Захист диплома відбулась 13 червня 2002 року. Оцінка: «добре»

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Казанської державної

ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ

КАФЕДРА БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

"Допустити до захисту"

Завідувач кафедрою

Банківська справа

Доцент, к.е.н.

___________. А. Ульянова

"_____"____________ 2002

ДИПЛОМНА РОБОТА

Фінансова стійкість комерційних банків

Автор

Л. В. Сєрова

Група

420

Спеціальність

060400 "Фінанси

та Кредит"

Спеціалізація

Банківська справа

Керівник старший

викладач

В. Б. Тіханін

КАЗАНЬ
2002

ЗМІСТ

Вступ 3

1. Теоретичні аспекти фінансової стійкості банку 5

1.1. Поняття фінансової стійкості 5

1.2. Фактори фінансової стійкості 8

1.3. Методи оцінки фінансової стійкості банків 27

2. Аналіз фінансової стійкості комерційних банків РТ 56

2.1. Методи оцінки, що застосовуються в комерційних банках РТ 56

2.2. Загальний аналіз фінансової стійкості комерційних банків РТ 67

2.3. Аналіз фінансової стійкості Банку Татарстан г.Зеленодольска 73

3. Проблеми фінансової стабілізації та стійкості комерційних банків РТ 85

Висновок 93

Бібліографічний список 100

Програми 104

Введення < p> Кризи в банківській системі, які стали звичайним явищем економічноїжиття РФ, викликають стурбованість не тільки в осіб, професійнощо займаються банківською діяльністю, але й у більшості російськихгромадян. Разом з тим, що відбуваються у банківській сфері негативні процесиобумовлені цілим комплексом об'єктивних і суб'єктивних причин. Причиниситуації, що склалася в банківській сфері мають не тільки політичний,економічний, психологічний, організаційний, але і юридичний характер.

До 31 грудня 1990 р. в Росії було зареєстровано більше 1500банків [1]. У той же час законодавчі акти, що регулюють банківськудіяльність в Російській Федерації, порядок створення, організації,ліцензування та функціонування банків були прийняті тільки 2 грудня 1990р. (Закон України "Про банки і банківську діяльність" та Закон Української РСР "Про
Центральному Банку Російської Федерації (Банк Росії) "). Таким чином,більше половини Російських банків було створено в період, колибули відсутні основні законодавчі акти, покликаніупорядкувати цей вид діяльності і визначити повноваження державнихорганів у сфері забезпечення надійності банківської системи та банківськоїдіяльності в Росії. Отже, банківська система в Росії напочатковому етапі формувалася не стільки з урахуванням і на основіекономічних і юридичних факторів, що відповідно до рішеньполітичного характеру. У той же час аналіз показує, що і до нинідіючому федеральному законодавстві також відсутні чіткі критерії,характеризують банківську діяльність як явище, що має певнеюридичний зміст, і об'єкт, що підлягає державномурегулювання.

За останній час істотно змінилася ситуація на фінансових ринках
Росії. Це пов'язано із зростанням виробництва, хоча і незначним ізбільшенням інвестицій в народне господарство на тлі загального зменшуєтьсяобсягу неплатежів і жорсткого монетарісткого курсу Уряду. Все цепризводить до збільшення ресурсної бази комерційних банків, у клієнтівз'являється можливість вибору банку, а це веде до значного посиленняконкуренції між банками. І ось, саме в цій ситуації, більше ніж будь
- Або, необхідні стабільні партнери.

За інших рівних умовах, банки, як фінансові партнери маютьзначні переваги. Вибір партнерів на міжбанківському ринку ставдуже великий. Однак із багатьма Чи можна працювати? Досвід втрат насьогоднішній день дуже і дуже великий. Гучні назви перестали бутигарантією. У той же час, існують і знову виникають, банки середні інавіть менше середніх за обсягом, які оперують значними сумами вільнихкоштів. Якими ж критеріями варто керуватися при виборі банку -партнера. На стабільність банку впливає багато факторів: наявність власнихкоштів і заможних засновників, наявність стабільної клієнтури,надійність позичальників, участь у державних програмах і так далі. Убанківській практиці існує кілька підходів до оцінки фінансовогостану банку.

