Експортно-імпортні операції можуть ускладнюватися низкою обставин: часомі ризиком перевезення, митними формальностями, імпортно-експортнимиобмеженнями, а також непоінформованістю партнерів про ділову репутацію тачесності один одного. Щоб створювалися сприятливі умови дляздійснення платежів, існує система міжнародних розрахунків.

Під час обговорення договору про продаж товарів або послуг, головною темоює метод платежу. На внутрішньому ринку все досить просто - це абопередоплата, або оплата в межах розумного проміжку часу. Експортериі імпортери також прагнуть убезпечити себе, вибираючи акредитив якнайбільш використовувану і безпечну систему розрахунків. Для покупцядокументарні акредитиви вигідні тим, що він може висувати умовипродавцю і знизити до мінімуму ризик невиконання постачальником йогозобов'язань з постачання товару. До того ж він купує товар, використовуючивеликий досвід Банку у подібних угодах. Продавець зі свого боку може бутивпевнений, що після відправлення товару та за умов надання всіх документів ввідповідно до умов акредитива він отримає оплату незалежно відпокупця, тому що в цьому випадку платить Банк.

Отже, акредитив (від лат. accredo - довіряю) - це угода, черезякого банк-емітент, діючи на прохання і на підставі зазначенихдокументів і при дотриманні всіх інших умов акредитива. За своєюсуті це угода між продавцем і його банком, згідно з яким банкзобов'язується отримати від банку покупця платежі за товар і передати їхпродавцю, і навпаки: угода між покупцем і його банком, задо якого банк зобов'язується виконати доручення покупця по здійсненнюплатежу за куплений товар. Природно, що обидва банки здійснюють ціоперації на оплатній основі; тому вартість контракту при оплаті заакредитивом буде завжди інший, ніж при оплаті, наприклад, за відкличногочеком або чеком.

Потреба у використанні акредитива виникає тоді, коли приватніособи або компанії - власники рахунку в одному пункті періодично (або відвипадку до випадку) можуть мати потребу в грошах в іншому пункті, в своїй країніабо за кордоном. Опинилися в такому становищі клієнт віддає наказ своємубанку відкрити акредитив на іногороднім відділенні або в лазні-кореспондента,тобто просить інший банк провести платежі за його рахунок або за рахунокдепонуються на окремому рахунку грошей клієнта на користь тієї чи іншої особи.
У загальному випадку акредитив є засобом передачі фондів або способомрозрахунку. Коментар до нормативних актів та практика їх застосування,регулюють зміст акредитивної форми розрахунків (у тому числі стаття
867 ГК РФ), дозволяють стверджувати, що термін «акредитив» вживається вдвох значеннях:

. Зобов'язання банку перед одержувачем коштів, тобто своєрідна гарантія;

. Розрахункова операція, що регулюється міжнародними та національними правилами, здійснюючи яку банк, за вказівкою клієнта, проводить певні дії.

Акредитив як розрахункова операція містить в собі дві угоди,відокремлені від операції купівлі-продажу між постачальником товару іпокупцем (платником):

. Одна з них укладається між платником і банком-емітентом;

. Інша, як правило, - між банком-емітентом і одержувачем платежу (бенефіціаром).

Отже, акредитив є грошове зобов'язання банку, якевиставляється на підставі доручення його клієнта на користь клієнтаіногороднього банку. За своєю природою акредитив є угодою,відокремленою від договору купівлі-продажу або інших договорів, полегшуєрозрахункові операції комерційних компаній, дозволяючи робити їх удекількох місцях без збільшення числа банків-кореспондентів.

Акредитив включає 4 сторони: покупець (заявник, імпортер),продавець (бенефіціар, експортер) і два банки - банк покупця (банк -емітент) і сповіщає/підтверджуючий банк.

При цій формі розрахунків виникають юридичні правовідносини між:

- постачальником і покупцем;

- постачальником та його банком;

- покупцем і його банком;

- банками постачальника і покупця, а також, у виняткових випадках можуть виникати правовідносини між:

- постачальником і банком покупця;

- покупцем і банком постачальника у випадках несуттєвих змін наданих документів проти документів, зазначених в акредитиві.

