ЦЕНТРАЛЬНИЙ БАНК РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

ЛИСТ
від 27 липня 2000 р. N 139-Т

Про Рекомендації ПО Аналіз ліквідності
КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ

В умовах потенційного збільшення кредитних та інвестиційних вкладень банків у реальну економіку при дефіциті середньо-і довгострокових ресурсів Банк Росії вважає за необхідне звернути додаткову увагу територіальних установ Банку Росії і кредитних організацій на першорядне значення ефективного управління ліквідністю, включаючи процедури прийняття рішень, що впливають на стан ліквідності, і ефективний контроль за її станом.
Банк Росії пропонує територіальним установам Банку Росії при здійсненні нагляду за станом ліквідності кредитних організацій використовувати рекомендації з організації ефективного управління та контролю за ліквідністю в кредитних організаціях і рекомендації з оцінки впливу ліквідності на фінансовий стан кредитних організацій (додаються).
Доведіть що додаються рекомендації до кредитних організацій.

Заступник Голови
Банку Росії
В. Н. Горюнов





Додаток
до листа Банку Росії
від 27.07.2000 N 139-Т

I. РЕКОМЕНДАЦІЇ
З ОРГАНІЗАЦІЇ ЕФЕКТИВНОГО УПРАВЛІННЯ ТА КОНТРОЛЮ
За ліквідність У КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЯХ

Умовою ефективного управління ліквідністю є наявність у кредитної організації офіційно затвердженого (схваленого) і при необхідності переглядається керівним органом кредитної організації (зборами акціонерів, Радою директорів) документа про політику у сфері управління і контролю за станом ліквідності. Зазначений документ має містити систему вимог до організації роботи з управління ліквідністю. Його положення повинні суворо дотримуватися всіма підрозділами кредитної організації, рішення яких впливають на стан ліквідності. У документі має бути передбачено, що керівні органи кредитної організації, перш за все Рада директорів, отримують інформацію про стан ліквідності кредитної організації регулярно, а у разі істотних погіршень поточного або прогнозованого стану ліквідності кредитної організації - негайно.

1. Основні елементи документа про політику
з управління та оцінці ліквідності кредитної організації
1.1. Документ про політику з управління та оцінці ліквідності в кредитній організації повинен як мінімум містити такі елементи:
1.1.1. Управлінський підхід до оцінки ліквідності, що має на увазі наявність:
- Органу (органів), відповідального за розробку і проведення відповідної політики, прийняття рішень з управління ліквідністю; за забезпечення ефективного управління ліквідністю та організацію контролю за станом ліквідності та виконанням відповідних рішень;
- Чіткого поділу між керівними органами та підрозділами кредитної організації повноважень і відповідальності з управління ліквідністю;
- Формалізованого опису процедур визначення раціональної потреби кредитної організації в ліквідних засобах, включаючи визначення надлишку/дефіциту ліквідності і гранично допустимих значень надлишку/дефіциту ліквідності;
- Порядку проведення аналізу стану миттєвої, поточної та довгострокової ліквідності, причин невиконання обов'язкових нормативів і визначення заходів щодо доведення показників як мінімум до нормативних значень;
- Вимог до організації управління активами і зобов'язаннями з точки зору управління ліквідністю. Проведення аналізу стану вимог (особливо з простроченими термінами) і зобов'язань (особливо за наявності загрози дострокового пред'явлення);
- Процедур прийняття рішень при виникненні конфлікту інтересів між ліквідністю та прибутковістю кредитної організації, що виникає в тому числі з-за низької прибутковості ліквідних активів або високу вартість ресурсів;
- Порядку складання короткострокового прогнозу ліквідності;
- Порядку проведення аналізу стану ліквідності з використанням сценаріїв негативного для кредитної організації розвитку подій, пов'язаних зі станом ринку, положенням боржників, кредиторів, іншими обставинами, що впливають на стан ліквідності кредитної організації;
- Процедур відновлення ліквідності кредитної організації, в тому числі процедур прийняття рішень з мобілізації ліквідних активів, залучення додаткових ресурсів на випадок виникнення дефіциту ліквідності. У тому числі кредитна організація повинна мати сценарій, розрахований на найгірші можливі умови здійснення діяльності, і план заходів з підтримки ліквідності в зазначених умовах.
1.1.2. Основні елементи політики з управління та оцінці ліквідності кредитної організації в іноземній валюті мають як мінімум визначати:
- Порядок оцінки впливу на стан поточної та перспективної ліквідності операцій в іноземній валюті, що проводяться кредитною організацією;
- Порядок проведення аналізу стану ліквідності в іноземній валюті з використанням можливих сценаріїв негативного для кредитної організації розвитку подій;
- Граничні значення коефіцієнтів дефіциту ліквідності по всіх валютах і в кожній валюті окремо.
1.1.3. Положення, що визначають обов'язкову наявність інформаційної системи для збору та аналізу інформації про стан ліквідності в кредитній організації.
Інформаційна система про стан ліквідності може бути частиною інформаційної системи з управління діяльністю банку в цілому і повинна забезпечувати надання точних і своєчасних даних про стан вимог і зобов'язань.
1.1.4. Перелік і зміст періодичної інформації, що подається органами та підрозділами кредитної організації, що беруть участь в управлінні ліквідністю, включаючи питання контролю за її станом. Зазначена інформація повинна бути достатньою для адекватної оцінки ліквідної позиції кредитної організації в цілому і за окремими напрямками.
1.1.5. Періодичний огляд стану ліквідності, заснований на зіставленні короткострокових прогнозів про стан ліквідності і даних звітності.
За наявності невідповідності між прогнозом і фактичним результатом діяльності, можливо, такий огляд повинен розглядатися як джерело інформації з точки зору внесення коректив у систему управління ліквідністю.
1.1.6. Розкриття інформації про стан ліквідності кредитної організації.
Публічне розкриття кредитної організацією достовірної інформації про стан ліквідності і в цілому про свою діяльність є важливим елементом управління ліквідністю, тому що справляє позитивний вплив на думку учасників ринку і, відповідно, на стійкість кредитної організації, в тому числі в разі виникнення несприятливих обставин.

