Санкт-Петербург

2001

ЗМІСТ

Стор.

Введення. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

Теоретична частина
Глава 1 Загальна характеристика обов'язкових резервів як інструменту ДКП. .
. . . . . 5

1.1 Грошово - кредитна політика держави. . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . 5

1.2 Обов'язкові резерви як інструмент ДКП. . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . 10

Глава 2 Облік операцій з формування та регулювання обов'язкових резервів. . . 17

2.1 Облік формування обов'язкових резервів. . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . 17

2.2 Облік регулювання обов'язкових резервів. . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . 20

Практична частина

Глава 3 Перевірка правильності складання розрахунку регулювання

розміру обов'язкових резервів, що депонуються в Банку

Росії, і вірогідності представлених у ньому

відомостей (на прикладі банку «АРСЕНАЛ» ). . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . 24
Висновок. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
Список літератури. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
Програми
Додаток 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
Додаток 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
Додаток 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

ВСТУП

Вступ до XXI століття знаменується переходом світової економіки в якісно новий стан. Виникає принципово нова економіка, відмінні риси якої - глобалізація, лібералізація, розповсюдження нових технологій, систем телекомунікації та Інтернету, електронного бізнесу, комерції і банкінгом. Цивілізація набуває рис інформаційного світу. А в ньому домінують не матеріальні, а інтелектуальні та фінансові ресурси.

Актуальність теми полягає в тому, як в нових умовах зміниться роль держави, зокрема Банку Росії, що традиційно що регулюють грошовий обіг, національну грошову масу і взагалі все грошове господарство будь-якої країни? Можливо, тотальна лібералізація, самофінансування та ефективні, планетарно об'єднані фінансові ринки поступово зведуть роль національних монетарної влади до мінімуму?

У цій ситуації Банк Росії має досить тонкими інструментами грошово-кредитного регулювання підтримувати баланс між завданнями збільшення грошової маси для забезпечення економічного зростання, поповнення золотовалютних резервів, обслуговування зовнішнього боргу, недопущення значних коливань валютного курсу. При цьому надзвичайно важливо не допустити неконтрольоване зростання цін і падіння життєвого рівня населення.

Для цього необхідно перейти від жорсткої політики кількісного регулювання грошової маси до регулювання процентних ставок. Плавно знижуючи процентної ставки, Банк Росії може домагатися стабільного безінфляційного зростання, що й спостерігається в економіці розвинених країн у останні 17 років.

Іншим, не настільки гнучким, але сильнодіючих інструментом грошово - кредитного регулювання є механізм обов'язкового регулювання коштів комерційних банків у Банку Росії Обов'язкові резерви покликані забезпечити стабілізацію процентних ставок грошового ринку та стійкий попит кредитних інститутів на ліквідність. Вони використовуються практично всюди в світі, їх значення відображені навіть у назві Центрального банку країни, де вони виникли, який іменується Федеральною резервною системою.
У Європі резерви не використовуються тільки в Бельгії та Люксембурзі. У Росії норма резервування щодо вище, ніж у країнах Європейської валютної системи, де встановлено єдиний норматив обов'язкових резервних вимог
2%.

На додаток до обов'язкового резервування регулювати грошову масу в необхідному для виробництва напрямку могла б ефективно організована система Рефінансування банків. Наступний інструмент монетарного регулювання - операції на відкритому ринку, тобто операції ЦП на ринку державних цінних паперів.

Мета виконання роботи: розглянути один з інструментів грошово - кредитного регулювання Банком Росії грошової маси в обігу -- встановлення норм обов'язкових резервів комерційних банків.

Предмет дослідження: сутність, оформлення та облік операцій по депонуванню обов'язкових резервів кредитних організацій в установах
Банку Росії.

Об'єкт дослідження: Положення ЦБР від 30 березня 1996 р. N 37 "Про обов'язкових резервах кредитних організацій, що депонуються в Центральному банк Російської Федерації "(затв. наказом ЦБР від 30 березня 1996 р. N 02-77)
(в редакції від 25 квітня 1997 р., (із змінами від 18 листопада 1997 р., 25 Лютий, 18 грудня 1998, 19 березня, 26 листопада 1999 р., 24 квітня 2000 р.)

