ЗМІСТ

ВСТУП 3
1.Сущность платоспроможності та ліквідності 8
1.1.Понятіе ліквідності та платоспроможності комерційних банків 8
1.2. Економічні нормативи, що регулюють діяльність комерційних банків РБ 30
2.Інструменти контролю за ризиками та ліквідністю банку 48
2.1.Теоріі управління банківською ліквідністю 48
2.2. Розвиток економічних принципів управління діяльністю банків. Закордонний опит63
3. Управління ліквідністю і платоспроможністю комерційних банків 73
3.1. Методи управління ліквідністю і платоспроможністю комерційних банків 73
3.2. Нагляд Національного банку в банківській діяльності 93
Висновок 102
Список літератури 110
 
ВСТУП

Банки - необхідний фінансовий інститут на даному етапі розвитку. Вони допомагають зробити процес виробництва безперервним, концентруючи у себе для цього тимчасово вільні грошові кошти та спрямовуючи їх туди, де вони в даний момент необхідні. Специфіка діяльності банків полягає в тому, що вони, на відміну від звичайних підприємств, оперують в основному чужими (залученими) засобами і тому на них лягає велика відповідальність за збереження довірених їм грошей. Ще в 1916 р. В.А. Дмитрієв-Мамонов і З.П. Евзлін у своєму класичному підручнику щодо банківських операцій відзначали: "... коли кредит відіграє визначну роль у всіх галузях народногосподарського життя, нормально побудована і правильно функціонує банківська справа становить найбільшу державну цінність ... Банки є зосередженням вільних коштів всієї країни, вони повинні дотримуватися свою кредитоспроможність як найбільше національний скарб ... Нація має живити до банківської системи абсолютну впевненість і повна довіра ".
Держава, в першу чергу зацікавлена в підтримці бездоганної репутації банків, встановлює їм певні обмеження, нормативи як обов'язкові для виконання, так і рекомендаційні, які регулюють діяльність банків з метою забезпечення їх надійності, ліквідності, платоспроможності.
Ліквідність і платоспроможність - це якраз те, що є гарантом стабільності банківської системи, а також запорукою довіри з боку населення.
Платоспроможність в буквальному значенні слова - це здатність, можливість платити, здійснювати платежі. При постійному наявності коштів на коррахунку, а також за наявної можливості залучати їх зі сторони у разі необхідності ніяких проблем з платоспроможністю в банку не буде. Дебетове сальдо по коррахунку - це ознака неплатоспроможності в даний момент (фактично банк отримує кредит для здійснення своїх розрахунків). Тривалий наявність дебетового сальдо свідчить про незадовільну структурі балансу або про неліквідності банку і вимагає вжиття необхідних заходів для відновлення ліквідності, а також з'ясування причин утворення дебетовкі.
Проблеми з платоспроможністю виникали вже більше ста років тому, в часи, коли держава була монополістом у банківській справі. Причиною цього були в основному недотримання строків залучення та розміщення ресурсів, а також видача великих кредитів одному позичальнику, що в кінцевому рахунку призводило до порушення ліквідності балансу з відповідними наслідками.
У працях окремих російських економістів того часу увага зверталася на необхідність постійного дотримання ліквідності банків, вказувалися способи досягнення цієї мети. Так, в 1811 р. адмірал граф (а також професор) Н.С. Мордвинов написав відому в той час роботу "Міркування про що можуть послідувати пользах від установи приватних по губерніях банків". Вона містила детальний виклад одного з перших проектів приватних акціонерних банків у Росії. Важливе місце в ньому відводилося проблемі ліквідності, для підтримання якої пропонувалося наступне. "Всі внески, - писав М. Мордвинов в пункті 23 проекту банку, - повинні ретельно розрізняється бути з боку стислості або довготривалості термінів подлежанія їх банківської залежності.
Вклади такого пологи, що можуть бути до декількох місяців вимагатися бути назад, випускаються тільки під обліки короткочасних векселів, позикових листів, законних свідоцтв та в позики під товари.
Довгострокові капітали можуть бути випускаеми під обліки довгострокових зобов'язань ... Вічні капітали (власні кошти банку) ... можуть у позики раздаваеми бути під застави нерухомих маєтків від 8 до 20 років ".