Так методика Центрального Банку, передбачає контроль надпоказниками, що мають найважливіше значення - мінімальний розмір капіталу,максимальний розмір залучених грошових вкладів населення. Поряд з циміснує безліч коефіцієнтів, також дозволяють судити про фінансовустійкості того чи іншого комерційного банку.

Для підвищення фінансової стійкості комерційного банку, слідоперувати цілим комплексом заходів і методів, при управлінні активами тапасивами банку, прибутковістю і ризиками. Подальші розділи цієї роботи іприсвячено детальному розгляду основних методів.

1. Теоретичні аспекти фінансової стійкості банку

1.1. Поняття фінансової стійкості

Фінансова стійкість - це такий стан фінансових ресурсівпідприємства, їх розподіл і використання, що забезпечуєрозвиток виробництва (і послуг) на основі зростання прибутку і капіталу призбереженні платоспроможності і кредитоспроможності в умовах допустимогорівня ризику; параметр положення компанії, то є позиція компанії попитань співвідношення активів і пасивів протягом певного періодучасу. [2]

Банківська система Росії - одна з найбільш динамічно розвиваютьсясекторів вітчизняної економіки, перехід на ринкові відносини, в якому,стався найбільш швидко.

За другу половину 1990 року, була практично ліквідована системадержавних спеціалізованих банків, і до початку 1991 року, в основномузавершилося формування двухзвенний банківської системи: Центральний Банк --комерційні банки. У світлі сьогоднішніх проблем Російської економіки,пов'язаних з подоланням кризових явищ та інфляційних процесів,посиленням інвестиційної та кредитної діяльності, вдосконаленняморганізації розрахунків у народному господарстві та стабілізації національноївалюти, прискорення формування ефективно функціонуючої банківськоїсистеми, здатної забезпечити мобілізацію фінансових ресурсів та їхконцентрацію на пріоритетних напрямках структурної перебудовиекономіки, має неоціненну практичну значимість. Практична рольбанківської системи в економіці народного господарства, пов'язаної ринковимивідносинами, визначається тим, що вона керує в державі системоюплатежів і розрахунків; більшу частину своїх комерційних справ здійснюєчерез внески, інвестиції і кредитні операції, поряд з іншими фінансовимипосередниками, спрямовує заощадження населення до фірм і виробничихструктурам. У той же час, ефективність здійснення інвестуваннягрошових коштів, значною мірою, залежить від здатності самоїбанківської системи направляти ці кошти саме тим позичальникам, якізнайдуть способи їх оптимального та ефективного використання. Комерційнібанки, діючи відповідно до грошово-кредитною політикою держави,регулюють рух грошових потоків, впливаючи на швидкість їхнього обігу,емісію, загальну масу, включаючи кількість готівки, що знаходяться взверненні. Стабілізація ж зростання грошової маси - це застава зниження темпівінфляції, забезпечення сталості рівня цін, при досягненні якого,ринкові відносини впливають на економіку народного господарства самимефективним чином. Сучасна банківська система - це сферарізноманітних послуг своїм клієнтам - від традиційних депозитно-позикових ірозрахунково-касових операцій, що визначають основу банківської справи, доновітніх форм грошово-кредитних і фінансових інструментів, що використовуютьсябанківськими структурами. Реалізуючи банківські операції, досягаючи їхзлагодженості та збалансованості, комерційні банки, забезпечують тимсамим свою стійкість і надійність в системі ринкових відносин.

Всі аспекти і сфери діяльності комерційних банків об'єднуютьсяєдиною стратегією управління банківською справою, мета якої - досягненняприбутковості та ліквідності. Це інтегровані критерії оцінки ефективностіі надійності роботи комерційних банків, які залежать як від проведеної нимиполітики, пов'язаної із залученням грошових ресурсів, так і від політикиприбуткового розміщення банківських коштів, у сферах кредитно --інвестиційних систем. Ці дві сторони діяльності комерційних банківвзаємопов'язані, взаємозалежні, але і в той же час і взаємовиключні.
Важлива економічна роль комерційних банків суттєво розширила сферуїх діяльності. Вони виконують наступні основні функції:

-мобілізацію тимчасово вільних грошових коштів та перетворення їх укапітал;

-кредитування підприємств, держави і населення;

-випуск кредитних знарядь обігу (кредитних грошей);

-здійснення розрахунків і платежів у господарстві;

-емісійно - засновницький діяльність;

-консультування, надання економічної та фінансової інформації.

