Введення
Страхування як сфера підприємництва є відносномолодим сегментом російського бізнесу. Воно проникає в усі його сфери,знижуючи ризик втрат. Функціональне призначення страхування - захист відфінансових «провалів» - настільки важлива для сучасного ринку, що справжнійпраця повинна звернути на себе цілком заслужену увагу.
Метою даної роботи є розгляд інструментів управління,забезпечують існування або розвиток окремої страхової компанії.
, що з'явилися в країні на хвилі переходу до нових економічнихвідносин самостійні російські підприємці - страховики неможуть увійти в цивілізований ринок, поки не навчаться розробляти для себеефективну фінансову стратегію, маркетингову політику, формуватиоптимальну структуру капіталу, використовувати методи регулювання податковихплатежів, без чого ніхто не надасть гарантії фінансового забезпечення. Дожаль, однією з характерних рис російської економіки «перехідногоперіоду »є її кримінальний характер.
Кінцеві результати страхової та фінансової діяльності висловлюєзвітність страхової організації. Дані звітності, завірені зовнішнімиаудиторами, є базою для регулювання діяльності страховихорганізацій з боку Департаменту страхового нагляду при Міністерстві
• фінансів РФ, податкових служб, потенційних страхувальників, партнерів --банків та інших фінансово-кредитних установ та акціонерів.
Результати діяльності страховика використовуються також для аналізу таконтролю з метою управління та коригування власного становища настраховому ринку. Таке управління підрозділяється на поточний істратегічне. Поточне управління дозволяє швидко реагувати назміни зовнішнього середовища і внутрішнього стану страховика, зосереджуючив собі менеджмент фінансовий і ризик-менеджмент. Здійснення останньоговиражається в методах регулювання:
• тарифної політики, що передбачає зміну структури брутто-ставки
(страхового тарифу);
• складу і структури страхових резервів: технічних резервів завидами страхування іншими, ніж страхування життя; резерву зі страхуванняжиття, резерву запобіжних заходів;
• допомогою перестрахування частини ризиків для більшої фінансовоїстійкості страхових операцій.
Кінцевою метою цих заходів є формування збалансованогострахового портфеля як основи сталого положення страхової організаціїна ринку.
Фінансовий менеджмент дозволяє на основі аналізу та оцінки фінансовогостану виробити заходи для реального і об'єктивного підходу до управлінняфінансовими потоками страховика за допомогою:
• податкового планування, цілями якого є оптимізаціяподаткових платежів та ефективне управління власними фінансовимиресурсами;
• «управління за відхиленнями», під якими розуміються відхилення відмодельних (середніх планованих) значень і заходи, що вживаютьсяструктурними підрозділами страхової організації, які дозволяютьскоригувати поточне фінансове становище.
Фінансовий менеджмент прагне до досягнення стабільного фінансовогоположення організації, що дозволяє розширювати і вдосконалювати обсяг іасортимент пропонованих «страхових продуктів».
Аналітичні дані використовуються також для вироблення стратегічнихпланів розвитку страхових організацій, які можуть передбачатирозробку нових видів страхування, освоєння нових ринків, створення новихінвестиційних та фінансових схем. Одночасно облік факторів, що впливають надіяльність страхових організацій, дозволяє більш детально і ретельновраховувати всі ризики та вживати заходів до їх своєчасного зниження.
Управлінський менеджмент у страхових організаціях
Для ефективної діяльності та фінансової стійкості страховоїкомпанії велике значення мають її організаційна форма і проведенауправлінська політика.
Форми страхових організацій.
Існують різні організаційно-юридичні форми страховихорганізацій. Говорячи про структуру страхової організації, необхідно мати наувазі її внутрішній склад, який може впливати на кругообігзасобів організації і на її стійкість. З цих позицій можна говорити пропростих і складних страхових організаціях.
Прості страхові організації не мають всередині себе структурнихпідрозділів, що представляють самостійні юридичні особи.
Просторова розкладка збитку забезпечується тільки за рахуноквідповідного формування страхового портфеля. Всю відповідальність заприйнятим договорами страхування проста організація несе сама. Кругообігїї коштів визначається сутністю страхування та організаційно-юридичноїформою.