2. Контроль за дотриманням політики і процедур
з управління ліквідністю

У рамках системи внутрішнього контролю організовується контроль за дотриманням вимог документа про політику з управління ліквідністю і передбачених ним процедур. Контроль здійснюється співробітниками і керівниками всіх підрозділів, рішення яких впливають на стан ліквідності. Як правило, кредитна організація визначає співробітників служби внутрішнього контролю, безпосередньо відповідальних за здійснення контролю за дотриманням процедур з управління ліквідністю, передбачених зазначеним документом. У рамках системи внутрішнього контролю слід визначити:
- Порядок та періодичність проведення перевірок дотримання встановлених процедур з управління ліквідністю;
- Порядок проведення оцінки якості управлінських рішень працівників, відповідальних за стан ліквідності;
- Порядок інформування службою внутрішнього контролю керівних органів кредитної організації про порушення, виявлені в частині виконання вимог документу (про політику);
- Порядок прийняття рішень з питання про усунення виявлених порушень та контролю за їх виконанням.

3. Розробка заходів щодо відновлення ліквідності

Заходи, розроблені кредитною організацією з відновлення ліквідності на випадок непередбаченого розвитку подій, повинні містити перелік конкретних дій, організованих через управлінські рішення, і терміни їх реалізації.
Можливими складовими переліку дій є:
а) збільшення статутного капіталу кредитної організації;
б) одержання субординованих позик (кредитів);
в) реструктуризація зобов'язань, наприклад, депозитів (вкладів), у т.ч. що належать акціонерам (учасникам) і співробітникам, з короткострокових у довгострокові зобов'язання кредитної організації та/або субординовані кредити/депозити;
г) залучення короткострокових кредитів (депозитів);
д) залучення довгострокових кредитів (депозитів);
е) обмеження (припинення) кредитування на певний строк;
ж) реструктуризація активів, у тому числі продаж частини активів;
з) скорочення або призупинення проведення витрат, в т.ч. управлінських, включаючи (частково) заробітну плату співробітників.

4. Роль територіальних установ Банку Росії
в оцінці та контроль ризику ліквідності

Територіальні установи Банку Росії повинні проводити оцінку політики і процедур з управління ліквідністю в кредитній організації, в т.ч.:
- Визначати адекватність вимог документу характеру ризиків ліквідності, які приймає на себе кредитна організація;
- Визначати ступінь реалізації вимог документу і ефективність реалізації;
- Визначати якість і адекватність заходів, розроблених кредитною організацією, з відновлення ліквідності;
- Оцінювати ефективність системи внутрішнього контролю в частині управління ліквідністю.
Оцінка повинна проводитися на основі представлених в територіальні установи Банку Росії документів, під час інспекторських перевірок, а також у ході регулярних контактів співробітників наглядового блоку територіальних установ з керівництвом та працівниками кредитних організацій (у т.ч. при відвідуванні кредитних організацій поза рамками інспекторських перевірок) .

