Безготівковий грошовий оборот

Гроші та кредит

Московський державний університет сервісу

Поволжському ТЕХНОЛОГІЧНИЙ ІНСТИТУТ СЕРВІСУ

Затверджую

Кафедра «Фінанси і кредит»

_____________________Янов В.В .

______марта 2001 року

Курсова робота

на тему «Безготівковий грошовий оборот»

Виконавець: студентка третього курсу групи Ф-302 спеціальність 060400

"Фінанси та кредит"

Дунченкіна Юлія

Тольятті 2001

Зміст:
Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3

I. Основи організації безготівкових розрахунків ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 6
1. Безготівковий грошовий обіг як складова частина сукупного грошового обороту. Співвідношення готівковій та безготівковій сфер грошового обігу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 6
2. Система безготівкового грошового обороту ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 11
II. Форми безготівкових розрахунків та їх розвиток ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 18
1. Розвиток форм безготівкових розрахунків ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 18
2. Акредитиви ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 19
3. Пластикові картки ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... 23
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 27
Література ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .31

Введення.

Метою даної роботи є зрозуміти і проаналізувати системубезготівкового грошового обороту.

Основними завданнями даної роботи є найбільш детальнорозглянути:
1) безготівковий грошовий оборот як складову частину сукупного грошового обігу;
2) систему безготівкового грошового обігу;
3) форми безготівкових розрахунків.

Безготівковий грошовий обіг - частина грошового обороту, виникає в тих випадках,коли грошові розрахунки проводяться без безпосереднього використанняготівкових грошей, тобто шляхом перерахування грошей з банківських рахунків абошляхом взаємних заліків.

Порядок безготівкових розрахунків визначено Положенням про безготівковірозрахунки в Російській Федерації від 9 липня 1992 р. № 14. У ньому виднотенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції,тому що у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належитьплатнику. Дана обставина відповідає ринковим відносинам уекономіці країни. Платежі між юридичними особами в переважнійбільшості випадків здійснюються безготівково всі підприємства іорганізації повинні зберігати свої грошові кошти на рахунках в банку.
Розрахунки здійснюються лише через банк. Вимога платежу повинновиставлятися або перед відвантаженням, або слід за нею.

У ринкових відносинах особливо актуальна чітка організація грошовихрозрахунків, оскільки грошова стадія кругообігу коштів відіграє величезнуроль в господарському житті підприємства будь-якої форми власності.

Перехід від адміністративно-командної системи управління економікою доринкових відносин викликав необхідність створення нової платіжної системи,що базується на дворівневої системі банків. Потрібні були поділ івідокремлення грошових ресурсів різних господарюючих суб'єктів,формування самостійних комерційних банків, введеннякореспондентських відносин між ними і державами - колишнімиреспубліками СРСР.

Якісні зміни в організаційних формах проведення грошовихрозрахунків сталися внаслідок зростання економічної активності всіхсуб'єктів ринку, розширення кількості та обсягів угод. З'явилося величезнекількість нових комерційних структур, що позначилося на різкому зростаннідокументообігу, пов'язаного з обслуговування платіжної системи в цілому.
Перебудова платіжної системи зажадала зміни принципів організаціїбезготівкових розрахунків, використання нових форм і способів здійсненняплатежів.

Чітко організована система безготівкових розрахунків має величезнезначення в умовах серйозної кризи неплатежів, коли величезна взаємназаборгованість, затримка платежів в якому-небудь одній ланці зачіпаєроботу великої кількості господарюючих суб'єктів, що відбивається на найважливішихпоказниках їх виробничої та комерційної діяльності. Так,ненадходження виручки у зв'язку з платіжним кризою обмежує можливістьпідприємств купувати необхідні їм матеріальні ресурси.

Безготівкові розрахунки знайшли широке застосування в процесі розвиткубанківської системи і мають ряд переваг перед розрахунками з використаннямготівкових грошей. Їх розвиток приводить до скорочення кількості готівкинеобхідних для звернення. Чим ширше застосовуються безготівкові розрахунки, тимменше потрібно готівкових грошей, зменшуються витрати обігу. Розвитокбезготівкових розрахунків прискорює обіг готівки. Чим більш рівномірновикористовуються готівкові гроші, тим менше їх буде в обігу.
Отже, при інших рівних умовах знадобиться менше готівкидля обслуговування налічноденежного обороту.

