Національний Банк України та його функції

1. Національний Банк України: завдання і функції
2. Закон "Про Національний банк України". Досягнення і втрати
3. Емісіонние операції
4. Організація міжбанківських розрахунків
5. Кредитні операції і політика рефінансування
6. Нагляд за діяльністю комерційних банків
7. Касове виконання бюджету
8. Регулювання норм обов'язкових резервів
9. Регулювання ліквідності комерційних банків

1. Національний банк України: завдання та функції

Національний банк України (НБУ) організований у 1991 році на базі колишньої
Української республіканської контори Держбанку СРСР і її обласних управлінь.
Він являє собою систему єдиного банку і включає в себе центральнийаппрарат, розташований в м.Києві, Кримське республіканське управління і 24обласних управління. Управління НБУ діють від його імені в межахнаданих їм повноважень і функцій. Вони підзвітні Правлінню банку.
Функціональним підрозділом НБУ належать обчислювальні, розрахунково -касові центри, регіональні і Центральна розрахункові палати. Структурнимпідрозділом виступає аппрарат інкасації.
Керівним органом НБУ є Правління, склад которго призначається
Президією Верховної Ради України. Голова Правління обирається ВР
України за поданням Голови ВР України строком на 4 роки.
Законодавство України визначило побудова її банківської системи вВідповідно до дворівневим принципом організації. Національний банкє банком першого рівня. Він виконує традиційні функції,характерні для центрального банку держави: є емісійним ірозрахунковим центром держави, банком банків і банкіром уряду. НБУвизначає організіціонно-технічні принципи здійснення готівково -грошового обороту:правила зберігання, перевезення та інкасації грошової готівкиправила виконання касових операцій банками і господарюючими суб'єктамистворює і керує резервними фондами банкнот і монетивстановлює ознаки платоспроможності грошових знаків

Як розрахунковий центр країни НБУ встановлює паравіла проведеннябезготівкових розрахунків господарюючими суб'єктами, а також організовуєрозрахунки між комерційними банками в Україні. Він представляє інтересидержави у відносини з центральними банками інших країн, вміжнародних кредитно-фінансових учерережденіях.
НБУ встановлює правила і проводить реєстрацію комерційних банків івидає ліцензії на ведення валютних операцій, здійснює нагляд задіяльністю комерційних банків, здійснює їх розрахунково-касовеобслуговування, надає кредити комерційним бнкам, встановлюєправила функціонування міжбанківського кредитного ринку в Україні.
Кором цього, на НБУ покладено операції з функціонування валютного ринку
України. Він за погодженням з Кабінетом Міністрів України, встановлюєофіційний валютний курс національних грошей, створює валютні резерви,організовує операції з монетарними металами.
На НБУ покладено регулювання банківських операцій, пов'язаних з обігомприватизаційних цінних паперів; встановленням умов їх зберігання, обліку тапогашення.
Основним економічним завданням банку є забезпечення стабільностінаціональної грошової одиниці. На її рішення спрямована створювана нимисистема грошово-кредитного регулювання. У процесі роботи НБУ активноіспльзует наступні методи грошово-кредитного регулювання:рефінансування (облікова та кредитна політика)регулювання норм та обов'язкових резервіврегулювання ліквідності комерційних банків

Нижче наведено перелік всіх функцій Національного банку України ввідповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк".

1) згідно з розробленими Правлінням Національного банку України Основних принципів грошово-кредитної політики визначає і проводить грошово-кредитну політику.
2) монопольно виконує емісію національної валюти України та організут її звернення.
3) виступає кредитором останньої інстанції для банків і організовує систему рефінансування.
4) встановлює для банків та інших фінансово-кредитних установ правила проведення банківських операцій, бухгалтерського обліку і звітності, захисту інформації, цінностей та іммущества.
5) організовує та методологічно забезпечує систему грошово-кредитної і банківської статистичної інформації та статистики платіжного балансу.
6) визначає систему, порядок і форми платежів, у тому числі між банками та фінансово-кредитними установами.
7) визначає напрями розвитку сучасних електронних банківських технологій, організовує, координує і контролює винахід електронних платіжних засобів, систем, автоматизації банківської діяльності та засобів захисту банківської інформації.
8) виконує банківське регулювання та контроль.
9) веде Реєстр банків, їх філій та представництв, валютних бірж і фінансово-кредитних організацій, виконує ліцензування банківської діяльності та операцій у передбачених законами випадках.
10) складає платіжний баланс, здійснює його аналіз та прогнозування.
11) представляє інтереси України в центральних банках інших країн, міжнародних банках та інших кредитних організаціях, де співпраця відбувається на рівні центральних банків.
12) виконує відповідно до визначених спеціальним законом повноважень валютне регулювання, визначає порядок проведення платежів в іноземній валюті, організовує і виконує валютний контроль за комерційними банками та іншими кредитними організаціями, які плучілі ліцензію

