Зміст:
1. Введення
2. Резюме
3. Істота проекту
3.1 Опис товару
3.2 Можливості покупці товару
3.3 Відмінність товару від аналогічного у конкурентів
4. План маркетингу
4.1 Аналіз ринку
4.3 Аналіз сегменту фірм, що займаються ремонтом і тих обслуговуванням
4.4 Сегменти ринку
4.5 Входження фірми на ринок
4.6 Конкуренція на ринку збуту
4.7 Цілі і стратегія маркетингу
4.8 Ціноутворення
4.9 Проведення рекламної кампанії
4.10 Схема розповсюдження товару
4.10.1 Методи стимулювання збуту
6. Ризики проекту
6.1 Перелік ризиків
6.2 Оцінка ризиків
7. Фінансовий план
7.1 Розрахунок собівартості виробництва одиниці продукції
7.2 Прогноз обсягів виробництва та реалізації продукції
7.3 Рахунок прибутків/збитків на 1996 рік
7.4 Баланс доходів/витрат з чистого прибутку
7.5 Розрахунок коефіцієнтів фінансової оцінки
7.6 Розрахунок терміну окупності
8. Література
1. Введення
Бізнес-план є одним з перших узагальнюючих документів обгрунтування інвестицій і містить укрупнені дані про плановану номенклатуру та обсяги випуску продукції, характеристики ринків збуту і сировинної бази, потреба виробництва в земельних, енергетичних і трудових ресурсах, а також містить ряд показників, що дають уявлення про комерційну , бюджетної та економічної ефективності розглядає-мого проекту й у першу чергу становлять інтерес для учасників-інвесторів проекту. Розрахунки показників адаптовані до вимог і умов сучасного вітчизняного і закордонного інвестування.
Бізнес-план є об'єктом інтелектуальної власності, предметом комерційної таємниці і підлягає відповідній захисту.
Інформація:
АТЗТ автодисків (зареєстрована в Торгово-Промислової палати РФ, номер ліцензії
16478561)
Адреса: 115522 Москва вул. Новослободская, 34
Засновники: НВО Трейд-Авто (адреса 115522 Москва вул. Шаболовская 15)
КБ Промстройбанк (адреса Москва вул. Тверська 11)
Розрахунковий рахунок № 001507147 в 14 відділенні КБ Промбудбанку
Директор Кабанов А А тел (095) -124-54-76
Юрист Масленої В А тел (095) - 124-54-77
Головний бухгалтер Нерін С А тел (095) - 124 -56 -80
АТЗТ Диск має
* Складські площі 250 кв. м і виробничі площі 1200 кв. м (за адресою Москва вул. авіамоторні корпус 2)
* Фірмовий магазин "автодисків" за адресою Москва вул. Чернорядная 34
*
2. Резюме
* АТЗТ Диск планує виробництво нового виду продукції: автомобільних литих дисків та вихід з ним на ринок р Москви. Литі диски відрізняються від звичайних дисків міцністю, і значно більш приємним дизайном. Колеса з такими дисками більш міцні і привабливі. Фірма планує зайняти 2% ринку за 1 рік 8% в 2 рік 14% в 3 рік Основними конкурентами є вітчизняні ВАЗ і зарубіжні Rover і Chrysler У порівнянні з ними продукція нашої фірми має низку переваг - унікальний сплав з додаванням титану та металопластику (патент № 190985) і є цілком конкурентноспроможної (докладний розрахунок конкурентоспроможності в розділі 4)
*
* План просування товару на ринок. Застосовується підхід до ціноутворення ціна така ж як у конкурентів, як орієнтир служить фірма ВАЗ. Наголос робиться на проведення інтенсивної рекламної компанії і якісному післяпродажному обслуговуванні. У рекламі розглядаються наявність унікальних властивостей товару тестування його незалежними лабораторіями та отримання сертифікату відповідності № 987120. Рекламна компанія повинна проводитися під гаслом "Відмінні диски - чудовий автомобіль".
* Канали збуту. Планується продаж товару через фірмовий магазин "автодисків" і через торгових посередників зі знижками 10%. Оптові продажі зі складу (партіями від 50 дисків) зі знижкою 5%.
* Стимулювання збуту. Наша фірма буде надавати розстрочку при покупці від 10 дисків на строк до 1 місяця (докладніше в розділі 4).