На сучасному етапі діяльності комерційних банків, спостерігаєтьсятенденція до універсалізації, що пояснюється впливом конкуренції. Дляпідвищення ефективності банківської діяльності, банківськезаконодавство промислово-розвинених країн стимулює конкуренцію,створюючи рівні умови для діяльності різних кредитних установ. Урамках даної тенденції змінюється концепція взаємовідносин банків зклієнтами, створюються принципово нові напрямки банківської справи.

Це виражається, не тільки у збільшенні числа запропонованих клієнтампослуг, але і в якісному зміну структури операцій, зниження питомоїваги ощадно-позичкових операцій і збільшенні обсягів операцій з ціннимипаперами.

Останнім часом в банківській практиці з'явилися операції, пов'язанізі страхуванням: надання клієнтам гарантії погашення заборгованості,збільшення суми вкладу при хворобі або нещасний випадок, мобілізаціягрошових коштів шляхом продажу страхових полісів населенню. Банки --функціонуючі страхові компанії, що виявляється вигідним як длябанків, які отримують стабільно прибуткові страхові компанії, так і длястрахових компаній, яким надається можливість використовуватишироку мережу банківських філій та відділень на території своєї країни іза кордоном. [3] Таким чином, у сучасних умовах продовжується розвитоктенденції розширення функцій комерційних банків, які для поліпшеннябанківської ліквідності, одержання доходів, заняття позицій на ринку,розвивають нехарактерні раніше для банків операції і послуги.

1.2. Фактори фінансової стійкості

Фінансовий стан комерційних банків характеризуються достатністюкапіталу, ліквідністю балансу, ступенем ризикованості операцій.

Ліквідність банку є одним з основних і найбільш складнихфакторів, що визначають його фінансову стійкість.

Поняттю ліквідності в літературі даються різні визначення. З одногобоку, під ліквідністю розуміється здатність банку виконувати в строксвої зобов'язання, причому не тільки з повернення вкладених коштів, звиплатою відповідної винагороди, а й з видачі кредитів.
Деякі джерела пропонують ще більш повне визначення ліквідності,як здатності банку виконати свої зобов'язання перед клієнтами з урахуванняммайбутнього вивільнення коштів, вкладених у активні операції, іможливих позик на грошовому ринку. З іншого боку, під ліквідністюмається на увазі співвідношення сум активів і пасивів з однаковими термінами.
Нарешті, говорять про більш і менш ліквідних активах банку з точки зоруможливості швидкого перетворення їх у грошові кошти. Як видно з цихвизначень, вони в основному пов'язані між собою, за винятком зустрічаються вдеяких джерелах додати до поняття ліквідності - здатність банкувиконувати зобов'язання по видачі кредитів.

Сам термін "ліквідність" (від латинського - текучий, рідкий) у буквальномурозумінні означає легкість реалізації, продажу, перетворення цінностей угрошові кошти. [4] Природно, банкам, як і іншим суб'єктамекономіки, необхідні кошти в ліквідній формі, тобто такі активи,які легко можуть бути перетворені в готівку з невеликимризиком втрат або зовсім без ризику.

Коло суб'єктів, зацікавлених в об'єктивної, повної та достовірноїоцінці діяльності банку з позиції ліквідності включає:

-в першу чергу, вкладників та акціонерів (пайовиків) комерційнихбанків, зацікавлених у збереженні і примноженні власних коштів,вкладених в банки;

-кредиторів банків, що надають їм позики;

-самі банки, які несуть відповідальність перед своїми вкладниками ікредиторами за збереження їх коштів і безпосередньозацікавлені у збереженні власної фінансової стійкості;

-Центральний банк, який здійснює грошово-кредитне регулюванняз метою реалізації державної економічної політики.