Вперше спроби регулювання діяльності банків на державному рівні були зроблені законами 1872 і 1883 рр.. Був введений ряд обмежень і нормативів, які, якщо асоціювати що існувала в минулому столітті термінологію до прийнятої в даний час, були ідентичні і з достатністю капіталу, і з показниками ліквідності, і з ризиком, припадає на одного позичальника.
Проблема платоспроможності банку залишалась і залишається актуальною.
В даний час центральні банки країн з розвиненою економікою регулюють платоспроможність комерційних банків за допомогою встановлення обмежень їхніх зобов'язань, переділу заборгованості одного позичальника, запровадження особливого контролю за видачею великих кредитів, створення системи рефінансування комерційних банків та обов'язкового резервування частини залучених коштів, проведення процентної політики і здійснення операцій з цінними паперами на відкритому ранці.
Національний банк Республіки Білорусь для регулювання і підтримки платоспроможності комерційних банків відповідними правилами встановив значення економічних нормативів, розрахованих у цілому по балансу банку.
Усі ці економічні нормативи покликані знизити ризик неплатоспроможності.
Основне, першорядне вплив на платоспроможність надає ліквідність банку, а також такі чинники, як політична та економічна ситуація в країні або регіоні, стан грошового ринку, можливість рефінансування у Центральному банку, розвиток ринку цінних паперів, наявність та досконалість заставного і банківського законодавства, забезпеченість власним капіталом, надійність клієнтів і банків-партнерів, рівень менеджменту в банку, спеціалізація і різноманітність банківських послуг даного кредитної установи, дотримання економічних нормативів та ін Одночасно зазначені фактори впливають прямо або опосередковано на ліквідність, а також знаходяться в певній залежності один від одного.
Національний банк Республіки Білорусь Правилами регулювання банків в області платоспроможності, ліквідності і великих ризиків визначає ліквідність як здатність банку вчасно здійснювати платежі за своїми зобов'язаннями.
У навчальному посібнику О.М. Маркової та ін "Комерційні банки і їх операції" під ліквідністю банку мається на увазі можливість використання деякого активу як готівкових грошових коштів або швидкого його перетворення на такі, а також здатність активу зберегти при цьому свою номінальну вартість незмінною.
Е.Н. Василишен у своїй статті "Регулювання банківської ліквідності ..." дає подібне визначення: "ліквідність банку - можливість використання активу в якості засобу платежу (або його швидкого перетворення на засіб платежу) і здатність активу зберегти свою номінальну вартість незмінною".
В.Е. Черкасов свого книзі "Фінансовий аналіз в комерційних банках" наводить такі тлумачення ліквідності:
1. Ліквідність - здатність банку виконувати в строк свої зобов'язання, причому не тільки з повернення вкладених коштів з виплатою відповідної винагороди у вигляді відсотка, а й з видачі кредитів;
2. Ліквідність - співвідношення суми активів і пасивів з однаковими термінами;
3. Ступінь ліквідності активу визначається з точки зору можливості швидкого перетворення його в грошові кошти.
У російській книзі "Банківський портфель" під ліквідністю розуміється його здатність вчасно виплачувати гроші за своїми зобов'язаннями
У Лаврушина О.І. йдеться про ліквідність балансу. Баланс вважається ліквідним, якщо його стан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів по активу покривати термінові зобов'язання по пасиву.
Вищенаведені визначення ліквідності дещо відрізняються один від одного, проте всі вони сходяться в одному, а саме: потрібно вчасно здійснювати платежі за своїми зобов'язаннями. Для цього треба мати і активи, які можна буде швидко перетворити в грошові кошти, і дотримуватися відповідності активів і пасивів за сумами та строками.
Неважко помітити, що визначення ліквідності та платоспроможності банку дуже схожі: і те й інше трактується як здатність своєчасно відповідати за своїми зобов'язаннями. Так у чому ж різниця між ліквідністю і платоспроможністю банку і чи є вона? У літературі фігурують і ліквідність балансу, і ліквідність банку, і платоспроможність банку. Що це: гра слів або ж принципово різні поняття?
