Зміст.
РЕСУРСИ БАНКІВ. 4
Пасивних операцій банків. 5
АКТИВНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ. 6
СИСТЕМА КРЕДИТУВАННЯ ТА ЇЇ СУЧАСНІ ФОРМИ. 7
Особливості сучасної системи кредитування. 7
Класифікація банківських кредитів. 9
Операції банків по короткостроковому кредитуванню. 9
Операції банків з довгострокового кредитування. 11
ЛІЗИНГОВІ ОПЕРАЦІЇ БАНКУ. 12
ОПЕРАЦІЇ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ З ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ. 13 валютні операції банків. 15
ІНШІ ОПЕРАЦІЇ КОММЕРЧЕКОГО БАНКУ. 15
БІБЛІОГРАФІЧНИЙ СПИСОК. 16
СУТНІСТЬ, ТИПИ БАНКІВ.
По своїй природі банки пов'язані з грошовими і кредитними відносинами.
Саме на їх базі і зародилося таке унікальне утворення, як банк, який можна визначити як систему особливих підприємств, продуктом яких є кредитне і емісійне справу. Основою банку, при цьому, можна вважати організацію грошово-кредитного процесу та емітацію грошових знаків.
Необхідність банків обумовлена наступними причинами: 1) лише за наявність розвиненого банківського механізму можуть здійснюватися у громадському масштабі централізація вільних грошових коштів і використання їх функціонуючими виробництвами; 2) банки необхідні як розрахункові центри всередині окремої країни і в міжнародному масштабі; 3) банки розсовують рамки товарного обігу далеко за межі готівкової маси грошей, додають еластичної грошової системи.
В основі діяльності банків лежить ідея його функціонування як специфічного підприємства. Банки при цьому можуть бути самими різноманітними.
По характеру власності банки можуть бути державні, акціонерні, кооперативні, приватні, муніципальні, змішані. У банках державного типу ознака державності з позиції власності на банківський капітал є основним. Вихідним у діяльності таких банків є її підпорядкованість державним національним інтересам
(наприклад, підтримання стабільності грошового обігу через систему емісійних банків, фінансування програм розвитку тих чи інших галузей через держсистему комерційних банків). Найпоширеніша форма власності в сучасному банківській справі - акціонерна.
Акціонерами банку можуть виступати різноманітні юридичні та фізичні особи. Навіть державний банк, де перевага гос. форми власності є природним, може включати в якості своїх засновників інші юридичні особи, наприклад, інші банки. Капітал такого держбанку стає акціонерним, однак, це не заважає йому забезпечувати реалізацію національних інтересів. Входженню великих комерційних банків у капітал національного банку виявляється для них але тільки престижним, але й вигідною справою. Близькість до державної влади дає можливість таким банкам одержувати певну інформацію про розвиток народного господарства, розраховувати на фінансову підтримку в критичній ситуації. Засновником кооператив нього банку є відповідний союз кооперативів; пайовиком такого банку виступає кооператив. Зазвичай це більш дрібні банки як по статутного капіталу, так і за масштабами діяльності. Співвласниками кооперативного банку можуть бути не тільки кооперативи, а й інші особи, у т.ч. державні підприємства.
За характером виконуваних операцій банки можуть бути емісійними і комерційними.
Головним завданням емісійних банків є зміцнення позицій грошової одиниці як всередині країни, так і за кордоном. Емісійний банк здійснює нагляд над всією кредитною системою; здійснює кредитно - грошову політику держави; концентрує тимчасово вільні або обов'язкові резерви інших банків; випускає готівкові гроші - банкноти
(здійснює емісію); кредитує переважно держава і комерційні банки.
Зазвичай емісійні банки не займаються кредитуванням народного господарства і населення; ця операція входить в компетенцію комерційних банків.
Комерційні банки - найбільш універсальний тип банків - займаються широким колом операцій. Але їх специфічними функціями є: прийом депозитів, надання позик, проведення розрахунків.
По термінах видаваних кредитів можуть бути банки, що надають переважно довгострокові або короткострокові позички. Їхнє завдання -- забезпечити на зворотній основі потреби позичальників в додаткових ресурсах, в яких вони мають потребу в ході своєї комерційної діяльності.