Глава 1 розкриває основні поняття, принципи та загальну характеристику обов'язкових резервів як інструменту ДКП.

У Главі 2 показаний порядок обліку формування і регулювання обязателбних резервів.

Глава 3 показують проведення перевірки правильності складання розрахунку регулювання розміру обов'язкових резервів, що депонуються в Банку
Росії, і достовірності представлених у ньому відомостей

Методи дослідження застосовуються для написання курсової роботи: метод синтезу і метод аналізу.

При написанні даної роботи використані законодавчі акти і нормативні документи, матеріали спеціальної економічної літератури (як навчальних посібників, так і монографічних видань), періодичної преси ( журналів і газет).

Розділ 1

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА обов'язкових резервів як ІНСТРУМЕНТУ ДКП

1. Грошово - кредитна політика держави

Більшість сучасних економістів розглядають монетарну
(кредитно-грошову) політику як найбільш прийнятний для демократичного суспільства інструмент державного регулювання національної економіки, що не приводить до надмірного диктату уряду і зменшенню господарської самостійності окремих суб'єктів.

Вища кінцева мета монетарної політики полягає в забезпеченні стабільності цін, повної зайнятості і зростанні реального обсягу ВНП.

Ця мета досягається за допомогою заходів в рамках кредитно-грошової політики, що здійснюються досить поволі, розраховані на роки і не є швидкою реакцією на зміну кон'юнктури. У зв'язку з цим поточна монетарна політика орієнтується на більш конкретні і доступні цілі, ніж зазначена вище глобальне завдання, наприклад на фіксацію кількості грошей в обігу, певного рівня банківських резервів чи норми відсотка і т.д.

У тому чи іншому випадку провідником монетарної політики є центральний банк країни, а об'єктами є пропозиція і попит на грошовому ринку. Під пропозицією грошей розуміється загальна кількість грошей, перебувають в обігу.

Попит на гроші формується із попиту на гроші як засіб обігу (інакше, діловий, операційний або попит на гроші для здійснення угод) і як засіб збереження вартості (інакше, попит на гроші як на активи, попит на запасну вартість чи спекулятивний попит).

За допомогою грошово-кредитного регулювання держава прагне пом'якшити економічні кризи, стримати зростання інфляції, з метою підтримки кон'юнктури держава використовує кредит для стимулювання капіталовкладень у різні галузі економіки країни.

Потрібно відзначити, що грошово-кредитна політика здійснюється як непрямими (економічними), так і прямими (адміністративними) методами впливу. Різниця між ними полягає в тому, що центральний банк або надає опосередкований вплив через ліквідність кредитних установ, або встановлює ліміти щодо кількісних і якісних параметрів діяльності банків.

Прогнозуючи кредитно-грошову політику на наступний рік, Банк Росії щорічно не пізніше 1 жовтня представляє в Державну Думу проект основних напрямків

єдиної державної грошово-кредитної політики на майбутній рік і не пізніше 1 грудня (основні напрямки єдиної державної грошово - кредитної політики на наступний рік.

У зв'язку з принципом поділу влади попередньо проект основних напрямків єдиної державної грошово-кредитної політики представляється Президенту Російської Федерації та Уряду Російської
Федерації.

Основні напрямки єдиної державної грошово-кредитної політики на поточний рік включає такі положення:

. аналіз стану та прогноз розвитку економіки Російської Федерації;

. основні орієнтири, параметри та інструменти єдиної державної грошово-кредитної політики.

Головною метою грошово-кредитної політики як в поточному, так і в майбутньому році є послідовне зниження інфляції.

Вище були викладені у здійсненні грошово-кредитного регулювання. Розглянемо тепер основні інструменти за допомогою яких центральний банк проводить свою політику по відношенню до комерційних банків.

У світовій економічній практиці використовуються такі інструменти регулювання грошової маси в обігу:

операції на відкритому ринку, тобто на вторинному ринку казначейських цінних паперів;

політика облікової ставки, тобто регулювання відсотка за позиками комерційних банків у центрального банку;

зміна норми обов'язкових резервів.

