Аналіз фінансово-господарської діяльності ВАТ ОЕМК за 2000р .

Міністерство вищої освіти

Російської Федерації

Московського державного відкритого університету

Губкінський інститут

(філія) < p> Кафедра''Економіки, маркетингу та менеджменту''

Курсова робота

По предмету:''Аналіз господарської діяльності''
На тему:''Аналіз фінансово-господарської діяльності ВАТ ОЕМК за 2000р .''

Виконав

Студент V курсу

Заочного відділення

Факультету:''Бізнесу та управління''

Спеціальність:''Менеджмент організації''

Шлагін С.Г. шифр 15991729

Керівник: Шубін Б.К.

г.Губкін

2003р.

ЗМІСТ

ВСТУП 2
Основні техніко-економічні показники роботи підприємства за 2000 рік
5
Аналіз виконання плану виробництва та реалізації продукції 6
Аналіз структури товарної продукції 7
Аналіз ритмічності виробництва 9
Аналіз організаційно - технічного рівня виробництва 11
Аналіз використання основних фондів 13
Аналіз використання праці та заробітної плати 15
Аналіз продуктивності праці 18
Аналіз оплати праці 20
Аналіз виконання плану по собівартості 25
Аналіз прибутку та рентабельності 30

Аналіз прибутку 30

Аналіз рентабельності 32
Аналіз фінансового стану підприємства 34

Оцінка фінансової стійкості підприємства 34

Платоспроможність (ліквідність) підприємства 35
ВИСНОВОК 37
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ 40

ВСТУП

В даний час становище в чорній металургії Росіїхарактеризується важким фінансовим станом на більшості підприємствгалузі, зростаючим рівнем взаємозаборгованості внаслідок подальшогопідвищення цін на енергоносії і низького рівня платоспроможного попитуна продукцію чорної металургії.

ВАТ «ОЕМК» (Оскольський електрометалургійний комбінат) розташований вмісті Старий Оскол Білгородської області. Він був заснований в 1974 році післяпідписання в Москві Міністерством зовнішньої торгівлі СРСР і групоюзахіднонімецьких фірм Угоди про співробітництво. Він задуманий яксучасний металургійний комплекс, підставою для будівництваякого послужили поблизу розташовані великі родовищависокоякісних залізних руд КМА.

У 1993 році комбінат було перетворено у відкрите акціонерне товариство.

ОЕМК - перше вітчизняне підприємство бездоменной металургії, наякому передбачена принципово нова технологія виробництва металу,заснована на прямому отримання заліза з руди, що дозволяє на базіпервородну шихти отримати високоякісний прокат, який характеризуєтьсяособливою чистотою за вмістом шкідливих домішок і однорідністю хімічногоскладу.

На сучасному етапі розвитку комбінату освоєно виробництвовисокоякісного прокату та трубної заготовки з підшипникових,конструкційних, легованих і ресорно-пружинних сталей. Продукціятоварні трубна заготівля і крупносортні прокат випускаються в повномувідповідно до вимог стандарту з якості.

Як показав аналіз конкурентоспроможності металопродукції ВАТ «ОЕМК»,проведений «Центром вивчення кон'юнктури цін та аналізуконкурентоспроможності металопродукції інституту економіки чорноїметалургії », метал ОЕМК за своїми характеристиками і споживчимивластивостям буде перевершувати рівень світових стандартів іконкурентоспроможним на вітчизняному та світовому ринку.

Усі споживачі металу ВАТ «ОЕМК» підтверджують його високу якість, отримані позитивні відгуки від основних споживачів - ЗІЛа, ГАЗ,
КамАЗу, Першоуральському новотрубному заводу, Синарський трубного заводу,
Челябінського ковальсько-пресового заводу, Липецького тракторного заводу таінших. Експорт здійснюється у країни Європи (Італія, Іспанія) і Південно-
Східної Азії (Тайвань, Таїланд, Філіппіни).

У ринкових умовах заставою виживання та основою стабільногоположення підприємства служить його фінансова стійкість. Вона відображаєтакий стан фінансових ресурсів, при якому підприємство, вільноманіпулюючи грошовими коштами, здатне шляхом ефективного їхвикористання забезпечити безперебійний процес виробництва і реалізаціїпродукції, а також мінімізувати витрати на його розширення і оновлення.

Визначення меж фінансової стійкості підприємств відноситься дочисла найбільш важливих економічних проблем в умовах переходу до ринку,оскільки недостатня фінансова стійкість може призвести до відсутностіу підприємств коштів для розвитку виробництва, їх неплатоспроможності і,в кінцевому рахунку, до банкрутства, а надмірна стійкість будеперешкоджати розвитку, обтяжуючи витрати підприємства зайвими запасами ірезервами.

Для оцінки фінансової стійкості підприємства необхідний аналіз йогофінансового стану. Фінансовий стан являє собою сукупністьпоказників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансовихресурсів.

Мета аналізу господарської діяльності полягає в тому, щоб оцінитигосподарське і фінансовий стан підприємства, а також у тому, щобпостійно проводити роботу, спрямовану на його покращення. Аналізгосподарського та фінансового стану показує, по яким конкретнимнапрямках треба вести цю роботу. Відповідно до цього результатианалізу дають відповідь на питання, які найважливіші способи поліпшеннягосподарського та фінансового стану підприємства в конкретний період йогодіяльності.

Мета даної роботи полягає в тому, щоб дати зведену системупоказників, що характеризують господарський стан підприємства,необхідних для прийняття ділових виробничо-господарських тауправлінських рішень щодо поліпшення або стабілізації становища.

