Зміст.
Введення.
Глава I. Основні операції Ощадного банку.
1.1. Створення ощадних кас.
1.2. Ощадні справу на початку 1990-х років.
1.3. Роль і місце Ощадбанку РФ в банківській системі
Росії, а також основні види операцій банку.
Глава II. Основні операції Ощадного банку РФ з обслуговування юридичних осіб ... 12
2.1. Принципи організації розрахунків.
2.2. Види рахунків та порядок їх відкриття.
2.3. Форми безготівкових розрахунків:
2.3.1. Платіжні доручення.
2.3.2. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями.
2.3.3. Розрахунки чеками.
2.3.4. Розрахунки акредитивами.
2.3.5. Вексельна форма розрахунків.
2.4. Облік та оформлення операцій за безготівковими розрахунками.
2.5. Порядок проведення касових операцій.
Глава III. Аналіз роботи Промислового ОСБ № 8231 м. Самара з розрахунково-касового обслуговування юридичних осіб.
3.1. Загальна характеристика Поволзького банку АК Ощадбанку Промислового відділення № 8231 м. Самара.
3.2. Розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб у Промисловому відділенні № 8231 Ощадного банку РФ.
Висновок.
Список використаної літератури.
Додаток.
Введення
Розглядаючи тему дипломної роботи з розрахунково-касового обслуговування юридичних осіб в Ощадбанку РФ, а також інших комерційних банків можна сказати про те, що банки називають кровеностной системою, що пронизує все народне господарство. Якщо бути зовсім точним, такою системою є грошові розрахунки. У процесі розрахунків гроші течуть у всіх напрямках, проникають в усі пори господарського організму. При цьому відбувається обмін товарами на гроші, що є найважливішим чинником ринкового господарства. Тому актуальність і практичне значення розрахунково-касового обслуговування безцінне в житті економік багатьох країн.
На даний момент банки і багато небанківські структури прагнуть удосконалити методи, інструментарій, законодавчі та нормативні акти у галузі розрахунково-касового обслуговування юридичних осіб та системі безготівкового платіжного обороту, з метою процвітання бізнесу та економіки, а відповідно благополуччя людей в країні. Основною частиною грошового обороту (80-90%) є безготівковий платіжний оборот, в якому рух грошей відбувається у вигляді перерахувань по рахунках в кредитних організаціях і заліків взаємних вимог. Учасниками відносин є об'єднання, підприємства, організації, банківські та фінансові органи, і навіть населення. Безготівковий платіжний оборот повністю проходить через банківські установи, в яких ведуться рахунки підприємств і організацій. На даний момент через ощадні банки проходить левова частка безготівкових розрахунків і касових операцій серед юридичних осіб. Звідси випливає, що від роботи в галузі розрахунково-касового обслуговування серед юридичних осіб комерційними банками залежить благополуччя країни в цілому, безперебійне функціонування всього господарського організму.
I. Основні операції Ощадного банку:
1.1. Створення ощадних кас.
Ощадний банк Російської Федерації веде свою історію від ощадних кас, першим з яких були засновані за Указом імператора Миколи I від 30 жовтня 1841 «за повагою користі, яку можуть приносити ощадні каси як у господарському, так і в моральному відношенні». Ощадні установи відкривалися з метою «доставлення недостатнім всякого звання людям коштів до заощадження вірним і вигідним способом малих залишків від їх витрат у запас на майбутні потреби».
До цього часу в більшості країн Європи вже склалася мережа ощадних установ. У 1818 р. відкрилися каси в Берліні та Парижі, в 1819 р. - у Відні, в 1823 р. - у Мілані. Перші російські ощадні каси почали діяти в 1842 р. Вони були створені при Московській та Санкт-Петербурзької сохранных касах. У 1862 р. Московська і Санкт-Петербурзька ощадні каси і ще 146 губернських кас були передані у ведення заснованого у 1860 р. Державного банку Росії. У 1895 р. був прийнятий новий Статут ощадних кас. Ощадні каси стали називатися державними, що обумовлювало відповідальність держави за цілісність грошей, ввіряє кас.
1.2. Ощадні справу на початку 1990-х рр..
Якщо розглянути розквіт банківської системи і банківських реформ то перенесемося в 90-ті р. ХХ століття. Однак трохи про який пройшов у другій половині 80-х рр.. в країна змінювалася черговий соціально - економічна криза, що суттєво впливало на діяльність ощадних кас. Державний внутрішній борг з 1984 по1989 рр.. виріс більш ніж у два рази і до 1990 р. становив 400 млрд. руб., з них 360 млрд. руб. були покриті ресурсами банківської системи, переважно безкоштовно і безстроково.
