Міністерство Освіти І НАУКИ РФ

Воронезький Державний Університет

ЕКОНОМІЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕРДА ЕКОНОМІКИ ТА УПРАВЛІННЯ ОРГАНІЗАЦІЯМИ

Курсова робота < p> з дисципліни: «Антикризове управління» на тему: «Використання комп'ютерних програм для аналізу фінансового стану організації»

Напрямок 521500 "Менеджмент"

Денне відділення

Виконав студент 4 курсу 3 групи д/о А. А.
Белобродскій
Науковий керівник, проф., Д. е.. н. Ю. І.
Трещевскій

Воронеж

2004

Зміст

Вступ 3
1. Загальна схема фінансової діагностики 4
1. 1. Сутність, цілі та види оцінки фінансового стану 4
1. 2. Порядок оцінки фінансового стану 6
2. Використання прикладних програмних продуктів 10
2. 1. Основи організації комп'ютерної обробки економічної інформації
10
2. 2. Інформаційне середовище проведення фінансового аналізу на базівнутрішньої звітності 12
2. 3. Використовувані програми для аналізу фінансово-економічного стану
14
2. 3. 1. «ІНЕК - Аналітик» (http://www.inec.ru/) 14
2. 3. 2. «Audit Expert» (http://www.pro-invest.com/it/) 19
2. 3. 3. «Onvision» (http://bisiness-analisis.ru) 21
2. 3. 4. «Альт - Фінанси» (http://www.alt.rcom.ru/) 22
2. 3. 5. «АБФІ - підприємство» (http://www.vestona.ru) 25
2. 3. 6. «Excel Financial Analysis» (http://microsoft.ru) 26
2. 4. Порівняльний аналіз програмного забезпечення 27
Висновок 30
Список використаних джерел 31
Додаток 1 «Зовнішня оцінка фінансового стану» 32
Програма 2. «Основні показники» 33
Додаток 3. «Моделі прогнозування банкрутства» 34
Додаток 4. «Моделі кредитний рейтинг» 35
Додаток 5. «Методики ранжирування організацій» 37
Додаток 6. «Схема аналізу звітності в програмі« ІНЕК-Аналітік »38
Додаток 7. «Програма« Audit Expert »в роботі» 39
Додаток 8. «Програма« ONVISION »в роботі» 40
Додаток 9. «Програма« Excel Financial Analisys »в роботі» 41

Введення

У системі прийняття рішень дані, отримані шляхом аналізуфінансового стану організації, являють собою один з найбільшістотних елементів. Практично всі користувачі даних бухгалтерськогообліку та фінансових звітів в тій чи іншій мірі використовують методифінансового аналізу для прийняття рішень.

Беручи ризиковані рішення на виробництві, менеджер може призвестиорганізацію до банкрутства або до того, що у підприємства будуть великіфінансові проблеми. Тому останнім часом розробляється великакількість програмних продуктів, здатних аналізувати данібухгалтерського обліку та фінансової звітності і виводити досить точнідані про стан справ в організації. Вартість таких комп'ютернихпрограм, як правило, коливається від 0 до 1000 доларів за програму,причому ціна не завжди відповідає якості - навіть безкоштовні програмиможуть давати непоганий результат.

У цій роботі я розглянув найбільш відомі в нашійкраїні вітчизняні програми для діагностики фінансового стану зметою порівняння їх за різними параметрами: починаючи від вартості конкретноїпрограми, можливістю експортувати дані для аналізу з іншихпрограм (найчастіше «1С: Підприємство» фірми «1С»), і закінчуючиможливістю подання даних англійською мовою.

Дана робота складається з двох частин: в першій частині описанітеоретичний підхід до фінансової діагностики організацій, а в другійчастини проводиться опис конкретних програм для проведення фінансовогоаналізу, дається їх основна характеристика і робиться висновок про те для якихпідприємств дана програма підходить найбільше.

1. Загальна схема фінансової діагностики

1. 1. Сутність, цілі та види оцінки фінансового стану

В даний час фінансовий стан організацій трактується зрізних позицій, при цьому відсутній єдиний методологічний підхід дойого визначенням, що ускладнює побудову універсальних практичнихметодик аналізу.