Разом з тим, господарське та фінансовий стан - це найважливішахарактеристика економічної діяльності підприємства у зовнішньому середовищі. Воновизначає конкурентоспроможність підприємства, його потенціал в діловомуспівробітництві, оцінює, у якій мірі гарантовані економічніінтереси самого підприємства та його партнерів по фінансовим і іншимвідносин. Тому система наведених показників має на меті показати йогостан для зовнішніх споживачів, тому що при розвитку ринкових відносинкількість користувачів господарської, економічної і фінансовоїінформації значно зростає.

Дана робота спрямована на аналіз фінансово-господарськоїдіяльності ВАТ''ОЕМК'', з використанням даних бухгалтерського балансу,звіту про прибутки і збитки, додатки до бухгалтерського балансу та іншихматеріалів опублікованих у газеті''Електросталь''і зібраних напідприємстві.

Таблиця 1

Основні техніко-економічні показники роботи підприємства за 2000 рік

| № | Найменування | Од. | Факт за | За звітний період |
| п/п | показників | виміру | попередній | |
| | | Я | рік | |
| | | | | План | факт |% до |
| | | | | | | Плану | прош.г. |
| 1 | Обсяг реал.ТП по | тис.р | 8382000 | 8923200 | 9478300 | 106,22 | 113,08 |
| | Підприємству | | | | | | |
| 2 | Обсяг випущеної ТП | тис.р | 7463600 | 8854700 | 9428200 | 106,47 | 126,32 |
| | По підприємству | | | | | | |
| 3 | Виробництво важливих | | | | | | |
| | Видів продукції | | | | | | |
| | Всього: | | 1787 | 1820 | 1918,5 | 105,4 | 107,4 |
| |-Металізованние | тис.т | 2551 | 2650 | 2729,6 | 103,0 | 107,0 |
| | Окатиші | | 1833,4 | 1920 | 2061,1 | 107,3 | 112,4 |
| |-Окислені окатиші | | 1520,7 | 1560 | 1581,3 | 101,3 | 104,0 |
| |-Лита заготівля | | | | | | |
| |-Прокат | | | | | | |
| 4 | Показники по | | | | | | |
| | Якості |% | 0,41 | 0,35 | 0,37 | 105,71 | 90,24 |
| | Шлюб | кг/т | 16,52 | 15,00 | 16,04 | | 97,09 |
| | Техобрезь | | | | | 106,93 | |
| 5 | Середньооблікова | | | | | | |
| | Чисельність | чол. | 15070 | 15990 | 15247 | 95,3 | 101,2 |
| | Працюючих, | | 12300 | 12450 | 11980 | 96,2 | 97,4 |
| | У т.ч. робочих | | | | | | |
| 6 | Загальний фонд ЗП | тис.р | 501005 | 627000 | 788245 | 125,71 | 157,33 |
| 7 | Середня ЗП | тис.р | 2611 | 3267 | 4308 | 131,86 | 164,99 |
| 8 | Середньорічна | | | | | | |
| | Вироблення | | 599,49 | 711,22 | 786,99 | 109,32 | 131,28 |
| |-Робочого | тис.р | 466,77 | 553,76 | 618,36 | | 132,47 |
| |-Працюючого | | | | | 106,88 | |
| 9 | Питома вага робітників | | 81,6 | 77,9 | | 100,9 | 96,3 |
| | В загальній чисельності |% | | | 78,6 | | |
| | Працівників | | | | | | |
| 10 | Фонд раб. часу | час | 24914511 | 24910956 | 23870150 | 95,8 | 95,8 |
| | Робітників (ФРВ) | | | | | | |
| 11 | Собівартість | тис.р | 6746300 | 7699750 | 8216500 | 106,71 | 121,79 |
| | Реалізованої ТП | | | | | | |
| 12 | Прибуток від | тис.р | 1635700 | 1525300 | 1261800 | 82,72 | 77,14 |
| | Реалізації ТП по | | | | | | |
| | Підприємству | | | | | | |
| 13 | Балансовий прибуток | | -589403 | 906300 | 978298 | 107,94 | - |
| | | Тис.р | | | | | |
| 14 | Середньорічна | тис.р | | | | | |
| | Вартість | | 5382076 | 5428435 | 5474782 | 100,85 | 101,72 |
| | - Основних фондів | | 2384738 | 2540970 | 2632375 | | 110,38 |
| | - Оборотних фондів | | | | | 103,60 | |
| 15 | Рентабельність |% | -7,59 | 11,37 | 12,07 | - | - |
| 16 | Виручка від | тис.р | 9932045 | 10754604 | 11797364 | 109,69 | 118,78 |
| | Реалізації ТП | | | | | | |
| 17 | Фондовіддача | | 1,387 | 1,515 | 1,722 | 113,7 | 124,1 |
| 18 | фондомісткість | | 0,72 | 0,66 | 0,58 | 87,9 | 80,6 |

Аналіз виконання плану виробництва та реалізації продукції

Обсяг виробництва, і реалізації продукції визначається або повідвантаження продукції покупцям, або по оплаті (виручці). В умовахринкової економіки цей показник набуває першорядного значення. Відтого, як продається продукція, який попит на неї на ринку, залежить і обсягїї виробництва.

Обсяг виробництва, і реалізації продукції є взаємозалежнимипоказниками. В умовах обмежених виробничих можливостей інеобмеженому попиті на перше місце висувається обсяг виробництвапродукції, і він визначає обсяг продажів. Але в міру насичення ринку іпосилення конкуренції не виробництво визначає обсяг, а навпаки,можливий обсяг продажів є основою розробки виробленої програми.
Темпи зростання обсягу виробництва та реалізації продукції, підвищення їїякості безпосередньо впливають на величину витрат, прибуток ірентабельність підприємства. Тому аналіз даних показників має великезначення.

