Бізнес-план як метод здійснення фінансово-економічної діяльності підприємства

1. Бізнес-план, як метод здійснення фінансово-економічної діяльності підприємства

Планування, безперечно, необхідний елемент ефективної діяльності фірми на ринку. Існує кілька підходів до розробки бізнес-плану. Між ними дуже багато спільного, однак окремі розходження все-таки існують. Можливий, зокрема, варіант характеризується схемою (рис. 1):

КОРЕКТИВИ
Сильні та слабкі сторони проекту Приватні Аналіз Головна Стратегії Плани,
       Цілі ситуації мета і тактика завдання і
бізнесу підзадачі
Наявні виробничо-Необхідні виробничо-
       фінансові ресурси фінансові ресурси:
* Трудові ресурси;
* Фінанси;
* Сировина та матеріали.

Рис.1. Схема розробки бізнес-плану.
На перше місце в даному випадку ставиться визначення особистих цілей бізнесмена. Після оцінки ситуації як поза, так і усередині компанії визначається головна мета. Потім можна перейти до розробки стратегії, яка являє собою процес конкретизації головної мети, розбивку її на завдання і підзадачі. На кожному етапі реалізації обраної стратегії доцільно вносити в план певні корективи, які диктує реальний хід подій. Таким чином, виробляється оперативний план. На основі довгострокових тенденцій і оперативного плану розробляється довгостроковий план.
Задум плану завжди має потребу в ретельному обгрунтуванні і перевірці на здійсненність. З цією метою його розгортають в систему приватних стратегій: товарно-ринкову, НДДКР, систему розвитку потенціалу і фінансову систему, яка реалізується на другому етапі планування. Стратегія НДДКР є ведучої. Вона виявляє і формує комплекс розробок, найбільш актуальних для споживача і відповідних науково-технічному потенціалу підприємства.
За підсумками розробки різних варіантів стратегії уточнюються як очікувані розміри прибутку, так і потреби в капітальних вкладеннях. Ця інформація надходить на вхід фінансової стратегії, призначеної для остаточного балансування фінансових потреб і визначення розмірів і форм залучення позикових коштів.
На третьому етапі формування стратегічного плану результатние дані по каналах зворотнього зв'язку надходять на вхід задуму плану з метою його коректування. Остаточний варіант плану разом з результатами аналізу зовнішнього середовища, а також можливостей фірм оформляються у вигляді глобальної стратегії розвитку.
В цілому можна зробити висновок, що перераховані методики планування дуже подібні й в основному доповнюють один одного, розглядають бізнес-планування з різних сторін і виділяє різні етапи планування в якості основних.
Особливу роль у формуванні бізнес-плану грають плани маркетингу. Розділ, присвячений маркетингу, є однією з найважливіших частин бізнес-плану, оскільки в ньому безпосередньо говориться про характер намічуваного бізнесу і способах реалізації проекту, завдяки яким можна розраховувати на успіх підприємства. Іншими словами, мета цього розділу - роз'яснити як передбачуваний бізнес має намір впливати на ринок і реагувати на що складається на ньому обстановку, щоб забезпечити збут товару або послуг. Підприємець повинен представити тут свій бізнес як привабливу можливість для інвестицій, як кредитний ризик із привабливими перспективами. Маркетинг-план може бути сформований по-різному в залежності від виду бізнесу та складності ринку.
Плани маркетингу обов'язково містять у собі опис загальної стратегії маркетингу, політики ціноутворення, тактики реклами продукції, її реалізації і післяпродажного обслуговування, а також прогнози обсягів продажів.
При викладі тактики реалізації продукції, доцільно вказати методи реалізації (власна торгова мережа, торгові представники, посередники), які фірма могла б використовувати в найближчим часом і в довгостроковій перспективі, а також, будь-які спеціальні вимоги для реалізації продукції. У бізнес-плані має бути зазначено, як буде проводитися реалізація, включаючи методи, транспортування, страхування, кредитування, митні збори та ін
У розділі «Реклама» укладач бізнес-плану повинен вказати, яким чином компанія збирається привертати увагу покупців до продукції, що випускається.
Чимале місце в бізнес-плані приділяється виробничому плануванню. Потрібно, перш за все, приділити належну увагу аналізу продукції чи послуг, характерних для даного бізнесу, оскільки поза залежністю від стратегічних міркувань бізнес не буде успішним, якщо не забезпечити привабливість для ринку його товарів і послуг. Одне із завдань цієї частини плану? характеристика в стислій формі основних параметрів товарів і послуг, пропонованих даною фірмою. Важливо, щоб їхні привабливі риси були освітлені в простій і ясній формі (використання і привабливість товарів і послуг, їх розробка і розвиток). Іноді буває корисно представити список експертів чи споживачів, які знайомі зі згаданим товаром чи послугами і можуть дати про них схвальний відгук. Такі відомості можуть бути представлені у формі листа чи звіту і включені у вигляді додатку.
Основною метою виробничого плану є надання інформації з забезпеченості з виробничої сторони випуску продукції і розробка заходів з підтримки і розвитку виробництва. У цей розділ необхідно включити такі відомості, як місце розташування підприємства, види необхідних виробничих потужностей, необхідні виробничі приміщення, потреба в основних виробничих фондах і робочій силі.
У фінансовому плані розглядаються питання фінансового забезпечення діяльності фірми і найбільш ефективного використання наявних грошових коштів на основі аналізу поточної фінансової інформації і прогнозу обсягів реалізації продукції на ринках у наступні періоди. Мета фінансового плану - сформулювати і представити всеосяжну систему формулювань і проектувань, що відображають фінансові результати діяльності компанії. Цей розділ є найбільш важливим для інвестора, тому що саме з нього він дізнається, на який прибуток він може розраховувати.
У фінансовий план обов'язково включається оперативний план, звіт про доходи, звіт про грошові потоки і балансовий звіт.
Коротко охарактеризуємо їх. Оперативний план (звіт) відбиває результати взаємодії фірми і її цільових ринків по кожному товару і ринку за певний період. На фірмі цей документ розробляється службою маркетингу. Сукупність показників, надана в оперативному плані, дозволяє продемонструвати керівництву компанії, яка частка ринку зайнята фірмою по кожному товару і яку передбачається завоювати в перспективі. Показники визначаються по кожному виду товару або послуги, що дозволяє порівнювати їх між собою по економічній ефективності. Такий прогноз звичайно складається на три роки вперед, причому дані для першого і другого року слід приводити поквартально, тому що для початкового періоду часу точно відомі майбутні покупці продукції. На кожен звітний період розглянута сукупність показників розраховується на основі спеціального ринкового дослідження. Це важливо для наступного планування закупівель устаткування, витрат на рекламу і наймання працівників.
Таким чином, розглянувши цілі і сутність планування, а також різні аспекти практики складання бізнес-планів, можна зробити висновок, що бізнес-план є невід'ємною частиною внутрішньофірмового планування, одним з найважливіших документів, що розробляються на підприємстві.