* Оцінка ризику проекту. У розділі 6 проведено експертну оцінку можливих ризиків. Для ризиків бал яких Wi * Vi (де Wi - вага ризику Vi - середня імовірність виникнення)> 10 розроблені заходи протидії.
* Коефіцієнти фінансової оцінки проекту. Рентабельність продукції = Прибуток реалізації/Повна собівартість = 719.28/2663.3 = 0.27.
Рентабельність виробу = Прибуток реалізації/Собівартість переробки = 719.28/1028 = 0.7
Рентабельність продажів = Балансовий прибуток/Виручка = 719.28/3377.2 = 0.21
Норма прибутку = Чистий прибуток/Інвестиції = 467.53/2663 = 0.18
* Собівартість продукції склала 369.9 тис рублів, беззбитковість виробництва досягається при випуску 5700 одиниць продукції.
* Необхідно інвестицій 2 663 млн. руб. Повернення коштів з урахуванням дисконтування (банківський відсоток 10%) за 2 роки 7 місяців.
*
3. Істота проекту
3.1 Опис товару
Автомобільні колеса з литими дисками є невід'ємною і важливою частиною автомобіля. Правильний вибір дисків впливає на безпеку руху. Литі диски відрізняються від звичайних запасом міцності.
Технічні характеристики
Автомобільні диски нашої фірми відповідають стандарту на подібні вироби № 19860-79 Держстандарту РФ.
* Розміри: діаметр-35см ширина 20см
* Спеціальний сплав: EX1275 розробка фірми (патент № 980456) з додаванням титану та металопластику.
* Термін служби: розраховані на пробіг 300000 км
*
3.2 Можливості покупці товару
Автомобільні литі диски нашої фірми (Модель № 1) призначені для автомобілів вітчизняного виробництва ВАЗ 2101 - ВАЗ 2107, ВАЗ 2108, ВАЗ 2109 і автомобілів імпортного виробництва середнього класу типу FIAT, OPEL, VolksWagen та інших (Докладний перелік марок автомобілів можна переглянути в нашому магазині "автодисків", також він додається в документації до продукту) Існують наступні потенційні покупці нашої продукції:
* Власники вище перерахованих марок автомобілів.
* Фірми займаються технічним обслуговуванням автомобілів.
(Докладний аналіз ринків в розділі 4)
3 3 Відмінність товару від аналогічних товарів конкурентів
На Російському ринку існує кілька фірм виробників аналогічної продукції: вітчизняний ВАЗ і кілька закордонних. Із зарубіжних конкурентів в нашій країні отримали найбільше поширення дві фірми: Rover і Chrysler. Їх продукція широко відома визнана і високої якості. Але дуже висока ціна (близько 600 тис руб.) Перешкоджає широкому поширенню товару. Диски нашої фірми практично не поступаються за якістю цим аналогам, при цьому мають більш низьку ціну (близько 450 тис руб). У порівнянні з продукцією вітчизняного ВАЗу наш продукт при приблизно рівних цінах має більший термін служби, що підтверджено тестовими випробуваннями нашої фірми і декількома незалежними тестовими лабораторіями (Є сертифікат відповідності № 524). Використання унікального сплаву з металопластику EX 1275 (патент № 980456) дозволяє нашій продукції мати кращі показники міцності і зносостійкості.
Докладний аналіз конкурентів наведений у розділі 4.
4. План Маркетингу
4. 1 Аналіз ринку
Проводився опитування власників 10 ти найбільших магазинів торгують запасними частинами до автомобілів (Адреси і назви магазинів у додатку А). Анкета містила питання про кількість покупців даного виду продукту, про темпи зростання кількості покупців з минулого 1995 року і про переваги. Ці 10 магазинів охоплюють 90% ринку збуту автомобільних дисків в м Москві, решта 10% припадають на торгівлю на ринках і продаж з рук. На підставі анкет складено таблицю 2
Таблиця 2
Середнє число покупців у всіх 10 магазинах (за 1995 рік) 240 000 чоловік
Середні темпи зростання числа покупців (з кінця 1994 по початок 1996 року) 21%
Обсяг продажів в руб. (Усереднені по 10 магазинам) за 1995 рік 144 млрд. руб.
