Безготівковий грошовий оборот

Введення

При товарно-грошових відносинах, у процесі купівлі-продажу та наданняпослуг, задоволення різного роду претензій і зобов'язань, а такожрозподілу і перерозподілу грошових коштів виникають грошовірозрахунки. Сукупність усіх грошових розрахунків, здійснених як готівкоюгрошима, так і в безготівковому порядку, утворює грошовий оборот.

Основну частину грошового обороту (80-90%) становить безготівковийгрошовий обіг [Івасенко, з 4]. Він виникає тоді, коли грошові розрахункивиробляються без безпосереднього використання готівкових грошей, тобто приперерахування грошей по рахунках кредитних установ або заліках взаємнихвимог. Безготівковий оборот опосередковує такі сфери господарськихвідносин, як реалізація продукції, робіт і послуг; отримання і поверненнябанківських кредитів; виплата та використання фактичних доходів. Міжготівково-грошовим і безготівковим обігом існує тісний і взаємназалежність: гроші постійно переходять з однієї сфери обігу в іншу,змінюючи форму готівкових грошових знаків на депозит в банку, і навпаки.

Найбільш гострою проблемою російської економіки є проблеманеплатежів. На 1 січня 1999р. сумарна прострочена заборгованість позобов'язаннями підприємств і організацій досягла 1390 млрд. руб. [1] За
1998р. вона склала 34% до ВВП проти 31% у 1997р.

Тому я вважаю, що тема безготівкового грошового обігу в данийчас є актуальною. Виходячи з вищесказаного, можна визначитизавдання даної курсової роботи:дати поняття суті безготівкового обороту, його значенню в грошовому обігукраїни;розглянути основні принципи організації безготівкового обігу та основнікласифікації безготівкових платежів;проаналізувати застосування різних форм безготівкових розрахунків усучасних умовах і динаміку структури безготівкових платежів і грошовоїмаси в 1996-1999рр.;торкнутися основних проблем організації безготівкових розрахунків та перспективокремих форм платежів.

Виходячи із завдань даної роботи, можна визначити її структуру. Упершому розділі я розгляну сутність і значення безготівкового обігу,вимоги та принципи організації, дам основні поняття системибезготівкових розрахунків, проведу класифікацію.

Другий розділ буде присвячена безготівковому грошовому обороту в
Російської Федерації, а саме форм безготівкових розрахунків в сучаснихумовах та аналізу динаміки безготівкових платежів.

У третій главі я зупинюся на проблемах контролю і раціональноїорганізації системи безготівкових розрахунків, спробую вказати на деякішляхи подолання недоліків та вдосконалення організації безготівковихрозрахунків в Росії, а також розгляну форми розрахунків, які мають найбільшперспективне значення.

У своїй роботі я використовувала матеріал наступних авторів: О.І.
Лаврушина, Е.Ф. Жукова, Л.А. Дробозиной, А.Г. Івасенко та інших.

Зміст і організація безготівкового грошового обороту

1 Сутність і значення безготівкового обороту

З удосконалюванням платіжно-розрахункових відносин мінялося іспіввідношення між готівкою і безготівковими сферами грошового обігу. Докінця 19 ст. переважали платежі готівкою. У сучасних умовахпитома вага готівкових грошей, особливо в промислово розвинених державах,невеликий, наприклад, в США він складає близько 10% [Жуков, с85].

Безготівкові розрахунки - це розрахунки, що здійснюються без використанняготівки, шляхом перерахування грошових коштів по рахунках укредитних установах і заліків взаємних вимог. Безготівкові розрахункимають важливе економічне значення в прискоренні обігу грошових засобів,скорочення готівкових грошей, необхідних для звернення, зниженні витратзвернення. Особливості безготівкових розрахунків проявляються в наступному:в розрахунках готівкою беруть участь платник і одержувач,передавальні готівкові кошти. У безготівкових грошових розрахунках учасниківтроє: платник, одержувач і банк, в якому здійснюються такі розрахункив формі запису за рахунками платника та одержувача;учасники безготівкових грошових розрахунків полягають у кредитних відносинах збанком. Ці відносини проявляються в сумах залишків на рахунках учасниківтаких розрахунків. Подібні кредитні відносини в готівково-грошовому обігувідсутні;переміщення (перерахування) грошей, що належать одному учаснику розрахунків,на користь іншого виробляються шляхом записів по їх рахунках, у результаті чогозмінюються кредитні відносини банку з учасниками таких операцій. Іншимисловами, тут виробляється кредитна операція, що здійснюються за допомогоюгрошей. Тим самим обіг готівки заміщається кредитною операцією.