Банківська система є найважливішою складовою частиною ринкової економіки. Тому сучасна держава з ринковою економікою, використовуючи різні грошово-кредитні інструменти, може впливати практично на всі параметри суспільного виробництва.
Характерним для сучасної банківської справи є також те, що постійно удосконалюється не тільки "традиційний" грошово-кредитний інструментарій, але весь час виникають нові форми і методи банківського впливу на економічне життя суспільства. Всі вони направлені в явному або неявному вигляді на підтримку економічної рівноваги. Втім, на це повинні бути зорієнтовані і інші економічні регулятори. Ігнорування цієї обставини призводило і призводить до самих важких наслідків для економіки держав з будь-яким громадським пристроєм. Це відноситься, наприклад, до феномену надлишкової грошової маси, до довготривалої директивної фіксації валютного курсу національної грошової одиниці, а також іншим спробам силового регулювання грошово-кредитної сфери. У той же час науково обгрунтоване регулювання грошового обігу Центральним банком може бути спрямована на будь-який з елементів грошового ринку: обсяг пропозиції грошей у готівковій та безготівковій формах, величину попиту і т.д.
Все вищезазначене зумовило вибір теми та обумовило її актуальність.
Мета роботи полягає в удосконаленні наглядових функцій Національного банку Республіки Білорусь за діяльністю комерційних банків у питаннях ліквідності та платоспроможності.
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити низку взаємопов'язаних завдань:
1.Раскрить поняття ліквідності та платоспроможності комерційних банків.
2.Охарактерізовать економічні нормативи, що регулюють діяльність комерційних банків в Республіці Білорусь.
3.Дать оцінку теорій управління банківською ліквідністю.
4.Проаналізіровать розвиток економічних принципів банківського менеджменту.
5.Наметіть шляхи вдосконалення методів контролю ліквідності та платоспроможності комерційних банків.
6.Разработать пропозиції щодо підвищення результативності нагляду Національного банку в банківській діяльності.
Об'єктом дослідження є банківська система Республіки Білорусь. Методи дослідження - аналіз, синтез, аналогія, дедуктивний.

1.Сущность платоспроможності та ліквідності
1.1.Понятіе ліквідності та платоспроможності комерційних банків

Розуміння банківської ліквідності в сучасній економічній літературі і практиці не є однозначним. Що ж таке ліквідність взагалі і банківська ліквідність зокрема? Термін "ліквідність" походить від латинського "liquidus", що в перекладі означає текучий, рідкий, тобто ліквідність дає того чи іншого об'єкту характеристику легкості руху, переміщення. Термін "ліквідітет" був запозичений з німецької мови на початку ХХ ст. і по суті використовувався в банківському аспекті. Так, під ліквідністю малася на увазі здатність активів до швидкої і легкої мобілізації. Основні моменти банківської ліквідності знаходили своє відображення в економічній літературі, починаючи з другої половини ХХ ст., У зв'язку зі збитковою діяльністю державних банків, а також з процесів утворення комерційних банків. Наприклад, про важливість дотримання відповідності між строками активних і пасивних операцій з позицій ліквідності економісти писали ще наприкінці ХІХ ст. (92, с. 23)
У радянській економічній літературі 20-х років поняття "ліквідність" тісно пов'язувалося з поняттям "кредитоспроможність" і застосовувалося для оцінки власних і позикових оборотних коштів підприємства і правильності їх використання.
За радянських часів наука і практика нерозривно пов'язували поняття ліквідності з уявленнями про кризові потрясіння в капіталістичній економіці, банкрутства фірм і банків, чого в соціалістичній економіці, що розвивається планомірно і пропорційно, за визначенням бути не могло. Так, ліквідність розумілася як "мобільність активів підприємств, фірм чи банків в капіталістичних країнах, що забезпечує фактичну можливість (здатність) безперебійно оплачувати в термін всі їхні зобов'язання та вимоги до них законні вимоги". Іншими словами, ліквідність представлялася виключно як властивість активів господарюючого суб'єкта, а саме - мобільність, рухливість, що полягає в їх здатності швидко перетворюватися в готівкові гроші.
