ВСТУП
Існуюча з 30-х років аж до 1993 р. в нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до витратним механізму господарювання та відповідала адміністративно-командних методів управління економікою. Діяла система безготівкових розрахунків була орієнтована на обслуговування в першу чергу інтересів постачальника, зводиться до виконання своїх планових завдань з виробництва та постачання продукції.
Розвиток ринкових відносин в економіці вимагало зміни основ системи безготівкових розрахунків у тому числі принципів їх організації.
Перший принцип безготівкових розрахунків в ринкових УМОВАХ господарювання полягає в їх здійсненні по банківських рахунках, які відкриваються клієнтам для зберігання і переказу коштів.
Названий принцип звіряє від першого принципу безготівкових розрахунків планової системи господарювання, суть якого полягала у проведенні всіх розрахунків підприємств і організацій через установи банку. Остання випливало з вимоги обов'язковості зберігання грошей на рахунках в банку усіма підприємствами і організаціями, що відповідало адміністративно-командних методів управління економікою.
У ринкових умовах господарювання проведення розрахунків через банк має обумовлюватися економічною доцільністю, поєднуватися з економічною самостійністю суб'єктів ринку та їх матеріальною відповідальністю за свої дії.
Важливо підкреслити, що перший принцип безготівкових розрахунків в умовах ринку має відношення як до юридичних, так і фізичним особам, у той час як раніше стосувався виключно юридичних осіб, оскільки існувала чітко законодавче розмежування сфери готівкового і безготівкового грошового обороту.
Другий принцип безготівкових розрахунків полягає в тому, що платежі з рахунків повинні здійснюватися банками за розпорядженням їх власників у порядку, встановленої ними черговості платежів і в межах залишку коштів на рахунку. Однак у зв'язку з погіршенням платіжної дисципліни в господарстві в умовах спаду виробництва, інфляційних процесів на підставі Указу Президента Російської Федерації від 23 травня 1994 р. № 1005 «Про додаткові заходи щодо нормалізації розрахунків і зміцненню платіжної дисципліни в народному господарстві» ЦБР з 1 липня 1994 р. знову була встановлена календарна черговість платежів з розрахункових рахунків клієнтів (за винятком виплат грошових коштів на невідкладні потреби, платежів до бюджетів усіх рівнів, а також до Пенсійного фонду РФ, які повинні здійснюватися в першочерговому порядку). Ця адміністративний захід є тимчасовим і в основному продиктована турботами Уряду РФ стосовно повноти та своєчасності формування в даний період розвитку економіки дохідної бази бюджету та забезпечення необхідних витрат в інтересах підтримки пріоритетних і життєзабезпечуючих галузей господарства.
У цьому принципі закріплено право суб'єктів ринку самим визначати черговість платежів з їхніх рахунків. Це являє собою значний крок на шляху до утвердження справжньої економічної самостійності господарників. Далі в формулюванні даного принципу звертає на себе увагу відсутність вказівки на джерело платежу, що теж важливо для затвердження економічної самостійності власника рахунку у розпорядженні наявними у нього в обороті засобами і відповідальності забезпечення платежу. Головна вимога, що пред'являється в даному випадку банком до суб'єкта ринку учаснику розрахунків, - це здійснення останнім платежів в межах наявного залишку коштів на рахунку.
Третій принцип - принцип свободи вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків і закріплення їх у господарських договорах за невтручання банків у договірні відносини.
Цей принцип також націлений на затвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форми власності) в організації договірних та розрахункових відносин і на підвищення їхньої матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника у платежах.
У Положенні про безготівкові розрахунки, прийняте 9 липня 1992 р., помітна тенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції, тому що у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належить платнику. Дана обставина відповідає ринкових відносин в економіці країни.
Усі три названих принципу безготівкових розрахунків хоч і не чітко, але простежуються в Положенні про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 9 липня 1992 Однак, па наш погляд, до них слід додати ще два принципи організації безготівкових. розрахунків: терміновість платежу і забезпеченість платежу.
