Аналіз діяльності ТОВ МВП Інсофт

Менеджмент

Міжнародний інститут ІНЖЕНЕРНОЇ ЕКОЛОГІЇ Кафедра менеджменту

Дисципліна: «Стратегічний менеджмент»

Курсовий проект

Студент: Шершакова Т . Е. гр. Е-52

Викладач: Варфоломєєва Е.А.

М О С К В А - 2 0 0 1

1. Загальні відомості про ТОВ "МВП Інсофт"

Даний курсовий проект присвячений аналізу діяльності малогопідприємства ТОВ "МВП Інсофт" і розробці його стратегії на прогнознийперіод. Основною сферою діяльності підприємства є виконанняполіграфічних та видавничих робіт.

ТОВ «МВП Інсофт» займається виготовленням оригінал-макетів длядрукованої продукції, виготовленням друкованої продукції за даними макетів ірозсилкою її по організаціям-замовникам. У разі великого замовленняпідприємство здійснює лише виготовлення макета і розсилку продукції, авиготовлення самої продукції здійснюється за договорами різнимидрукарнями.

ТОВ «МВП Інсофт» виробляє наступну друковану продукцію: різнібуклети, бланки, збірники, книги тощо.

Середня чисельність працівників за 1999 р. на підприємстві становить 14чоловік, а за 2000 р. - 15 чоловік.

Головною особливістю ТОВ «МВП Інсофт» є те, що підприємствовиконується роботу тільки за попередніми замовленнями. Частина замовленьпідприємство отримує від постійних замовників, а частина - на періодичнопроводяться для аналогічних фірм тендерах.

ТОВ «МВП Інсофт» відноситься до малому підприємству на критеріях,установлених Федеральним законом від 14 червня 1995 р. № 88-ФЗ «Продержавну підтримку малого підприємництва в Російській
Федерації ».

Статутний капітал акціонерного товариства повністю складається із внесківзасновників-приватних осіб.

Для малого бізнесу характерна диверсифікація капіталу не тільки вметою одержання прибутку, але й для забезпечення його збереження (гарантії відризику за іншими видами діяльності). У результаті в сферу діяльності половинипідприємств малого бізнесу входить торгівля як додаткове джерелоприбутку і засобів прискорення оборотності капіталу. При цьому підприємствов якості основного зберігають інший профіль роботи.

Схожа ситуація має місце і на даному підприємстві. Для отриманнядодаткових грошових коштів, необхідних для нормальногофункціонування фірми, вона використовує наявне в неї обладнання дляроздруківки на замовлення невеликих тиражів оголошень, листівок, а такожксерокопіювання.

Мале впроваджувальне підприємство "Інсофт" було створено в 1990 роціпри спільному російсько-американському підприємстві "Таїс-спорт" і займалосярозробкою програмного забезпечення. Після розвалу СРСР підприємство почалозайматися випуском друкованої продукції.

1994 року СП «Таїс-спорт» вийшло зі складу засновників підприємства,і воно було реорганізовано в Закрите Акціонерне Товариство «МВП Інсофт»,засновниками якого стали приватні особи (Статут додається).

У перші два роки функціонування підприємство переживало великітруднощі, пов'язані з практичною відсутністю замовників, невідомістюфірми в широких колах споживачів друкованої продукції, а також важкимекономічним становищем у країні.

Під час економічної кризи 1998 року, умови функціонуванняпідприємства різко погіршилися і він був вимушений на якийсь час припинитисвою діяльність, оскільки через швидке падіння курсу рубля і високоїрівня інфляції випускається продукція не окуповувалася, проте потімпідприємство не тільки знайшло свою нішу на ринку поліграфічної продукції тадосить успішно почало займатися редакційно-видавничою діяльністю.
У 2001 році підприємство було реорганізовано із закритого акціонерноготовариства в товариство з обмеженою відповідальністю.

2. Аналіз фінансового стану підприємства

2.1. Оцінка укрупненій структури балансу

(таблиця 1)
| | За базисний | За | Відхилення | Зміни сторінки |
| | Період | аналізуючи-м | (+, -) | ня |
| Показники | | ий період | | структ |
| | | | | Урів за |
| | | | | Період |
| | Сума | Доля | Сума | Доля | Сума | Доля | |
| |, |-Ний |, |-ний |, |-ний | |
| | Тис. | вага, | тис. | вага, | тис. | вага, | |
| | Руб. |% | Руб. |% | Руб. |% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Актив | | | | | | | |
| 1. Оборотні | 391 | 56,91 | 872 | 66,72 | 481 | 123,0 | 9,81 |
| кошти | | | | | | 2 | |
| 2. Необоротні | | | | | | | |
| середовищ-ства | 296 | 43,09 | 435 | 33,28 | 139 | 46,96 | -9,81 |
| Баланс | 687 | 100 | 1307 | 100 | 620 | 90,25 | 0 |
| Пасив | | | | | | | |
| 1. Позикові | 574 | 83,55 | 1194 | 91,35 | 620 | 108,0 | 7,8 |
| кошти | | | | | | 1 | |
| У тому числі: | | | | | | | |
| короткострокові | | | | | | | |
| зобов'язання | 574 | 100 | 1194 | 100 | 620 | 108,0 | 0 |
| | | | | | | 1 | |
| Довгострокові | | | | | | | |
| зобов'язання | | | | | | | |
| 2. Власний | 113 | 16,45 | 113 | 8,65 | 0 | 0 | -7,8 |
| капітал | | | | | | | |
| Баланс | 687 | 100 | 1307 | 100 | 620 | 90,25 | 0 |

Аналізуючи дану таблицю, необхідно, перш за все, відзначити, щозагальна сума коштів змінилася (збільшилася) на 90,25% (620 тис. руб).