Загалом, фінансовий стан підприємства можна визначити яккомплексну економічну категорію, що характеризує на певну датунаявність у підприємства різних активів, розміри зобов'язань, здатністьсуб'єкта господарювання функціонувати і розвиватися в змінюєтьсязовнішньому середовищі, поточну і майбутню можливість задовольняти вимогикредиторів, а також його інвестиційну привабливість.

З різних трактувань поняття фінансового стану випливаютьрізні цілі його оцінки. З точки зору бізнес - діагностики, результатоманалізу фінансового стану є визначення оптимальної величинирезервів підприємства, яка повинна бути достатньою для забезпеченнянормальної платоспроможності підприємства і зводити до мінімуму витратифінансового ризику, і, в той же час, не відволікати надлишкові оборотніресурси з поточної господарської діяльності.

Існує також орієнтація аналізу на пошук і усуненнявнутрішньофірмових проблем:

Головною метою аналізу фінансового стану є оцінка іідентифікація внутрішніх проблем компанії для підготовки, обгрунтування іприйняття різних управлінських рішень, у тому числі в галузі розвитку,виходу з кризи, переходу до процедур банкрутства, купівлі-продажубізнесу або пакета акцій, залучення інвестицій.

Поставлені цілі обумовили необхідність вирішення низки аналітичнихзавдань. У вітчизняній літературі виділяють наступні основні групи завданьвнутрішнього аналізу фінансового стану підприємства:

1. Ідентифікація фінансового становища.

2. Виявлення змін у фінансовому стані в просторово -часовому розрізі.

3. Виявлення основних факторів, що викликали зміни у фінансовомустані.

4. Своєчасне виявлення та усунення недоліків у фінансовійдіяльності, і пошук резервів поліпшення фінансового стану підприємстваі його платоспроможності.

5. Прогнозування можливих фінансових результатів, економічноїрентабельності виходячи з реальних умов господарської діяльності інаявності власних і позикових ресурсів, розробка моделей фінансовогостану при різноманітних варіантах використання ресурсів.

6. Розробка конкретних заходів, спрямованих на більшефективне використання фінансових ресурсів і зміцнення фінансовогостану підприємства.

Зміст зовнішньої оцінки фінансового стану багато в чому визначаєтьсясферою економічних інтересів користувачів (Додаток 1).

Оцінка фінансового стану може проводитися за допомогою різноготипу моделей, що дозволяють структурувати та ідентифікувати взаємозв'язкиміж основними показниками. Виділяють три основні типи моделей,дескриптивні, предикативні та нормативні.

дескриптивні моделі, відомі, як моделі описового характеру,є основними для оцінки фінансового стану підприємства. До нихвідносяться: побудова системи звітних балансів, подання фінансовоїзвітності в різних аналітичних розрізах, вертикальний ігоризонтальний аналіз звітності, система аналітичних коефіцієнтів,аналітичні записки до звітності. Всі ці моделі засновані навикористанні інформації бухгалтерської звітності.

Предикативне моделі - це моделі Предсказательная, прогностичногохарактеру. Вони використовуються для прогнозування доходів підприємства і йогомайбутнього фінансового стану. Найбільш поширеними з них є:розрахунок точки критичного обсягу продажу, побудова прогностичнихфінансових звітів, моделі динамічного аналізу (жорстко детермінованіфакторні моделі та регресивні моделі), моделі ситуаційного аналізу.

Нормативні моделі дозволяють порівняти фактичні результатидіяльності підприємств з очікуваними результатами, розрахованими забюджету. Ці моделі використовуються в основному у внутрішньому фінансовомуаналізі. Їх суть зводиться до встановлення нормативів по кожній статтівитрат за технологічними процесами, видами виробів, центрамвідповідальності і до аналізу відхилень фактичних даних від цихнормативів. Аналіз значною мірою базується на застосуванні жорсткодетермінованих факторних моделей.

У залежності від заданих напрямків аналіз фінансового стануможе проводитися у таких формах:

1. Ретроспективний аналіз (призначений для аналізу що склалисятенденцій і проблем фінансового стану компанії, при цьому вважається, щодосить квартальної звітності за останній звітний рік та звітнийперіод поточного року).

2. Перспективний аналіз (необхідний для експертизи фінансових планів,їх обгрунтованості та достовірності з позицій поточного стану та наявногопотенціалу).

3. План-фактний аналіз (потрібно для оцінки і виявлення причинвідхилень звітних показників від планових).