У Фінансово-кредитному словнику ліквідність трактувалася як "здатність банків забезпечити своєчасне виконання своїх зобов'язань", тобто визначалася з позиції банку, його діяльність.
У сучасній економічній літературі термін "ліквідність" має широкий спектр застосування і характеризує абсолютно різні об'єкти економіки. Крім вже наведених визначень він використовується в поєднаннях з іншими поняттями, що стосуються як конкретних об'єктів економічного життя (товар, цінний папір), так і суб'єктів національної економіки (банк, підприємство, ринок), а також для визначення характерних рис діяльності економічних суб'єктів (баланс підприємства , баланс банку).
Разом з тим поняття ліквідності в достатній мірі не визначено. Чи не розмежовані також поняття банківської ліквідності, ліквідності банку, ліквідності банківської системи і т.д. Так, по відношенню до окремого банку банківську ліквідність часто ототожнюють в грошовими коштами в касі, на кореспондентському рахунку в РКЦ, з коштами на кореспондентських рахунках в інших банках і з державними цінними паперами. У рамках національної банківської системи ці безготівкові кредитні гроші, сума коштів на рахунках до запитання всієї банківської системи.
Загалом існують дві найбільш розповсюджені точки зору. Одна полягає в її ототожненні з обсягом наявної готівки. Так, ліквідність банку визначається як "можливість використання якогось активу банку в якості готівкових грошових коштів або швидкого перетворення його на такі, а також як здатність активу зберігати при цьому свою номінальну вартість незмінною". Відповідно до цієї точки зору, банк вважається ліквідним, якщо суми його грошових коштів, які він має можливість швидко мобілізувати, дозволяють повністю і своєчасно виконувати зобов'язання по пасиву. При цьому зобов'язання повинні погашатися без шкоди для прибутку банку. У даному визначенні відображено істотний момент: у ньому підкреслюється, що ліквідним може вважатися тільки такий банк, активи якого не знецінюються, тобто мають високу якість. Отже, увага загострюється на якості активів.
Під ліквідністю розуміється здатність банків вчасно погашати свої зобов'язання у грошовій формі з урахуванням не тільки кредитних, але і касових можливостей комерційних банків. Банківська ліквідність залежить, по-перше, від характеру, величини і структури депозитів, по-друге, від можливості банку терміново отримати позику на кредитному ринку, по-третє, від відповідності структури активів (кредитних вкладень) за строком і характеру структури пасивів (ресурсів ), оскільки, наприклад, підвищення питомої ваги державних цінних паперів (облігацій, казначейських зобов'язань) в активах банку в умовах постійного бюджетного дефіциту значно послаблює ліквідність банківської системи, по-четверте, від економічної до?? н'юнктури, так як, наприклад, застій в економіці спонукає клієнтів вилучати свої вклади з банків, що не тільки погіршує їх ліквідність, а й часто стає причиною краху банків, по-п'яте, від порушення обігу готівкових грошей, викликаних стійкими диспропорціями в економіці, по-шосте, від зростання грошових резервів банку, оскільки максимальної ліквідністю має той банк, сума депозитів якого перевищує обсяг наданих кредитів (у цьому випадку зменшується прибуток банку). (20, с. 310)
Ліквідність комерційних банків регулюється в основному шляхом рефінансування (вплив на попит і пропозиція позикових коштів) та впливу на їх кредитоспроможність (вплив на пропозицію кредитів). Зміна ліквідності банків виступає стрижнем грошово-кредитної політики, що проводиться Центральним банком.
Стосовно до балансу банку ліквідність означає здатність активів останнього перетворюватися в грошові кошти. Банк вважається ліквідним, якщо суми його наявних коштів і інших ліквідних активів, а також можливості швидко мобілізувати кошти з інших джерел достатні для своєчасного погашення боргових і фінансових зобов'язань. Статті активів будь-якого комерційного банку розташовуються в балансі в порядку убування ліквідності, тобто можливості їх обігу у готівку для проведення платежів.