У базасном періоді оборотні активи займали лише трохи більше половинимайна підприємства, у той час як в аналізованому їх розмір перевищуєрозмір необоротних активів у два рази. Отже, частка оборотнихактивів збільшилася, їх приріст склав 123,02% в порівнянні з базиснимперіодом при одночасному збільшенні їх частки в структурі майнапідприємства на 9,81%. Частка необоротних активів збільшилася на 46,96%,однак відбулося зниження частки їх вартості в майні підприємства на
9,81%. Таким чином, можна стверджувати, що на кінець аналізованого періодувідбулися зміни як в абсолютній сумі, так і в структурі оборотних інеоборотних активів.

Випереджальне зростання частки вартості оборотних активів свідчить пронаявність тенденції до збільшення оборотності мобільних активів, щопідвищує ймовірність успішної фінансової діяльності підприємства.

У структурі джерел коштів найбільшу питому вагу мають позиковікошти, причому спостерігається тенденція до його збільшення (з 83,55% до
91,35%). Відповідно, частка власного капіталу впала з 16,45% до 8,65%від валюти балансу з одночасним негативним зміною в його структурі
(-7,8%). Така структура джерел свідчить про фінансовунестійкості підприємства.

У структурі позикових засобів відсутні довгострокові зобов'язання і,отже, до незадовільної співвідношення власних і позиковихкоштів додається низька маневреність оборотних коштів.

2.2. Оцінка складу і структури майна підприємства

(таблиця 2)
| | За базисний | За | Відхилення | Зміни сторінки |
| | Період | аналізуючи-м | (+, -) | ня |
| Показники | | ий період | | структ |
| | | | | Урів за |
| | | | | Період |
| | Сума | Доля | Сума | Доля | Сума | Доля | |
| |, |-Ний |, |-ний |, |-ний | |
| | Тис. | вага, | тис. | вага, | тис. | вага, | |
| | Руб. |% | Руб. |% | Руб. |% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Вартість | | | | | | | |
| майна | 687 | 100 | 1307 | 100 | 620 | 90,25 | 0 |
| підприємства | | | | | | | |
| У тому числі: | | | | | | | |
| Необоротні | 296 | 43,09 | 435 | 33,28 | 139 | 46,96 | -9,81 |
| активи | | | | | | | |
| З них: | | | | | | | |
| нематеріальні | | | | | | | |
| активи | | | | | | | |
| Основні | 296 | 100 | 435 | 100 | 139 | 46,96 | 0 |
| кошти | | | | | | | |
| Довгострокові | | | | | | | |
| фінансові | | | | | | | |
| вкладення | | | | | | | |
| Оборотні активи | 391 | 56,91 | 872 | 66,72 | 481 | 123,0 | 9,81 |
| | | | | | | 2 | |
| З них: | | | | | | | |
| запаси | | | | | | | |
| ПДВ | | | | | | | |
| Грошові | | | | | | | |
| кошти та розрахунки | 391 | 100 | 872 | 100 | 481 | 123,0 | 0 |
| | | | | | | 2 | |
| - Дебіторська | | | | | | | |
| заборгованості по виплаті заробітної боргованості | 207 | 52,94 | 0 | 0 | -207 | -1 | -52,94 |
| - Короткострокові | | | | | | | |
| фі-нансових | | | | | | | |
| вкладення | | | | | | | |
| - Грошові | 184 | 47,06 | 872 | 100 | 688 | 373,9 | 52,94 |
| кошти | | | | | | 1 | |
| 2. Вартість | | | | | | | |
| реального | 296 | 43,09 | 435 | 33,28 | 139 | 46,96 | -9,81 |
| майна | | | | | | | |
| 3. Співвідношення | | | | | | | |
| основних і | 0,76 | - | 0,50 | - | -0,26 | -34,2 | |
| оборотних коштів | | | | | | 1 | |

У структурі оборотних коштів відсутні запаси та інші матеріальніоборотні активи, у той час як 100% оборотних активів становлять грошовікошти та розрахунки (сума рядків балансу 230 +240 +250 +260). Величина грошовихкоштів і розрахунків збільшилася на 123,02% в порівнянні з базисним періодом,так само як і величина всіх оборотних коштів підприємства. Відповіднопідвищився і її питома вага в структурі майна на 9,81%.

Дебіторська заборгованість займає більше половини питомої вагигрошових коштів і розрахунків в базисному періоді, однак у звітному

періоді вона відсутня взагалі. При цьому частка грошових коштів зростаєна 52,94% з одночасним збільшенням їх величини на 373,91%. Цесвідчить про підвищення маневреності оборотних коштів підприємства.

Вартість реального майна в даному випадку дорівнює вартостіосновних засобів і має аналогічну динаміку. Треба зазначити, що часткареального майна у майні підприємства досить низька, щосвідчить про невисокий виробничий потенціал підприємства.
Незважаючи на те, що даний потенціал збільшився за звітний період на
46,96%, його частка в структурі майна зменшилася на 9,81%.

Величина майна підприємства збільшилася, в основному, за рахунокзбільшення оборотних коштів, про що свідчить зниження коефіцієнтаспіввідношення основних і оборотних коштів.