1. 2. Порядок оцінки фінансового стану

Як правило, основною інформаційною базою для фінансового аналізує форми річної і квартальної бухгалтерської звітності,аналітичні звіти, дані отримані незалежною експертизою.

Загальний якісний аналіз є одним з початкових етапів оцінкифінансового стану організації. На даному етапі оцінюєтьсядостовірність наданої звітності, якість бухгалтерського обліку,організованого на підприємстві, вивчається ступінь відповідності грошовоїоцінки активів і зобов'язань їх реальним ринковим величин, зякісних позицій оцінюється нематеріальна сфера підприємства: діловарепутація, усталені господарські зв'язки, рівень підготовки таорганізації менеджменту, плинність і професіоналізм кадрів, перспективирозвитку галузі та цільових ринків підприємства, стадії життєвого циклуосновних товарів підприємства і т.д. Подібні процедури можуть проводитися звикористанням методів SWOT - аналізу, побудовою матриць порівняльнихконкурентних переваг підприємства і локальних проблемних областей,
«Вузьких місць». Так само може проводитися на цьому етапі вертикальний ігоризонтальний фінансовий аналіз.

Коефіцієнтний аналіз являє собою розрахунок коефіцієнтів зрізних напрямках (Додаток 2):

- Показники оцінки майнового стану.

- Показники оцінки ліквідності і кредитоспроможності.

- Показники оцінки фінансової стійкості.

- Показники ділової активності.

- Показники оцінки рентабельності.

Даний напрям традиційно відіграє основну роль в аналітичнихпроцедурах при оцінці фінансового стану підприємства. Перехід відабсолютних показників до відносних обумовлений наступними чинниками:

- усувається вплив розміру фірми на підсумкові показники, з'являєтьсяможливість оцінювати не тільки розмір, але й ефективність функціонуванняпідприємства;

- так як чисельник і знаменник виражені в одних одиницях,нівелюється вплив інфляційних процесів і курсів валют, стаєможливим проводити порівняння підприємств різних країн;

- відносні показники дозволяють оцінювати оптимальність структуриактивів, джерел фінансування, а також їх співвідношення на різнихтимчасових горизонтах.

Базою порівняння для оцінки того або іншого фінансового показника можутьвиступати:

1. Регламентовані документами і законодавчими актами коридоринормативних значень.

2. Науково-обгрунтовані оптимальні значення показників.

3. Среднеотраслевые значення показників.

4. Характеристики підприємств-аналогів.

5. Динаміка власних показників за попередні періоди.

Вплив проблемних ситуацій, що виникають при інтерпретації фінансовихкоефіцієнтів, певною мірою дозволяють нівелювати інтегральні моделіоцінки фінансового стану, засновані на розрахунку невеликого числафінансових показників зводяться в комплексну оцінку. При цьому данімоделі дозволяють віднести підприємство до тієї чи іншої групи, звідповідним набором характеристик. На основі такого аналізуз'являється можливість абсолютної оцінки фінансового стану підприємствана певну дату, а не тільки вивчення його змін та порівняльногоаналізу. Також інтегральні методики зручні для експрес-аналізуфінансового стану, тому що не потребують значних витрат часу іресурсів.

У спільному блоці інтегральних методик можна виділити наступніконцептуальні напрямки:

1. Статистично обгрунтовані моделі прогнозування можливогобанкрутства. Тут використовується показники Альтмана (відомі також як Zрахунок, Z показник або індекс кредитоспроможності), Модель Лиса, Модель
Таффлера, Модель ІГЕА, Модель Фулмера, Модель Спрінгейта та інші
(Додаток 3).

2. Методики визначення рейтингу організації з метою кредитування.
Тут використовується методики, розроблені різними комерційнимибанками. Прикладами може служити моделі розроблені Ощадбанком РФ,
Московським індустріальним банком, а також іншими фінансовмі установами
(Додаток 4).

3. Методики ранжирування організацій. Тут використовується метод сумимісць, метод середньої геометричної, метод коефіцієнтів значущості і методвідстаней (Додаток 5).

На підставі даних отриманих в ході оцінки фінансового станупідприємства експертна група робить висновок про фінансовий станорганізації.