2. РОЗРОБКА БІЗНЕС-ПЛАНУ З ВИРОБНИЦТВА НОВОЇ ПРОДУКЦІЇ ТОВ «ТАРА»

2.1. Опис проекту (РЕЗЮМЕ)

Підприємство "Тара" буде представляти собою товариство з обмеженою відповідальністю.
Вид діяльності - виробництво.
Назва продукції: Банку для пресервів № 5. Виготовляється з ПСМ 115.
Керівництво фірми своєю діяльністю орієнтується на вивчення потреб і запитів споживачів і в якості однієї з головних завдань вважає підвищення якості виробленої продукції.
Метою підприємства є задоволення потреби заводів, цехів, з переробки рибної та ін делікатесної морської продукції.
В даний час укладені договори з 2 юридичними особами на реалізацію.
Реалізація цього бізнес-плану передбачає початок і розвиток виробництва
на основі злиття капіталу 2-х юридичних осіб з рівною кількістю часток.
Виробничий процес ТОВ "Тара" є "ноу-хау" підприємства.
В результаті застосування сучасного обладнання і технологічного процесу шкідливих викидів в атмосферу, у воду у вигляді промислових стоків не проводиться.
Перший етап розвитку підприємства потребують час рівну приблизно одного року, після якого процес становлення підприємства закінчиться. До цього часу вона завоює певну репутацію і пріобрітет імідж надійного ділового партнера, чітко виконує взяті на себе зобов'язання, як серед взаємодіючих підприємств, так і потенційних клієнтів за рахунок підвищеної уваги до їх потреб.
Впевненість керівництва в успішному розвитку справ базується на тому, що передбачуваний рівень попиту на продукцію в перший рік існування перевищує можливості підприємства і має стійку тенденцію до підвищення, підкріплений платоспроможністю, що створює надійну перспективу функціонування на майбутнє.

