Аналіз організації комерційних банків

1. Вихідні дані

В - варіант 2;
Н - номер студента по списку 15;
Д - день народження 06;
М - місяць народження 07.

Тоді коефіцієнти для уточнення вихідних даних будуть:

К1 = (В + Н) * 10 = 170
К2 = 1 + (В + Н)/100 = 1,17
К3 = (Д + М) * 10: В = 65

Запишемо вихідні дані за завданнями.

Завдання 1. Аналіз виконання банком економічних нормативів

Таблиця 1.1 - Баланс комерційного банку «Альфа» на 01.02.2000г. тис. руб.
| № балансового рахунку | Актив | Пасив |
| I порядку | II порядку | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 102 | 10204 | 0 | 8670 |
| 106 | 10601 | 0 | 15230 |
| 107 | 10701 | 0 | 2500 |
| | 10702 | 0 | 8154 |
| | 10703 | 0 | 7035 |
| 107 | РАЗОМ | 0 | 17689 |
| 202 | 20202 | 140630 | 0 |
| | 20206 | 1296 | 0 |
| 202 | РАЗОМ | 141926 | 0 |
| 203 | 20302 | 1280 | 0 |
| | 20313 | 0 | 6858 |
| 203 | РАЗОМ | 1280 | 6858 |
| 301 | 30102 | 12230 | 0 |
| 302 | 30202 | 52639 | 0 |
| | 30204 | 9903 | 0 |
| 302 | РАЗОМ | 62542 | 0 |
| 313 | 31304 | 0 | 2450 |
| 402 | 40201 | 0 | 757 |
| | 40202 | 0 | 50 |
| | 40203 | 0 | 200 |
| | 40204 | 0 | 541 |
| | 40205 | 0 | 319 |
| 402 | РАЗОМ | 0 | 1867 |
| 404 | 40406 | 0 | 817 |
| | 40407 | 0 | 420 |
| | 40408 | 0 | 825 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| | 40410 | 0 | 229 |
| 404 | РАЗОМ | 0 | 2291 |
| 407 | 40701 | 0 | 324 |
| | 40702 | 0 | 136767 |
| | 40703 | 0 | 1552 |
| 407 | РАЗОМ | 0 | 138643 |
| 423 | 42301 | 0 | 90720 |
| | 42303 | 0 | 378810 |
| | 42304 | 0 | 20823 |
| | 42305 | 0 | 6180 |
| | 42308 | 0 | 6430 |
| 423 | РАЗОМ | 0 | 502963 |
| 452 | 45204 | 130 | 0 |
| | 45205 | 245600 | 0 |
| | 45206 | 123957 | 0 |
| | 45207 | 31363 | 0 |
| | 45209 | 0 | 3988 |
| 452 | РАЗОМ | 401050 | 3988 |
| 455 | 45503 | 1450 | 0 |
| | 45505 | 6365 | 0 |
| | 45508 | 0 | 259 |
| 455 | РАЗОМ | 7815 | 259 |
| 474 | 47415 | 2320 | 0 |
| | 47416 | 0 | 561 |
| | 47417 | 875 | 0 |
| 474 | РАЗОМ | 3195 | 561 |
| 509 | 50903 | 5408 | 0 |
| 523 | 52301 | 0 | 2054 |
| 603 | 60301 | 0 | 469 |
| | 60304 | 4509 | 0 |
| | 60308 | 250 | 0 |
| | 60310 | 50 | 0 |
| | 60312 | 170 | 0 |
| | 60322 | 0 | 788 |
| | 60323 | 2347 | 0 |
| 603 | РАЗОМ | 7407 | 1257 |
| 604 | 60401 | 31178 | 0 |
| | 60402 | 10240 | 0 |
| 604 | РАЗОМ | 41418 | 0 |
| 606 | 60601 | 0 | 2300 |
| | 60602 | 0 | 93 |
| 606 | РАЗОМ | 0 | 2393 |
| 609 | 60901 | 740 | 0 |
| 610 | 61003 | 7589 | 0 |
| | 61006 | 620 | 0 |
| 610 | РАЗОМ | 8209 | 0 |
| 611 | 61101 | 3299 | 0 |
| | 61103 | 0 | 3059 |
| 611 | РАЗОМ | 3299 | 3059 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 613 | 61306 | 0 | 1432 |
| 614 | 61403 | 4246 | 0 |
| 701 | 70102 | 0 | 770 |
| | 70107 | 0 | 73 |
| 701 | РАЗОМ | 0 | 843 |
| 702 | 70203 | 2620 | 0 |
| | 70204 | 1567 | 0 |
| | 70209 | 7773 | 0 |
| 702 | РАЗОМ | 11960 | 0 |
| 703 | 70301 | 0 | 526 |
| 705 | 70501 | 378 | 0 |
| РАЗОМ | - | 713103 | 713103 |
| Позабалансові рахунки |
| | | | |
| 909 | 90901 | 2 | 0 |
| | 90902 | 1608670 | 0 |
| | Разом | 1608672 | 0 |
| 912 | 91202 | 1 | 0 |
| | 91207 | 9 | 0 |
| | РАЗОМ | 10 | 0 |
| 913 | 91301 | 15995 | 0 |
| | 91303 | 163 | 0 |
| | 91305 | 37582 | 0 |
| | РАЗОМ | 53740 | 0 |
| 917 | 91704 | 163 | 0 |
| 999 | 99998 | 0 | 0 |
| | 99999 | 0 | 1662585 |