Відповідно до іншої точки зору, ліквідність банків інтерпретується як якісна характеристика об'єкта економічних відносин, а саме: як здатність погашати свої зобов'язання в строк. Виходячи з цього визначення, ліквідність окремих банків є здатність кожного кредитної установи вчасно здійснювати платежі за зобов'язаннями до запитання і по настанні дати закінчення термінових зобов'язань. Це повинно забезпечуватися за рахунок відповідної організації активних і пасивних операцій і перерозподілу сукупної банківської ліквідності. І в той же час погашення зобов'язань повинно здійснюватися без шкоди для прибутку банку. в цьому визначенні, на наш погляд, виділені основні риси ліквідності банку: організація активних і пасивних операцій відповідно до їх термінів і обов'язкова прибутковість банку.
У наведених трактуваннях простежуються цілком певні риси, що виражають, на наш погляд, сутність ліквідності взагалі і банківської ліквідності зокрема. По-перше, в кожному з них є пряме або непряме згадка про грошові відносини, отже, поняття ліквідності безпосередньо пов'язане з категорією грошей. По-друге, в більшості визначень зустрічаються вказівки на тимчасові характеристики, тобто ліквідність так чи інакше зв'язується з фактором часу. Спробуємо простежити ці зв'язки.
Зв'язок між категоріями грошей і ліквідності виявляється, наприклад, при аналізі найбільш поширеного об'єкту економічних відносин - товару. Щоб бути ліквідним, товар повинен бути як мінімум кому-небудь за потрібне, тобто мати споживчу вартість і, оскільки він був зроблений з безпосередньою участю людської праці, володіти вартістю, вимірюванню якої і є гроші. При цьому для обстеження обороту товарів кількість грошей має бути достатнім.
Крім цього, необхідною умовою порівняння товарних вартостей в активі купівлі-продажу є наявність товару-еквівалента - посередника, здатного зберегти вартість протягом усього періоду продажу й покупки. При золотому стандарті цю функцію гроші виконували, можна сказати, абсолютно. Безперервність ланцюжка Т-Д-Т практично була забезпечена реальною гарантією, тому що продавець міг обміняти отримані від покупця кредитні знаряддя обігу на метал у банках або зажадати на сплату за свій товар золото. Надалі ліквідність товару була поставлена в залежність не тільки від суспільного визнання витраченої праці на виробництво даного товару, але і від якості, наявності та достатності кредитних знарядь, що виконують функцію грошей як засобу обігу.
У сучасних умовах для підтримки безперервності процесу товарно-грошового обміну використовуються кредитні знаряддя обігу, що мають суспільне визнання. Оскільки в процесі товарно-грошового обігу неминуче виникає розрив між купівлею та продажем і, отже, між моментами появи боргового зобов'язання і його погашенням, в разі виникнення серйозних фінансових труднощів у емітента боргового зобов'язання ланцюжок Т-Д-Т може перерватися. У цьому і полягає одна з основних аспектів, що визначають зміст поняття ліквідності, - безумовність виконання позичальником свого зобов'язання перед кредитором у визначений термін. (92, с. 24)
Таким чином, ліквідність пов'язана, по-перше, зі здатністю знарядь звернення виконувати свої основні функції, по-друге, з достатністю грошей, і по-третє, з надійністю виконання боргових зобов'язань у суспільстві.
Отже, ліквідність можна визначити як суспільні відносини, що складаються з приводу своєчасної та адекватної реалізації вартості обміну (власності на еквівалент). У всіх випадках, коли ми маємо справу з оборотом вартості, будь то оборот товарів або грошей, на завершальній стадії кругообігу виникає проблема ліквідності. Ліквідністю об'єкта можна вважати таку його якісну характеристику, яка відображає здатність повернення авансованої вартості через певний час, причому чим менше термін повернення, тим вища ліквідність. Таким чином, ліквідність, на наш погляд, виражає суспільний зв'язок, яка складається постійно при необхідності своєчасно реалізувати вартість, тобто сутність поняття "ліквідність" можна визначити як можливість своєчасної реалізації вартості.
Виходячи із запропонованої трактування ліквідності, спробуємо розглянути зміст поняття ліквідності. Видається, що це поняття може бути досліджено як мінімум на двох рівнях: ліквідність комерційного банку і ліквідність банківської системи.