Ніціонального банку на проведення операцій з валютними цінностями .
13) забезпечує накопичення та збереження золотовалютних резервів і проведення операцій з ними та банківськими металами.
14) аналізірут стан грошово-кредитних, фінансових, цінових та валютних відносин.
15) Організовує інкасацію та перевезення банкнот і монет та інших цінностей, видає ліцензії на право інкасації та перевезення банкнот і монет та інших цінностей.
16) реалізовиает державну політику з питань захисту державних секретів у системі національного банку.
17) бере участь у підготовці кадрів для банківської системи України.
18) виконує інші функції у фінансово-кредитній сфері в рамках своєї компетенції, визначеної законом.

2. Закон "Про Національний банк України". Досягнення і втрати

Закон "Про Національний банк України набув чинності 22 червня 1999 року.
Слід зазначити, що дата прийняття закону символічна - боротьба занезалежність Національного банку почалася з новою силою після такогоісторичної події у розвитку банківської системи України, як появиспеціального закону про статус центрального банку країни. І почав її сам
Президент України, подав до парламенту законопроект про внесення змін ідоповнень до тільки що підписаний ним закон.
Все-таки хотілося б відзначити цілий ряд позитивних норм, які впроваджуються
Законом "Про Національний банк".
На жаль в Україні, як і в інших країнах колишніх планових економік,центральний банк ще не зайняв належне йому місце, хоча в НБУ і бачатьелементи сходності з центробанками країн ринкової економіки, це зовсім несвідчить про повної влади над грошово-кредитною політикою. Закон "Про
Національний банк "дає можливість НБУ істотно наблизитися до тогостановища, яке йому необхідно зайняти в економічному житті країни.
Через врегулювання взаємовідносин з органами влади, шляхом визначенняфункцій банку новий закон четкко визначає місце і роль НБУ в системіорганів держави.
Перш за все слід звернути увагу на норми, які дають можливість
НБУ зосередитися на виконанні його основної функції - забезпеченнястабільності грошової одиниці.
Крім того - і це дуже важливо - законом передбачено, що рішення
Національного банку з питань грошово-кредитної політики єсамодостатнім і не потребує затвердження іншим органом не в межах
НБУ. Чи не Верховна Рада України, не інші органи влади тепер не маютьповноважень для затвердження грошово-кредитної політики. Статтями 9 та 24постановлено, що основні її принципи подаються на розгляд Верховної
Радою України тільки в порядку інформування. Захищаючи Національний банк відпостійного тиску з боку уряду, який прагне вирішитипитання фінансування власних витрат за рахунок НБУ, закон забороняєйому давати прямі кредити на фінансування витрат державногобюджнта. Здійснювати операції з цінними паперами НБУ дозволяється лише навторинному ринку, що також виключає пряме Кредитування держави.
Більше того, статтею 52 закону НБУ надається право підтримуватиекономічну політику Кабінету Міністрів України до тих пір, поки вонапротеворечіт забезпечення стабільності національної грошової одиниці.
Законом закладено основи економічної незалежності НБУ. Відтеперпостановлено (стаття 5), що кошторис доходів і витрат повинна забезпечуватиможливість НБУ виконання його функцій. У разі перевищення кошторисних доходівпозитивна різниця вноситься до державного бюджету, а перевищення витратпокривається за рахунок державного бюджету наступного звітного року.
Знову таки - кошторис не вимагає затвердження ні одним з органів поза НБУ.
Цим законом вперше визначені способи та методи грошово-кредитноїполітики, структуру і порядок управління золотовалютним резервом, статусгрошової одиниці України та повноваження НБУ щодо її обігу; легалізованоіснування в НБУ збройних формувань, розширені можливостіздійснення банківського нагляду, працівникам НБУ присвоєно статусдержавних службовців.
Як позитивний момент слід відзначити і те, що законом закладеноправові основи для створення дворівневої системи управління банком.
Відповідно до Закону "Про Національний банк України" значнорозширені повноваження Ради Національного банку і надана непритаманні йомуфункції:статтею 8 закону Рада НБУ визначено "вищим органом управління
Національного банку "статтею 5 йому надається право затверджувати положення про планування іоблік доходів і витрат, а також формування фондів та резервів
Національного банкупунктом 12 статті 9 та пунктом 1 статті 15 Рада имет право затверджуватизовнішньоекономічні договори на суму, що превищающая статутний капітал
НБУвідповідно до пункту 13 статті 9 він визначає показники, якіхарактеризують можливість НБУ звітувати за своїми зобов'язаннями
Відповідно до статті 12 Закону "Про Національний банк України"
Голова НБУ не є одночасно Головою Ради НБУ. Йогороль зведена тільки до рядового членства в Раді НБУ таголовування на засіданнях Правління НБУ. У всіх, без винятку,країнах, де існує дворівнева система керівних органівцентрального банку, його голова очолює і орган, який формуєгрошово-кредитну політику і виконавчий орган.