В даний час в світовій економічній практиці основним інструментом регулювання грошової маси є операції на відкритому ринку. Шляхом покупки або продажу на відкритому ринку казначейських цінних паперів центральний банк може здійснити або вливання резервів в кредитну систему держави, або вилучити їх звідти.

Операції на відкритому ринку проводяться Центральним банком звичайно спільно з групою великих банків і інших фінансово-кредитних установ.
Суть їх полягає в тому, що Центральний банк розміщує (в ситуації надлишку грошової маси в обігу) або скуповує (в ситуації недоліку грошової маси) державні цінні папери і, таким чином, регулює пропозиція грошей на грошовому ринку.

Політика облікової ставка (дисконтна політика). Облікова ставка - це відсоток, під який Центральний банк надає кредити комерційним банкам, виступаючи як кредитор в останній інстанції. Причому центральний банк надає цей кредит не всім бажаючим комерційним банкам, а лише тим, хто має міцне фінансове становище, але переживає тимчасові труднощі.

Дисконтну ставку встановлює Центральний банк. Зменшення її робить для комерційних банків позики дешевими, і вони прагнуть отримати кредит.
При цьому збільшуються надлишкові резерви комерційних банків, викликаючи збільшення кількості грошей в обігу. І навпаки, збільшення облікової ставки робить позики невигідними. Більш того, деякі комерційні банки, що мають позикові резерви, намагаються повернути їх, так як вони стають дуже дорогими. Скорочення банківських резервів приводить до скорочення грошової пропозиції.

Серед інструментів монетарної політики політика облікових ставок займає друге місце за значенням після політики центрального банку на відкритому ринку (а в деяких країнах є головним інструментом управління пропозицією грошей) і проводиться звичайно в поєднанні з діяльністю центрального банку на відкритому ринку.

Зміна норми обов'язкових резервів банків. Механізм цього інструмента кредитно-грошової політики такий:

якщо центральний банк збільшує норму обов'язкових резервів, то це призводить до скорочення надлишкових резервів банків і до зменшення грошового пропозиції;

при зменшенні норми обов'язкових резервів відбувається розширення пропозиції грошей.

Цей інструмент монетарної політики є, на думку фахівців, що займаються даною проблемою, найбільш потужним, але досить грубим, оскільки зачіпає основи всієї банківської системи.

Основними інструментами і методами грошово-кредитної політики
Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії) є: [1]

o процентні ставки по операціях Банку Росії; o нормативи обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії

(резервні вимоги). Нормативи обов'язкових резервів не можуть перевищувати 20 відсотків зобов'язань кредитної організації і можуть бути диференційованими для різних кредитних організацій.

Нормативи обов'язкових резервів не можуть бути одночасно змінені більше ніж на п'ять пунктів; o операції на відкритому ринку (купівля-продаж Банком Росії казначейських векселів, державних облігацій та інших державних цінних паперів, короткострокові операції з цінними паперами з вчиненням пізніше зворотної операції); o рефінансування банків (кредитування Банком Росії банків, у тому числі облік та переоблік векселів); o валютне регулювання (купівля-продаж Банком Росії іноземної валюти на валютному ринку для впливу на курс рубля і на сумарний попит і пропозиція грошей); o встановлення орієнтирів зростання грошової маси; o прямі кількісні обмеження (встановлення лімітів на рефінансування банків і проведення кредитними організаціями окремих банківських операцій).

При цьому, Банк Росії регулює загальний обсяг видаваних їм кредитів в відповідно до прийнятих орієнтирами єдиної державної грошово - кредитної політики. Він може встановлювати одну або кілька процентних ставок з різних видів операцій або проводити процентну політику без фіксації відсоткової ставки. Остання представляють собою мінімальну ставку, за якою Банк Росії здійснює свої операції.

Банк Росії використовує процентну політику для впливу на ринкові процентні ставки з метою зміцнення рубля.

Використання Банком Росії інструментів грошово-кредитної політики в значній мірі визначається умовами розвитку економіки, що склалися в країні. Незважаючи на досягнутий зростання обсягів виробництва і
ВВП у реальному вираженні, виробничий сектор російської економіки і населення ще не готові до такого масштабного росту грошової пропозиції, який формується під впливом сильного платіжного балансу, і поки не відповідають адекватним попитом на гроші.