2.2 Загальна характеристика підприємства і продукції

Новостворене підприємство "Тара" буде представляти собою товариство з обмеженою відповідальністю і вести свою діяльність на основі Цивільного кодексу РФ, прийнятого Держдумою РФ від 21.10.94 р. і схваленого Радою Федерації. Товариство є юридичною особою і діє на основі Статуту, має власне майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок.
ТОВ "Тара" двома юридичними особами на основі їх власності. Розмір статутного капіталу - 25 000 рублів.
Керівництво діяльності підприємства веде Генеральний директор. Він самостійно вирішує питання діяльності підприємства, діє від його імені, має право першого підпису, розпоряджається майном підприємства, здійснює прийом і звільнення працівників.
Головний бухгалтер - веде діяльність по складанню документальних звітів підприємства, має право другого підпису.
Основний вид передбачуваної діяльності - виробництво банки для пресервів.

ТОВ "Тара" займається виробництвом банки для пресервів. Основна область застосування - консервування та виготовлення пресервів з риби та морепродуктів.
На сьогоднішній день в Російській Федерації, виробляється тільки один вид такої банки, скляна. Пропонована нами банку при збереженні всіх параметрів вигідно відрізняється від скляної:
- Зменшення ціни;
- Значно менша вага;
- Довговічність;
- Зручність у експлуатціі на виробництві.
Аналіз сильних і слабких сторін товару
Таблиця: 1.1

Примітка: «С» - власне підприємство, «К» - основний конкурент.

№
Постановка питання при вивченні сильних і слабких сторін товару
Сильні сторони
Слабкі сторони
1
2
3
4
1.
Чи можете Ви визначити той сегмент ринку на який орієнтована ваша продукція?
ТАК
К С

2.
Вивчено чи вами запити ваших клієнтів?
ТАК
К С

3.
Які переваги надає ваша продукція клієнтам? СК
4.
Чи можете ви ефективно довести свою продукцію до тих споживачів, на яких вона розрахована.
ТАК
СК
5.
Чи може ваша продукція успішно конкурувати з продукцією інших виробників у відношенні:
* Якості, надійності, експлуатаційних та інших товарних характеристик;
* Ціни;
* Стимулювання попиту;
* Дистрибуції; ТАК

З
С К
З
СК
До
До
6.
Чи розумієте ви на якій стадії «життєвого циклу» знаходиться ваша продукція?
ТАК
С К

7.
Чи є у вас ідеї щодо нових видів продукції?
ТАК
СК
8.
Облаем ви збалансованим асортиментом з точки зору різноманітності і ступенів морального старіння?
С К
9.
Чи проводите ви модифікацію продукції відповідно до запитів клієнтів?
ТАК
С К

10.
Чи проводите ви політику створення новинок?
ТАК
С К

11.
Чи можливе копіювання вашої продукції.

ТАК
С К
12.
Чи мають ваші виробничі ідеї адекватний захист торгової і фабричної марки.
ТАК
СК
13.
Відстежуєте ви скарги покупців
ТАК
С К

14.
Зменшується чи кількість скарг і нарікань з боку покупців
ТАК
СК
2.3 Аналіз ринку та основних конкурентів

Аналіз майбутнього ринку збуту - це один з найважливіших етапів підготовки бізнес-планів, і на таку роботу не можна шкодувати ні коштів, ні сил, ні часу. Досвід показує, що невдача більшості провалилися з часом комерційних проектів, була пов'язана саме зі слабким вивченням ринку і переоцінкою його ємності.
Найпершими відомостями, які можуть знадобитися, є інформація про:
* Потенційних покупців;
* Становище на ринку та його кон'юнктури;
Немає нічого помилкового, ніж думати, що достоїнства вашого товару настільки очевидні, що його захочуть придбати всі підприємства тієї чи іншої галузі.
Аналіз необхідно почати з оцінки потенційної місткості ринку, тобто загальної вартості товарів, які покупці певного регіону можуть купити за певний період часу. Вона залежить від багатьох факторів: соціальних, національно-культурних, кліматичних а головне - економічних, у тому числі від рівня доходів (чи заробітків потенційних покупців), структури їх витрат (у тому числі позик, заощаджень або інвестицій), темпів інфляції, наявності раніше куплених товарів аналогічного призначення і т.д.
Звичайно, сам набір враховуються факторів залежить від характеру самого проекту.
Другим етапом є оцінка потенційної суми продажу, тобто тієї частки ринку, яку ми сподіваємося захопити, і відповідно тієї максимальної суми реалізації, на яку ми можемо розраховувати на наші можливості.
Третій етап - прогноз обсягів продажу. На цьому етапі оцінюється реальність продажу певної кількості товарів.
При аналізі ринку та основних конкурентів визначаються розміри (ємність) ринку, ступінь насиченості ринку, тенденції зміни цих параметрів на найближчу перспективу, виявляються найбільш перспективні ринки збуту і обгрунтовуються причини переваги, робиться аналіз і оцінка основних конкурентів.
Показники оцінки ринків збуту ТОВ "Тара" згруповані в табл. 1.2.
Ринок збуту ТОВ "Тара" обмежений населеними пунктами, які займаються переробкою рибної продукції.
Таблиця 1.2

