Міністерство освіти РФ
Іркутський державний університет
ЮРИДИЧНИЙ ІНСТИТУТ
Кафедра цивільного права
ЛІЗИНГ: правові основи і проблеми розвитку правового регулювання в РФ.
Дипломна робота
Студента 5 курсу
Допущена до захисту Денногобюджетного відділення
_________________ Комарова
Михайла Володимировича
І.О. зав. кафедрою
Науковий керівник
Д.ю.н. професор Рівний В.В. Чашкова
Світлана Юріївна
Робота захищена «__»__________ 2001
Протокол № ______________
З оценкой_________
Іркутськ
2001 р.
ЗМІСТ.
ВСТУП ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 3
Розділ 1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРУ ЛІЗИНГУ ... ... ... ... ... ... ... ... .. 5
§ 1. Виникнення і значення договору лізингу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 5
§ 2. Види договору лізингу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 8
§ 3. Суб'єкти лізингу ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 14
§ 4. Права та обов'язки сторін за договором лізингу ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... .25
§ 5. Правова природа договору лізингу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... 29
Розділ 2. ПРАВОВІ ЗАСАДИ РЕГУЛЮВАННЯ ДОГОВОРУ ЛІЗИНГУ ... ... .33
§ 1. Етапи розвитку лізингової діяльності в Росії ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... 33
§ 2. Правові основи лізингу в РФ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 38
§ 3. Законодавство про лізинг в зарубіжних країнах ... ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... ... ... .42
§ 4. Міжнародна уніфікація лізингу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 46
Розділ 3. РОЗВИТОК ЛІЗИНГУ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... 48
§ 1. Проблеми у розвитку законодавства про лізинг ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... 49
§ 2. Перспективи розвитку лізингу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... .. 54
ВИСНОВОК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 62
Додаток № 1 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... 60
Додаток № 2 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .61
Список використаної літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 64
ВСТУП.
Перетворення під впливом науково-технічного прогресу сферивиробництва та обігу, глибокі зміни економічних умовгосподарювання викликають необхідність пошуку та впровадження нетрадиційних длягосподарства нашої країни методів оновлення матеріально-технічної бази імодифікації основних фондів суб'єктів різноманітних форм власності. Однимз таких методів є лізинг.
До початку 60-х років лізинг в зарубіжних країнах в основному торкавсяроздрібних компаній, які часто орендували свої приміщення. Протягомостанніх трьох десятиріч популярність лізингу стрімко зросла; замістьтого, щоб позичати гроші на купівлю комп'ютера, автомобіля, судна абосупутника, компанія може взяти його в лізинг.
Перехід до ринкової економіки поставив перед промисловимипідприємствами ряд проблем, головною з яких є наступна: якутвердитися в умовах зростаючої конкуренції, скорочення ринку збуту черезчерез невисокі ціни продукції та неплатоспроможність, складність пошукупостачальників сировини, матеріалів та обмеженості фінансових ресурсів.
В даний час більшість українських підприємств відчуваютьнестача оборотних коштів. Вони не можуть оновлювати свої основні фонди,впроваджувати досягнення науково-технічного прогресу і вимушені братикредити. Існують різні види кредитування: іпотечне, під заставуцінних паперів (операція РЕПО), під заставу партій товару, нерухомості. Однакпідприємству при необхідності оновлення своїх основних фондів вигіднішебрати устаткування в лізинг. При цьому економія коштів підприємства упорівнянні зі звичайним кредитом на придбання основних засобів доходить до
10% від вартості устаткування за увесь строк лізингу, який складає, якправило, від одного року до п'яти років. [1] Нинішня економічна ситуація в
Росії, на думку експертів, сприяє лізингу. Форма лізингупримирює протиріччя між підприємством, у якого немає коштів намодернізацію, і банком, який неохоче надасть цьому підприємствукредит, так як не має достатніх гарантій повернення інвестованихкоштів. Лізингова операція вигідна усім учасникам: одна сторонаотримує кредит, який виплачується поетапно, та потрібне устаткування;інша сторона - гарантію повернення кредиту, так як об'єкт лізингу євласністю лізингодавця чи банка, що фінансує лізингову операцію,до надходження останнього платежу.