Принцип терміновості платежу означає здійснення розрахунків суворо виходячи з термінів, передбачених у господарських, кредитних, страхових договорах, інструкціях Мінфіну РФ, колективних договорах з робітниками і службовцями підприємств, організацій на виплату зарплати або в контрактах, трудових угодах, договори підряду і т. д. Економічний сенс встановлення цього принципу обумовлений тим, що одержувач грошових коштів зацікавлений не у зарахуванні їх на свій рахунок взагалі, коли б то не було, а саме в заздалегідь обумовлений, твердо фіксований термін. Введення принципу терміновості платежу має важливе практичне значення. Підприємства та інші суб'єкти ринкових відносин. маючи інформацію про ступінь терміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, більш точно визначити потребу в позикових коштах і зможуть керувати ліквідністю свого балансу.
Терміновий плат їжак може відбуватися: до початку торгової операції, тобто до відвантаження товарів постачальником або надання їм послуг (авансовий платіж),
негайно після завершення торгової операції, наприклад платіжним дорученням платника;
через певний строк після завершення торгової операції на умовах комерційного кредиту без оформлення боргового зобов'язання або з письмовим оформленням векселя.
На практиці можуть зустрічатися як дострокові, так і відстрочені та прострочені платежі.
Достроковий платіж-це виконання грошового зобов'язання до закінчення обумовленого терміну.
Відстрочений платіж характеризує неможливість погасити грошове зобов'язання в намічений термін і передбачає встановлення нового терміну по даному платежу, тобто продовження спочатку встановленого терміну пла1ежа, вироблене за погодженням з одержувачем коштів.
Прострочені платежі виникають при відсутності коштів у платника і неможливості отримання банківського або комерційного кредиту при настанні наміченого терміну платежу Принцип забезпеченості платежу тісно пов'язаний з попереднім принципом терміновості платежу, так як забезпеченість платежу передбачає для дотримання терміновості платежу наявність у платника або його гаранта ліквідних коштів, які можуть бути використані для погашення зобов'язань перед одержувачем грошових коштів. Залежно від характеру ліквідних коштів слід розрізняти оперативну і перспективну забезпеченість платежу. Оперативну забезпеченість обумовлює наявність у платника або його гаранта достатньою для платежу суми ліквідних коштів першого класу (грошових коштів довгострокового, середньострокового та короткострокового характеру, а також таку форму їх організації, яка гарантує своєчасне погашення зобов'язання).
Оперативне забезпечення платежів може мати різноманітні форми (у тому числі і у вигляді внесення коштів за рахунок клієнта або банку для подальшого їх перерахування одержувачу).
Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності та кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв'язків (надання інформації по платоспроможності, кредитоспроможності платників).
Принцип забезпеченості платежів створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві. а отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.
Всі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаємообумовлені. Порушення одного з них призводить до порушення інших.
Операції за безготівковими розрахунками відображаються на розрахункових, поточних та інших рахунках, що відкриваються банками своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів.
Кожне підприємство, організація можуть мати в банку, тільки один основний рахунок - розрахунковий або поточний.



ОСНОВНА ЧАСТИНА
Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. Внаслідок цього переважна частина платіжного обороту (приблизно три чверті) припадає на розрахунки по товарних операціях, тобто на платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги.
Інша частина платіжного обороту (приблизно чверть) - це розрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки підприємств та організацій з бюджетом, органами державного і соціального страхування, кредитними установами, органами управління, судом, арбітражем і т. д.
За ознакою територіального розташування підприємств і обслуговуючих їх банків розрізняють розрахунки іногородні і одногородніе. Розрахунки між підприємствами та організаціями, які обслуговуються одним або різними установами банків, що знаходяться в одному населеному пункті, називаються одногороднімі або місцевими розрахунками. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються установами банків, що знаходяться в різних населених пунктах, називаються іногородніми.
Безготівкові розрахунки за товари та послуги, а також у зв'язку з фінансовими зобов'язаннями здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів Форма розрахунків являє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Документообіг - це система оформлення, використання та руху розрахункових документів і грошових коштів, куди входять: виписка вантажовідправником рахунки-фактури і передача його іншим учасникам розрахунків; зміст розрахункового документа та його реквізити; терміни складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його в банк, а також іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків, порядок та терміни оплати розрахункового документа, перекладу та отримання грошових коштів, порядок використання розрахункового документа для взаємного контролю учасників розрахунку і здійснення заходів економічного впливу.
