ВСТУП
Протягом майже шістдесятирічного періоду банки країни у своїй діяльності не відчували ризику. Це було пов'язано з тим, що починаючи з 30-х років банківська система, заснована на державній формі власності, працювала в основному з державними підприємствами та організаціями. Переважання державності в народному господарстві означало, що за зобов'язаннями позичальників перед кредитними установами в кінцевому рахунку відповідало держава в особі міністерств і відомств.
"Безмежні" платоспроможність і ліквідність держави в умовах неконвертованість національної валюти і закритої економіки захищали банки від ризиків, робили зайвої роботу кредитних інститутів з підтримки своєї ліквідності. В результаті було втрачено досвід і навички розпізнавання, оцінки та контролювання банківських ризиків під внутрішньогосподарської діяльності кредитних установ.
Поглиблення економічних реформ, формування ринкових відносин, загострення конкуренції, зниження передбачуваності результатів, збільшення тяжкості економічних наслідків, викликаних управлінськими помилками вимагають адекватних змін у банківській сфері.
Виникнення і розвиток комерційних банків викликало децентралізацію кредитних ресурсів, відокремив емісійну діяльність від кредитної, що істотно перетворило вигляд кредитних інститутів. Поява елементів ринкових відносин зробило діяльність банків поєднаної з ризиками, які вони несуть персонально. При цьому ризику піддаються практично всі види банківських операцій.
Для задоволення зростаючих вимог до якості управлінських рішень в банках в першу чергу необхідна теорія банківських ризиків, що включає в себе осмислення сутності ризиків, їх класифікацію, методи їх оцінки та управління ними.
Сучасна економічна література приділяє велику увагу цим питанням. При цьому, як правило, навчальні посібники і монографічні праці, опубліковані в Росії, присвячені закордонного досвіду в цій галузі, і тільки періодичні видання в достатній мірі приділяють увагу вітчизняних розробок і застосування закордонного досвіду в російських умовах. Останнє важливо, оскільки вивчаючи ризики російських комерційних банків на сучасному етапі, обов'язково необхідно враховувати:
1) критичний стан економіки перехідного періоду, що виражається не тільки падінням виробництва, фінансовою нестійкістю багатьох організацій і підприємства, але і знищенням ряду господарських зв'язків;
2) нестійкість політичного становища;
3) незавершеність формування банківської системи;
4) відсутність або недосконалість деяких основних законодавчих актів, невідповідність між правовою базою і реально існуючою ситуацією.
Дані обставини вносять істотні зміни у сукупність виникають банківських ризиків і методів їх дослідження. Однак це не виключає наявності загальних проблем виникнення ризиків і тенденцій динаміки їх рівня.
Особливістю банків є те, що їхня діяльність тісно пов'язана з діяльністю контрагентів. І враховуючи, що близько 20% сумарних активів банків припадає на кредитування [16,94], стає ясно, що однією з основних проблем кредитних установ є існування кредитних ризиків та їх тенденція до зростання. Актуальність даного питання підтверджує також те, що близько 50% наданих банками кредитів не повертаються вчасно і (або) у повному обсязі [26,42], і саме це часто стає причиною банкрутств.
На сьогоднішній день перед керівництвом банків гостро стоїть питання, як, застосовуючи теорію банківських ризиків (1 глава), зарубіжний та вітчизняний досвід і власні навички, правильно управляти кредитними ризиками, як на рівні окремо взятої позики (глава 2), так і в цілому по банку (розділ 3).
1. БАНКІВСЬКІ РИЗИКИ
1.1. Сутність та класифікація банківських ризиків.
В умовах переходу російського господарства до ринкової економіки і пожвавлення конкуренції в банківській сфері керівництво будь-якого банку розуміє, що банківської діяльності, як і будь-який інший, властивий ризик.
Однак, незважаючи на швидке поширення практики управління ризиками в банках, до цих пір існують різні визначення ризиків. Практично будь-яке розуміння ризику є законним, оскільки, так чи інакше, відображає різні очікування комерсантів, які керують, вищого керівництва банків і органів контролю. Але різноманітність визначень банківських ризиків ускладнює розробку єдиних норм і правил управління ними. Тому виникає необхідність вибору найбільш оптимального по точності і повноти визначення.