Актуальність розвитку лізингу в Україні, включаючи формуваннялізингового ринку в СНД, обумовлена, перш за все несприятливимстаном парку устаткування (значна питома вага моральнозастарілого устаткування, низька ефективність його використання,незабезпеченість запасними частинами і т. д.). Одним з варіантів рішенняцих проблем може стати лізинг, який об'єднує елементи зовнішньо-торгівельних,кредитних та інвестиційних операцій.
Розділ 1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРУ ЛІЗИНГУ.
§ 1. Виникнення і значення договору лізингу.
Конструкція лізингу (як і сам термін) прийшла до Європи, а потімпоширилася по всьому світу із США. Оскільки цей термін іноземногопоходження, при його використанні виникає чимало труднощів.
Термін лізинг походить від англійського дієслова «to lease», щоозначає «винаймати», «брати в оренду». В англійській юридичній мовісловом «leasing» позначається і традиційна здача майна в оренду, івласне лізинг як різновид оренди [2]. Саме останнє значенняотримало більш широке поширення у світі.
В окремих національних законодавчих актах були зроблені спробиприсвоїти відносинам лізингу оригінальна назва. Так у Королівськомупостанові Бельгії вводиться поняття «договір найму-фінансування» і
«Здача в оренду». [3]
На початку (((в. в Англії з розвитком промисловості, збільшеннямвиробництва різних видів устаткування зросла кількість товарів,здавалися в лізинг. Особливу роль в цьому зіграв розвиток залізничноготранспорту та кам'яновугільної промисловості. Власники кам'яновугільнихкопалень спочатку купували вагони для перевезення вугілля, однак, незабаром сталаочевидна невигідність і неможливість таких придбань. Видобуток вугіллязбільшувався, відкривалися нові шахти, потрібна була все більша кількість вагонів.
Невеликі підприємства вирішили скористатися цією ситуацією і вигідновкласти капітал. Вони купували залізничні вагони для вугілля і здавали їхв лізинг. Стали з'являтися компанії, єдиною метою яких був лізингзалізничних вагонів. При складанні договору вони включали в нього правона купівлю, що надаються користувачеві після закінчення строку лізингу.
Такі угоди одержали назву договорів оренди-продажу.
У США, як і в Англії, лізинг почав розвиватися в областізалізничного транспорту. Батьком американського лізингу вважається Генрі
Шонфельд, який організував у 1952 р. компанію для однієї конкретної угоди.
Переконавшись у тому, що ця форма таїть у собі багато, ще не розкритіможливості, він став організатором відомої американської лізинговоїкомпанії «United States Leasing Corp.». [4]
Перше відоме вживання терміну "лізинг" відноситься до 1877році, коли телефонна компанія "Белл" прийняла рішення не продавати своїтелефонні апарати, а здавати їх в оренду, тобто встановлюватиустаткування в будинку чи офісі клієнта тільки на основі орендної плати. Цяоперація зробила сильний вплив не тільки на розвиток зв'язку.
Цікавлячись прибутком від надання специфічних на той часфінансових послуг, виробники нової техніки були також зацікавлені взахисті технології, що становить предмет їхньої власності, втіленої внових машинах. Тому багато хто високо оцінив оренду устаткування,що дозволяє їм на відміну від простого продажу захистити своє монопольнеправо на використання "ноу-хау". Аналогічно "Белл", компанія Hughes,яка виготовляла інструменти, зберігала контроль над цінами, надаючи свійспеціалізований 11-ти гранний бур тільки на умовах оренди. Компанія
"U. S. Shoe Machenery ", яка виробляла устаткування для виготовлення взуття,використовувала угоди, що пов'язували клієнтів виключно з їївласною продукцією. Тільки прийняття федерального антимонопольногозаконодавства США поклало кінець цій практиці і зажадало відвиробників виставити устаткування на вільний продаж.
Під час другої світової війни уряд США активно використовувавтак звані контракти з фіксованою рентабельністю (cost - pluscontracts). Це забезпечувало ще один важливий стимул для розвитку орендногобізнесу, тому що в більшості контрактів урядовим підрядникамдозволялося встановлювати певний рівень прибутковості стосовновитратам. Ці підрядчики розуміли, що велика частина їхніх товарів або послугнеобхідна уряду, лише поки йде війна, і що, цілком ймовірно,контракти не будуть відновлені після її закінчення.