Оцінка ринків збуту

№
п/п
        Показники
Сусіднє місто або населений пункт місцезнаходження підприємства
Населені пункти в радіусі 100 км.
     Ринки,
віддалені за
     100 км
1.
Рівень попиту
високий
середній
  середній
2.
Ступінь задоволення попиту
середня
середня
  середня
3.
Рівень конкуренції
середній
середній
середній
4.
Частка споживачів, готових купити продукцію25% 20% 35%
Аналіз та оцінка конкурентів проводиться на підставі даних табл. 1.3

Таблиця 1.3
Аналіз та оцінка конкурентів

   №
п/п
Характеристика конкуруючої продукції

1-ий
   1.
Обсяг продажу (в нат. Показниках)
3 000 000
   2.
Займана частка ринку,%
80
   3.
Рівень ціни, руб.
2,16
   4.
Фінансове становище (рентабельність),%
19,0
   5.
Рівень технології
середній
   6.
Якість продукції
низьке
   7.
Витрати на рекламу
здійснюються
   8.
Привабливість зовнішнього вигляду
станд. упаковка
   9.
Час діяльності підприємства, років
25

2.4 План виробництва

Чимале місце в бізнес-плані приділяється виробничому плануванню. Потрібно, перш за все, приділити должное увагу аналізу продукції чи послуг, характерних для даного бізнесу, оскільки поза залежністю від стратегічних міркувань бізнес не буде успішним, якщо не забезпечити привабливість для ринку його товарів і послуг.
Основною метою виробничого плану є надання інформації з забезпеченості з виробничої сторони випуску продукції і розробка заходів з підтримки і розвитку виробництва. Виробничий план покликаний відповісти на питання, як фірма має намір створювати свою продукцію чи послуги, охарактеризувати її виробничу діяльність. Необхідно уникати надлишку технічних подробиць, які можуть утруднити вивчення плану. Бізнес-план складається до того, як розроблений повний асортимент продукції і послуг. Але навіть після того, як вироби вже пропонуються ринку, фірмі часто необхідно продовжувати дану роботу, щоб зберегти позиції в конкурентній боротьбі.
Таким чином виробничий план покликаний довести ефективність і надійність організованого виробництва. (Табл. 1.4.)

Таблиця 1.4.
Виробнича програма ТОВ «Тара»

№
п/п
  Найменування
   показників
                                         Г О Д И

2001р.
2002
2003


Переходи. зростання обсягів випуску продукції
Обсяг випуску з урахуванням коеф.
Роста, нат. од.
Переходи. зростання обсягів випуску продукції
Обсяг випуску з урахуванням коеф.
зростання, нат. од.
Переходи. зростання обсягів випуску продукції
Обсяг випуску з урахуванням коеф
зростання, нат. од.
1.
Продукція 1
1,0
1 000 000
1,15
1 150 000
1,2
1 380 000
2.
У тому числі: частка реалізації продукції 1 у відповідності до договорів купівлі-продажу
1,0
1 000 000
1,15
1 150 000
1,2
1 380 000

        Разом:
1,0
1 000 000
1,15
1 150 000
1,2
1 380 000
Аналізуючи виробничу програму підприємства, необхідно відзначити, що на 2001 р. планується виробництво 1 000000 шт. виробів, на 2002 і 2003 рр.. передбачається збільшити обсяг виробництва на 15% і 20% відповідно, що складе 1 150 000 шт. і
1 380 000 шт.
Для зменшення частки витрат з виробництва банки, пропонується розмістити замовлення на виробничих потужностях ТОВ «ХХХХ» з даним підприємством укладено договір.