Середні темпи зростання обсягу продажів (з кінця 1994 по початок 1996 року) 24%
На підставі анкет побудована діаграма розподілу покупців
Кількість покупців в г Москва по фірмах за 1995 рік
4 3 Аналіз сегмента ринку фірм що займаються ремонтом і технічним обслуговуванням автомобілів
Метод аналізу описано в [2] і був заснований на розповсюдженні анкет серед проектних агенцій та організацій в галузі інвестування. В результаті обробки даних були отримані наступні результати по сегменту ринку в м Москві:
Таблиця 3
Кількість фірм в даному сегменті 52 (*)
Обсяг продажів дисків (в крб.) За 1995 р 1 250 млн.
Темпи зростання обсягу продажів дисків з кінця 1994 по початок 1996 11%
(*) 52 найбільших фірми ділять 98% даного сегменту ринку
Особливістю даного сегменту ринку є
* Покупців не багато але вони великі
* Для закупівель використовуються фахівці
* Покупці вимагають пільг
*
4 4 сегментів ринку
Наша фірма планує діяти на наступних сегментах ринку
* Ринок приватних осіб - власників автомобілів
* Ринок фірм що займаються ремонтом і технічним обслуговуванням автомобілів
Загальний обсяг ринку на який виходить фірма складає 144 млрд. руб. + 1.250 млрд. руб. = 145.250 млрд. руб. із середніми темпами зростання (11% + 21%)/2 = 16.5% у рік (цифри з таблиць 2, 3) Ринок є перспективним і зростаючим. За дослідженням консалтингової фірми Гарант подібні темпи зростання збережуться на найближчі 2 - 3 роки
4 5 Входження фірми на ринок
* На сьогоднішній день потреби покупців на ринку власників автомобілів задовольняються в основному за рахунок вітчизняної фірми ВАЗ як видно з діаграми 1 вона займає 46% ринку. Наша фірма припускає виходити на ринок з ціною продукту приблизно однаковою ціною цього виробника (близько 450 тис рублів), але значно більшим терміном служби (300 000 км пробігу в нас і 200 000 км у ВАЗа). Це як ми вважаємо дозволить нам трохи потіснити цю фірму. Однак можуть існувати такі проблеми вступу на ринок
* Бар'єр потужності підприємства
* Широка популярність марки ВАЗ і відносно мала популярність нашої марки на ринку автомобільних дисків
Шляхи вирішення цих проблем у агресивної маркетингової стратегії і тактики.
4 6 Конкуренція на ринку збуту
На ринку автомобілів основними конкурентами нашої фірми є вітчизняний ВАЗ і зарубіжні Rover і Chrysler. У таблиці 4 наведено порівняльну характеристику по факторах конкурентноздатності. Кожен фактор у таблиці отримує оцінку від 0 (найбільш слабкі позиції) до 5 (домінуючі позиції) Для проведення експертної оцінки була сформована група з найбільш кваліфікованих працівників фірми
Таблиця 4
Фактори конкурентоспроможності Фірма АТЗТ Диск Головні конкуренти
Rover Chrysler ВАЗ
1 Товар
1 1 Якість 3 5 5 2
1 2 ТЕП 4 4 4 3
1 3 Престиж торгової марки 1 5 5 4
1 4 Рівень післяпродажного обслуговування 5 3 2 2
1 5 Захищеність патентами 3 3 3 2
2 Ціна
2 1 Продажна 4 1 1 4
2 2 відсотків знижки з ціни 3 1 0 3
3 Просування товарів на ринках
3 1 Реклама 4 5 4 3
3 2 Пропаганда 2 4 4 4
Загальна кількість балів 29 31 28 27
Таким чином на думку експертів конкурентоспроможність нашої продукції на рівні конкурентоспроможності зарубіжних фірм і вище вітчизняних на (1-27/29) * 100 = 7% Конкурентоспроможність нашої продукції в основному за рахунок високих ТЕП (зокрема великий термін служби) та високого рівня післяпродажного обслуговування Подальше збільшення конкурентоспроможності можливо за рахунок ретельно виробленої маркетингової стратегії фірми (див. розділ 5)
4.7 Цілі та Стратегії Маркетингу