За господарському ознакою розрізняють промислові, торгові, сільськогосподарські, зовнішньоторговельні.
У світовій практиці виділяються також ощадні, депозитні банки, в завдання яких входить акумуляція вільних грошових коштів, залучення депозитів (внесків) та їх використання для кредитування інших кредитних установ. У банківській системі окремо можуть бути представлені кредитні установи, які виконують спеціальні завдання - різного роду інноваційні банки, фонди спеціального призначення, товариства взаємного кредиту, ломбарди.
За територіальною ознакою банки поділяються на місцеві (регіональні) і обслуговують потреби ряду регіонів, країни в цілому, міжнародні.
На практиці в чистому вигляді той чи інший банк майже не зустрічаються. У сучасному грошовому господарстві частіше зустрічаються комбінації виконуваних банком операцій при збереженні головного напрямку їх діяльності, що і дозволяє виділяти окремі їх види.
РЕСУРСИ БАНКІВ.
Ресурси банків діляться на власні і залучені.
До складу власних ресурсів державних банків в умовах функціонування командно-адміністративної системи управління економікою включалися закріплені за банками кошти статутного, резервного фондів, фонду основних коштів, фонду амортизації та фонду розвитку банківського справи. Засоби двох основних фондів - основного і резервного -- спочатку створювалися за рахунок коштів державного бюджету.
Склад залучених коштів (ресурсів) у державних банках формувався в основному за рахунок коштів державного бюджету, коштів на розрахункових, поточних рахунках, грошових накопичень трудящих і емісійного ресурсу.
Перехід до ринкової моделі економіки, ліквідація монополії держави на банківську справу, створення двухзвенний банківської системи докорінно чином змінює характер банківських ресурсів. Розмір загальнодержавного позичкового фонду різко звужується, і сфера його функціонування зосереджується в першій ланці банківської системи - Державний банку, центральних державних банках республік і їх філіях.
Державні, кооперативні змішані (з точки зору власності) підприємства, громадські організації, населення в умовах ринкової економіки отримують право вибору банку, де вони зберігають свої грошові ресурси. Ліквідується безкоштовне користування банками ресурсів державних підприємств і організацій.
Тобто утворюється ринок кредитних ресурсів. Державний позиковий фонд країни стає частиною ринку кредитних ресурсів.
Масштаби діяльності комерційного банку, а отже, розміри доходів, які він отримує, тепер залежать від розміру тих ресурсів, які банк купує на ринку позичкових ресурсів. Звідси виникає конкурентна боротьба між банками на ринку позичкових ресурсів.
Поряд з виникненням ринку кредитних ресурсів створюється ринок цінних паперів. Банки виявляються залученими в нові форми банківської діяльності - операції з цінними паперами, лізингові, факторингові та інші операції. Це призводить до того, що до складу банківських ресурсів можуть входити вже не тільки грошові кошти, але і товарно-матеріальні цінності та цінні папери. Оскільки Державний банк стає для інших банків резервним, або "банком банків", то частина ресурсів комерційні банки можуть отримувати від нього, у свою чергу передаючи йому частину своїх ресурсів як резерв.
Отже, комерційні банки стають специфічними комерційними підприємствами, що спеціалізуються на посередницькій діяльності, пов'язаної, з одного боку, з купівлею ресурсів на вільному ринку кредитних ресурсів, а з іншого - їх продажем нужденним підприємствам, організаціям та населенню.
Перехід на ринкові відносини змінює структуру ресурсів комерційних банків. В якості власних ресурсів комерційних банків виступає перш за все акціонерний і резервний капітал, утворений за рахунок розміщення акцій банків на ринку цінних паперів, а також спеціальні фонди, утворені відповідно до їх статутів, шляхом відрахувань від прибутку.