Таблиця 1.2 - Дані про великі кредити тис. руб.

| Позичальник | Сума та кількість наданих кредитів, гарантованих і |
| | Фінансових зобов'язань, поручительств |
| | Рубль | Інша валюта | Усього |
| | Сума | Кількість | Сума | Кількість | Сума | Кількість |
| 1 | 4170 | 1 | 1000 | 1 | 5170 | 2 |
| 2 | 6170 | 1 | - | - | 6170 | 1 |
| 3 | 8830 | 1 | - | - | 8830 | 1 |
| 4 | 6830 | 1 | 500 | 1 | 7330 | 2 |
| РАЗОМ | 26000 | 4 | 1500 | 2 | 27500 | 6 |

Таблиця 1.3 - Дані про кредити, надані акціонерам

тис. руб.
| Акціонер | Сума та кількість наданих кредитів, фінансових |
| | Зобов'язань, гарантій |
| | Рубль | Інша валюта | Усього |
| | Сума | Кількість | Сума | Кількість | Сума | Кількість |
| 1 | 2170 | 1 | 1000 | 1 | 3170 | 2 |
| 2 | 4170 | 1 | - | - | 4170 | 1 |
| 3 | 4830 | 1 | 500 | 1 | 5330 | 2 |
| РАЗОМ | 11170 | 3 | 1500 | 2 | 12670 | 5 |

Таблиця 1.4 - Дані про кредити надані інсайдерам

тис. руб.
| Інсайдер | Сума та кількість наданих кредитів, зобов'язань, |
| | Поручительств, гарантованих і фінансових зобов'язань |
| | Рубль | Інша валюта | Усього |
| | Сума | Кількість | Сума | Кількість | Сума | Кількість |
| 1 | 190 | 1 | - | - | 190 | 1 |
| 2 | 200 | 1 | - | - | 200 | 1 |
| 3 | 230 | 1 | - | - | 230 | 1 |
| 4 | 225 | 1 | - | - | 225 | 1 |
| 5 | 215 | 1 | - | - | 215 | 1 |
| РАЗОМ | 1060 | 5 | - | - | 1060 | 5 |

Таблиця 1.5 - Дані про внески, депозити

тис. руб.
| Вкладник | Сума і кількість вкладів |
| | Рубль | Інша валюта | Усього |
| | Сума | Кількість | Сума | Кількість | Сума | Кількість |
| 1 | 3130 | 1 | 2320 | 1 | 5450 | 2 |
| 2 | 3670 | 1 | - | - | 3670 | 1 |
| 3 | 4030 | 1 | - | - | 4030 | 1 |
| 4 | 1650 | 1 | 1270 | 1 | 2920 | 2 |
| 5 | 5820 | 1 | - | - | 5820 | 1 |
| РАЗОМ | 18300 | 5 | 3590 | 2 | 21890 | 7 |

Таблиця 1.6 - Дані для розрахунку резерву на можливі втрати по позиках тис. руб.
| Групи | Сума | Сума заборгованостей по основному боргу | Усього позичкова |
| Кредитний | простроченої | з терміном, що залишився до дати | заборгованість |
| ого | заборгованості | погашення | |
| ризику | за основним | | |
| | Боргу | | |
| | | До 30 | від 31 до | від 181 дня | понад | |
| | | Днів | 180 днів | до 1 року | 1 року | |
| 1 | - | 1589 | 248965 | 123957 | - | 374511 |
| 2 | - | - | 3000 | - | 31363 | 34363 |
| 3 | - | - | - | - | - | - |
| 4 | - | - | - | - | - | - |
| РАЗОМ | - | 1589 | 251965 | 123957 | 31363 | 408874 |

Завдання 2. Аналіз кредитоспроможності позичальника

Таблиця 1.7 - Вихідні дані за запитуваною позикою тис. руб.

Таблиця 1.8 - Аналітичні статті балансу підприємства

тис. руб.
| Актив |
| Розміщення майна | 01.01.1999г | 01.01.2000г. |
| |. | |
| 1 | 2 | 3 |
| Іммобілізовані засоби (необоротні | | |
| активи) А1 | | |
| Нематеріальні активи | 500 | 603 |
| А2 | | |
| Основні засоби | 24615 | 30502 |
| А3 | | |
| Інші необоротні активи | 3200 | 3500 |
| А4 | | |
| РАЗОМ | 28315 | 34605 |
| А5 | | |
| Мобільні засоби (оборотні активи) | | |
| А6 | | |
| Запаси і витрати | 14965 | 16755 |
| А7 | | |
| Розрахунки з дебіторами | 4005 | 4195 |
| А8 | | |
| Короткострокові фінансові вкладення | 450 | 600 |
| А9 | | |
| Грошові кошти | 1235 | 1725 |
| А10 | | |
| Інші оборотні активи | | |
| А11 | | |
| РАЗОМ | 20655 | 23275 |
| А12 | | |
| Збитки | | |
| А13 | | |
| ВСЬОГО | 48970 | 57880 |
| А14 | | |
| |
| |
| Пасив |
| Джерела коштів | 01.01.1999г | 01.01.2000г. |
| |. | |
| 1 | 2 | 3 |
| Власні кошти | | |
| Статутний капітал | 280 | 280 |
| П1 | | |
| Додатковий капітал | 34975 | 40243 |
| П2 | | |
| Резервний капітал | 285 | 357 |
| П3 | | |
| Фонди накопичення | 1200 | 1380 |
| П4 | | |
| Нерозподілений прибуток | 410 | 1170 |
| П5 | | |
| РАЗОМ | 37150 | 43430 |
| П6 | | |
| Позикові кошти | | |
| Довгострокові кредити і позики | 1000 | 1800 |
| П7 | | |
| Короткострокові кредити і позики | 3500 | 4700 |
| П8 | | |
| Кредиторська заборгованість | 6805 | 7175 |
| П9 | | |
| Інші короткострокові пасиви | 515 | 775 |
| П10 | | |
| РАЗОМ | 11820 | 14450 |
| П11 | | |
| ВСЬОГО | 48970 | 57880 |
| П12 | | |