Безготівкові розрахунки обслуговують в основному сферу господарських зв'язківпідприємств та їх взаємини з фінансово-кредитною системою. Такимчином, сутність їх у тому, що господарські органи проводять платежіодин одному за товарно-матеріальні цінності та надані послуги, а також пофінансовими зобов'язаннями шляхом перерахування належних сум з рахункуплатника на рахунок одержувача або заліку взаємної заборгованості.

Значення безготівкових розрахунків велике, тому що:безготівкові розрахунки сприяють концентрації грошових ресурсів у банках.
Тимчасово вільні грошові кошти підприємств, що зберігаються в банках,є одним із джерел кредитування;безготівкові розрахунки сприяють нормальному кругообороту коштів ународному господарстві;чітке розмежування безготівкового і готівкового грошового оборотів створюєумови, що полегшують планування грошового обігу та безготівковогогрошового обороту. Розширення сфери безготівкового обігу дозволяє більшточно визначати розміри емісії та вилучення готівкових грошей з обігу.

З одного боку, розвиток безготівкових розрахунків призводить до скороченняпотреби в готівкових грошах і до економії витрат обігу. Чим більшеплатіж, тим сильніше виявляються ці переваги. Однак, якщо сума сплатинезначна, то більш економічний внесок готівкою. Встановити точно грань,коли переваги готівкового платежу переходять у його недоліки, доситьважко.

З іншого боку, безготівкові розрахунки можуть заміняти собою банкнотнозвернення. Особливого значення набувають безготівкові розрахунки при спробахстабілізації валюти, тому що вони полегшують перехід від «падаючих» грошей дозолотому обігу (або до валюти, що має золоте забезпечення). Настільки жзначно вплив безготівкових розрахунків на купівельну спроможність грошейвсередині країни. Коли безготівкові розрахунки отримують суспільне визнання
(наприклад, розвинена чекова система), тоді надмірне форсування їх,подібно до надмірного випуску банкнот, може діяти інфляційно. Томурозвиток безготівкового обігу повинно піддаватися такому ж регулювання,як і емітацію банкнот.

Таким чином, можна сказати, що безготівкові розрахунки - сукупністьбезготівкових грошово-кредитних операцій в процесі реалізації товарів іпослуг, розподілу і перерозподілу національного доходу. Їхпризначення полягає в погашенні грошових та кредитних зобов'язаньюридичних і фізичних осіб на основі функціонування грошей якбезготівкового засоби платежу.

2 Принципи організації безготівкового обігу.

Безготівковий платіжний оборот в стані організовується на основіпевних принципів.

Принципи організації розрахунків - основоположні початку їх проведення.
Дотримання принципів у сукупності дозволяє забезпечити відповідністьрозрахунків пропонованим вимогам: своєчасності, надійності,ефективності.

В даний час дуже багато літератури про принципи безготівковогообороту і, відповідно кожен автор має свій підхід до розглядуцих принципів, тому розгляд тільки одного автора не дасть повнерозуміння сутності принципів безготівкового обігу. У своїй роботі ярозглянула декількох авторів.

Принцип правового режиму здійснення розрахунків і платежів обумовленийроллю платіжної системи як основного елементу будь-якого сучасногосуспільства. До головних законодавчих джерел регулювання розрахунківвідносяться: Цивільний кодекс РФ, ФЗ «Про центральному Банку РФ» від 26 квітня
1995 р., ФЗ «Про банки і банківську діяльність» від 3 лютого 1996 р., ФЗ
«Про переказний і простий вексель» від 11 березня 1997 р. та ін

Особливо слід відзначити роль ЦК України, частини другої, введеної в діюз 1 березня 1996 р. У розділах 45 і 46 цієї частини впорядковані багато питаньорганізації безготівкових розрахунків стосовно до ринкових умовекономіки: дія договору і таємниця банківського рахунку, черговістьсписання грошових коштів з рахунку, форми розрахунків і способи платежів,відповідальність учасників розрахунків.