Перед фірмою стоїть завдання увійти на ринок автомобільних дисків м. Москви. На сегменті власників - автомобілів в перший рік зайняти 2% ринку. Цей сегмент відрізняє високі рівні доходів покупців, тому як вважає фірма основний акцент в реалізації продукції повинен робитися на якість і великий термін експлуатації (зокрема на "ноу-хау" фірми - унікальний сплав титану з металопластику EWX 1275). У даному сегменті присутні три основні конкуренти: вітчизняний ВАЗ і зарубіжні Rover і Chrysler Можливі протидії нашому вступу з боку ВАЗу може бути різке зниження ціни (ціновий пресинг) внаслідок досить великих виробничих потужностей цієї фірми. У відповідь дією може бути посилення рекламної компанії і застосування незвичайного прийому маркетингу: кожному покупцеві ми забезпечимо можливість безкоштовної балансування коліс з нашими діскомі протягом 3 тижнів з дня покупки. Наша фірма забезпечує високий рівень післяпродажного обслуговування в сервіс - центрі ДіскСервіс ремонт і балансування дисків з 20% знижкою якщо це диски нашої фірми
4.8 Ціноутворення
Наша фірма застосовує підхід до ціноутворення: ціни в залежності від цін конкурентів Основним конкурентом є ВАЗ. Виходити на ринок ми плануємо з ціною 450 тис рублів за диск (сьогоднішня ціна ВАЗа). Ми вважаємо що така ціна дозволяє нашій продукції бути конкурентноздатною (докладніше в розділі 4) і відповідає іміджу фірми як виробника якісної і надійної продукції.
* При покупці оптом (від 4 дисків) фірма встановлює знижки 5%
* Великим торговим партнерам (від 200 дисків) знижки до 10%
*
4.9 Проведення Рекламної кампанії
Для вступу на ринок наша фірма робить основний упор в маркетинговій стратегії на проведення рекламної кампанії. Від цього залежить успіх просування товару. Основний акцент у рекламі робиться на наявність унікальних властивостей товару тестування його незалежними лабораторіями та отримання сертифікату відповідності № 987120 Рекламна компанія повинна проводитися під гаслом "Відмінні диски - відмінна машина".
Реалізація цілей
* Вивіски в магазинах автомобільних зап частин
* Рекламні оголошення в журналах та газетах автолюбителів
* Теле і радіо реклама
* Видання рекламних проспектів
*
4.10 Схема розповсюдження товарів
Таблиця 6
Канали збуту продукції Реалізовано чи на фірмі (Так/Ні) Переваги/Недоліки
1 Зі складів фірми Так (партії від 50 дисків) Тільки великими партіями
2 Через посередників Так (знижки 10%) Необхідно проводити відбір посередників (*)
3 Через магазини Фірмовий + магазини інших фірм
Оптом (від 4 дисків) Так (знижки 5%) -
У роздріб Так -
4 Замовлення по пошті Ні -
5 Продаж фірмам та організаціям Так -
6 Замовлення за телефонами Ні Необхідна наявність телефонної служби
Організація вивезення великих партій товару зі складу фірми здійснюється транспортом замовника
(*) Відбір передбачуваних посередників буде проводитися відділом збуту нашої фірми на основі аналізу їх діяльності
4.10.1 Методи стимулювання збуту
Фірма планує реалізувати наступні методи стимулювання збуту:
* Надавати розстрочку приватним особам при купівлі партій від 10 дисків на строк до одного місяця
Корпоративні знижки 5% при покупці від 4 дисків
*
6. Ризики проекту
6. 1 Перелік ризиків
Пріоритети по простих ризиків не встановлюються
Підготовча стадія
Прості ризики Ваги Wi
Відстань від транспортних вузлів ј
Відстань до інженерних мереж ј
Ставлення місцевої влади ј
Наявність альтернативних джерел сировини ј
Будівельна стадія
Прості ризики Ваги Wi
Платоспроможність замовника 1/5
Непередбачені витрати у тому числі із - за інфляції 1/5
Несвоєчасне постачання комплектуючих 1/5
Несвоєчасна підготовка ІТП і робочих 1/5
Несумлінність підрядника 1/5
Стадія функціонування фінансово - економічні ризики
Прості ризики Ваги Wi
Нестійкість попиту 1/7
Поява альтернативного продукту 1/7
Зниження цін конкурентами 1/7
Збільшення виробництва у конкурентів 1/7
Зростання податків 1/7
Неплатоспроможність споживачів 1/7
Зростання цін на сировину матеріали перевезення 1/7
Стадія функціонування соціальні ризики
Прості ризики Ваги Wi
Труднощі з набором кваліфікованої сили 1/4
Загроза страйку 1/4
Недостатній рівень зарплати 1/4
Кваліфікація кадрів 1/4
Стадія функціонування технічні ризики
Прості ризики Ваги Wi
Зношеність обладнання 1/3
Нестабільність якості сировини і матеріалів 1/3