| Фінансові результати діяльності: | за 1999р. | за 2000р. |
| Виручка від реалізації | 90810 | 140590 |
| П13 | | |
| Балансовий прибуток | 10560 | 15360 |
| П14 | | |

Завдання 3. Аналіз дотримання нормативів діяльності комерційного банкупісля видачі кредиту

На основі даних по запитуваної позику в завданні 2 необхідно:
. Розрахувати значення обов'язкових економічних нормативів після видачі позики комерційним банком;
. Зробити висновок про правомірність і доцільність видачі запитуваної позики з точки зору дотримання економічних нормативів;
. Дати оцінку надійності КБ за спрощеною методикою В. Кромонова.

2. Завдання 1 - Аналіз виконання банком економічних нормативів

1. Власні кошти (капітал нетто) банку.

Розмір капіталу банку визначається як сума основного і додатковогокапіталу.

Для розрахунку власних коштів (капіталу) банку будемо використовуватинаступну таблицю:

Таблиця 2.1-Розрахунок власних коштів (капіталу) банку

Розрахунок коду 8948 (сума кредитів, гарантій та поручительств,наданих банком своїм акціонерам та інсайдерам понад ліміти,встановлених нормативів Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) здійснюється в наступномупорядку.

Припустимо, al, а2, а3, В1, В2, В3, В4 - сукупні суми вимогбанку (включаючи позабалансові вимоги) в рублях і іноземній валюті ввідношенні, відповідно, кожного з трьох його акціонерів (частка участіяких у капіталі банку понад 5%) і чотирьох інсайдерів.

1) Визначення величини кредитів, наданих акціонерам понад ліміт.
Величина перевищення сукупної суми вимог з першого акціонерускладе Al = al - 0,2 * К = 3170-0,2 * (-13302) = 5830,4
Аналогічно і з іншим акціонерам: А2 = 6830,4

А3 = 7990,4

Сумарна величина перевищення розміру кредитів, гарантій тапоручительств, наданих банком кожному акціонеру понад величину,встановленої нормативом: А = Al + A2 + A3 = 20651.

Перевищення сукупної величини кредитів, виданих всім акціонерам
(порушення нормативу Н9.1):
Б = al + а2 + а3-0, 5хК = 3170 +4170 +5330-0,5 (-13302) = 19321

Тоді, величина кредитів, наданих акціонерам понадвстановленого ліміту. А *= max (А; Б) = 20651.

2) Визначення величини кредитів, наданихінсайдерам понад установлений ліміт.

Величина перевищення сукупної суми вимог з першого інсайдеру:
В1 = в1-0, 02 * К = 190-0,02 * (-13302) = 456,04

Аналогічно визначається перевищення сукупної суми вимог поіншим інсайдерам:
В2 = 466,04; В3 = 496,04; В4 = 491,04; В5 = 481,04.

Сумарна величина перевищення розміру кредитів, гарантій тапоручительств, наданих банком кожному інсайдеру понад нормативнийрозміру, визначається як сума. В = В1 + В2 + В3 + В4 + В5 = 2390.

Порушення нормативу H10.1:
Г = в1 + В2 + В3 + В4 + В5-0, 03 * К = 190 +200 +230 +225 +215-0,03 * (-13302) = 1459,06.

Тоді, величина кредитів, наданих інсайдерам понадвстановленого ліміту: У *= max (В; Г) = 2390.

3) Код 8948 визначається як сума А * + В *= 20651 +2390 = 23041.

Таблиця 2.2 - Розрахунок резерву на можливі втрати по позиках тис. руб.
| Групи | Сума | Сума заборгованостей за основним | Усього | Резерв на |
| кредит-| прострочений-| боргу з терміном, що залишився до | позичкова | можливі |
| ного | ної | дати погашення | заборгованості по виплаті заробітної ж | втрати за |
| ризику | позичкової | | ваність | позичках |
| | Заборго-н | | | |
| | Ості | | | |
| | | До 30 | від 31 | від 181 | понад | |% | Розрахунок-|
| | | Днів | до 180 | до 1 | 1 року | | | ний |
| | | (Вкл) | днів | року | | | | |
| | | | (Вкл) | (вкл) | | | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | - | 1589 | 248965 | 123957 | - | 374511 | 1 | 3745 |
| 2 | - | - | 3000 | - | 31363 | 34363 | 20 | 6873 |
| 3 | - | - | - | - | - | - | 50 | - |
| 4 | - | - | - | - | - | - | 100 | - |
| Разом | - | 1589 | 251965 | 123957 | 31363 | 408874 | - | 10618 |

Після розрахунків сума резерву "разом" у таблиці 2.2 не збігається зсумою рахунків № № 45209 та 45508, вона дорівнює 4247. Отже, існуєпорушення вимог.