Страхові організації зі складною структурою - це організації, що маютьфілії та холдинги. Створення філій викликається, як правило,необхідністю розосередження операцій. Для страхової організації відкриттяфілії означає не тільки наближення до клієнта, але й додатковурозкладку шкоди, яка досягається як за рахунок відкриваються на новомумісці можливостей вибору клієнтів, так і за рахунок розширення охоплюванійтериторії. Додаткові можливості розподілу збитку сприяютьформування більш стійкого страхового портфеля, що добре видно наприкладі організацій, що проводять страхування ризиків катастрофічногохарактеру з можливістю накопичення коштів, наприклад страхування на випадокстихійних лих.
Грошові кошти філій включені в оборот головний страховийорганізації, що дозволяє маневрувати ресурсами, «переливати» їх, щотакож полегшує страховикові виконання зобов'язань перед страхувальниками.
Переваги організації, що має філії, не обмежуютьсястійкістю страхових операцій. Якщо філіям надано правосамостійно інвестувати кошти, то відбувається своєріднадодаткова диверсифікація портфеля компанії, що позитивновідбивається на її стійкості.
Існують чотири основних типи об'єднань страхових компаній:картелі, синдикати, трести, страхові холдинги.
Компанії, об'єднані в картелі, виробляють загальну угоду протарифних ставках, умови винагороди агентів і брокерів, видистрахування, порядок виплат по збитках, про інвестиційну діяльність таобмін інформацією.
Синдикат в страховій справі створюється тоді, коли кілька компанійукладають угоду для спільного проведення вигідних операцій. Зазвичайце робиться з метою підвищення конкурентоспроможності на міжнародномустраховому ринку.
Трести представляють собою повне злиття декількох компаній, яківтрачають своєї самостійності.
Під холдингом розуміється акціонерне товариство, яке володіє контрольнимпакетом акцій юридично самостійних організацій.
У страховому бізнесі можна виділити два типових варіанти холдингу:страхової і змішаний. При страховому варіанті холдингові зв'язкуконцентруються суто в сфері страхування: холдингова компанія володієконтрольним пакетом акцій однієї або декількох страхових компаній, якіу свою чергу можуть контролювати ще які-небудь страхові товариства.
Тут немає виходу в інші сфери підприємництва у формі холдингу. Тимне менше, страхові організації, включені до цього ланцюжка, можуть матиакції самих різних підприємств. У страховій практиці даний варіантхолдингу зустрічається не так вже й часто, в основному будучипроміжне стан на стадії акціонування страхової компанії зфіліями.
Змішана холдингова страхова компанія може володіти контрольнимипакетами акцій як страхових, так і нестрахових підприємств. Страховахолдинг-компанія може контролювати компанії будь-яких галузейпідприємництва, якщо тільки це не суперечить прийнятим в країніправилами регулювання інвестиційної діяльності страховика.
В умовах ринку холдинги можуть мати досить складну структуру.
Наприклад, холдинг може входити до складу страхового концерну.
Страхова холдингова компанія має з позиції фінансової стійкостіті ж переваги, що й страхове товариство з філіями. Незважаючи на те,що кругообіг коштів дочірніх фірм на відміну від філій повністювідособлений, в критичних ситуаціях перекидання коштів можлива. Однак дляхолдингової компанії основна можливість підвищення фінансової стійкостістрахових операцій полягає у можливості формування єдиних запаснихфондів або хоча б запасних фондів перестрахового характеру. Значнобільш висока і стійкість інвестиційної діяльності за рахунок розширенихможливостей диверсифікації портфеля.
Окремо слід згадати про діяльність страхових брокерів імаклерів.
Страховим брокером або маклером може бути фізична або юридичнаособа, яка виступає в ролі консультанта страхувальника при виборі страховоїкомпанії, виходячи з фінансової стійкості її операцій, привабливостіумов договору для страхувальника та інших факторів. В Англії, наприклад, наброкерів частку припадає 70% усіх укладених договорів, у Франції - 18%.