Відсутність резерву потужності 1/3
Стадія функціонування екологічні ризики
Прості ризики Ваги Wi
Імовірність залпових викидів 1/5
Викиди в атмосферу і скидання у воду 1/5
Близькість населеного пункту 1/5
Шкідливість виробництва 1/5
Складування відходів 1/5
6. 2 Оцінка ризиків
Методика оцінки описана в [3]
Оцінка проводилася за 100 бальною системою трьома експертами нашої фірми
(0 - Ризик неістотний 25 - ризик найімовірніше не реалізується 50 - про настання події нічого сказати не можна 75 - ризик швидше за все з'явитися 100 - ризик напевно реалізується)
Таблиця 7
Прості ризики Експерти Vi середня імовірність (1 +2 +3)/3 Бал Wi * Vi
1 2 3
Відстань до інженерних мереж 0 0 0 0 0
Ставлення місцевої влади 25 25 0 16 4
Наявність альтернативних джерел сировини 50 50 25 41 10
Відстань від транспортних вузлів 0 0 0 0 0
Платоспроможність замовника 25 25 0 16 4
Непередбачені витрати у тому числі із - за інфляції 50 75 75 67 13.4
Несвоєчасне постачання комплектуючих 75 100 100 92 18.4
Несвоєчасна підготовка ІТП і робочих 0 25 0 8 1.6
Несумлінність підрядника 0 0 0 0 0
Нестійкість попиту 0 0 25 8 1.6
Поява альтернативного продукту 50 75 25 33 4.7
Зниження цін конкурентами 100 75 50 71 10
Збільшення виробництва у конкурентів 75 100 75 92 13.1
Зростання податків 50 75 50 58 8.2
Неплатоспроможність споживачів 25 0 0 8 1.6
Зростання цін на сировину матеріали перевезення 75 50 75 66 9.4
Труднощі з набором кваліфікованої сили 0 0 0 0 0
Загроза страйку 25 0 0 8 1.6
Недостатній рівень зарплати 50 0 25 25 6.25
Кваліфікація кадрів 0 0 0 0 0
Зношеність обладнання 25 25 25 25 8.3
Нестабільність якості сировини і матеріалів 25 0 0 8 2.6
Відсутність резерву потужності 75 75 75 75 25
Імовірність залпових викидів 50 50 25 41 8.2
Викиди в атмосферу і скидання у воду 75 50 50 58 11.6
Близькість населеного пункту 100 100 100 100 20
Шкідливість виробництва 75 100 100 91 18.2
Складування відходів 50 50 50 50 10
Для ризиків бал яких Wi * Vi> 10 необхідно розробляти заходи протидії
Таблиця 8 (Заходи протидії)
Простий ризик Заходи знижують негативний вплив ризику
Непередбачені витрати у тому числі із - за інфляції Позичати кошти у твердій валюті
Несвоєчасне постачання комплектуючих Мінімізувати контакти з маловідомими постачальниками
Збільшення виробництва у конкурентів Збільшення рекламної кампанії
Відсутність резерву потужності Укласти договір про оренду виробничої лінії
Викиди в атмосферу і скидання у воду -
Близькість населеного пункту -
Шкідливість виробництва -
7. Фінансовий план
7.1 Розрахунок собівартості виробництва одиниці продукції
Таблиця 8
№ п/п Статті витрат Сума тис руб. Обгрунтування
1 Сировина та основні матеріали 90 таблиця 8. 1
2 Комплектуючі та напівфабрикати 100 таблиця 8. 1
3 Паливо та енергія на технологічні потреби 25 за фактом лічильника
4 Зарплата произв. 30 робочих таблиця 8. 3
5 Відрахування на виробничі потреби 11.7 39% від пункту 4
6 Амортизація і оренда устаткування 5 таблиця 8. 4
Разом прямих витрат 261.7 е 1 - 6
7 Цехові витрати 15 50% від пункту 4
8 Загальнозаводські витрати 30 100% від пункту 4
9 Втрати від шлюбу 11.8 4.5% від пр. витрат
10 Інші виробничі витрати 26.2 10% від пр. витрат
11 позавиробничі витрати 13.1 5% від пр. витрат
Разом непрямих витрат 96.1 е 7 - 11
12 Планова собівартість 357.8 е 1 - 11
13 Відрахування в позабюджетні фонди 15.5 3.4% від заг стоїмо робіт (*)
14 Повна собівартість 373.3 е 12 - 13
(*) Загальна вартість робіт = Планова собівартість + Прибуток (планова) 20% від планової собівартості + Податок на прибуток (35% від прибутку)
Загальна вартість робіт = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тис рублів
Собівартість переробки = Планова собівартість - Витрати на матеріали - Витрати на роботи сторонніх організацій
Собівартість переробки = 357.8 (12 з таблиці 8) - 90 (1 з таблиці 8) - 100 (2 з таблиці 8) - 25 (3 з таблиці 8) = 142.8 тис руб.