2.3. Динаміка складу і структури джерел формування майна підприємства

(таблиця 3)
| | За базисний | За | Відхилення | Зміни сторінки |
| | Період | аналізуючи-м | (+, -) | ня |
| Показники | | ий період | | структ |
| | | | | Урів за |
| | | | | Період |
| | Сума | Доля | Сума | Доля | Сума | Доля | |
| |, |-Ний |, |-ний | тис. |-ний | |
| | Тис. | вага, | тис. | вага, | руб. | вага, | |
| | Руб. |% | Руб. |% | |% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Джерела | | | | | | | |
| формую-вання | 687 | 100 | 1307 | 100 | 620 | 90,25 | 0 |
| майна - всього | | | | | | | |
| 1.1. Власні | | | | | | | |
| середовищ-ства | 113 | 16,45 | 113 | 8,65 | 0 | 0 | -7,8 |
| У тому числі: | | | | | | | |
| Статутний капітал | 20 | 17,70 | 20 | 17,70 | 0 | 0 | 0 |
| Додатковий | 93 | 82,30 | 93 | 82,30 | 0 | 0 | 0 |
| капітал | | | | | | | |
| Нерозподілений | | | | | | | |
| прибуток | | | | | | | |
| 1.2. Позикові | 574 | 83,55 | 1194 | 91,35 | 620 | 108,0 | 7,8 |
| кошти | | | | | | 1 | |
| У тому числі: | | | | | | | |
| Короткострокові | | | | | | | |
| зобов'язання | 574 | 100 | 1194 | 100 | 620 | 108,0 | 0 |
| | | | | | | 1 | |
| З них: | | | | | | | |
| Кредиторська | | | | | | | |
| заборгованість | 418 | 72,82 | 1151 | 96,40 | 733 | 175,3 | 23,58 |
| | | | | | | 6 | |
| - З оплати | 55 | 13,16 | 55 | 4,78 | 0 | 0 | -8,38 |
| праці | | | | | | | |
| - По соц. | 23 | 5,50 | 98 | 8,51 | 75 | 326,0 | 3,01 |
| страхування | | | | | | 9 | |
| - Заборгованість | | | | | | | |
| перед бюджетом | 79 | 18,90 | 162 | 14,07 | 83 | 105,0 | -4,83 |
| | | | | | | 6 | |
| - Аванси | 261 | 62,44 | 836 | 72,63 | 575 | 220,3 | 10,19 |
| отримані | | | | | | 1 | |
| Фонди | 156 | 27,18 | 43 | 3,60 | -113 | -72,4 | -23,58 |
| споживання | | | | | | 3 | |
| Довгострокові | | | | | | | |
| зобов'язання | | | | | | | |
| 2. Наявність | | | | | | | |
| власних | -183 | | -322 | | -139 | 75,96 | |
| оборотних коштів | | | | | | | |
| 3. Співвідношення | | | | | | | |
| позику-них та | 5,08 | + | 8,98 | + | | | |
| власних | | | | | | | |
| джерел | | | | | | | |

При аналізі даної таблиці слід зазначити, що склад власнихкоштів не зазнає змін у динаміці. Однак їхня частка в джерелахмайна підприємства падає з 16,45% до 8,65%.

Статутний і додатковий капітал не зазнають жодних змін вдинаміці і становлять відповідно 17,7 і 82,3% від величини власнихкоштів підприємства, у той час як нерозподілений прибуток відсутній.

У короткострокових зобов'язаннях, що становлять 100% позикових коштівпереважає кредиторська заборгованість. Вона становить 72,82% у базисномуперіоді і 96,40% у звітному періоді, та одночасно із збільшенням їїабсолютної суми на 175,36%, її частка в структурі короткострокових зобов'язаньпідвищилася на 23,58%. У структурі кредиторської заборгованості найбільшийпитому вагу мають аванси отримані. У звітному періоді їх частка такожвиросла на 10,19%.

Фонди споживання в структурі короткострокових зобов'язань різко падаютьз 27,18% до 3,60%. Їх абсолютна величина при цьому зменшується на 72,43%.

Наявність власних оборотних коштів і в базисному і у звітномуперіоді є негативним, що свідчить про фінансуванняоборотних коштів за рахунок позикового капіталу.

Співвідношення позикових і власних коштів значно більше 1 і взвітному періоді збільшилася, що свідчить про тенденції зі зниження ібез того низької фінансової стійкості.

2.4. Розрахунок і динаміка наявності власних оборотних коштів

(таблиця 4)
| Показники | На початок року | За | За |
| | | Передують-щий | аналізований |
| | | Період | період |
| 1. Власні | | | |
| кошти | 113 | 113 | 0 |
| 2. Довгострокові | | | |
| кредити і позики | 0 | 0 | 0 |
| Разом | 113 | 113 | 0 |
| джерел | | | |
| 3. Необоротні | | | |
| активи | 296 | 435 | 139 |
| 4. Наявність | | | |
| собст-ських | -183 | -322 | -139 |
| оборотних | | | |
| засобів | | | |

Показник наявності власних оборотних коштів характеризує часткувласного капіталу, спрямованого на фінансування оборотних коштів.

Виходячи з результатів розрахунків видно, що як у попередньому, так ів аналізованому періоді наявність власних оборотних коштів негативно
(-183 І -322 тис. крб. Відповідно). Це означає, що власнікошти не спрямовувалися на фінансування оборотних активів, що єгрубим порушенням фінансової дисципліни в силу того, що фінансуванняоборотних коштів здійснювалося за рахунок джерел неприпустимихфінансування (позикових коштів). Наслідком цього є нестачавласних оборотних коштів, причому в сумі, що перевищує наявністьвласних джерел фінансування.