3. Емісійні операції

Емісійні операції НБУ - форма реалізації його монопльного права на випускгрошей в обіг. Вони є основним момен системи регулюванняготівково-грошового обігу, який включає два основних рівняорганізації: регламентацію касових операцій господарюючих суб'єктів.
Для забезпечення оперативного вирішення питань, пов'язаних із здійсненнямемісії готівкових грошей у всіх управліннях НБУ організовані резервні фонди
НБУ - залишки національних грошових знаків, що перебувають поза звернення.
Резервні фонди створюються також при деяких філіях комерційних банків
- Як правило, у минулому відділень спеціалізованих державнихбанків. Засобами, що знаходяться в резервних фондах, распоряжаютя
Правління, Кримське республіканське та обласні управління НБУ. Тільки c їхдозволу грошові знаки можуть бути переміщені з резервних фондів воборотну касу (або операційну касу філій банків, при яких невідкриті резервні фонди). Ця операція і означає емісію - випускготівкових грошей в обіг. Переміщення грошових знаків з оборотної касидо резервних фондів обумовлює вилучення грошей з обігу. Ця операція, ввідповідно до правил касового регулювання, здійснюєтьсяавтоматично - при прівишеніі лімітів оборотних кас.
Емісія готівкових грошей здійснюється у формі підкріплення операційнихкас установ комерційних банків. Дозвіл на здійснення емісіїдає начальник управління НБУ або інша особа, уповноважена розпоряджатисярезервними фондами. Дозвіл оформлюється у види емісійних телеграм,зміст яких відповідним чином кодується. Воно дає право напереміщення певної суми грошових знаків з резервних фондів воборотну касу або на використання понадлімітного залишку грошей,що зберігається в установи банку. Для отримання дозволу керівникзаклади комерційного банку, у якого в найближчі 2-3 дні з'являєтьсяпотреба в покрепленіі касової готівки, повинен звернутися доначальнику управління НБУ.
При відсутністю необхідної суми понадлімітних залишків або недолікукоштів у резевних фондах установи банків отримують підкріплення зоборотних кас управління НБУ.
Понадлімітні залишки грошей, що перевищують внутрімесячную потреба вдодаткових касових ресурсах, вивозять апаратом інкасації НБУ.