Серед залучених ресурсів з'являються нові види: позики, отримані від Державного банку та інших кредитних установ кошти інших банків, що зберігаються на кореспондентських і міжбанківських депозитних рахунках; кошти, отримані від випуску облігацій; товарно-матеріальні цінності, придбані банками і призначені для здійснення лізингових операцій. Разом з тим, зберігаються і традиційні види ресурсів: кошти підприємств і організацій, залучені на банківські рахунки (серед яких важливого значення набувають кошти, залучені на строкові депозити); спорідненості населення у вкладах (проте їх характер дещо змінюється, оскільки у вкладах тепер зберігається не тільки частина фонду індивідуального споживання, а й частина виробничих фондів осіб, зайнятих індивідуальною виробничою діяльністю); бюджетні кошти, які представлені коштами місцевих бюджетів (у тому випадків якщо банку доручено виконання місцевого бюджету); кошти, залучені від громадських і партійних організацій, фондів, органів і установ страхування, кредитних товариств і кооперативів, ломбардів, кас взаємодопомоги.
Структура банківських ресурсів окремих комерційних банків залежить від ступеня їх спеціалізації, особливості їх діяльності, стану ринку позичкових ресурсів. Так, універсальні комерційні банки, що здійснюють переважно операції з короткострокового кредитування, як основного виду залучених ресурсів використовують короткотермінові депозити, а інвестиційні банки покупку цінних паперів, спеціальні цільові фонди держави та акціонерних компаній і підприємств, призначені для капітальних вкладень, довгострокові позики в інших кредитних і фінансових інститутів.
пасивних операцій банків.
Операції банків діляться на пасивні і активні. Пасивними називаються операції, за допомогою яких банки використовують ресурси для кредитування. Активними - операції, за допомогою яких банки використовують ці ресурси з метою отримання прибутку.
Пасивні операції комерційних банків можуть здійснюватися у формі відрахувань від прибутку банків на формування або збільшення фондів
(статутного, резервного, основних засобів, амортизацію, розвитку банківського справи тощо); кредитів, отриманих від інших юридичних осіб (короткострокових і довгострокових позик, що надаються одними "банками іншим); депозитних операцій (ця група пасивних операцій є основною в банківській практиці).
Депозитні операції - це операції банків із залучення коштів юридичних і фізичних осіб у внески на визначений строк і до запитання.
Об'єктом депозитних операцій є депозити певні суми грошових коштів (що включають вартість цінних паперів), які суб'єкти депозитних операцій вносять у банк або які, в силу діючого порядку здійснення банківських та фінансових операцій, на певний час осідають на рахунках в банку. У банківській практиці розрізняють чотири групи депозитів: строкові депозити, депозити до запитання, ощадні вклади населення, цінні папери.
Строкові депозити - грошові кошти, що зберігаються на банківських рахунках протягом певного часу, встановленого при їх відкритті угодою між клієнтом і банком.
Група термінових депозитів зазвичай класифікується за термінами: депозити з терміном до 3 місяців, від 3 до 6 місяців, від 6 місяців до року, більше року, депозитні сертифікати.
Строкові депозити (з їх різновидом - депозитними сертифікатами) не можуть бути вилучені без втрати відсотка до певного строку або без попередження. З ними зазвичай не проводяться безготівкові операції.
Депозити до запитання - кошти, які осідають на рахунках у банку протягом проміжку часу, встановити який у момент надходження коштів на банківський рахунок не представляється можливим. До них відносяться кошти державного бюджету і бюджетних організацій, державних організацій, сільськогосподарських підприємств, акціонерних товариств та ін
Вклади до запитання в основному призначені для поточних розрахунків.
Відкривши цей рахунок, клієнт передає банку технічне ведення своїх платіжних операцій. Наприклад, по рахунку підприємства банком щоденно робиться безліч бухгалтерських проводок. Здійснювані при цьому витрати. Банку відшкодовуються за рахунок того, що клієнт не повністю використовує наявні на рахунку грошові кошти. Утворюється так званий касовий залишок, який банк може використовувати як позики.
Банки, як правило, виплачують за строковими депозитами більш високий відсоток, ніж по депозитах до запитання (у ряді країн за вкладами на запитання взагалі не виплачується відсоток). Для підприємства і банку зберігання коштів на строкових депозитах переважно, але в даний час підприємства повільно переводять свої грошові кошти, що зберігаються на рахунках до запитання, строкові депозити. Причиною цього є інерція керівництва підприємств, які звикли за довгі роки піклуватися тільки про стан своїх розрахункових рахунків.