Таблиця 2

Виконання плану у вартісному вираженні і за номенклатурою

| Найменування | Обсяги | Оптова ціна | Вартість | Відхилення |
| продукції | року, тонн | ед.продукціі, | тис.руб. | |
| | | Руб | | випуску від |
| | | | | Планового |
| | | План | Факт | | |
| | | План | Факт | Відхилення | |
| Окатиші | 425,50 | 34,3 | 34,5 | +0,16 | +0,68 |
| металлізованние | | 4 | 0 | | |
| Литий заготівля | 690,60 | 36,2 | 37,0 | +0,83 | +5,73 |
| | | 3 | 6 | | |
| Прокат | 3850,50 | 29,4 | 28,4 | -0,99 | -38,12 |
| | | 3 | 4 | | |
| Разом | - | | | - | -31,71 |
| | | 100 | 100 | | |

Для розрахунку структурного фактору на обсяг виробництва продукції ввартісному вираженні можна використовувати спосіб абсолютних різниць. Спочаткувизначимо зміна середнього рівня ціни 1 тонни ((Ц стр) за рахунокструктури.

(Цстр = (? (УД ф - УД пл) х Цпл)/100

(Цстр = ((0,16 х425, 5) + (0,83 х690, 6) + (-0,99 х3850, 5))/100 = -31,71 руб.

ВП стр = (Цстр х Vф.об.
Де Vф.об. - обсяг виробництва продукції по факту, т.тн.

ВПстр =- 31,71 х 5560,9 = - 175879,0 тис.руб.

Аналіз ритмічності виробництва

Ритмічність - рівномірний випуск продукції відповідно дографіком в обсязі та асортименті, передбачених планом.

Ритмічна робота є основною умовою своєчасного випускута реалізації продукції. Неритмічність погіршує всі економічніпоказники: знижується якість продукції; збільшується обсягнезавершеного виробництва і надпланові залишки готової продукції наскладах; Перевитрата фонду заробітної плати і все це призводить допідвищення собівартості продукції, погіршення фінансового станупідприємства. Для оцінки виконання плану по ритмічності використовуєтьсякоефіцієнт ритмічності, коефіцієнт варіації, коефіцієнт аритмічний,питома вага виробництва продукції за кожну декаду.

Таблиця 5

Ритмічність випуску продукції по декадах

| Декада | Число | Випуск | Питома вага | Коеф. | Частка продукції |
| а | робочих | продукції, | продукції,% | виполн.пла | зачт.в |
| | Змін | тис.тонн | | на | виполн.плана по |
| | | | | | Ритмічно.,% |
| | | План | Факт | План | Факт | | |
| I | 30 | 64,9 | 64,9 | 33,28 | 32,98 | 1,000 | 32,98 |
| II | 30 | 65,6 | 65,3 | 33,64 | 33,18 | 0,995 | 33,18 |
| III | 30 | 64,5 | 66,6 | 33,08 | 33,84 | 1,033 | 33,08 |
| усього | 90 | 195,0 | 196,8 | 100,0 | 100,0 | 1,009 | 99,24 |
| | | | | 0 | 0 | | |

Коефіцієнт ритмічності визначається підсумовуванням фактичногопитомої ваги випуску продукції за кожний період, але не більшезапланованого рівня.

К р = 32,98 +33,18 +33,08 = 99,24%

Коефіцієнт варіації (Кв) визначається як відношеннясереднє відхилення від планового завдання за декаду досреднедекадному плановому випуску продукції:

Де - квадратичне відхилення від середньо декадно завдання; n - число періодів; Хпл - середньо декадний плановий випуск.

Коефіцієнт варіації становить 0,016. Це означає, що випускпродукції по декадах відхиляється від графіка в середньому на 1,6%, щоє відмінним показником.
Для оцінки ритмічності виробництва на підприємстві розрахуємо показникаритмічний як сума позитивних і негативних відхилень у випускупродукції від плану за декаду. Чим менш ритмічно працює підприємство, тимвище показник аритмічний.

Кар = 0,000 +0,005 +0,033 = 0,038

Аналіз організаційно - технічного рівня виробництва

Аналіз організаційно-технічного рівня виробництва проводиться в 2 --х напрямках:
- аналіз рівня продукції, що випускається,
- аналіз організаційно-технічного рівня виробничого процесу.

Важливим показником діяльності промислових підприємств є якість продукції. Його підвищення - одна з форм конкурентної боротьби, завоювання і утримання позицій на ринку.
Високий рівень якості продукції сприяє підвищенню попиту на продукцію і збільшенню суми прибутку не тільки за рахунок об'єму продажів, але і за рахунок більш високих цін.

Якість продукції - поняття, яке характеризує параметричні, експлуатаційні, споживчі, технологічні, дизайнерські властивості виробу, рівень її стандартизації та уніфікації, надійність та довговічність.

Таблиця 6

Показники якості продукції

| Показники якості | Минулий рік | Звітний рік | Відхилення |
| продукції | | | |
| | | План | Факт | |
| Шлюб,% | 0,41 | 0,35 | 0,37 | 0,02 |
| Тех. обріз, кг/т | 16,52 | 15,00 | 16,04 | 1,04 |

З даної таблиці видно, що відбулося поліпшення якості продукції,т.с. знизився% шлюбу та кількість (кг/т) техобрезі в порівнянні минулимроком. Що веде до зниження собівартості продукції та збільшення обсягутоварної і реалізованої продукції, збільшення прибутку і рентабельностіпорівняно з минулим роком.

заданих значень плану з підвищення якості у звітному періодікомбінат не досяг, що говорить про недоіспользованних резервах у підвищенніякості та зниження собівартості.