4. Організація міжбанківських розрахунків

Міжбанківські розрахунки виступають складовим елементом платіжного механізмудержави. Безготівкові платежі між суб'єкти підприємницькоїдіяльності, як правило не можуть бути завершені в межах одного банку.
У ланцюжку платежів суб'єктів, рахунки яких відкриті в різних банках,неминуче виникають міжбанківські розрахунки. Вони являють собою системуздійснення і регулювання платежів за грошовими вимоги ізобов'язаннями, які виникають між банківськими установами.
В Україні реалізуються що склалися у світовій практиці загальні принципирозрахунків, які засновані на наступних моделях:за рахунками межфіліальних обертівшляхом організації кореспондентських рахунків між банками коммеческімічерез кореспондентські рахунки в установах НБУчерез клірингові установи
Сучасна модель міжбанківських розрахунків передбачає перехідукраїнських банків на електронну систему платежів, яка працює врежимі реального часу і дозволяє завершувати розрахунки між банками впротягом операційного дня.
Організаційно-технічні в модель модель включає ряд нових елементів. Ускладі НБУ створено новий підрозділ - розрахункова палата, на якупокладено технічне проведення міжбанківських розрахунків на основіелектронних технологій. Розрахункова плата побудована за дворівневомупринципом:центральна розрахункова палата, яка підкоряється безпосередньо НБУРегіональний розрахункові палати, які є структурними підрозділамитериторіальних підрозділів НБУ
Для проведення розрахунків комерційними банками разом з рахунками, відкритимив регіональних касових центрах (РКЦ), відкриваються технічні рахунки ісубрахунка в регіональній розрахунковій палаті. РКЦ також є учасникомрегіональної розрахункової палати. З технічних рахунках відбиваються всіплатежі, проведені банком за дорученням клієнтів, а також суминадходжень, що перераховуються з інших банків на користь його кліетнов. Запідсумками дня обороти, проведені по технічному кореспондентському рахунку,загальними сумами відображаються на кореспондентському рахунку комерційного банку,відкритому в РКЦ. Регіональні розрахункові палати несуть відповідальність засвоєчасне і якісне проведення операцій за дорученням. комерційнихбанків.
Операції по перечесленію платежів на користь клієнтів інших банківпроводяться за наявності достатнього залишку коштів на кореспондентськомуабо субкорреспондентском рахунках комерційного банку, тобто в межахкредитового сальдо. Якщо сума платежів на користь інших банків перевищуєзустрічні надходження, на кореспондентському рахунку при незначномувхідному залишку коштів виникає дебетове сальдо. По суті, овердрафткореспондентського рахунку відображає суму несанкціонованої кредитноїемісії, здійсненої комерційним банком.
З целью недопущення такої емісії НБУ встановлений жорсткий режимфункціонування кореспондентського рахунку при наявності дебетового сальдо. Назалишок дебетового сальдо нараховуються відсотки на рівні ставкирефінансування за кожний день. Проценти та пеня стягуються за рахунокщоденні надходження на кореспондентський рахунок. Операції зкореспондентському рахунку призупиняються до повного погашення дебетовогосальдо. У разі дебетового сальдо кореспондентського рахунку три або більшерази або постійно протягом 10 робочих днів протягом місяця,регіональне управління порушує клопотання перед НБУ про застосуванні докомерційному банку санкцій, передбачених банківським законодавством.
У ценрального розрахунковій палаті відкриваються технічні рахунки регіональнихрозрахункових палат, по яких фіксуються проведені за день операції.
Ведення рахунків дозволяє проводити контроль за правильністю здійсненняоперацій по технічних кореспондентських рахунках регіональними розрахунковимипалатами. Крім того, повідомлення відображається за цими рахунками інформаціїдозволяє отримати картину загального стану платіжного обороту міжрегіонами України.