Коли необхідний акредитив:

. При встановленні торговельних взаємин з новим партнером;

. Існують сумніви з приводу платоспроможності покупця;

. Потенційний економічний ризик і ризик неплатоспроможності в країні покупця;

. Відкриття документарного акредитиву для розрахунків може вимагатися законодавством і валютним регулюванням у країні покупця або продавця (наприклад, у Казахстані і

Узбекистані);

. Значна географічна віддаленість або загальноприйнята торгова практика, наприклад, в країнах Близького Сходу, Індії та Китаї;

. Великі проекти або товар, виготовлені на замовлення, який не можна перепродати у випадку неплатоспроможності покупця;

. Документарний акредитив може використовуватися замість 100% передоплати (у багатьох випадках можна уникнути резервування рубаних коштів на депозитному рахунку у розмірі суми передоплати)

Всі акредитиви можна умовно розділити на дві великі групи:

Грошовий акредитив - іменний документ, виданий банком особі, яка внеслапевну суму для отримання її в іншому банки, місті або країні впротягом певного терміну.

Товарний акредитив - доручення банку, що обслуговує покупця,банку постачальника здійснити оплату рахунків постачальника за відвантажені товарно -матеріальні цінності на умовах, передбачених покупцем і зазначенихв акредитиві.

Грошові акредитиви багато економістів зараховують до простихакредитивами, тобто до тих з них, які видаються на заздалегідьвстановлену суму і зберігають силу до повного зняття цієї суми з рахунку,іноді з обов'язковим зазначенням обмеженого терміну його дії. Зняттягрошей відбувається, як правило, в іногороднім банку. Можна погодитися зтим, що з розлиттям банківських платіжних карт цей вид акредитиву втрачаєсвоє значення, оскільки використання банківських карт більш зручно,спирається на сучасну жорстку інфраструктуру платіжних систем. А крімтого, є ще і витратний бізнес (з використанням так званих дорожнійчеків Thomas Cook), який теж є успішною сферою банківськоїдіяльності.

Резервний акредитив у звичній європейській практиці - це чистийакредитив, який являє собою спеціальний вид, що часто використовуєтьсяяк забезпечення платежів на користь експортера або його банку. Такіакредитиви виставляються банком-емітентом за дорученням імпортера ізабезпечують здійснення платежу експортеру банком-емітентом у разі,коли покупець не виконує свої платіжні зобов'язання за контрактом абовідмовляється здійснити платіж за поставлений товар, або стаєнеплатоспроможним.

Банки здійснюють платежі проти надання експортерами тратт абоспеціального документа, що свідчить про те, що покупець невиконав свої зобов'язання щодо платежу. При цьому банки не зобов'язаніперевіряти дійсність такої заяви, тобто здійснюють платіжбезумовно. Резервні акредитиви не покривають відвантаження товару івикористовуються в якості додаткового забезпечення платежу при розрахунках уформі інкасо або банківського переказу. Вони відносяться до незабезпеченихкредитами, тому багато банків виставляють їх за дорученням тільки тихімпортерів, які мають у них свої рахунки.

Однак у Європі все частіше знаходить застосування американський різновидрезервного акредитива, або stand by. Цей вид застосовується насамперед у
США і замінює прийняті у нас гарантії, які відповідно доюрисдикцією більшості федеральних штатів не могли видаватися банками.

Таким чином, резервний акредитив (як і банківська гарантія) ввідміну від документарного акредитиву можна віднести до непрямогозабезпечення оплати: він може бути реалізований, якщо одна із сторін уконтрактом (що є наказодавцем резервного акредитива) не виконуєсвоїх зобов'язань. Резервний акредитив можна застосувати практично до будь-якоїугоді. Його можна використовувати замість гарантій виконання контрактів,виконання договору підряду на роботи і послуги і т.п. На широкому сенсірезервний акредитив служить для покриття ризиків невиконання, пов'язаних зтрадиційними документарними акредитивами.

Будь-який вид акредитива, що передбачає видачу виконуючим банкомавансів до певної суми, може бути акредитивом «з червоноюзастереженням ». Відкриваючи такі акредитиви, банк-емітент зобов'язується відшкодувативиконуючому банку суми виплачених авансів, навіть якщо відвантаження товарупісля цього не була здійснена.