Таблиця 1.5.
Розрахунок маси вихідної сировини

Найменування ПродукцііГодиКолічество штук

Вага одиниці
Всього


Чиста вага, кг
Маса необхідної сировини,
1
2
3
4
5
6
Банку
2001
1 000 000
0,38
380 000
420 000
Банку
2002
1 150 000
0,38
437 000
483 000
Банку
2003
1 380 000
0,38
524 400
579 600Стоімость обладнання до розрахунку не приймається, а за розрахункову базу беремо ціну на виготовлення однієї одиниці продукції вона дорівнює 0.45 руб.

Для початку виробничої діяльності необхідно розрахувати загальну потребу в оборотних коштах - сукупний норматив оборотних коштів - визначається підсумовуванням приватних нормативів по їх елементів. Різниця між нормативами по роках становить приріст обігових коштів, що надалі враховується у фінансовому розділі бізнес-плану.
.
План виробництва
(Планування потреби в обігових коштах)

Для здійснення діяльності необхідний розрахунок обігових коштів.
1. Маркетингові дослідження, проведені.
2. Підготовча стадія яка вже проведена складається з розробки і виготовлення прес-форми для виготовлення дослідних зразків і розробки документації.
3. Процес виробництва розраховується.
4. Реалізація.

Вартість сировини, матеріалів визначається як добуток кількості на ціну активу.
Розмір перехідного залишку (норматив оборотних коштів) (Т), що залежить від величини потреби в різних видах матеріалів та сезонності їх постачання, визначається за формулою:
Т = Q * M/Д = 5166.6
де Q - вартість сировини, матеріалів, руб.
М - норма перехідного запасу, дні
Д - число днів планованого періоду.
Норматив оборотних коштів на паливо і енергію обчислюється також як і на сировину та матеріали за умови, що це не газоподібне паливо і не електроенергія.
Норматив оборотних коштів по тарі визначається, також як і (Т), за умови, що тара є покупної.
Норматив обігових коштів по незавершеному виробництву (Н) визначається вартістю початих, але незакінчених виробництвом виробів, що знаходяться на різних стадіях виробничого процесу.
Н = Р * Т * К, де
Р - одноденні витрати на виробництво продукції, грн.;
Т-тривалість виробничого циклу, дні (з дня);
К-коефіцієнт наростання витрат.
Коефіцієнт наростання витрат (К) визначається за формулою:
          А + (0,5 * Б)
К =, = 0.173
                              А + Б
де А-витрати, вироблені одноразово на початку виробничого циклу, руб.;
       Б-інші витрати, що входять у собівартість продукції, грн.
До одноразових витрат (А) відносяться витрати на сировину, матеріали, напівфабрикати. Решта витрат (Б) вважаються наростаючими. До них відносяться амортизаційні відрахування, витрати на паливо, оплату праці та ін, що складають собівартість продукції.
Норматив оборотних коштів на готову продукцію (Н) визначається за формулою:
Н = Р * Д = 28 088
де Р - одноденний випуск товарної продукції за собівартістю;
Д-норма запасу в днях, яка складається з часу комплектування і нагромадження продукції до необхідних розмірів часу її зберігання на складі і упаковки, часу з дня виписки рахунків і платіжних документів до дня зарахування сум на рахунок підприємства (у розрахунках використовувалася норма запасу - 5 днів )
Норматив по витратах майбутніх періодів (Н) розраховується за формулою:
Н = Ро + Рп? Рс,
де Ро - сума витрат майбутнього періоду на початок планованого періоду, руб.;
Рп - витрати, вироблені в плановому періоді за кошторисом, руб.;
Рс-витрати, що включаються в собівартість продукції планованого періоду, руб.
Загальна потреба в обігових коштах? сукупний норматив оборотних коштів визначається підсумовуванням приватних нормативів по їх елементів. Різниця між нормативами по роках становить приріст обігових коштів, який враховується у фінансовому розділі бізнес-плану.
Норматив по сировині і матеріалам розраховується виходячи з норми запасу на три дні.
Потреба в персоналі та заробітній платі представлена в табл. 1.6 і 1.7
Таблиця 1.6 заповнюється на підставі даних таблиці 1.7.
Розмір заробітної плати твором тарифної ставки на фонд робочого часу. Розмір заробітної плати, визначався з урахуванням коефіцієнтів інфляції 1,02,1,04 відповідно.