Важливим методом оздоровлення економіки повинна була стати кредитна реформа. спрямована на реорганізацію державних банківських структур в акціонерні комерційні банки, ліквідацію штучної монополії держави на використання заощаджень населення. Банківська реформа, проведена в Росії в кінці 80-х рр.., Передбачала перехід до дворівневої банківської системи: центральні банки - спеціалізовані банки. Державні трудові ощадні каси були перетворені в Ощадбанк СРСР як державний спеціалізований банк по обслуговуванню населення та юридичних осіб. Наступним кроком до здобуття незалежності стало прийняте в липні 1990 р. Постанова Верховної Ради УРСР, відповідно до якого Російський Республіканський банк Ощадбанку СРСР був оголошений власністю РРФСР.
Після виходу у світ Закону Української РСР «Про банки і банківську діяльність в Українській РСР» у грудні 1990 р. Ощадний банк РРФСР перетворено на акціонерний комерційний банк, юридично затверджений на загальних зборах акціонерів 22 березня 1991 і зареєстрував свій Статут у Центральному банку РРФСР 20 червня 1991
1.3. Роль і місце Ощадбанку Вф в банківській системі Росії, а також основні види операцій банку.
Ощадний банк Російської Федерації є одним з найбільших банків країни і по ряду економічних показників займає провідні позиції в кредитній системі. На 01.04.2001 р. сума чистих активів Ощадбанку склала 577449427 тис. крб. Розмір капіталу Ощадного банку на 1.04.2001г. склав 47235538 тис. крб., зобов'язання - 558247965 тис. крб., кредити склали 305630212 тис. крб., цінні папери на суму - 192953189 тис. крб., кошти на коррахунку в ЦБ - 2402205 тис. крб., внески громадян - 372726307 тис. руб., розрахункові рахунки - 83765997 тис. крб., кошти бюджету - 16395897 тис. крб., прибуток - 5878674 тис. крб. Серед двохсот найбільших банків Росії за розміром власного капіталу - Ощадний банк РФ займає перші лідируюче місце. Йому немає рівних серед комерційних банків за кількістю філій, територіальних банків та агентств.
За організаційною структурою Ощадний банк РФ є акціонерним комерційним банком. Він заснований Центральним банком Росії як акціонерне товариство відкритого типу і зареєстрований в ЦБ РФ 20 червня 1991 Органи управління Ощадбанку включають: загальні збори акціонерів, Рада банку, Рада директорів банку, Президента банку. Компетенція органів управління банку визначена в його статуті. Проведена в 1991 р. Ощадбанком емісія звичайних і привілейованих акцій на суму 2,5 млрд. руб. завершилося успішно. У травні 1992 р. загальні збори акціонерів збільшило оголошений статутний капітал до 10 млрд. руб. Акції Ощадбанку РФ оплачуються в карбованцях, іноземній валюті або шляхом надання майна у власність банку.
Завдяки своїм провідних позицій у банківській системі і виходячи з розв'язуваних їм завдань Ощадбанку РФ є засновником ряду інших кредитно - фінансових установ: Промислового комерційного «АвтоВАЗбанку», Зовнішторгбанку РФ, Корпорації «Житлова ініціатива», фінансово - торгової компанії «Совфінтрейд», Міжнародного Московського банку та ін Крім того, Ощадбанк РФ є членом Московської міжбанківської валютної біржі, Московської та Санкт - Петербурзької фондових бірж, Асоціації Ощадних банків і Асоціації Російських банків, Міжнародного інституту ощадних банків (Швейцарія), ряду товариств та асоціацій з розповсюдження пластикових карт (Асоціації VISA International, Великобританія), Товариства Міжнародних Міжбанківських Фінансових Телекомунікацій - СВІФТ (Бельгія).
Ощадний банк РФ - це універсальний комерційний банк. Він надає своїм клієнтам більше 100 різноманітних послуг, як традиційних, пов'язаних із залученням коштів на вклади, кредитуванням, розрахунково-касовим обслуговуванням, так і порівняно нових для банку - ділінгових, операцій з фондовими цінностями, посередницьких, страхових і т.д.
