Завдання 1

У комерційному банку «АПБ» 01.08.98 проведені операції за розрахунковими рахунках АТ «Мода» і кооперативу «Ореол»:

Завдання 1.2

Виписка

АТ «Мода»

Рахунок: 40702810600000000351

Дата: 01.08.98 30.07.98

Вхідний залишок: (пасив) 4740.00
| Рахунок абонента | Вид | № | Дебет | Кредит |
| | Докум. | докум. | | |
| 2020281070000000000 | МОВ | 21 | | 130.00 |
| 2 | | | | |
| 4070381030000000000 | ППВ | 2 | 330.00 | |
| 3 | | | | |
| 2020281070000000000 | МОВ | 35 | 355.00 | |
| 2 | | | | |
| 4070281080000800000 | ППД | 4 | 410.00 | |
| 2 | | | | |
| 4520381030000000035 | МОВ | 54 | | 3000.00 |
| 1 | | | | |
| | | | |
| РАЗОМ: | | 1095.00 | 3130.00 |
| Вихідний залишок: | (пасив) | 6775.00 | |

Виписка

Кооператив «Ореол»

Рахунок: 40703810700000000003

Дата: 01.08.98 31.07.98

Вхідний залишок: (пасив) 4740.00
| Рахунок абонента | Вид | № | Дебет | Кредит |
| | Докум. | докум. | | |
| 4070281030000000003 | ППД | 3 | 320.00 | |
| 3 | | | | |
| 4070281060000000035 | ППВ | 34 | | 330.00 |
| 1 | | | | |
| 2020281000000000002 | МОВ | 54 | | 1300.00 |
| 1 | | | | |
| | | | | |
| РАЗОМ: | | 320.00 | 1630.00 |
| Вихідний залишок: | (пасив) | | 2610.00 |

Завдання 1.3

Завдання 2

АТВТ «Альфа» за кредитним договором № 15 отримало кредит в КБ на суму
140 тис. руб. під 50 відсотків річних на 20 днів.

01.02.98

Дт 45203 Кт 40702 140000.00

Формується резерв під можливі втрати по позиках: < p> Дт 70209 Кт 45209 140000.00 * 20% = 28000.00

В забезпечення кредиту вноситься майно, оформляється договір застави:

Дт 91307 Кт 99999 100000.00

Погашається частина основного боргу:
Дт 40702 Кт 45203 20000.00
Погашається частина основного боргу:
Дт 40702 Кт 45203 30000.00
Закінчився термін кредитного договору. Нараховані відсотки за користування кредитом:
140000.00 * 50%/365дн * 15дн. +120000.00 * 50%/365дн .* 3дн. +90000.00 * 50%/365дн .** 2дн
.= 3616.44руб.
Дт 45912 Кт 61301 3616.44 прострочені відсотки
Дт 91604 Кт 99999 3616.44 (одночасно обліковуються за балансом)
Дт 45812 Кт 45209 90000.00
Коригування резерву:
Дт 45209 Кт 45818

Погашення решти суми кредиту і відсотків:
90000.00 * 50%/365дн .* 9дн = 1109.59 (відсотки за прострочені 9 днів)
Дт 40702 Кт 45812 90000.00 (основний борг)
Дт 40702 Кт 45912
Дт 61301 Кт 70101 3616.44 (погашення прострочених відсотків)
Дт 99999 Кт 91604
Дт 40702 Кт 70101 1109.59 (гашеніе відсотків за прострочені 9 днів)
Дт 45818 Кт 70107 28000.00 (списання резерву при поверненні позики)
Дт 99999 Кт 91307 100000.00 (повернення забезпечення)

Завдання 3

Банк створений у формі АТВТ, з 01.02.98 почав емісію. Ціна акцій за номіналу становить 100руб., ціна реалізації становить 110руб. В якості оплати за акції до реєстрації підсумків випуску вносяться:

3.1. До реєстрації підсумків випуску: як оплату за акції вносяться основні ср-ва - будинок