В даний час у зв'язку з переходом до ринкових умов господарювання акцептна форма розрахунків скасована і господарству запропоновано використовувати такі форми, які припускають виключити в розрахунках диктат виробника і зробити ініціатором здійснення платежу самих платників.
Відповідно до чинного законодавства в сучасних умовах допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення; чеки; акредитиви.
Форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначаються ними самими в господарських договорах (угодах).



ПАРАГРАФ 1 РОЗРАХУНКИ ПЛАТІЖНИМИ ДОРУЧЕННЯ
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ являє собою письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної грошової суми з його рахунка (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства - одержувача коштів у тому самому або іншому одногородном або іногороднім установі банку.
Можливості застосування в розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою здійснюються розрахунки в господарстві як по товарних, так і за нетоварними операціями. При цьому всі нетоварний платежі здійснюються виключно платіжними дорученнями.
У розрахунках за товари і послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках:
за отримані товари і надані послуги (тобто шляхом прямого акцепту товару) за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником;
для платежів в порядку попередньої оплати та послуг (за умови посилання в дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата);
для погашення кредиторської заборгованості по товарних операціях;
при розрахунках за товари та послуги за рішеннями суду та арбітражу;
по орендній план; за приміщення; платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін
У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення використовуються для:-платежів до бюджету;-погашення банківських позик та відсотків по позиках: перерахування коштів органам державного і соціального страхування;
внесків коштів у статутні фонди при установі АТ, товариств і т. п.;
придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів; сплати пені, штрафів, неустойок і т. д. Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить всі необхідні реквізити для здійснення платежу, і представляється в банк, як правило, в 4 примірниках , кожен з яких має своє певне призначення;
1-й примірник використовується в банку платника для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку;
4-й примірник повертається платнику зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання;
2-й і 3-й примірники платіжного доручення відсилаються в банк одержувача платежу; при цьому 2-й примірник служить підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача і залишається в документах для цього банку, а 3-й примірник додається до виписки з рахунку одержувача як підстава для підтвердження банківської проводки. Платіжне доручення приймається банком до виконання тільки за наявності достатніх коштів на рахунку платника. Для здійснення платежу може використовуватися також позика банку при наявності у госпоргану вдачі на її отримання.
При постійних і рівномірного постачання товарів і надання послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками Платіжне доручення в порядку планових платежів. У цьому випадку розрахунки здійснюються не за кожною окремою відвантаженні або послуги, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця па рахунок постачальника в конкретні строки і в певній сумі на основі плану відпуску товарів та послуг на наступний місяць, квартал. Таким. Шляхом можуть проводитися розрахунки між торговими організаціями та їх постачальниками (м'ясокомбінатами, хлібозаводами, молокозаводами), між торфопредпріятіямі і електростанціями, виробничими підприємствами за вугілля, газ, електроенергію, метал і т. д.
Розрахунки плановими платежами - прогресивна форма перерахування платежів, так як у своїй основі має зустрічний рух грошей і товарів. Це веде до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, спрощує техніку розрахунків, дає можливість підприємствам і організаціям заздалегідь планувати свій платіжний оборот.
У зв'язку з цим з метою нормалізації фінансового стану сільськогосподарських товаровиробників, підприємств і організацій харчової та переробної промисловості і створення умов для підтримки розвитку життєзабезпечуючих галузей виробництва Указом Президента РФ від 22 вересня 1993 Ns 1401 «06 впорядкування розрахунків за сільськогосподарську продукцію та продовольчі товари» розширена практика використання розрахунків плановими платежами.
Зазначені планові платежі застосовуються як по одногороднім, так і по іногороднім розрахунками. Сума кожного планового платежу встановлюється сторонами на наступний місяць (квартал) виходячи з погодженої періодичності платежів і обсягу поставок за договором або фактичної поставки за попередній період.
У тих випадках, коли в постачаннях сільгосппродукції і продовольчих товарів відбуваються суттєві відхилення від передбаченого обсягу в договорі, сторони можуть вносити відповідні зміни в договірні відносини, передбачивши порядок розрахунків, при якому на початку місяця перші один-два платежі проводяться виходячи з планового обсягу поставок за цей період, а наступні платежі - з урахуванням фактичного обсягу поставок за попередній період.