Чітке розмежування безготівкового і налічноденежного обороту створюєумови, що полегшують планування грошового обігу та безготівковогогрошового обороту. Розширення сфери безготівкового обігу дозволяє більшточно визначати розміри емісії та вилучення готівкових грошей з обігу.
Поки розрахунки відбуваються безготівково, тобто гроші списуються з одного рахункуі зараховуються на інший рахунок в банку, в банках осідають грошові кошти,стають кредитними ресурсами.

Таким чином, я вважаю, що актуальність даної роботи доситьвисока в сучасних умовах перехідної економіки, оскільки в роботірозкриваються труднощі, особливості й перешкоди використання безготівковихрозрахунків. Але незважаючи на це, платіжну кризу не можна розглядати, якявище, значення якого обмежено лише грошової сферою. Він надаєнегативний вплив на різні сторони економіки РФ; створює серйозніперешкоди нормальному здійсненню господарської діяльностіпідприємств і організацій.

I. Основи організації безготівкових розрахунків.

1.1 Безготівковий грошовий обіг як складова частина сукупногогрошового обороту. Співвідношення готівковій та безготівковій сфер грошовогозвернення.

Гроші обслуговують кругообіг сукупного продукту, розподіл іперерозподіл національного доходу. За допомогою потоку грошей у готівковійта безготівковій формах - грошового обороту як сукупності всіх платежів,опосередковуючи рух вартості в грошовій формі між фінансовими інефінансовими агентами у внутрішньому і зовнішньому економічних оборотахкраїни за певний період, - забезпечуються реалізація валовогопродукту, використання національного доходу і всі наступніперерозподільні процеси в економіці. Грошовий обіг євідображенням всіх грошових відносин, в яких знаходять прояв функціїгрошей як засобу обігу і засобу платежу. Безперервністьвідтворювального процесу передбачає безперервний характер грошовогообороту.

Головні складові грошового обороту: готівково-грошовий і безготівковийобертів. Основна частина його платіжний оборот, в якому грошіфункціонують як засіб платежу, використовуються для погашення борговихзобов'язань. Він здійснюється як у готівковій, так і в безготівковій формах.
Весь безготівковий оборот - платіжний, бо передбачає розрив у часіруху товару в різних його різновидах і грошових коштів, тобтофункціонування грошей як засіб платежу. Безготівковий платіжнийоборот, будучи переважаючим (до 90% всього грошового обігу),здійснюється у вигляді записів по рахунках платників і одержувачів грошовихкоштів у кредитних установах, шляхом заліків взаємних вимог іпередачі оборотних документів (векселів, варрантів і т.п.). Відповідноекономічні процеси в народному господарстві опосередковуються переважнобезготівковим платіжним оборотом.

Безготівковий оборот є результатом економічних відносин міжпідприємствами, організаціями та установами, а також між ними інаселенням. Безготівковий грошовий оборот поділяється на два види:
- товарний оборот;
- нетоварний оборот.

Основним є товарний оборот. Він відображає процес виробництва і реалізаціїсукупного продукту. До складу товарного безготівкового обороту входять:платежі підприємств, організацій та установ за товари та надані послуги;платежі населення за товари та послуги, що здійснюються шляхом перерахуваннягрошей, що зберігаються в банках, на рахунках торгових організацій і підприємств,надають послуги побутового характеру.

У нетоварної безготівковому обороті знаходять відображення платежіпідприємств, організацій та установ, а також платежі населення.
Переважним в нетоварної безготівковому обороті є внутрішньо -оборот. У число нетоварного платежів підприємств, організацій і установвключаються: платежі в процесі формування, розподілу іперерозподілу національного доходу; платежі, пов'язані з утвореннямцентралізованих фондів і резервів міністерств та відомств та їхвикористанням; платежі, що здійснюються в процесі кредитування банкамипідприємств і організацій; страхові внески державних і кооперативнихпідприємств і організацій; сплата податків шляхом утримання із заробленоїплати; платежі за житло, комунальні та інші послуги; погашеннябанківського кредиту; погашення споживчого кредиту; перерахуваннязаробітної плати в ощадні банки.