Продукція залишилася конкурентоспроможною і відповідає всім вимогам
Гості, підлягає експорту.

Таблиця 7

Аналіз ефективного використання технічного обладнання (віковий склад устаткування)

| Найменування обладнання | Тривалість експлуатації, | разом |
| | Років | |
| | 1 - 5 | 5-10 | 10 - 20 | |
| Парк СІ | 10233 | 4648 | 13743 | 28624 |

Дані таблиці показують віковий склад обладнання (системвиміру) закріпленого за УАМ (управління автоматизації). Управліннязаймається перевіркою, налагодженням, обслуговуванням систем вимірювання (СІ), системавтоматики (СА), засобів обчислювальної техніки (ЗОТ), устаткування КВПкомбінату, а також розробкою, впровадженням і обслуговуванням програмногозабезпечення.

розрахуємо середній вік обладнання:

= S Хсi * УДi,

Де с-середина інтервалу обладнання [с = (Хв + Хн)/2 ]

Хв, Хн - верхнє і нижнє значення інтервалу групи

УД - питома вага обладнання кожної інтервального групи взагальну кількість.

УД 1-5 = 10233/28624 * 100 = 35,75%

УД 5-10 = 4648/28624 * 100 = 16,24%

УД 10-20 = 13743/28624 * 100 = 48,01%

з1-5 = 6/2 = 3,0;

с5-10 = 15/2 = 7,5

з10-20 = 30/2 = 15,0

Середній вік СІ:

= (3,0 +0, 3575) + (7,5 +0,1624) + (15,0 +0,4801) = 9,49 років

З розрахунків видно, що середній вік СІ становить 9,49 років, що для подібних систем дуже великий термін. Строк служби систем вимірювання згідно з заводським документами 6 років. Завдяки якісним капітальних ремонтів фізичний знос СІ незначний, однак значний моральний знос, на що більшою мірою вказує середній вік СІ.

Аналіз використання основних фондів

Особлива увага приділяється вивченню стану, динаміки і структуриосновних засобів, тому що вони займають велику питому вагу в довгостроковихактивах підприємства.

Основні фонди підприємства поділяються на промислово-виробничі таневиробничі фонди. Виробничу потужність підприємства визначаютьпромислово-виробничі фонди.

Для розрахунків скористаємося додатком до бухгалтерського балансуформа 5-3, за 2000р.

Таблиця 8

Дані про рух основних засобів.

| Вид основних засобів | остатся | доля | поступ | вибуло | остатся | питома | відхилено |
| | До на | ний | ило |, | к на | ий | ня, |
| | Нач. | вага, | (введе | тис.ру | кінець | вага,% | тис.руб |
| | Отчетн |% | но), | б | отчетн | |. |
| | Ого | | тис.ру | | ого | | |
| | Року, | | б | | року, | | |
| | Тис.ру | | | | тис.ру | | |
| | Б | | | | б | | |
| 2.Основні ЗАСОБИ | | | | | | | |
| Зд?? ня | 183271 | 33,81 | 32784 | 34682 | 183081 | 33,18 | -1898 |
| | 5 | | | | 7 | | |
| Споруди | 113505 | 20,94 | 28340 | 12389 | 115100 | 20,85 | 15951 |
| | 7 | | | | 8 | | |
| Машини та обладнання | 231494 | 42,71 | 77335 | 9242 | 238303 | 43,17 | 68093 |
| | 4 | | | | 7 | | |
| Транспортні засоби | 121150 | 2,24 | 16973 | 2691 | 135432 | 2,45 | 14282 |
| Виробничий і | 14040 | 0,26 | 1634 | 211 | 15463 | 0,28 | 1423 |
| господарський інвентар | | | | | | | |
| Продуктивна худоба | 2342 | 0,04 | 1643 | 776 | 3209 | 0,06 | 867 |
| Багаторічні насадження | 59 | 0,002 | | | 59 | 0,003 | 0 |
| Інші види основних | 270 | 0,005 | 100 | 7 | 363 | 0,007 | 93 |
| засобів | | | | | | | |
| Разом | 542057 | 100,0 | 158809 | 59998 | 551938 | 100,00 | 98811 |
| | 7 | 0 | | | 8 | | |
| У тому числі: | | | | | | | |
| | 504610 | 93,05 | 108218 | 12504 | 514181 | 93,12 | 95714 |
| виробничі | 5 | | | | 9 | | |
| | 376955 | 6,95 | 50591 | 47494 | 380052 | 6,88 | 3097 |
| невиробничі | | | | | | | |

Коефіцієнт оновлення (Кобн), що характеризує частку нових фондів у їхзагальної вартості на кінець року:
Кобн = 158809/5519388 = 0,0288;

Термін оновлення основних засобів (Тобн):
Тобн = 5420577/158809 = 34,13 року;

Коефіцієнт вибуття (Кв):
Кв = 59998/5420577 = 0,0111;

Коефіцієнт приросту (Кпр):
Кпр = 98811/5420577 = 0,0182;

З даної таблиці видно, що промислово-виробничі основніфонди підприємства за рік збільшилися на:

УВпф = (95714/5046105) * 100 = 1,897%;

А непромислові основні фонди підприємства збільшилися на:

Увнф = (3097/376955) * 100 = 0,822%;

Питома вага промислово - виробничих основних фондів підприємствазбільшився з 93,05% до 93,12%, у той час як питома вага непромисловихосновних фондів зменшився з 6,95% до 6,88%.

Фондовіддача основних фондів за 1999 рік дорівнює:
Фот = Q пр.п./С сред.осн.ф. = 7463600/5382076 = 1,387;

За 2000 рік:
Фот = 9428200/5474782 = 1,722;

Фондовіддача характеризує економію основних фондів, т.с. зменшення масизастосовуваних засобів праці для виробництва продукції.