Для банку гроші є і оборотним капіталом, і в якійсь мірі продуктом. Якщо виробничі підприємства засновують свою діяльність на кругообігу капіталу переважно у товарній формі і їх ліквідність залежить від ліквідності товарів, то банк, здійснюючи кругообіг капіталу в грошовій формі як активний учасник грошового ринку, має справу в першу чергу з борговими зобов'язаннями (як кредиторів, так і позичальників).
У той же час банк виступає як самостійний фінансовий інститут, аж ніяк не є благодійником. За свою діяльність, за надання послуг він повинен отримувати дохід, що покриває його витрати, тобто вартість (ціна) його послуг повинна бути на рівні, достатньому для подальшого розвитку.
Як відомо, комерційні банки є установами, які не можуть функціонувати ізольовано від економічного середовища. Це випливає з призначення як фінансових посередників, що з'єднують непрямим чином позичальників і кредиторів. Тому не дивно, що незадовільний стан виробництва, порушення господарських зв'язків, падіння рівня життя зумовили кризовий стан банківської системи республіки. За минулі два роки суттєво скоротилася кількість комерційних банків внаслідок звуження економічного поля їх діяльності, знизилася рентабельність, зросли ризики. Зникнення ряду білоруських банків було обумовлено невмілим управлінням активами і пасивами, недоліками в обліку та звітності, слабким внутрішнім аудитом, відсутністю необхідних резервів, непомірно високими адміністративно-господарськими витратами. Однією з основних причин стало і недостатня увага при управлінні ризиками.
Основним показником ліквідності банківської системи є величина залишку коштів на кореспондентських рахунках комерційних банків у Національному (Центральному) банку. Регулюється Нацбанком шляхом вилучення зайвих або надання додаткових грошових коштів банкам за допомогою різних фінансових інструментів: норма резервування, депозитні операції (операції РЕПО, ломбардне кредитування під заставу ДКО), угоди СВОП.
Відносно балансу комерційного банку розрізняють ліквідність активів і ліквідність пасивів. Ліквідність пасивів - легкість, з якою банк може випустити боргове зобов'язання для придбання клірингових залишків за розумною ціною. Ліквідність активів - це можливість їх використання в якості засобу платежу (або швидкого перетворення на засіб платежу) і здатність активів зберігати свою вартість. (95, с. 52)
Банк вважається ліквідним, якщо його стан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів по активу покривати термінові зобов'язання по пасиву. Всі активи можна розташувати по порядку від найбільш до найменш ліквідних. Найбільш ліквідними активами є залишки грошових коштів в касі і кореспондентських рахунках банку, короткострокові міжбанківські кредити (овернайти), цінні папери уряду і Центрального банку країни. До числа найменш ліквідних відносять вкладення в нерухомість і довгострокові позики. Цікаво, що Національний банк РБ в методиці розрахунку коефіцієнта ліквідності (К2) приймає ДКО як неліквіди, даючи тим самим свою оцінку рівню розвитку цінних паперів в республіці. Ліквідність банку обумовлена структурою його активів: чим більше частка першокласних ліквідних коштів у загальній сумі активів, тим вище ліквідність банку. Ліквідність залежить і від структури пасивної частини балансу, наприклад, збільшення частки строкових вкладів підвищує банківську ліквідність.
Суспільне визнання діяльності банку як самостійного суб'єкта припускає, що ціна виробленого м продукту у вигляді банківських послуг має бути як мінімум невід'ємне.
Таким чином, кожен комерційний банк стикається з проблемою ліквідності щонайменше двічі: по-перше, в якості технічного виконавця своєї ролі на грошовому ринку, здійснюючи платежі учасників ринку один одному. По-друге, в якості самостійного суб'єкта фінансово-кредитної сфери, що одержує прибуток або збитки від своєї діяльності, банк стикається з ліквідністю свого власного товару - банківських послуг. Отже, ліквідність комерційного банку пов'язана, з одного боку, із забезпеченням готівкового та безготівкового грошового обороту по рахунках своїх клієнтів, а звідси з підтриманням відповідності між активними і пасивними операціями по термінах закінчення зобов'язань, а з іншого - із забезпеченням стабільного мінімуму прибутковості.