Таким чином, промисловці стикалися з ризиком не встигнутивідновити свої витрати на обладнання, придбане для виконанняконкретного урядового проекту. Крім того, спеціалізованіверстати і машини взагалі могли мати дуже обмежену ринкову вартість умирний час. Урядові підрядчики усвідомили, що орендапромислового устаткування на термін, обмежений договором підряду (впротивагу покупці), мінімізує ризик. У тих випадках, колибули потрібні великі спеціалізовані машини й інструменти, самуряд повинен виступати перед підрядчиками в ролі орендодавця.
В цей же час став швидко нарощувати масштаби лізинговийбізнес, пов'язаний з транспортними засобами. У 30-ті роки Генрі Фордефективно використовував оренду для розширення збуту своїх автомобілів.
У СРСР з поняттям "лізинг" познайомилися під час другої світовоївійни, коли в 1941 - 1945 роках по lend - lease здійснювалися постачанняамериканської техніки.
Наприкінці 50-х років лізингові компанії звернули свої погляди назарубіжні ринки. У 1959 р. «United States Leasing Corp.» Заснувала філію в
Канаді. Так починалося перетворення лізингових компаній у транснаціональнікомпанії.
Комерційні банки США почали брати участь в лізинговихопераціях на початку 60-х років. Розширенню лізингового бізнесусприяло прийняте в 1971 році рішення Ради керуючих Федеральноїрезервної системи, що дозволило банкам засновувати дочірні фірми для здачі воренду обладнання, а потім і нерухомості.
1982 став знаменним для лізингу авіаційної техніки. У цейрік корпорація Мак-Доннела Дугласа змогла за рахунок нової фінансової політикиза допомогою лізингу завоювати ринок для літака ДС-9-80 в конкуренції з
Боїнгом-727. Запропонована Дугласом концепція була названа "fly before buy"
( "Політати, перед тим як купувати"). [5]
В умовах жорсткої конкуренції за внутрішні і зовнішні ринки всеважливішим стає поліпшення не тільки технічних характеристикобладнання, але і фінансових умов, на основі яких воно пропонуєтьсяспоживачам. Лізинг як раз і може задовольнити ці додатковівимоги споживачів, з одного боку, і підвищити прибуток лізинговихфірм за рахунок розширення кола клієнтури-з іншого.
Лізинг дає можливість придбати обладнання, яке потрібно лише упротягом якогось терміну або для сезонних робіт, або для виконання якої -певної роботи, по закінченні чого необхідність в обладнаннівідпадає, а утримувати його не використовуючи невигідно. Фірми-підрядники,виконують роботу в різних географічних районах, в основному берутьобладнання в короткостроковий лізинг. Причому лізингодавець при наявностівідповідної застереження в угоді доставляє обладнання до місцяпризначення, що знижує транспортні витрати підрядника.
При укладанні договору лізингу не потрібні великі початковівнески. У практиці американських лізингових компаній нерідко зустрічаютьсялізингові договори, умовами яких передбачається, що періодичніплатежі обчислюються в залежності від продуктивності устаткування абоінтенсивності його використання. [6]
Лізинг дає можливість користувачеві протягом терміну діїдоговору ознайомитися з роботою устаткування, випробувати його в експлуатації,а потім, якщо воно відповідає всім необхідним вимогам, придбати його увласність. Причому покупка в цьому випадку буде здійснюватися з урахуваннямраніше сплачених внесків, тобто на вигідних для користувача умовах.
До лізингу зазвичай вдаються знову створювані компанії, які потребуютьобладнанні, але не мають достатнього капіталу для придбанняобладнання у власність.
§ 2 Види лізингу.
Лізинг являє собою тристоронній комплекс відносин, до складуякого входять два договори: купівлі-продажу-на придбання обладнаннялізинговою фірмою і лізинг-між лізинговою компанією і користувачем.
Різноманітність предметів, об'єктів, суб'єктів, строків та інших умовлізингових угод дозволяє скласти їх широку класифікацію, частинаякої вже відображена в нормативних актах, а інша чекає свогозаконодавчого врегулювання.
Поділ лізингу на «оперативний» і «фінансовий» в Росіїздійснюється часто дуже спрощено - за ступенем окупності об'єктаугоди (ст. 7 Закону про лізинг).