Таблиця 1.6
Потреба в персоналі і заробітної плати

Найменування категорій працівників
РОКИ

2001р.
2002р.
2003

Потреба,
чол.
Середньорічна зар.
плата,
руб.
Витрати на зар. плату,
руб.
Нарахування на заробітну плату, руб.
Витрати на зар. плату,
руб.
Нарахування на заробітну плату, руб.
Витрати на зар. Плату,
Руб.
Нарахування на заробітну плату, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2. Робітники допоміжного виробництва
4
5 350
21 400
7 704
21 828
7 859
22 256
8 000
3. Фахівці і службовці
6
19 000
114 000
41 000
116 280
41 820
118 600
42 657
              Разом:
10
24 350
135 400
48 704
138 110
49 679
140 856
50 657Табліца 1.7

Чисельність персоналу та рівень витрат на заробітну плату

№
п/п
  Спеціальність
Кількість працівників, чол.
Тарифна ставка,
р/год.
Фонд робочого часу,
год.
Витрати на заробітну плату, руб.

2001р.
2002
2003
1
                  2
3
4
5
6
7
8

Фахівці і службовці

1.
Генеральний директор
1
12
2000
24 000
24 480
24 970
2.
Комерційний директор
1
11
2000
22 000
22 440
22 890
3.
Головний бухгалтер
1
11
2000
22 000
22 440
22 890
4.
Ст. менеджер
1
9
2000
18 000
18 360
18 730
5.
Менеджер з продажу
2
7
2000
28 000
28 560
29 130
6.
Разом:
6
*
*
114 000
116 280
118 600

Робітники допоміжного
виробництва

7.
Кладовщик
1
3-70
2000
7 400
7 550
7 990
8.
Водій
1
3-60
2000
7 200
7 344
7 488
9.
Прибиральниця
1
1-70
2000
3 400
3 468
3 536
10.
Сторож
1
1-70
2000
3 400
3 468
3 536
11.
Разом:
4
*
*
21 400
21 830
22 265
12.
Всього:
10
*
*
135 400
138 110
140 870Себестоімость продукції є одним з важливих узагальнюючих показників діяльності фірми, що відображають ефективність використання ресурсів, результати впровадження нової техніки і прогресивної технології, вдосконалення організації праці, виробництва і управління.
Собівартість продукції являє собою сукупність витрат на виробництво і реалізацію продукції.
Розрахунок собівартості банки відображено у таблиці 1.8.
Окремі статті собівартості заповнюються на основі результатів розрахунків, отриманих у попередніх таблицях. індексувалися по зростанню обсягів виробництва і індексу інфляції, зазначеному раніше.
Витрати на рекламу визначаються в залежності від встановлених розцінок на неї в засобах масової інформації

Таблиця 1.8

Собівартість та калькуляція собівартості

Найменування показників
Г О Д И

2001р. при обсязі виробництва
1 000 000 шт.
2002 р. при обсязі виробництва
1 150 000 шт.
2003 р. при обсязі виробництва
1 380 000 шт.

На одиницю продукції
(Відпускна ціна),
руб.
Всього,
руб.
На одиницю продукції
(Відпускна ціна),
руб.
Всього,
руб.
На одиницю продукції
(Відпускна ціна),
руб.
Всього,
Руб.
                              1
2
3
4
5
6
7
1. Обсяг продажів, виручка від реалізації (без ПДВ), всього
1.78
1 780 000
1.81
2 081 500
1.85
2 553 000
2. Собівартість

2.1 Сировина та матеріали
0.62
620 000
0.63
724 500
0.64
883 200
2.2 Витрати на заробітну плату
0.135
135 400
0.12
138 110
0.1
140 657
2.3 Нарахування на заробітну плату
0.048
48 704
0.043
49 679
0.036
50 657
2.4 Витрати на розміщення замовлення
0.45
450 000
0.46
529 000
0.47
648 600
2.5 Витрати на рекламу
0.015
15000
0.009
10 000
0.007
10 000
2.6 Орендна плата
0.085
84 000
0.074
85 680
0.063
87 394
2.7 Інші витрати
0.1
100 000
0.047
54 000
0.056
77 000
Повна собівартість
1.483
1 483 000
1.383
1 590 450
1.372
1 893 360
3. Податки, що відносяться на фінансові результати діяльності