Тому Банк Росії в активно використовує інструменти абсорбування вільної ліквідності, в першу чергу шляхом проведення депозитних операцій з банками. Операції Банку Росії на відкритому ринку в поточному році, як і в попередньому, обмежуються головним чином операціями на валютному ринку.

2. Обов'язкові резерви як інструмент ДКП

Важливе значення для здійснення Банком Росії грошово-кредитної політики має надане йому право визначати розмір обов'язкових резервів у процентному відношенні до зобов'язань кредитної організації, а також порядок їх депонування в Банку Росії, що встановлюються Радою директорів.

Обов'язкові резерви (резервні вимоги) є одним з основних інструментів здійснення грошово-кредитної політики Банку Росії і являють собою механізм регулювання загальної ліквідності банківської системи.

У ході історичного розвитку банківської системи мінімальні резерви з'явилися у вигляді страхування ліквідності кредитних установ як гарантія внесків клієнтів. Ця політика є "адміністративним" і найбільш дієвим методом впливу центрального банку на готівково-грошовий обсяг ресурсів банків і їх кредитні можливості в порівнянні з такими методами, як облікова політика та політика на відкритому ринку.

Практично у всіх розвинених країнах, за винятком Великобританії,
Канади та Люксембургу, використовуються вимоги мінімальних резервів. У застосуванні цієї вимоги регулювання в різних країнах є істотні відмінності, пов'язані з національними особливостями економіки країни.

Сутність цієї політики полягає у встановленні центральним банком норм обов'язкових мінімальних резервів кредитним інститутам у вигляді певного відсотка від суми їх депозитів, які зберігаються на безпроцентному рахунку в центральному банку.

В даний час мінімальні резерви - це найбільш ліквідні активи, які зобов'язані мати всі кредитні установи, як правило, або у формі готівки в касі кредитних організацій, або у вигляді депозитів в Банку
Росії або в інших високоліквідних формах, що визначаються Банком Росії.

Норматив резервних вимог являє собою встановлене в законодавчому порядку процентне відношення суми мінімальних резервів до абсолютним (об'ємним) або відносним (приросту) показників пасивних
(депозитів) або активних  (кредитних вкладень) операцій. Використання нормативів може мати як тотальний (встановлення до всієї суми зобов'язань або позик), так і селективний (до їх певної частини) характер дії.

Мінімальні резерви виконують два основні функції:

По-перше, вони як ліквідні резерви служать забезпеченням зобов'язань комерційних банків за депозитами їхніх клієнтів. Периодическим зміною норми обов'язкових резервів Банк Росії підтримує ступінь ліквідності комерційних банків на мінімально допустимому рівні залежно від економічної ситуації.

По-друге, мінімальні резерви є інструментом, використовуваним
Банком Росії для регулювання обсягу грошової маси в країні. За допомогою зміни нормативу резервних коштів Банк Росії регулює масштаби активних операцій комерційних банків (у основному обсяг видаваних ними кредитів), а отже, і можливості здійснення ними депозитної емісії.

Кредитні інститути можуть розширювати позичкові операції, якщо їх обов'язкові резерви в Банку Росії перевищують встановлений норматив. Коли маса грошей в обігу (готівкових та безготівкових) перевершує необхідну потреба, Банк Росії проводить політику кредитної рестрикції шляхом збільшення нормативів відрахування, тобто відсотка резірвірованія коштів у
Банку Росії. Тим самим він змушує банки скоротити обсяг активних операцій.

Нормативи резервних вимог встановлюються диференційовано в залежно від видів депозитів. Крім того, можлива диференціація встановлюваних нормативів в залежності від терміну діяльності, величини активів банку, регіону діяльності.

Обов'язок виконання кредитною організацією резервних вимог виникає з моменту отримання ліцензії Банку Росії на право здійснення відповідних банківських операцій і є необхідною умовою їх здійснення. Кредитна організація несе відповідальність за дотримання порядку депонування обов'язкових резервів Банку Росії. Зобов'язання кредитної організації перед третіми особами не є підставою для звільнення її від обов'язків по депонуванню обов'язкових резервів у
Банк Росії.