Таблиця 8.1 Обгрунтування витрат на сировину матеріали і напівфабрикати
на одиницю продукту
№ п/п Найменування продукту Кількість - під продукту Ціна за одиницю тис руб. Сума тис руб.
1 Сталь марки ГОСТ 1245-76 3 кг 20 60
2 Титановий сплав 1873-67 0.9 100 90
3 Пластик марки 1593-33 1 кг 40 40
Разом всіх витрат + 5% на транспортні витрати (е 1 - 3) + 5% 190
Таблиця 8.3 (Обгрунтування витрат на заробітну плату) за місяць
№ п/п Посада Оклад тис руб. Отраб час час за міс Сума млн. руб. (*)
1 3 4 5
1 Робочий 5 разр 1 500 144 9
2 Робочий - штампувальник 5 разр 1 200 144 6
3 Робочий - збирач 2 разр 600 144 3
Разом 18
(*) Кількість - кількість робітників * Оклад
Таблиця 8 4 (Обгрунтування амортизаційних витрат)
№ п п Найменування обладнання Ціна млн. руб. Строк служби років Амортизація за рік Амортизація за годину руб. (*) Відпрацьоване час час за місяць Сума тис Кількість - під верстатів Загальна сума тис руб.
1 Установка з виготовлення сплаву 25 5 5 2 900 144 417.6 3 1 252.8
2 Верстат штампувальний 50 5 10 5 800 144 835.2 2 1 670.4
Разом 2 923.2
Розрахунок загальної суми проводився за місяць
7.2 Прогноз обсягів виробництва та реалізації продукції
Динаміка вступу фірми на ринок власників автомобілів 1996-98 р
Error! Not a valid embedded object.
Положення на ринку до вступу, в 96г
Положення на ринку через рік, в 97г
Положення на ринку через 2 роки, в 98г
Error! Not a valid embedded object.
Заплановане положення через 3 роки, в 99г
За даними діаграм побудована таблиця 9 (Прогноз реалізації товару)
Таблиця 9
Показники 1-й рік 2-й рік 3-й рік
1 Передбачуваний обсяг виробництва (шт.) 7 200 24 000 31 200
2 Передбачувана частка на ринку% 3 10 13
3 Передбачувана продаж (млн. крб.) За ціною 450 тис руб. 3 240 10 800 14 040
Таблиця 9.1
Роки Квартал або місяць Обсяг пр. - ва натур одиниці Ціна за одиницю (*) тис руб. Виручка Ціна * Обсяг млн. руб.
1996 1 400 475 190
2 400 475 190
3 400 475 190
4 400 475 190
5 600 469.5 281.7
6 600 469.5 281.7
7 600 469.5 281.7
8 600 469.5 281.7
9 800 465.8 372.6
10 800 465.8 372.6
11 800 465.8 372.6
12 800 465.8 372.6
Разом 7 200 3 377.2
1997 I 3 000 465.8 1 397.4
II 7 000 465.8 3 260.6
III 7 000 465.8 3 260.6
IV 7 000 465.8 3 260.6
Разом 24 000 11 179.2
1998 12 31 200 465.8 14 532.9
Таблиця 10 (Допоміжна таблиця розрахунків нової собівартості)
Період розробки Обсяг пр. - ва штук Повна себіст од продукції тис руб. Обсяг * Себіст млн. руб. Ціна за одиницю тис руб. Виручка Обсягу * Ціну млн. руб. Прибуток (Ціна - Себіст) * Обсяг млн. руб.