Основними операціями Ощадного банку є:
Банк здійснює такі банківські операції:
* Залучає і розміщує грошові кошти юридичних та фізичних осіб,
* Відкриває і веде банківські рахунки фізичних і юридичних осіб, здійснює розрахунки за дорученням клієнтів, у тому числі банків-кореспондентів,
* Інкасує грошові кошти, векселі платіжні та розрахункові документи і здійснює касове обслуговування юридичних і фізичних осіб,
* Купує і продає іноземну валюту в готівкових та безготівкових формах,
* Залучає у внески і розміщує дорогоцінні метали,
* Видає банківські гарантії,
* Банк крім перерахованих вище банківських операцій здійснює наступні операції:
* Видає поручительства за третіх осіб, що передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі,
* Набуває права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі,
* Довірливо управляє коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами,
* Здійснює операції з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням відповідно до законодавства Р.Ф.,
* Надає в оренду фізичним та юридичним особам спеціальні приміщення або знаходяться в них, сейфи для зберігання документів і цінностей,
* Здійснює лізингові операції,
* Надає брокерські, консультативні та інформаційні послуги.
* Банк має право здійснювати інші операції відповідно до законодавства РФ.
Отже розглянувши вище перераховані аспекти потрібно сказати про те, що робота Ощадного банку на ринку банківських послуг неухильно підвищується. Хоча не в далекому минулому основна частка ресурсів банку складається завдяки активній роботі Ощадного банку з приватними вкладами шляхом залучення коштів на гривневі і валютні рахунки. У структурі пасивів балансу банку на них припадає понад 45% коштів, інша частина ресурсів формується за рахунок залучення коштів на поточні та інші рахунки клієнтів, у депозити підприємств і організацій, коштів кредиторів та перерозподілу кредитних ресурсів між установами СБ РФ. Капітал СБ РФ, як уже зазначалося, був сформований за рахунок статутного капіталу. Разом з тим банк має резервний, спеціальні та інші фонди.
Найбільш важливими напрямами розміщення коштів СБ РФ є позики та інвестиції, на які припадає 44,3% активів балансу банку, що говорить про вражаючому збільшення обсягу робіт з юридичними особами, за ними йдуть: перерозподіл коштів банку між установами СБ РФ -19,2% , розміщення коштів на валютних рахунках в банках - кореспондентах (1,3%), в основні фонди, дебіторів і пр. У 1994 р. установи СБ РФ видали різних кредитів юридичним та фізичним особам на суму близько 25 трлн. руб., з них валютних на суму 650 млн. дол Особливо важливим є розпочате в 1994 р. інвестиційне кредитування промисловості на термін понад три роки. Серед великих позичальників банку - АТ «АвтоВАЗ», Воронезьке авіаційне будівельне об'єднання, Голицинских автомобільний завод, АТЗТ «Ульяновський авіаційний промисловий комплекс« АВІАСТАРТ »та ін Розвивається іпотечне кредитування будівництва житла з наступним продажем цього житла банком в кредит населенню.
Ощадбанк РФ для отримання прибутку проводить активні операції з фондовими цінними паперами інших юридичних осіб і держави. Беручи участь в капіталі інших акціонерних товариств, СБ РФ отримує дивіденди на вкладений капітал, а також є співвласником цих АТ. СБ РФ - дилер з придбання та розміщення ГКО, облігацій федеральної позики і державного ощадного позики. Все це забезпечує Ощадбанку стабільно високий дохід і дозволяє підтримувати високу ліквідність. Висока активність банку в проведенні ділінгових операцій - фінансових операцій купівлі, продажу, а також розміщення валютних коштів з метою отримання прибутку і регулювання ліквідності. Основна частина операцій припадає на конверсійні валютні операції, при яких банк здійснює конвертацію коштів з однієї валюти в іншу за дорученням клієнта, а також спекулює на зміну валютного курсу для отримання арбітражної прибутку. Ці конверсійні операції типу долар/рубль проводяться головним чином через Московську міжбанківську валютну біржу і незначно при купівлі/продажу валюти для власних цілей на міжбанківському ринку.
Маючи генеральну ліцензію на валютні операції, Ощадбанк РФ здійснює операції за дорученням своїх клієнтів з банками - кореспондентами в зарубіжних країнах шляхом відкриття у валютних рахунків. З 1994 р. Сбербанк РФ - повноправний учасник міжнародних розрахункових систем «Віза» і «Европей» з розробки та використання разом із закордонними банками системи безготівкових розрахунків на базі пластикових карт.