Самое буденне, а значить, і саме поширене уявлення про банківські ризики - це їх ототожнення з можливими збитками банку в результаті діяльності або можливістю збитків. Цю думку, зокрема, підтримує Козловська Е.А. [13,23], Вебстер [11,58], Болдін Л.В. [12,203] та інші. Але банківський ризик не є збиток. І вводити у вжиток новий термін, дублюючий вже існуючий, недоцільно.
Інша група авторів під банківськими ризиками розуміє специфічні втрати в будь-якій обмеженій області діяльності комерційного банку. Зокрема, Азріліяна А.Н. відзначає, що банківський ризик - це "можливість втрат, що випливають із специфіки банківських операцій, здійснюваних кредитними установами" [14,189]. Але конкретизація "збиткового" визначення банківського ризику, дана в його класифікації за сферами виникнення, не дозволяє виділити цю специфіку. Ризик виявляється практично скрізь. Виходить, що визначення ризику як можливого збитку тавтологічні. Не більше ясності у розуміння ризику привносить і "небезпеку збитку", про яку згадує, зокрема, Бурова М.Є. [8,77].
Деякі фахівці, до числа яких належать Ширинська З.Г., Кривов'яз Т.В., під банківськими ризиками розуміють сукупність різних взаємопов'язаних ризиків (кредитних, процентних, ліквідності і т.д.) [9, 391]. Але сукупність чого-небудь не можна розглядати як визначення, тому що вона не встановлює сенсу терміну, а характеризує склад, структуру. Тому думку вищезгаданих фахівців також не можна назвати заможним.
Інший підхід до визначення банківських ризиків здійснюється через ймовірність відхилення від необхідного (бажаного). Такий підхід наближає до розуміння суті ризику. Прихильниками цього підходу є Грабово С. [11б, 60], Первозванскій А. [17,13] та ін Насправді, імовірність краще простий можливості. По-перше, ймовірність є кількісна характеристика ступеня можливості настання події. По-друге, кожній ймовірності ставиться у відповідність строго визначене значення результату. По-третє, ситуація з ризиком характеризується розподілом ймовірностей згідно з тим чи іншим законам розподілу. Останнє має велике прикладне значення; воно дозволяє встановити вірогідність відхилення від очікуваного доходу, що частково прояснює ситуацію. Причому відхилення можуть бути позитивними і негативними. Тоді в першому випадку мова йде про шанси отримання прибутку, і тільки в другому - про ризики. Тому даний підхід можна модернізувати і визначити ризик не просто як ймовірність відхилення, а як ймовірність негативного відхилення дійсності від очікуваного.
Розглянутий підхід до ризику як до статистичної характеристиці - одна з найбільш поширених в сучасній економічній літературі. Л. Харріс в "Грошовою теорії" відзначає, що "для будь-якого даного портфеля зі специфічним розподілом ймовірностей доходу середнє і стандартне відхилення аж ніяк не є єдиною мірою вимірювання прибутковості і ризику. Однак Тобін показав, що кілька припущень ... цілком достатньо (якщо допущення обгрунтовані), щоб він вважав очікуваний дохід мірою прибутковості і стандартне відхилення мірою ризику "[20, 340]. Але, як видно, тут не відбувається повного ототожнення ризику зі статистичною величиною. Статистична величина є лише мірою ризику. У такому випадку цей захід вимірює ступінь невизначеності ситуації прийняття рішення, що характеризується невизначеністю інформації. Відповідно, банківський ризик є не що інше, як ситуація, породжена невизначеністю інформації, яка використовується банком для управління та прийняття рішень, і яка характеризується суворої залежністю між можливим наслідком прийнятого рішення та відповідної йому ймовірністю. Збиток, так само як і надприбуток, і випливає з невизначеності ситуації.
Таким чином, найбільш оптимальним визначенням банківського ризику є наступне. Банківський ризик - це ситуативна характеристика діяльності банку, що відображає невизначеність її результату і характеризує імовірність негативного відхилення дійсності від очікуваного. У цьому визначенні приділяється належна увага всім необхідним ключовим поняттям, потрібною для осмислення банківських ризиків - невизначеність ситуації ухвалення рішення і вірогідність негативного відхилення від запланованого.