2. Використання прикладних програмних продуктів

2. 1. Основи організації комп'ютерної обробки економічної інформації

Застосування комп'ютерних технологій підвищує ефективністьаналітичної роботи фінансових експертів. Це досягається за рахунокскорочення термінів проведення аналізу; більш повного охоплення впливу факторівна результати господарської діяльності; заміни наближених абоспрощених розрахунків точними обчисленнями, постановки і вирішення новихбагатовимірних задач аналізу, практично не здійсненних вручну ітрадиційними методами.

Комп'ютери стає невід'ємною частиною робочого місця економіста, айого діяльність набуває характеру автоматизованого праці. У зв'язку зцим автоматизація економічного аналізу на базі комп'ютерів стаєоб'єктивною необхідністю. Вона зумовлена зростанням значення якісногоінформаційного обслуговування процесу управління господарськоюдіяльністю, бурхливим розвитком технічних можливостей сучаснихкомп'ютерів.

Методика економічного аналізу, орієнтована на застосуваннякомп'ютерів, повинна задовольняти вимогам системності, комплексності,оперативності, точності, прогресивності, динамічності. Тільки на основівиконання цих вимог забезпечуються пізнання станів керованогооб'єкта і тенденцій його розвитку, систематичне і цілеспрямованепідвищення ефективності господарської діяльності за результатами аналізу.

Суттєве значення для автоматизації має формалізований описзадач аналізу виходячи з єдиних принципів побудови умовних позначеньпоказників (Схема 1).

Схема 1: «Підхід до фінансового аналізу з боку комп'ютерних програм»

Економічний аналіз піднявся на новий ступінь у зв'язку із застосуваннямдля обробки економічної інформації комп'ютерів. Нові можливості,що відкрилися для аналізу, зумовлені винятковими особливостямикомп'ютерів - низька вартість, висока продуктивність, надійність,простота обслуговування і експлуатації, гнучкість і автономністьвикористання, наявність розвиненого програмного забезпечення, діалоговий режимроботи та ін

Застосування комп'ютера дозволяє реально підвищити продуктивністьпраці економіста, бухгалтера, плановика та інших фахівців за рахунокдецентралізації процесу автоматизованої обробки фінансовоїінформації, поєднання безпосередньо на робочому місці їх професійнихзнань з перевагами електронної обробки інформації.

Узгоджену роботу всіх пристроїв комп'ютера та їх взаємодія злюдиною забезпечує програмне забезпечення фінансового аналітика.

Для аналізу в умовах комп'ютерної обробки даних характерно:

По-перше, збереження цілісності аналізу за умовидецентралізованої обробки інформації. У теорії аналізу господарськоїдіяльності вже багато зроблено для досягнення системності, функціональної,технічної, методичної та інформаційної сумісності складових частинаналізу в єдине ціле. Завдяки цьому досягаються об'єктивність аналізу ійого достовірність. В умовах децентралізованої обробки інформаціїцілісність аналізу не руйнується, не скасовується єдність цілей і завданьаналізу з точки зору його системних властивостей.

По-друге, поєднання процесу обробки інформації з процесомухвалення рішення. Практично користувач не міг впливати на хідрозрахунків, на методику аналізу та узагальнення. Зрештою, цепозначалося на погіршенні якості прийнятих рішень. В умовахзастосування програмних продуктів аналітичні завдання вирішуютьсябезпосередньо самим користувачем на своєму робочому місці. Аналітик ведеособистий контроль над усіма стадіями процесу обробки аналітичноїінформації, має можливість оцінити отримані результати, грамотновикористовувати їх для обгрунтування управлінських рішень, задоволеннярізноманітних інформаційних потреб керуючої системи.

По-третє, підвищення оперативності та дієвості аналізу. В умовахзастосування програмних продуктів аналіз безпосередньо слідує за обліком,а також якщо в ході господарського обліку. Програмне забезпеченняаналітика перетворює підсистему аналітичного забезпечення управліннягосподарською діяльністю в постійно діючий фактор підвищенняефективності виробництва за рахунок активізації всього інформаційного фондупідприємства.

2. 2. Інформаційне середовище проведення фінансового аналізу на базівнутрішньої звітності

Відомо, що успіх діяльності будь-якої організації не можливий безінформаційної підтримки. Багато підприємств усвідомили необхідність нетільки переходу на автоматизовану схему діяльності, а й наподальше вдосконалення в цих питаннях, де фірма може покращити своюроботу за рахунок наступного:

- автоматизованого введення інформації з первинних документів;

- введення інформації в реальному часі;

- автоматичного отримання необхідної аналітичної та бухгалтерськоїінформації;

- наочності подання інформації;

- зменшення ймовірності виникнення помилок.