У теорії фінансового аналізу існує два підходи до характеристикиліквідності. Ліквідність можна розуміти як запас чи як потік. Уданий час найбільш поширеним є перший підхід - запринципом запасу (залишків). Для нього характерно:

-визначення ліквідності на основі даних про залишки активів іпасивів балансу банку на певну дату (можливі зміни обсягу іструктури активів і пасивів у процесі банківської діяльності, тобтовсередині минулого періоду, до уваги не приймаються);

-вимір ліквідності, що припускає оцінку лише тих активів,які можна перетворити на ліквідні кошти, і здійснюється шляхомпорівняння наявного запасу ліквідних активів з потребою в ліквіднихкоштах на певну дату (тобто не беруться до уваги ліквіднікошти, які можна отримати на грошовому ринку у вигляді притоку доходів);

-оцінка ліквідності тільки за даними балансу, що відноситься до минулогоперіоду (хоча важливо саме стан ліквідності в майбутньому періоді).

Очевидно, що цей підхід є обмеженим у своїх можливостях ізначенням, хоча і необхідним. У рамках даного підходу можна дати наступневизначення ліквідності балансу: баланс банку є ліквідним, якщо йогостан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів активу покриватитермінові зобов'язання по пасиву.

Аналіз ліквідності за принципом потоку (обігу) дає більш глибокуоцінку ступеня ліквідності. У цьому випадку аналіз ліквідності ведетьсябезперервно (а не від дати до дати), причому не зводиться до аналізу балансу,з'являється можливість враховувати здатність банку одержувати позики,забезпечувати приплив готівкових грошей від поточної операційної діяльності.
Такий аналіз передбачає використання більш широкої інформації, вЗокрема, даних про динаміку доходів банку за минулий період,своєчасності повернення позик, стан грошового ринку і т. д. Данийпідхід не одержав поки великого поширення через не розробленостіметодики проведення такого аналізу.

Коли ліквідність розглядається відповідно до принципу "потоку",то правильніше говорити про ліквідність банку (а не про ліквідність йогобалансу), яка може бути визначена так: банк є ліквідним, якщосума його ліквідних активів і ліквідні кошти, які він маєможливість швидко мобілізувати з інших джерел, достатніх длясвоєчасного погашення його поточних зобов'язань.

Слід зауважити, що ліквідність балансу банку є основнимфактором ліквідності самого банку. Тому, немає підстав,протиставляти їх як несумісні поняття.

На ліквідність банківського балансу впливають безлічфакторів, серед яких можна виділити наступні:

-співвідношення термінів залучення ресурсів і термінів розміщення коштів;

-структура активів;

-ступінь ризикованості активних операцій;

-структура пасивів;

-якість управління банком.

При вивченні структури напрямки використання коштів банку,використовуються такі основні статті активу балансу, як:

-грошові кошти в касі та на кореспондентських рахунках;

-видані кредити, у тому числі факторингові та лізингові операції; < p>-міжбанківські кредити;

-вкладений?? я в недержавні цінні папери, включаючи кошти, перераховані для участі в діяльності інших підприємств і в цінні державні папери.

Розглядаючи структуру коштів банку, необхідно враховувати, чи приносить конкретна група активів дохід або є іммобілізацією коштів у активи, що не приносять доходу і створюють лише умови для роботи банку.
Так, наприклад, вкладення банку в нерухомість і устаткування, не приносять доходу, тому що використовуються тільки для внутрішніх потреб банку. Позитивною є така динаміка змін структури активів, при якій частка активів, що приносять дохід, збільшується більш швидкими темпами, ніж валюта балансу.

Що стосується впливу структури активів банку на його ліквідність, то в цьому випадку справедливе твердження: чим більше частка першокласних ліквідних активів у загальній сумі активів, тим вище ліквідність банку.

Всі активи банку по швидкості перетворення їх у готівку, або ступеня ліквідності, можна згрупувати наступним чином.

Ліквідні кошти, що знаходяться в стані негайної готовності
(першокласні ліквідні кошти):

- каса і прирівняні до неї кошти;

-грошові кошти на кореспондентському рахунку, відкритому в Центральному банку;

- кошти на резервному рахунку в Центральному банку.

- кошти на рахунках в іноземних банків - членів ОЕС;

-кошти, вкладені у високоліквідні активи (державні цінні папери, короткострокові позики, гарантовані державою, першокласні векселя тощо).