Покриті акредитиви - при відкритті покритих акредитивів банк -емітент попередньо надає у розпорядження виконуючого банкугрошові кошти або покриття у сумі акредитиву на термін дії своїхзобов'язань з умовою можливого використання цих коштів для виплат поакредитивом. Грошове (валютне) покриття може надаватися за допомогоюкредитування рахунку виконуючого банку у банку-емітенті або у третьому банку,а також надання виконуючому банку права дебетування що ведеться унього рахунку банку емітента на суму акредитива в момент його отримання навиконання. Банк-емітент для забезпечення грошового покриття може відкрити ввиконуючому банку депозит.

При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітентнадає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться унього кореспондентського рахунку в межах суми акредитива. Порядоксписання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-кореспондентаз гарантованого акредитиву визначається за згодою сторін міжбанками.

Відкличний акредитив може бути змінений або анульований банком -емітентом у будь-який момент без попереднього повідомлення бенефіціара. Узв'язку з цим у міжнародній практиці в основному застосовуються безвідзивніакредитиви, які відповідно не можуть бути анульовані або зміненібез згоди зацікавлених сторін, так що відзивної акредитиввиняток, а не правило.

Підтвердження акредитиву на увазі додаткову гарантіюплатежу з боку іншого банку, що не є банком-емітентом. Банк,що підтвердив акредитив, бере на себе зобов'язання оплачуватидокументи, що відповідають умовам акредитива, якщо банк-емітентвідмовиться зробити платіж.

Трансферабельний (переказний) акредитив передбачає можливістьвикористання його повністю або частково кількома особами крім самогобенефіціара (другими бенефіціарами). Такий акредитив може бути переведений,якщо в ньому зазначено, що він трансферабельний. Ці акредитиви отримують всебільшого поширення.

У момент подання в банк заяви про трансфераціі акредитивуперший одержувач грошей зобов'язаний письмово інструктувати банк про подальшізміни акредитиву (тобто про свою згоду або відмову в автоматичномуавізуванні). Банк повинен інформувати другого одержувача (бенефіціара) протаких інструкціях щодо змін. Якщо акредитив переведений на користьдекількох бенефіціарів, відмова від зміни умов одним одержувачем нескасовує акцепту акредитиву з боку інших бенефіціарів.

Акредитив трансферабельний може бути переведений тільки один раз (вінне може бути переведений на прохання другого бенефіціара на користь третіхбенефіціара). У разі відмови від використання своєї частини другоїбенефіціар може знову передати це право першого адресою, і це неозначатиме друге трансферацію.

Револьверний (поновлюваний) акредитив використовується в розрахунках запостійні кратні поставки, що здійснюються зазвичай за графіком,зафіксованим у контракті. Він може передбачати автоматичневідновлення суми акредитива через певний проміжок часу помірі використання або відновлення акредитива так початкової сумипісля кожного використання (у ньому може бути вказаний термін використанняквоти). Зазвичай при відкритті револьверного акредитива банки вказують сумуквоти, скільки разів і до якого ліміту він буде відновлюватися.

Процедура відкриття Товарного акредитива здійснюється відповіднодо стандартів, які встановлені правилами, виданими Міжнародної
Торговельною Палатою (ICC). Ці правила називаються «Універсальними правиламидокументованого акредитива ».

Акредитив для розрахунків за експортування вітчизнянимипідприємствами і організаціями товари і надані послуги відкриваютьсяіноземними банками за дорученням іноземних фірм-імпортерів та іншихорганізацій. Вони можуть відкриватися як в російських банках, що маютьліцензію на ведення валютних операцій від Центрального банку Росії (щобільш переважно), так і в іноземних банках. Залежно від цьоговітчизняні банки при наявності повноважень від іноземного банку можутьавізувати (сповіщати відповідних бенефіціарів, на користь яких відкритийакредитив) і підтверджувати акредитиви, виступати в ролі виконуючогобанку, одержувати відшкодування від іноземних банків і здійснювати платежіекспортерам за поданням ними документів, акцептовивать векселя (тратти)і т.д.

Основні етапи при здійсненні операції за допомогою Товарного
Акредитива (деякі види Товарних акредитивів вимагають кількавідрізняється процедури):
1. Після того, як покупець і продавець узгоджують між собою умови угоди, покупець звертається у свій банк для відкриття Товарного

акредитиву на користь продавця. (Покупець повинен мати кредитну лінію у своєму банку або надати йому готівкову суму в розмірі L/C).
2. Банк покупця (видає Товарний Акредитив) здійснює підготовку до видачі Товарного акредитива, що включає в себе всі пов'язані з покупця щодо відвантаження товару продавцем і документації, що надається продавцям.