Проблема пошуку оптимального визначення банківських ризиків безпосередньо пов'язана з питаннями їх класифікації. У сучасній економічній літературі представлено безліч різних варіантів класифікації.
Практично всі розробники класифікацій виділяють політичні та економічні ризики. Політичні ризики - це ризики, обумовлені змінами політичної обстановки, несприятливо впливає на результати діяльності банків (закриття кордонів, військові дії на території країни тощо). Економічні ризики обумовлені несприятливими змінами в економіці самого банку або в економіці країни. І політичні, й економічні ризики пов'язані між собою, і часто на практиці їх важко розділити.
Також всіма розробниками класифікацій банківських ризиків вони поділяються на зовнішні і внутрішні. Однак тут існує два підходи до поділу. Одна група фахівців виділяє зовнішні і внутрішні ризики, виходячи з того, які сторони банківської діяльності вони охоплюють. Так, Коробов Ю.И., Рубін Ю.Б., Солдаткин В.І. до внутрішніх ризиків відносять ті, які пов'язані з чисто грошовими факторами і мають персональне, а також матеріально-технічне значення, тобто це кадрові ризики, ризики матеріально-технічного виду. Всі інші ризики при цьому підході відносять до зовнішніх [10, 318]. Подібне обмеження відносить до зовнішніх більшість всіх наявних ризиків і не дозволяє визначити сферу їх виникнення. Тому більш доцільно до зовнішніх відносити ті ризики, які безпосередньо не пов'язані з діяльністю банку або його контактної аудиторією, а до внутрішніх - ті, які обумовлені діяльністю самого банку, його клієнтів або його контрагентів. У цьому полягає другий підхід і його дотримується більшість фахівців. Потрібно відзначити, що при такому підході на рівень зовнішніх ризиків впливає дуже багато факторів - політичних, соціальних, географічних та інших. Причому зовнішні ризики можуть включати приватні ризики. Соколинський Н.Е. виділяє в числі зовнішніх макроекономічні, конкурентні та законодавчі ризики [21, 21]. Але законодавчі ризики виникають на макроекономічному рівні, тому їх слід розглядати як вид макроекономічних ризиків. І все-таки для повного охоплення зовнішніх факторів, що впливають на банківську діяльність, виділення тільки перерахованих вище ризиків недостатньо. Тому більш раціональною виглядає класифікація зовнішніх ризиків, запропонована В.Т. Севрук, яка виділяє:
- Ризик країни, то є ризик, пов'язаний з економікою і політикою держави. По своїй суті його можна ототожнити з макроекономічним;
- Валютний ризик, пов'язаний зі змінами курсів іноземних валют по відношенню до національної валюти;
- Ризик стихійних лих, що залежить від наявності або відсутності стихійних явищ природи і пов'язаних з ними наслідків [18,9-33].
Однак і цю класифікацію можна оптимізувати, якщо врахувати що
1) валютний ризик обумовлений проведеної політикою Центрального банку, і тому його слід віднести до числа країнових, як пов'язаного з економічною і політикою держави;
2) економікою країни обумовлений також ризик, який особливо великий у російських умовах, а тому його необхідно відзначити в числі ризиків;
3) класифікація В.Т. Севрук випускає з уваги конкуренцію в банківській системі, на якій наголошує Соколинський Н.Е.
Необхідно відзначити, що перераховані вище ризики властиві будь-якої діяльності. Тому зовнішні ризики не можна відносити до суто банківським, хоча і вони тим не менш вирішальним чином впливають на фінансовий стан банку.
Банківський (внутрішній) ризик не може бути нижче країнової ризику, який оцінюється виходячи зі стану платіжного балансу країни, системи господарювання, економічної політики, політичною стабільністю в країні. Так, Російської Федерації та Республіці Татарстан як державам агентством Moody's Investors Service на сьогоднішній день визначено передінвестиційний рейтинг (Ва2), що позначає вигідні умови для короткострокових вкладень.