Ведення господарського обліку і, отже, прийняття управлінськихрішень мають свої особливості: різноманіття специфічних документів,складність аналітичного обліку та розрахунку собівартості і т.д. У зв'язку з цимсистема автоматизації, заснована на інформаційній базі, дозволить унадалі підвищити ефективність робіт і намітити шляхи нових можливостейв діяльності підприємств.

Інформаційна база є сферою діяльності підприємствзі своєю сформованою інфраструктурою, яка, з одного боку, входить доінфраструктуру всього підприємства, а з іншого боку, є самостійною сферою для бухгалтерського і оперативного обліку.
Керівництво організації усвідомлює, яке важливе вплив роблятьінформаційно-технологічні рішення на сам господарський процес ікультуру підприємства.

Для отримання таких інформаційно-технологічних рішень необхідновикористання програмного забезпечення, яке покликане нівелюватиорганізаційну складність обробки інформації на підприємствах. Якщо ранішеце досягалося складними обчисленнями і обробками на комп'ютері великихобсягів документації, то в даний час безперервно ускладнюютьсяінформація вдосконалюється за допомогою сучасних програмних засобів.

В даний час існують такі пакети прикладних програм, здопомогою яких можна не лише постійно інформувати керівництвопідприємства про його роботу, а й приймати управлінські рішення.

Велика ступінь відповідальності зараз лежить в основному наінформаційних системах, створених на підприємствах. Вони в свою чергупов'язані з конкретною виробничою діяльністю і потокамибухгалтерської, податкової та нормативно-довідковою інформацією. Попит наоперативність отримання економічної інформації (незалежно від того, будечи буде створена інформаційна система чи ні), її систематизацію та узагальненнявеликий. Як у першому, так і в другому випадку необхідно використанняпрограмних продуктів. Вони є комплексним інформаційним ресурсом,як обліку, так і економічного аналізу в обгрунтуванні управлінськихрішень.

Існує ряд програмних продуктів, які є ключовимиланками в поєднанні інформаційної бази для обліку, планування іфінансового аналізу. Зупинимося на окремих з них.

2. 3. Використовувані програми для аналізу фінансово-економічного стану

2. 3. 1. «ІНЕК - Аналітик» (http://www.inec.ru/ [1])

«ІНЕК - Аналітик» - найстаріша програма фінансового аналізу. Вонавипускається приблизно з 1991 року, має декілька тисяч користувачів,рекомендована Управлінням з банкрутства і т.д. З точки зору фінансовогоаналізу це найбільш сильна система, в першу чергу з методичногонаповненням.

Використання програмного комплексу "ІНЕК - Аналітик" дозволяєпроводити всебічний аналіз фінансово-економічної діяльностіпідприємства в динаміці за ряд періодів:

- горизонтальний і вертикальний аналіз пасивів і активіваналітичного балансу (відносні та абсолютні зміни в структурімайна та джерела його формування);

- показники прибутків і збитків (фінансові результати);

- показники припливу і відтоку грошових коштів;

- показники ефективності, характеризують рентабельністьдіяльності і прибутковість вкладень (рентабельність діяльності і капіталу,оборотність активів і елементів оборотного капіталу);

- показники платоспроможності, виявляють здатність підприємстварозплатитися з поточними боргами і ймовірність його банкрутства найближчимчас (коефіцієнт покриття, проміжний коефіцієнт покриття, термінова іабсолютна ліквідність, інтервал самофінансування, коефіцієнт Бівер,показник Альтмана та ін);

- показники фінансової стійкості, що характеризують ступіньнезалежності підприємств від зовнішніх джерел фінансування (рівеньвласного капіталу, співвідношення позикового та власного капіталу,коефіцієнт покриття необоротних активів власним і довгостроковимпозиковим капіталом);

- показники ринкової оцінки підприємства, що дають можливість порівнятийого ринкову вартість з балансовою вартістю;

- зіставлення темпів зміни цін на продукцію, послуги, товари іосновні види матеріальних ресурсів і витрат;

- аналіз ефективності виробництва та реалізації кожного видупродукції, товару;