У Законі під фінансовим лізингом розуміється такий вид лізингу, приякому «лізингодавець зобов'язується придбати у власність зазначенелізингоодержувачем майно у певного продавця і передатилізингоодержувачу це майно в якості предмета лізингу запевну плату, на певний строк і на певних умовах підтимчасове володіння та користування. При цьому термін, на який предмет лізингупередається лізингоодержувачу, порівняємо по тривалості з терміномповної амортизації предмета лізингу або перевищує його. Предмет лізингупереходить у власність лізингоотримувача після закінчення терміну діїдоговору лізингу або до його закінчення за умови виплатилізингоодержувачем повної суми, передбаченої договором лізингу, якщоінше не передбачено договором лізингу »[7]
Фінансовий лізинг відрізняється наступними рисами:
. Лізингодавець купує майно для подальшої передачі його в лізинг не на свій страх і ризик, а за вказівкою лізингоодержувача;
. Крім лізингодавця і лізингоодержувача в угоді бере участь третя сторона-продавець об'єкта угоди;
. Тривалий період лізингового договору, сумірним або перевищує строк амортизації;
. Неможливість переходу права власності та завершення догвора до виплати лізингоодержувачем повної суми.
Законодавство передбачає такий різновид фінансовоголізингу як поворотний лізинг. Зворотний лізинг полягає в тому, щопідприємство, що відчуває труднощі з оборотними коштами, продає своємайно лізингової компанії. Лізингова компанія, у свою чергу, наоснові укладеного з колишнім власником майна договору лізингупередає підприємству його ж колишню власність в лізинг. У результатіоперації купівлі-продажу майна підприємство отримує необхідні дляроботи оборотні кошти, а в результаті лізингової операції у ньогоз'являється можливість працювати на необхідному обладнанні, а в кінцістроку лізингового договору повернути собі право власності на своє колишнємайно.
Таким чином зворотний лізинг припускає наявність системивзаємопов'язаних угод, за якої підприємство-власник рухомогоабо нерухомого майна продає цю власність лізинговій компанії зодночасним оформленням угоди про довгострокову оренду своєї колишньоївласності на умовах лізингу.
Зворотний лізинг виступає в даному випадку як альтернативазаставної операції, причому продавець власності, перевтілюється влізингоотримувача, негайно отримує в своє розпорядження від покупцявзаємно узгоджену суму угоди купівлі-продажу, а покупець продовжуєбрати участь у цій операції, але вже в якості лізингодавця.
У вітчизняній практиці зворотний лізинг необхідний насамперед длятих господарюючих суб'єктів, яким терміново потрібні значні обсягиоборотних коштів.
Інший вид лізингу не менш поширений вид лізингу, зазначений узаконодавстві-оперативний. Крім обсягу обов'язків лізингодавця, вінвідрізняється від фінансового лізингу та за терміном: при оперативному лізингуобладнання використовується протягом часу?? амного менше термінуекономічної служби устаткування. Бажаючи відшкодувати вартість обладнання,лізингова компанія здає його в тимчасове користування кілька разів, якправило, різним користувачам. Техобслуговування, ремонт, страхування таінше при оперативному лізингу лежать на лізинговій компанії. Предметомоперативного лізингу зазвичай буває обладнання з високими темпамиморального старіння.
В. Газман поділяє лізинг на два види: оперативний і фінансовий. [8]
У свою чергу, фінансовий лізинг він поділяє на «фінансовий лізинг звикупом майна »і« фінансовий лізинг без викупу майна ». У звичайнійлізингову угоду до орендодавця повертається володіння після закінченнястроку договору про лізинг. Згідно з іншими лізинговими угодамиорендар може придбати у власність об'єкт договору про лізинг. Увідносинах фінансового лізингу без викупу майна лізингоотримувачможе в залежності від угоди сторін повернути обладнання власникові взв'язку із закінченням терміну договору або продовжити його на колишніх абоскоригованих умовах (револьверний або поновлюваний лізинг). Прицьому об'єкти лізингу через певний час в залежності від зносу та забажанням лізингоодержувача замінюються на більш досконалі зразки.
Оперативний лізинг схожий з ще одним різновидом оренди-прокатом.