Сторони зобов'язані один раз на місяць вивіряти взаємні розрахунки  виходячи з фактичної поставки сільгосппродукції та продтоварів за минулий період і зараховувати кредиторську і дебіторську заборгованість при перерахуванні наступного платежу.
На кожний плановий платіж банку видається окреме платіжне доручення, в якому в графі «Вид платежу» покупець вказує плановий платіж по терміну (число, місяць) згідно з вищезгаданим Указом.
Після перевірки банком правильності оформлення доручення здійснюється списання коштів з рахунку платника. При відсутності коштів на рахунку покупця в день настання терміну платежу плановою платіжне доручення приймається банком у картотеку несплачених розрахункових документів з оприбуткуванням по позабалансовому рахунку № 9929 «Розрахункові документи, не сплачені в строк». Оплата його виробляється в міру надходження коштів на рахунок платника після першочергових платежів до бюджету. Пенсійний фонд, Фонд зайнятості населення та Фонд обов'язкового медичного страхування.
Платник може завчасно передавати банку платіжні доручення на планові платежі за наступний місяць. У цьому випадку платіжні доручення реєструються в спеціальному журналі і оплачуються в день настання терміну платежу. Доручення за плановими платежами, строки оплати яких не настали, можуть бути відкликані нлателиціком, але при дотриманні вищезгаданого указу.
В умовах переходу сільгосптоваровиробників, а також підприємств харчової та переробної промисловості на розрахунки в порядку планових платежів банком рекомендується одержати від підприємств-платників копії угод або перелік підприємств, з якими у них є угоди про розрахунки плановими платежами, із зазначенням тривалості розрахункових періодів, строків перерахування платежів, термінів вивірки рахунків і порядку завершення розрахунків.
Чинне Положення про безготівкові розрахунки передбачає особливий порядок розрахунків платіжними дорученнями при оплаті грошових переказів через підприємства зв'язку.
Підприємствам та організаціям надано право без обмеження суми здійснювати грошові перекази через підприємства зв'язку на наступні цілі:
на ім'я окремих громадян належних їм особисто засобів (пенсії, аліменти, заробітна плата, витрати на відрядження, авторський гонорар);
підприємствам у місцях, де немає установи банку, на витрати для виплати заробітної плати, щодо організованого набору робітників, по заготівлі сільськогосподарської продукції.
У цих випадках підприємство-платник виписує на найближче поштове відділення платіжне доручення, де вказує призначення суми, що перераховується (наприклад, на виплату авторського гонорару і т. д.) і здає його в свою установу банку. До дорученням платник повинен докласти бланки заповнених грошових переказів на конкретних одержувачів, а також загальний список всіх переводополучателей (у 2 екземплярах) із зазначенням того, хто отримує гроші, на які цілі, в яке місто або населений пункт прямує цей переклад
При цьому рух грошових коштів між банками здійснюється через їх кореспондентські рахунки в РКЦ на балансовому рахунку № 161. Підприємства зв'язку оплачують надійшли перекази готівкою або зарахуванням коштів на рахунки переводополучателей. При цьому перекази, адресовані юридичним особам, оплачуються тільки безготівковим шляхом також дорученнями, що складається в 4 примірниках на загальну суму всіх переказів по кожному одержувачу.
Через підприємства зв'язку господарюючі суб'єкти можуть також перекладати на свої рахунки, відкриті в банках, готівкові суми торговельної виручки. У бланку поштового переказу перевододатель повинен вказати:
своє повне найменування;
номер банківського рахунку, на який підлягає зарахуванню ця виручка;
найменування і номер банку, в якому відкрито цей рахунок
Підприємство зв'язку з усіх грошових переказів, пов'язаних з перекладом торговельної виручки, повинно скласти платіжне доручення на адресу переводополучателя на загальну суму і здати це доручення в банк,
обслуговуючий дане підприємство зв'язку. На зворотному боці всіх примірників доручень, що відносяться до перерахування торговельної виручки, підприємство зв'язку зобов'язане вказати найменування конкретних перевододателей торгової виручки і суми, що переказуються ними в банк на рахунок торговельної виручки.
Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість платника попередньої перевірки якості оплачуваних товарів або послуг, можливість використовувати цю форму розрахунків при нетоварного платежах, що робить розрахунки платіжними дорученнями найбільш перспективною формою розрахунків.