фондомісткість за 1999 рік дорівнює:

Фема = 5382076/7463600 = 0,72;

За 2000 рік:

Фема = З среднег.ос.ф./Опр.п. = 5474782/9428200 = 0,58;

фондомісткість - це зворотний показник фондовіддачі. Його зрістсвідчить про зменшення обсягу виробництва і збільшення
Вартість основних фондів. У даному випадку фондомісткість знизилася на 0,14що говорить про збільшення обсягу виробництва та зменшення вартостіосновних фондів підприємства.

Аналіз використання праці та заробітної плати

Раціональне використання персоналу підприємства - неодміннаумова, що забезпечує безперебійність виробничого процесу тауспішне виконання виробничих планів. Для цілей аналізу весьперсонал слід розділити на промислово-виробничий і непромисловийперсонал. До промислово-виробничого персоналу (ППП) відносять осіб,зайнятих трудовими операціями, пов'язаними з основною діяльністюпідприємства, а до непромисловому персоналу відносять працівників установкультури, громадського харчування, медицини тощо, що належать підприємству.
Працівники ППП підрозділяються на робочих і службовців. У складі службовціввиділяють керівників, спеціалістів та інших службовців (конторський обліковийі т.п. персонал). Робочих підрозділяють на основних і допоміжних.

До трудових ресурсів відноситься та частина населення, яка володієнеобхідними фізичними даними, знаннями і навичками праці увідповідній галузі. Достатня забезпеченість підприємства потрібнимитрудовими ресурсами, їх раціональне використання, високий рівеньпродуктивності праці мають велике значення для збільшення обсягупродукції та підвищення ефективності виробництва. Зокрема, відзабезпеченості підприємства трудовими ресурсами та ефективності їхвикористання залежать обсяг і своєчасність виконання всіх робіт,ефективність використання обладнання, машин, механізмів і як результатобсяг виробництва продукції, її собівартість, прибуток і ряд іншихекономічних показників.

Для характеристики руху робочої сили розрахуємо і проаналізуємодинаміку наступних показників:
- коефіцієнт обороту по прийманню робітників (Кпр):

Кпр = Кількість прин. раб. = 634/15247 = 0,042

Среднесп.чісл. раб.

- Коефіцієнт обороту з вибуття (Кв):

Кв = Кількість звільнений. раб. = 743/15247 = 0,049

Среднсп. чісл.раб.

- Коефіцієнт плинності кадрів (Кт):

Кт = Кількість увол.по собств.жел. і за наруш.труд.дісц. =

Середньооблікова чисельність перс.

= 421/15247 = 0,027

- Коефіцієнт постійності складу персоналу підприємства (Кп.с.): < p> Кп.с. = К-ть робочих виконроб. весь рік = 14982/15247 = 0,98

Середньооблікова чисельність пер.

Таблиця 9

Використання трудових ресурсів підприємства

| Показник | Минулий рік | Звітний рік | Відхилення, +/- |
| | | План | Факт | Від минулого | Від плану |
| | | | | Року | |
| Середньооблікова | | | | | |
| я чисельність | | | | | |
| працюючих, в | 15070 | 15990 | 15247 | 177 | -743 |
| т.ч. робочих | 12300 | 12450 | 11980 | -320 | -470 |
| (ЧР) | | | | | |
| Відпрацьовано за | | | | | |
| рік 1 робітникам: | | | | | |
| | 251 | 252 | 250 | -1 | -2 |
| днів (Д) | 2025,57 | 2002 | 1992 | -33,57 | -10 |
| годин (Ч) | | | | | |
| Середня | | | | | |
| Тривало | | | | | |
| сть раб.дня | 8,07 | 7,94 | 7,97 | -0,1 | 0,03 |
| (П), час | | | | | |
| Фонд раб. | 24914511 | 24910956 | 23870150 | | -1040806 |
| часу | | | | -1044361 | |
| робочих | | | | | |
| (ФРВ), Ч | | | | | |

З таблиці видно, що на даному підприємстві фактичний фонд робочогочасу менше планового на 1040806 години. Вплив факторів на його змінаможна встановити способом ланцюгової підстановки:

ФРВпл = ЧРпл * Дпл * ППЛ = 12450 * 252 * 7,94 = 24910956 ч.

ФРВчр = ЧРф * Дпл * ППЛ = 11980 * 252 * 7,94 = 23970542 ч.

ФРВд = ЧРф * ДФ * ППЛ = 11980 * 250 * 7,94 = 23780300 ч.

ФРВф = ЧРф * ДФ * Пф = 11980 * 250 * 7,97 = 23870150 ч.
Втрати робочого часу:

Через зміну чисельності робітників
? ФРВчр = ФРВчр - ФРВпл = 23970542 - 24910956 = - 940414 ч.

Через зміни кількості відпрацьованих днів
? ФРВд = ФРВд - ФРВчр = 23780300 - 23970542 = - 190242 ч.

Через зміну тривалості робочого дня
? ФРВп = ФРВф - ФРВд = 23870150 - 23780300 = 89850 ч.

всього:? ФРВ =? ФРВчр +? ФРВд +? ФРВп = - 1040806 ч. звідси видно,наприклад, що наявні трудові ресурси підприємства використовуютьсянедостатньо повно. У середньому 1 робочим відпрацьовано 250 днів замість 252 дня,у зв'язку тільки з цим надпланові втрати робочого часу склали
190242 ч.