II. РЕКОМЕНДАЦІЇ
З ОЦІНКИ ВПЛИВУ ліквідності на фінансових СТАН
КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ

1. Аналіз ризику зниження рівня ліквідності
з використанням обов'язкових нормативів,
встановлених Банком Росії

1.1. Для аналізу ризику втрати ліквідності необхідно провести оцінку відповідності фактичних значень обов'язкових нормативів ліквідності і розмірів приймаються кредитною організацією ризиків при залучення та розміщення грошових коштів - Н2, Н3, Н4 вимогам Інструкції Банку Росії від 01.10.97 N 1. Аналізуються зміни фактичних значень рівня ліквідності стосовно до зазначених вище обов'язковим нормативам за останні 3 місяці. Виявляються вимоги та/або зобов'язання кредитної організації, які вплинули на виконання нормативів ліквідності. При цьому слід оцінити, який вплив дані вимоги/зобов'язання, що викликали порушення нормативів ліквідності, роблять на здатність кредитної організації погашати свої поточні зобов'язання.
У рамках аналізу ліквідності особливу увагу слід приділити концентрації кредитного ризику, тобто зосередження великої суми кредитів, виданих одному позичальнику або групі взаємозалежних позичальників (показник КРЗ, що використовується при розрахунку нормативу обов'язкового Н6). У ряді випадків концентрація кредитного ризику негативно позначається на здатності банку наявними коштами обслуговувати прийняті зобов'язання. Слід проаналізувати також причини концентрації депозитів, вкладів або отриманих кредитною організацією кредитів і визначити ризик, що випливає з такої концентрації. Зміни зазначених співвідношень аналізуються кредитною організацією за останні 3 місяці.
З точки зору чутливості до ситуації на грошовому ринку кредиторів кредитної організації можна підрозділити на наступні категорії, які визначають структуру залучених коштів кредитної організації:
а) Кредитні організації.
Дана група кредиторів банку найбільш чутлива до ризику, володіє ситуацією на грошовому ринку і має можливість діяти швидко. У зв'язку з цим банк - позичальник при настанні терміну повернення депозитів, кредитів та інших залучених коштів може позбутися доступу до ресурсів даних організацій за наявності негативної інформації про власний фінансовий стан.
б) Клієнти - інші юридичні особи.
Засоби, представлені даними кредиторами, вважаються менш уразливими, тому що певною мірою окремі клієнти залежні від кредитної організації в разі необхідності отримання кредитів.
Рекомендується також аналізувати залежність ресурсної бази банку від коштів, наданих нерезидентами, так як у випадку втрати банком репутації вказані кошти можуть бути затребувані достроково.
в) Клієнти - фізичні особи.
Слід виходити з того, що вкладники є найменш поінформованим сегментом грошового ринку. Однак при отриманні негативної інформації про банк - позичальника вкладники найчастіше пред'являють свої вимоги до банку, навіть якщо термін погашення їх вимог не настав.
З точки зору оцінки ризику втрати ліквідності необхідно виявити ступінь залежності банку від міжбанківського ринку, кредитів Банку Росії, коштів, залучених від інших клієнтів, випущених власних боргових зобов'язань. Рекомендується аналізувати зміну структури залучених коштів у загальному обсязі зобов'язань кредитної організації в порівнянні з попередніми звітними періодами.
Одночасно слід враховувати тенденції в погіршенні результатів роботи банку та прогнозуванні ризику втрати фондування.
1.2. У разі стійкого (підряд на 3 звітні дати і більше) погіршення значень показників ліквідності, в тому числі без порушення вимог Банку Росії:
1.2.1. Кредитної організації рекомендується розробити заходи щодо відновлення ліквідності;
1.2.2. Територіальному установі Банку Росії рекомендується:
- Запросити відомості про діяльність органу (органів) кредитної організації, відповідального за прийняття рішень з управління ліквідністю, про способи оцінки стану ліквідності, а також запросити заходи щодо відновлення ліквідності;
- Направити кредитної організації рекомендації з управління ліквідністю.

2. Аналіз ризику втрати ліквідності у зв'язку з розривом
в терміни погашення вимог і зобов'язань

2.1. Найбільш найкращим методом аналізу ризику втрати ліквідності є метод аналізу розриву в термінах погашення вимог і зобов'язань. Аналіз ризику втрати ліквідності проводиться з використанням Програми 17 "Відомості про активи та пасиви за строками запитання і погашення" (форма N 125) до Інструкції Банку Росії від 01.10.97 N 17 "Про складання фінансової звітності" (надалі - форма N 125) .