Головний регулюючий орган платіжної системи - ЦБ РФ. Згідновищевказаного закону про нього серед трьох його основних завдань, викладених упочатку закону, значиться забезпечення ефективного і безперебійногофункціонування системи розрахунків. На Банк Росії покладені:

встановлення правил, термінів і стандартів здійснення розрахунків ізастосовуваних при цьому документів;

координація, регулювання та ліцензування організації розрахункових систем.

Порядок безготівкових розрахунків у народному господарстві визначений у
Положення про безготівкові розрахунки в РФ від 9 липня 1992 р. № 14 з подальшимизмінами та доповненнями. Згідно з цим положенням організаціябезготівкових розрахунків в РФ будується на наступних правил:

1. При різноманітті форм власності, діяльності підприємств уумовах розвитку товарно-грошових відносин за підприємствами залишаєтьсяправо вільного вибору форм розрахунків і закріплення їх у договорах.
Обмеження свободи вибору з боку комерційного банку не допускається.

2. Кошти з рахунків підприємств списуються за розпорядженнямвласника рахунків.

3. Усі платежі з рахунків підприємств здійснюються за черговістю,яка визначається керівником підприємства, якщо інше не передбаченозаконодавством. [Положення].

Принцип здійснення розрахунків за банківськими рахунками. Наявністьостанніх як в отримувача, так і у платника - необхідна передумоварозрахунків. Підприємства, організації, установи, незалежно від їхорганізаційно-правової форми, зобов'язані зберігати грошові кошти вустановах банку на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках. З нихздійснюються платежі за матеріальні цінності, послуги та з фінансово -банківським зобов'язаннями.

Гроші з рахунку на рахунок переводяться банком за отриманими від госпорганіврозрахунковим документам. Банк зараховує що надходять на ці рахунки суми,виконує розпорядження підприємств про їх перерахування і видачу з рахунків іздійснює проведення інших банківських операцій, які передбаченібанківськими правилами і договорами про використання тієї чи іншої формибезготівкових розрахунків.

Принцип забезпеченості платежу передбачає наявність у платникагрошових коштів, тобто платежі здійснюються за рахунок власних коштівплатників або кредитів банку. Для цього всі платники (підприємства,банки і т.п.) повинні планувати надходження, списання коштів з рахунків,завбачливо вишукувати відсутні ресурси.

Принцип періодичної черговості платежів. Черговість платежів можебути:

А) хронологічна - претензії задовольняються в тійпослідовності, в якій розрахункові документи надходять до банку,незалежно від мети платежу;

Б) цільова - у першу чергу здійснюються найбільш важливі за значеннямплатежі.

З 1929 р. до середини 1987 р. в колишньому СРСР діяла в різнихмодифікаціях цільова черговість платежів. У липні 1987 р. було встановлено,що всі платежі з рахунків об'єднань, підприємств та організацій, включаючивідрахування до бюджету і виплату заробітної плати, здійснюються у порядкучерговості надходження до банку розрахункових документів (настання термінівплатежів). Але часом календарна черговість порушувалася не тількибанками, а й владними структурами управління. І тому з 1 липня 1992календарна черговість платежів була скасована Положенням про безготівковірозрахунках від 9 липня 1992 р. № 14, і платникам надано право за їхрозсуд визначати черговість платежів з їхніх рахунків. Але вже 10 липня тогож року постановою Верховної Ради РФ встановлено, що платежі вреспубліканський бюджет і в позабюджетні фонди вносяться в першочерговомупорядку. У жовтні 1993 р. Президент РФ встановив першочерговістьплатежів до бюджету і за товари та послуги.

Указами Президента РФ від 23 травня і 9 серпня 1994 р., а також 24 січня
1995 введена черговість платежів, що забезпечує першочергові виплатигрошових коштів на невідкладні потреби, платежі до бюджету та до державнихпозабюджетні фонди. Всі інші платежі вирішено здійснювати в порядкукалендарної черговості надходження до банку розрахункових документів
(настання строків платежів). [Косий принципи].

Принцип згоди (акцепту) платника. Даний принцип реалізуєтьсяшляхом застосування:або відповідного платіжного інструменту (чека, простого векселя,платіжного доручення), що свідчить про розпорядження власника насписання коштів;або спеціального акцепта документів, виписаних одержувачами коштів
(платіжних вимог-доручень, перекладних векселів).