З точки зору технічного виконавця платежів роль банку полягає в простому посередництва, і завдання забезпечення ліквідності зводиться до необхідності мати у своєму розпорядженні відповідним обсягом реальних грошей для здійснення платежів. Але з точки зору відшкодування витрат і отримання прибутку при розриві в ланцюжку руху вартостей Т-Д-Т банк стає безпосереднім боржником і кредитором з широкого кола зобов'язань, і тут на перший план висувається проблема ризикованості його діяльності як кредитора і надійності при виконання власних зобов'язань. (92, с. 25)
У випадку, якщо емісія кредитних знарядь (боргових зобов'язань) головного банку країни здійснюється в рамках сукупного суспільного продукту і інших макроекономічних параметрів, ці довгострокові зобов'язання здатні своєчасно (або миттєво в залежності від терміну зобов'язань реалізувати свою вартість. Якщо ця відповідність порушується, наприклад, інфляція перевищує нормальний для економіки рівень, то ліквідність основного посередника обігу грошей і товарів - кредитних знарядь центрального банку виявляється проблематичним, як і ліквідність будь-якого об'єкта національної економіки.
Ми будемо розглядати варіант безсумнівною здатності боргових зобов'язань центрального банку зберігати свою вартість незмінною а боргові зобов'язання центрального банку в готівковій та безготівковій формі як абсолютно ліквідні. Як правило, їх називають високоліквідними засобами. Відповідно можливість бути обмененнимі на боргові зобов'язання центрального банку визначає ступінь ліквідності всіх інших об'єктів, як у матеріальній, так і в нематеріальній формах. Чим менше термін, який потрібен для цього, тим вище ліквідність об'єкту. Як зазначалося, банківські високоліквідні кошти, що знаходяться в негайній готовності, - це каса, кореспондентський рахунок, першокласні векселя і державні цінні папери. У це визначення, як видається, необхідно ввести деякі уточнення.
Діяльність комерційних банків піддається певним ризикам. Як будь-які комерційні підприємства, вони можуть розоритися, і відповідно може виникнути розрив в ланцюжках обороту грошей. Тому кошти, що знаходяться на четах в комерційних банках, не можна однозначно назвати високоліквідними через нестабільність політичної та економічної ситуації.
До високоліквідних засобів беззастережно можна віднести лише грошові кошти в касі і кошти на кореспондентському рахунку в РКЦ. Решта складових можуть прийматися в розрахунок з урахуванням політичних та економічних чинників. Отже, банківські високоліквідні засоби є функціональними грошима сучасного суспільства, тобто саме на рух цих коштів грунтується готівковий і безготівковий грошовий обіг в економіці, причому вони повинні з'явитися ще до настання термінів погашення боргових зобов'язань. Частково ця проблема вирішується кредитною системою: по-перше, завдяки можливості заліку взаємних зобов'язань і зведення до мінімуму сальдо, що підлягає покриттю, а по-друге, за допомогою перерозподілу високоліквідних коштів між суб'єктами відносин на договірній основі. Таким чином, скорочується кількість необхідних грошових коштів в обігу і збільшується їх капіталізація.
Додаток грошей з метою отримання прибутку вигідна як виробникам, так і банкірам, але частина високоліквідних коштів вони все ж змушені накопичувати у вигляді резерву на своєчасне покриття зобов'язань і на непередбачені платежі. Тут виявляється основна проблема управління ліквідності різними суб'єктами: з одного боку, потрібно мати достатню кількість високоліквідних коштів, як правило, не приносять прибуток, а з іншого, - наявність і розміри цих коштів не повинні завдавати шкоди самому суб'єкту економіки у вигляді істотного зниження прибутковості або навіть виникнення збитків.
З урахуванням цих обставин і виходячи з наведеного раніше визначення, під ліквідністю комерційного банку розуміється здатність банку виконувати свої зобов'язання (в будь-який момент за зобов'язаннями до запитання і у відповідності з термінами за строковими зобов'язаннями), маючи для цього достатню кількість готівки та безготівкових грошових коштів. На перший погляд, ліквідність комерційного банку в такому трактуванні не відрізняється від платоспроможності, тобто здатності банку відповісти за своїми зобов'язаннями на конкретний момент часу (сьогоднішній або вчорашній день). Але ліквідність поняття більш широке, воно включає в себе платоспроможність не тільки в минуле, сьогодення, але й у майбутньому.