Формування обов'язкових резервів здійснюється шляхом перерахування грошових коштів з кореспондентського рахунку кредитної організації, відкритого в розрахунково-касовому центрі.

Згідно з Федеральним законом (ст. 38) нормативи обов'язкових резервів не можуть перевищувати 20% зобов'язань кредитної організації і можуть бути диференційовані для різних кредитних організацій. Нормативи обов'язкових резервів не можуть бути одночасно змінені більше ніж на 5 пунктів.

Порядок застосування Банком Росії обов'язкових резервів крім
Федерального закону регулюється Положенням «Про обов'язкових резервах кредитних організацій, що депонуються в Центральному банку Російської
Федерації », затвердженого Наказом Банку Росії 30 березня 1996 № 02-77 і введенням в дію починаючи з регулювання обов'язкових резервів на 1 травня
1996

Нормативи обов'язкових резервів встановлюються Радою директорів
Банку Росії в залежності від термінів та видів залучення кредитними організаціями грошових коштів юридичних та фізичних осіб. Відповідно до рішення Ради директорів Банку Росії від 23 липня 1996 діють такі нормативи обов'язкових резервів за зобов'язаннями кредитних організацій у валюті РФ:
V по рахунках до запитання і строковими зобов'язаннями до 30 днів включно - 18%;
V за строковими зобов'язаннями від 31 до 90 днів включно - 14%;
V за строковими зобов'язаннями від 91 дня і більше - 10%.
V за коштами на рахунках в іноземній валюті норматив обов'язкових резервів збережений в розмірі 1,25% .

Вказівкою Банку Росії від 11 січня 2000 р. N 731-У встановлено нові нормативи обов'язкових резервів, що депонуються в ЦБР:
. за залученими коштами юридичних осіб у валюті РФ і залученими коштами юридичних і фізичних осіб в іноземній валюті - у розмірі

10%;
. за грошовими коштами фізичних осіб, залучених у внески (депозити), у валюті РФ - в розмірі 7%. [2]

Однак вищенаведені нормативи не поширюються на Ощадбанк
Росії та його установи (телеграма від 23 липня 1996 р. № 106-96).

Порядок депонування частини залучених грошових коштів, встановлений згаданим Положенням, поширюється на всі кредитні організації, що діють на території РФ на підставі ліцензії Банку
Росії з правом здійснення відповідних банківських операцій.

Регулювання розміру обов'язкових резервів здійснюється територіальною установою Банку Росії за місцем знаходження головного кредитної організації в цілому по кредитній організації, включаючи філії, що знаходяться на території Російської Федерації.

Філії кредитних організацій, відкриті за кордоном, самостійно депонують частина залучених ними коштів в національному банку того держави, на території якої вони відкриті, в порядку та за нормативами обов'язкових резервів, встановленим національним банком відповідного держави.

Кошти цього фонду не підлягають використанню і повертаються кредитної організації в повній сумі тільки при його ліквідації.

При розрахунку коштів підлягають депонуванню в Банку Росії в складі залучених коштів не враховуються:

1. Міжбанківські кредити;

2. Кредитні ресурсу, видані кредитною організацією уряду на централізовані програми;

3. Нараховані, але не виплачені% за депозитами, міжбанківськими кредитами, централізованим кредитах.

4. Дивіденди, нараховані, але не виплачені акціонерам.

5. Сума податків, нарахована, але не сплачені до бюджету.

У випадку, коли кошти на певних рахунках не враховується при резервування кредитна організація дає розшифровку цих рахунків в Банк
Росії.

Кредитна організація періодично здійснює регулювання величини засобів, що підлягають резервуванню. Воно здійснюється за станом на 1-е число місяця, але іноді за клопотанням кредитної організації воно може здійснюватися за станом на 16-е число. При регулюванні порівнюється сума коштів, яка вже зарезервована в Банку Росії порівнюється з сумою коштів, яка підлягає резервуванню виходячи з розрахунку кредитної організації. Сума, що підлягає резервуванню розраховується виходячи з середньої арифметичної величини щоденного залишку коштів, що підлягають резервування з урахуванням кол-ва робочих днів кредитної організації.