Разом з тим законодавством передбачені випадки безспірного (беззгоди платників) списання коштів: недоїмок по податках та іншихобов'язкових платежів - на підставі виконавчих листів, виданихсудами, деяких штрафів за розпорядженнями стягувачів та інші, а такожбезакцептного списання за теплову та електричну енергію, комунальні таінші послуги.

Принцип терміновості платежу. Розрахунки здійснюються строго в терміни,передбачені в договорах, інструкціях Мінфіну і т.д. Платіж можездійснюватися:

А) до початку торгової операції (авансовий платіж);

Б) негайно після здійснення торгової операції;

В) через певний строк після здійснення торговельної операції;

Г) на умовах комерційного кредиту (без оформлення борговогозобов'язання або з письмовим оформленням векселя).

Установи банків зобов'язані зараховувати на рахунок підприємства (списувати)належні йому суми не пізніше наступного робочого дня після одержаннявідповідного документа. За несвоєчасне (пізніше наступного робочогодня після одержання документа) чи неправильне списання коштів з рахункувласника, а також несвоєчасне чи неправильне зарахування банком сум,що належать власнику, власник має право вимагати від банку сплатити насвою користь штраф у розмірі 0.5% несвоєчасно зарахованої (списаної)суми за кожен день затримки [Жуков].

Принцип контролю за проведенням операцій. Контроль підрозділяється напопередній, поточний і наступний. Є певні особливості впроведенні контролю з боку підприємств і банків. Зокрема, банки,виступаючи посередниками між продавцями та покупцями, податковими органами,населенням, бюджетом, позабюджетними органами, контролюють дотримання нимивстановлених правил розрахунків.

Принцип майнової відповідальності за договором. Суть цього принципуполягає в тому, що порушення договірних зобов'язань в частині розрахунківтягнуть за собою застосування цивільно-правової відповідальності у формі відшкодуваннязбитків, сплати неустойки (штрафу, пені), а також інших заходів відповідальності.
Належний контроль дозволяє запобігти невиконання зобов'язань яксвоїх, так і контрагентів, а якщо вони не виконані останніми, --практично повністю відшкодувати завдані збитки і тим самим послабитинегативні наслідки.

Подальший розвиток отримало правове регулювання процесу стягненнянедоїмок по податках: віднесення до числа першочергових платежів;встановлення пені за прострочення платежу 0,3% суми за кожен день прострочення;прийняття порядку безспірного стягнення недоїмки по платежах до бюджету у виглядіобігу на суми, що належать від його дебіторів, а також майнонедоїмників та ін

3 Класифікація безготівкових розрахунків

Основу класифікації безготівкових розрахунків складають вид розрахунковогодокумента, спосіб організації платежів, характер економічних зв'язків ісклад учасників. Звернімося до таблиці 1.

Таблиця 1

Як бачимо з наведеної схеми, в залежності від виду розрахунковогодокумента розрізняють: розрахунки платіжними вимогами [2], розрахункивимогами-дорученнями, розрахунки платіжними дорученнями, розрахунки чеками,розрахунки акредитивами, вексельні розрахунки.

Залежно від способу організації платежу, розрізняють наступнібезготівкові розрахунки:

- розрахунок шляхом заліку взаємних вимог;

- планові розрахунки, тобто перерахування грошей з рахунку покупця нарахунок продавця виходячи з планової величини вартості надійшли товарів абонаданих послуг;

- факторингові операції, тобто передача боргових зобов'язаньпідприємств факторінговим установам;

- лізингові операції, тобто послуги з оренди з правом подальшоговикупу;

- розрахунки в повній сумі, зазначеної в розрахунковому документі (глобальнийплатіж), і розрахунки в сумі сальдо взаємних вимог платників іодержувачів;

- розрахунки з гарантованим платежем, тобто з попереднімидепонуванням коштів на окремих рахунках в банку за місцем знаходженняплатника і з наступним їх списанням з рахунку після зарахування грошей нарахунок покупця, і розрахунки без створення спеціального депозиту в банку замісцезнаходженням платника.

Залежно від характеру економічних зв'язків безготівкові розрахункиподіляються на:
- іногородні, тобто розрахунки між підприємствами, рахунки яких відкриті в установах банку, що знаходяться в різних містах;
- одногородніе, тобто рахунки підприємств відкриті в банках одного міста або різних, але обслуговуються одним обчислювальним центром;

- розрахунки по товарних операціях, тобто за товари, послуги, виконаніроботи, та розрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки, пов'язані зрозподілом грошових накопичень по кредитних операціях, і т.д.