Таким чином, на підприємстві спостерігається порушення фінансовоїдисципліни в частині фінансування оборотних коштів, оскільки в результатітого, що власні кошти на їх фінансування не направлялися,утворилися значні розміри іммобілізації оборотних коштів.

2.5. Аналіз ліквідності та платоспроможності

Аналітичний (згрупований) баланс для оцінки платоспроможності

(Таблиця 5)
| | Покриття | Сума | Різниця |
| Групи коштів і | (А) | обя-затель | |
| зобов'язань за | | ств (П) | |
| ступеня терміновості | | | |
| | На | На | На | На | Надлишок | Брак |
| | На-ч | коні | на-ч | коні | | |
| | Ало | ц | ало | ц | | |
| | Пери | пери | пери | пери | | |
| | Ода | ода | ода | ода | | |
| | | | | | На | На | На | На |
| | | | | | Поч. | Кін. | Нач. | Кін. |
| | | | | | Пер. | Пер. | Пер. | Пер. |
| I група | - | - | 418 | 55 | - | - | 418 | 55 |
| II група | 391 | 872 | 56 | 1139 | 335 | - | - | 267 |
| III група | - | - | - | - | - | - | - | - |
| IV група | 296 | 435 | 113 | 113 | 183 | 322 | - | - |

Розрахунок і динаміка показників ліквідності

(Таблиця 6)

| Показники | Базове | Звіт. | Зміна |
| | Й пров. | Пер. | |
| | | | +/- |% |
| 1. Бистрореалізуемие активи | - | - | - | - |
| 2. Активи середньої реалізованості | 391 | 872 | 481 | 123,02 |
| 3. Разом | 391 | 872 | 481 | 123,02 |
| 4. Повільно реалізовані активи | - | - | - | - |
| 5. Всього ліквідних коштів - | | | | |
| поточні активи | 391 | 872 | 481 | 123,02 |
| 6. Короткострокові зобов'язання - | | | | |
| поточні пасиви | 574 | 1194 | 620 | 108,01 |
| 7. Коефіцієнт абсолютної | - | - | - | - |
| ліквідності | | | | |
| 8. Коефіцієнт швидкої ліквідності | 0,68 | 0,73 | 0,05 | 7,35 |
| 9. Коефіцієнт покриття балансу | 0,68 | 0,73 | 0,05 | 7,35 |
| 10. Неліквідні активи | 113 | 113 | 0 | 0 |
| 11. Співвідношення ліквідних і | | | | |
| неліквідних активів | 3,46 | 10,57 | 7,11 | 205,49 |

Показники ліквідності

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал)
Кал = (грошові кошти + цінні папери)/короткострокові зобов'язання;
Кал1 = 184/574 = 32,06%
Кал2 = 872/1194 = 73,03%.

Дані значення коефіцієнта абсолютної ліквідності єприйнятними для підприємства, тому що, незважаючи на те, що підприємство незможе негайно погасити всі свої зобов'язання, така необхідність наврядЧи виникне, а нормативне значення цього коефіцієнта становить 20 -
25%.

2. Коефіцієнт покриття (термінової ліквідності) (Кп)
Кп = (грошові кошти + цінні папери + дебіторська заборгованість)/
/ короткострокові зобов'язання;
КП1 = 391/574 = 68,12%
КП2 = 872/1194 = 73,03%

Якщо в базисному періоді значення коефіцієнта покриття було трохи менше
70%, то в звітному періоді це значення відповідає рекомендованому (70 -
80%). Таким чином спостерігається поступове підвищення коефіцієнтапокриття, що пояснюється великим збільшенням частки вартості поточнихактивів у порівнянні зі зниженням частки вартості короткострокових зобов'язаньв структурі балансу.

3. Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ)
КТЛ = оборотні (мобілізовані) кошти/короткострокові зобов'язання;
У даному випадку коефіцієнт поточної ліквідності дорівнює коефіцієнтупокриття, тому що в структурі оборотних коштів відсутні запаси, ПДВ ікороткострокові фінансові вкладення.

значення коефіцієнта є незадовільним як упопередньому, так і в аналізованому періоді, що обумовлено високимпитомою вагою короткострокових зобов'язань у структурі балансу і низькоювартістю поточних активів.

4. Коефіцієнт динаміки власних оборотних коштів (Кдсо)
Кдсо = власні обігові кошти за звітний період/власніоборотні кошти за базисний період;
Кдсо = -322/-183 = 175,96

Це значення коефіцієнта свідчить про незадовільнийфінансове становище підприємства, тому що вказує не тільки наздійсненні поточної діяльності підприємства в аналізованому періоді зарахунок позикових коштів, а й на посилення даної тенденціїу звітному періоді.