Втрати робочого часу можуть бути викликані різними об'єктивними ісуб'єктивними обставинами, не передбаченими планом:додатковими відпустками з дозволу адміністрації, захворюваннями робочихз тимчасовою втратою працездатності, простоями через несправністьустаткування, машин.

Зменшення втрат робочого часу з причин, що залежать від трудовогоколективу, є резервом збільшення виробництва продукції, який невимагає додаткових капітальних вкладень і дозволяє швидко отримативіддачу.

Аналіз продуктивності праці

Для оцінки рівня продуктивності праці застосовується системаузагальнюючих, приватних і допоміжних показників.

Продуктивність праці вимірюється або кількістю продукції,виробленої в од. часу (вироблення), або кількістю робочогочасу, витраченого на випуск од. продукції (трудомісткість).

Узагальнюючі показники: середньорічна, середньоденна і середньогодиннавироблення продукції одним робітником, середньорічна виробіток на одногопрацюючого у вартісному вираженні.

Окремі показники: трудомісткість продукції певного виду внатуральному виразі за 1 людино-день або людино-годин.

Допоміжні показники: витрати часу на виконання одиниціпевного виду робіт або обсяг виконаних робіт за одиницю часу.

Найбільш частим, вживаним показником є середньорічнавироблення продукції 1 працюючим, яку можна представити у виглядітвори факторів:

ГВ = УД * Д * П * ЧВ

Де ГВ - середньорічна вироблення продукції 1 працівником.

УД - частка робітників у загальній чисельності працюючих ,

П - середня тривалість робочого дня,

Д - кількість відпрацьованих днів 1 робітником за рік,

ЧВ - середньогодинна вироблення 1 робітникам.

Розрахунок впливу даних факторів на середньорічну вироблення продукції 1працівником зробимо способом абсолютних різниць.

Таблиця 10

Вихідні дані для факторного аналізу

| Показник | | | |
| | План | Факт | Відхилення, |
| | | | +/- |
| Обсяг виробництва продукції (ВП), | 8854700 | 9428200 | 535500 |
| тис.руб | | | |
| Середньооблікова чисельність ППП, в | 15990 | 15247 | -743 |
| т.ч.: | 12450 | 11980 | -470 |
| - Робітників (ЧР) | | | |
| Питома вага робітників у загальній | 0,779 | 0,786 | 0,007 |
| чисельності ППП (УД) | | | |
| Відпрацьовано днів 1 робітником за рік (Д) | 252 | | -2 |
| | | 250 | |
| Середня тривалість робочого дня | 7,94 | 7,97 | 0,03 |
| (П), ч | | | |
| Загальна кількість відпрацьованого часу: | 24910956 | 23870150 | -1040806 |
| | | 1992 | -10 |
| усіма робітниками за рік (Т) чол-ч, | 2002 | | |
| у т.ч. 1 робочим, чол-год | | | |
| Середньорічна вироблення робітника, тис.р | | | |
| | 711,22 | 786,99 | 75,77 |
| -1 Робочого (ГВ) | 553,76 | 618,36 | 64,60 |
| -1 Працюючого (ГВ) | | | |
| Середньоденна вироблення 1 робочого | | 3,148 | 0,291 |
| (ДВ), т.руб | 2,822 | | |
| Середньогодинна вироблення 1 робочого | 0,355 | 0,395 | 0,040 |
| (ЧВ), т.руб | | | |

З даних таблиці 10 видно, що середньорічна виробіток одногопрацівника, зайнятого в основному виробництві, збільшилася на 64,6 тис.руб.,або на 11,7%, у тому числі за рахунок зміни:

а) питомої ваги робітників у загальній чисельності персоналу підприємства на
? ГВуд =? УД * Дпл * ППЛ * ЧВпл = (+0,007) * 252 * 7,94 * 0,355 = 4,972тис. руб.

б) кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік на
? ГВд = УДф *? Д * ППЛ * ЧВпл = 0,786 * (-2) * 7,94 * 0,355 = -
4,469 тис.руб.

в) тривалості робочого дня на
? ГВП = УДф * ДФ *? П * ЧВпл = 0,786 * 250 * (+0,03) * 0,355 = 2,093тис.руб.

г) середньогодинної вироблення робітників на
? ГВчв = УДф * ДФ * Пф *? ЧВ = 0,786 * 250 * 7,97 * (+0,04) = 62,004тис.руб.

? ГВ =? ГВуд +? ГВд +? ГВП +? ГВчв = 64,6 тис.руб.

Аналіз оплати праці

Аналіз використання трудових ресурсів, зростання продуктивності працінеобхідно розглядати в тісному зв'язку з оплатою праці. Зі зростаннямпродуктивності праці створюються реальні передумови підвищення йогооплати. У свою чергу, підвищення рівня оплати праці сприяє зростаннюйого мотивації і продуктивності. У зв'язку з цим аналіз витрачаннякоштів на оплату праці має виключно велике значення. У процесіроботи необхідно систематично контролювати використання фондузаробітної плати, виявляти можливості його економії за рахунок зростанняпродуктивності праці.

Аналіз використання фонду заробітної плати починається з виявленнямвідхилення фактично нарахованого фонду заробітної плати в порівнянні зплановим.

Абсолютне відхилення фактичного фонду заробітної плати відпланового визначається як різниця між сумою фонду заробітної плати зазвіту і сумою по плану в цілому по підприємству, підрозділах ікатегоріям працівників.

ФЗП аб .= ФЗП ф - ФЗП пл.

Відносне відхилення розраховується як різниця міжфактично нарахованою сумою заробітної плати та плановим фондом,скоригованими на% виконання плану з виробництва.