- динаміка структури собівартості, виручки, витрат обігу;рух продукції, ресурсів і товарів на складі;

- надходження і витрачання грошових коштів;

- точка беззбитковості і запас фінансової міцності підприємства;

- факторний аналіз динаміки прибутку;

- ефективність роботи адміністративно-управлінського персоналупідприємства і динаміка продуктивності праці персоналу;

- ефективність використання матеріально-сировинних та паливно -енергетичних ресурсів;

- обсяг реалізації на карбованець витрат, виручка і прибуток на одногопрацівника;

- комерційна маржа і частка оплати праці у виручці;

- розподіл непрямих витрат пропорційно прямим витратам назаробітну плату, прямих матеріальних витрат, всім прямим витратам,виручки від реалізації або обсягами виробленої продукції.

З безліч показників і коефіцієнтів програмний комплексвідбирає ключові, що характеризують всі сторони господарської діяльностіпідприємства - ефективність діяльності, ризикованість бізнесу іфінансова стійкість підприємства, довгострокові і короткостроковіперспективи платоспроможності, якість управління підприємством. На основівідібраних показників розраховується комплексна оцінка фінансовогостану підприємства з віднесенням його до однієї з чотирьох груп (перша
-високорентабельні підприємства, які мають відмінні шанси для подальшогорозвитку; друга - підприємства із задовільним рівнем прибутковості,третя - підприємства, що перебувають на межі фінансової стійкості,четверта - підприємства, що знаходяться в глибокій кризі). Використанняданого комплексного показника дозволяє не тільки простежити змінифінансового положення підприємства в динаміці, але і визначити його рейтингпо відношенню до інших підприємств і організацій.

Програмний комплекс "ІНЕК-Аналітік" дозволяє оцінити результатидіяльності підприємства по наповненню бюджетів різних рівнів
(федеральний, регіональний, муніципальний).

Показники фінансового стану підприємства можна проаналізувати зазазначений період або в динаміці за ряд місяців, кварталів чи років, а такожпорівняти їх з рекомендованими значеннями. Аналіз проводиться не тільки попочаткових значень показників, але й також по базисних і ланцюгових темпів їхньогоросту і приросту. Результати аналізу автоматично перераховуються в будь-якійвид валюти.

Програмний комплекс "ІНЕК-Аналітік" дозволяє формувати власніметодики фінансового аналізу, описуючи алгоритми розрахунку використовуються в нихпоказників. Під час створення власних методик аналізу Користувачевінадається можливість використовувати як вихідні, так і аналітичнідані: баланс (форма 1), звіт про фінансові результати (форма 2),додаткові дані щодо балансу і звіту, аналітичні баланс і звіт,реформовані баланси, рух грошових коштів. При створеннівласних методик аналізу не треба бути програмістом, тому що
Користувачеві надається надзвичайно доступний механізм вибору формулрозрахунку показників з можливістю їхнього перегляду прописом та формуваннявласних коментарів до створених показниками.

Баланс і звіт про прибутки і збитки підприємства наводиться українськоюта англійською мовами в стандартах GAAP (Generally Accepted Accounting
Principles, США) і IAS (International Accounting Standards), прийнятих вкраїнах ЄС.

При роботі з даним блоком програмного комплексу є можливість:

- здійснювати детальний фінансово-економічний аналіз на основірозрахованих аналітичних таблиць і графіків;

- переглядати графічний ролик з короткими текстовими поясненнями;

- вивчати автоматично підготовлене 15-сторінкове текстовеукладення з аналізом причин ситуації, що виникла та рекомендаціями щодо виходуз кризи або підвищення ефективності діяльності;

- надавати керівництву підприємства автоматично підготовленекороткий Резюме про фінансовий стан підприємства (3 сторінки тексту іграфіків).

Додатково проводиться аналіз відповідно до законодавства.

1. Для Державних унітарних підприємств:

- показники економічної ефективності діяльності ФГУП (Наказ
Мінекономрозвитку і торгівлі N 320, Міністерства майна РФ N 208 МНС N
БГ-3-21/355-а);

- фінансові показники для Звіту керівника ФГУП (Постанова
Уряду РФ N1116). Фінансові показники для звіту керівника ФГУПне тільки розраховуються в програмі, але й автоматично заповнюють Звіт,що поставляється разом з програмою;

- фінансові показники аудиторської перевірки ФГУП.