Ліквідні засоби, наявні в розпорядженні банку, які можуть бути звернені в кошти. Дану групу активів за ступенем ліквідності можна в свою чергу підрозділити на підгрупи;

-позики, що видаються підприємствам і організаціям (рівень ліквідності цих активів залежить як від терміну і цілей, на які надані позики, так і від позичальників - найбільш ліквідними є позики, видані іншим банкам, і короткострокові позики першокласним позичальникам);

-інвестиції в цінні папери інших підприємств, організацій і пайову участь в їх діяльності (рівень ліквідності у цій групі нижче, ніж у попередній - в даний час до найбільш ліквідних можна віднести цінні папери банків - акції, депозитні сертифікати тощо).
Інші види ліквідних активів не отримали поки розвитку.

низьколіквідні активи:

- прострочені і ненадійні борги;

-будівлі та споруди, обчислювальна техніка, обладнання, транспортні засоби тощо, що належать банку і відносяться до основних фондам.

При аналізі ліквідності банку з точки зору структури банківських активів слід пам'ятати, що такі першокласні ліквідні активи, як готівка в касі або кошти на коррахунку в Центральному банку, не приносять доходу і, отже, структура активів, де значно переважають вказані кошти, не за будь-яких величинах може вважатися оптимальною. Поглибити аналіз структури активів допомагає більш детальна інформація про розміщення коштів в кредитах і дохідних цінних паперах не тільки власним банком, але і іншими банками. Так, аналіз позик, виданих під цінні папери, дозволяє не тільки доповнити результати мікроаналізу діяльності окремо взятого комерційного банку (як свого, так і банку - конкурента), але і зробити деякі висновки макроаналітіческого характеру про біржовому ажіотажі або кризі: у період ажіотажу позики банків під цінні папери зростають, у період кризи - різко знижуються.

Портфель інвестицій комерційного банку, перш за все, покликаний виконувати дві основні функції: забезпечити ліквідність і приносити прибуток, причому їх виконання може бути покладено на різні категорії активів.

У цьому сенсі банківські активи можуть бути поділені на три основні групи:

-переважно резервні активи, тобто повністю пов'язані з забезпеченням ліквідності банку ( "безризикові" активи);

-активи з мінімальним ризиком, в першу чергу, покликані забезпечити ліквідність;

- "підозрілі" активи, орієнтовані на отримання необхідної і достатньою для нормальної діяльності банку прибутку.

Під активами без або з мінімальним ступенем ризику прийнято розуміти готівку, кошти на рахунках в інших банках, державні цінні паперу. Як уже зазначалося, Базельським комітетом був розроблений ряд рекомендацій з оцінки ризику вкладень за групами активів. Відповідно до цими рекомендаціями в новій редакції Інструкції № 1 "Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій "від 01.10.97 р. при оцінці ризиків контрагентів активи поділяються на п'ять груп. [5]

Для будь-якого комерційного банку вкрай важливо визначити ступінь необхідного скорочення обсягу ризикованих активів для забезпечення можливості покрити свої зобов'язання перед вкладниками або іншими кредиторами, що мають перевагу в задоволенні своїх вимог.

Пасиви комерційного банку є основою для здійснення ним активних операцій і визначають масштаби їх розвитку. Одночасно структура і якість активів обумовлюють структуру пасивів і різноманітність депозитних інструментів. Функції управління пасивами та активами тісно взаємопов'язані між собою і роблять рівній мірі вплив на рівень ліквідності і рентабельності банку.

Оптимізація структури пасивів може йти за наступними напрямками:

-встановлення відповідності структурі активів;

-здешевлення ресурсної бази.

Ресурси банку діляться на дві частини: власні і залучені кошти.

Власні кошти - це, перш за все різні фонди: статутний, резервний, і т.д. Слід зазначити, що в балансах на звітні дати, вся зароблений прибуток, як правило, вже розподілена по фондам: на дивіденди акціонерам або на внутрішні потреби банку. При цьому дійсне використання прибутку залишається неясним. З балансів на проміжні дати можна дізнатися більше. У них крім рахунків «Доходи банку» по пасиву, рахунки
"Витрати банку" - за активом балансу, а також рахунки "Використання прибутку ".