2.6. Аналіз фінансової стійкості

(Таблиця 7)

| Показники | Базове | Звіт. | Зміна |
| | Й пров. | Пер. | |
| | | | +/- |% |
| 1. Усього джерел формування | | | | |
| майна | 687 | 1307 | 620 | 90,25 |
| 2. Джерела власних засобів | 113 | 113 | 0 | 0 |
| 3. Власні оборотні кошти | -183 | -322 | -139 | 75,96 |
| 4. Вартість основних засобів та | | | | |
| необоротних активів | 296 | 435 | 139 | 46,96 |
| 5. Вартість запасів і витрат | 0 | 0 | - | - |
| 6. Вартість усіх оборотних | 391 | 872 | 481 | 123,02 |
| засобів | | | | |
| 7. Коефіцієнт концентрації | | | | |
| власного капіталу | 0,16 | 0,09 | -0,07 | -43,75 |
| 8. Коефіцієнт концентрації | | | | |
| залученого капіталу | 0,84 | 0,91 | 0,07 | 8,33 |
| 9. Коефіцієнт фінансової | 6,08 | 11,57 | 5,49 | 90,3 |
| залежності | | | | |
| 10. Коефіцієнт структури | | | | |
| довгострокових вкладень | 0 | 0 | - | - |
| 11. Коефіцієнти фінансової | | | | |
| незалежності: | | | | |
| а) загальний (коефіцієнт автономії) | 0,16 | 0,09 | -0,07 | -43,75 |
| б) в частині формування запасів і | - | - | - | - |
| витрат | | | | |
| в) в частині формування оборотних | -0,47 | -0,37 | 0,1 | -21,28 |
| засобів | | | | |
| 12. Коефіцієнти фінансової | | | | |
| стійкості: | | | | |
| а) коефіцієнт співвідношення | | | | |
| власних і залучених коштів | 0,2 | 0,09 | -0,11 | -55,0 |
| б) коефіцієнт структури | | | | |
| залученого капіталу | 0 | 0 | - | - |
| 13. Коефіцієнт маневреності | -1,62 | -2,85 | -1,23 | 75,93 |

Показники фінансової стійкості

1. Коефіцієнт маневреності (Км)
Км = оборотний капітал/(джерела власних засобів + довгостроковізобов'язання);
КМ1 =- 183/(113 +0) = -161,95%
Км2 = -322/(113 +0) = -284,96%.

Негативне значення коефіцієнта в базисному і аналізуєтьсяперіодах говорить не тільки про погану фінансової стійкості, а й про те,що кошти були вкладені в більш

малоліквідні активи (а саме в основні засоби), у той час якоборотний капітал формувався за рахунок позикових коштів.

2. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами
(Косо)
Косо = наявність власних оборотних коштів/сума всіх оборотних коштів;
Косо1 =- 183/391 = - 46,80%
Косо2 = -322/872 = -36,93%.

Подібні значення даного коефіцієнта свідчать про те, щомайже половина обігових коштів підприємства не може бути профінансованаза рахунок власних коштів.

3. Коефіцієнт реальних активів у майні підприємства (Кра)
Кра = залишкова вартість основних засобів та нематеріальнихактивів/вартість майна підприємства;
Кра1 = 296/687 = 43,09%
Кра2 = 435/1307 = 33,28%.

що спостерігається падіння даного коефіцієнта свідчить про зниженняпродуктивного потенціалу підприємства. Його значення залишається нижченормативного (0,5), що говорить про недостатність даного потенціалу дляуспішної фінансової діяльності підприємства.

2.7. Аналіз ділової активності

(Таблиця 8)

| Показники | Базове | Звіт. | Зміна |
| | Й пров. | Пер. | |
| | | | +/- |% |
| 1. Виручка | 8977 | 10946 | 2147 | 24,4 |
| 2. Середньорічна вартість | | | | |
| оборотних коштів - усього | 391 | 872 | 481 | 123,02 |
| у тому числі: | | | | |
| запасів і витрат | 0 | 0 | - | - |
| дебіторської заборгованості | 207 | 0 | -207 | -100 |
| кредиторської заборгованості | 418 | 55 | -363 | -86,84 |
| 3. Середньорічна вартість | | | | |
| основних фондів - всього | 296 | 435 | 139 | 46,96 |
| 4. Середньорічний розмір | | | | |
| авансованого капіталу | 687 | 1307 | 620 | 90,25 |
| у тому числі: | | | | |
| власного капіталу | 113 | 113 | 0 | 0 |
| функціонуючого капіталу | -183 | -322 | -139 | 75,96 |
| перманентного капіталу | 113 | 113 | 0 | 0 |
| 5. Прибуток балансова | 69 | 308 | 239 | 346,38 |
| від основної діяльності | 495 | 627 | 132 | 26,67 |
| що залишається в розпорядженні | - | - | - | - |
| господарства | | | | |
| 6. Тривалість обороту: | | | | |
| а) матеріальних запасів | 0 | 0 | - | - |
| б) дебіторської заборгованості | 8,47 | 0 | -8,47 | -100 |
| в) кредиторської заборгованості | 18,11 | 1,92 | -16,19 | -89,4 |
| г) операційного циклу | 8,47 | 0 | - | - |
| д) фінансового циклу | -9,64 | -1,92 | 7,72 | -80,08 |
| 7. Коефіцієнт оборотності | | | | |
| авансованого капіталу | 12,81 | 8,37 | -4,44 | -34,66 |
| оборотних коштів | 22,5 | 12,55 | -9,95 | -44,22 |
| основних фондів | 29,73 | 25,16 | -4,57 | -15,37 |
| власного капіталу | 77,87 | 96,16 | 19,0 | 24,4 |
| 8. Коефіцієнт завантаження: | | | | |
| оборотних коштів | 0,04 | 0,08 | 0,04 | 100 |
| основних засобів | 0,03 | 0,04 | 0,01 | 33,33 |
| 9. Рентабельність (%): | | | | |
| продаж | 5,58 | 5,73 | 0,15 | 2,69 |
| основної діяльності | 5,91 | 6,08 | 0,17 | 2,88 |
| авансованого капіталу | 10,04 | 23,57 | 13,53 | 134,76 |
| власного капіталу | 61,06 | 272,57 | 211,51 | 346,4 |
| функціонуючого капіталу | -37,7 | -95,65 | -57,95 | 153,71 |
| перманентного капіталу | 61,06 | 272,57 | 211,51 | 346,4 |

2.8. Аналіз ефективності використання майна

1. Рентабельність активів (Ра)
Ра = прибуток у розпорядженні підприємства/середня величина активів;
РА1 = 214/687 = 31,15%
РА2 = 48/872 = 5,50%.