Однак, будучи різновидом саме фінансової оренди, оперативний лізингмає ряд відмінних рис в порівнянні з прокатом. Так, метавикористання об'єкта угоди при прокаті визначається за загальним правилом,як споживчий, а при оперативному лізингу-завжди якпідприємницька. Крім того, у прокат, на відміну від лізингу можутьпередаватися «тільки рухомі речі; договір прокату визнаний публічним; йоготермін обмежений одним роком, не допускається суборенда і передача прав задоговору про прокат ». [9] Таким чином, при всій схожості оперативноголізингу і прокату не можна не відзначити те, що з одного боку, багатоімперативно встановлені в законі обмеження для договору прокатунезастосовні до договору оперативного лізингу і, з іншого боку,оперативний лізинги володіє всіма специфічними особливостями фінансовоїоренди.
Однією з форм поновлюваного (револьверного) лізингу виступаєгенеральний лізинг, який дозволяє лізингоодержувачу доповнити списокорендованого устаткування без укладання нових контрактів.
Відповідно до класифікації, запропонованої В. Газманов, фінансовий так іоперативний лізинг можуть ділитися по [10]:
1. Типу майна на лізинг рухомого майна та лізинг нерухомості.
2. Об'єму обслуговування орендованого майна на:
. Чистий, коли всі витрати по обслуговуванню майна приймає на себе лізингоотримувач, який переказує лізингодавцю чисті або нетто-платежі.
. Повний, тобто з повним набором послуг або як його ще називають «мокрий лізинг», коли лізингодавець приймає на себе всі витрати по обслуговуванню майна. Різновидом «мокрого лізингу» є так званий лізинг «під ключ», за якого лізингова компанія на замовлення власника нерухомості надає йому в лізинг устаткування з повним монтажем, впровадженням технології виробництва, залученням спеціально підготовленої керуючої компанії. Рамки цієї операції можуть бути розширені і за рахунок лізингу нерухомості.
. З частковим набором послуг, коли на лізингодавця покладаються лише окремі функції з обслуговування майна.
3. Міжнародний і внутрішній лізинг по відношенню до країновому сектору ринку. Міжнародний лізинг, в свою чергу, поділяється на імпортний і експортний зі своїми особливостями укладання договорів.
Е. В. Кабатова виділяє також лізинг за участю багатьох сторін або
«Leveraged leasing» [11]. Особливість відносин виникають у зв'язку зданої різновидом лізингу, в першу чергу полягає у великомукількості учасників (до шести і більше). Основна відмінність цього видулізингу від фінансового полягає в тому, що лізингова компанія, купуючиобладнання, сплачує зі своїх коштів не всю його вартість, а лишечастину, наприклад 20%, решту ж суму бере у кредит в одного абодекількох позикодавців (банків, страхових компаній або інших фінансовихустанов). При цьому лізингова компанія користується усіма податковимипільгами, які розраховуються виходячи з повної вартості обладнання, ане частини.
Тому можна вивести додатковий критерій виду лізингу, складучасників:
. Лізинг з участю багатьох сторін (лівереджу-лізинг). Такий лізинг поширений для фінансування складних великомасштабних об'єктів. У таких угодах через велику кількість учасників присутні повірений кредиторів-для координації дій позикодавців і повірений лізингодавців-для управління спільними діями контрагентів. Повірений лізингодавців діє в якості номінального лізингодавця і отримує титул власника майна. Він же розподіляє прибуток між акціонерами, що фінансують лізингову операцію.
. Лізинг за участю двох сторін-зворотний лізинг, який представляє собою систему взаємопов'язаних угод, за якої власник продає належне йому майно лізингодавцю і одночасно оформляє угоду про довгострокову оренду колишньої власності на умовах лізингу.
Після закінчення угоди фінансового лізингу користувач найчастіше всьоговикуповує обладнання за залишковою вартістю, але за домовленістю сторінвоно може бути повернуто лізингодавцю і реалізовано на ринку уживаноїтехніки. Іноді на вже було в експлуатації обладнання полягаєугода вторинного лізингу (тобто застосовується лізинг за залишковоювартості, або лізинг з других рук). Відповідно, передачу в лізингнових об'єктів називають лізингом з перших рук.