Безготівковий грошовий обіг залежить від безперервності здійсненняплатежів, пов'язаних з розподілом і перерозподілом національногодоходу. Для цього необхідно, щоб створений суспільний продукт бувреалізований і його вартість придбала грошову форму. Якщо в процесіреалізації товарів, тобто перетворення товарної вартості в грошову, грошіне надійдуть вчасно до постачальників товарів, то порушуються терміни виплатизаробітної плати, виникають затримки платежів до бюджету і сповільнюєтьсяформування грошових фондів підприємств і організацій. Реалізаціявважається завершеною після надходження грошей на рахунок постачальника.

У нетоварної безготівковому обороті перше місце за питомою вагоюзаймає оборот, пов'язаний з формуванням, розподілом іперерозподілом національного доходу, друге місце - обіг, що відображаєоперації кредитної системи.

Рахунок у банку - серцевина його взаємин з клієнтом, а зростання сумикоштів на рахунку нерідко розглядається як головний показник роботипідприємства. Типи рахунків, які використовуються для розрахункових операцій, самірізноманітні, серед них виділяють счетдо запитання для обслуговуванняпоточної (основної) діяльності, що називаються з урахуванням особливостей кожноїкраїни, в Росії - це розрахункові. Операції по розрахунковому рахунку підприємствапоказують зміна його боргових вимог і зобов'язань в рамкахпідприємства відображають розподіл і перерозподіл ВНП і НД. Сюдинадходять: виручка від реалізації продукції (виконаних робіт, наданихпослуг), включаючи частину експортної виручки від нерезидентів в результатіобов'язкового продажу на внутрішньому валютному ринку і пр. З розрахункового рахункузадовольняються боргові зобов'язання з виплати заробітної плати робітникам,відрахуванням податків до бюджету, внесками до позабюджетних фондів, страховихплатежах, оплату сировини, матеріалів, палива, енергії, комплектуючихвідповідним постачальникам, погашення позик, векселів та інших фінансово -кредитних інструментів. У цілому ж банківська система виступає вихіднимпунктом кругообігу готівкових грошей і безготівкових платежів, а створенняплатіжних засобів, що є її найважливішою функцією тісно пов'язане зщо проводяться цією системою кредитними операціями. Грошові кошти нарозрахункових та інших аналогічних рахунках у банках відображаються за допомогоюзапису залишків, оборотів по особових рахунках внаслідок безготівковихрозрахунків. Головне джерело цих коштів - позики банків за відомою формулою
Loans make deposits - позики створюють вклади. Коли банк надає кредитсвоєму клієнтові, він відкриває йому рахунок до запитання в пасиві свогобалансу на суму виданої позики. При цьому активи банку збільшуються надану суму боргового вимоги до клієнта і одночасно збільшуютьсяпасиви, куди надходить позика. Оскільки підприємства, приватні особи впроцесі розрахунково-касового обслуговування безпосередньо пов'язані з банками,прерогативою саме останніх виступає перетворення боргових вимог досвоїм клієнтам у платіжні засоби. Відкриваючи їм рахунки до запитання,банки тим самим збільшують грошову масу. Потім вклади мобілізуютьсяклієнтами за допомогою чеків або доручень по перерахуваннях в процесібезготівкових розрахунків. Зв'язок останніх з кредитними відносинами очевидна: по -перше, в силу того, що при їх проведенні гроші виконують функціюзасоби платежу (погашення боргів), по-друге, розрив у часі міжпочатком і закінченням платежу надає останньому кредитний характер, апроводиться при цьому платіжна операція є по суті і кредитної,опосередковують кредитні відносини з організаціями, що надають платіжніпослуги, як правило, банками.