Особливості реалізації продукції диктують поділ безготівкових розрахунківна прямі, тобто здійснюються безпосередньо між постачальником іспоживачем, і розрахунки по транзитних операціях, коли в реалізаціїпродукції бере участь проміжну ланку.

Практика безготівкових обороту в сучасних умовах

1 Форми безготівкових розрахунків

На підставі чинного Положення безготівкові розрахунки в Росії можутьздійснюватися за допомогою платіжних доручень, платіжних вимог -доручень, чеків та акредитивів. Застосування тієї чи іншої форми розрахунківвизначається договором між платником та одержувачем коштів.
Познайомимося з особливостями кожної форми безготівкових розрахунків, що застосовуютьсяв сучасних умовах.

Платіжні доручення

Це - одна з найпоширеніших в цей час у Росії формабезготівкових розрахунків. Платіжне доручення являє собою дорученняпідприємств обслуговуючому банку про перерахування певної суми зісвого рахунку. Платник представляє в банк доручення на бланкувстановленої форми. Доручення дійсні протягом десяти днів з днявиписки (день виписки в розрахунок не приймається). Доручення приймаються відплатника до виконання тільки за наявності коштів на рахунку, якщо інше необумовлено між банком і власником рахунку. При рівномірних і постійнихпоставках між постачальниками і покупцями розрахунки між ними можутьздійснюватися в порядку планових платежів на підставі договорів
(угод) з використанням у розрахунках платіжних доручень. Задомовленістю сторін платежі дорученнями можуть бути строковими, достроковими івідстроченими. Терміновий платіж здійснюється при авансових платежах, тобто довідвантаження товару (рис.2), після відвантаження товару (рис.1), або при частковихплатежі при великих угодах.

До недоліків цієї форми розрахунків відносяться: відсутність гарантійсвоєчасного платежу, а до достоїнств - простий документообіг,можливість попередньої перевірки якості товару, проста технікапроведення розрахунків.

Платіжні доручення використовуються для здійснення різних платежів: зпостачальниками і підрядчиками у разі передоплати, органами пенсійного тастрахового фондів, при податкових та інших платежах і т.д.

3 < p> Рис 1. Розрахунки платіжними дорученнями при подальшій сплаті.
1 - постачання товару (надання послуг); 2 - передача платіжного доручення вбанк і списання коштів з рахунку покупця; 3 - переказ коштів в банкпостачальника і зарахування коштів на рахунок одержувача; 4 - повідомленняпостачальника про зарахування коштів на його банківський рахунок.

4. 2

Рис. 2 Розрахунки платіжними дорученнями при попередній оплаті.
1 - укладання угоди з попередньою оплатою; 2 - передача платіжногодоручення в банк і списання коштів з рахунку покупця; 3 - перекладкоштів у банк постачальника і зарахування коштів на рахунок одержувача; 4 --повідомлення постачальника про зарахування коштів на його банківський рахунок; 5 --поставка товару (надання послуг).

Платіжні вимоги-доручення

Платіжна вимога-доручення являє собою вимогупостачальника до покупця оплатити на підставі направлених в обслуговуючийбанк платника розрахункових і відвантажувальних документів, вартість поставленоїза договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг. Платіжнівимоги-доручення виписуються постачальником і разом з документаминаправляються в трьох примірниках в банк покупця, який передаєвимога-доручення платнику. (Рис.3). Платник зобов'язаний представити вбанк платіжну вимогу-доручення протягом трьох днів з дня надходженняйого до банку платника. Платіжна вимога-доручення приймається занаявності коштів на рахунку платника.

Про відмову повністю або частково оплатити платіжну вимогу -доручення платник повідомляє обслуговуючий його банк протягом цих трьохднів. Вимоги-доручення разом з доданими відвантаження документами іповідомленням про відмову в оплаті повертаються безпосередньо постачальнику. Призгоді оплатити повністю або частково платіжну вимогу-дорученняплатник оформляє його підписами осіб, уповноважених розпоряджатисярахунком, і відбитком печатки на всіх примірниках, і здає їх в обслуговуючийбанк.