попередніми Наступним кроком для розрахунку капіталу банку єзнаходження суми обов'язкових резервів по рахунках у гривнях та іноземнійвалюті, депонованих в Банк Росії.

Розрахунок суми обов'язкових резервів приводиться в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 - Розрахунок суми обов'язкових резервів тис. руб.
| Показники | Рахунки в рублях | Рахунки в іноземній | Разом |
| | | Валюті | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Разом | 522098 | 130524 | 652622 |
| Резерв розрахунковий | 36547 | 9137 | 45684 |
| Фактично | 52639 | 9903 | 62542 |
| зарезервовано | | | |
| Підлягає | - | - | - |
| додаткового | | | |
| резервування | | | |
| Чи підлягає поверненню | 16092 | 766 | 16858 |

Після розрахунку обов'язкових резервів необхідно заповнити таблиці 2.4на основі балансових даних, розрахованих значень резерву на можливівтрати по позиках, обов'язкових резервів та інших розрахунків.

Таблиця 2.4 - Розшифровка окремих балансових рахунків для розрахункуобов'язкових економічних нормативів банку

| Найменування | Код | Сума | Дані |
| | Позначення | (тис. | використовувані |
| | | Крб.) | При розрахунку |
| | | | Нормативів |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Кредити, гарантії та поручительства, | 8948 | | Н1 (К, Ар) |
| надаються банком своїм акціонерам | | 23041 | |
| та інсайдерам понад ліміти, | | | |
| встановлених нормативів Н9, Н9.1, | | | |
| Н10, Н10.1 | | | |
| Величина недосозданного резерву на | 8949 | 6371 | Н1 (К, Ар) |
| можливі втрати по позиках і під | | | |
| знецінення цінних паперів (Взяти «разом» | | | |
| таблиці 2.2 мінус балансові рахунки | | | |
| 45209 + 45508). | | | |
| Зобов'язання банку в дорогоцінних | 8957 | 6858 | Н14 |
| металах по депозитних рахунках і по | | | |
| рахунках клієнтів до запитання і з | | | |
| строком запитання в найближчі 30 | | | |
| днів, рахунок 20313. | | | |
| Резерви на можливі втрати по позиках в | 8968 | 4247 | Н1 (К) |
| частини, сформованої під позики 1 | | | |
| групи ризику, частина рахунків 45209, 45508 | | | |
| (Взяти з таблиці 2.2) | | | |
| Дебіторська заборгованість тривалістю | 8970 | 2120 | Н1 (К) |
| понад 30 днів (Взяти 20% від суми | | | |
| рахунків 474А та 603А) | | | |
| Сума дебетових залишків за рахунками: | 8971 | 17594 | Н1 (К, Ар) |
| 604, | | | |
|-606П, 609А-П, 611А-П, що перевищує | | | |
| власні джерела: 102, 106, 107, | | | |
| 701, -702, 703, -705. У випадку | | | |
| отримання при розрахунку коду 8971 | | | |
| від'ємного значення «власних | | | |
| джерел »в код 8971 проставляється | | | |
| сума вказаних вище дебетових | | | |
| залишків. | | | |
| Позики, гарантовані Урядом | 8973 | 9321 | Н1 (Ар) |
| РФ | | | |
| Позики під заставу цінних паперів суб'єктів | 8978 | 2451 | Н1 (Ар) |
| РФ і місцевих органів влади. | | | |
| Заборгованостей банку, строком погашення у | 8989 | 0 | Н3, Н5 |
| протягом найближчих 30 днів, усього в тому | | | |
| числі: | | | |
| Суми переплати, які підлягають поверненню | | | |
| банку на дану звітну дату з фонду | | | |
| обов'язкових резервів, частини рахунків | | 0 | |
| 30202, 30204 (см таб. 2.3) | | | |
| Кредити іншим позичальникам (за винятком | | | |
| пролонговані), частини рахунків | | | |
| 45204 ... 45208, 45503 ... 45507 (З таб | | 8482 | |
| 1.9, 1.10) | | | |
| Дебіторська заборгованість (Взяти 80% | | | |
| рахунків 474А, 603А) | | | |
| Зобов'язання банку з терміном | 8991 | | Н3 |
| використання (закінчення) у найближчі | | | |
| 30 днів, усього в тому числі: | | | |
| Депозити та рахунки клієнтів у дорогоцінних | | 3429 | |
| металах: частина рахунків 20313 (взяти | | | |
| 50%); | | 2450 | |
| Кредити та депозити б?? нков: рахунок 31304; | | | |
| Вклади і депозити: частина рахунків | | 243488 | |
| 42303 ... 42307 (взяти 60% суми цих | | | |
| рахунків) | | | |
| 50% від суми гарантій і поручительств, | 8993 | 0 | Н3 (ОВТ) |
| виданих банком з терміном виконання в | | | |
| протягом найближчих 30 днів (Взяти 40% від | | | |
| позабалансового рахунку 91404) | | | |
| Довгострокові позики (строком погашення | 8996 | 31363 | Н4 |
| понад рік) (взяти дані для розрахунку | | | |
| резерву на можливі втрати по позиках) | | | |
| (Див. таб. 2.2) | | | |
| Зобов'язання банку строком погашення | 8997 | 0 | Н4 (Од) |
| понад один рік (Взяти 60% від рахунку | | | |
| 42306) | | | |
| Сукупна величина великих кредитних | 8998 | 27500 | Н7 |
| ризиків (Див. таб. 1.5) | | | |
| Зобов'язання кредитної організації в | 8999 | 2054 | Н11 (Увімкнути) |
| частині рахунка 523. | | | |

У відповідності з цією методикою розмір капіталу банку дорівнює:

К = - 36343.

2. Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку.

1. Підрахуємо активи банку, зважені з урахуванням ризику на основі балансових даних свого варіанта, розшифровок окремих балансових рахунків (таблиця 2.5).

Таблиця 2.5 - Активи банку, зважені з урахуванням ризику тис. руб.
| Активи | Сума |
| I група | 2864 |
| Кошти на кореспондентському та депозитному рахунках в Банку | 0 |
| Росії (рахунки 30102, 319) (0 | |
| Обов'язкові резерви, перераховані в ЦБ РФ (рахунки 30202, | 0 |
| 30204) (0 | |
| Каса і прирівняні до неї кошти, дорогоцінні метали в | 2864 |
| сховищах та в дорозі (рахунки 202, (20302 ... 20308) А) (0,02 | |
| II група | 932 |
| Позики, гарантовані Урядом РФ (код 8973) (0,10 | 932 |
| III група | 490 |
| Позики під заставу цінних паперів суб'єктів РФ і місцевих органів | 490 |
| влади (код 8978) (0,20 | |
| Синдиковані кредити (0,20 | 0 |
| Позики під поручительство органів влади суб'єктів РФ (0,20 | 0 |
| IV група | - |
| V група | 651241 |
| Усі інші активи (1,00 | 651241 |
| Разом: активи з урахуванням ризику + видані гарантії | 655527 |

2. Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку (Н1) визначається як відношення власних коштів (капіталу) банку до сумарним обсягом активів, зважених з урахуванням ризику:

Н1 = К/(Ар-РЦ-Рк-Рд + КРВ + ВРХ) * 100%, де (2.1)

К - власні кошти (капітал) банку;
Ар - сума активів банку, зважених з урахуванням ризику (таб. 2.5);
РЦ - створений резерв під знецінення цінних паперів;
Рк - код 8987;
Рд - резерв на можливі втрати за іншими активами (код 8992)
КРВ - величина кредитного ризику по інструментах, відбивається напозабалансових рахунках бухгалтерського обліку;
ВРХ - величина кредитного ризику по термінових операціях.

Для спрощення приймаються показники РЦ, Рк, Рд, КРВ, КРС рівниминуля, тоді формула 2.1 має вигляд:

Н1 = К/Ар * 100% = (-36343)/(655527) * 100% =- 5,5%

Ми отримали від'ємне значення нормативу Н1 =- 5,5%, то це можесвідчити про повне невиконання вимог цього нормативу, тому щовласний капітал банку має від'ємне значення.

3. Нормативи ліквідності банку.

Під ліквідністю банку розуміють його здатність вчаснозабезпечити виконання своїх зобов'язань. Розраховуються нормативимиттєвої (Н2), поточної (Н3), довгострокової (Н4), і загальної (Н5) ліквідності.

3.1. Норматив миттєвої ліквідності банку (Н2) визначається яквідношення суми високоліквідних активів банку до суми зобов'язань банку порахунках до запитання:

Н2 = Лам/ОВМ * 100%, де (2.2)
Лам - високоліквідні активи, розраховані як сума залишків на рахунках:
202, 30102;
ОВМ - зобов'язання до запитання: 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301,
60301, 60322.

Н2 = 154156/243262 * 100% = 63%

Мінімальне значення даного показника - 20%, отже,зобов'язання до запитання можуть бути негайно задоволені на 100%за рахунок найбільш ліквідних активів.

3.2. Норматив поточної ліквідності (Н3) визначається як відношеннясуми ліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках дозапитання і на термін до 30 днів:

Н3 = ЛАТ/ОВТ * 100%, де (2.3)
Лат - ліквідні активи, розраховуються як сума залишків на рахунках Лам,
45203, код 8989;
ОВТ - зобов'язання до запитання і на термін до 30 днів: 31304, 31404,
402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322,-код 8991.

Н3 = (162638)/(245712-249367) * 100% = - 4449,7%

Відзначимо, що банк не виконує нормативи за цим показником, тому щомінімальне значення нормативу Н3 = 70%. Таким чином, на обличчяневідповідність поточних ліквідних активів і поточних зобов'язань дозапитання на строк до 30 днів.

3.3. Норматив довгострокової ліквідності банку (Н4) визначається яквідношення всієї довгострокової заборгованості банку, включаючи видані гарантіїта поручительства терміном погашення понад рік, до власних коштів
(капіталу) банку, а також зобов'язаннями банку по депозитних рахунках,отриманими кредитами та іншими борговими

зобов'язаннями строком погашення понад рік:

Н4 = (КРД/(К + ОД)) * 100%, (2.4)де КРД - довгострокові кредити, видані банком, розміщені депозити, утому числі в дорогоцінних металах, що залишилися з терміном до погашення понадроку (код 8996),
ОД - зобов'язання банку за кредитами і депозитами, отриманими банком (код
8997).

Н4 = 31363/0 * 100% = 0%

Максимально припустиме значення нормативу Н4 = 120%, тобто банквиконує цей норматив: поточних ліквідних активів достатньо дляздійснення операцій.