Між готівково-грошовим і безготівковим обігом існує тісний івзаємна залежність: гроші постійно переходять з однієї сфери обігу віншу, змінюючи форму готівкових грошових знаків на депозит в банку, інавпаки. Надходження безготівкових коштів на рахунку в банку - неодміннаумова для видачі грошей. Тому безготівковий оборот невіддільний від зверненняготівкових грошей і утворює разом з ним єдиний грошовий оборот країни, вякому циркулюють єдині гроші одного найменування. Зудосконалюванням платіжно-розрахункових відносин мінялося і співвідношенняміж готівкою і безготівковими сферами грошового обігу. До кінця XIXстоліття переважали платежі готівкою. У сучасних умовахпитома вага готівкових грошей, особливо в промислово розвинених державах,невеликий, наприклад в США він складає близько 8%. Зменшення частки готівкив грошовій масі відбувається тому, що в період становлення банківськоїсистеми це було пов'язано зі збільшенням безготівкової емісії та безготівковогообороту, введенням в механізм платіжних відносин нових технологій; вданий час зміна змісту готівки в грошовій масі такожпов'язано з впровадженням інновацій та подальшим розвитком безготівкових розрахунківі більшою мірою з рядом інших, неекономічних чинників - соціальними,політичними, психологічними проблемами.

Безготівкові платежі в порівнянні з платежами готівкою мають наступніпереваги:
- дозволяють збільшувати кредитні ресурси банківської системи, розвивати кредитні відносини;
- сприяють зміцненню готівкового грошового обігу, оскільки зменшують суму готівкових коштів, необхідних для здійснення обігу;
- прискорюють обіг грошових коштів і в результаті -- матеріальних ресурсів.

У безготівковому обороті можуть брати участь і гроші, які є особистою власністюгромадян і зберігаються у вигляді заощаджень на рахунках банків. Оплата витратнаселення безготівковим способом може здійснюватися з рахунків за вкладами.
Заміщення в цих випадках готівкових грошей безготівковими розрахунками такожскорочує витрати обігу.

Грошові відносини в сучасному суспільстві залишаються незмінниминезалежно від того, чи виникають вони при перерахуванні грошей з одногобанківського рахунку на інший або при платежах, що здійснюються готівкоюгрошима. Сутність грошей як економічної категорії не можероздвоюватися під впливом особливостей їх використання. Гроші граютьоднакову роль у безготівковому і в налічноденежном оборотах. Наприклад,вимірювання вартості вироблених товарів - засобів виробництва і предметівспоживання, тобто використання грошей у функції міри вартості, відбуваєтьсянезалежно від того, оплачуються чи реалізовані товари готівкоюабо шляхом безготівкових перерахувань.

Процес перетворення грошей, що зберігаються в банках і ощаднихкасах, в готівку має певні межі. Стихійного, нічим необмеженого перетворення грошових коштів підприємств, організацій іустанов у готівку гроші не відбувається. Як правило, перетвореннягрошових коштів безготівкового обігу в готівку гроші не призводить донеобгрунтованого збільшення кількості готівки в обігу. Однакця можливість не виключена. Особливість взаємодії безготівкового іналічноденежного оборотів полягає в тому, що поява зайвих грошей узверненні можливо навіть за відсутності інтенсивного процесу перетвореннягрошей безготівкового обігу в готівку. Взаємозв'язок?? езналічного іналічноденежного обертів є двосторонній, рух грошей маєвідбуватися постійно в двох напрямках: з сфери безготівкового обороту всферу налічноденежного обороту, і навпаки. Однак, якщо немає зворотногоруху готівкових грошей, то двосторонній зв'язок обох сфер грошового оборотупорушується і в обігу з'являються зайві гроші. Що виникають в процесіцього перетворення диспропорції повинні усунуться шляхом приведення удію системи економічних заходів, що створюють можливістьвідновлення нормальної взаємодії двох сфер грошового обороту.

Прискорення реалізації товарів і розширення діяльності підприємствсприяють якнайшвидшому переходу готівкових грошей у сферу безготівковогообороту. Збільшення надходжень грошового виторгу за реалізовані товари інадані послуги на рахунки підприємств створює базу для подальшого зростаннябезготівкового обігу. За рахунок коштів, що надійшли в банки,підприємства будуть мати можливість використовувати додаткові грошовізасоби для прискорення процесу розширеного відтворення.