Умови деяких лізингових договорів передбачають можливістьпередачі лізингоодержувачем лізингового майна іншому користувачеві. Уданому випадку полягає договір сублізингу. За наявності встановленихзаконодавством для лізингоотримувача податкових пільг сублізинг можебути дуже вигідним для обох сторін цієї угоди.
Цікаве підстава для класифікації призводить В. Сахарчук:ставлення до передбачених законодавством пільг [12]. З цієїкласифікації може відрізнятися уявний і удаваних лізинг, якщо угодавідбувається без наміру створити юридичні наслідки або прикриваєіншу укладену угоду з метою отримання найбільшого прибутку за рахунокотримання необгрунтованих податкових та інших пільг, а також дійснийлізинг, в якому воля і волевиявлення учасників угоди збігаються.
У деяких країнах виділяють так званий персональний лізинг,який грунтується на наданні лізингоодержувачу працюють занайму фахівців і робітників, які перебували у штаті лізингової компанії абоспеціально підібраних нею. Однак, у нашій країні такі відносини навряд чиможна визнати як лізинговими, так і цивільно-правовими взагалі,оскільки наймання робочої сили регулюється нормами трудового права.
За характером лізингових платежів можна розрізнити:
. Лізинг з грошовим платежем-всі платежі здійснюються в грошовій формі;
. Лізинг з компенсаційним платежем-платежі здійснюються поставками частини продукції, виробленої на обладнанні, що є предметом лізингу (часто використовуються у відносинах з користувачем що має фінансові труднощі).
. Лізинг зі змішаним платежем-розрахунки здійснюються комбінуванням цих двох форм.
По об'єктах угод лізинг розподіляється на численні види,основні з яких-лізинг рухомого і нерухомого майна.
Авторитетні автомобільні виробники Західної Європи практикуютьприватний лізинг автотранспортних засобів, коли лізингоодержувачем єфізична особа. Оперативний лізинг в даному випадку нагадує договірпобутового прокату. Однак подібні операції представляють певнийінтерес, якщо після закінчення терміну договору відбувається перехід прававласності на майно та можливості в разі систематичнихнеплатежів лізингоодержувача вилучити власне майно.
Лізингоотримувачу ж вигідно здійснити вибір майна, а потімпридбати його у власність (за певних гарантії у разібанкрутства лізингодавця) шляхом виплат частин його повної вартості.
Приватний лізинг іноді ототожнюють із споживчим лізингом,однак, на думку В. Сахарчука, ці поняття неідентичні. Лізингоотримувачемв споживчому лізинг може бути як фізична, так і юридичнаособа, однак лізингове майно використовується ним не у підприємницькійдіяльності. Характерний приклад подібного роду відносин-лізингобладнання для облаштування залу відео сеансів для співробітниківорганізації. [13]
§ 3 Суб'єкти лізингу.
З точки зору законодавства, у договорі лізингу беруть участь триособи: продавець (виробник) майна, його набувач-лізингодавець іорендар-лізингоотримувач. Організацією, яка виступає в ролі лізингодавцявиступає, найчастіше, лізингова компанія. Федеральний закон про лізинг [14]виділяє наступних суб'єктів: лізингодавець - фізична або юридична особа, яка зарахунок залучених чи власних грошових коштів набуває в ходіреалізації лізингової угоди у власність майно й надаєйого як предмет лізингу лізингоодержувачу за певну плату,на певний строк і на певних умовах у тимчасове володінняі в користування з переходом або без переходу до лізингоодержувача прававласності на предмет лізингу; лізингоодержувач - фізична або юридична особа, яка ввідповідно до договору лізингу зобов'язана прийняти предмет лізингу запевну плату, на певний строк і на певних умовах підтимчасове володіння й у користування відповідно до договору лізингу;продавець (постачальник) - фізична або юридична особа, яка вВідповідно до договору купівлі - продажу з лізингодавцемпродає лізингодавцю в обумовлений термін вироблене
(закуповується) їм майно, що є предметом лізингу.