До переваг цієї форми відноситься те, що ініціатором пред'явленняв банк розрахункового документа є постачальник, тобто сторона,зацікавлена в прискоренні розрахунків. А недоліки - немає гарантіїсвоєчасності платежу, трудомісткість розрахунків.

5 1а 2
3

Рис.3 Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями.
1 - постачання товару (надання послуг); 1а - передача платіжного вимоги -доручення в банк покупця; 2 - розрахункові документи передаються покупцевідля акцепту; 3 - акцептовані розрахункові документи повертаються в банк, депроводиться списання коштів з рахунку покупця; 4 - переказ коштів вбанк постачальника і зарахування коштів на рахунок постачальника; 5 - повідомленняпостачальника про зарахування коштів на його банківський рахунок.

Акредитиви.

Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку,що видається їм за дорученням клієнта на користь його контрагента за договором, зяким банк, що відкрив акредитив (банк-емітент), може призвестипостачальнику платіж або надати повноваження іншому банку проводититакі платежі за умови подання ним документів, передбачених уакредитиві, і при виконанні інших умов акредитива. (Рис. 4).

Якщо банк, що виставив акредитив (банк-емітент), за дорученнямплатника (покупця) переводить кошти в інший банк - банкпостачальника, то для здійснення платежу при виконанні всіх умов,передбачених в акредитиві, у банку постачальника відкривається окремийбалансовий рахунок «Акредитиви».

Відповідно до Положення в нашій країні можуть відкриватися наступнівиди акредитивів: покриті (депоновані) або непокриті
(гарантовані); відкличні або безвідкличні.

Покриття (депонованих) вважаються акредитиви, при відкриттіяких банк-емітент перераховує власні кошти платника абонаданий йому кредит у розпорядження банку постачальника (виконуючийбанк) на окремий балансовий рахунок «Акредитиви до оплати» на весь терміндії зобов'язань банку-емітента.

При встановленні між банками кореспондентських відносин непокритий
(гарантований) акредитив може відкриватися у виконуючому банку шляхомнадання йому права списувати всю суму акредитива з ведеться унього рахунку банку-емітента.

Кожен акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відкличним абобезвідкличним. При відсутності такої вказівки акредитив є відкличним.
Відкличний акредитив може бути змінений або анульований банком-емітентом безпопереднього узгодження з постачальником (наприклад, у випадкунедотримання умов, передбачених договором, дострокової відмови банку -емітента гарантувати платежі по акредитиву).

Безвідкличний акредитив не може бути змінений або анульований беззгоди постачальника, на користь якого він відкритий. Постачальник може дострокововідмовитися від використання акредитива, якщо це передбачено умовамиакредитива.

У Росії акредитив може бути призначений для розрахунків тільки зодним постачальником і не може бути переадресовано. Виплата з акредитиваготівкою не допускається.

Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється вдоговорі між платником і постачальником.

Позитивною стороною акредитива є тверде і надійнезабезпечення платежу. Крім того, постачальник може одержати платіжмаксимально швидким способом, у ряді випадків навіть до прибуття товару впункт призначення. Ця форма розрахунків має також ряд недоліків: коштипокупця в сумі акредитива відволікаються з його обороту на термін діїакредитива; сповільнюється товарообіг, так як постачальник до повідомлення провідкритті акредитива не може відвантажити вже готову продукцію і неседодаткові витрати на її зберігання.

4 6 8
2

Ріс.4Аккредітівная форма розрахунків
1 - укладання договору; 2 - передача в банк заяви на відкриттяакредитива, платіжного доручення про депонування коштів, а потім списаннякоштів з рахунку покупця; 3 - переказ коштів у банк постачальника ізарахування коштів на рахунок; 4 - повідомлення постачальника про відкриттяакредитива; 5 - постачання товару (надання послуг); 6 - розрахункові документинаправляються в банк постачальника, і здійснюється списання коштів з рахункуі зарахування коштів на рахунок постачальника; 7 - повідомлення про використанняакредитива направляється до банку покупця; 8 - повідомлення про покупцявикористанні акредитива.

Закриття акредитива в банку отримувача коштіввиробляється:
. після закінчення строку акредитива;
. за заявою одержувача коштів про відмову від подальшого використання засобів акредитиву до закінчення терміну. Банку-емітенту надсилається відповідне повідомлення виконуючим банком;
. за заявою платника.