1.2 Система безготівкового грошового обороту.

У сучасному суспільстві основним видом грошових розрахунків єбезготівкові розрахунки. Надаючи величезного значення раціонального використаннягрошових коштів і скорочення витрат обігу, держава організовуєбезготівкові розрахунки, встановлює умови їх здійснення та порядокзастосування розрахункових документів. Система безготівкових розрахунків являєсобою планову організацію безготівкового грошового обороту, регульованогозагальнодержавними законами та банківськими правилами. Основними їїелементами є: принципи організації безготівкових розрахунків, способиплатежів, форми безготівкових розрахунків.

Принципи організації безготівкових розрахунків.

Безготівковий платіжний оборот в країні організуються на основіпевних принципів. Принципи організації розрахунків - основоположніпочатку їх проведення. Дотримання принципів у сукупності дозволяєзабезпечити відповідність розрахунків пропонованим вимогам:своєчасності, надійності, ефективності.

Перший принцип - правовий режим здійснення розрахунків і платежів --зумовлений роллю платіжної системи як основного елементу будь-якогосучасного суспільства. Всі цивільні правовідносини поділяються наречові та зобов'язальні. Ринковий оборот по суті єсукупність різних зобов'язальних відносин, пов'язаних з виконаннямпевних обов'язків конкретними боржниками на користь кредиторів.
Виконання зобов'язань підприємствами, приватними особами, державоюзабезпечується завдяки платіжній системі. У літературі висловлена позиція,що безготівкові розрахунки - це не рух грошових коштів, а рухгрошових зобов'язань. При цьому обсяг вимог клієнта до банку відображаєтьсяна його розрахунковому (поточному) рахунку. На кореспондентських рахунках банківвідображаються вже суми вимог до банків-кореспондентів, основним зяких є Банк Росії. Складність і важливість розрахунковихвзаємин зумовлюють необхідність встановлення одноманітностіза допомогою регулювання.

До головних законодавчих джерел регулювання розрахунківвідносяться: Цивільний кодекс РФ; Цивільний процесуальний кодекс Української РСР;
Арбітражний процесуальний кодекс РФ. Спеціальні законодавчі тапідзаконні акти включають: Федеральний закон «Про Центральний банк РФ (Банк
Росії) »від 26 квітня 1995 р.; Федеральний закон« Про банки і банківськудіяльності »від 3 лютого 1996 р.; Положення про чеках, затвердженепостановою ВР РФ від 13 лютого 1992 р.; Федеральний закон «Пропереказний і простий вексель »від 11 березня 1997р. та ін

На жаль, що існує у нас невизначеність правових умовна даний момент породжує правовий ризик.

Другий принцип - здійснення розрахунків переважно за банківськимирахунками. Наявність останніх як в отримувача, так і платника - необхіднапередумова розрахунків. Безготівкові розрахунки ведуться юридичними особами тагромадянами через банк, в якому їм відкрито відповідний рахунок. Длярозрахункового обслуговування між банком і клієнтом укладається договірбанківського рахунку - самостійний двосторонній (учасники мають якправа, так і обов'язки) цивільно-правовий договір. Юридичнеоформлення та функціонування рахунків підприємств у банку зумовлюєтьсячинним порядком створення підприємств, їх правовим статусом, а такожінструкцією Держбанку СРСР від 30 жовтня 1986р. № 28.

Згідно з Федеральним законом «Про банки і банківську діяльність»
(ст.30) в договорі повинні бути вказані відсоткові ставки за кредитами івкладами (депозитами), вартість банківських послуг і терміни їх виконання, втому числі терміни обробки платіжних документів, майновавідповідальність сторін за порушення договору, включаючи відповідальність запорушення зобов'язань стосовно термінів здійснення платежів, а також порядокйого розірвання та інші істотні умови договору.

Третій принцип - підтримка ліквідності на рівні, що забезпечуєбезперебійне здійснення платежів. Дотримання цього принципу - запорукачіткого безумовного виконання зобов'язань. Усі платники (підприємства,банки і т.п.) повинні планувати надходження, списання коштів з рахунків,завбачливо вишукувати відсутні ресурси (шляхом отримання кредитуабо продажу активів) з метою своєчасного виконання борговихзобов'язань.