Маклери більшою мірою зустрічаються в Німеччині, Австрії та іншихєвропейських країнах.
Послуги брокерів поступово набувають популярності і в Росії. Числовітчизняних брокерів, за різними джерелами, становить від двох десятківдо сотні. На жаль, сьогодні більшість діючих на ринкувітчизняних страхових брокерів обмежуються суто посередницькимифункціями - переконують клієнта застрахуватися в тій чи іншій страховійкомпанії. У той же час головна відмінність брокера від страхового агентаполягає в тому, що він повинен виступати як незалежнийкваліфікованого експерта для страхувальника, багато в чому визначає йогоподальші дії.
Володіючи великим банком даних про оперативно-фінансової діяльностістрахових компаній, що діють на страховому ринку, систематизуючи,зіставляючи і аналізуючи цю інформацію, брокер рекомендує страхувальникусаме ту страхову компанію, яка найбільшою мірою відповідаєйого інтересам. І якщо договір буде укладено з даним страховиком, тоостанній оплачує працю брокера на комісійних засадах (у відсотках відстрахової суми). У закордонній практиці комісійну винагороду брокераносить назву брокередж.
При настанні страхового випадку брокер виступає якконсультанта страхувальника, надаючи сприяння в одержанні страхової сумиабо страхового відшкодування.
Виходячи з викладеного, до основних функцій брокера слід віднести:
1) оцінку предмета страхування, тобто в якому саме страхуванняпотребує клієнт і від яких саме ризиків;
2) проведення порівняльного аналізу послуг і фінансового стануряду страховиків;
3) підбір клієнтові найбільш відповідного, з точки зору брокера,страховика;
4) оформлення договору страхування документально (за згодоюстрахувальника);
5) контроль за своєчасним надходженням страхових внесків відстрахувальника страховикові;
6) надання консультації і сприяння в отриманні страхувальникомстрахових сум або страхових відшкодувань при настанні страхового випадку.
Практика свідчить, що провести вірну оцінку страхового ризикуможуть тільки кваліфіковані фахівці, що мають довголітній досвід роботив системі страхування.
Структури управління страхових організацій
В умовах ринкової економіки страхові організації будь-яких формвласності самостійно визначають свою організаційну структуру,порядок оплати і стимулювання праці працівників.
Тим не менш, специфіка страхової діяльності диктує використаннядвох категорій працівників:
1) кваліфікованих штатних фахівців, що здійснюютьуправлінську, економічну, консультаційно-методичну та іншудіяльність;
2) позаштатних працівників, що виконують аквізіціонние (придбання) таінкасаторські функції (збір та виплата грошей).
До штатним працівникам відносяться: президент СК, віце-президент (гл.економіст), генеральний директор, виконавчий директор (менеджер),головний бухгалтер, референти, експерти, зав. відділами за напрямками
(видами страхування), інспектори, працівники обчислювального центру,співробітники відділів, обслуговуючий персонал (загальний відділ, секретар-референтта ін.)
До позаштатним працівникам відносяться страхові агенти, брокери (маклери),представники (посередники) СК, медичні експерти та ін
Головною функціональною обов'язком штатних працівників єзабезпечення сталого функціонування СК, високої рентабельності,платоспроможності, конкурентоспроможності.
Основними функціональними обов'язками позаштатних працівників є:проведення агітаційно-пропагандистської роботи серед організацій, АТ, фірмі населення за залучення їх до страхування; оформлення знову ув'язнених іпоновлених договорів, а також забезпечення контролю щодо своєчасноїсплату страхових внесків (платежів, премій) з боку страхувальників тавиробництво страхових виплат з боку страховиків при настанністрахових випадків, тобто головне завдання позаштатних працівників полягає впросування страхових послуг від страховика до страхувальника.
Всі СК цивілізованого світу поділяються на організаційні структури зуправління (менеджменту) і за сферами діяльності.