Сучасна структура ресурсної бази комерційного банку характеризується, як правило, незначною часткою власних коштів.
Винятком є банки, що знаходяться на початковому етапі існування.
У міру розвитку пасивних операцій частка власних коштів знижується.
Основним призначенням власних коштів є забезпечення стійкості банку, страхування ризикових вкладень.

Основу ресурсної бази банку становлять залучені кошти, стійкість яких є одним з факторів його ліквідності.

Залучені кошти складаються з коштів на розрахункових рахунках підприємств і організацій, коштів інших банків і кредитних установ, які мають рахунки - лоро в нашому банку, рахунків бюджету та бюджетних організацій, вкладів громадян і депозитів підприємств і міжбанківських кредитів.

За фіксованості терміну, залучені ресурси підрозділяються на два групи:

-керовані ресурси;

-поточні пасиви.

До першої групи належать строкові депозити, залучені банком, і міжбанківські кредити. До другої групи включаються залишки на розрахункових, поточних рахунках та кореспондентських рахунках - лоро, кредиторська заборгованість.

Чим вище частка залучених на строковій основі ресурсів (керованих пасивів) в загальній сумі позикових коштів, тим легше банку підтримувати потрібну збалансованість між активами та пасивами за строками та сумами, а, отже, - тим вище ліквідність банку.

Проте, слід пам'ятати, що орієнтація на термінові пасиви збільшує не тільки стійкість зобов'язань, а й витрати банку, тоді як домінування поточних пасивів веде до зниження витрат, але і до збільшення ризику. Тому, стратегія з розміщення активів повинна, перш за все, визначатися виходячи з оцінки ресурсів банку.

Вплив зовнішніх факторів на ліквідність банку зазвичай проявляється через зміна структури його активів і пасивів. Так, при випадкових або надзвичайних обставин може початися відтік строкових депозитів, що, звичайно, призводить до напруженості у виконанні банком своїх зобов'язань. У клієнтів із сезонним виробництвом в окремі періоди або збільшується потребу в позиках, або вивільняються кошти, які можуть накопичуватися у вигляді строкових депозитів.

Щоб адекватно врахувати роль названих чинників, банку необхідно розташовувати всебічної інформацією про що обслуговується ім клієнтури, а також вивчати потреби і фінансове становище потенційних клієнтів.

В даний час, всі комерційні банки, намагаються зберегти рентабельність операцій і в той же час пропонувати клієнтам конкурентоспроможні умови, як по процентних ставках на кредитні та депозитні ресурси, так і за розцінками на банківські послуги. У цих цілях комерційними банками створена певна система, що передбачає класифікацію банківських ризиків.

Під класифікацією ризику, слід розуміти розподіл ризику на конкретні групи за певними ознаками для досягнення поставлених цілей.

Ризиком можна керувати, тобто використовувати заходи, що дозволяють в певною мірою прогнозувати настання ризикового визначення ризику на конкретні групи за певними ознаками для досягнення поставлених цілей.

Науково-обгрунтована класифікація ризику дозволяє чітко визначити місце кожного ризику в їх загальній системі. Вона створює можливості для ефективного застосування відповідних методів, прийомів управління ризиком залежно від стану кожного з перерахованих елементів.

Є безліч різних класифікацій банківських ризиків. Найбільш цікаві з них представлені нижче. Розрізняючись покладеними в їх основу критеріями, ці класифікації ріднить те, що всі вони однозначно вважають кредитний і процентний ризики основними для банків:

-кредитний (невиконання позичальником зобов'язань);

-відсотковий (коливання ринкових ставок);

-ринковий (падіння курсу цінних паперів);

-валютний (коливання курсів валют). [6]

До переваг даної класифікації слід віднести виділення найбільш проблемних зон банківських ризиків в області активних операцій, облік коливань ринкових ставок відсотка. У той же час вона ігнорує пасивні і частина активних операцій банку, організаційні та зовнішні ризики:

-кредитний;

-ризик ліквідності;

-валютний;

-- відсотковий;

-ризик неплатоспроможності. [7]

Ця класифікація розширює коло враховуються ризиків (ризики, характеризують якість управління активами та пасивами банку, організаційні ризики). Вона пов'язана з виділенням:

-зон ризиків за видами банківських операцій;

-ризиків, пов'язаних з якістю управління активами і пасивами банку;

-ризиків фінансових послуг (організаційних).