Четвертий принцип - наявність акцепту (згоди) платника на платіж.
Даний принцип реалізується шляхом застосування:
- або відповідного платіжного інструменту (чека, простого векселя, платіжного доручення), що свідчить про розпорядження власника на списання коштів;
- або спеціального акцепта документів, виписаних одержувачами коштів

(платіжних вимог-доручень, платіжних вимог, перекладних векселів).

Разом з тим законодавством передбачені випадки безспірного (без згодиплатників) списання коштів: недоїмок з податків та інших обов'язковихплатежах - на підставі виконавчих листів, виданих судами, деякихштрафів за розпорядженнями стягувачів та інші, а також безакцептного списанняза теплову та електричну енергію, комунальні та інші послуги.

П'ятий принцип - терміновість платежу - випливає із самої суті ринкової економіки,невід'ємною умовою якої є своєчасне і повне виконанняплатіжних зобов'язань. Значення цього принципу полягає в тому, щобезперервно що витрачаються кошти на виробництво товарів, надання послугповинні відшкодовуватися за рахунок платежів покупців в строки, передбаченіукладених договорів. Збої в дотриманні термінів платежів ведуть допорушення кругообігу коштів і в кінцевому рахунку до платіжного кризі.
Обов'язковими реквізитами представляються в банк платіжних доручень служатьстрок і черговість платежу. Принцип терміновості відноситься не тільки дочасу (періоду) оплати рахунків за товари та послуги, але і до складової частиницього періоду - часу виконання банками послуг з проведення розрахунковихоперацій.

У сучасних умовах платіжної кризи цей принципу фактичноне витримується. Проблема дотримання розглянутого принципу може бутивирішена шляхом подолання платіжної кризи та розвитку всіх іншихпринципів, особливо що викладаються далі.

Шостий принцип - контроль всіх учасників за правильністюздійснення розрахунків, дотриманням встановлених положень про порядок їхпроведення - поділяється на попередній, поточний, наступний ізовнішній контроль. Велику роль у дотриманні даного принципу граєвстановлення публічності бухгалтерської звітності.

Однак, як показує практика, контроль учасників ринковихвідносин за виконанням договірних зобов'язань через нерозвиненістьфінансового менеджменту на підприємствах належним чином не налагоджено. Чи невідрегульований механізм і правового контролю з боку держави задотриманням правил гри підприємствами різної форми власності. Ціпричини, у свою чергу, стали одними з головних в освіті платіжногокризи. Звідси ослаблене застосування всіх інших принципів розрахунків.

З принципом взаємного контролю учасників розрахунків тісно пов'язаний сьомий принцип --їх майнової відповідальності за недотримання договірних умов. Сутьцього принципу полягає в тому, що порушення договірних зобов'язань участині розрахунків тягнуть за собою застосування цивільно-правової відповідальності вформі відшкодування збитків, сплати неустойки (штрафу, пені), а також інших заходіввідповідальності. Належний контроль дозволяє запобігти невиконаннязобов'язань як своїх, так і контрагентів, а якщо вони не виконаніостанніми, - практично повністю відшкодувати завдані збитки і тимсамим послабити негативні наслідки. Можливості для цього значнорозширилися завдяки вдосконаленню законодавства, значнодоповнив колишні (до переходу до ринку) заходи впливу за невиконаннягрошових зобов'язань.

Якщо підсумувати виклад останніх двох взаємопов'язаних між собоюпринципів організації безготівкових розрахунків, слід відзначити, що поки щоне налагоджена цілісна система контролю за сферою розрахунків з бокукомерційних і центрального банків, Міністерства фінансів РФ, Міністерстваподатків і зборів РФ, Прокуратури РФ та інших органів. Багато в чому це пов'язанозі становленням нових умов діяльності самих цих органів стосовнодо ринкової економіки, а також недоліками в створенні відповідноїзаконодавчої бази.

Способи платежів.