Найбільш широке поширення у світі отримала організаційнаструктура з менеджменту "Керівництво відповідно до співпрацею",спирається на наступні принципи:
1. Рішення в СК не приймаються односторонньо, тобто зверху, одним лишекерівництвом страхової організації.
2. Співробітники СК не тільки керуються розпорядженнями начальства,але мають і свої сфери і плани дій.
3. Відповідальність не концентрується на верхньому рівні управління СК.
Вона є частиною компетенції інших співробітників за сферами діяльності.
4. Вищестояща інстанція в організаційній структурі СК має правоприймати ті рішення, які нижчестоящі інстанції приймати не має права.
5. Провідним принципом структури менеджменту (управління) єделегування (передача) повноважень і відповідальності зверху - донизу.
Реалізація цього принципу означає наступне:
1. Працівникові СК надається певна сфера діяльності, врамках якої він зобов'язаний діяти і приймати рішення самостійно інесе за це повну відповідальність.
2. Керівник структурного підрозділу (управління, відділ, сектор)не має права втручатися в сферу діяльності своїх підлеглих, крімвипадків виникнення серйозних проблем. Він повинен здійснювати головнимчином контроль за роботою своїх співробітників.
При такій організаційній структурі управління кожний співробітникнезалежно від того, на якому рівні він працює, відповідає тільки за те, щовін зробив чи не зробив в рамках своїх повноважень.
За помилки співробітника (підрозділу) начальник відповідає лише в тихвипадках, коли він не виконав своїх обов'язків керівника. Іншимисловами, якщо він, по-перше, вибирав своїх співробітників недостатньоретельно, по-друге, не справив зі співробітником відповідногоінструктажу, по-третє, не проконтролював дій своїх співробітників і, по -четверте, своєчасно не поправив співробітника.
чіткий розподіл відповідальностей - за керівництво та за дії,є важливим чинником при визначенні, хто відповідає за помилки.
Аналіз діяльності співробітників на всіх рівнях єоблік інтелектуального потенціалу страхової компанії.
Функціями, які має виконувати вище керівництво СК, є:
1. Визначення загальної мети СК на даному етапі.
2. Розробка відповідної стратегії та планування роботи СК.
3. Розробка структури менеджменту.
4. Розробка концепції маркетингу.
5. Визначення фінансової політики.
6. Формування сфер діяльності (особисте страхування, майновестрахування, страхування відповідальності, перестрахування).
7. Координація між собою сфер діяльності.
8. Рішення кадрової та соціальної політики.
Організаційна структура СК за сферами діяльності означає, щофункції СК формуються незалежно від здібностей співробітників (їхкваліфікації), а відповідно до даної організаційної структурой.
При цьому керуються наступним.
1. У всіх підрозділах і на всіх рівнях є співробітники,перевершують за своїми здібностями рівні займаних ними положень іповноважень.
2. Разом з ними є і співробітники, здібності яких невідповідають або лише частково відповідають вимогам займаноїпосади.
Ризик-менеджмент - система управління ризиками страховика
В умовах переходу економіки України до ринкових відносин державане несе відповідальності за зобов'язаннями страхових організацій, а лишерегулює їх діяльність. Відомо, що страхові організаціїздійснюють процес страхування на комерційній основі і розглядаютьсяяк комерційні організації.
Оскільки ринковим відносинам властива конкуренція, тобтоневизначеність передбачуваного результату (ризик), питань прийняттярішень з управління фінансовими ресурсами, які поряд з традиційнимирішеннями включають технічно нові і нетривіальні дії, надаєтьсяпершочергове значення.
Слід зазначити, що прийняття нетривіальних дій фінансовогоуправління викликає ймовірність виникнення збитків або недоотриманнядоходів порівняно з прогнозованим варіантом, тобто ризик.
Ризик у ринковій економіці не уникнути, тому важливо розглядпитань його оцінки, прогнозування подій, що впливають на нього, івстановлення меж допустимості страхових ризиків, що впливають на величинутарифних ставок страхових організацій.
