Форми грошових розрахунків у комерційній діяльності

Цивільне право і процес

НОВИЙ ГУМАНІТАРНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Наталії Нестерової

ЮРІДІЧЕКАЯ АКАДЕМІЯ

Курсова робота

з дисципліни

КОМЕРЦІЙНЕ ПРАВО на тему:

"Форми грошових розрахунків в комерційній діяльності"

Студента групи К3П1-1,

Гур'єва В.В.

Варіант № 27

Москва 2001

ПЛАН

Стор.
Введення ... ... .. ... ... ... .... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 3

1. Готівково-грошового обігу ... ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .5

2. Безготівкові розрахунки ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... ... 10
2.1. Розрахунки платіжними дорученнями, платіжними вимогами, платіжнимиордерами, меморіальними ордерами ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... 12
2.2. Розрахунки, по акредитиву ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .22
2.3. Розрахунки чеками ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .26
2.4. Розрахунки по інкасо ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... 29

Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .33

Список літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... .. ... ... ... .34

Введення

Вперше в історії розвитку нашого банківського законодавства новий
ГК на рівні федерального закону закріпив основні положення,що стосуються розрахунків, встановив правила розрахунків за участю банку і йогоклієнтів, визначив права і обов'язки осіб, що беруть участь в розрахунках,встановив кордону імперативного й диспозитивного регулювання цихвідносин, віддаючи перевагу останньому.

Розрахункові правовідносини займають домінуюче положення в єдинійсистеми кредитно-розрахункових правовідносин. По-перше, кількісноправові норми, призначені регулювати розрахункові відносини,становлять значну більшість в порівнянні з іншими правовиминормами в розглянутій сфері правового регулювання. По-друге, вонинерідко використовуються як обов'язкової правової передумови дляздійснення різних банківських операцій. По-третє, розрахунковіправовідносини займають відносну самостійність, у зв'язку з чим вонивиділені до окрему главу ЦК (гл. 46). По-четверте, ГК РФ, будучифедеральним законом, в одних випадках різко обмежує можливістьрегіонального регулювання відносин за розрахунками, а в інших взагалівиключає таку можливість.

Стаття 861 ГК РФ визначає загальні правила про готівкових та безготівковихрозрахунках. При цьому треба мати на увазі, що ст. 140 ГК РФ, присвяченазаконного платіжного засобу, закріплює правило, за яким платежіна території Російської Федерації здійснюються шляхом готівкових табезготівкових розрахунків.

Готівкові розрахунки припускають сплату за товари, надані послуги абопроведення робіт у формі передачі паперових грошей (банкнот) іметалевих монет,

Безготівкові розрахунки не потребують фізичної передачі грошей, Вониздійснюються за допомогою відповідних бухгалтерських записів по рахунках,створюючи тим самим зобов'язальне-правові відносини між учасникамирозрахунків, включаючи банк.

Що стосується розрахунків за участю громадян, не пов'язаних зздійсненням ними підприємницької діяльності, то вони можутьпроводитися за їх вибором готівкою без обмеження суми або йбезготівковому порядку.

Розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю громадян,пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, повиннівироблятися в безготівковому порядку. Разом з тим розрахунки між цимиособами можуть провадитися також готівкою, якщо інше невстановлено законом.

Безготівкові розрахунки повинні здійснюватися через банки або іншікредитні організації, в яких відкриті відповідні рахунки. Виключенняможе мати місце при іншому вказівці закону або грунтується на особливостяхвикористовуваної форми розрахунків.

При здійсненні безготівкових розрахунків застосовуються різні їх форми.
Під формою безготівкових розрахунків розуміється сукупність правил,що встановлюють зміст певного платіжного документа,документообіг, а також спосіб платежу. До числа таких форм безготівковихрозрахунків, рекомендованих ст. 862 ГК РФ, відносяться розрахунки платіжнимидорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки за інкасо.