3. Банк покупця висилає Товарний Акредитив в кореспондуючийбанк (банк-консультант) в країні продавця. Продавець може вимагати,щоб як банк-консультанта виступав якийсь із пов'язаний з нимбанків у країні продавця.
3. Банк продавця направляє Товарний Акредитив продавцю.
4. Продавець ретельно вивчає всі умови, висунуті покупцем у

Товарній акредитиві. Якщо продавець не може виконати одну або декілька умов, покупця негайно сповіщають про це і просять внести зміни до Товарний Акредитив.
5. Після остаточного узгодження умов угоди продавець готує відповідний товар і організовує його відправку в порт.
6. Продавець відвантажує товари та отримує коносамент та інші документи, які він повинен надати покупцеві за умовами Товарного

акредитива. Іноді деякі з цих документів буває необхідно отримати ще до відвантаження товару.
7. Продавець направляє документи у свій банк, повідомляючи про повне виконання умов Товарного акредитива. До числа необхідних документів звичайно входять коносамент, комерційний рахунок-фактуру, сертифікат походження, іноді сертифікат огляду.

8. Після огляду, документи направляють до банку покупця.
Якщо Товарний Акредитив є безповоротним і підтверджуємо, продавцевігарантується оплата, з боку його банку.

9. Після того, як банк покупця отримає документи, вінсповіщає про це покупця, який переглядає їх. Якщо вони в порядку,покупець засвідчує це своїм підписом, здійснює платіж в банк іотримує документи, які забезпечують власникові цих документом прававласності на товар.

10. Банк покупця здійснює платіж банку продавця, який в свою чергу робить виплату продавцю.
Перекази грошей від покупця банку, від банку покупця в банк продавця, івід банку продавця продавцю можуть здійснюватися одночасно з обміномдокументами, або відповідно до заздалегідь узгодженої процедури.

Порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в основному договорі, вякому рекомендується відображати наступне:

- найменування банку-емітента;

- найменування банку, що обслуговує отримувача коштів;

- найменування одержувача коштів; < p> - сума акредитива;

- вид акредитива;

- спосіб сповіщення одержувача коштів про відкриття акредитива;

- спосіб повідомлення платника про номер рахунку для депонування коштів,відкритого виконуючим банком;

- повний перелік і точна характеристика документів, що подаютьсяодержувачем коштів;

- терміни дії акредитива, подання документів, що підтверджуютьпоставку товарів (виконання робіт, надання послуг), і вимоги дооформлення зазначених документів;

- умова оплати (з акцептом або без акцепту);

- відповідальність за невиконання (неналежне виконання)зобов'язань.

В основний договір можуть бути включені інші положення, що стосуютьсяпорядку розрахунків за акредитивом. Платіж по акредитиву проводиться вбезготівковому порядку шляхом перерахування суми акредитиву на рахунок одержувачакоштів. Допускаються часткові платежі по акредитиву. За порушення,допущені при виконанні акредитивної форми розрахунків, банки несутьвідповідальність відповідно до законодавства.

За умовами виконання акредитиви поділяються на:

. Акредитив з платежем за поданням (проти документів)

. Акредитив, що передбачає акцепт тратт бенефіціаром

. Акредитив з розстрочкою платежу

. Акредитив, що передбачає негоціацію тратт бенефіціаром

Товарний акредитив: типові проблеми, що виникають при проведенніугод.

Основні проблеми, що виникають при проведенні операцій за допомогою
Товарного акредитива, пов'язані зі здатністю продавця виконати своїзобов'язання щодо покупця, сформульовані в товарному
Акредитиві.

Продавець може вважати умови, зазначені в L/C, занадто складними абонездійсненними, і або він спробує їх виконати і потерпить невдачу, абопопросить покупця внести виправлення в умови Товарного акредитива.
Оскільки L/C в більшості випадків є безвідкличним, внести поправкуу вихідну формулювання Товарного акредитива можна тільки післявідповідних переговорів і угод між покупцем і продавцем.

Сторони можуть зіткнутися з однією або кількома проблем знижчеперелічених:

. Вказаний у товарному акредитиві графік відвантаження не може бути виконаний.

. Умови, що стосуються вартості транспортування, неприйнятні.