Продавець (постачальник) зобов'язаний передати предмет лізингулізингодавцю чи лізингоодержувачу відповідно до умов договорукупівлі - продажу. У розвинених капіталістичних країнах у 50-60-ті роки такікомпанії зазвичай були філіями великих промислових фірм, що знаходили влізинг додаткові можливості для реклами та збуту своєї продукції [15]
Участь лізингодавця виражається в наступному:
- лізингова компанія перевіряє відповідність ціни, яку погодивлізингоодержувач, згідно поточному ринкового рівня;
-лізингодавець купує необхідне лізингоодержувачу майно упостачальника або виробника на основі договору купівлі-продажу ввласність лізингової компанії;
- передає куплене майно лізингоодержувачу в тимчасовекористування на обумовлених у договорі лізингу умовах.
За такої схеми переваги очевидні для всіх: користувач отримуєдодаткові можливості для придбання дорогого устаткування,як правило, в таких випадках користувачеві не потрібно наймати або виділятиспівробітників для ремонту, складне технологічне обладнання обслуговуєтьсявисококваліфікованими фахівцями виробника; фірма-виробникотримує можливість оперативно виявити виробничі та конструкторськінедоліки обладнання і усувати їх, підвищуючи якість іконкурентоспроможність обладнання. Однак згодом зросло числосамостійних лізингових компаній.
Деякі автори вважають, що разом з лізингодавцем,лізингоодержувачем, і постачальником майна як суб'єкти лізингумогли б виступати кредитори і страховики, які беруть участь уфінансуванні придбання лізингового майна і в його страхування. [16]
Їхні опоненти вважають, що включення в перелік можливих суб'єктівлізингу гаранта, страховика, інвестора, невиправдані, оскільки це неє необхідною і завжди присутній характеристикою лізинговихвідносин. [17] На їхню думку відомості про страховика і гаранта слід шукатиу відповідних главах Цивільного кодексу РФ (гл. 48 «Страхування», гол.
23 «Забезпечення виконання зобов'язань», що включає такі способизабезпечення зобов'язань, як поручительство, банківська гарантія, завдатокта інші) та іншому спеціальному законодавстві.
Мені здається більш правильною перша позиція. Дійсно,можна погодитися, що кредитори і страховики не завжди беруть участь вугодах, пов'язаних з лізингом майна. Проте в даному питанні необхідновиходити з російських реалій лізингової діяльності. А вони такі, щолише лічену кількість лізингових компаній має можливістьвикористовувати власні кошти, причому в невеликому обсязі, дляпридбання обладнання на замовлення лізингоотримувача. Визначальну роль упроцесі фінансування більшості лізингових угод відіграють банки. Чи невипадково основна частина реально діючих компаній створена при банках. Уряді лізингових компаній ( «Індустрія-М», «ІнтерЛізінг», «Червоні ворота»,
«Інтерпромлізінг», «Госінкор-лізинг», «ММБ-лізинг» та ін) розробкоюключових питань з кожної конкретної лізингової угоди займаютьсяфахівці банку-засновника. Обгрунтованість такої позиції, на мій поглядобумовлюється сутністю права, його «обслуговує» роллю по відношенню доекономічної надбудові.
Закону регулює порядок створення та діяльність такогоспеціалізованого суб'єкта лізингу як лізингова компанія. Встановлено,що в якості засновників лізингової компанії можуть виступати юридичніта фізичні особи, а також громадяни зареєстровані якіндивідуальних підприємців. Разом з тим для здійснення лізинговоїдіяльності лізингові компанії мають право залучати коштитільки юридичних осіб. Таким чином, фізичні особи можуть бутизасновниками лізингових компаній, лізингодавцями, але не можуть бутикредиторами лізингових операцій.
Важливим аспектом повноти правосуб'єктності лізингових компанійє ліцензування. Відповідно до ст. 6 Закону «Про лізинг»отримання ліцензії є обов'язковим для лізингових компаній ііндивідуальних підприємців, тобто для тих лізингодавцівдіяльність яких характеризується багаторазовість лізингових угод.
Однак, відповідно до Закону «Про ліцензування окремих видів діяльності» [18]підлягають ліцензуванню лише операції з фінансового лізингу (включаючиповоротний). У той же час немає необхідності для отримання ліцензії наоперації, пов'язані з оперативним лізингом.