Але і вона має недоліки: відсутність внутрішньої угруповання перерахованих видів ризиків за критеріями, покладеним в їх основу, їх недостатня повнота:

-кредитний;

-відсотковий;

-проектний;

-валютний;

-галузевої;

-ризики невиконання іншою стороною своїх зобов'язань;

-страхової;

-ризик ліквідності.

Балансові ризики:

-кредитний;

-ризик ліквідності;

-відсотковий;

-ризик структури капіталу.

позабалансові ризики:

-по фінансовим гарантіям;

-з фінансових послуг або з торгівлі фінансовими інструментами
(акредитивами, опціонами);

-з інвестиційної діяльності (операцій з цінними паперами).

Ризики фінансових послуг:

-операційні; < p>-технологічні;

-ризики інновацій;

-стратегічні.

Зовнішні ризики:

-макроекономічні;

-конкурентні;

-законодавчі. [8]

Ця класифікація, відрізняється струнким підходом. В її основу лягли чотири джерела виникнення ризиків, які представлені різними конкретними видами ризиків. Позитивні класифікації відносяться:

-виділення нових джерел ризиків (фінансових послуг, позабалансових) і встановлення видів ризиків, характерних для цих зон;

-розширення переліку видів зовнішніх ризиків (конкурентні і законодавчі).

Недоліками її є: по-перше, відсутність додаткового підрозділи балансових ризиків на:

-ризики за активними операціями (кредитні, валютні, розрахункові, лізингові, факторингові, операції з цінними паперами, касові і т.д.);

-по депозитних операціях (термінові і до запитання);

-якості управління активами та пасивами (ризики ліквідності, неплатоспроможності, процентний ризик);

-адекватності капіталу банку і його структури (ризик структури капіталу, його достатності, левереджа).

По-друге, відсутність угруповання зовнішніх ризиків за додатковими критеріями на політичні, економічні, соціальні, регіональні ризики стихійних лих, галузеві (систематичні, пов'язані з промисловим циклом, конкурентні) ризики окремого клієнта банку (виробничі, комерційні, реалізовані, фінансові та ін.)

З огляду на сказане, пропонується наступна, повна класифікація банківських ризиків.

За сферою дії, ризики поділяються на:

-внутрішні ризики (кредитні, відсоткові, валютні, ризики фінансових послуг та інші);

-зовнішні ризики (міжнародні, країнові, республіканські, регіональні);

-страхові;

-стихійних лих;

-правові (законодавчі);

-конкурентні;

-політичні;

-соціальні;

-економічні;

-фінансові;

-ризики перекладу;

-організаційні;

-галузеві;

-інші.

По складу клієнтів банку, ризики підрозділяються по кредитоспроможності клієнта на дрібного, середнього та великого.

За масштабом, ризики діляться на загальні (клієнта та банку), приватні (від окремих операцій).

За ступенем ризику - повні, помірні, низькі.

Розподіл ризиків за часом - минулі (ретроспективні), поточні, майбутні (перспективні).

За характером обліку операцій - балансові, позабалансові.

По можливості регулювання - відкриті та закриті. [9]

Представлена тут класифікація потребує в деяких поясненнях і конкретизації.

Внутрішні ризики, що виникають в результаті діяльності самих банків і залежать від проведених операцій. Відповідно ризики поділяються:

-пов'язані з активами (кредитні, валютні, ринкові, розрахункові, лізингові, факторингові, касові, ризик по кореспондентському рахунку, за фінансування та інвестування та ін);

-пов'язані з пасивами банку (ризики за вкладним і іншим депозитним операціями, за залученими міжбанківськими кредитами);

-пов'язані з якістю управління банком своїми активами і пасивами
(процентний ризик, ризик незбалансованої ліквідності, неплатоспроможності, ризики структури капіталу, левереджа, недостатності капіталу банку);

-пов'язані з ризиком реалізації фінансових послуг (операційні, технологічні ризики, ризики інновацій, стратегічні ризики, бухгалтерські, адміністративні, ризики зловживань, безпеки).

Зупинимося на останній групі. Операційні ризики банку включають в себе ризики збільшення вартості послуг банку і зростання поточних витрат
(наприклад, ризики, пов'язані з нездатністю відшкодовувати адміністративно - господарські витрати).