2. Акціонерні товариства:

- фінансові показники діяльності емітента (Постанова ФКЦП N 03 -
32/пс);

- показники економічної ефективності діяльності акціонернихтовариств з часткою федеральної власності (Наказ Мінекономрозвитку іторгівлі N 320, Міністерства майна РФ N 208 МНС N БГ-3-21/355-а);

- оцінка вартості чистих активів для акціонерних товариств (Наказ
Мінфіну РФ і Федеральної комісії з ринку цінних паперів);

- фінансово-економічного стан господарюючих суб'єктів з часткоюміста (Постанова Уряду Москви N 763).

3. Фінансове оздоровлення:

- правила проведення арбітражним керуючим фінансового аналізу
(Постанова Уряду РФ N 367 від 25 червня 2003 року);

- фінансовий стан сільськогосподарських виробників
(Постанова Уряду РФ від 30 січня 2003 року N 52);

- група фінансової стійкості боржника (Постанова Уряду
РФ від 30 січня 2003 року N 52);

- фінансовий аналіз та контроль підприємств, що мають стратегічнезначення для національної безпеки держави або соціально -економічну значимість (Наказ Мінекономрозвитку і торгівлі N 211, ФСФО N
295);

- наявність ознак фіктивного або умисного банкрутства
(Розпорядження ФСФО Росії N33-р);

- аналіз та експертиза фінансового стану організацій (Наказ ФСФО
Росії N 16)

4. Кредитні організації:

- оцінка кредитних ризиків та розрахунок розміру резервів за кредитнимивимогам (Положення ЦБР 254-П);

- аналіз фінансового стану набувачів акцій (часток) кредитнихорганізацій (Положення ЦБР N 218-П);

- фінансовий аналіз і рейтинг позичальника (Регламент "Наданнякредитів юридичним особам Ощадбанком Росії та його філіями ").

Дана програма може бути рекомендована до використання у великихорганізаціях. Схема роботи програми представлена в Додатку 6.

2. 3. 2. «Audit Expert» (http://www.pro-invest.com/it/)

«Audit Expert» - аналітична система для діагностики, оцінки імоніторингу фінансового стану підприємства.

Система «Audit Expert» дозволяє менеджменту підприємства здійснюватияк внутрішній фінансовий аналіз, так і поглянути на себе ззовні - з позиціїбюджету, контролюючих відомств, кредиторів та акціонерів. Базовоюінформацією для проведення аналізу служать фінансові звіти підприємства:форма № 1 (Бухгалтерський Баланс) та форма № 2 (Звіт про прибутки і збитки).
Для проведення поглибленого аналізу «Audit Expert» дозволяє використовуватидодаткову інформацію: відомості про використання прибутку, майно тазаборгованості, інші дані бухгалтерської та управлінської звітності,зміст і формат таблиць введення яких ви можете визначитисамостійно.

В основу роботи системи «Audit Expert» покладено приведеннябухгалтерської звітності за ряд періодів до єдиного порівнянному увазі,відповідає вимогам міжнародних стандартів фінансової звітності
(IAS). Такий підхід робить результати роботи «Audit Expert» зрозумілими підвсьому світі і дозволяє оцінити на підставі отриманих даних фінансовестан підприємства.

«Audit Expert» перетворює отримані дані бухгалтерського балансу і
Звіту про прибутки і збитки в аналітичні таблиці. Система дозволяєпровести переоцінку статей активів і пасивів і перевести дані у більшстійку валюту. За даними аналітичних таблиць здійснюється розрахунокстандартних фінансових коефіцієнтів, проводиться оцінка ризиків втратиліквідності, банкрутства, оцінюється вартість чистих активів і структурабалансу, проводиться аналіз беззбитковості та факторний аналіз рентабельностівласного капіталу.

Крім рішень стандартних завдань «Audit Expert» одночаснонадає вам можливість реалізації власних методик для вирішеннябудь-яких завдань аналізу, діагностики та моніторингу фінансового стану.
Базуючись на даних аналітичних таблиць, ви можете легко реалізуватидодаткові методики оцінки аналізу фінансової діяльності підприємства.

За результатами проведеного аналізу система дозволяє вамавтоматично отримати ряд експертних висновків про фінансовий стан. Зарезультатами аналізу «Audit Expert» надає можливість підготуватизвіти з необхідними графіками та діаграмами, що відображають динамікуосновних показників.