Чеки

Відповідно до визначення чека, що міститься в ст. 34 Основ цивільногозаконодавства (1991р.), «... чеком визнається цінний папір, що міститьнічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку сплатити власниковічека зазначену в ньому суму ». [Новоселова нормат акти]. (Рис.5).

Чеки використовуються як фізичними, так і юридичними особами, єплатіжним засобом і можуть застосовуватися при розрахунках у всіх випадках,передбачених законами Російської Федерації. Не допускаються розрахункичеками між фізичними особами.

Допускається прийом чеків у внески громадян на їх особові рахунки в банкахна умовах, визначених банком-емітентом або банком-кореспондентом.

Чек зручний для розрахунків у випадках: коли платник не хоче чинити платіж до одержання товару, апостачальник - передати товар до одержання гарантії платежу; коли продавець заздалегідь не відомий.

Розрахунковий чек, емітований російським банком, має ходіння тількина території Російської Федерації. Чек є цінним папером. Бланкичеків є бланками суворої звітності.

Залежно від того, хто вказаний одержувачем платежу, чеки поділяються наіменні, ордерні, пред'явничих. Платіж за іменним чеком може бутиздійснений тільки на користь особи, зазначеної в чеку, за ордерного - як укористь особи, зазначеної в чеку, так і за його наказом (оформленим наобороті чека) іншій особі, за представницькими - у будь-якої особи,пред'явив чек в банк. Іменні чеки передачі не підлягають.
Пред'явничих - можуть передаватися іншій особі шляхом простого вручення,ордерні - шляхом оформлення передавального напису (індосаменту).

«Положення про безготівкові розрахунки» дещо обмежило можливість їхвикористання. Це виразилося в тому, що:

V чекодавця заборонений індосамент чека;

V чекодавець не може передати чеки постачальнику шляхом індосаменту.

Позитивні сторони чека - гарантується платіж постачальника,негативні моменти - кошти відволікаються з господарського обороту надосить тривалий термін.

3а

4 1 2

Рис 5. Розрахунки чеками
1 - покупець направляє в банк заяву на видачу чекової книжки; 2 --банк видає йому чекову книжку (або разовий чек); 3 - відвантаження товару чинадання послуг; 3а - оплата товару чеком; 4 - постачальник пред'являє чек убанк до оплати і останній списує кошти з рахунку покупця ізараховує їх на рахунок постачальника.

Векселі

Вексель - письмове боргове зобов'язання строго встановленоїзаконом форми, що дає його власнику (векселедержателю) безперечне право занастанні терміну вимагати від боржника (векселедавця або акцептанта)сплати зазначеної суми грошей. Існують прості і переказні векселі.

Простий вексель являє собою нічим не обумовленезобов'язання векселедавця сплатити по настанні строку визначенусуму грошей власнику. Переказний вексель містить наказ кредитора --векселедавця позичальникові про сплату в термін зазначеної суми третій особі
(ремітенту) або пред'явнику, якщо вексель не іменний, а представницькою.
(Рис. 6).

5 6 9 8

рис.6 Розрахунки переказним векселем

1 - товар або послуги; 2 - тратта (рахунок, вексель) для акцепту; 3 - акцептуєтратту; 4 - передає акцептований вексель; 5 - товар або послуги; 6 - передаєвексель; 7 - очікує сплати векселя; 8 - пред'являє до оплати вексель; 9 --оплачує вексель.

Вексель виконує важливі економічні функції як інструмент кредитута грошових розрахунків. У вексельному обороті може брати участь необмеженакількість осіб. Більшість векселів погашається шляхом взаємозаліку, тимсамим знижується потреба обороту в готівці, що сприяєекономії витрат обігу.

Слід згадати про одну операції, що має всесвітнєпоширення: облік векселів. Облік векселів - операція покупки абодисконтування векселів у своїх клієнтів. Дисконтом векселів у банківськійпрактиці називається обліковий відсоток, що стягується банками при обліку векселів.