Ощадні вклади населення в нашій країні класифікуються в залежно від терміну та умов вкладний операції і включають: грошово - речові виграшні; строкові; термінові з додатковими внесками; виграшні; молодіжно-преміальні; умовні; на пред'явника; на поточні рахунку; до запитання; депозитні сертифікати.
Цінні папери як вид депозитів підрозділяються на акції та облігації підприємств і організацій, кооперативів, акціонерних товариств і компаній, що належать даному банку; акції та облігації, що знаходяться на зберіганні і прийняті в забезпечення позик; цінності та документи з іноземних операцій
(акредитиви в іноземній валюті).
АКТИВНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ.
Активні операції банків можуть здійснюватися у формі надання позик і купівлі цінних паперів.
Банківські позики, надані позичальникам, класифікуються за рядом ознак.
Залежно від одержувача позичальниками виступають державні підприємства та організації, кооперативи, орендарі та громадяни, що займаються індивідуальною трудовою діяльністю, інші банки, інші господарства, включаючи органи влади.
Залежно від терміну банківські кредити підрозділяються на короткострокові, середньострокові, довгострокові.
У міру розвитку ринку цінних паперів в нашій країні у кожного комерційного банку підвищується питома вага вкладень н цінні папери в загальній структурі його активів.
Купівля акцій банком забезпечує участь банку в капіталі акціонерного товариства, що дає можливість кредитній установі витягати дивіденди на вкладений капітал, а також бути співвласником даного акціонерного товариства. Купівля банком акцій товарних і фондових бірж, створених у формі акціонерних товариств, дає можливість банку отримати місце на біржі. В результаті як член біржі банк має право розгорнути широкомасштабні біржові операції від свого імені і за свій рахунок, а також за дорученням клієнта і за його рахунок.
На відміну від інвестицій в акції, які містять певний ризик через за можливих різких коливань їх ринкової піни, у світовій практиці найбільш безпечними вкладеннями вважається покупка боргових урядових зобов'язань. Проте в СНД інвестиції в загальносоюзні облігації не є абсолютно безпечними,
У процесі інвестицій у цінні папери банки зазвичай дотримуються правило диверсифікованості вкладень, тобто зниження ризику серйозних втрат. Цього банк добивається, розподіляючи вкладення між безліччю різних цінних паперів.
Вкладення обмежуються за видами цінних паперів, галузями економіки, регіонам, терміну погашення (за борговими зобов'язаннями).
Активні операції комерційного банку включають також облік (дисконт) векселів. Вексель являє собою цінний папір, що засвідчує безумовне грошове об?? зательство векселедавця сплатити до настання строку визначену суму грошей власнику векселя (векселедержателю). У даний час будь-яка господарська організація, купуючи товари в борг - з відстрочкою платежу, має право видати продавцю простий вексель, або акцептователь, переказний вексель, оформлений продавцем. Продавець продукції, одержуючи на руки боргове зобов'язання, стає векселедержателем. Якщо останній і сам потребує грошей, він не чекає настання терміну платежу за векселем, а прагне знайти організацію, яка б купила у нього чуже зобов'язання. У ролі скупщика боргів може виступити комерційний банк. Якщо банк упевнений в солідності векселя, він дає згоду на операцію. Купуючи чужий борг, банк прагне добре заробити.
Він купує (враховує) вексель за ціною, нижчою від його номіналу. Стягується банком винагорода - сума обліку - обчислюється на основі облікової ставки. Ця сума зараховується банком в доход при покупці векселя.
СИСТЕМА КРЕДИТУВАННЯ ТА ЇЇ СУЧАСНІ ФОРМИ.
Особливості сучасної системи кредитування.
Кредитування підприємств і населення - традиційна банківська послуга .
Сучасна система кредитування підприємств, організацій, населення не відрізняється тієї директивність, яка була характерна до недавнього часу; вона являє собою більш ліберальну схему, при якій клієнт сам вибирає те кредитна установа, послугами якого він хотів би користуватися. Клієнту надано також право відкривати позичкові рахунки не в одному, а в декількох банках. Яка відбулася лібералізація схеми кредитування, безперечно, розширює можливості клієнта, у тому числі в отриманні кредиту, створює умови для міжбанківської конкуренції.