Допускаються розрахунки в інших формах (платіжна вимога, меморіальнийордер, платіжний ордер), передбачених законом, встановленими вВідповідно до нього банківськими правилами і вживаними в банківськійпрактиці звичаями ділового обороту. Право вибору та встановлення в договорібудь-який з названих форм розрахунків належить сторонам за договором.

1. Готівково-грошового обігу

Готівково-грошовий обіг являє собою рух готівкових грошейв сфері обігу і виконання ними функцій засобу платежу і засобузвернення. Готівка використовуються:

• для кругообігу товарів і послуг;

• для розрахунків по виплаті заробітної плати, премій, посібників, пенсій;

• з виплати страхових відшкодування за договорами страхування;

• при оплаті цінних паперів і виплат по них доходу;

• по платежах населення за комунальні послуги та ін.

Готівково-грошовий обіг включає рух всієї готівково-грошової масиза певний період часу між:

• населенням і юридичними особами;

• фізичними особами;

• юридичними особами;

• населенням та державними органами;

• юридичними особами і державними органами.

Готівково-грошовий обіг здійснюється за допомогою різних видівгрошей: банкнот, металевих монет, інших кредитних інструментів --векселів, банківських векселів, чеків, кредитних карток.

Звернення готівкових грошей з участю громадян, не пов'язаних зпідприємницькою діяльністю, здійснюється без обмеження суми;між юридичними особами, а також за участю фізичних осіб, що ведутьпідприємницьку діяльність, - у сумах, які не перевищують розміри,встановлені Вказівкою ЦБР від 7 жовтня 1998 р. N 375-У. У всіх іншихвипадках грошовий обіг здійснюється тільки в безготівковій формі.

Звернення іноземної валюти - як готівкової, так і безготівковій --регулюється валютним законодавством, В як платіжний засібіноземна валюта може виступати з дозволу ЦБ РФ.

Центральний банк РФ відповідно до законодавства розробив
Положення про правила організації наявного грошового обігу натериторії Російської Федерації від 5 січня 1998 р. № 14-П, обов'язкове длявиконання територіальними установами Банку Росії, розрахунково-касовимицентрами, кредитними організаціями та їх філіями, включаючи установи
Ощадного банку РФ, а також організаціями, підприємствами таустановами на території РФ.

Відповідно до цього Положення організації, підприємства, установинезалежно від організаційно-правової форми зберігають вільні грошовікошти в установах банків на відповідних рахунках на договірнихумовах. Готівкові грошові кошти, що надходять до кас підприємств,передаються на зберігання до установи банків для подальшого зарахування на рахункицих підприємств. Готівка здається підприємствами безпосередньодо кас установ банків або через об'єднані каси при підприємствах.
Готівкові гроші можуть здаватися підприємствами на договірних умовах черезінкасаторські служби, які мають ліцензію Банку Росії на здійсненнявідповідних операцій з інкасації грошових коштів та інших цінностей.

Прийом готівки установами банків від обслуговуютьсяпідприємств здійснюється в порядку, встановленому Положенням про порядокведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської
Федерації від 25 березня 1997 р. № 56.

Порядок і терміни здачі готівки встановлюються обслуговуючимиустановами банків кожному підприємству за погодженням з їх керівникамивиходячи з необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасногонадходження їх до кас у дні роботи установ банків.

У касах підприємств готівкові гроші можуть зберігатися в межахлімітів, що встановлюються обслуговуючими їх установами банків запогодженням з керівниками цих підприємств. Ліміт залишку готівкигрошей в касі встановлюється установами банків щороку всімпідприємствам, незалежно від організаційно-правової форми та сферидіяльності, що мають каси і здійснюють готівково-грошові розрахунки. Длявстановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство представляєдо установи банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування,розрахунок за формою № 0408020 «Розрахунок на встановлення підприємству лімітузалишку каси і оформлення дозволу на витрачання готівки звиручки, що надходить до його каси ».