Схематично взаємозв'язок країнової та банківського ризиків виглядає наступним чином:
Класифікація суто банківських ризиків також багатоваріантна. Залежно від виду банку більшістю фахівців (Севрук В.Т. [18, 34], Лаврушин О.І. [9,343] та ін) виділяються ризики трьох типів:
* Ризики спеціалізованих банків,
* Ризики галузевих банків,
* Ризики універсальних банків.
Але такої класифікації притаманна помилка, тому що при поділі банків за охопленням різних видів здійснюваних операцій (а саме на це претендує дана класифікація) можна говорити тільки про два типи комерційних банків - спеціалізованих і універсальних. У кожному з них присутні всі види ризиків, але ймовірність частоти їх виникнення та специфіка залежать від типу самого банку. Так, у спеціалізованому, наприклад інноваційному банку, переважають ризики, пов'язані з кредитуванням ризикових підприємств, нових технологій. Це вимагає і особливих методів регулювання банківських ризиків, зокрема отримання гарантій, впровадження заставного права і т.д. Холдингової заклад, що спеціалізується на купівлю контрольних пакетів цінних паперів, буде проводити оцінку ризиків за операціями з цінними паперами і т.д. Таким чином, спеціалізовані банки будуть нести ризики з тим специфічним банківських операцій, які складають провідний напрямок їх діяльності. На відміну від спеціалізованих універсальні банки мають можливість покривати втрати від одного виду діяльності доходами за іншим. Саме тим, що спеціалізовані банки схильні до підвищеного ризику, пояснюється тенденція до універсалізації банків Росії.
Залежно від характеру банківських операцій ризики можуть бути пов'язані зі специфікою позабалансових і балансових операцій. Позабалансові ризики виникають при здійсненні операцій, які в обліку відображаються на позабалансових рахунках, і складаються в основному з ризиків з цінних паперів, у тому числі акціями та облігаціями, взятими на зберігання, ризиків за виданими гарантіями та поруками, ризиків з документарних акредитивів і т. п.
Ризики за балансовими операціями можна підрозділити на ризики активних і ризики пасивних операцій. До ризиків і активних, і пасивних операцій можна віднести процентний ризик, пов'язаний з небезпекою понести втрати в результаті перевищення процентних ставок, що виплачуються банком за залученими коштами, по відношенню до ставок за наданими кредитами. Деякі фахівці, зокрема П.А. Коротков, процентний ризик відносять до зовнішніх, вважаючи його самостійним, пов'язаних з кон'юнктурою на ринку кредитних ресурсів, а тому - що не залежать від банку [25, 29]. Проте такий підхід неправомірний, оскільки процентний ризик визначається не тільки попитом та пропозицією кредитних ресурсів та державною політикою, а й термінами звільнення залучених і розміщених коштів, коливаннями процентних ставок, тобто процентною політикою, що проводиться банками.
За допомогою пасивних операцій банк регулює свої ресурси для здійснення активнихх банківських операцій. Севрук В.Т. виділяє 2 види ризиків за пасивними операціями:
- Ризик використання прибутку на формування статутного капіталу і на створення фондів, який пов'язаний з тим, що банк нераціонально розподілить наявні у нього кошти;
- Ризик по формуванню депозитів, що пов'язаний з можливістю дострокового запитання вкладів.
- Однак перераховані В.Т. Севрук ризики не охоплюють весь спектр пасивних операцій, здійснюваних банками, тому до них слід додати наступні:
- Ризик неповернення міжбанківського кредиту, пов'язаний з тим, що ймовірність такого неповернення збільшує плату за кредит, підвищує вимоги до забезпечення кредиту, а сам неповернення може призвести до втрати репутації, а отже і конкурентних позицій;
- Ризик дострокового запитання залучених міжбанківських кредитів;
- Ризик від випуску банком цінних паперів, який полягає в тому, що не всі їх вдається розмістити і в тому, що за борговими зобов'язаннями в майбутньому доведеться розплачуватися.
Окремі економісти в числі ризиків пасивних операцій виділяють ризик інфляції. Проте такий підхід надзвичайно обмежує дію інфляційного ризику. І, як було зазначено вище, виходячи з того, що цей ризик обумовлений економікою країни, його доцільніше віднести до страновим ризиків.