У загальному вигляді склалася система кредитування представляє собою оновлену систему, при якій, проте, ще співіснують як старі, так і нові форми кредитування. У відомому сенсі діюча система кредитування являє собою перехідну систему, де зберігаються як залишки старої схеми, так і вводяться нові елементи, більш відповідні ринкових відносин. -Так, у сучасній практиці, з одного боку, можна зустріти підприємства, які користуються кредитами під традиційні об'єкти кредитування, оформляють позики відповідно до порядку, встановленого раніше інструкціями Державного банку.
Значна частина підприємств, з іншого боку, вже не задовольняється директивної схемою кредитування; комерційні банки надають позики на нових умовах, в нетрадиційній формі.
Основні особливості сучасної системи кредитування полягають у наступному:
1. Система кредитування базується на ресурсах банку як підприємства.
Обсяг кредитів, що видаються повністю залежить від залучених коштів. Це зачіпає масштаби наданих кредитів, а отже, розмір тієї прибутку, що осідає в кредитній установі.
2. Сформований кредитний механізм все більше носить комерційний характерів зв'язку з цим мотиви торгівлі, економії набувають особливого сенс. Важливі не тільки кредитування, задоволення тимчасової потреби підприємств в додаткових грошових ресурсах, це мало місце при дворі дореформеної системі, але й пріоритети не в ньому, які дають основу для підвищення рентабельності кредитної установи. Тут проявляє себе принцип комерції "Дешевше купити - подорожче продати". Це стосується як депозитів і кредитів клієнтури, так і міжбанківських кредитів.
3. Залежність не тільки від ресурсів, але і від економічних нормативів, встановлених Центральним банком. Сучасні економічні нормативи Центрального банку регламентують максимальний допустимий обсяг залучених коштів, розмір мінімального резерву, граничну суму видаваного кредиту, строки його надання.
4. Договірна основа кредитування. Всі питання, що виникають з приводу кредитування, вирішуються безпосередньо між банком і позичальником. Згодна договору кожна із сторін бере на себе. певні зобов'язання, володіє певними правами по контролю за дотриманням договірних умов.
5. Перехід від кредитування об'єкта до кредитування суб'єкта. Раніше діяла схема кредитування віддавала перевагу об'єкту кредитування. Наявність запасів товарно-матеріальних цінностей, виробничих витрат, як правило, давало клієнтові право на отримання кредиту; спеціально можливості повернення позики не аналізувалися; вважалося, що головне для клієнта - виконання плану, що як би автоматично давало гарантію повернення позики. При цьому не враховувалися ступінь участі власних коштів у покритті запасів товарно-матеріальних цінностей. Більш пильний аналіз спроможності суб'єктів кредитування повертати позику, ступеня ліквідності балансу позичальника, вибір форм кредитування, в цілому рішення про вступ у кредитні відносини з позичальником з урахуванням його кредитоспроможності становлять помітну перевагу з урахуванням його кредитоспроможності сформованого механізму.
6. Нова система кредитування базується на традиційних загальних і специфічних принципах, в тому числі, строковості забезпеченості і платності.
Однак, зміст ряду з них суттєво змінилося. Зміни торкнулися, зокрема, такого загального принципу, як диференційованість кредитування.
Ще кілька років тому існувала категорія добре і погано працюють підприємств, до кредитування яких застосовувався диференційований підхід. У основі оцінки підприємства лежала ступінь виконання ним основних планових показників. Ситуація, що склалася в даний час система враховує кредитоспроможність клієнта, що знижує ризик несвоєчасного повернення кредиту. Вперше під час оголошення позичальника неплатоспроможним комерційний банк має право поставити питання про передачу його оперативного управління адміністрації, призначеної за участю банку-кредитора, а також про його реорганізації та ліквідації.