5. Кредитні операції і політика рефінансування

Кредитні операції НБУ об'єктивно не обмежуються сумою акумульованихкредитних ресурсів. Як банк першого рівня він здійснює видачу позик наемісійної основі незалежно від стану пасивної частини свого балансу ідату видачі кредиту. Пасиви НБУ автоматично збільшуються в мірунадання позик.
Операціоннно-технічний кредит НБУ означає емісію платіжних засобівміжбанківського обігу. Ці кошти на кореспондентських рахункахкомерційних банків при видачі кредитів використовуються для осуществденіяміжбанківських розрахунків, а також розрахунків з НБУ. Розрахункові, кредитні таінші операції між комерційними банками супроводжуються перерахуваннямвідповідних сум за їх кореспондентськими рахунками. Це обумовлюєперерозподіл емітованих НБУ платіжних засобів міжбанківськогообороту між окремими комерційними банками. Вилучення цих коштів зобороту відбувається при погашенні кредитів, отриманих від НБУ, і сплатувідсотків за кредит. Крім того міжбанківські платіжні засоби вилучаютьсяпри виконанні інших операцій: по купівлі в НБУ гривневої готівки,іноземної валюти; при резервування кредитних ресурсів комерційнихбанків.
Таким чином, що здійснюються НБУ кредитні операції відіграють підлеглуроль по відношенню до організації платіжного механізму і грошового обігукраїни: вони покликані забезпечити наявність останки коштів накореспондентських рахунках комерційних банків у сумі, достатній длябезперебійного функціонування міжбанківської системи та задоволенняпотреб в обігу готівкових грошей.
Кредити НБУ - основне джерело державного внутрішнього боргу ціннимипаперами не дозволяє характеризувати операції НБУ з його кредитуванняяк рефінансування: НБУ кредитує уряд безпосередньо і тутвідсутні відносини відшкодування комерційними банками коштів, вкладених удержавні цінні папери. Безпосередня видача позик характерна ідля відносин НБУ з комерційними банками. Встановлений НБУ порядокпроведення банківських операцій передбачає рефінансуваннякомерційних банків установами НБУ у формі переобліку і перезакладавекселів. Проте в даний час операції з векселями ще не отрималирозповсюдження. Визначення кредитних операцій НБУ як рефінансування --данина традиціям банківської справи.
Операції НБУ з рефінансування мають, як правило цільовий характер.
Видача позик комерційними банками за допомогою аукціонів практикувалася лишев порядку експерименту. Кредити видаються на чітко визначені цілі,конкретних банках для адресної видачі відповідним госпорганам. У складірефінансірованнийх коштів на початок 1994 р. 92% становили кредити банку
"Україна" для видачі заготівельним організаціям та сільськогосподарськимвиробникам. Протягом 1992-1993 рр.. Значні суми коштів НБУнадав комерційним банкам для програм конверсії підприємств військово -промислового комплексу. Ці кредити є довгостроковими. У цілому ж побанківській системі України переважають короткострокові позики: за станом на
1 січня 1994 це 97,3% всіх кредитів, наданих підприємствам ігромадянам.

Механізми та розміри рефінансування Національним банком Україникомерційних банків у 1999 році і травні 1999 року.

| Показники | 1999 | травня |
| | | 1999 |
| Випущено в обіг платіжних засобів для | 100 | 100 |
| рефінансування | | |
| комерційних банків всього: | | |
| У тому чмсле за: | | |
| аукціонні Кредитування | - | - |
| ломбардне Кредитування | 15,3 | - |
| операції РЕПО | 21,2 | - |
| інші механізми | 63,5 | 100 |

Особливий характер мають відносини НБУ з Ощадним банком України.
Відповідно до Закону "Про банки і банківську діяльність" кошти, залученіощадним банком, передаються за плату НБУ. Наприкінці 1993 р. сума цихкоштів слставляла близько 600 млрд. крб. Очевидно, вилучення в Ощадногобанку коштів не використовуються для видачі позичок НБУ, що суперечитьемісійної прірорде здійснюваним їм кредитних операцій. Вилучення цихкоштів - одна з форм регулювання обсягу сукупної грошової маси.
Безпосереднє Кредитування підприємств НБУ обмежена. Кредит видаєтьсягосподарюючим суб'єктам, що забезпечують діяльність НБУ (включаючи створенняматеріально-технічної бази для випуску собстенной валюти). Практикуєтьсявидача позичок співробітникам НБУ з коштів фонду матеріального заохочення.

6. Нагляд за діяльністю комерційних банків

Національний банк здійснює нагляд за діяльністю комерційних банків,їх відділень, філій, представництв на території України. Вінспрямований на забезпечення стабільності банківської системи, захист інтересіввкладників шляхом зменшення ризиків у діяльності комерційних банків.
Зміст нагляду визначається повноваженнями, встановленими Законом
України "Про банки і банківську діяльність".
Система нагляду спрямована на скорочення зовнішніх і внутрішніх банківськихризиків.
До зовнішніх ризиків відносяться:ризик ліквідності (нездатність банку забезпечити безперебійну оплату своїхзобов'язань перед клієнтами)валютний ризик (збитки від несприятливої зміни валютного курсу вумовах відкритої валютної позиції)ризик облікової ставки (збитки від змін процентної ставки, що встановлюєтьсяза кредитами НБУ, в умовах фіксованої відсоткової ставки понаданими кредитами)ризик по цінних паперах (збитки від зміни курсу цінних паперів, що перебуваютьу портфелі банку).