Якщо простежити динаміку обліку векселів (Додаток, рис.3), то можнавиявити наступні тенденції:

обсяг врахованих векселів з номіналом в рублях перевищує на кількапорядків обсяг врахованих векселів з номіналом в іноземній валюті;

протягом 1998р. і перше півріччя 1999р. динаміка обліку і тих іінших векселів відбувалася однаковими темпами, тобто якщо при облікурублевих векселів протягом 1 півріччя 1998р. не спостерігалося темпівзростання, то таку ж картину можна побачити за облік іноземних векселів.
Далі відбувається зростання обліку як рублевих, так і іноземних векселів у 3кварталі 1998, і потім знову ніяких змін до 3 кварталу 1999р.;

в 3 кварталі 1999р. намітилася тенденція скорочення обліку векселів зноміналом в іноземній валюті при зростанні обліку рублевих векселів. Однією зпричин таких змін є падіння курсу рубля, і тому більшвигідно враховувати рублеві векселя, тоді як за векселями з номіналом уіноземній валюті вигідніше чекати оплати, ніж враховувати їх.

До недоліків цієї форми розрахунків належать: трудомісткість розрахунків,тривалий термін їх завершення, можливість виписки незабезпечених векселів.

2.1 Безготівковий обіг в 1996-1999 рр..

Основа безготівкових розрахунків - Міжбанківські розрахунки. В данийчас вони будуються на основі системи межфіліальних оборотів і розрахунків покореспондентських рахунках (коррахунках). Через систему межфіліальних оборотів
(МФО) розраховуються в основному установи ЦБ РФ, які мають свій рахунок
МФО. Коррахунки відкриваються кожному комерційному банку в ЦБР. На місцях ЦБРпредставлений розрахунково-касовими центрами (РКЦ). РКЦ для комерційного банку
- Це як би комерційний банк для підприємця. Проведемо аналізструктури безготівкових розрахунків у 1996-1998 роках. (Додаток, рис.1).

У 1997р. ЦП у відповідності зі стратегією розвитку платіжної системиспрямовує діяльність на вдосконалення розрахункової системи, проведеннязаходів щодо поліпшення якості обслуговування кредитних та іншихорганізацій. Банківські розрахунки, як і в попередні роки, здійснювалися занаступними основними напрямками: через розрахункову мережу ЦП, через коррахунки,через рахунки межфіліальних розрахунків, а також через клірингові організації.
Найбільш динамічно у 1997р. розвивалися внутрішньобанківські розрахунки, а самерозрахунки багатофіліальних банків між головним банком та його філіями іміж філіями банків. Питома вага розрахункових операцій, відображених зарахунками межфіліальних розрахунків, склав 36,5% у загальній сумі міжбанківськихрозрахунків (28,1% - у 1996р .).

Розвитку внутрішньобанківських розрахунків сприяв що триваєпроцес консолідації коррахунків на рівні головних кредитних організацій ірегіональних філій великих кредитних організацій.

Розрахунки кредитних організацій по власних платежів і платежів їхклієнтів через розрахункову мережу ЦП стійко росли, що обумовленобезперебійним функціонуванням розрахункової мережі ЦП та прискоренням термінівздійснення платежів. У той же час темпи зростання платежів кредитнихорганізацій через розрахункову мережу ЦП у 1997р. виявилися нижчими від темпів зростаннярозрахункових операцій за рахунками межфіліальних розрахунків. Їх частка в загальному обсязізменшилася до 51,7% проти 56,3% у 1996р.

При зростанні обсягу платежів, що проходять через коррахунки, їх питома вагав загальному обсязі зменшився і склав 11,7% проти 15,5% у 1996р. Причинатакої зміни в тому, що розрахунки через кореспондентські відносини меншезахищені від платіжних ризиків, ніж розрахунки через розрахункову мережу ЦП та системувнутрішньобанківських розрахунків. Частка платежів через клірингові організації взагальному обсязі, також як і в 1996р., не перевищувала 0,1%.

У 1998 р. тривало подальше вдосконалення платіжної системи
Росії з метою підвищення ефективності і надійності розрахункового обслуговуванняучасників розрахунків. Як і в попередні роки, більша частина безготівковихплатежів - 59% всього обсягу платежів, зроблених кредитними організаціямиза дорученнями клієнтів, власним платежами, а також клієнтам ЦП, неякі є кредитними організаціями (за 1997р. - 51,7%), - проведена черезрозрахункову мережу ЦБ.

Обсяги платежів, проведені за 1998р. через системи розрахунківкредитних організацій - внутрішньобанківські системи розрахунків, розрахункикредитних організацій по коррахунках, через розрахунок