Разом по розділу 3
0,071
71 200
0,072
83 260
0,074
102 120
4. Балансовий прибуток (р.1-р.2-р.3)
0.226
226 000
0.35
407 790
0.40
557 520
5. Податок на прибуток (35% від п.4)
0.079
79 100
0.12
142 726
0.14
195 132
6. Чистий прибуток (р.4-р.5)
0.14
146 900
0.23
265 000
0.26
362 388

ПДВ - податок на додану вартість, який визначається за формулою:
(Ст * 16,67%): 100%, крб.;
Сума орендної плати за спорудження будівлі та нежитлові приміщення в житлових будинках, що знаходяться в муніципальній власності (АП) визначається за формулою:

АП = П * А,
де П - розмір орендованої площі, м2;
А - ставка орендної плати за 1 м 2, яка визначається за формулою:
Ас = Сд * (К1 + К2 + К3 - 2) * К4 * К5 * К6 * К7, руб., Де:
Сд - ставка на орендоване виробниче приміщення або офіс, руб./м2;
К1 - коефіцієнт технічного перебудови;
К2-коефіцієнт територіально-економічної зони;
К3 - коефіцієнт фізичного стану будівель, що залежить від терміну експлуатації;
К4-коефіцієнт збільшення мінімальної оплати праці;
К5, К6, К7 - понижуючі коефіцієнти.
Податок на прибуток визначається множенням суми оподатковуваного (балансовою) прибутку на ставку податку на прибуток (ставка податку - 35% від оподатковуваного (балансовою) прибутку).
Аналізуючи дані таблиці 1.8 можна зробити висновок, що повна собівартість у динаміці зменшується, що є позитивним фактором і забезпечується зниженням частки умовно-постійних витрат у складі собівартості.
Умовно - постійні витрати - це витрати, які практично не залежать від обсягу виробництва; умовно-змінні витрати, на відміну від умовно-постійних, змінюються прямо пропорційно зростанню обсягів виробництва.

Подальше зниження собівартості пов'язано з двома чинниками. По-перше, завершується період освоєння, а значить, скорочується обсяг шлюбу з-за недостатньої кваліфікації працівників і підвищується продуктивність (отже, на кожну одиницю продукції припадає дедалі менша величина заробітної плати). По-друге, починає складатися ефект зростання обсягів випуску, тобто в силу стабільності умовно-постійних витрат зростання обсягу випуску веде до скорочення тієї величини цих витрат, яку доводиться включати в собівартість кожної одиниці продукції для покриття в кінці кінців загальної суми цих витрат.

2.5 План маркетингової діяльності

Сучасний маркетинг-це система організації діяльності фірми з розробки, виробництва і збуту товарів і надання послуг на основі комплексного вивчення ринку і реальних запитів покупців з метою отримання високого прибутку. Можна з упевненістю сказати, що вся ринкова діяльність будь-якої компанії, зокрема, формування всіх розділів бізнес-плану, відбувається на основі маркетингових досліджень ринку, на базі широкомасштабного використання всього потенціалу маркетингу.
Головне в маркетингу - подвійний і взаємодоповнюючий підхід. З одного боку, це те, що вся діяльність компанії, у тому числі і формування її виробничої програми, науково-технічні дослідження, капіталовкладення, фінансові кошти і робоча сила, а також програми збуту, технічного обслуговування та ін, повинні грунтуватися на глибоких і достовірних знаннях споживчого попиту і його змін. Необхідно виявлення незадоволених запитів покупця з тим, щоб орієнтувати виробництво на їх забезпечення. З іншого боку важливо активний вплив на ринок і існуючий попит, на формування потреб і уподобань покупців. Основним принципом маркетингу є орієнтація кінцевих результатів виробництва на вимоги та бажання споживачів.
Для вирішення складного комплексу завдань створення продукту та його реалізації маркетинг повинен виконувати такі функції: аналітичну виробничу і збутову.
Аналітична функція включає в себе вивчення: споживачів, конкурентів, товарів, цін, руху товару і продажів, системи стимулювання збуту та реклами, внутрішнього середовища підприємства.
У рамках виробничої функції: організація виробництва нових товарів, розробка більш досконалих технологій, забезпечення матеріально-технічного постачання; управління якістю та конкурентоспроможністю готової продукції.
У збутову (функцію продажів) входить: організація системи руху товару; організація сервісу; організація системи формування попиту та стимулювання збуту, проведення цілеспрямованої товарної політики, проведення цінової політики.
Величезне значення в маркетингу має і функція управління та контролю, яка передбачає: організацію стратегічного й оперативного планування на підприємстві; інформаційне забезпечення управління колективом; система комунікацій на підприємстві; організацію контролю маркетингу (зворотні зв'язки, ситуаційний аналіз).
Вибір системи розповсюдження товару ТОВ "Тара" представлений на Рис. 2.