При цьому розраховуються наступні показники
і коефіцієнти:

2.1.1. Показник надлишку (дефіциту) ліквідності, розрахований наростаючим підсумком, визначається як різниця між загальною сумою активів і зобов'язань, розрахованих наростаючим підсумком за термінами погашення. Позитивне значення даного показника (надлишок ліквідності) означає, що кредитна організація може виконати свої зобов'язання терміном погашення, наприклад, від "до запитання" до 30 днів включно, від'ємне значення (дефіцит ліквідності) - суму зобов'язань строком погашення від "до запитання" до 30 днів включно, не покритих активами кредитної організації строком погашення від "до запитання" до 30 днів включно.
Показник надлишку (дефіциту) ліквідності, розрахований наростаючим підсумком, визначається як сума надлишку (дефіциту) ліквідності, визначеного за період:
- Від "до запитання" до 1 дня включно;
- Від "до запитання" до 7 днів включно;
- Від "до запитання" до 30 днів включно;
- Від "до запитання" до 90 днів включно;
- Від "до запитання" до 180 днів включно;
- Від "до запитання" до 1 року включно;
- Від "до запитання" до 3 років включно;
- "За всіма терміну?? ".
Надлишок (дефіцит) ліквідності, розрахований наростаючим підсумком

х
SUM (ст. 14 гр. I - ст. 25 гр. I + ст. 24 гр. I) - ст. 25 гр. 3 (форми N 125),
i = 4

де х - номер графи, до якої проводиться обчислення, може приймати значення від 4 до 12.
Якщо кредитна організація має прострочені зобов'язання (ст. 25 гр. 3), то при розрахунку показників і коефіцієнтів, що характеризують ліквідність кредитної організації (пп. 2.1.1 - 2.1.3), ця величина в повному обсязі враховується в зобов'язаннях до запитання. < br /> У разі якщо при аналізі ліквідності у кредитної організації утворився надлишок ліквідності по визначеного терміну погашення, то для кредитних організацій доцільно визначати можливі напрямки тимчасового вкладення даних коштів з термінами, які враховують очікуваний дефіцит ліквідності.
При розрахунку надлишку (дефіциту) ліквідності за термінами погашення кредитна організація аналізує вимоги/зобов'язання, що вплинули на утворення надлишку (дефіциту) ліквідності, і по можливості реструктурує вимоги/зобов'язання з метою максимізації фінансового результату і виключення втрати ліквідності у зв'язку з розривом у терміни погашення вимог/зобов 'язань.
Використовуючи принцип консервативності при оцінці термінів погашення вимог/зобов 'язань, у разі відсутності чітко визначених термінів погашення вимог/зобов' язань (наприклад, за наявності можливості дострокового вилучення зобов'язань у договорі про залучення коштів кредитної організацією або необмеженій кількості пролонгацій в кредитному договорі і т.д.) кредитна організація відносить суму таких вимог до графи 13 "без терміну", а зобов'язання - в графу 4 "до запитання".
З метою мінімізації ризику, пов'язаного з втратою ліквідності, має бути дотримано рівновагу між ліквідними активами та депозитами "до запитання", а також між короткостроковими і довгостроковими активами і короткостроковими і довгостроковими зобов'язаннями. Особливу увагу слід приділити неспівпадіння зобов'язань і вимог за термінами погашення "до запитання" і до 7 днів.
При аналізі ліквідності кредитної організації за строками погашення слід врахувати можливий ризик зміни терміновості вимог і зобов'язань у випадку непередбаченого зняття внесків і депозитів.
У зв'язку з цим інструментом ефективного управління ліквідністю є прогнозування кредитною організацією потоків грошових коштів. В основі реального прогнозу потоків грошових коштів повинні враховуватися приплив грошових коштів в результаті зростання зобов'язань, не відображені в структурі договірних строків погашення, оскільки відповідні угоди ще не укладено, а також зменшення достроково погашаються вимог. Аналогічним чином прогнозується відтік грошових коштів в результаті збільшення неліквідних активів (імовірність перенесення позики у категорію безнадійних) або вилучення коштів, залучених на умовах "до запитання" і термінових залучених коштів. При складанні реального прогнозу ліквідності, на відміну від прогнозу, що здійснюється на підставі даних балансового звіту, кредитна організація повинна вирішити, коли найімовірніше будуть затребувані кредиторами кошти, залучені на умови "до запитання". Це рішення має прийматися з використанням даних, відображених у звітності за останні, наприклад, 3 місяці, включаючи сезонні фактори (наприклад, відпустки, свята) і економічні чинники. Таким чином, кредитна організація може розподілити зобов'язання за тимчасовими діапазонами виходячи з найбільш вірогідних термінів їх погашення. Кредитна організація також може скорегувати ліквідність на всі передбачувані позабалансові позиції. Таким чином, на основі даних прогнозів кредитна організація може скласти графік майбутнього надходження і витрачання грошових коштів. На основі даних прогнозів кредитна організація виробляє керівні принципи, що стосуються стратегічної мети кредитної організації з управління ліквідністю, і встановлює власні коефіцієнти ліквідності, які повинні дотримуватися.
Показник дефіциту ліквідності відображається зі знаком "мінус".
2.1.2. Коефіцієнти надлишку (дефіциту) ліквідності, розраховані наростаючим підсумком, визначаються як процентне відношення величини надлишку (дефіциту) ліквідності, розраховане наростаючим підсумком до загальної суми зобов'язань. Порядок розрахунку надлишку (дефіциту) ліквідності, розрахованого наростаючим підсумком, визначений п. 2.1.1 цих рекомендацій.
Коефіцієнт надлишку (дефіциту) ліквідності, розрахованого наростаючим підсумком