Протягом 2 робочих днів, не рахуючи день подання розрахунків кредитна організація повинна передати платіжне доручення на додаткове переказ грошей або Банк Росії повинен повернути кредитної організації частина раніше зарезервованих коштів, якщо сума залучених коштів зменшилася.

З кредитних організацій, що порушують встановлений порядок формування обов'язкових резервів, у тому числі допускають недовзнос в обов'язкові резерви, стягуються штрафи, а також до них застосовуються інші заходи дії, передбачені статтями 74 і 75 Федерального закону "Про
Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії) ", аж до відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій.

Розмір штрафу встановлюється територіальною установою (розрахунково - касовим центром) Банку Росії виходячи з кількості допущених кредитної організацією порушень термінів і повноти депонування обов'язкових резервів протягом календарного року починаючи з 1 січня і тривалості заборгованості по обов'язкових резервів в днях:

а) при порушенні строків і повноти депонування обов'язкових резервів один раз строком не більше двох календарних днів - у розмірі 1,3 ставки рефінансування Банку Росії, діленої на 360, за кожний день. За кожний день недовзноса понад двох календарних днів - 1,3 ставки рефінансування
Банку Росії, діленої на 360, за кожен з перших двох днів, - 1,5 ставки рефінансування Банку Росії, діленої на 360, - за кожний з усіх наступних днів недовзноса;

б) при повторному порушенні термінів і повноти депонування обов'язкових резервів штраф стягується у розмірі 1,5 ставки рефінансування Банку
Росії, діленої на 360, за кожен з перших двох днів недовзноса, подвійний ставки рефінансування, діленої на 360, - за кожен з усіх наступних днів;

в) при третьому і наступних порушеннях штраф від суми недовнесеної засобів стягується в розмірі подвійної ставки рефінансування Банку
Росії, діленої на 360, за кожний день недовзноса.

Якщо протягом періоду, в якому кредитна організація мала недовзнос обов'язкових резервів, ставка рефінансування Банку Росії змінювалася, то з моменту її

введення нарахування штрафу провадиться виходячи з нової ставки. [3]

Умовний приклад розрахунку суми штрафу за недовзнос в обов'язкові резерви показаний в додатку 1

За відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій депоновані в Банку Росії кошти використовуються для погашення зобов'язань кредитної організації перед кредиторами і вкладниками.

При ліквідації кредитної організації, визнаної арбітражним судом неспроможним (банкрутом), кошти обов'язкових резервів даної кредитної організації, депоновані в Банку Росії, перераховуються на кореспондентський рахунок ліквідаційної комісії не пізніше наступного робочого дня після її відкриття.

У всіх інших випадках ліквідації кредитної організації кошти обов'язкових резервів перераховуються на кореспондентський рахунок ліквідаційної комісії не пізніше наступного робочого дня після узгодження проміжного ліквідаційного балансу з територіальним установою Банку Росії.

Територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії (його уповноважені підрозділи) не рідше одного разу на квартал проводить суцільну або вибіркову перевірку правильності складання кредитної організацією Розрахунку розміру обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в Центральному банку Російської Федерації, та достовірності представлених у ньому відомостей з використанням щоденних балансів кредитної організації й інших документів і матеріалів, наявних у кредитної організації.

Вказану перевірку проводять відповідні підрозділи територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії, на які покладено виконання цих обов'язків на підставі відповідного наказу (розпорядження) за територіальним установі
(розрахунково-касового центру) Банку Росії.

Процес перевірки правильності складання кредитної організацією
Розрахунку розміру обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню у
Центральний банк Російської Федерації, розглянуто в розділі 3.

З метою вдосконалення діючого механізму обов'язкового резервування, а також повного та своєчасного виконання кредитними організаціями резервних вимог Банк Росії порядок встановив, передбачає перерахування кредитними організаціями коштів в обов'язкові резерви, а також стягнення Банком Росії недовнесеної коштів в обов'язкові резерви та штрафів за порушення порядку обов'язкового резервування не тільки з кореспондентських рахунків, але і з кореспондентських субрахунків кредитних організацій.