Виробник Споживач
Схема розповсюдження товару ТОВ "Тара"

Цінова політика підприємства "Тара" відображена в таблиці 1.9., З аналізу якої можна зробити висновок, що сутність цінової політики даного підприємства полягає в витіснення конкурента за рахунок зниження ціни.
Для заповнення ряду рядків таблиці необхідно встановити ціни на нашу продукцію, зробивши для цього наступні обчислення.
Основним методом визначення ціни фірми "Тара" є "Ср витрати + прибуток "
Визначення ціни методом "середні витрати + прибуток" проводиться за формулою:

Ц = (с/с + П) + ПДВ,
де Ц - ціна, крб.
       с/с - повна собівартість продукції, грн.
П - планований розмір прибутку на одиницю продукції, грн. (20% від повної собівартості)
       ПДВ - податок на додану вартість на одиницю продукції визначається за ст?? вке 20% до ціни підприємства на одиницю продукції (з/с + п), грн.

Таблиця 1.9
Цінова політика підприємства
№
п/п
    Постановка питання при
дослідженні об'єкту або
метод його аналізу
Характеристика та оцінка фактичного стану справ
Прогноз стану справ, оцінка його показниками і дії щодо його поліпшення
1.
Наскільки ціни відображають витрати вашого підприємства, конкурентоспроможність товару, попит на нього
Повною мірою. Рівень витрат нижче середньоринкових
Чи збережеться в повній мірі. Постійний аналіз структури витрат.
2.
Як оцінюють покупці рівень цін на товари вашого підприємства?
Рівень цін прийнятний
При збереженні якості товару, ціна стане вторинним критерієм.
3.
Як ставляться покупці до встановленими цінами?
Позитивно
Позитивно, навіть при збільшенні в разі обгрунтованості.
4.
Чи використовуються підприємством (фірмою) політика стимулюючих цін?
передбачається
Можлива, за посилення конкуренції.
6.
Чи використовується підприємством політика стандартних цін?
Використовується на початковому етапі.
При стабільному економічному положенні передбачається встановити гнучку систему ціноутворення.
7.
Як діє підприємство, коли конкуренти змінюють ціни?
Проводиться аналіз кон'юнктури ринку, визначаються можливі причини подібних дій конкурентів, вживаються заходи для зниження можливих потерь.Аналогічние дії, і, крім того, можуть проводитися переговори з конкурентами.
8.
Чи відомі ціни на товари вашого підприємства потенційним покупцям?
Так, вказані в прайс-листах.
Передбачається індивідуальна розсилка що змінилися прайс-листів великим і постійним клієнтам.

Таким чином, продукція ТОВ "Тара" є конкурентоспроможною, оскільки ціна на одиницю продукції нижче середньозваженої ринкової ціни, тобто рівень цін є прийнятним.
Таблиця 1.10

Аналіз системи формування попиту та стимулювання збуту

№
п/п
Постановка питання при дослідженні об'єкту або метод його аналізу
Характеристика та оцінка фактичного стану справ
Прогноз стану справ, оцінка його показниками і дії щодо його поліпшення
1
2
3
4
1.
Чи ви на виплат і інші види кредиту як стимулятора збуту
Ні на початковому етапі.
Для оптових покупців і постійних клієнтів фірми
2.
Чи відомі потенційним покупцям умови розстрочки та інших видів кредит. Якщо ні, то що потрібно зробити, щоб були відомі.
Так, для зацікавлених клієнтів.
Передбачається аннонссірованіе умов продажу всіма способами.
3.
Передавати чи ви зразки товару на пробу.
Передаються.
Передбачається для постійних клієнтів
4.
Які канали розповсюдження інформації ви використовуєте:
"Директ-мейл" (пошта), преса, радіо, виставки і ярмарки.
Індивідуальний "директ-мейл", ЗМІ.
Оголошення в комп'ютерних мережах, спеціалізованих виданнях ..
5.
Які з пе