Способом платежу називається порядок, який застосовується при здійсненнібезготівкових розрахунків. Для платника і для одержувача грошових коштівважливо знати, як буде здійснений платіж: в повній сумі або частинами.
Крім того, для платника має велике значення, чи буде здійсненийплатіж з поточних надходжень або за рахунок коштів депонованих наокремому рахунку. В даний час застосовуються наступні способи оплати:
- у повній сумі, зазначеної в розрахунковому документі (глобальний платіж);
- у сумі сальдо взаємних вимог платників і одержувачів;
- плановий платіж, тобто перерахування грошей з рахунку платника на рахунок одержувача виходячи з планової величини вартості товарів, що поставляються або послуг, що надаються;
- гарантований платіж з попереднім депонуванням грошей на окремих рахунках в банку за місцем знаходження платника і з наступним їх списанням з рахунку після зарахування грошей на рахунок одержувача;
- гарантований платіж без створення спеціального депозиту в банку за місцем знаходження платника і з наступним списанням грошей з розрахункового або позичкового рахунку платника після їх зарахування на рахунок одержувача.

Джерела платежу.

Крім способів платежу, розрізняють джерела платежу. Господарськіорганізації і підприємства всі платежі здійснюють за рахунок наступнихджерел: власних коштів, кредитів банку, асигнувань здержавного бюджету. Так, госпрозрахункові підприємства та організаціївикористовують для платежів в першу чергу власні кошти, якщо вонине кредитується по спецссудному рахунку. Бюджетні організації здійснюютьплатежі за рахунок асигнувань з державного бюджету та позабюджетнихкоштів. Коли бюджетні організації мають у своєму підпорядкуванні госпрозрахунковіпідрозділу, частина платежів вони здійснюють за рахунок коштів,отриманих від господарської діяльності. Джерелом платежів громадських,профспілкових політичних партій, громадських рухів служать власнікошти.

Черговість платежів.

Для правильної організації безготівкових розрахунків велике значення маєчерговість платежів. Всі підприємства, організації та установи зобов'язанісвоєчасно погашати свої грошові зобов'язання, тобто дотримуватися платіжноїдисципліну. Банк стежить за тим, щоб не було не платежів за банківськимипозиках, заборгованості робітникам і службовцям по заробітній платі, по платежахдо державного бюджету, підприємствам і організаціям за поставленітоварно-матеріальні цінності, надані послуги і за іншими зобов'язаннями.
Якщо виникає одночасно кілька претензій різного характеру, топлатежі здійснюються у певній черговості.

До першої групи черговості відносяться: виплати заробітної плати таплатежі, прирівняні до неї; платежі та внески по державному ісоціального страхування та соціального забезпечення; платежі вдержавний бюджет РФ. У другу групу включаються: платежі за товарно -матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги; платежі назавершення розрахунків за заліків взаємних вимог; платежі з прибутку,внески амортизаційних відрахувань та інших власних коштів,призначених на фінансування капітальних вкладень і капітальногоремонту. Третю групу черговості становить сплата неустойок (штрафів,пені) за невиконання договірних та інших зобов'язань. До четвертої групивідносяться платежі за банківськими позиками, що не увійшли до першого та другогогрупу платежів. П'ята група включає всі інші платежі. Платежі вмежах однієї групи (у першій групі - у зазначеній в нійпослідовності) здійснюються в порядку календарного надходженнярозрахункових документів або в порядку настання терміну платежу.

Крім того підприємства мають право використати залишок грошей на своїхрахунках на невідкладні потреби в розмірах, що не перевищують 5% середньоденнихнадходжень за попередній квартал. За клопотанням клієнта, коли грошіна розрахунковий рахунок надходять не щодня, а періодично, банк має правозалишати на невідкладні потреби кошти за весь період відразу.

При повній відсутності надходжень протягом будь-якого періодуклієнт має право використовувати неодержані кошти на невідкладні потреби внаступному періоді. У той же час за заявою господарюючого органуневикористані кошти за минулий період можуть бути залишені длявикористання в подальшому.

II. Форми безготівкових розрахунків.

2.1 Розвитку форм безготівкових розрахунків.