Також як і ризики за пасивами, ризики активних операцій можна розглядати через виділення їх окремих видів. Однією з основних операцій, здійснюваних банком, є кредитування. Тому основним ризиком активних операцій комерційного банку можна назвати кредитний ризик, який являє собою ситуативну характеристику кредитування банком позичальників, що відображає невизначеність результату цього кредитування і що характеризується можливістю повного або часткового неповернення позики.
У зв'язку з тим, що в даний час банки все активніше беруть участь у діяльності фондового ринку, слід особливо виділити ризик, пов'язаний з імовірністю втрат за окремими типами цінних паперів. По суті цей ризик виділяється всіма розробниками класифікацій, але носить у різних авторів різні назви. Приміром, В.Т. Севрук називає його портфельним. Однак, судячи з назви, не можна сказати про будь портфелі йде мова, адже крім портфеля цінних паперів може бути, скажімо, кредитний портфель банку. Інша група авторів, зокрема Тимохін Г.С. [15,172], Бакірова Н.В. [7, 49], називає цей вид ризику інвестиційним. Але і ця назва, на мій погляд, некоректно, тому що поняття інвестицій поширюється набагато ширше вкладень у цінні папери, А тому, більш раціонально називати цей ризик ризиком від володіння цінними паперами, як це робить Соколинський Н.Е. [19,24].
Крім кредитування та вкладень у цінні папери банки здійснюють і такі операції, як факторинг, лізинг та інші, які в певній мірі нові для банків. У зв'язку з тим, що на сьогоднішній день в структурі активних операцій ці види діяльності мають порівняно невелику питому вагу, часто ризик щодо їх здійснення називають ризиком допоміжної діяльності.
Тому що банки здійснюють багато різних операцій та угод, часто ними розробляються власні класифікації, в яких відображають ризики тільки тих операцій, які ними здійснюються або мають найбільшу питому вагу в структурі діяльності.
У зв'язку із зазначеною вище тенденцією комерційних банків до розширення діяльності, посилюється небезпека втрат по ризикових операцій. До ризикованих ставляться як балансові, так і позабалансові операції, які можуть призвести до порушення. ліквідності, тобто здатності вчасно погашати боргові зобов'язання по пасивах балансу вимог по активу. Це явище, що приводить іноді до банкрутства банків, одержало назву ризику незбалансованої ліквідності. Деякі фахівці, наприклад Бакірова Н.В. [7,51], і Тимохін Г.С. [15,174], цей ризик пов'язують тільки з цінними паперами. Кілька ширше дивляться на цей ризик Рубін Ю.Б. і Солдаткин В.І., які пов'язують його з усіма активними операціями [10,209]. Однак обидва ці підходи неправомірні, тому що необхідність наявності ліквідних коштів в активах безпосередньо пов'язані із зобов'язаннями банку, що відображаються у пасивах. Звідси виникає необхідність виділення ризику незбалансованої ліквідності як окремого самостійного ризику.
Багатьма розробниками в основу класифікацій банківських ризиків також кладеться такий елемент як склад клієнтів банку. Соколинський Н.Е. залежно від розмірів клієнтів ділить банківські ризики на ризики дрібних, середніх і великих
клієнтів. Дрібні та середні підприємства більш гнучкі, швидше можуть реагувати на потреби ринку, але вони зазвичай мають невеликий власний капітал, що призводить до банкрутства в умовах жорсткої конкуренції, якихось непередбачених змін політичного та економічного характеру. Великі підприємства, навпаки, більш інертні. Вони не часто змінюють напрямок своєї ділової активності, але мають вагомий власний капітал і можуть "пережити" деякі несприятливі економічні ситуації.
Однак тільки такої класифікації клієнтів недостатньо, тому що незалежно від розмірів підприємства пов'язані з економічної і фінансової динамікою галузі, якій вони належать. Тому виникає необхідність виділення галузевого ризику, ступінь якого тим вище, чим динамічніше галузь.
Таким чином, всі банківські ризики в залежності від ознаки класифікації можна представити наступні чином (рисунок 1.1.3).
1.2. Управління банківськими ризиками.