Зміни торкнулися і принципу забезпеченості кредиту, відношення до позиках, які не мають безпосереднього матеріального забезпечення (таким вважається наднормативний оплачений залишок товарно-матеріальних цінностей). Досвід показав, що наявність такого матеріального забезпечення ще не дає впевненості у своєчасному поверненні позики. Одна справа матеріальні запаси, повільно обертаються, що не мають твердого збуту, інша справа - легко реалізовані активи, майно позичальника в цілому.
Невпевненість у матеріальних запасах як забезпечення кредиту дозволило ряду економістів зробити висновок про те, що кредити з подібним якістю забезпечення найбільш ненадійні, у той час як кредит, не забезпечений товарно-матеріальними цінностями (їх немає в запасах, всі вони знаходяться в обороті), навпаки, є самим надійним.
7. Перехід до таких форм, які більшою мірою гарантують повернення банківської позики. З точки зору забезпеченості повернення кредиту більш надійним з позицій світової практики є заставне право (в тому числі іпотека, заклад, застава цінних паперів), поручительства і гарантії, в цілому система страхування. Кредитний механізм, органічно включає дані форми, дає можливість банку зміцнити свою незалежність і тим самим знизити кредитний ризик.
В цілому можна сказати, що в значній мірі змінилася система кредитування підприємств більшою мірою відповідає ринковим відносин, переходу від централізованих до децентралізованих методів управління економікою.
Класифікація банківських кредитів.
Залежно від терміну банківські кредити підрозділяються на короткострокові, довгострокові, середньострокові.
Короткострокові позики - це позики, термін користування якими не перевищує 1 року. Об'єкти кредитування - товарно-матеріальні цінності, витрати, цінності в розрахунках, поточні потреби у платежах.
До довгострокових позиках відносяться кредити, строки яких перевищують 3 року; обслуговують потреби в коштах, необхідних для формування основних фондів, оборотних засобів, фінансових активів.
Середньострокові позики - це позики, термін користування якими складає від 1 року до 3 років; обслуговують потреби аналогічні довгостроковим кредитах.
Залежно від одержувача позичальниками виступають державні підприємства та організації; кооперативи; орендарі, громадяни, що займаються індивідуальною трудовою діяльністю; інші банки; інші господарства, включаючи органи влади; спільні підприємства та ін
Операції банків по короткостроковому кредитуванню.
У сучасній практиці кредити можуть враховуватися на простому позикової рахунку, спеціальному позичкового рахунку, окремому позичковим рахунком і контокорренте.
Загальною ознакою цих рахунків є облік освіти та погашення заборгованості; видача кожної нової позики, і отже, сума боргу ссудополучателя завжди фіксується по дебету позичкового рахунку, а погашення заборгованості відображається за кредитом.
Відмінність між видами позикових рахунків визначається особливостями кредитування по залишку і за оборотом. Кредитування за простим позичковим рахунку, як правило, є кредитування по залишку, кредитування по залишку, кредитування за спеціальним позичковим рахунком і контокорренту - кредитування за оборотом. При кредитуванні по окремому позичковим рахунком застосовується оборотносальдовий метод. Організаційна та технічна боку кредитування підприємств при цьому неоднакові,
Грошові кошти з простих позичкових рахунків видаються для покриття зроблених витрат і під фактично накопичені запаси (залишки) товарно - матеріальних цінностей. Інше становище виникає при кредитуванні за спеціальним позичковим рахунках. Тут позики надаються шляхом оплати вступників розрахункових документів за товари та послуги. В організаційному відношенні це призводить до того, що позичальник, якому відкрито простий позичковий рахунок, має в міру накопичення запасів заявляти свою потребу в кредиті, а для визначення розміру кредиту направляти до банку відомості про наднормативних оплачених залишки кредитуються товарно-матеріальних цінностей. Тільки при наявності таких даних банк може встановити потреба у позиці, величину залишків матеріальних цінностей, що підлягають кредитування.
У рамках простого позичкового рахунку в сучасній практиці застосовуються довірчі кредити. Це своєрідна пільга для добре працюють підприємств. Позика видається на основі письмового клопотання клієнта, його заяви за особливою банківської фермер і термінового зобов'язання. З урахуванням знання клієнта, ступеня довіри до нього сучасний комерційний банк може змінити необхідність надання йому того чи іншого документа.