До внутрішніх ризиків віднесені комерційні, пов'язані з людськимфактором ризики (кваліфікація персоналу, виконавча дисципліна,якість аудиторської служби), а також операційно-технічні ризики,відображають ступінь працездатності систем, які забезпечують внутрішнюроботу банку: системи безпеки, бухгалтерського обліку, матеріально -технічних засобів, засобів зв'язку.
На зниження внутрішніх ризиків спрямовані процедури реєстрації банків,ліцензування, аудиторських перевірок, ікспентірованія діяльностікомерційного банку співробітниками НБУ.
Функцію нагляду здійснює Управління з банківського нагляду НБУ.
Операції по нагляду виконують регіональні управління НБУ відповідно додоведеної їм програмою, окремими завданнями Управління з банківськогонагляду.
Комерційні банки зобов'язані щомісячно подавати НБУ наступну звітнуінформацію:баланс з додатком розрахунку економічних нормативівзвіт про кредитному портфелізвіт про портфель цінних паперівзвіт про валюту і валютної позиціїзвіт про ризик процентної ставкизвіт про надання і погпшеніі спорідненими особами кредиту банку
Крім того, комерційний банк зобов'язаний не пізніше 5 днів після оформленнявисновків місячної чи річної перевірки надати НБУ звіт про роботузовнішнього аудиту, а на наступний день після оформлення відповідногокредитного договору - звіт про "великі" кредити. Управління банківськогонагляду також має право вимагати від банку надання будь-якої іншоїінформації, необхідної для виконання його обов'язків, навіть якщо вонавіднесена до банківської службової або комерційної таємниці. Однак отриманаінформація не може бути оголошена без згоди комерційного банку.
Робота з банківського нагляду діфферінцірована за трьома основниминапрямках: загальний нагляд, інтенсивний нагляд і нагляд високого ступеня.
Загальний нагляд поширюється на стабільно працюючі банки, якіфінансово стійкі, дотримуються економічні нормативи, норми чинногозаконодавства та вказівки НБУ, мають добру ділову репутацію. Йогоздійснюють регіональні управління НБУ. Загальний нагляд полягає в контроліза дотриманням економічних нормативів та перевірки інших звітів,надаваних банками. Інформація про виявлені порушення направляється
Правлінню НБУ для прийняття відповідних рішень.
Інтенсивний нагляд поширюється на банки, які періодично порушуютьекономічні нормативи, а також допускають інші незначні порушення,не відрізняються фінансовою стабільністю.
Нагляд високого ступеня застосовується по відношенню до банків, якісистематично (тобто два або більше разів) порушують економічні нормативиі допускають інші грубі порушення чи мають незадовільнийфінансовий стан.
Приймаючи рішення про застосування інтенсивного нагляду і нагляду високоїступеня, Управління банківського нагляду НБУ проводить інспектуваннябанків, їх відділень, філій і представництв, направленнное навиявлення причин порушень і недоліків в роботі банку. Інспектори НБУперевіряють законність виконуваних операцій, діяльність внутрішнього ізовнішнього аудиту, стан обліку, достовірність звітів, учередітельскіх іінших документів. За підсумками інспектування керівництву банку направляєтьсяінформація, у якій зазначаються причини виявлених недоліків,оцінюються фінансовий стан банку, його можливості та шляхи виходу зситуації, що склалася. Вимоги НБУ обов'язкові до виконання.