Розвиток банківської системи в Росії, розширення діяльності банків вимагає якісного рівня управління ризиками, яке можна розглядати як цілеспрямований вплив на розвиток діяльності та мінімізацію втрат. Вплив має підкорятися певним правилам і законам. При цьому об'єктом управління є весь банк в цілому. Через систему управління банківськими ризиками практично здійснюються цілі і завдання банківської політики. Управління банківськими ризиками є найважливішим процесом механізму свідомого використання теорії ймовірності та ризиків, на базі яких і виникає теорія управління ризиками. Вона залежить і від політики Центрального банку країни - на державному рівні, і від політики окремо взятого банку - на мікрорівні.
Управління на державному рівні здійснюється через законодавство і інструктивні матеріали. Зокрема, згідно із законом "Про банки і банківську діяльність" банки зобов'язані створювати резерви, порядок формування яких встановлюється Банком Росії; зобов'язані дотримуватися нормативів обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії; зобов'язані дотримуватися економічні нормативи, встановлені Інструкцією ЦБ № 1 "Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій ".
На мікрорівні управління банківськими ризиками здійснюється банками самостійно, на основі власної політики банку. Політика управління ризиками зводиться до трьох основних напрямах:
* Стратегія ризику, яка складається з цілей, завдань, обсягу, виду, принципів управління;
* Рамки політики (межі ризику), які включають в себе юридичні межі, рішення банку, термін операції, ступінь ризику;
* Навички оцінки, що складаються з методів оцінки, форм і етапів управління ризиками.
Цілі і завдання стратегії управління банківськими ризиками у великій мірі визначаються постійно мінливого зовнішнього економічним середовищем, в якій доводиться працювати банку, і полягають у виборі обсягу і виду ризику, що може дозволити собі банк. При цьому необхідно прагнути до досягнення оптимального поєднання і прибутковості своїх операцій, враховуючи, що чим більший ступінь ризику бере на себе банк, тим вище повинна бути прибуток, на яку він розраховує.
Завдання банківської стратегії ризику полягає також у дотриманні певних принципів управління ризиками в умовах виживання, інфляції та швидкоплинні політичної та економічної обстановки. До принципів управління ризиками відносяться:
* Визначення та оцінка зон ризику (передбачення можливих джерел збитків або ризикових ситуацій, що приносять збитки, вимірювання ризиків, прогнозування майбутніх збитків);
* Контроль за ризиками (координування контролю ризику по всіх підрозділах і службах банку, економічне стимулювання зменшення ризику, моніторинг та ефективність процедур управління ризиком);
* Фінансування ризику (використання ресурсів, підтримання стратегії "надзвичайних обставин", виділення коштів, пов'язаних з витратами на фінансування ризиків за всім структурам і службам банку);
* Розробка політики управління ризиками (відповідальність і зобов'язання керівників, чіткість політики управління ризиками, "наскрізні" банківські зв'язку в політиці контролю ризиків).
Оцінка вартості ризику та вибір форми управління ризиком вимагають дотримання меж ризику та володіння прийомами оцінки.
Межами ризику є:
1) юридичні межі, якими обмежений кожен банк, і не все нове, що банки могли б зараз робити, може бути здійснено через відсутність необхідного законодавства;
2) рішення банку, який сам вибирає і приймає на себе ризик, здійснюючи ту чи іншу діяльність;
3) терміни операцій банку, які розтягуються іноді на дуже великий період у зв'язку з неотлаженностью системи розрахунків, неправильним оформленням документів, безвідповідальністю тих чи інших контрагентів даної операції, форс-мажорними обставинами;
4) ступінь ризику. У країнах з розвиненою економікою, наприклад, у ФРН, застосовується наступна угруповання зобов'язань за шкалою ризиків [9,346].
Зважування активів за ступенем ризику провадиться шляхом множення залишку коштів на відповідному балансовому рахунку на коефіцієнт ризику (у відсотках), поділений на 100.