Дт 60401 Кт 60322 660000.00 (окремий л/с № 1) вносяться готівкові рублі від фізичних осіб

Дт 20202 Кт 60322 220000.00 (л/с учасника № 2) на протязі 3-х днів гроші перераховуються на н/с

Дт 30208 Кт 30102 220000.00 вносяться безготівкові грошові Ср-ва клієнтів банку < p> Дт 40702 (406,408 та ін) Кт 60322 110000.00 (л/с № 3) протягом 3-х днів гроші перераховуються на н/с

Дт 30208 Кт 30102 110000.00 вносяться грошові Ср-ва від юридичних осіб, що обслуговуються в інших банках

Дт 30102 Кт 60322 550000.00 (л/с № 4) на протязі 3-х днів гроші перераховуються на н/с

Дт 30208 Кт 30102 550000.00

Після реєстрації підсумків випуску Ср-ва накопичувального рахунку 30208 перераховуються на к/с:

Дт 30102 Кт 30208 880000.00 відображення сплачених акцій

Дт 60322-1 Кт 10204 660000.00

Дт 60322-2 Кт 10205 220000.00

Дт 60322-3 Кт 10204 110000.00

Дт 60322-4 Кт 10204 550000.00

Одночасно з внебалансу відображається заборгованість акціонерів за формування статутного капіталу:

Дт 90601 (окремий л/с по кожному акціонеру) Кт 99999 при внесенні акціонерами заборгованості:

Дт 40702 Кт 10204 сума заборгованості

Дт 99999 Кт 90601

3.2 Комерційний банк створюється як пайовий.

Після прийняття рішення про збільшення УК відображаються суми внесків пайовиків (виникли зобов'язання):

Дт 90602 (з л/с) Кт 99999 1400000.00 після надходження грошей від акціонерів

Дт 60401 Кт 10404 660000.00
Дт 99999 Кт 90602-1 600000.00 (відображає погашення зобов'язань учасників перед банком на що надійшла суму)

Дт 20202 Кт 10405 220000.00

Дт 99999 Кт 90602-2 200000.00

Дт 40702 Кт 10404 110000.00 < p> Дт 99999 Кт 90602-3 100000.00

Дт 30102 Кт 10404 550000.00

Дт 99999 Кт 90602-4 500000.00

Емісійний дохід: < p> Дт 60322 К 10602 140000.00

Податок на операції з цінними паперами береться 0.8% від суми емісії
(Закон РФ від 12.12.91 № 2023-1)

1400000.00 * 0.8% = 11200.00

Дт 70501 Кт 60301

3.3 Банком придбані матеріальні цінності (МШП):

| МШП | Ціна | Сума | Дт | Кт |
| Телефон, 2-е шт. | 1220.0 | 2440.0 | 60312 | 30102 (р/р |
| | 0 | 0 | | пост.) |
| Калькулятори, 4-е шт. | 250.00 | 1000.0 | 60312 | 30102 (р/р |
| | | 0 | | пост.) |
| Лампи настільні, 2-е | 260.00 | 520.00 | 60312 | 30102 (р/р |
| шт. | | | | Пост.) |
| Чайник, 1-а шт. | 280.00 | 280.00 | 60312 | 30102 (р/р |
| | | | | Пост.) |

Придбання за б/н розрахунок у постачальника проводиться на підставі рахунки-фактури або транспортної накладної.

Оприбуткування (отримання оплачених цінностей):

Дт 610 (за відповідними л/с) Кт 60312 4240.00

Передача в експлуатацію :

1 телефон (1220.00) + 2 калькулятора (500.00) + 1 лампа (260.00) + 1 чайник (280.00) =

= 2260.00

Дт 61102 Кт 610 2260.00 (складається відомість нарахування зносу)

Нараховується знос в розмірі 100%

Дт 70209 Кт 61103 2260.00

Відпуск матеріальних цінностей зі складів проводиться на підставі вимог, підписаних начальниками структурних підрозділів банку.