ПАРАГРАФ 2 РОЗРАХУНКИ Платіжна вимога-доручення
Платіжна вимога-доручення являє собою вимогу постачальника до покупця оплатити на підставі доданих до неї відвантажувальних і товарних документів вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг.
Платіжна вимога-доручення виписується постачальником на підставі фактичного відвантаження продукції або надання послуг на стандартизований бланку у 3 примірниках і разом з відвантаження документами направляється в банк покупця для оплати. Можливий прийом вимог-доручень і на інкасо (у банку постачальника).
Інкасо - це банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта отримує належні йому грошові кошти від Інших підприємств і організацій на основі расчетниx, товарних і грошових документів. При інкасової послугу банк постачальника сам пересилає платіжні вимоги-доручення до банку платника через органи зв'язку спецпоштою. За взаємною домовленістю між постачальником і покупцем і їх банками з метою прискорення розрахунків поштова пересилка документів з банку постачальника до банку платника замінюється передачею їх утримання за телетайпу або телефаксу. Інкасові послуги банку постачальника надаються клієнту за комісійну винагороду.
Оскільки ініціатива в розрахунках платіжними вимогами-дорученнями виходить від постачальника, то оплата цих документів може бути тільки зі згоди (акцепту) покупця. З цією метою надійшли в банк покупця платіжні вимоги-доручення реєструються в спеціальному журналі і передаються банком безпосередньо платнику під розписку для акцепту.
Вітчизняна банківська практика знає різні форми акцепту: позитивний і негативний, попередній і наступний, повний і частковий.
ПОЗИТИВНИЙ АКЦЕПТ - форма акцепту, при якій платник зобов'язаний за кожним розрахунковим документом, що містить вимогу постачальника на оплату, заявити в письмовій формі або свою згоду на оплату, або відмова від акцепту.
ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ - форма акцепту, при якій платник письмово повідомляє банк тільки про відмову від акценту. Чи не заявлені в обумовлений термін відмови банком розцінюються як згода платника на оплату (мовчазний акцепт).
ПЕРЕДУМОВИ АКЦЕПТ означає, що платник свою згоду на оплату вимоги постачальника дає до списання грошей з його рахунку. При цьому розрахунковий документ вважається акцептованим, якщо платник не заявив банку відмову протягом трьох робочих днів.
Положення про безготівкові розрахунки в Російській федерації, введене в дію в 1992 р.. передбачає використання в розрахунках платіжними вимогами-дорученнями позитивної форми акцепту, яка завжди має попередній характер.
Заявляється платником відмова може бути повним або частковим і обов'язково повинен бути мотивований.
Традиційними мотивами відмов від акцепту є: товар не замовлений; рахунок безтоварні; товар раніше сплачений; відсутня узгоджена ціпа; відвантаження за неналежним адресу, а також інші мотиви, пов'язані з порушенням договірних зобов'язань з боку постачальника.
Як правило, мотив відмови від акцепту повинен бути підтверджений посиланнями на відповідні пункти договору між постачальником і покупцем. Ніяких суперечок між постачальником і платником по суті відмов від акцепту банк не розглядає. У той же час як згоду па оплату, так і відмова від неї не позбавляє підприємств права па заяву один одному претензій, які розглядаються судом або арбітражем за позовом однієї зі сторін.
Для акцептування платіжної вимоги-доручення платнику дається 3 робочі дні (не рахуючи дня надходження його до банку платника).
У разі згоди оплатити повністю або частково платіжну вимогу-доручення платник оформляє його підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком у банку, і відбитком печатки на всіх примірниках і здає їх в обслуговуючий банк, з яких:
7-й примірник служить підставою для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку:
2-й примірник надсилається до банку постачальника, де служить підставою для зарахування коштів на рахунок постачальника:
3-й примірник повертається платнику як розписка в здійсненні банківської операції по його рахунку.
При частковому відмову від оплати в платіжній вимозі-дорученні у графі «Сума до платежу» платник проставляє ту суму, яку згоден оплатити.



ПАРАГРАФ 3 ЧЕКІВ ФОРМА РОЗРАХУНКІВ
ЧЕК - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунку держателю чека певну грошову суму. Розрізняють грошові чеки та розрахункові чеки.