Проте в чистому вигляді це угруповання застосовується лише для розрахунку нормативу достатності капіталу. Найчастіше ризик, не дивлячись на його приналежність до певної групи, має оцінюватися з різним ступенем в залежності від можливостей його гарантування, страхування та інших методів захисту. Наприклад, довгострокова позика банку, видана на будівництво нового підприємства, мають близько 100% ризику; при страхуванні цієї позики ризик може впасти на 10-50% (при страхуванні в обсязі 50-90% суми позики), а при отриманні гарантії уряду ризик наближається до нуля.
Якщо методика, застосована в Німеччині дозволяє лише визначити які зобов'язання більш ризикові, то угруповання активів, рекомендована Центробанком РФ характеризує ймовірність події, що веде до втрати банком коштів за цією операцією. Повний ризик (100%) припускає втрати, рівні банківських вкладень в ту чи іншу операцію. Помірний ризик виникає при втрати лише частини суми за операціями банку. Ризик в цьому випадку потрапляє в зону допустимого ризику, коли банк отримує за такими операціями прибуток, який дозволяє покрити допущені втрати і мати доходи, Низький ризик (до 20%) є незначною і дозволяє банку не тільки покрити втрати, але й отримати максимальний прибуток, Взаємозв'язок між прибутком по даній операції і ступенем ризику можна виразити наступною залежністю (рис. 1.2 .. 1.), де В - достатня прибуток для даної ступеня ризику; З-дуже низький прибуток для даної ступеня ризику; А - надприбуток для даної ступеня ризику .
Особливістю знаходження ступеня банківського ризику є його індивідуальна величина, пов'язана з прийняттям на себе конкретного ризику з конкретної банківської операції. Багато в чому вона визначається суб'єктивною позицією кожного банку.
Спроби регламентації ступеня банківського ризику за окремими операціями повинні носити гнучкий характер. Так, якщо комерційний банк, що купив акції АТ «Газпром» (що мають товарне покриття, високу ступінь прибутковості, висока якість технології та котирування на біржі), віднесе цю операцію до операцій з високим ступенем ризику (70%), то тим самим розмір ризику по операції і в цілому по банку буде суттєво завищений і далекий від реальності. Отже, у кожному окремому випадку необхідно самостійне визначення банками ймовірності втрати коштів у результаті тієї чи іншої операції. Навіть за однієї і тієї ж операції може виникнути різний ступінь ризику. Наприклад, при наданні кредиту на одну й ту ж суму на один і той же термін двом різним клієнтам з однаковою оцінкою кредитоспроможності ступінь ризику різна: клієнтові А - низька, клієнтові Б - помірна або повна.
В умовах ринкової економіки найважливішим чинником межі ризику є його розподіл за часом. Основні операції банку схильні до минулого та поточного ризику (в окремих випадках і майбутнього). З поточним ризиком пов'язані операції по видачі гарантій, акцепту переказних векселів, документарні акредитивні операції, продаж активів з правом регресу та ін Але сама можливість оплати гарантії через певний час, оплата векселя піддає ці ж операції та майбутньому ризику. Слід враховувати, що будь-який ризик зростає з часом і чим довший час операції, тим вище ризик. Н.Е. Соколинський у своїй роботі "Стратегія управління банківськими ризиками" представляє залежність ризику від часу таким чином [31,15]:
Кожен банк замислюється, яку саме різновид ризику він буде враховувати у своїй діяльності і аналізує його. Сам процес аналізу ризику структурується на ряд послідовних етапів.
Таким чином, залежно від того, який обсяг ризику бере на себе, банк виробляє ті прийоми, які дозволяють йому мінімізувати його, а від правильного вибору методу розрахунку ризику залежить правильність оцінки прогнозованих втрат.
У сучасній практиці банків склалися три основні методи оцінки ризиків:
* Статистичний метод;
* Метод експертних оцінок;
* Аналітичний метод;
Прикладом статистичного методу оцінки може служити оцінка галузевого ризику або бета - ризику, оцінка ризиків клієнта, розрахунок конкурентних ризиків.
Суть цього методу полягає в аналізі статистичних даних за можливо більший період часу, що дозволяє порівняти частоту виникнення втрат банку з ймовірністю їх виникнення. Даний спосіб можна застосовувати до оцінки різних видів ризику. При цьому частота виникнення допустимого рівня втрат для конкретного банку залежить від числа випадків настання конкретного рівня втрат і загальної кількості випадків у статистичній вибірці.