3.4. Норматив загальної ліквідності (Н5) визначається якпроцентне співвідношення ліквідних активів та сумарних активів банку:

Н5 = (Лат/(А - Ро)) * 100%, (2 5)де А - загальна сума всіх активів по балансу банку, за мінусом залишків нарахунках 702,705;
Ро - обов'язкові резерви кредитної організації, рахунки 30202, 30204.

Н5 = 162638/(700765-62542) * 100% = 25%.

Мінімально припустиме значення нормативу Н5 встановлюється в розмірі
20%. У даному випадку банк перевищує цей норматив, тобто поточних ліквіднихактивів достатньо для здійснення поточних операцій.

4. Максимальний розмір рыска на одного позичальника або групу пов'язаних

позичальників (Н6) встановлюється у відсотках від власних коштів
(капіталу) банку:

Н6 = (КРЗ/К) х 100%, (2.6)де КРЗ - сукупна сума вимог банку до позичальника або групівзаємопов'язаних позичальників за кредитами (у тому числі за міжбанківськими),врахованими векселями, позикам, за кредитами і депозитами у дорогоцінних металах ісуми, не стягнені банком за своїми гарантіями (рахунок 60315).

Н6 = 8730/(-36343) * 100% =- 24%

Так як максимальне значення цього нормативу - 25 %, то можна зробитивисновок, що цей норматив виконується банком, тобто в банку доситькоштів, щоб покрити можливий ризик найбільшого позичальника, ризик банкупри цьому незначний. Даний показник негативний, тому що величинавласного капіталу негативна.

5. Максимальний розмір великих кредитних ризиків (Н7) встановлюється як

процентне співвідношення сукупної величини великих кредитних ризиків і

власних коштів (капіталу) банку. Розрахунок великого кредитного ризикуздійснюється за формулою:

Н7 = (Кскр/К) * 100% (2.7)де Кскр - сукупна величина великих кредитів, виданих банком (код
8998).
Великим кредитним ризиком є перевищення величини КРЗ (пункт 4), атакож величин Кра і Кри (пункти 7 і 9) величини 5% власних коштів
(капіталу) банку.

Н7 = 27500/(-36343) * 100% = -76%

За нормативу величина великих кредитів і позик не повинна перевищуватирозмір капіталу банку більш ніж у 8 разів. Значення цього показника у банкузначно менше нормативного. Даний показник менше нуля, тому щовеличина власного капіталу негативна.

6. Максимальний розмір ризику не одногу кредитора (вкладника) (Н8)

встановлюється як відсоткове співвідношення величини вкладів, депозитів і

власних коштів (капіталу) банку:

Н8 = (Овкл/К) * 100%, (2.8)де Овкл - сукупна сума зобов'язань банку перед одним або групоюпов'язаних кредиторів (вкладників): а) за вкладами, депозитами (крім депозитів до запитання),отриманими кредитами і позиками, вкладами у дорогоцінних металах - зважені зурахуванням ризику (з рештою строком до повернення <6 місяців - 100%, від 6місяців до 1 року - 80%, понад 1 року - 50%); б) за залишками на розрахункових (поточних), кореспондентських рахунках ідепозитних рахунках до запитання - за формулою середньої хронологічної; в) під субординованого кредиту - в частині, що не включається в розрахуноквласних коштів (капіталу) банку; г) за строковими вкладами фізичних осіб та іншим залученимзасобам - у розмірі значиться на звітну дату залишку.

Н8 = 5820/(-36343) * 100% = -16%

Фактичне значення нормативу, розраховане по найбільшомувкладникові, значно менше максимального припустимого (25%), тобто банквиконує норматив з великим запасом власних коштів. Даний показникменше нуля, тому що величина власного капіталу негативна.

7. Максимальний розмір ризику на одного позичальника-акціонера (учасника) (Н9)визначається як відношення суми кредитів, гарантій та поручительств,наданих банком своїм учасникам до власних коштів (капіталу)банку:

Н9 = (Кра/К) * 100%,. (2.9)де Кра - сукупна сума всіх вимог банку (включаючи позабалансовівимоги), зважених з урахуванням ризику, щодо одного акціонера
(учасника) банку, юридичної чи фізичної особи або групивзаємопов'язаних акціонерів (учасників) байка, юридичних або фізичнихлип.

Даний норматив розраховується відносно тих акціонерів, вкладяких до статутного капіталу банку перевищує 5% від його зареєстрованої ЦП
РФ величини.

Н9 = 5330/(-36343) * 100% = -15%

Максимально припустиме значення нормативу для банку встановлено врозмірі 20%, отже, цей норматив банк виконувався б, якбивласний капітал не був би від'ємним.

8. Сукупна величина кредитів і позик (норматив Н9.1), виданихакціонерам (учасникам) банку, не може перевищувати 50% власник коштів
(капіталу) банку. Відповідно, таблиці 1.3 сукупна величина кредитів і позик, виданих акціонерам банку дорівнює 12670. Це становить
35% капіталу банку. За умови, що власний капітал був бипозитивний.

9. Максимальний розмір кредитів, позик, гарантій та поручительств,

наданих банком своїм інсайдерам (Н10) розраховується за формулою:

Н10 = (Кри/К) * 100%, (2.10)де Кри - сукупна сума вимог (включаючи позабалансові), зваженихз урахуванням ризику, щодо інсайдера банку та пов'язаних з ним осіб.