За підприємству, до складу якого входять підрозділи, що не маютьсамостійного балансу і рахунків в установах банків, встановлюєтьсяєдиний ліміт залишку каси з урахуванням цих структурних підрозділів. Лімітзалишку каси структурним підрозділам доводиться наказом керівникапідприємства.

Ліміти залишку каси розпорядників та одержувачів коштів федеральногобюджету, які відкрили особові рахунки в органах Федерального казначейства,встановлюються установами Банку Росії або уповноваженими кредитнимиорганізаціями органам Федерального казначейства РФ з урахуванням зазначенихрозпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету. Розрахунок навстановлення ліміту залишку каси в цьому випадку видається органами
Федерального казначейства з урахуванням розпорядників та одержувачів коштівфедерального бюджету, які відкрили особові рахунки в органах Федеральногоказначейства в установленому порядку.

За наявності у підприємства декількох рахунків у різних установахбанків підприємство за своїм розсудом, звертається в одне з обслуговуючихустанов банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівкив касі. Після встановлення ліміту залишку каси в одному з установбанку підприємство направляє повідомлення про певний йому ліміт залишкукаси в інші установи банків, в яких йому відкриті відповіднірахунку. При перевірці даного підприємства установи банків керуютьсяцим лімітом залишку готівки в касі.

За підприємству, не подала розрахунок на встановлення лімітузалишку готівки в касі ні в один з обслуговуючих установ банку,ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана підприємством уустанови банків готівка - понадлімітної.

Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошовогообороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядкуі термінів здачі готівкових грошових коштів до установ банків, забезпеченнясхоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей.

Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року ввстановленому порядку за обгрунтованою прохання підприємства (у разізміни обсягів касових оборотів, умов здавання виручки тощо), а такожвідповідно до договору банківського рахунку.

Підприємства зобов'язані здавати в установи банків всю готівкупонад встановлених лімітів залишку готівки в касі. Підприємстваможуть зберігати у своїх касах готівку понад встановлені лімітитільки для видачі на заробітну плату, виплати соціального характеру істипендії не більше трьох робочих днів (для підприємств, розташованих урайонах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях, - до п'яти днів),включаючи день отримання грошей в установі банку. Після закінчення цього термінуне використані за призначенням суми готівки здаються в установибанків і в подальшому зазначені кошти видаються в черговості,встановленої федеральними законами, іншими правовими актами Російської
Федерації і що розробляються відповідно до них банківськими правилами.

Підприємства не мають права накопичувати в своїх касах готівкові грошідля здійснення майбутніх витрат (у тому числі на заробітну плату,виплати соціального характеру і стипендії) до встановленого терміну їхвиплати.

Установи банків з метою максимального залучення готівки всвої каси за рахунок своєчасного і повного збору грошової виручки відпідприємств не рідше одного разу на два роки перевіряють дотриманнявизначеного Банком Росії порядку ведення касових операцій і роботи зготівкою.

До підприємств, не тих, хто зберігає порядок ведення касових операцій іроботи з готівкою, застосовуються заходи відповідальності,передбачені законодавчими та іншими правовими актами Російської
Федерації.

Територіальні установи Банку Росії здійснюють контроль зароботою установ банків з організації готівкового грошового обігу,дотримання підприємствами порядку ведення касових операцій і роботи зготівкою відповідно до Положення про правила організаціїготівкового грошового обігу на території РФ.