Західна практика показує, що наприклад, страхування здоров'явключає в себе комбінацію ризиків, що відносяться до страхування від нещаснихвипадків і хвороб і пов'язаних з:
• хворобою і пов'язаними з нею витратами на лікування;
• компенсацією заробітку у разі настання захворювання;
• відшкодуванням витрат на лікування;
• відшкодуванням витрат, пов'язаних з розміщенням хворого та доглядом заним;
• відшкодуванням витрат у зв'язку з настанням смерті.
В умовах ринкової економіки фінансова робота Страхових організаційвиражається в зниженні всіх видів ризиків, а не лише фінансового, оскількиміж різними аспектами діяльності не існує видимих кордонів.
Як згадувалося раніше, для зменшення ступеня впливу різних видівризиків створюються спеціальні фонди відкладених виплат, що називаються страховимирезервами, технічними резервами і резервом зі страхування життя.
Ризик-менеджмент являє собою цілеспрямовані діїстраховика або його представника з обмеження або мінімізації ризику.
Ризик-менеджмент включає в себе виявлення наслідків діяльностістрахових організацій в ситуації ризику. Процес управління ризикомвиражається у розробці ситуаційного плану, який містить конкретніприписи дій для кожного учасника страхових правовідносин іопис їх наслідків, що дає можливість швидко діяти внепередбачених обставин, зменшуючи тим самим ризик прийняттянеобдуманих рішень.
Ризик-менеджмент має свою специфіку стосовно кожного видустрахування, так як процес формування і виконання страхового фондугрупою осіб, що мають страхові інтереси, обумовлений ризиковимиобставинами місця і часу.
Конкретний метод управління ризиком вибирається в залежності від йоговиду. На практиці ці методи поєднуються. Розглянемо їх докладніше.
Система управління економічним ризиком
До методів управління ризиком належать:
• скасування,
• запобігання втрат і контроль ,
• страхування,
• поглинання.
Така класифікація ризиків наводиться в роботах німецьких фахівців.
Оцінка ризиків виражається у вартості конкретних страхових продуктів, адіяльність страхових організацій в першу чергу полягає вуправлінні ризиками, тобто в ризик-менеджменті.
Крім того, що ризик є основою страхування та його управліннямзаймаються ризик-менеджери, на практиці діяльність страхових організаційяк підприємців пов'язана з іншими видами ризику, а саме з ризикомосновної діяльності, фінансовим і комерційним ризиками.
Розглянемо ризики, що складаються в процесі діяльності страховика,приділяючи особливу увагу зниження фінансових ризиків.
Ризиком основної діяльності є страховий ризик страховика якпідприємця. Серед найбільш важливих причин виникнення такого ризикувиділяються: підвищена збитковість страхових операцій, зростання витрат наоплату праці агентів, можливе зниження надходжень, виплата дивідендів,сплата підвищених податків. Під підвищеними податками ми розуміємонеправильну організацію роботи фінансово-правової служби СО та пов'язані зцим суми податкових платежів, що можливо знизити, не порушуючи прице податкову дисципліну. До даної категорії ризику належать також:
• фінансовий ризик, що виникає у сфері відносин із зовнішніми партнерами
(банками, кредитно-фінансовими та іншими установами);
• комерційний ризик, що виникає в процесі реалізації страховихпослуг, до причин виникнення якого відносяться збільшення тарифнихставок, зростання витрат на ведення справи, зменшення переліку послуг, щопослуг за видами страхування і, відповідно, зниження виручки відреалізації страхових послуг внаслідок зміни кон'юнктури ринку.
Етапи процесу управління ризиком:
• визначення мети,
• з'ясування ризику,
• оцінки ризику,
• вибір методів управління ризиком,
• застосування обраного методу,
• оцінка результатів.
Діяльність з управління ризиком - поетапний процес, який включає:
• збір, обробку та аналіз інформації;
• розробку та реалізацію заходів щодо зменшення ризику виникненняекстремальних ситуацій або пом'якшення їх наслідків. Етапи процесууправління ризиком складаються в комплекс заходів ризик-менеджменту.
Комплекс заходів ризик-менеджменту
Комплекс заходів ризик-менеджменту зводиться до регулюванняосновної діяльності страховика методами коригування політики:
• преміальної,
• збитку,
• формування страхового портфеля,
• передачі ризиків у перестрахування.