Таблиця 11

Аналіз фонду заробітної плати

| Вид оплати | Сума з/п, тис.рублей |
| | План | Факт | Відхилено |
| | | | Чі |
| Змінна частина оплати | 337746,04 | 419120,58 | |
| праці робітників: | | | 81374,5 |
| - По відрядними | 247567,84 | | 4 |
| розцінками | | 307634,56 | |
| - Премії за | 90178,20 | | 60066,7 |
| виробничі | | 111486,02 | 2 |
| результати | | | |
| | | | 21307,8 |
| | | | 2 |
| Постійне частину оплати | 196222,18 | 251602,36 | 55380,1 |
| праці робітників: | | | 8 |
| 2.1 .- погодинна з/п | 151091,07 | | |
| (Тств) | | 195121,82 | 44030,7 |
| 2.2 .- Доплати за | 45327 | | 5 |
| суміщення робіт | 20548 | 58929 | |
| нічні | | | 13602 |
| надбавки за | 21215 | 24354 | |
| профмастерства, | 5123 | 26121 | 3797 |
| - Бригадирські | | 6317 | 4906 |
| | | | 1194 |
| 3.Всего з/п робітників без | 569942,92 | 715332,34 | 145389, |
| відпусток | | | 42 |
| 4.Оплата відпусток | 57057,08 | 72912,66 | 15855,5 |
| робітників: | | | 8 |
| 4.1.-що відносяться до | 35945,96 | | |
| змінної частини | | 45943,97 | 9998,01 |
| 4.2.-до постійної частини | 21111,12 | | |
| | | 26977,69 | |
| | | | 5866,57 |
| | | | |
| 5. Питома вага в загальному | | | |
| фонді з/п,%: | | | |
| змінної частини | 59,6 | 59,02 | -0,58 |
| постійної частини | 40,4 | 40,98 | 0,58 |
| 6.Общій фонд з/п, | 627000 | 788245 | 161245 |
| у т.ч.: | | | |
| мінлива | 373692 | 465064,55 | |
| частина (п.1 + п.4.1) | | | 91372,5 |
| постійна | 253308 | 323180,45 | 5 |
| частина (п.2 + п.4.2. + п.7) | | | |
| | | | 69872,4 |
| | | | 5 |
| 7.Оплата праці службовців | 107924,1 | 133801,2 | + |
| | | | 25877,1 |

На підставі даних таблиці визначимо відносне відхилення по фондузаробітної плати з урахуванням виконання плану з виробництва продукції:

? ФЗП отн = ФЗПф-ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл.пер х Кв.п.
+ ФЗПпл.пос),

Де ФЗПф - фонд заробітної плати фактичний,

? ФЗПск - фонд заробітної плати плановий, скоригованийна коефіцієнт виконання плану по випуску продукції,

? ФЗП пл.пер і ФЗП пл.пос - мінлива і постійна сумапланового фонду зарплати,

КВП .- коефіцієнт виконання плану з випуску продукції.

? ФЗП отн = 788245 - (373692 х 1,049 + 253308) =
= 788245 - 645310,9 = + 142934,1 тис. рублів

Звідси випливає, що на даному підприємстві є і відноснийперевитрата у використанні ФЗП в розмірі 142934,1 тис. рублів. Перевитратазаробітної плати міг вийти за рахунок зміни структури виробництва
(збільшення питомої ваги більш трудомісткою продукції).

Постійна частина ФЗП включає в себе оплату праці робітників -почасових, працівників дитячих садків, а також всі види доплат.
Фонд заробітної плати цих категорій працівників залежить від середньообліковоїїх чисельності і середнього заробітку за відповідний період часу.
Середньорічна заробітна плата робітників-почасових залежить, крім того,залежить від кількості відпрацьованих днів у середньому одним робочим за рік,середньої тривалості робочої зміни і середньогодинної заробітку.

Таблиця 12
Вихідні дані для детермінованого факторного аналізу погодинного ФЗП

| Показник | План | Факт | Відхилення |
| Середньооблікова чисельність працівників | | | |
| (робітників-повре-Менщиков) - ЧР (осіб) | 4797 | 4726 | -71 |
| Кількість відпрацьованих днів 1 | | | |
| робітником у середньому за рік (Д) | 252 | 250 | -2 |
| Середня тривалість роб. зміни - | 7,94 | 7,97 | 0,03 |
| П, ч | | | |
| Фонд почасової з/п, тис.руб | 151091,07 | 195121, | 44030,75 |
| | | 82 | |
| З/п 1 робітника-почасового працівника, рублів: | | | |
| середньорічна (ГЗП) | 31496,99 | 41286,8 | 9789,89 |
| середньоденна (ДЗП) | 124,99 | 8 | 40,16 |
| середньогодинна (ЧЗП) | 15,74 | 165,15 | 4,98 |
| | | 20,72 | |

розрахуємо впливу кожного фактора способом абсолютних різниць,використовуючи дані таблиці.

? ФЗП чр = (ЧРф - ЧРпл) х ГЗПпл = (4726 - 4797) х 31496,99 = -
2236,27 тис. рублів

? ФЗП ГЗП = ЧРф х (ГЗПф - ГЗПпл) = 4726 х (41286,88 -31496,99) =
46267,02 тис. рублів.

Разом: + 44030,75 тис. рублів
У тому числі:

? ФЗП д = ЧРф х (ДФ - Дпл) х ППЛ х ЧЗПпл = 4726 х (250-252) х 7,94 х
15,74 = -1181,27 тис. рублів.

? ФЗП п = ЧРф х ДФ х (Пф - ППЛ) х ЧЗП пл = 4726 х 250 х (7,97-7,94) х
15,74 = +553,85 тис. рублів

? ФЗП чзп = ЧРф х ДФ х Пф х (ЧЗПф - ЧЗП пл) = 4726 х 250 х 7,97 х
(20,72-15,74) = +46894,44 тис. рублів

Разом: + 44030,75. рублів

Таким чином, перевитрата погодинного фонду заробітної плативідбулося в основному через збільшення тарифних ставок і частково череззбільшення тривалості робочого дня.