2. Безготівкові розрахунки

Безготівкові розрахунки проводяться у відповідності з наступнимиправилами:

• банк бере на себе зобов'язання зберігати коштиклієнта, зараховувати на його розрахунковий та інші рахунки надходять суми,виконувати розпорядження клієнта про перерахування коштів та видачі їхготівкою;

• кошти з розрахункового рахунку списуються на підставі документальнооформленого розпорядження власника рахунку;

• без розпорядження клієнта кошти списуються лише зарішенням суду і в інших законодавчо встановлених випадках;

• при наявності на рахунку клієнта грошових сум, достатніх длязадоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, кошти списуютьсявідповідно до розпоряджень клієнта та іншими документами на списання впорядку календарної черговості, якщо інше не передбачено законом;

• при недостатності коштів на рахунку для задоволеннявсіх пред'явлених до нього вимог списання сум в покриття зобов'язаньпідприємства здійснюється в черговості, встановленої законом: в першу чергу списуються суми, присуджені судом і оформленівиконавчими листами, що передбачають перерахування або видачугрошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди,заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів; в другу чергу проводиться списання за виконавчими документами,передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків завиплати вихідної допомоги та по оплаті праці з особами, що працюють затрудовим договором, у тому числі за контрактом, виплату винагород заавторськими договорами; в третю чергу проводиться списання за платіжними документами,передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків заоплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), атакож з відрахувань до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фондсоціального страхування Російської Федерації, Державний фондзайнятості населення і фонди обов'язкового медичного страхування; у четверту чергу проводиться списання за платіжними документами,що передбачають платежі до бюджету і позабюджетних фондів, відрахування доякі не передбачені в третю черги; в п'яту чергу проводиться списання за виконавчими документами,передбачають задоволення інших грошових вимог; у шосту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами впорядку календарної черговості надходження документів.

Списання коштів з рахунку за вимогами, що належать до однієї черги,провадиться в порядку календарної черговості надходження документів.
Форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначаються вдоговорі.

При здійсненні безготівкових розрахунків у банках використовуються наступнірозрахункові документи: а) платіжні доручення; б) платіжні вимоги; в) платіжні ордера; е) меморіальні ордери; г) акредитив; д) чеки; ж) інкасові доручення.

2.1. Розрахунки платіжними дорученнями, платіжними вимогами, платіжними ордерами, меморіальними ордерами

Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку
(платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом,перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів,відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком утермін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін,встановлений договором банківського рахунку або визначається застосовуваними вбанківській практиці звичаями ділового обороту.

Платіжними дорученнями можуть проізводіться: а) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконаніроботи, надані послуги; б) перерахування грошових коштів до бюджетів усіх рівнів і впозабюджетні фонди; в) перерахування грошових коштів з метою повернення/розміщеннякредитів (позик)/депозитів і сплати відсотків по них; г) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбаченихзаконодавством або договором.

Відповідно до умов основного договору платіжнідоручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт,послуг або для здійснення періодичних платежів. Платіжне дорученняскладається на бланку форми 0401060 (мал. 2.1.1).

Платіжне доручення

____________________ _________

Поступ. в банк плат. | 0401060 |

_________

Платіжне доручення N ________ _______________

Дата Вид платежу

Сума | прописом |

_________________________________________________________________________

ІПН | Сума |

____________________________________________

| Рах. N |

Платник | |

_______________________________________

| БИК |

__________

| Рах. N |

Банк платника | |

_________________________________________________________________________

| БИК |

__________

| Рах. N |

Банк одержувача | |

_______________________________________

ІПН | Рах. N |

____________________________________________

| Вид оп. | | Термін плат. |

__________ _____________

| Наз. пл. | | Очер. плат. |

__________ _____________

Одержувач | Код | | Рез. поле |

_________________________________________________________________________

Призначення платежу

_________________________________________________________________________

Підписи Відмітки банку

М.П. ______________________________

______________________________

Рис. 2.1.1

Допускається часткова оплата платіжних доручень з картотеки попозабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк".
При часткової оплати платіжного доручення банком використовується платіжнийордер форми 0401066 (мал. 2.1.2). Порядок його виготовлення і заповненнявідповідає загальному порядку виготовлення та заповнення бланків розрахунковихдокументів.