Довірчий кредит - це універсальний кредит; він здатний задовольняти найрізноманітніші потреби підприємства, викликані нагромадженням запасів товарно-матеріальних цінностей, відсутністю вільних грошових коштів для виплати заробітної плати, платежів до бюджету та ін У цілої даний кредит задовольняє потреби позичальника в поточних платежах, викликаних його короткочасними потребами. Термін такого кредиту - до 60-90 днів.
Бланковий кредит - це кредит, наданий без забезпечення товарно - матеріальними цінностями і цінними паперами. До розряду бланкових кредитів можна віднести і довірчий кредит у випадку, коли у нього немає забезпечення, оскільки він, як і чисто бланковий кредит, в сучасній практиці надається тільки тим клієнтам, у яких з банком склалися тривалі ділові стосунки і які мають високу платоспроможністю.
Видача кредиту з простого позичкового рахунку, як правило, супроводжується зарахуванням його суми на розрахунковий рахунок в порядку компенсації тих витрат, які позичальник справив .- рамена рахунок своїх ресурсів. На практиці, однак, кредити з простого позичкового рахунку можуть видаватися і в порядку оплати розрахункових документів, що свідчать про надходження кредитуються цінностей. При кредитуванні по спеціальному і окремому позичковим рахунком, а також по контокорренту момент видачі позички не супроводжується перевіркою відповідності розміру кредиту накопиченим кредитуються товарно-матеріальними цінностей. На стадії оплати товару немає необхідності представляти в банк заяву на отримання позики, а також зведення про залишки кредитуються товарів. Завдяки платіжного характеру кредиту (за формою надання) спеціальний позиковий рахунок і контокоррент сприяють своєчасному задоволенню потреб підприємства в додаткових грошових засобах.
Характерні риси кожного з видів позичкових рахунків можна проілюструвати їх кількістю у того чи іншого позичальника. Наприклад, простих позичкових рахунків у підприємства може бути стільки, скільки ж у нього є об'єктів кредитування, а спеціальний позиковий рахунок і окремий позичковий рахунок або котокоррент тільки один. На спеціальному позичковим рахунком концентрується звичайно велика частина безготівкового обороту підприємств і відбивається їх загальна заборгованість банку за отриманими кредитами.
Істотно відрізняються спеціальний позиковий рахунок і контокоррент. Всі господарські операції підприємств, кредити за контокорренту, концентруються на позичковий рахунок, який є активно - пасивний рахунок (у цьому випадку розрахунковий рахунок підприємства як самостійний особовий рахунок закривається). Отже, обороти по контокорренту ширше, ніж при кредитуванні за спеціальним позичковим рахунком.
Масштаби виданих кредитів багато в чому залежать від вихідних правил, якими керується банк. На практиці звичайно застосовуються наступні:
1. Розмір кредиту визначається в сумі фактичного розриву в платіжному обороті. Така ситуація виникає в тому випадку, якщо що склалися на даній момент платежі виявляються більше, ніж наявні в розпорядженні підприємства вільні грошові кошти
2. Параметри банківського кредиту розраховуються в сумі передбачуваних платежів. Як і в попередньому варіанті, позика видається в сумі 100%-го розриву, як довіра, що надається клієнту, що відчуває тимчасові фінансові труднощі.
3. Дещо інше становище виникає тоді, коли банк кредитує реальне накопичення товарно-матеріальних цінностей. У даному випадку сума кредиту визначається на підставі наданих клієнтом відомостей про залишки кредитуються товарно-матеріальних цінностей; розміром кредиту є їх оплачений залишок.
4. При кредитуванні виробничих витрат сумою кредиту є різниця між витратами та сумою відшкодування в плановому періоді.
5. При кредитуванні сезонних потреб розміром кредиту є сума сезонного перевищення витрат над доходами.
6.Наіболее поширеним кредитом, наприклад, у промисловості, є кредит під товари відвантажені. Тут сумою кредиту є вартість товарів відвантажених з їх балансової вартості.
Операції банків з довгострокового кредитування.
Однією з сучасних тенденцій розвитку активних операцій танків країн ринкової економіки є тенденція подовження. термінів кредитування.