II. Основні операції Ощадного банку РФ з обслуговування юридичних осіб.
У сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі угоди, пов'язані з поставками матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Останні можуть брати як готівкову, так і безготівкову форму. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато краще платежів готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія на витратах обігу. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави у їх розвитку як по вищевідзначене причини, так і з метою вивчення та регулювання макроекономічних процесів.
Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки шляхом записів по рахунках у банках, коли гроші списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача. Безготівкові розрахунки в господарстві організовані по визначеній системі, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.
Існуюча з 30-х років аж до 1993 р. в нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до витратним механізму господарювання та відповідала адміністративно-командних методів управління економікою.
Діяла система безготівкових розрахунків була орієнтована на обслуговування в першу чергу інтересів постачальника, зводиться до виконання своїх планових завдань з виробництва та постачання продукції. При цьому діяли досить жорсткі принципи організації безготівкових розрахунків, дотримання яких певною мірою компенсувало відсутність справжньої економічної зацікавленості та відповідальності підприємств за виконання своїх договірних зобов'язань.
Ці принципи, зокрема, строго регламентували:
- Місце платежу - банк (він виступав організатором і контролером безготівкових розрахунків);
- Час платежу - після відвантаження продукції або надання послуг (що означало заборону авансів і комерційного кредиту);
- Згода платника (акцепт) - як підстава платежу;
джерело платежу - власні засобтва покупця або банківський кредит за наявності права на його отримання;
- Форму безготівкових розрахунків, сфера використання кожній з яких була заздалегідь визначена.
Всі безготівкові розрахунки здійснювалися на основі платіжних документів, що мають ходіння тільки під внутрішньобанківської обороті.
Основною формою безготівкових розрахунків була акцептна форма, що здійснюються на основі платіжних вимог постачальників. На її частку в загальному платіжному обороті країни до початку 1990 року припадало близько 44-45%, а в платежах за товари та послуги - 66-67%. Переважна роль акцептний форми пояснювалася тим, що вона більшою мірою, ніж інші форми розрахунків, відповідала принципам організації безготівкових розрахунків, розробленим і діяли в умовах адміністративно-командної системи управління.
Зазначені принципи розрахунків не враховували вимоги платоспроможності та кредитоспроможності покупця, негативний вплив порушення хронологічній черговості платежів на ліквідність балансів учасників розрахунків, можливість використання на практиці інших різноманітних і більш гнучких форм розрахунків і способів платежу.
Розвиток ринкових відносин в економіці вимагало зміни основ системи безготівкових розрахунків, у тому числі принципів їх організації.
2.1. Принципи організації розрахунків.
Перший принцип безготівкових розрахунків в ринкових умовах господарювання полягає в їх здійсненні по банківських рахунках, які відкриваються клієнтам для зберігання і переказу коштів.
Названий принцип відрізняється від першого принципу безготівкових розрахунків планової системи господарювання, суть якого полягала у проведенні всіх розрахунків підприємств і організацій через установи банку. Остання випливало з вимоги обов'язковості зберігання грошей на рахунках в банку усіма підприємствами і організаціями, що відповідало адміністративно-командних методів управління економікою.
У ринкових умовах господарювання проведення розрахунків через банк має обумовлюватися економічною доцільністю, поєднуватися з економічною самостійністю суб'єктів ринку та їх матеріальною відповідальністю за свої дії.
Важливо підкреслити, що перший принцип безготівкових розрахунків в умовах ринку має відношення як до юридичних, так і фізичним особам, у той час як раніше стосувався виключно юридичних осіб, оскільки існувала чітко законодавче розмежування сфери готівкового і безготівкового грошового обороту.
Другий принцип безготівкових розрахунків полягає в тому, що платежі з рахунків повинні здійснюватися банками за розпорядженням їх власників у порядку встановленої ними черговості платежів і в межах залишку коштів на рахунку. Однак у зв'язку з погіршенням платіжної дисципліни в господарстві в умовах спаду виробництва, інфляційних процесів на підставі Указу Президента Російської Федерації від 23 травня 1994 1005 "Про додаткові заходи щодо нормалізації розрахунків і зміцненню платіжної дисципліни в народному господарстві" ЦБР з 1 липня 1994 р. . знов була встановлена календарна черговість платежів з розрахункових рахунків клієнтів (за винятком виплат грошових коштів на невідкладні потреби, платежів до бюджетів усіх рівнів, а також до Пенсійного фонду РФ, які повинні здійснюватися в першочерговому порядку). Ця адміністративний захід є тимчасовим і в основному продиктована турботами Уряду РФ стосовно повноти та своєчасності формування (у кризовий період розвитку економіки) дохідної бази бюджету та забезпечення необхідних витрат в інтересах підтримки пріоритетних і життєзабезпечуючих галузей господарства.