Платіжний ордер

_________

| 0401066 |

Платіжний ордер N ___________ _____________ _________

Дата Вид платежу

Сума | прописом |

_________________________________________________________________________

ІПН | Сума |

| |

____________________________________________

| Рах. N |

Платник | |

_______________________________________

| БИК |

__________

| Рах. N |

Банк платника | |

_________________________________________________________________________

| БИК |

__________

| Рах. N |

Банк одержувача | |

_______________________________________

ІПН | Рах. N |

| |

____________________________________________

| Вид оп. | | Очер. плат. |

Одержувач __________ | |

| Наз. пл. | | |

_______________________________________ _____________

| док. | | Док. ____________________________________________

______________________________ост. пл. |

Зміст операції ____________________________________________

Призначення платежу | Відмітки банку

Рис. 2.1.2

Розрахунки платіжними дорученнями займають значну питому вагусеред всіх інших застосовуваних форм безготівкових розрахунків.

ГК РФ дає найбільш повне поняття розрахунків платіжними дорученнями.
Так, п. 1 ст. 863 ЦК України встановлює, що при розрахунках платіжнимидорученнями банк зобов'язується за дорученням платника за рахунок коштів,що знаходяться на його рахунку, перевести певну грошову суму на рахунокзазначеного платником особи у цьому або в іншому банку в строк,передбачений законом або встановлений згідно з ним, якщо більшекороткий строк не передбачений договором банківського рахунка або невизначається застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту.

Перш за все банк зобов'язаний виконати доручення платника про переведеннягрошової суми, як правило, за рахунок коштів, що знаходяться на його рахунку, т.тобто за рахунок власних коштів платника.

Дана банківська операція може бути здійснена у банку платникаабо в іншому банку, тобто при виробництві розрахунків між різними банками.

Термін перекладу може бути передбачено законом або відповідно доним. Важливо, що самі сторони можуть встановити термін переведення. Але він неповинен бути триваліше терміну, встановленого законом, якщо термін невизначений законом або банківськими правилами.

Правила ГК РФ про розрахунках платіжними дорученнями застосовуються довідносин, пов'язаних з перерахуванням грошових коштів через банк особою, яка нещо має рахунок в даному банку, якщо інше не передбачено законом,встановленими відповідно до нього банківськими правилами або не випливаєіз суті цих відносин (п. 2 ст. 863 ГК РФ). Отже, якщо яка -то особа не має рахунок в даному банку, тобто між ним і даним банком неукладений договір банківського рахунку, то і в цьому випадку до таких відносинзастосовуються правила ГК РФ про розрахунках платіжними дорученнями. У цьому випадкуплатежі проводяться через транзитні рахунки.

Стаття 864 ГК РФ визначає умови, необхідні для виконання банкомплатіжного доручення. Одним з них є положення, згідно з якимзміст платіжного доручення і подаються разом з ним розрахунковихдокументів і їхня форма мають відповідати вимогам, передбаченимзаконом і встановленими згідно з ним банківськими правилами.

Відповідно до Закону про Центральний банк Банк Росії має правовизначати форми розрахунків, порядок їх здійснення і стандарти документів.

Платіжне доручення є важливим і необхідним документом длявиробництва розрахунків. Однак платіжне доручення не можна визнати цінноюпапером, тому що воно не відповідає всім вимогам, що висуваються такимпаперів (ст. 142, 143 ГК РФ).

З огляду на банківську практику розрахунків платіжними дорученнями, закон
(п. 2 ст. 864 ГК РФ) встановлює, що при невідповідності платіжногодоручення вимогам, що висуваються чинним законодавством, банкможе уточнити зміст доручення. Такий запит повинен бути зробленийплатнику негайно після отримання доручення.

У разі неотримання відповіді в термін, передбачений законом абовстановленими відповідно до нього банківськими правилами, а за їхвідсутності - в розумний строк, банк має право залишити платіжне доручення безвиконання. У такому випадку доручення має бути повернуто платнику.
Однак інші наслідки у зазначеній ситуації можуть бути передбаченізаконом, встановленими відповідно до нього банківськими правилами абодоговором між банком і платником.