Н10 = 230/(-36343) * 100% = -0,6%

І за цим показником банк виконує норматив, тому що максимальнозначення дорівнює 2%. Даний показник менше нуля, тому що величинавласного капіталу негативна.
10. Сукупна величина кредитів і позик, виданих інсайдером (Н10.1), а

також гарантій і поручительств, виданих на їх користь, не може перевищувати 3% власних коштів (капіталу) банку.

Н10.1 = 1060/(-36343) * 100% =- 2,9%
11. Максимальний розмір залучених грошових вкладів (депозитів)

населення (Н11) встановлюється як процентне співвідношення загальної сумигрошових вкладів (депозитів) населення і величини власних коштів
(кашляла) банку:

Н11 = (Вкл/К) * 100%, (2.11)де Увімкнути - сукупна сума внесків населення (рахунки: 423. 426, 522, коди
8981 і 8999).

Н11 = 505017/(-36343) * 100% = -1390%

Максимальне значення цього показника - 100%, отже, банк невиконує даний норматив. Це говорить про невідповідність капіталу банку ізалучених грошових вкладах населення. Даний показник менше нуля,тому що величина власного капіталу негативна.

12. Норматив використання власних коштів (капіталу) банку для

придбання часток (акцій) інших юридичних осіб (Н12) встановлюється вформі процентного співвідношення розмірів інвестуються і власних коштів
(капіталу) банку:

Н12 = (Кін/К) х 100%, (2.12)де Кін-власні кошти, що інвестуються на придбання часток (акцій)інших юридичних осіб, рахунок 50903.

Н12 = 5408/(-36343) * 100% = -15%
Максимально припустиме значення нормативу встановлюється в розмірі 25%.
Отже, банк виконував би цей норматив, якби власний капіталне був би негативним, а норматив H12.1 не виконується, тому що власнікошти банку, що інвестуються на придбання часток однієї юридичноїособи, які не можуть перевищувати 5% від капіталу банку.
13. Норматив ризику власних вексельних зобов'язань (Н13) визначається

як процентне співвідношення:

Н13 = (ВО/К) * 100%, (2.13)де ВО-випущені банком векселя на банківські акцепти, рахунок 523, а також
50% позабалансових зобов'язань банку з індосаменту векселів, аваль івексельного посередництва (код 8960).

Н13 = 2054/(-36343) * 100% = -5,6%

Максимально допустиме значення цього нормативу встановлюється врозмірі 100%, значить, банк на звітну дату має незначну сумувексельних зобов'язань, за умови позитивного значення власнихкоштів.

14. Норматив ліквідності за операціями з дорогоцінними металами (Н14)

розраховується за формулою:

Н14 = (Ладо/ОВдм) * 100%, (2.14)де ЛАдм - високоліквідні активи у дорогоцінних металах у фізичнійформі, рахунки: 20302,20303, 20305, 20308.
Овдм - зобов'язання в дорогоцінних металах до запитання та зі строкомзапитання в найближчі 30 днів: 30116, 30117, код 8957.

Н14 = 1280/6858 * 100% = 19%

Мінімальне значення даного показника встановлюється в розмірі 10%.
Отже, банк виконує даний норматив, тобто має достатню сумуліквідних активів у дорогоцінних металах для погашення зобов'язань удорогоцінних металах до запитання і з терміном запитання в найближчі
30 днів.

Після аналізу виконання комерційним банком «Альфа» обов'язковихекономічних нормативів можна сказати, що в основному вони не виконуютьсяз причини негативного значення власного капіталу банку.

Але ті нормативи, які не пов'язані з власним капіталом банкуцілком задовольняють значень економічних нормативів, такі як Н2, Н5,
Н14.

Банк не виконує значення Н3 (нормативу поточної ліквідності),отже, можна зробити висновок, що спостерігається невідповідність поточнихліквідних активів і поточних зобов'язань на строк до 30 днів. Разом з тимнорматив миттєвої ліквідності (Н2) має фактичне значення 63%, щобільш ніж у 3 раз норми. Це означає, що для поліпшення нормативу Н3 банкунеобхідно змінити структуру активів шляхом переведення частини високоліквіднихактивів у поточні.

Завдання 2 - Аналіз кредитоспроможності позичальника

Рейтингова оцінка підприємства-позичальника передбачає оцінкуліквідності, забезпеченості власними джерелами коштів (фінансовийлевередж), ділової активності та рентабельності.