Даний коефіцієнт показує, який прибуток підприємство одержує вкожного карбованця, вкладеного в активи. Невелике значення показника ваналізованому періоді свідчить про низьку віддачі активів.

2. Рентабельність поточних активів (Рота)
Рота = прибуток у розпорядженні підприємства/середня величина поточних активів;
Рта1 = 214/391 = 54,73%
Рта2 = 48/872 = 5,50%.

3. Рентабельність інвестицій (Рі)

Показником, що показує ефективність використання коштів,інвестованих у підприємство (у тому числі і власних коштів), єрентабельність інвестицій.
Рі = прибуток до сплати податку/(валюта балансу - короткострокові зобов'язання);
Рі1 = 308/(687-574) = 272,57%
Рі2 = 69/(1307-1194) = 61,06%.

4. Рентабельність власного капіталу (РСК)
РСК = прибуток у розпорядженні підприємства/джерела власних коштів;
Рск1 = 214/113 = 189,38%
Рск2 = 48/113 = 42,48%.

2.9. Якісна характеристика основних засобів підприємства

(таблиця 9)
| Показники | Залишок на | Поступив | Вибуло | Залишок |
| | Початок року | о | | на кінець |
| | | | | Року |
| Первісна вартість | | | | |
| ос-новних засобів | 359754 | 190720 | - | 550474 |
| Залишкова вартість | | | | |
| основ-них засобів | 296042 | 164969 | 26078 | 434933 |

1. Коефіцієнт придатності активної частини (Кга)
Кга = залишкова вартість/первісна вартість;
Кга1 = 296042/359754 = 0,82 (82%)
Кга2 = 434933/550474 = 0,79 (79%).
2. Коефіцієнт зносу (Кі)
Ки = 1-Кга;
Кі1 = 1-0,82 = 0,18 (18%)
КИ2 = 1-0,79 = 0,21 (21%).
3. Коефіцієнт оновлення (Кобн)
Кобн = надходження/первісна вартість на кінець року;
Кобн = 190720/550474 = 0,35 (35%).
4. Коефіцієнт вибуття (Квиб)
Квиб = вибуття/первісна вартість на початок року;
Квиб = 0.

Існує негативна тенденція, що виявляється у зменшеннікоефіцієнта придатності і збільшення коефіцієнта зносу.

Коефіцієнт оновлення значно перевищує коефіцієнт вибуття, а,отже, основні кошти набагато швидше оновлюються, ніж вибувають,що свідчить про поліпшення майнового стану підприємства.

2.10. Комплексна оцінка фінансового стану

(таблиця 10)
| № | Показники | Початок | Кінець | Оптім. |
| п/п | | періоду | періоду | значення |
| 1 | Коефіцієнт абсолютної | 0 | 0 | 0,05 |
| | Ліквідності | | | |
| 2 | Коефіцієнт покриття балансу | 0,68 | 0,73 | 1,5 |
| 3 | Коефіцієнт покриття запасів | - | - | 1,0 |
| 4 | Коефіцієнт фінансової | 6,08 | 11,57 | 1,66 |
| | Залежності | | | |
| 5 | Коефіцієнт швидкої ліквідності | 0,68 | 0,73 | 1,0 |
| 6 | Власні оборотні кошти в | | | |
| | Покритті запасів | - | - | 0,5 |
| 7 | Коефіцієнт фінансової | | | |
| | Незалежні сімості | 0,16 | 0,09 | 0,6 |
| 8 | Рентабельність власного | 0,61 | 2,73 | 0,15 |
| | Капіталу | | | |
| 9 | Рентабельність продажу | 0,06 | 0,06 | 0,15 |
| 10 | Комплексна оцінка | 4,53 | 10,27 | 0,00 |

Оценкакомпл = ((kфак1 - kбаз1) + ... + (kфак9 - kбаз9)
Оценкакомпл = ((0-0,05) 2 + (0,68-1,5) 2 + (6,08-1,66) 2 + (0,68-1,0) 2 + (0,16 --
0,6) 2 + (0,61-0,15) 2 + (0,06-0,15) 2 = (20,5434 = 4,53
Оценкакомпл = ((0-0,05) 2 + (0,73-1,5) 2 + (11,57-1,66) 2 + (0,73-1,0) 2 + (0,09 --
0,06) 2 + (2,73-0,15) 2 + (0,06-0,15) 2 = (105,5418 = 10,27
Таким чином, фінансовий стан ТОВ «МВП Інсофт» у 2000 роціпогіршився, тому що комплексна оцінка ще більше віддалилася від оптимальної
(10,27> 4,53> 0).

3. Аналіз зовнішнього середовища підприємства

Аналіз макрооточення

Загальна політична та економічна нестабільність в країні змусилапідприємство нести певні збитки протягом 1991-1996 р.р., а такожотримувати значно занижену в порівнянні з можливою прибуток і в іншіперіоди функціонування, зокрема під час економічної кризи 1998року, викликаного, не в останню чергу, політичними причинами.