7. Касове виконання бюджету

До 1 липня 1993 р. в Україні діяв порядок касового виконаннящо склався в колишньому СРСР. Він включав дві схеми фінансування витрат:виконання місцевих (сільських, селищних, районних, міських та обласних)бюджетів здійснювалося в межах реально надійшли доходіввиконання державного бюджету України грунтувалося на принципіавансування витрат на кредитній основі
Новий порядок виключив автоматизм кредитування бюджету. Фінансуванняпочало здійснюватись в межах реально надійшли доходів, а такожотриманих кредитів банків. Державний бюджет України розпочаввиконуватися за схемою, аналогічною місцевим бюджетам.
Установи комерційних банків за місцезнаходженням відповідних районнихі міських фінансових відділів відкривають дохідні рахунки державногобюджету. Платники податків і зборів перераховують кошти безпосередньодержавному або місцевим бюджетам. Засоби по доходах, що підлягаєрозподілу між державними та місцевими бюджетами (податок надодану вартість, на доходи, на акцизний збір, прибутковий податок згромадян), ссответствующая частка коштів перераховується на прибутковий рахунокдержбюджету. Щодня на початку дня залишок дохідного рахунку перераховуєтьсякомерційним банком по телеграфу регіональному управлінню НБУ. Управління
НБУ з метою оперативного контролю веде дохідні рахунки держбюджету в розрізіфілій комерційних банків, де відкриті дохідні рахунки. За допомогоюсистеми електронних платежів що надійшли від комерційних банків коштипо доходах бюджету щоденно перераховуються операційного управління НБУ в
Києві.
На підставі отриманої виписки з рахунку управління касового виконаннябюджету Мінфіну Україна представляє ОПЕРУ Національного банку платіжнідоручення для перерахування коштів на поточні пасивні рахунки міністерств івідомств (головних розпорядників асигнувань). З цих рахунків на підставідоручень міністерств і відомств кошти перераховуються на поточнібюджетні рахунки установ, підприємств і організацій, що фінансуються здержбюджету. Перерахування бюджетних коштів на їх розрахункові кошти недопускається. Бюджетні ассігонованія, що направляються на фінансуваннякапітальних вкладень, зараховуються на окремі рахунки.
Щодо виплат пенсіонерам Міністерства оборони, Міністерствавнутрішніх справ, Служби безпеки України зберігся порядок подальшоговідшкодування Мінфіном Ощадному банку коштів, що спрямовуються на виплатупенсій.
Зазначена схема припускає постійне зустрічний рух доходів івитрат "по вертикалі", що різко знижує ефективність системи виконаннядержавного бюджету: значні суми коштів (за станом на 1листопада 1993 року, наприклад, більше 8% суми видатків бюджету) перебувають "ушляху ". Подолати цей недолік дозволяє перехід до системи
"Горизонтального" фінансування видатків державного бюджету,реалізацію якого покликане забезпечити створюване Казначейство
Міністерства Фінансів України.

8. Регулювання норм обов'язкових резервів

Проведення політики обов'язкових резервів є одним з інструментів,активно використовуються НБУ для контролю за діяльністю комерційних банківі здійснення грошово-кредитного регулювання. Обов'язкові резерви --це безпроцентні вклади комерційних банків у НБУ, розмір якихвстановлюється в певному співвідношенні до банківських зобов'язань.
Вимоги до резервів можуть розповсюджуватися або на всі банківські депозити
(внески) і пасиви, отримані з інших джерел, або тільки наокремі види банківських зобов'язань.
Розмір обов'язкових резервів встановлюють відповідно до Закону України
"Про банки і банківську діяльність".
Законом визначено право НБУ самостійно встановлювати норми (ставки)обов'язкових резервів і типи зобов'язань банку, на які вонипоширюються. У країнах з розвиненою економікою раночной, наприклад у США,
ФРН, максимальні норми обов'язкових резервів і типи зобов'язань банків,для яких обов'язково освіта резервів У рамках законодавчовстановлених меж і залежно від економічної ситуаціїцентральні банки можуть встановлювати різні норми резервування.
Досвід розвитку державного регулювання банківської системи в країнах зринковою економікою показує, що історично спочатку використанняцентральними банками інструменту обов'язкових (мінімальних) резервівмало на меті забезпечити вклади клієнтів у комерційних банкахліквідними резервами і таким шляхом захистити інтересів вкладників.
У сучасних умовах політика обов'язкових резервів, що проводитьсяцентральними банками, має подвійне призначення:підтримує стійку ліквідність комерційних банківє інструментом регулювання обсягу грошової маси
Застосування механізму обов'язкових резервів дозволяє центральному банкубезпосередньо впливати на кількість грошей, що знаходяться в розпорядженнікомерційних банків. Підвищення процентних ставок по обов'язкових резервівзбільшує розміри безпроцентних вкладів комерційних банків у центральномубанку, що безпосередньо скорочує розміри внесків та інших залученихкоштів, які комерційні банки можуть використовувати для наданняпозичок. При цьому, незалежно від розміру обов'язкових резервів, банки зобов'язанівиплачувати відсотки з усіх внесків.
Комерційні банки та філії обов'язкові резерви зберігають накореспондентських (субкорреспондентскіх) рахунках, відкритих в розрахунково -касових центах НБУ. Їх завданням є підтримка залишку коштів накореспондентському рахунку (субрахунку) не нижче нормативної величиниобов'язкових резервів. Сума залишків коштів, що перевищує нормативнувеличину обов'язкових резервів, утворює вторинні резерви комерційногобанку.
Розрахунок нормативної (обов'язкової) величини мінімальних резервівкомерційні банки здійснюють тричі на місяць за кожну декаду, не пізніше
3-го, 13-го і 23-го числа щомісяця. При цьому розрахункові та експлуатаційніперіоди для формування мінімальних резервівв збігаються.