ГРОШОВІ ЧЕКИ застосовуються для виплати власникові чека готівкових грошей в банку, наприклад на заробітну плату, господарські потреби, витрати на відрядження, закупівлі сільгосппродуктів і т. д.
Розрахункові чеки - це чеки, які застосовуються для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - це документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок одержувача коштів (чекодержателя). Розрахунковий чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, за на відміну від платіжного доручення
чек передається платником підприємству-одержувачу платежу в момент здійснення господарської операції, який і пред'являє чек у свій банк для оплати.
В даний час використання в платіжному обороті Російської федерації розрахункових чеків регламентується Положенням про чеках від 1 березня 1992. Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 1 липня 1992. ".. А також що поступають додатковими вказівками ЦБР. З липня 1992 р. в платіжному обороті Російської Федерації перебувають розрахункові чеки єдиного зразка з грифом« Росія ». Ці чеки використовуються в розрахунках тільки на території Російської Федерації, при цьому з 15 листопада 1992 згідно з вказівками ЦБР вони можуть застосовуватися лише за одпогородпіх (місцевих) розрахунках і тільки юридичними особами.
Розрахункові чеки з грифом «Росія» можуть бути покритими і непокритими. Покриті розрахункові чеки-це чеки, кошти за яким попередньо депоновані клієнтом-чекодавцем на окремому банківському рахунку № 722 «Розрахункові чеки», що забезпечує гарантію платежу за даними чеками.
Непокриті розрахункові чеки-чеки, платежі за якими гарантуються банком. У цьому випадку банк гарантує чекодавця при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку. Сума гарантій банку, у межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується в банку-гаранта на віебалансовом рахунку № 9925 «Гарантії, поручительства, видані банком».
В даний час згідно з вказівками ЦБР передбачається використання в розрахунках лише покритих розрахункових чеків.
Для отримання розрахункових чеків клієнт звертається в обслуговуючий його комерційний банк із заявою за встановленою формою, де вказуються кількість чеків і сума загальної потреби в розрахунках чеками. На підставі цих даних визначається ліміт одного чека, який повинен бути проставлений на зворотному боці кожного чека. Заява на видачу чеків підписується керівником підприємства, головним бухгалтером та засвідчується печаткою.
Одночасно із заявою клієнт представляє в банк платіжне доручення па перерахування заявленої грошової суми з його розрахункового рахунку на рахунок № 722 «Розрахункові чеки» і тільки після здачі на зберігання цих коштів має право на отримання чеків.
Якщо клієнт використовував всі розрахункові чеки, чекова картка повинна бути повернута в банк і підлягає знищенню. Картка може бути залишена підприємству в тому випадку, якщо підприємство заявило нову потребу в чеках і ліміт одного чека при цьому не змінився.
Документообіг при розрахунках чеками в цілому зводиться до наступного. Чекодавець при придбанні товарів, робіт, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи в ньому наступні дані:
суму платежу (цифрами і прописом); найменування одержувача платежу, і місце виписки чека;
дату здійснення платежу (при цьому місяць вказується прописом).
Виписаний чек завіряється підписом чекодавця безпосередньо в момент здійснення оплати (вручення чека одержувачу платежу).
Підприємство, що приймає до оплати розрахунковий чек (чекодержатель), має переконатися в наступному:
сума чека не перевищує граничної суми, позначеної на його зворотному боці і в чекової картці;
номер рахунку чекодавця, проставлений у чеку, відповідає позначеному в чекової картці; підпис чекодавця, проставлена в чеку, ідентична підпису, проставленою в чекової картці.
Збиток, що стався в результаті неправильної перевірки чека, несе саме підприємство, яке прийняло чек в оплату (постачальник). Представник останнього розписується на звороті чека та проставляє відбиток штампу. Далі постачальник як чекодержатель може
пред'являти цей чек у свій банк для одержання платежу. Термін пред'явлення чека в банк - 10 календарних днів (не рахуючи дня виписки).
Чекодержатель здає чеки в банк при реєстрі в 4 примірниках, який повинен містити повну інформацію про чеках: номери чеків, рахунків чекодавця і чекодержателя, а також обслуговуючих їх банків, суму чеків. Реєстр засвідчується підписами двох перших осіб чекодержателя та печаткою.