Висновок: Основною метою грошово-кредитної політики є допомога економіці в досягненні загального рівня виробництва, що характеризується повною зайнятістю і стабільністю цін. Грошово-кредитна політика полягає в зміні грошової пропозиції з метою стабілізації сукупного обсягу виробництва (стабільний ріст), зайнятості і рівня цін.

Здійснюючи грошово-кредитну політику, центральний банк, впливаючи на кредитну діяльність комерційних банків і направляючи регулювання на розширення або скорочення кредитування економіки, досягає стабільного розвитку внутрішньої економіки, зміцнення грошового обігу, збалансованості внутрішніх економічних процесів. Таким чином, вплив на кредит дозволяє досягти більш глибоких стратегічних завдань розвитку всього господарства в цілому. .

Розділ 2

ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ З ФОРМУВАННЯ ТА РЕГУЛЮВАННЯ Обов'язкові резерви

2.1 Облік формування обов'язкових резервів

Облік руху обов'язкових резервів кредитної організації , депонованих у Банку Росії, ведеться в кредитній організації на балансовому рахунку N 30202 «Обов'язкові резерви кредитних організацій по рахунках у валюті Російської Федерації, перераховані в Банк Росії »-- активний і балансовому рахунку N 30204 «Обов'язкові резерви кредитних організацій за рахунками в іноземній валюті, перераховані в Банк Росії »-- активний.

У територіальних установах (розрахунково-касових центрах) Банку Росії облік вступників і повертаються сум коштів обов'язкових резервів ведеться на балансовому рахунку N 30201 «Обов'язкові резерви кредитних організацій по рахунках у валюті Російської Федерації, депоновані в Банку Росії »-- пасивний і балансовому рахунку N 30203 «Обов'язкові резерви кредитних організацій за рахунками в іноземній валюті, депоновані в Банку Росії »
- Пасивний, по кожній кредитної організації окремо.

Формування обов'язкових резервів здійснюється шляхом перерахування грошових коштів з кореспондентського рахунку кредитної організації, а при їх відсутності (недостатності) на цьому рахунку з кореспондентського субрахунку кредитної організації, відкритого в територіальному учрежденіі/расчетно- касовому центрі Банку Росії у валюті Російської Федерації. Зазначені перерахування проводяться до здійснення інших платежів у межах залишку коштів на кореспондентському рахунку (кореспондентському субрахунку) кредитної організації окремим платіжним дорученням з відміткою «формування обов'язкових резервів », виписаним у відповідності з банківськими правилами при їх первинному перерахування новоствореної кредитної організацією і платіжним дорученням з відміткою «перерахування недовзноса в обов'язкові резерви »(виписаним у відповідності з банківськими правилами) при подальших перерахувань. Включення сум обов'язкових резервів у зведені платіжні доручення забороняється.

При цьому робляться такі бухгалтерські проведення:

Якщо кредитна організація не має філій

1) при перерахуванні обов'язкових резервів Банку Росії:

- в кредитній організації:

Д-т рах. 30202, 30204

К-т рах. 30102;

- в розрахунково-касовому центрі Банку Росії:

Д-т рах. 30101

К-т рах. 30201, 30203;

2) при поверненні кредитної організації зайво перерахованих обов'язкових резервів:

- в кредитній організації:

Д-т рах. 30102

К-т рах. 30202, 30204;

- в розрахунково-касовому центрі Банку Росії:

Д-т рах. 30201, 30203

К-т рах. 30101.