Платіжне доручення виконується банком за рахунок коштів платника. Алеміж платником і банком може бути укладено угоду, за умовамиякого банк кредитує рахунок платника (ст. 850, 864 ГК РФ).

Всі платіжні доручення підлягають виконанню банком з дотриманнямчерговості списання грошових коштів з рахунку.

Термін для виконання платіжного доручення не повинен перевищувати двохопераційних днів при розрахунках у межах суб'єкта Російської Федерації тап'яти операційних днів в межах Російської Федерації.

Платіжна вимога є розрахунковим документом. Але на відміну відплатіжного доручення, містить вимогу кредитора (отримувача коштів) зосновного договору до боржника (платника) про сплату певної грошовоїсуми через банк. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках запоставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в іншихвипадках, передбачених основним договором. Розрахунки за допомогою платіжнихвимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом і без акцептуплатника. Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогамиздійснюються у випадках:

1) встановлених законодавством;

2) передбачених сторонами за основним договором за умовинадання банку, що обслуговує платника, права на списаннягрошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.

Платіжна вимога складається на бланку форми 0401061 (Мал.
2.1.3.). Термін для акцепту платіжних вимог визначається сторонами заосновним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше трьохробочих днів. При оформленні платіжного вимоги кредитор (одержувачкоштів) за основним договором у полі "Термін для акцепту" вказуєкількість днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги.
При відсутності такої вказівки строком для акцепту вважаються три робочихдня. На всіх примірниках прийнятих виконуючим банком платіжних вимогвідповідальний виконавець банку в полі "Термін платежу" проставляє дату, занастанні якої закінчується термін акцепту платіжної вимоги. Деньнадходження до банку платіжної вимоги до розрахунку вказаної дати неприймається.

У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів зрахунків платників на підставі законодавства у полі "Умова оплати"одержувач коштів проставляє "без акцепту", а також робить посилання назакон (із зазначенням його номера, дати прийняття), на підставі якогоздійснюється стягнення. У полі "Призначення платежу" стягувачем увстановлених випадках вказуються показання вимірювальних приладів ідіючі тарифи.

У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів напідставі договору у полі "Умова оплати" одержувач коштів указує
"без акцепту", а також дату, номер основного договору і відповідний йогопункт, що передбачає право безакцептного списання.

безакцептне списання грошових коштів з рахунку у випадках,передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності вдоговорі банківського рахунку умови про безакцептному списання грошових коштівабо на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку,містить відповідне умова. Платник зобов'язаний надати вобслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), який маєправо виставляти платіжні вимоги на списання грошових коштів убезакцептному порядку, найменування товарів, робіт або послуг, за якібудуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер тавідповідний пункт, що передбачає право безакцептного списання).

Відсутність умови про безакцептному списання грошових коштів у договорібанківського рахунку або додаткової угоди до договору банківськогорахунку, а також відсутність відомостей про кредиторі (одержувача коштів) та іншихвищезгаданих відомостей є підставою для відмови банком в оплатіплатіжної вимоги без акцепту. Дане платіжну вимогу оплачуєтьсяв порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту три робочих дні.

При відсутності вказівки "без акцепту" платіжні вимоги підлягаютьоплаті платником у порядку попереднього акцепту з терміном дляакцепту три робочих дні.

Банки не розглядають по суті заперечень платників зі списаннягрошових коштів з їх рахунків в безакцептному порядку. Відповідальність заобгрунтованість виставлення платіжної вимоги на безакцептне списаннягрошових коштів несе одержувач коштів.