Фонд заробітної плати управлінського персоналу

ГЗП пл = 107924,1/3540 = 30,49 тис. рублів
ГЗП ф = 133801,2/3267 = 40,95 тис. рублів

Фонд заробітної плати управлінського персоналу може змінюватися зарахунок його чисельності і середньорічного заробітку. На досліджуваному підприємствівідбулося скорочення апарату управління з 3540 до 3267 чоловік. За рахунокцього чинника ФЗП зменшився на:

? ФЗП чр = (ЧР ф - ЧР пл) х ГЗП пл = (3267 - 3540) х 30,49 =
= - 8309,77 тис. рублів

Через збільшення посадових окладів ФЗП службовців (управлінськогоперсоналу) зріс на:

? ФЗП чзп = ЧРф х (ГЗПф - ГЗП пл) = 3267 х (40,95 - 30,49) =
34186,87 тис. рублів

Разом: + 25877,1 тис. рублів

Велике значення при аналізі використання ФЗП має вивчення даних просередній заробіток працівників підприємства, його зміні, а також профактори, що визначають його рівень.

Таблиця 13

Аналіз рівня оплати праці

Модель буде мати такий вигляд:
ГЗПперс = Д х П х ЧЗП

Відповідно до цієї моделі досліджуємо вплив факторів на зміну фондузаробітної плати, і результати помістимо в таблицю.

Таблиця 14

| Категорії | Середньорічна | Відхилення від планової середньорічної з/п |
| працівників | я з/п, | робітника, т. рублів |
| | Т. рублів | |
| | План | Факт | ВСЬОГО | у т.чісле за рахунок зміни |
| | | | | Кількість ва | Продовж | Середньої |
| | | | | Отработ. | т. | часовий |
| | | | | Днів | зміни | з/п |
| Робочі | | | 10,0 | -0,25 | 0,12 | 10,19 |
| відрядники | 32,35 | 42,41 | 6 | | | |
| Робочі | | 41,29 | 9,79 | -0,248 | 0,118 | 9,92 |
| почасових | 31,50 | | | | | |

З даної таблиці видно, що зростання середньорічної з/п викликане в основномусередньогодинної збільшенням заробітної плати, яка залежить від рівнякваліфікації працівників і інтенсивності їхньої праці, переглядом нормвиробітку і розцінок, зміною тарифних ставок, різними доплатами тапреміями.

Встановимо відповідність між темпами росту з/п іпроізводітельностью праці. Розрахуємо індекс продуктивності та праці (
Jгв):

Jгв = ЦПФ/ГВпл = 618,36/553,76 = 1,117
Зміна середнього заробітку працюючих (Jсз):

Jcз = СЗФ/СЗпл = 41698 , 37/39212,01 = 1,063

Дані показують, що на даному підприємстві темпи зростанняпродуктивності праці випереджають темпи зростання оплати праці.
Коефіцієнт випередження (Коп) = Jгв/Jсз = 1,117/1,063 = 1,0508

Для визначення суми економії (-Е) або перевитрати (+ Е) ФЗП у зв'язку ззмінами співвідношення темпу зростання продуктивності праці та її оплативикористовують формулу:

Е = ФЗПф х Jсз-Jгв = 1,063 - 1,117 х 788245 = - 40042,53тис.р

Jсз 1,063

На даному підприємстві більш високі темпи зростання продуктивностіпраці в порівнянні з темпами зростання оплати праці сприяли економії ФЗПна 40042,53 тис. рублів.

Аналіз виконання плану по собівартості

Собівартість продукції є найважливішим показником,характеризує роботу підприємства. Від її рівня залежать фінансовірезультати діяльності підприємства, темпи розширеного відтворення,фінансовий стан суб'єктів господарювання.

Аналіз собівартості продукції, робіт і послуг має дуже великезначення. Виробництво засобів виробництва і предметів споживання пов'язаноз великими витратами. До складу витрат включаються:
- вартість продукту, створеного працею, яка знаходить вираз в виплаченої заробітної плати;
- вартість витрачених засобів виробництва (матеріалів, енергії, палива, амортизація основних засобів і т.д.);
- вартість продукту, створеного для суспільства і що йде на задоволення її потреб.

Суспільні витрати виробництва становлять вартість товару.
Собівартість продукції - є частина витрат виробництва, виражена в грошовому вимірі та яка відшкодовує витрати підприємства або галузі промисловості в цілому на виготовлення даного виду продукції. До цих витрат відносяться:
- вартість спожитих засобів виробництва і сума нарахованої заробітної плати.

Планування і облік собівартості - це є визначення рівня витрат на виробництво і реалізацію продукції. У собівартості продукції знаходять відображення всі сторони діяльності підприємства (рівень технічної озброєності і використання обладнання та механізмів, витрата матеріальних витрат, енергії, теплоенергії, продуктивність праці, рівень організації праці).

Собівартість є однією з необхідних умов здійснення господарського розрахунку на підприємстві.

Аналіз собівартості одиниці продукції повинен вирішити такі завдання:
- визначити виконання плану по собівартості в цілому по підприємству,
- виявити фактори відхилення від планової собівартості за елементами і статтями витрат,
- виявити резерви підприємства по зниженню собівартості,
- розробити заходи щодо усунення причин, що призвели до відхилення від планової собівартості.
Об'єктами аналізу собівартості продукції є показники:
- повна собівартість товарної продукції в цілому і за елементами затру