Таблиця 3.1 - Коефіцієнти фінансового левереджа і ліквідності
| Показники | Розрахунок | Значення | Оптимум |
| | | 1.01.9 | 1.01.00 | |
| | | 9 | | |
| Коефіцієнт | П6/А14 | Власний капітал/| 0,76 | 0,75 | (0,5 |
| автономії | | Валюта балансу | | | |
| Коефіцієнт | А12/А5 | Мобільні активи/| 0,73 | 0,67 | (0,5 |
| мобільності | | немобільні активи | | | |
| засобів | | | | | |
| Коефіцієнт | А12 - | (Мобільні активи - | 0,38 | 0,3 | (0,2 |
| маневреності | (П11-П7) | Короткострокові | | | |
| коштів |/А12 | зобов'язання)/| | | |
| | | Мобільні активи | | | |
| Відношення СК і | П6/П11 | Власний капітал/| 3,14 | 3 | (1 |
| загальної | | Загальна сума | | | |
| заборгованості | | зобов'язань | | | |
| Коефіцієнт | (П6-А5) | (Власні | 0,43 | 0,38 | (0,1 |
| забезпеченості |/А12 | джерела коштів - | | | |
| власними | | Необоротні активи) | | | |
| засобами | |/Оборотні кошти | | | |
| Коефіцієнт | А12/| Поточні активи/| 1,9 | 1,8 | (2 |
| загальної | (П11-П7) | Поточні зобов'язання | | | |
| ліквідності | | | | | |
| Коефіцієнт | (А6-А7)/| Грошові кошти, | 0,53 | 0,52 | (1 |
| проміжної | (П11-П7) | розрахунки та інші | | | |
| ліквідності | | активи/Поточні | | | |
| | | Зобов'язання | | | |
| Співвідношення | А8/П9 | Дебітори/Кредитори | 0,59 | 0,58 | (1 |
| дебіторської і | | | | | |
| кредиторської | | | | | |
| заборгованості | | | | | |
| Коефіцієнт | (А9 + А10)/| Грошові кошти/| 0,16 | 0,18 | (0,3 |
| абсолютної | (П11-П7) | Поточні зобов'язання | | | |
| ліквідності | | | | | |

Для оцінки ділової активності використовується «золоте правилоекономіки », відповідно, з яким розглядаються наступні величини:
ТБП - темпи зростання балансового прибутку,
Тр - темпи зростання обсягу реалізації,
Тк - темпи зростання суми активів (основного і оборотного капіталу)підприємства.
Оптимальним є наступне співвідношення.

ТБП> Тр> Тк> 100%

Дотримання «золотого правила» означає, що економічнепотенціал підприємства зростає в порівнянні з попереднім періодом.

0,69> 0,65> 1,74> 100%

Це співвідношення не виконується, отже, не відбулосяекономічного зростання в порівнянні з попереднім періодом.

Рейтингова оцінка обчислюється наступним чином:

Дотримання критеріального рівня кожного з коефіцієнтів фінансовоголевереджа і ліквідності (таблиці 3.1) дає 10% для рейтингової оцінки,недотримання, коефіцієнта - 0%

Якщо коефіцієнти прибутковості (рентабельності) мають позитивнезначення (підприємство має прибуток), це дає 5% для рейтингової оцінки,якщо значення коефіцієнтів негативне (у підприємства збитки) - 0%.

Виконання «золотого правила економіки» дає 5%, невиконання - 0%.
Разом, підлозі?? ается, що рейтингова оцінка нашого підприємства дорівнює 0%.

Найбільше можливе значення рейтингової оцінки -100%.

Слід взяти до уваги, що бухгалтерський баланс і показники,розраховані на його основі, є моментних даними, і в зв'язку з циманаліз ліквідності балансу та фінансового левереджа повинен доповнюватисяаналізом рентабельності в цілому і оборотності ресурсів. Даніпоказники більш повно характеризують тенденції, що склалися в господарськійдіяльності позичальника. Для отримання більш об'єктивної картини необхіднорозраховувати названі коефіцієнти за станом на різні дати, щодозволить простежити динаміку зміни фінансового стану підприємства.

Модель нагляду за позиками Чессер прогнозує випадки невиконання клієнтомумов договору про кредит. При цьому під «невиконанням умов»маються на увазі будь-які відхилення, що роблять позику менш вигідною длякредитора, ніж було передбачено спочатку.
У модель Чессер входять наступні шість змінних:

X1 = (Готівка + Легко реалізуються цінні папери)/Сукупні активи =

= (А9 + А10)/(А14-А13) = 0 , 04.

Х2 = Нетто-продажу/(Готівка + Легко реалізуються цінні папери) =

= П13/(А9 + А10) = 60.
Х3 = Брутто-доходи/Сукупні активи = П14/(А14 - А13) = 0,27.
Х4 = Сукупна заборгованість/Сукупні активи = П11/(А14 - А13) =

= 0,25.
Х5 = Основний капітал/Чисті активи = A3/(А14-А13-П8-П9) =

= 0,66.
Х6 = Оборотний капітал/Нетто -. продажу = А12/П13 = 0,17.

Оціночні показники моделі Чессер наступні:у =- 2,0434 + (-5324X1) +0,0053 X2-6, 6507X3 4,4009 X4-0, 0791X5-0, 1020X6 =

= -2,7
Змінна у, яка являє собою лінійну комбінацію незалежнихзмінних, використовується в такій формулі для оцінки ймовірностіневиконання умов договору.

Р = 1/(1 + е-y) = 0,94, де е = 2,71828.

Отримана оцінка у може розглядатися як показник ймовірностіневиконання умов кредитного договору. Чим більше значення у, тим вищевірогідність невиконання договору для даного позичальника.

У моделі Чессер для оцінки ймовірності невиконання договорувикористовуються наступні критерії: якщо Р> 0,50, слід відносити позичальника до групи, яка не виконаєумов договору; якщо Р <0,50, слід відносити позичальника до групи надійних.

Таким чином, виходить, що за моделлю Чессер цього позичальника потрібновіднести до групи, яка не виконує умов договору.

Завдання 3 - Аналіз дотримання економічних нормативів діяльності комерційного банку після видачі кредиту
На основі даних по запитуваної позику необхідно:

. Розрахувати значення обов'язкових економічних нормативів після визначних