Безготівкові розрахунки проводяться на підставі розрахункових документіввстановленої форми і з дотриманням відповідного документообігу. УЗалежно від виду розрахункових документів, способу платежу та організаціїдокументообігу в банку у платників і одержувачів коштів розрізняютьнаступні основні форми безготівкових розрахунків: розрахунки платіжнимидорученнями, акредитивну форму розрахунків, розрахунки чеками, розрахункиплатіжними вимогами-дорученнями, залік взаємних вимог, розрахункипластиковими картками.

Форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначаютьсядоговором (угодою, окремими домовленостями).

Різноманітність застосовуваних форм розрахунків та принципи вибору тієї чи іншоїформи розрахунків при укладанні договорів і угод залежать від конкретноїекономічної ситуації у країні, і зазнають значних змін припроведенні реформ в господарській сфері.

Вибір форми розрахунків в основному визначається:
- характером господарських зв'язків між контрагентами;
- особливістю продукції, що поставляється та умовами її прийняття;
- місцезнаходженням сторін угоди;
- способом транспортування вантажів;
- фінансовим становищем юридичних осіб.

Вибір форм повинен контролюватися банком на відповідність встановленим правиламведення розрахунків. Банк повинен рекомендувати клієнтам керуватися привстановлення форм розрахунків необхідністю максима?? ьного їх прискорення,спрощення документообігу, виключення зустрічного перерозподілу коштівміж контрагентами.

2.2 Акредитивна форма розрахунків.

Сфера застосування акредитивної форми розрахунків недостатньо широка, їїпитома вага в структурі форм безготівкових розрахунків відносно невеликий, алестабільний як в умовах адміністративно-командної економіки, так іринкової. Сутність акредитивної форми розрахунків полягає в тому, щоплатник доручає обслуговуючому його банку здійснити за рахунок коштів,попередньо депонованих на рахунку, або під гарантію банку оплатутоварно-матеріальних цінностей за місцем знаходження отримувача коштів наумовах, передбачених платником у заяві на відкриття акредитива.

Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку,що видається їм за дорученням клієнта на користь його контрагента за договором,за яким банк, що відкрив акредитив (банк-емітент), може призвестипостачальнику платіж або надати повноваження іншому банку проводититакі платежі за умови надання ним документів, передбачених уакредитиві, і при виконанні інших умов акредитива.

Якщо банк, що виставив акредитив (банк-емітент), за дорученнямплатника (покупця) переводить кошти в інший банк - банкпостачальника, то для здійснення платежу при виконанні всіх умов,передбачених в акредитиві, у банку постачальника відкривається окремийбалансовий рахунок «Акредитиви».

Відповідно до Положення про безготівкові розрахунки в нашій країніможуть відкриватися наступні види акредитивів:
. покриті (депоновані) або непокриті (гарантовані);
. відкличні або безвідкличні.

Покриття (депонованих) вважаються акредитиви, при відкриттіяких банк-емітент перераховує власні кошти платника абонадає йому кредит у розпорядження банку постачальника (виконуючий банк)на весь термін дії зобов'язань банку емітента (рис.1).

Рис.1 Акредитивна форма розрахунків з попереднім депонуванням коштів.
1 - укладання договору про розрахунки з використанням акредитивної формирозрахунків з попереднім депонуванням коштів на окремому рахунку вбанку; 2 - передача в банк заяви на відкриття акредитива, платіжногодоручення про депонування коштів, а потім списання коштів з рахункупокупця; 3 - переказ коштів у банк постачальника і зарахування коштів нарахунок «Акредитиви»; 4 - повідомлення постачальника про відкриття акредитива; 5 --поставка товару (надання послуг); 6 - розрахункові документи, що підтверджуютьвідвантаження товару (надання послуг), відповідно до умов договорунаправляються в банк постачальника, і здійснюється списання коштів з рахунку
«Акредитиви» і зарахування коштів на рахунок постачальника; 7 - повідомлення провикористанні акредитива направляється до банку покупця; 8 - повідомленняпокупцеві про використання акредитива.

При встановленні між банками кореспондентських відносин непокритий

(гарантований) акредитив може відкриватися в