9. Регулювання ліквідності комерційних банків

Обеспеспеченіе фінансової стабільності банків - неободімое умоваефективного функціонування економіки. Банк, як комерційнепідприємство, зацікавлений у найбільш прибутковому вкладенні наявнихкредитних ресурсів. Прагнення до максімілізаціі прибутку обумовлюєвкладення коштів у операції, що мають підвищений ступінь ризику. Вирішеннюдилеми "надійність - прибутковість" підпорядковане регулювання ліквідностікомерційних банків. Під ліквідністю банку розуміють його здатністьвиконувати зобов'язання перед клієнтами.
Законодавством України регулювання ліквідності банків коммерчесскіхпокладено на НБУ з застосуванням методом економічного і адміністративноговпливу.
Відповідно до законодавства у своїй діяльності комерційні банки повиннідотримуватися економічні нормативи, що встановлюються НБУ. До цих нормативіввідносяться наступні показники:мінімальний розмір статутного фондудостатність капіталуліквідність балансумаксимальний розмір ризику на одного позичальникамінімальний розмір резервов'Мінімальний розмір обов'язкових резервів, що депонуються в НБУ
Порядок розрахунку нормативів, терміни подання звітності про їх вполненііі санкції за недотримання встановлюються НБУю
Для оцінювання ліквідності комерційних банків НБУ використовує такіпоказники:
Платоспроможність банку визначається за формулою

К1 = ОК/Ар * 100%де ОК - загальний капітал банку, що складається з основного та додатковогокапіталів; Ар - активи банку, зважені з урахуванням ризику. Мінімальнодопустиме значення коефіцієнта платоспроможності становить 8%, щовідповідає стандартам світового рівня достатності капіталу.

У практиці нагляду за діяльністю комерційних банків НБУ широковикористовує показники ліквідності балансу:
38. поточна ліквідність (К2)
39. короткострокова ліквідність (К3)
40. загальна ліквідність (К4)
41. максимальний розмір ризику на одного позичальника (К5)
Коефіцієнт поточної ліквідності визначається за формулою

К2 = ТО/ТАде ТО - зобов'язання банку до запитання, зобов'язання банку строкомвиконання до 1 місяця, кредиторська заборгованість перед клієнтами, а такожгарантії та поручительства видані банком з терміном виконання до 1 місяця;
ТА ліквідні активи банку (готівка в касі банку; залишкидорогоцінних металів і готівкової іноземної валюти; залишки на рахунках в НБУі кореспондентських рахунках в інших іноземних банках), а також кошти,інвестовані в цінні папери; інші платежі на користь банку, кредити зстроком погашення до 1 місяця.
Значення показника К2 не повинно перевищувати 1,0.
Співвідношення сум короткострокових зобов'язань банку і короткострокових активіврозраховується наступним чином:

К3 = КВ/КАде КО - зобов'язання до запитання, зобов'язання з терміном виконаннядо 3 місяців, кредиторська заборгованість по прочімплатежам; гарантії тапоручительства строком виконання до 3 місяців; КА - ліквідні ак нормативи;кошти, інве