Способи регулювання ризику включають:
• структурування внутрішньої організації страховика,
• узгодження роботи підрозділів,
• структурування зовнішньої організації роботи страховика (створенняфілій і т.д.),
• комп'ютеризацію математичного забезпечення.
Класифікація ризиків страховика. Ризик розподіляється міжстрахувальниками всередині цієї страхової сукупності, тому необхідністьвирівнювання ризику ставить проблему його адекватної оцінки. При цьомувикористовуються три підходи:
• модельний (розробка моделей взаємодії),
• експертний,
• соціологічний.
Специфіка страхування передбачає таку класифікацію рівнівризику:
• допустимий (ризик, не виходить за межі нетто-премії за тарифнуперіод);
• критичний (повне використання страхового фонду при збереженнівласного капіталу);
• катастрофічний (втрата всього майна і банкрутство).
В останньому випадку простежується зв'язок з фінансовим ризиком, причинавиникнення якого полягає в неадекватної оцінки страхового ризику.
При розрахунку тарифів застосовують більш детальну класифікацію ризиків:катастрофічний, великий, середній, малий і нікчемний (яким можназнехтувати).
Деякі страхові випадки, наприклад страхові програми при ризиковихвидах страхування, можуть призвести до того, що дрібні ризики складаються водин великий. Ця подія оцінюється як кумуляція збитків, тобто такестан страхового портфеля, при якому велика кількістьзастрахованих осіб може бути порушено одним страховим випадком, що ведедо великих збитків.
Як згадувалося раніше, в страховій практиці величину ризику прийнятовиражати через показник збитковості страхових операцій, через аналізелементів, що дозволяють визначити величину ризику, повноту збитку і т.д.
Такими елементами є:
• ймовірність настання страхового випадку за одним договоромстрахування;
• середня страхова сума за одним договором страхування;
• середнє відшкодування за договором страхування;
• припущення відсутності спустошливих подій, коли одна подіятягне за собою декілька страхових випадків.
У зв'язку з цим процедурі вирівнювання ризиків передує аналізпоказника збитковості і його елементів.
Слід відзначити той факт, що, наприклад, медичного страхуваннявластивий ознака рівномірності підвищення ризику. Показник збитковостістрахової суми або частота рівномірно коливаються навколо середнього значення,але саме середнє значення зростає. У зв'язку з цим в країнах з розвиненимринком страхові компанії уникають страхування тільки медичних витрат,що неминуче буде збитковим.
Аналіз показує, що в особистому страхуванні, як правило,комбінуються три основні ризики: смерті, тимчасової непрацездатності --інвалідності та хвороби, що відбивається в грошовій оцінці страхового тарифу.
Подібна комбінація ризиків дає можливість отримати позитивне сальдоза страховими операціями.
Відзначимо, що тип розподілу ризику з рівномірним підвищеннямзбитковості викликає певні труднощі у практиці страхової справи. Доних відноситься необхідність постійного перегляду страхових тарифів,пов'язаних з використанням методики визначення тарифу на основі середньоїзбитковості страхової суми.
Розгляд діяльності страховика як підприємця вимагаєрозгляду його страхової та фінансової діяльності. Страховадіяльність передбачає аналіз страхового портфеля і виробленнязаходів, що знижують технічні страхові ризики, тобто регулюваннятарифної політики.
Елементи керування ризиком основної діяльності страховика.
Основна діяльність страховика пов'язана з рухом фінансовихресурсів страхової компанії та ефективністю страхових операцій.
Отже, перейдемо до поетапного управління ризиком основної діяльності,щоб усунути побічні ефекти, що знижують сталий розвиток страховоїорганізації. Управління ризиками основної діяльності починається з аналізу.
До завдань управління ризиками та проведення аналізу відносяться:
• виявлення рентабельності страхових операцій та фінансовоїстійкості страхової організації в цілому;
• оцінка ступеня виконання страховиком програмних заходів,плану, прогнозу фінансового розвитку;
• оцінка заходів ризик-менеджменту, розроблених для ліквідаціївиявлених недоліків.