Платіжна вимога

____________________ ______________ _________

Поступ. в банк плат. Термін платежу | 0401061 |

_________

Платіжна вимога N ___________ _____________

Дата Вид платежу

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Сума | прописом |

_________________________________________________________________________

ІПН | Сума |

| |

____________________________________________

| Рах. N |

Платник | |

_______________________________________

| БИК |

__________

| Рах. N |

Банк платника | |

_________________________________________________________________________

| БИК |

__________

| Рах. N |

Банк одержувача | |

_______________________________________

ІПН | Рах. N |

| |

____________________________________________

| Вид оп. | | Термін прийн. |

__________ | аккредіт. |

| Наз. пл. | | |

__________ _____________

Одержувач | Код | | Рез. поле |

| | | |

_________________________________________________________________________

Призначення платежу

Дата відправлення (вручення) платнику передбачених договором документів

_________________________________________________________________________

Підписи Відмітки банку отримувача

М.П. _________________________

_________________________

___________________________________________

| | | го | платі-|

| | | платі-| жа |

| | | жа | |

___________________________________________

| | | | |

Рис. 2.1.3

При здійсненні усередині банківських операцій, наприклад, нарахуваннязарплати, нарахування відсотків по залучених і розміщених коштів іін, використовується меморіальний ордер (рис. 2.1.4 .).

Зразок меморіального ордера

_________________________________________________________________________

| Меморіальний ордер N | | _____________ Форма N 0481008 |

| ___________/Дата/|

_________________________________________________________________________

| Сума | |

| прописом | |

_________________________________________________________________________

| ІНН | Сума | |

| _______________________________________

| | Рах. N | |

| Платник | | |

_____________________________________________ |

| | БИК | |

| ___________ |

| Банк платника | Рах. N | |

_________________________________________________________________________

| | БИК | |

| | | |

| Банк одержувача | Рах. N | |

_____________________________________________ |

| ІНН | Рах. N | |

| _______________________________________

| ___________ ______________ |

_________________________________________________________________________

| Призначення платежу: |

| |

| Підписи |

_________________________________________________________________________

Рис. 2.1.4

2.2 Розрахунки за акредитивом

Розрахунки, по акредитиву отримали відносно широке поширення,хоча питома вага таких розрахунків поступається розрахунками платіжними дорученнями.

При розрахунках за акредитивом банк, що діє за дорученням платникапро відкриття акредитива і відповідно до його вказівкою (банк-емітент),зобов'язується зробити платежі одержувачу коштів або оплатити, акцептуватиабо врахувати переказний вексель або дати повноваження іншому банку
(виконуючому банку) здійснити платежі одержувачу коштів або сплатити,акцептувати або врахувати переказний вексель.

Тут, як і при розрахунках платіжними дорученнями, банк діє задорученням клієнта, однак доручення по акредитиву - більш ємне позмістом і складне за виконанням.

Банки мають право відкривати такі види акредитивів: покриті
(депоновані), непокриті (гарантовані), відкличні та безвідкличні.

Покриття (депонованих) вважаються акредитиви, при відкриттіяких банк-емітент перераховує власні кошти платника абонаданий йому кредит у розпорядження банку постачальника (виконуючийбанк) на окремий банківський рахунок ( «акредитиви») на весь термін діїзобов'язання банку-емітента.

Непокриті (гарантовані) акредитиви можуть відкриватися ввиконуючому банку шляхом надання йому права списувати всю сумуакредитива з ведеться у нього рахунку банку-емітента. Умовою відкриттяакредитивів служать встановлення між банками кореспондентських відносині наявність клопотання підприємства про виставлення акредитива. Виконуючийбанк при цьому має право зняти всю суму акредитиву з кореспондентського рахункубанку-емітента.

Відкличний акредитив може бути змінений або анульований банком-емітентомбез попереднього повідомлення одержувача грошових коштів. При цьому відгукакредитива не створює будь-яких зобов'язань банку-емітента передодержувачем коштів.

Виконуючий банк зобов'язаний здійснити платіж або інші операції звідкличного акредитивом, якщо до моменту їх здійснення ним не отриманоповідомлення про зміну умов або скасування акредитива.