. Ціна за товар недостатня, зважаючи на зміни обмінного курсу валют

. Кількість замовленого товару не відповідає тому, яке передбачалося раніше.

. Опис відвантаженого товару недостатньо або надмірно докладно.

. Документи, перераховані в товарному акредитиві, важко або неможливо отримати.

Навіть у тому випадку, коли продавець приймає умови Товарного
Акредитива, часто виникають проблеми при банківської перевірки або проводцідокументів, наданих продавцем у відповідності до вимог,зазначеними в L/C.

Якщо на думку банку документи не відповідають переліку, що є в
Товарному акредитиві, банк може відмовитися по них платити. У деякихвипадках продавець може підкоригувати документи та надати їх банкув зазначені в L/C терміни. Консультує банк може також попросити вбанку, що видав Товарний акредитив, дозволу на прийняття документів, уяких були виявлені невідповідності.

На практиці продавець повинен прагнути до включення в контракт наступнихумов по акредитиву:

- банк покупця, через який буде проходити платіж, повинен бутидосить добре відомим і надійним; він повинен знаходитися вкореспондентські відносини з банком продавця;

- акредитив повинен бути безвідкличним, тобто банк-емітент за жоднихумов не має права відкликати акредитив та закінчення строку;

- акредитив повинен бути підтвердженим;

- бажано включення до формулювання акредитива терміну «покритий».

У контракті повинні бути чітко обговорені наступні умови:

- за чий рахунок відкривається і обслуговується акредитив;

- час відкриття акредитива і термін його дії. Цей термін не повиненбути занадто великим (щоб не «заморожувати» капітал), але достатнім длятого, щоб продавець, виконавши свої зобов'язання (підготувати, відвантажититовар і надати в банк обумовлені документи). Зазвичай термін акредитивувід 30 до 120 днів;

- хто несе витрати по продовженню акредитива в разі виникнення такоїнеобхідності;

- санкції до покупця за несвоєчасне відкриття акредитиву;

- перелік документів, що входять в комплект що надаються продавцямпокупцеві, проти яких здійснюється платіж з акредитива.

Для виконання акредитива одержувач коштів подає до виконуючийбанк документи, що підтверджують виконання всіх умов акредитива. Припорушення хоча б одного з цих умов виконання акредитива непроводиться.

Якщо виконуючий банк провів платіж або здійснив іншу операцію ввідповідно до умов акредитива, банк-емітент зобов'язаний відшкодувати йомупонесені витрати. Зазначені витрати, а також усі інші витрати банку -емітента, пов'язані з виконанням акредитива, відшкодовуються платником.

Якщо виконуючий банк відмовляє у прийнятті документів, які зазовнішніми ознаками не відповідають умовам акредитива, він зобов'язанийнегайно поінформувати про це одержувача коштів і банк -емітент із зазначенням причин відмови.

Якщо банк-емітент, одержавши прийняті виконуючим банком документи,вважає, що вони не відповідають за зовнішніми ознаками умовамакредитива, він має право відмовитися від їх прийняття і вимагати відвиконуючого банку суму, сплачену одержувачеві коштів з порушеннямумов акредитива, а за непокритим акредитивом відмовитися від відшкодуваннявиплачених сум.
Відповідальність за порушення умов акредитива перед платником несебанк-емітент, а перед банком-емітентом виконуючий банк. За виняткомдеяких випадків:

. при необгрунтованому відмову виконуючого банку у виплаті коштів за покритому або безвідкличного акредитива відповідальність перед одержувачем коштів може бути покладена на виконуючий банк;

. у разі неправильної виплати виконуючим банком грошових коштів по покритому або безвідкличні акредитиви, внаслідок порушення умов акредитива відповідальність перед платником може бути покладена на виконуючий банк.

Закриття акредитива у виконуючому банку провадиться:

. по закінченню терміну акредитива;

. за заявою одержувача коштів про відмову від використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива;

. на вимогу платника про повне або часткове відкликання акредитива, якщо таке відкликання можливе за умовами акредитива.

Про закриття акредитива виконуючий банк повинен поставити впопулярність банк-емітент.

Невикористана сума покритого акредитива підлягаєповернення банку-емітенту негайно одночасно із закриттямакредитива. Банк-емітент повинен зарахувати повернені суми на рахунокплатника, з якого депонувати кошти.