Прийоми аналізу основної діяльності страховика включають: балансовийметод, Елімінування, інтегральний метод, динамічні ряди, графічнийметод, економіко-статистичні методи, групування, порівняння, розкладанняузагальнюючих показників на приватні, деталізацію і узагальнення, факторнийаналіз і ін
Важливу роль у страховому процесі відіграють нормативи. Так, рухкоштів страхового фонду визначається структурою тарифної ставки, коженелемент якої являє собою свого роду норматив.
Слід зазначити, що специфіка страхових операцій в силуімовірнісного характеру руху страхового фонду породжує особливості ваналізі основної діяльності.
У зв'язку з наявністю в структурі тарифної ставки тимчасової розкладкизбитку великого значення набуває аналіз показників за тривалийперіод. Внаслідок територіальної розкладки збитків аналіз страховихоперацій може бути проведений на території, передбаченої при побудовістрахових тарифів даного виду страхування, оскільки різнаекономічна база розвитку страхування в різних регіонах країни ідеякі інші фактори вимагають досить обережного використання ваналізі середніх величин.
Порівняння необхідно проводити окремо за обов'язкової і добровільноїформ страхування.
Якщо аналіз проводиться на основі спеціальних показників (страховеполе, страховий портфель, середня страхова сума, рівень виплат,збитковість страхової суми та ін), то використовуються абсолютні,відносні і середні показники.
Інформаційною базою для аналізу є внутрішня інформація:прогнозні показники, нормативи, тарифи, система їх оцінки тарегулювання. У цьому випадку аналіз проводиться з метою управліннядіяльністю всередині самої страхової компанії.
В якості інформаційної бази використовуються баланс та додатки донього, статистичні звіти. Аналіз діяльності страхових організаційможе бути проведений за допомогою комп'ютерних продуктів.
Результати аналізу основної діяльності страхових організацій можутьбути представлені такими аналітичними даними, як:
• обсяги і суми надійшли страхових премій і суми виплатстрахового відшкодування;
• прибутковість страхових операцій;
• збитковість страхових операцій, операцій з перестрахування;
• динаміка страхового портфеля (для страхових організацій,займаються одночасно різними видами страхування).
Мета аналізу прибутковості страхових операцій - виявлення факторіввпливу на надходження страхових премій, вимірювання їх величини іпотенційного зростання. При цьому використовуються метод ланцюгових підстановок абометод різниць. Показники надходження платежів аналізуються впросторовому порівнянні (по територіях) і в динаміці (за певнийперіод). При цьому враховуються:
• обсяг зібраних страхових премій, у тому числі обсяг і структурастрахового портфеля, обсяг та асортимент послуг, величина страхових татехнічних резервів, а також резерву зі страхування життя;
• кількість діючих договорів (на цей показник впливаютьфактори: величина страхового поля і охоплення страховими послугами, величинастрахового портфеля);
• середня страхова сума і середній платіж на один договір,среднесложівшійся страховий тариф.
На ці показники впливають такі фактори, як:
• чисельність страхових агентів і оцінка ефективності їх праці;
• зміна вартісної структури страхового портфеля;
• зміна ризикової й вікової структури ризиків страхового портфеля
(при страхуванні життя, добровільному медичному страхуванні);
• зміна середнього віку і середнього терміну страхування.
При проведенні факторного аналізу надходження платежів і зростання числадоговорів зі страхування життя необхідно враховувати такі особливості:
1) на зростання страхових платежів впливає їх сплата на кілька місяціввперед;
2) зростання кількості договорів стримує дострокове їх припинення таприродний їх відсів;
3) укладення нових і відновлення колишніх договорів;
4) чистий приріст суми місячного внеску;
5) скорочення кількості та зниження питомої ваги їх припиняєдоговорів.
Таким чином визначається ступінь впливу різних факторів на обсягі величину надходження страхових платежів.