Поряд з використанням в розрахунках чеків з грифом «Росія» на території Росії зберігається застосування в якості розрахунків за товари (послуги) чеків з лімітованих чекових книжок.
Лімітована чекова книжка є зброшуровані у вигляді книжки розрахункові чеки (по 10, 20. 25 або 50 аркушів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановлений по цій книжці ліміт. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попередньо депонованих у банку коштів на окремому банківському рахунку


ПАРАГРАФ 4 РОЗРАХУНКИ АКРЕДИТИВАМИ
АКРЕДИТИВ - це доручення банку покупця банку постачальника про оплату постачальнику товарів і послуг на умовах, передбачених у акредитивне заяві покупця проти представлених постачальником відповідних документів.
Акредитивна форма розрахунків використовується тільки в іногороднім обороті. Акредитив може бути призначений для розрахунків тільки з одним постачальником. Термін дії акредитиву банківськими правилами не регламентується, а встановлюється в договорі між постачальником і покупцем. При цій формі розрахунків платіж здійснюється за місцем знаходження постачальника. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку.
Акредитиви можуть відкриватися двох видів: покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані). -Покриття вважається акредитив, при якому платник заздалегідь депонує кошти для розрахунків з постачальником
Депонування коштів у банку постачальника може бути вироблено і за рахунок позики, отриманої платником у банку-емітенті.
Непокритий - це акредитив, за яким платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Зазначене клопотання банк-емітент задовольняє, як правило, стосовно платоспроможних, першокласних клієнтів і за умови встановлення між ним і банком, виконуючим акредитив, кореспондентських відносин. При відкритті гарантованого акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати платежі по акредитиву на користь постачальника - отримайтеля коштів зі свого кореспондентського рахунку.
Кожен акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відкличним або безвідкличним. При відсутності такої вказівки вважається, що акредитив відзивної. Особливість відкличного акредитиву в тому, що він може бути змінений або анульований банком-емітентом (за вказівкою покупця) без попереднього узгодження з постачальником. Проте виконуючий банк зобов'язаний оплатити документи, виставлені постачальником і прийняті його банком, до отримання останнім повідомлення про зміну або анулювання акредитива.
Безвідкличний акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він відкритий.
Використання акредитивної форми розрахунків передбачається в договорі між плетник і постачальником, де, зокрема, обговорюються конкретні умови розрахунків за акредитивом, строк його дії, вид акредитиву та спосіб його виконання, найменування банків платника і постачальника, перелік документів, проти яких проводиться оплата, і ін
Підставою для відкриття акредитива платником є телеграма постачальника, ч то товар готовий до відвантаження. Для відкриття акредитива платник представляє у свій банк заяву на стандартизований бланку, де зобов'язаний вказати:
номер договору, згідно з яким відкривається акредитив;
термін дейс1 вия акредитива (число і місяць закриття акредитива):
найменування платника та номер його рахунку: найменування і номер банку платника; найменування постачальника і номер його рахунку: найменування і номер банку постачальника: повне найменування документів, проти яких проводяться виплати по акредитиву, строк їх подання і порядок оформлення:
порядок оплати товарно-транснортних документів постачальника (з акцептом уповноваженого покупця або без акцепту); вид акредитива;
сума акредитиву і інші необхідні дані. Представлеппое заява реєструється банком платника в спеціальному журналі оприбутковується по позабалансовому рахунку № 9931 «Акредитиви до оплати». Заява на відкриття акредитива подається в кількості примірників, необхідних банку платника для виконання умов акредитива (зазвичай в п'яти примірниках).
1-й екземпляр з підписами і відбитком печатки покупця є підставою для списання коштів з його розрахункового рахунку і залишається в документах дня банку платника;
5-й примірник повертається платнику як розписки банку в здійсненні операції по його рахунку;
2-й, 3-й і 4-й примірники заяви через РКЦ направляються в банк постачальника, де:
2-й примірник, забезпечений підписом посадових осіб та печаткою банку платника, використовується для депонування коштів на рахунку № 720 «Акредитиви»;
3-й примірник вручається постачальнику і служить підставою для відвантаження товарів;
4-й примірник використовується як особового рахунку постачальника але даному акредитиву на балансовому рахунку № 720.
Для отримання коштів по акредитиву постачальник після відвантаження товарів представля