До виходу закону умови видачі ліцензії визначалися Постановою
Уряди від 26 лютого 1996 р. [19] у відповідності з цим положеннямбуло встановлено, що ліцензуванням лізингової діяльності займається
Мінекономіки Росії. Наказом Міністра економіки від 20 червня 1996 р. [20] на
Державної реєстраційної палати були покладені функції реєстраціїпредставлених лізинговими компаніями документів, визначення їхкомплектності і відповідності чинному законодавству. Палатаздійснює видачу організаціям заявникам ліцензій на право здійсненнялізингової діяльності; видачу повідомлень про продовження, переоформлення,анулювання, призупинення або поновлення терміну дії, а також провідмову у видачі ліцензії. При необхідності Палата здійснюєдодаткову експертизу документів або приймає рішення про проведеннянезалежної експертизи із залученням лізингової компанії.
Розглянувши документи, Палата направляє свій висновок про видачу, провідмову у видачі, про продовження, переоформлення або поновлення термінудії ліцензії до Комісії з лізингової діяльності при Мінекономіки
РФ.
Відповідно до п. 18 Положення про ліцензуванняпередбачалося, що мінімальний термін ліцензії може бути один рік, амаксимальний-п'ять років. Перший норматив частіше застосовувався до новостворенихкомпаніям, другий-до компаній, на які вже мали досвід лізинговоїдіяльності.
Щодо цих нормативів виникає одне дуже важливе питання: якбути тим компаніям, які отримали ліцензії на термін, менший, ніж строки,передбачені в договорах лізингу?
У п. 8 Федерального закону «Про ліцензування окремих видівд?? діяльності »було введено норму, згідно з якою термін діїліцензії встановлюється положенням про ліцензування конкретного видудіяльності, але не може бути мньше трьох років.
Учасником (але не суб'єктом) лізингу можуть виступати «лізинговіброкерські компанії ». [21] Основною функцією цих компаній є зведеннякористувача, що бажає взяти у тимчасове користування та чи іншаобладнання, виробника або оптову фірму і банк, який можефінансувати угоду. Лізинговий брокер не є учасником відносин злізингу, він лише здійснює посередницькі функції і отримуєкомісійну винагороду.
У лізинг зростає роль банків. Участь банку може бути прямим,якщо він безпосередньо здає машини та обладнання в тимчасовекористування, і непрямим, наприклад надання позик лізинговимикомпаніям. У цьому випадку банк виступає як постачальник кредиту.
Необхідно враховувати, що при лізингових угодах дуже важливоздійснювати страхування не тільки майнових ризиків, але і ризиківповернення лізингових платежів.
Страхові компанії, як і банки, беруть участь у прямому лізингу, тобтосамі здають обладнання в тимчасове користування; їх участь може бути інепрямим. Якщо статут страхового суспільства не дозволяє вкладати гроші врухоме майно, то вони нерідко створюють посередницькі організації.
Российская Асоціацією лізингових компаній ( "Рослізінг"),некомерційне об'єднання лізингових компаній, банків та підприємств, якіщо займаються лізингом, що здійснює: а) координацію діяльності організацій, що входять до неї, і об'єднанняїх коштів для здійснення спільних взаємовигідних проектів; б) розробку, спільно з органами державного управління,стратегічних напрямків і програми розвитку лізингу в Україні; в) підготовку проектів законодавчих актів; г) участь у роботі міжнародних асоціативних громадськихорганізацій.
На думку президента Російської асоціації лізингових компаній,генерального директора ЗАТ «Балтійський лізинг» В.Н. Голощапова, можнавиділити чотири основні варіанти організації лізингу:
. Лізингові компанії, створені в структурі банків;
. Універсальні лізингові компанії, що створюються банками;
. Спеціалізовані лізингові компанії, що організовуються великими виробниками машин і устаткування та лізингу частина продукції, що випускається;
. Лізингові компанії, що створюються великими фірмами, що спеціалізуються на постачанні та обслуговуванні техніки. [22]
У російських умовах виділяється ще два варіанти організації лізингу.
- Лізингові компанії, які створюються міністерствами і відомствами длярішення вузьких внутрівідомчих завдань. У цьому випадку ресурси лізинговихкомпаній виходять з державного або місцевого бюджету (як цезроблено для розвитку лізингу комбайнів російського виробництва).
- Лізингові компанії, створені іноземними інвесторами.
Перші два варіанти характерні в основному для фінансового лізингу,по