Аналіз суми виплат страхового відшкодування передбачає:
• визначення темпів зростання та приросту виплат страхових сум істрахового відшкодування, а також вивчення динамічних рядів виплат за допомогоюланцюгових і базисних індексів по видах страхування;
• визначення величини середньої виплати за одним договором по кожномувиду страхування і виду відповідальності (при цьому синтетичний показникобсягу виплат визначається як добуток середньої виплати по одномудоговору на кількість виплат).
Аналіз прибутковості передбачає вивчення собівартості страховихпродуктів. Собівартість оцінюється в динаміці за основними статтями витрат,при цьому фактичні витрати порівнюються з нормативними.
Собівартість знижується, якщо зменшуються витрати по окремих їїелементів (витрат на утримання апарату управління, ефективностівикористання трудових ресурсів, навантаження на одного агента за кількістюдоговорів, адміністративно-канцелярським витрат і т.п.).
Іншими словами, всі витрати по веденню справи можна розділити на умовно -постійні витрати (адміністративні) і умовно-змінні (заробітнаплата, відрахування в резерви і т.п.). • Методом, що дозволяє визначитимінімальний обсяг надходження страхових премій, є розрахунок обсягуоперацій, при якому рівень рентабельності страховика більше 100%.
Таким чином при аналізі собівартості страхового продукт та (брутто -ставки страхового тарифу) вивчається динаміка надходження страхових платежівв порівненіі з іншими страховими організаціями.
За договорами майнового страхування визначається такожспустошливої страхової суми.
Збитковість страхових операцій і страхової суми євідношення обсягу виплат страхового відшкодування і страхових сум до сукупноїстрахової суми по даному виду страхування. Обсяг виплат формується підвпливом числа виплат і середньої величини виплати на один договір.
Перевищення доходів над витратами виражається коефіцієнтом стійкостістрахового фонду.
За особистим страхуванням збитковість можна представити в наступному вигляді:
• збитковість при настанні непрацездатності (нещасного випадку);
• збитковість по страхуванню на дожиття ;
• збитковість по страхуванню на випадок настання інвалідності.
Аналіз збитковості страхових операцій і страхових сум повиненпроводитися з урахуванням впливу різних факторів. Він може бути проведенийметодом ланцюгових підстановок або методом різниць. При цьому визначається ролькожного фактора в зміні показника збитковості в поточному році запорівнянні з базисною його величиною. За базу можуть прийматися рівеньзбитковості, закладений в тарифної ставки, середня збитковість за ряд років
(тарифний період), рівень збитковості на початок року.
Стійкість страхових операцій визначається ймовірністю збитків, тобтовеличиною тарифної ставки, числом застрахованих об'єктів (у майновомуУ практиці ці факториреалізуються через показник збитковості страхового портфеля.
Аналіз збитковості страхової суми проводять за елементами допомогоюсинтетичного показника збитковості, що представляє ставлення виплатистрахового відшкодування (страхової суми) до
загальному обсягу страхової суми або до страхової суми всіх застрахованихоб'єктів. Цей показник дозволяє співставити витрати на виплати зоб'ємом прийнятої страхової відповідальності.
Слід зазначити, що якщо фактична збитковість близька до тарифногорівню або вище нормативної величини, закладеної
у структурі страхового тарифу, то слід провести аналіз елементівзбитковості для уточнення тарифних ставок.
Якщо звернутися до принципу територіальної розкладки збитку, тостає очевидним, що він передбачає проведення аналізу збитковостістрахової суми в масштабах, прийнятих за основу при визначенні страховоготарифу, але аналіз окремих елементів тарифу може бути проведений у вузькихмасштабах. Принцип тимчасової розкладки шкоди вимагає вивчення динамічнихрядів збитковості і її елементів. Звідси провідним аналітичним прийомомє порівняння (у часі, за видами страхування, за окремими філіямстрахової організації).
Більш глибоке вивчення показника збитковості проводиться методомрозкладання загального показника на приватні, як які використовуютьсяелементи збитковості.
При проведенні аналізу за особистим страхуванням необхідно мати на увазінаступне. У зв'язку з тим, що цей вид стр