Для подолання цих негативних явищ підприємство змушене йти надиверсифікацію діяльності таким чином, щоб не залежати від будь-якогоодного виду продукції або замовника.

Серед правових чинників, що впливають на підприємство. Необхідно виділитизміни в податковому законодавстві. У розглянутому періодіпідприємство зазнавало податкової перевірки, яка виявила деякіпомилки у фінансовій звітності. Пішли за цим економічнітруднощі змусили керівництво фірми більш серйозно поставитися довідповідності правовим нормам. Внаслідок цього підприємство офіційнозмінило юридичну адресу і було реорганізовано із закритого акціонерноготовариства в товариство з обмеженою відповідальністю.

Науково-технічний та технологічний розвиток робить надіяльність ТОВ "МВП Інсофт" великий вплив, як і на будь-яке інше малепідприємство, що обумовлено необхідністю швидше пристосовуватися доможливих змін техніки і технологій для збереженняконкурентоспроможності. Малий бізнес зазвичай більш чутливий донововведення, ніж великі корпорації. Він може швидко перебудовувативиробництво, впроваджувати оригінальні ідеї. Із-за обмежених фінансовихкоштів він зацікавлений в прискореної розробки технічних проектів.
Тут необхідно відзначити також, що діяльність підприємства припускаєвикористання як персональних комп'ютерів, так і супутньої їморгтехніки, що ставить його в ще більшу залежність від проходженнятехнологічного прогресу.

Так як підприємство є приватним, то його працівники не отримуютьвсіх пільг, які мають співробітники державних і муніципальнихпідприємств.

Природне середовище робить на підприємство мінімальну дію, такяк воно не займається добувної і їй подібною діяльністю.

ТОВ "МВП Інсофт" не має безпосереднього виходу на міжнароднийринок, однак тісно співпрацює з такими установами, як Міністерство
Шляхів Сполучення і Мосводоканал, які внаслідок своєї специфікивисувають підвищені вимоги до якості виконуваної підприємствомроботи.

Аналіз безпосереднього оточення

Покупцями, а точніше замовниками підприємства є, як правило,тільки постійні клієнти, такі як вищевказані МПС і Мосводоканал,проте існує також така категорія споживачів, як дрібні замовникиневеликих оголошень, листівок, агітаційних брошур.

Якщо перша категорія (великі замовники) робить вирішальнийвплив на добробут фірми і втрата одного з таких клієнтів можепризвести до значних збитків, то покупці другої категорії лишезабезпечують підприємству додаткові кошти, але у випадкувтрати великого клієнта не зможуть компенсувати його втрати.

У підприємства існує також досвід випуску продукції за власноюініціативи, а не на замовлення, однак ця продукція була реалізована лише на
12%, що призвело до суттєвих збитків.

Таким чином, пріоритетним для підприємства в даній ситуації єутримання своїх постійних замовників і пошук нових. Проте в жодномуразі не можна забувати і про тієї категорії клієнтів, яка надає підприємствудодатковий прибуток, забезпечуючи тим самим необхідні оборотнізасоби для функціонування підприємства.

Що стосується постачальників підприємства, то ними є:

1) "Офісна техніка МВ" (фарба і папір формату А3 і А4); < p> 2) ВАТ "Друкарня Сокольники" (папір в ролях);

3) ТОВ "Лексика 1998" (папір в ролях);

4) ТОВ "Корона" (папір в ролях);

5) ВАТ "Росбумторг" (папір в ролях);

6) ТОВ "Роско" (картриджі);

7) ТОВ "КОМУС" (картриджі та щільний папір).

Звідси видно, що постачальниками одного й того ж виду сировини дляпідприємства можуть бути різні фірми. Це дозволяє вибирати сировинанайбільш відповідної якості і помірних цін.

Конкурентами підприємства є кілька аналогічних невеликихфірм, які випускають ту саму продукцію. Успіх того чи іншого конкурентавизначається на тендерах, в яких ТОВ "МВП Інсофт" періодично бере участьз метою отримання замовлень. На таких тендерах, як правило, отримує замовленнятой з конкурентів, який зможе запропонувати виконання аналогічних робітза найнижчими цінами. Часто це призводить до того, що керівництвупідприємства доводиться штучно занижувати ціни для отримання замовлень. Утаких умовах необхідно знижувати виробничу собівартістьпродукції, що випускається.

4. Аналіз внутрішнього середовища підприємства

Кадри та загальне управління

Організаційна структура підприємства внаслідок малу чисельністьперсоналу гранично проста.

Головним керівником є генеральний директор, якомупідпорядковуються заступник генерального директора з виробництва тазаступник генерального директора з економіки.

На підприємстві існує три відділи:

- відділ з виготовлення оригінал-макетів, який підпорядковується безпосередньо генеральному директору;

- відділ по розсилці готової продукції, безпосереднім керівником якого є заступник генерального директора з виробництва;

- комерційний відділ, що підкоряється заступнику генерального директора з економіки.

Таким чином, можна зробити висновок, що організаційна структура ТОВ
«МВП Інсофт» є ієрархічної лінійною структурою управління, щодійсно зазвичай характерно для малих підприємств.

У ТОВ «МВП Інсофт» відсутня матеріальне стимулювання працівників.
Крім обов'язкової заробітної плати та однаковою для всіх премії,підприємство виплачує співробітникам додаткову премію на початку кожногороку, але так як ця премія є плановою і не залежить від особистихдосягнень працівника, то її не можна вважати фактором мотивації персоналу.