З урахуванням цих обставин і виходячи з наведеного раніше визначення, під ліквідністю комерційного банку слід розуміти здатність банку виконувати свої зобов'язання (в будь-який момент за зобов'язаннями до запитання і у відповідності з термінами за строковими зобов'язаннями), маючи для цього достатню кількість готівки та безготівкових грошових коштів . На перший погляд, ліквідність комерційного банку в такому трактуванні не відрізняється від платоспроможності, тобто здатності банку відповісти за своїми зобов'язаннями на конкретний момент часу (сьогоднішній або вчорашній день). Але ліквідність поняття більш широке, воно включає в себе платоспроможність не тільки в сучасному, але і в майбутньому.
Сьогодні одним з найбільш важливих понять, що використовуються при обговоренні тих чи інших аспектів функціонування як окремих кредитних організацій, так і кредитно-фінансової системи в цілому, є ліквідність.
У вітчизняній економічній літературі поки що не склався єдиний підхід до визначення ліквідності банку. Відсутність дефініції банківської ліквідності призводить до ототожнення з іншим економічнимпоняттям - платоспроможністю і, як наслідок, до змішення, на наш погляд, методів і засобів підтримки ліквідності та платоспроможності, аналіз якої дат максимум інформації для оцінки рівнів ліквідності та платоспроможності конкретних банків. Актуальність проблеми розробки всебічного та чіткого визначення критеріїв ліквідності та платоспроможності, аналіз яких дає максимум інформації для оцінки стійкості банку, продиктована необхідністю більш ретельного висновку про фінансовий стан і перспективи розвитку банку як для його клієнтів вкладників та інших кредиторів, так і Національного банку, що здійснює нагляд за діяльністю кредитних операцій. (97, с. 28)
Розглядаючи існуючі в сучасній економічній літературі підходи до визначення банківської ліквідності і виникають з їх урахуванням реальних варіанти дефініцій платоспроможності, можна виділити два основних напрямки. Перше виходить з визнання ліквідності як здатності банку своєчасно і повно погашати свої зобов'язання за рахунок використання активів, тобто грунтується на перераспределительной функції банків. Таким чином в основі визначення ліквідності як можливості виконання банком своїх зобов'язань за рахунок реалізації активів лежить розгляд банку в якості посередника між власниками залучених ресурсів і позичальниками.
Своєчасне виконання зобов'язань зумовлює необхідність максимальної відповідності залучених пасивів і вкладень за строками банку так, щоб коштів від реалізації активів у будь-який проміжок часу вистачило на те, щоб задовольнити потреби вкладників банку і відповісти по іншим зобов'язанням з наступаючим терміном. Очевидно, що без такої збалансованості про нормальну роботу банку мови бути не може. Тому її досягнення довгий час вважалося першоосновою банківської політики. Звідси випливало, що банки, що мають у своїй пасивної частини довгострокові джерела, можуть проводити інвестиційні операції і видавати довгострокові кредити. Навпаки, банки, ресурсну основу яких складають короткострокові кошти, можуть здійснювати тільки короткострокові операції.
Даний підхід має однак істотний недолік, що не враховує специфіку банківської справи. Джерел інвестиційних операцій банки або зовсім не мають, або мають в обмежених кількостях, недостатніх для вкладень на ці терміни. Особливістю банківських пасивів є те, що всі кошти вкладників не бувають затребувані одночасно, а тому в розпорядженні банку завжди є деякий постійний залишок коштів клієнтів. Завдяки надання послуг з розрахунково-касового обслуговування клієнтів банки мають певні суми на рахунках, які на практиці виявляються довгостроковими. Розмір цієї умовно постійної суми може змінюватися під впливом ряду факторів, серед яких розрізняються як зовнішні, що стосуються економічної ситуації в регіоні, країні (кон'юнктура ринку, коливання ділової