Метод експертних оцінок будується на базі збору і вивчення оцінок, зроблених експертами банку. Цей метод включає в себе обробку думок і складання узагальнюючих рейтингових оцінок або певних фінансових коефіцієнтів, віднесення їх до певної зоні банківських ризиків. До цього методу можна віднести: рейтингову оцінку страхового ризику, рейтингову оцінку кредитоспроможності клієнта банку, метод дотримання економічних нормативів банківської діяльності і так далі.
Аналітичний метод передбачає аналіз зон ризику з залученням раніше освітлених методів і встановлення оптимального рівня ризику для кожного виду банківської операції та їх сукупності в цілому. Прикладами застосування таких оцінок на практиці є:
- Приватний метод, який включає визначення приватного ризику, тобто розміру втрат за окремо взятої операції; зіставлення фактичної величини втрат з прогнозованою; виявлення фактичних зон ризику для окремо взятого банку по окремій операції, визначення ступеня їх допустимості.
Даний метод використовується при розрахунку ризику спеціалізованого банку, при контролі за окремо взятої операцією універсального банку, при знаходженні економічних нормативів діяльності банку, при розрахунку комплексного ризику;
- Комплексний метод, який грунтується на сукупної оцінки ризику по банку в цілому.
Головним завданням управління ризиковими операціями банку є визначення ступеня допустимості та виправданості того чи іншого ризику та прийняття негайного практичного рішення. Тому перспективним являетс?? визначення ступеня допустимості загального розміру ризику банку для встановлення нормативу відрахувань від прибутку банку до відповідного фонду.
Цей показник відображає максимально можливу ступінь ризику банку за певний період часу, за якою слід крах банку.
Строго кажучи, за всебічної оцінки ризику слід було б встановлювати для кожного абсолютного або відносного значення величини можливих втрат відповідну ймовірність виникнення такої величини. При цьому вихідною стадією оцінки має стати побудова кривої (таблиці) ймовірностей отримання певного рівня прибутку (збитку). Але стосовно до діяльності комерційних банків це найчастіше надзвичайно складне завдання. Тому на практиці обмежуються спрощеними підходами, оцінюючи ризик за одним або декількома показниками, що представляє узагальнені характеристики, найбільш важливі для висновку про прийнятності ризику.
Залежно від величини втрат виділяють певні зони або області ризику. Межі зазначених зон можуть бути встановлені за допомогою коефіцієнта ризику. Коефіцієнт (К) визначається як відношення максимально можливої величини збитків від діяльності банку до величини його власних коштів.
У безризикової зоні втрати не очікуються (вони рівні 0 або негативні - перевищення прибутку).
Під зоною допустимого ризику (К
Зона критичного ризику (0,3
Зона катастрофічного ризику (К> 0,7) - область втрат, що перевершує по своїй величині критичний рівень і в максимумі досягають величини, що дорівнює майновому стану банку.
Оволодіння методами оцінки ризиків призводить до необхідності організації найбільш доцільного управління ризиками. Оскільки управління ризиками є частиною практичного менеджменту, воно вимагає постійної оцінки і переоцінки як самого допустимого рівня ризиків для даного банку, так і прийнятих рішень, у зв'язку з постійно мінливими внутрішніми і зовнішніми факторами, що впливають на діяльність. Тобто тільки у випадку, якщо процес аналізу ризиків буде безперервним, буде досягнута мета управління ризиками - їх зниження. Отже, і заходи, що проводяться банком по зниженню ризику, будуть змінюватися в залежності від відповідності окремих операцій прийнятного рівня ризику.
Кожен банк повинен розробляти свою систему управління ризиками, найважливішими елементами якої є:
* Чіткі і документовані принципи, правила та директиви з питань політики банку, управління ризиками, організації трудового процесу і технології, що використовується;
* Створення спеціальних груп управління ризиками, незалежних від комерційних підрозділів банку. У російських банках такі групи сьогодні створюються рідко, тому в даному випадку слід звернутися до зарубіжного досвіду, де давно зрозуміли їх необхідність