Незважаючи на це не можна сказати, що мотивація на підприємствівідсутній зовсім. Завдяки малій кількості персоналу керівникимають особистий контакт з усіма співробітниками і є для них авторитетом,що слід вважати мотиваційним чинником.

Також варто зазначити, що робота, виконувана співробітникамипідприємства, не одноманітна і вимагає різних навичок і знань, щопідвищує їхню самооцінку. Це можна вважати моральним чинником, що підвищуєрезультативність праці працівників.

Для підприємства характерні неофіційні відносини «запросто» міжусіма працівниками, включаючи і керівників. В якості недолікуподібного стану речей можна зазначити, що такі відносини нерідкопризводять до відсутності субординації, що може знизити ефективністьдіяльності організації.

Виробництво

Завдяки досить великому вибору постачальників, між якимипідприємство може обирати, сировина є цілком доступним як за наявності,так і за цінами. Так, вартість рольової паперу становить, як правило, 12тис. руб. за 1 тонну, 1 пачки (500 аркушів) паперу формату А4 - 72 руб.,формату А3 - 144 руб. вартість одного картриджа становить приблизно 450руб.

Запаси різаною паперу (А3, А4) підприємство оновлює приблизно кожні 2 -
3 тижні у міру потреби, запаси рольової папери 1 раз на квартал, азалишки фарби і картриджі закуповує у міру потреби.

Всі підприємство розташовується в двох кімнатах офісного типу, одна зяких пристосована під зберігання запасів, а друге фактично і євиробничим приміщенням.

Свої роботи фірма здійснює на 7 персональних комп'ютерах, 1сканері, 2 принтерах і 1 міні-друкарні. Як і будь-яка оргтехніка, вонишвидко старіють, тим більше, що деякі комп'ютери знаходяться ввласності підприємства з 1994 року.

Маркетинг

Як вже було сказано вище, підприємство в основному отримує замовлення відпостійних клієнтів або на спеціальних тендерах. Отримання замовлень відпостійних клієнтів на увазі лише такі елементи маркетингу, якрозсилка готової продукції, підвищення якості виконання замовлень.

Отримання замовлень на тендерах є більш складним процесом, томуяк на них у підприємства обов'язково є кілька конкурентів, кожен зяких прагне отримати той же замовлення.

Для того щоб виграти тендерні торги підприємство повинно не тількизабезпечити високу якість виконання роботи, а й запросити найбільшприйнятну для замовника ціну. Це не завжди є вигідним дляпідприємства, так як деякі конкуренти навмисно збивають ціни навиконання замовлень з метою їх отримання, обіцяючи при цьому аналогічнеякість, але, найчастіше, не забезпечуючи його.

Таким чином, іноді підприємства-конкуренти можуть вести нечеснугру, що, поза сумнівом, псує їхню репутацію, а й ускладнює одержаннязамовлень для ТОВ «МВП Інсофт», яке не може дозволити собі?? виконуватироботу за такими цінами, тому що ціна буде нижчою від собівартості якісноїпродукції.

Незважаючи на дану проблему ТОВ «МВП Інсофт» періодично отримуєзамовлення на тендерах, тому що має гарну репутацію в цих колах.

Поряд з перерахованими вище прийомами маркетингу, підприємство проводитьпомірну рекламну компанію, а саме: розміщує рекламні оголошення вгазетах, залишає свій копірайт на всій випущеної друкованої продукції, щотакож збільшує кількість замовлень.

Найбільш важливими факторами конкурентоспроможності підприємства єпостійне прагнення підвищити якість продукції, виконання замовленьзавжди вчасно і розсилка готової продукції.

Фінанси

Тут необхідно сказати про ставлення підприємства до податків. У своємубухгалтерському балансі підприємство намагається приховати частину прибутку, щовикликано бажанням платити меншу суму податку. Ймовірно наслідком самецього стало виявлення податковою інспекцією порушень у звітностіпідприємства.

I. Сила і можливості. Необхідно використовувати наявну технічнубазу для диверсифікації продукції

II. Сила і загрози. За допомогою високої якості продукції добиватисяконкурентної переваги. На наявній технічній базі провестидиверсифікацію і тим самим убезпечити себе від застою

III. Слабкість і можливості. Слід заповнити нестачу власногокапіталу за рахунок прибутку, отриманого на новому ринку.

IV. Слабкості і загрози. Необхідно вивчити цільовий ринок з тим, щоброзробити найбільш вдалу стратегію за його завоювання.

6. Матриця Портера

7. Рекомендації та пропозиції

На основі проведеного аналізу пропонується застосувати стратегіюконцентрації на конкретному сегменті, на який підприємство орієнтоване ів даний момент, тобто на основних клієнтів фірми: Міністерство Шляхів
Повідомлення і Мосводоканал. Для поліпшення становища підприємстварекомендується наступальна стратегія і збільшення своєї частки в цiйринкової ніші за рахунок відвоювання її у основних конкурентів.

Для проведення такої стратегії підприємство має всі передумови,тому що вже володіє найбільшою часткою ринку і забезпечує найвищуякість продукції, що, поряд з дотриманням строків поставки, єосновною вимогою клієнтів. Таким чином, ТОВ «МВП Інсофт»задовольняє вимогам споживачів ефективніше, ніж конкуренти, щодає йому можливість втілення в життя такої стратегії.

Застосування даної моді