До технологічним, відносяться ризики збою технології операцій (ризики збою комп'ютерної системи, втрати документів з-за відсутності сховища і залізних шаф, збою в системі SWIFT, помилки в концепції системи, несумірні інвестиції, вартість втраченого або зіпсованого комп'ютерного обладнання, втрата або зміна системи електронного аудиту або логічного контролю, вразливість системи, комп'ютерне шахрайство, знищення або зникнення комп'ютерних даних).

Ризики безпеки складаються з ризиків загальної безпеки, внутрішньої і пожежної безпеки.

Ризики інновацій складаються з проектних ризиків (ризик унікальних проектів, внутрішньобанківський ризик, ринковий або портфельний ризик), селективного ризику (ризик неправильного вибору інновацій), тимчасового ризику
(неправильне визначення часу для інновації), ризиків відсутності необхідних коштів, ризику зміни законодавства у бік скасування нового для банку виду діяльності.

Стратегічні - це ризики неотримання запланованого прибутку в внаслідок перевищення допустимого ризику, ризик неправильного вибору і невірної оцінки розміру і ступеня ризику, ризик невірного рішення банку (до Наприклад, ризик неодноразового пролонгації однієї і тієї ж позики), ризики невірного визначення термінів операцій, відсутності контролю за потерямібанку, невірного фінансування втрат, невірного вибору способіврегулювання ризиків (наприклад, отримання гарантії юридичної особи замістьоформлення договору застави) та інше. Всі вони з певних позиційхарактеризують якість управління банком.

Бухгалтерські ризики включають в себе:

-ризики втрати грошей з-за неправильних або несвоєчасних нарахувань;

- збитку репутації банку в очах третіх осіб;

- ризики шахрайства з-за великої кількості неконтрольованих проведень, легкого доступу до ведення бухгалтерії та її спрощеної схеми.

Адміністративні ризики зазвичай пов'язані з втратою платіжних та іншихдокументів. Адміністративні ризики взаємопов'язані з ризиками банківськихзловживань, які пов'язані з валютною спекуляцією, спекуляцієюцінними паперами, регулюванням обсягів кредитів і процентних ставок зметою "тиску" на клієнта, можливістю здійснення впливу на фінансовийстан свого клієнта, порушенням кредитних і договірних відносин збоку банку з навмисною метою, участю в змові, невірноїекспертизою проектів та консультування з умислом крадіжки, розтрати, обману.

Так звані конкурентні ризики для банків пов'язані з можливістюзлиття банків і небанківських установ, появою нових видів банківськихоперацій та угод, зниженням вартості послуг інших банків, підвищеннямвимог до якості банківських послуг, легкістю виникнення новихбанківських установ, складністю процедури банкрутства банків.

Макроекономічний ризик пов'язаний з порушенням основних пропорцій уекономіці країни і дією несприятливих фінансових чинників.

До ризиків перекладу можна віднести:

-відсутність валюти;

-ризик ліквідності зовнішньої торгівлі та інвестицій, платіжного балансу;

-відмова від виконання зобов'язань;

-невиконання зобов'язань у майбутньому;

-перегляд договору;

-перегляд плану;

-зміна вартості інвалютних активів і пасивів у національнійгрошової одиниці.

Організаційні ризики включають:

-відсутність кваліфікованого персоналу;

-відсутність або недолік комерційної та фінансової інформації таінше.

Зовнішні ризики у своїй сукупності зазвичай характеризуються такожпросторовим аспектом, що означає, що різним регіонам
(республік), різним країнам чи групам країн в кожен даний моментвластиві особливе поєднання і специфічна міра гостроти зовнішніх ризиків,обумовлюють особливу привабливість чи непривабливість даногорегіону або даної країни з точки зору банківської діяльності. Вираз
"Країновий (регіональний) ризик" [10] означає тільки цей аспект, але незмістовно окремий вид ризику нарівні з фінансовими, економічними,політичними та іншими зовнішніми ризиками. Ризики складу клієнта,пов'язані з маркетингом банківських послуг і контактами з громадськістю.
Різноманітність вимог дрібного, середнього та великого клієнта знеминучістю визначає і ступінь самого ризику. Так, дрібний позичальник більшезалежить