Можливості системи «Audit Expert» для вирішення завдань фінансовогоаналізу підприємства:

- Виконати експрес-аналіз фінансового стану - у стислі термінирозрахувати на підставі поданих форм № 1 і № 2 стандартніпоказники ліквідності, фінансової стійкості, рентабельностідіяльності та ділової активності.

- Проводити горизонтальний (динамічний), вертикальний (структурний),а також трендовий аналіз фінансових даних.

- Оцінювати час досягнення фінансовими показниками критичнихзначень: побудувати прогноз.

- Оцінювати ризики втрати ліквідності, банкрутства шляхом аналізуструктури балансу, якості активів як свого підприємства. Проводитианаліз беззбитковості та факторний аналіз рентабельності власногокапіталу.

- Оцінювати кредитоспроможність: як власну - з позиції банку, такі кредитоспроможність контрагента при наданні товарного кредиту.

- Проводити регламентований аналіз відповідно до нормативнихактами контролюючих відомств.

- Здійснювати поглиблений аналіз на основі даних синтетичнихрахунків з оборотно - сальдової відомості.

- Визначати можливі варіанти подальшого розвитку підприємства шляхомскладання матриці фінансових стратегій.

- розробляти власніті методики аналізу, описуючи вихідні формиі підсумкові аналітичні таблиці, створюючи і розраховуючи додатковіфінансові показники.

- Оцінювати надійність групи ваших контрагентів: постачальників абопокупців.

- Порівнювати значення фінансових показників з нормативами та зпоказниками підприємств галузі.

- Отримувати автоматичні експертні висновки і формувати звітиза результатами аналізу.

Скріншоти [2] даної програми представлені в Додатку 7.

2. 3. 3. «Onvision» (http://bisiness-analisis.ru)

Програмний комплекс «Onvision" призначений для оперативного аналізуданих, отриманих з облікових систем. Дозволяє співробітникам аналітичнихслужб та керівників підприємств самостійно, без допомоги програмістіввирішувати наступні завдання:

- оперативно отримувати потрібну інформацію зі сховищ даних;

- аналізувати отримані дані в різних розрізах і з необхіднимрівнем деталізації;

- виводити результати цього аналізу у вигляді, зручному для сприйняття іприйняття рішень.

Програмний комплекс «Onvision» використовує технологію OLAP інадає своїм користувачам наступні можливості:

- використання різних типів сховищ даних (OLAP-сервер,автономний OLAP-куб, XML-файл);

- висока швидкість завантаження потрібної інформації зі сховища даних;

- оперативна обробка отриманої інформації:

- фільтрація, угруповання і сортування вихідних даних;

- додавання обчислюваних полів і проміжних підсумків;

- визначення трендів.

- представлення даних в табличному і графічному видах;

- збереження аналітичних звітів у файл і друк звітів. Коли Ви робитезбереженого звіту вихідні дані автоматично оновлюються, арозрахункові - перераховуються;

- публікація звітів в Інтернет. Перегляд опублікованих звітів можназдійснювати в MS Internet Explorer без установки «Onvision»;

- створення файлу автономного куба для роботи з вихідними даними вавтономному режимі. Під час створення автономного куба можна виконати повнекопіювання всіх полів джерела, а можна з метою зменшення об'єму файлускопіювати тільки необхідні для роботи поля. Файл автономного куба можнарозмістити в мережі для загального користування або переслати адресату поелектронною поштою;

- експорт звіту в MS Excel у вигляді зведеної таблиці, книги абографічного зображення.

Скріншоти даної програми представлені у Додатку 8.

2. 3. 4. «Альт - Фінанси» (http://www.alt.rcom.ru/)

Програмний продукт «Альт - Фінанси» призначений для виконаннякомплексної оцінки діяльності підприємства, виявлення основних тенденціййого розвитку, розрахунку базових нормативів для планування тапрогнозування, оцінки кредитоспроможності підприємства.

Проведення детального фінансового аналізу та управлінськаінтерпретація отриманих результатів дозволять знайти оптимальний шляхрозвитку, розробити програму фінансового оздоровлення підприємства,що знаходиться на межі банкрутства, обгрунтувати інвестиційне рішення.

Відкритість і адаптивність програмного продукту