х
SUM (ст. 14 гр. I - ст. 25 гр. I + ст. 24 гр. I) - ст. 25 гр. 3 (форми N 125)
i = 4
-------------------------------------------------- ---------------------------- х 100%,
ст. 25 гр. 14 - ст. 24 гр. 14 (форми N 125)

де х - номер графи, до якої проводиться обчислення, може приймати значення від 4 до 12.
Кредитним організаціям рекомендується встановлювати граничні значення коефіцієнтів надлишку (дефіциту) ліквідності, розраховані наростаючим підсумком.
Значення коефіцієнтів дефіциту ліквідності встановлюються кредитною організацією самостійно. Банк Росії рекомендує терміни, за яким кредитним організаціям слід встановлювати граничні значення. Такими термінами є:
- Термін погашення від "до запитання" до 7 днів;
- Термін погашення від "до запитання" до 30 днів;
- Термін погашення від "до запитання" до 1 року.
Порівняння встановленого кредитною організацією граничного значення коефіцієнта надлишку (дефіциту) ліквідності з фактично сформованим його значенням здійснюється на підставі показників надлишку (дефіциту), розрахованих наростаючим підсумком. Коефіцієнт дефіциту ліквідності, розрахований наростаючим підсумком з початку року, відображається зі знаком "мінус".
Для виявлення тенденцій в частині покращення або погіршення стану ліквідності кредитної організації значення коефіцієнтів ліквідності за звітний період зіставляються зі значеннями даних коефіцієнтів за попередні звітні періоди як мінімум за останні 3 місяці.
Приклад розрахунку дефіциту (надлишку) ліквідності і коефіцієнтів ліквідності відображено у рекомендованої розроблювальні таблиці для аналізу ліквідності.

РЕКОМЕНДОВАНА розроблювальні ТАБЛИЦЯ
ДЛЯ АНАЛІЗУ стан ліквідності

тис. руб.
Сума за строками погашення
строки погашення
стаття
БО
просро-
ченние
до с-
ребованія
1 день
від 2 до
7 днів
від 8 до
30 днів
від 31 до
90 днів
від 91 до
180 днів
від 181 дня
до 1 року
від 1 року
до 3 років
понад
3 років
без
терміну
всього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
АКТИВИ
1.1. Грошові
кошти 1 х 141 х х х х х х х х х 141
1.2. Рахунки в
Центральному
банку
Російської
Федерації
1 х 385 х х х х 349838832. Державного-
ються боргові
зобов'язання 2 282 114 46 775 1217 3. Кошти в
банках 3 523 523 4. Чисті
вложеніяв
цінні папери
для перепродажу 75 66 141
5.Ссудная
заборгованість,
в т. ч.: 5 2869 372 7809 1113 8 4241 995 961 427 1445 302575.1. банків 167 372 7790 1033 5 3050 21 37 217725.2. клієнтів

2702

19 803 1191 974 924 427 1445 84856. Відсотки
нараховані
(включаючи
прострочені) 6 2 20 48 16 35 1 16 9 147
7. Кошти,
передані в
лізинг 7 8 Основні
кошти,
нематеріальні
активи,
господарські
матеріали,
малоцінні і
бистроізнашіва-
ющіеся предмети 10 4 15 8 76 54 365 522 9. Чисті
довгострокові
вложеніяв
цінні папери і
частки 11 4 410.Прочіе
активи 13 1 130 2105 8 2244
11. Разом (з
1.1 за 10) 3226 1603 7830 11320 6377 1046 1038 543 259435023907912. Резерви на
можливі
втрати 8 2573 3 80 148 68 211 27 22 123 3255 13.