У цьому принципі закріплено право суб'єктів ринку самим визначати черговість платежів з їхніх рахунків. Це являє собою значний крок на шляху до утвердження справжньої економічної самостійності господарників. У формулюванні даного принципу звертає на себе увагу відсутність вказівки на джерело платежу, що теж важливо для затвердження економічної самостійності власника рахунку у розпорядженні наявними у нього в обороті засобами. Головна вимога, що пред'являється в даному випадку банком до суб'єкта ринку - учаснику розрахунків, - це здійснення останнім платежів в межах наявного залишку коштів на рахунку.
Третій принцип - принцип свободи вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків і закріплення їх у господарських договорах за невтручання банків у договірні відносини.
Цей принцип також націлений на затвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форми власності) в організації договірних та розрахункових відносин і на підвищення їхньої матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника у платежах.
У Положенні про безготівкові розрахунки № 41а, прийнятому Центральним Банком 9 липня 1992, помітна тенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції, тому що у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належить платнику. Дана обставина відповідає ринкових відносин в економіці країни.
Не менш важливі ще два принципи організації безготівкових розрахунків: терміновість платежу і забезпеченість платежу.
Принцип терміновості платежу означає здійснення розрахунків суворо виходячи з термінів, передбачених у господарських, кредитних, страхових; договорах, інструкціях Мінфіну РФ, колективних договорах з робітниками і службовцями підприємств, організацій на виплату зарплати або в контрактах, трудових угодах, договори підряду і т. д .
Економічний сенс встановлення цього принципу обумовлений тим, що одержувач грошових коштів зацікавлений не у зарахуванні їх на свій рахунок взагалі, коли б то не було, а саме в заздалегідь обумовлений, твердо фіксований термін.
Введення принципу терміновості платежу має важливе практичне значення. Підприємства та інші суб'єкти ринкових відносин, маючи інформацію про ступінь терміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, більш точно визначити потребу в позикових коштах і зможуть керувати ліквідністю свого балансу.
Терміновий платіж може відбуватися:
- До початку торгової операції, тобто до відвантаження товарів постачальником або надання їм послуг (авансовий платіж);
- Негайно після завершення торгової операції, наприклад платіжним дорученням платника;
- Через певний строк після завершення торгової операції - на умовах комерційного кредиту без оформлення боргового зобов'язання або з письмовим оформленням векселя.
На практиці можуть зустрічатися як дострокові, так і відстрочені та прострочені платежі.
Достроковий платіж - це виконання грошового зобов'язання до закінчення обумовленого терміну.
Відстрочений платіж характеризує неможливість погасити грошове зобов'язання в намічений термін і передбачає встановлення нового терміну по даному платежу, тобто продовження спочатку встановленого терміну платежу, вироблене за погодженням з одержувачем коштів.
Прострочені платежі виникають при відсутності коштів у платника і неможливості отримання банківського або комерційного кредиту при настанні наміченого терміну платежу.
Принцип забезпеченості платежу тісно пов'язаний з попереднім принципом терміновості платежу, так як забезпеченість платежу передбачає для дотримання терміновості платежу наявність у платника або його гаранта ліквідних коштів, які можуть бути використані для погашення зобов'язань перед одержувачем грошових коштів.
Залежно від характеру ліквідних коштів слід розрізняти оперативну і перспективну забезпеченість платежу.
Оперативну забезпеченість обумовлює наявність у платника або його гаранта достатньою для платежу суми ліквідних коштів першого класу (грошових коштів довгострокового, середньострокового та короткострокового характеру, а також таку форму їх організації, яка гарантує своєчасне погашення зобов'язання).
Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності та кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв'язків (надання інформації по платоспроможності, • кредитоспроможності платників).
Принцип забезпеченості платежу створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, а отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.
Всі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаємообумовлені. Порушення одного з них призводить до порушення інших.
Операції за безготівковими розрахунками відображаються на розрахункових, поточних та інших рахунках, що відкриваються банками своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів.