1996 4 * 400 = 1600 373.3 597.280 475 760 162.72
4 * 600 = 2400 369.6 887.040 469.5 1 126.6 239.76
4 * 800 = 3200 366.8 1 173.760 465.8 1 490.6 316.8
Разом 7200 369.9 3 377.2 719.28
Розрахунок нової собівартості проводився за формулою З нов = З стар [j Aст/Анів + (1 - j)] де А - обсяг виробництва j - Частка умовно - постійних витрат (3%) Ціна за одиницю = Повна собівартість + Прибуток (20% від повної собівартості) + Податок на прибуток (35% від прибутку) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тис рублів
7.3 Рахунок прибутків/збитків на 1996 рік
Таблиця 11
№ п п Показники Прибуток млн. руб. Збитки млн. руб. Обгрунтування
1 Виручка 3377.2 табл. 10
2 Балансовий прибуток у тому числі 719.28 табл. 10
2 1 Прибуток від реалізації 719.28 табл. 10
2 2 Прибуток від продажу майна -
2 3 Прибуток від реалізації товарів нар споживання -
2 4 Прибуток від внереаліз операцій -
3 Чистий прибуток 467.53 Прибуток - Податок на прибуток
4 Оподатковуваний прибуток 719.28 дорівнює балансового прибутку
Разом прибутку 3377.2
5 Собівартість річної продукції в тому числі 2663.2 табл. 10
5 1 Собівартість переробки 1028.2 табл. 8
5 2 Матеріальні витрати 1548 табл. 8
6 Виплачено дивідендів -
7 Податок на прибуток 251.8 35% від 4
Разом збитків 2915
Сальдо 462.2 Прибуток - Збитки
7.4 Баланс доходів/витрат з чистого прибутку
Таблиця 12
№ п п Показники Прибуток млн. руб. Витрата млн. руб.
1 Чистий прибуток 467.53
2 Санкції/штрафи -
3 Відрахування в резерв 200
4 Фонд розвитку пр. - ва 100
5 Фонд соц. культури і жив стр - ва -
6 Пайовий фонд -
7 Нераспред прибуток 167.53
Разом 467.53 467.53
Графік досягнення беззбитковості
При ціні 475 тис рублів беззбитковість досягається при пр. - ве 5700 штук дисків
7.5 Розрахунок коефіцієнтів фінансової оцінки
* Рентабельність продукції = Прибуток реалізації/Повна собівартість = 719.28/2663.3 = 0.27
* Рентабельність виробу = Прибуток реалізації/Собівартість переробки = 719.28/1028 = 0.7
* Рентабельність продажів = Балансовий прибуток/Виручка = 719.28/3377.2 = 0.21
* Норма прибутку = Чистий прибуток/Інвестиції = 467.53/2663 = 0.18
*
7.6 Розрахунок терміну окупності
Розрахунок коефіцієнтів дисконтування по роках за формулою Припустимо банківський відсоток = 10% тоді
* К1 року = 1/(1 + 0.1) = 0.91
* К2 року = 1/(1 + 0.1) * (1 + 0.1) = 0.826
* К3года = 1/(1 + 0.1) * (1 + 0.1) * (1 + 0.1) = 0.751
Дисконтні доходи 1 рік = Чистий прибуток * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 млн. руб.
Дисконтні доходи 2 рік = Чистий прибуток * К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 млн. руб.
Дисконтні доходи 3 рік = Чистий прибуток * К3года = 1 944 * 0.751 = 1 460 млн. руб.
Необхідно інвестицій 2 663.2 млн. руб. Доходи за 2 роки = 1236 + 425.5 = 1661.2 млн. руб. Залишок інвестицій 2 663.2 - 1 661.2 = 1002 млн. руб. 1002/1460 = 0.68 3-го року Отже термін окупності проекту 2 роки 7 місяців
8. Література
1 Бізнес - план (методичні матеріали) Москва 1995 Фінанси і статистика
2 Буров Морошкіна Новиков Бізнес - план методика складання Москва Ціпкк
3 Російський економічний журнал № 4 1994