Безвідкличний визнається акредитив, який не може бути скасований беззгоди одержувача коштів. Акредитив є відкличним, якщо в йоготексті прямо не встановлено інше.

При розрахунках за допомогою безвідкличного акредитиву на прохання банку -емітента виконуючий банк, що бере участь у проведенні акредитивної операції,може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив).

Юридично точне підтвердження означає прийняття виконуючим банкомдодаткового до зобов'язання банку-емітента зобов'язання провестиплатіж відповідно до умов акредитива.

Слід мати на увазі, що безвідкличний акредитив, підтвердженийвиконуючим банком, не може бути змінений або анульований без згодивиконуючого банку (п. 2 ст. 869 ГК РФ).

Виконання акредитива відноситься до завершальної стадії розрахунків придопомогою цієї форми розрахунків.

Перш за все для початку виконання акредитива одержувач коштівпредставляє до виконуючого банку документи, підтверджені?? ающіе виконання всіхумов акредитива.

Порушення хоча б одного з цих умов зобов'язує банк відмовити ввиконанні акредитива.
Далі, якщо виконуючий банк провів платіж або здійснив іншу операціювідповідно до умов акредитива, банк-емітент зобов'язаний відшкодувати йомупонесені витрати. Обов'язок відшкодування зазначених витрат, а також всіхінших витрат банку-емітента, пов'язаних з виконанням акредитива,покладається на платника.

З метою захисту прав осіб, що беруть участь у розрахунках за акредитивом, закон
(ст. 871 ГК РФ), зокрема, містить правила для відмови у прийняттідокументів. Так, при відмові виконуючим банком у прийнятті документів,які за зовнішніми ознаками не відповідають умовам акредитива, вінзобов'язаний негайно поінформувати про це одержувача коштів і банк -емітент із зазначенням причин відмови.

Отримавши прийняті виконуючим банком документи, банк-емітент можевизнати їх за зовнішніми ознаками не відповідають умовам акредитива.
У такому випадку він має право відмовитися від їх прийняття і вимагати відвиконуючого банку суму, сплачену одержувачеві коштів з порушеннямумов акредитива. Якщо ж така ситуація складеться з непокритимакредитивом, він може відмовитися від відшкодування виплачених сум (п. 2 ст.
871 ГК РФ).

ГК РФ встановлює правила відповідальності банку за порушення умовакредитива (ст. 872 ГК РФ). У них мова йде не про розмір відповідальності,а про осіб, відповідальних за такі порушення. Що стосується розмірувідповідальності, то він визначається гл. 25 ГК РФ.

Так, відповідальність за порушення умов акредитива передплатником покладається на банк-емітент. Перед банком-емітентомвідповідальність несе виконуючий банк, за винятком окремих випадків,встановлених законом.

У двох інших випадках відповідальність також може бути покладена навиконуючий банк. По-перше, це може мати місце при необгрунтованомувідмову виконуючого банку у виплаті коштів за покритому абопідтвердженому акредитивом і, по-друге, у випадку неправильної виплативиконуючим банком грошових коштів по покритому або підтвердженомуакредитивом внаслідок порушення умов акредитива.

У ст. 873 ГК РФ закріплені різні підстави закриття акредитива.
Їх перелік можна вважати вичерпним. На першому місці в цьому перелікупозначено закінчення строку акредитива. Далі, акредитив може бути закритийза заявою одержувача коштів про відмову від використання акредитива дозакінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбаченаумовами акредитива. І, нарешті, однією з підстав закриття акредитиває вимога платника про повне або часткове відкликання акредитива,якщо таке відкликання можливе за умовами акредитива.

На виконуючий банк покладено обов'язок довести до відома банк -емітент про закриття акредитива.

Одночасно з закриттям акредитива невикористана сума покритогоакредитива підлягає поверненню банку-емітенту незамедлітел