2.2. Види рахунків та порядок їх відкриття.
Юридичні особи, незалежно від форм власності, можуть відкривати в комерційних банках розрахункові або поточні рахунки, особливо в Ощадбанку РФ.
Розрахункові рахунки відкриваються всім підприємствам незалежно від форми власності, що працюють на принципах комерційного розрахунку і що має статус юридичної особи. Власник розрахункового рахунку має право розпоряджатися коштами на рахунку. Він має свій окремий баланс, виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів до бюджету, самостійно вступає у кредитні відносини з банками. Таким чином. власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну незалежність.
Поточні рахунки в даний час відкриваються організаціям та установам, які не займаються комерційною діяльністю і не мають статус юридичної особи '. Традиційно такі рахунки відкриваються громадським організаціям, установам і організаціям, які перебувають на федеральному, республіканському чи місцевому бюджеті. Самостійність власника поточного рахунку істотно обмежена в порівнянні з власником розрахункового рахунку. Так, власник поточного рахунка може розпоряджатися коштами на рахунку строго відповідно до кошторису, затвердженої вищестоящою організацією. Перелік операцій за поточними рахунками регламентується. Це робиться в момент відкриття рахунку. Госпоргани, що мають у банку розрахункові рахунки, можуть здійснювати будь-які операції, пов'язані з виробничою та інвестиційною діяльністю, без встановлення будь-якого переліку, аби ці операції не суперечили законодавству.
Для відкриття розрахункового рахунку в установі Ощадного банку РФ подаються такі документи:
- Заяву про відкриття розрахункового рахунку за формою 0401025;
- Документ про державну реєстрацію підприємства (попередньо завірений відповідним органом виконавчої влади);
- Копія установчого договору про створення підприємства (завірена нотаріально);
- Копія статуту (нотаріально засвідчена); документ про підтвердження повноважень директора підприємства (протокол зборів засновників або контракт);
- Документ про підтвердження повноважень головного бухгалтера підприємства (наказ про прийом на роботу або контракт);
- Дві картки із зразками підписів перших посадових осіб підприємства з відбитком його печатки форма 0401026 (нотаріально засвідчені);
- Довідка від податкової інспекції про взяття підприємства на облік для стягнення податків;
- Довідка про взяття підприємства на облік у пенсійному та позабюджетних фондів;
- Реєстраційна картка статистичних органів.
Всі перераховані документи здаються або головного юрисконсульта, або головному бухгалтеру банку. Після відповідної експертизи документів банк відкриває підприємству розрахунковий рахунок (на відповідному балансовому рахунку банку) з присвоєнням номера. Відкриття поточного рахунку в банку супроводжується укладенням між підприємством та банком договору про розрахунково-касове обслуговування. (Додаток 1 «Договір банківського рахунка»).
Згідно з названим договором банк бере на себе обов'язки щодо своєчасного комплексного розрахунково-касового обслуговування у відповідності з діючими нормативними документами (проведення розрахунків, видача грошових і розрахункових чекових книжок, а також виписок з особових рахунків, здійснення поштових та телеграфних послуг і т. п ., надання консультаційних послуг з питань ведення рахунків і т. п.); щодо забезпечення збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок клієнта, і повернення їх на першу вимогу клієнта, стосовно дотримання конфіденційності інформації про господарську діяльність клієнта; зі збереження комерційної таємниці за операціями клієнта.
Клієнт відповідно зобов'язується: дотримуватися вимог діючих нормативних актів, що регулюють порядок здійснення розрахункових та касових операцій; зберігати всі свої грошові кошти тільки на рахунку в банку; представляти в банк у встановлені строки бухгалтерську і статистичну звітність, що відповідає вимогам Положення про бухгалтерський облік та звітності, і інші документи, необхідні для організації розрахунково-касового обслуговування; попередньо в письмовій формі повідомити банк про закриття рахунку, а також, в обов'язковому порядку, про зміну організаційно-правової форми (з поданням у подальшому відповідних нотаріально засвідчених установчих документів).
Оскільки розрахунково-касове обслуговування клієнтів здійснюється банками на платній основі, то в договорі передбачається спеціальний розділ про вартість послуг і порядок розрахунків за них (Додаток 2 «Тарифи за платними банківських послуг»). Зокрема, у договорах передбачаються плата за відкриття рахунку, комісійні за операції по розрахунковому рахунку (у відсотках від суми дебетового обороту або від кількості та виду оброблюваних документів), за касове обслуговування клієнтів (у певному відсотку від суми видається готівки). Деякі банки в цей розділ включають розмір процентної ставки, що сплачується ними за стабільний мінімальний або середній залишок коштів на розрахунковому рахунку клієнта.