Якщо кредитна організація має філії, то при перерахуванні філією коштів головному офісу кредитної організації для депонування обов'язкових резервів в Банку Росії робляться такі бухгалтерські проводки:

1) філією кредитної організації (філія також може відкривати у себе на балансі рахунку N 30202, 30204):

Д-т рах. 30202, 30204

К-т рах. 30102;

- в головному офісі кредитної організації після отримання платежу від філії:

Д-т рах. 30102

К-т рах. 60322;

2) при перерахуванні обов'язкових резервів Банку Росії

- в головному офісі кредитної організації:

Д-т рах. 60322 - на суму, перераховану філією

Д-т рах. 30202, 30204 - на суму обов'язкових резервів головного офiсу кредитної організації

К-т рах. 30102 - на всю суму обов'язкових резервів кредитної організації;

- в розрахунково-касовому центрі Банку Росії:

Д-т рах. 30101

К-т рах. 30201, 30203;

3) при поверненні кредитної організації зайво перерахованих обов'язкових резервів

- в розрахунково-касовому центрі Банку Росії:

Д-т рах. 30201, 30203

К-т рах. 30101;

- в головному офісі кредитної організації:

Д-т рах. 30102

К-т рах. 30202, 30204 - на суму повернення обов'язкових резервів головному офісу кредитної організації

Д-т рах. 30102

К-т рах. 60322 - на суму повернення обов'язкових резервів філії кредитної організації;

4) при поверненні головним офісом кредитної організації філії зайво перерахованих обов'язкових резервів

- в головному офісі кредитної організації:

Д-т рах. 60322

К-т рах. 30102;

- у філії кредитної організації:

Д-т рах. 30102

К-т рах. 30202, 30204.

2.2 Облік регулювання обов'язкових резервів

Розрахунок регулювання розміру обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в Банку Росії, складається за формою (Додаток 2) до
Положення ЦБР від 30 березня 1996 р. N 37 «Про?? бязательних резервах кредитних організацій, що депонуються в Центральний банк Російської Федерації »(у 2 примірниках) із зазначенням фактично зарезервованої суми на рахунках обов'язкових резервів та програмою всіх розшифровок за балансовими рахунками і інших необхідних документів, типові форми яких є додатками до Положення ЦБР від 30 березня 1996 р. N 37.

Територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії звіряє дані Розрахунку з розміром фактично зарезервованих коштів за відповідної кредитної організації на дату фактичного проведення регулювання по Розрахунку. При їх відповідність вимоги вважаються виконаними кредитною організацією, і їй передається 2-й примірник перевіреного Розрахунку ..

Перерахування обов'язкових резервів кредитними організаціями проізводтіся шляхом передачі електронного файлу або виконання розрахунково - касовим центром Банку Росії платіжного доручення з відміткою «перерахування недовзноса в обов'язкові резерви », переданого на паперовому носії, здійснюється після перевірки Розрахунку територіальною установою (розрахунково - касовим центром) Банку Росії. Попереднє перерахування обов'язкових резервів (авансом) без подання Розрахунку регулювання розміру обов'язкових резервів не допускається.

Розрахунок повинен містити дані про залишки коштів у рублях і іноземній валюті в рублевому еквіваленті за кожним рахунком на кожний календарний день звітного періоду (крім залишків на 31-е число) При цьому сума коштів, що підлягають депонуванню по рахунках у валюті Російської
Федерації, зменшується на середню хронологічну величину готівки грошових коштів у російських рублях в касі кредитної організації, обліковуються на балансових рахунках N 20202, 20206, 20207, 20208 - в межах встановленого територіальною установою (розрахунково-касовим центром)
Банку Росії мінімально припустимого залишку готівки в операційній касі на кінець дня (включаючи мінімально допустимі залишки, встановлені філіям даної кредитної організації за місцем їх знаходження) - код позначення 202025.

Територіальні установи (розрахунково-касові центри) Банку Росії, встановлюють філіям кредитних організацій мінімально допустимі залишки готівки в операційній касі на кінець дня, повинні повідомляти територіальним установам (розрахунково-касових центрах) Банку Росії за місцезнаходженням головних офісів кредитних організацій встановлені ними розміри мінімально допустимих залишків.

Розрахунки регулювання розміру обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в Банку Росії, все розшифровки за балансовими рахунками, а також інші документи повинні бути підписані керівником і головним бухгалтером кредитної організації (або особами, які їх заміщають), підписи яких занесені в картку зразків підписів, що зберігається в територіальному установі (розрахунково-касовому центрі) Банку Росії.

При невідповідності підписів на документах, складених за формою додатків до положення № 37, зразкам підписуватиму