Довгострокове кредитування включає в себе комплекс заходів зі створення банків довгострокових вкладень, сформовані структури відділів та розвитку форм і методів організації його видачі та погашення позик.
Організація довгострокового кредиту припускає виділення суб'єктів і об'єктів кредитування; порядок видачі та погашення позик.
Суб'єктами кредитування виступають державні підприємства, спільні підприємства, малі підприємства і кооперативи, товариства, індивідуальні позичальники.
Важливим елементом видачі кредиту є визначення об'єкта кредитування. У світовій практиці одним з основних об'єктів довгострокового кредитування виступає іпотека. Іпотечний кредит видається під заставу нерухомості - землі та будівель виробничого та житлового призначення. З всього різноманіття об'єктів кредитування можна виділити дві основні групи: виробничі позики та позики на споживчі цілі.
В результаті надання продуктивних позик гроші вкладаються у виробничі капітальні вкладення. Новим видом таких позик виступають інноваційні кредити або позики на нововведення. Об'єктом кредитування інновацій є комп'ютерна техніка, медичне обладнання, товари широкого споживання та ін
Новий порядок кредитування пов'язаний з відбором самим банком, а не плановими органами, ефективних напрямів вкладення грошей.
При вирішенні питання про видачу продуктивних кредитів банк аналіз?? рілої перспективи економічного зростання кредитованого підприємства, можливість реалізації продукції та очікуване зростання доходів. Рішення приймається з певним ступенем ризику. Банк може кредитувати такі заходи, які мають реальні терміни окупності та наявність джерел повернення кредиту, забезпечують окупність фінансових вкладень у більш короткі терміни, ніж среднеотраслевые терміни окупності.
Банківський кредит на відміну від бюджетних коштів дозволяє підвищити ефективність інвестиційних заходів і часом може бути більш швидким і зручним методом мобілізації грошових коштів на тривалі строки, ніж випуск акцій та розміщення облігаційних У світовій банківській практиці останніх років розмір видачі довгострокових кредитів поставлено в залежність від можливостей підприємства до самофінансування. Показником самофінансування часто виступає показник "Кеш-флоу", що означає
"фінансовий надлишок". Цей показник у різні методики розраховується неоднаково. Зазвичай він характеризує суму чистого прибутку, списань і відрахувань у резерви і охоплює ті кошти, які підприємства використовують для інвестицій і погашення боргів. Даний показник абсолютної величини доходу добре характеризує господарсько-фінансове становище підприємств. Показник самофінансування можна обчислювати за такою схемою: балансовий прибуток мінус податки, плюс амортизаційні відрахування, плюс/мінус відрахування коштів до фондів та отримання грошей з фондів, що мінус залишок заборгованості по кредитах на приріст нормативу власних оборотних коштів.
При наданні споживчих довгострокових позик ризик зменшується у зв'язку з системою гарантій повернення позик. Одним із способів забезпечення зобов'язань по довгострокових кредитах може виступати заставу. Кредитор у даному випадку має право при невиконанні боржником забезпеченого заставою зобов'язання одержати задоволення з вартості заложеннго майна переважно перед іншими кредиторами. До основних видів довгострокових кредитів під заставу відносяться: кредит під заставу рухомого майна, кредит під заставу нерухомості.
Історично видача позик під заставу рухомого майна ставилася до активної ломбарной операції комерційних банків.
Кредитування під заставу нерухомого пов'язане з іпотечним кредитом. 3 іпотечних кредитних операціях комерційного банку угода оформлюється з допомогою застави під нерухомість. Заставна під нерухомість, яка є основним забезпеченням іпотечного кредиту, повинна містити пункти, загальні для кредитних договорів, тобто зобов'язань виплатити суму боргу і відсотків. Додаткові умови передбачають регулювання виплати податків, ремонт власності та зобов'язання по іспользозанію власності.
Практично всі заставні можна представити у вигляді позик з погашенням у расрочку. За іпотеках позичальник зобов'язаний погасити суму взятої позики разом з відсотками у формі щомісячно внесених платежів. Наприклад, іпотека з строком п