У договорі на розрахунково-касове обслуговування передбачається відповідальність обох сторін за невиконання взятих на себе зобов'язань. Наприклад, банк несе відповідальність за несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку клієнта або зарахування банком сум, що належать клієнтові. Клієнт несе відповідальність за достовірність документів, що подаються для відкриття рахунку та ведення операцій по ньому; за несвоєчасне надання касового прогнозу на наступний квартал; за порушення строків оплати послуг, що надаються банком; за неотримання готівкових грошей, заброньованих банком для нього в день, вказаний у заявці , і т. п.
У договорі фіксуються розміри штрафів за кожне з перерахованих порушень як з одного, так і з іншого боку. У договорі передбачаються порядок вирішення спорів, термін його дії і особливі або додаткові умови.
2.3. Форми безготівкових розрахунків.
Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. Внаслідок цього переважна частина платіжного обороту (приблизно три чверті) припадає на розрахунки по товарних операціях, тобто на платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги.
Інша частина платіжного обороту (приблизно чверть) - це розрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки підприємств та організацій з бюджетом,. Органами державного і соціального страхування, кредитними установами, органами управління, судом, арбітражем і т. д.
За ознакою територіального розташування підприємств і обслуговуючих їх банків розрізняють розрахунки:
1) іногородні;
2) одногородніе.
Розрахунки між підприємствами та організаціями, які обслуговуються одним або різними установами банків, що знаходяться в одному населеному пункті, називаються одногороднімі або місцевими розрахунками.
Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються установами банків, що знаходяться в різних населених пунктах, називаються іногородніми.
Безготівкові розрахунки за товари та послуги, а також у зв'язку з фінансовими зобов'язаннями здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів.
Форма розрахунків являє собою сукупність взаімосвя?? анних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг.
Документообіг - це система оформлення, використання та руху розрахункових документів і грошових коштів, куди входять: виписка вантажовідправником рахунки-фактури і передача його іншим учасникам розрахунків; зміст розрахункового документа та його реквізити; терміни складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його в банк, а також іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків, порядок та терміни оплати розрахункового документа, перекладу та отримання грошових коштів, порядок використання розрахункового документа для взаємного контролю учасників розрахунку і здійснення заходів економічного впливу.
До недавнього часу основною формою безготівкових розрахунків була акцептна форма, що здійснюються на основі платіжних вимог постачальників. На її частку в загальному платіжному обороті країни до початку 1990 р. припадало близько 44-45%, а в платежах за товари та послуги-66-67% '. Переважна роль акцептний форми пояснювалася тим, що вона більшою мірою, ніж інші форми розрахунків, відповідала принципам організації безготівкових розрахунків, розробленим і діяли в умовах адміністративно-командної системи управління.
В даний час у зв'язку з переходом до ринкових умов господарювання акцептна форма розрахунків скасована і господарству запропоновано використовувати такі форми, які припускають виключити в розрахунках диктат виробника і зробити ініціатором здійснення платежу самих платників.
Відповідно до чинного законодавства в сучасних умовах допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків:
1) платіжні доручення;
2) платіжні вимоги-доручення;
3) чеки;
4) акредитиви.
Форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначаються ними самими в господарських договорах (угодах).
Взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем платежу розглядаються обома сторонами без участі банківських установ. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді та арбітражі.
Претензії до банку, пов'язані з виконанням розрахунково-касових операцій, направляються клієнтами в письмовій формі в обслуговуючий їхній банк. Самі банки ведуть листування з цих претензіях між собою та з участю РКЦ.
За несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку власника, а також несвоєчасне чи неправильне зарахування банком сум, що належать власнику рахунку, останній має право вимагати від банку сплатити на свою користь штраф у розмірі 0,5% від суми, несвоєчасно зарахованої або неправомірно списаної за кожний день затримки.
Розрахункові документи, що використовуються при діючих формах розрахунків, приймаються Сбребанком до виконання тільки при їх відповідності стандартизованим вимогам і, отже, обов'язково повинні містити наступні дані:
найменування розрахункового документа; номер ра
