Податковий кодекс Російської Федерації
частина перша від 31 липня 1998 р. N 146-ФЗ
(з изм. і доп. від 30 березня, 9 липня 1999 р., 2 січня 2000)
та частина друга від 5 серпня 2000 р. N 117-ФЗ
Розділ I. Загальні положення 3
Глава 1. Законодавство про податки і збори та інші нормативні правові акти про податки і збори 3
Глава 2. Система податків і зборів в Російській Федерації 9
Розділ II. Платники податків і платники зборів. Податкові агенти.
Представництво в податкових правовідносинах 11
Глава 3. Платники податків і платники зборів. Податкові агенти 11
Глава 4. Представництво у відносинах, регульованих законодавством про податки і збори 14
Розділ III. Податкові органи. Митні органи. Органи державних позабюджетних фондів. Органи податкової поліції.
Відповідальність податкових органів, митних органів, органів державних позабюджетних фондів, органів податкової поліції, їх посадових осіб 15
Глава 5. Податкові органи. Митні органи. Органи державних позабюджетних фондів. Відповідальність податкових органів, митних органів, органів державних позабюджетних фондів, їх посадових осіб 15
Глава 6. Органи податкової поліції 18
Розділ IV. Загальні правила виконання обов'язків зі сплати податків і зборів 19
Глава 7. Об'єкти оподаткування 20
Глава 8. Виконання зобов'язання зі сплати податків і зборів 23
Глава 9. Зміна строку сплати податку і збору, а також пені 35
Глава 10. Вимога про сплату податків і зборів 41
Глава 11. Способи забезпечення виконання обов'язків зі сплати податків і зборів 42
Глава 12. Залік і повернення надміру сплачених або зайво стягнених сум 46
Розділ V. Податкова декларація та податковий контроль 48
Глава 13. Податкова декларація 48
Глава 14. Податковий контроль 49
Розділ VI. Податкові правопорушення і відповідальність за їх вчинення
65
Глава 15. Загальні положення про відповідальність за вчинення податкових правопорушень 65
Глава 16. Види податкових правопорушень та відповідальність за їх вчинення 71
Глава 17. Витрати, пов'язані зі здійсненням податкового контролю 74
Глава 18. Види порушень банком обов'язків, передбачених законодавством про податки і збори, і відповідальність за їх вчинення 75
Розділ VII. Оскарження актів податкових органів і дій або бездіяльності їх посадових осіб 77
Глава 19. Порядок оскарження актів податкових органів і дій або бездіяльності їх посадових осіб 77
Глава 20. Розгляд скарги і прийняття рішення по ній 78
Частина друга 79
Розділ VIII. Федеральні податки 79
Глава 21. Податок на додану вартість 79
Глава 22. Акцизи 108
Глава 23. Податок на доходи фізичних осіб 130
Глава 24. Єдиний соціальний податок (внесок) 151
Федеральний закон від 31 липня 1998 р. N 147-ФЗ "Про введення в дію
частини першої Податкового кодексу Російської Федерації" < p> Про деякі питання, пов'язані з введенням в дію частини першої НК
РФ, див. постанову Пленуму Верховного Суду РФ і Вищого Арбітражного
Суду РФ від 11 червня 1999 р. N 41/9
Розділ I. Загальні положення
Глава 1. Законодавство про податки і збори
і інші нормативні правові акти про податки і збори
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 1 цього
Кодексу внесені зміни
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 1. Законодавство України про податки і збори,законодавство суб'єктів Російської Федерації про податки і збори,нормативні правові акти представницьких органів місцевого самоврядуванняпро податки і збори
1. Законодавство України про податки і збори складається зцього Кодексу та прийнятих відповідно до нього федеральних законів проподатки та збори.
2. Цей Кодекс встановлює систему податків і зборів, що стягуютьсядо федерального бюджету, а також загальні принципи оподаткування і зборів в
Російської Федерації, в тому числі:
1) види податків і зборів, що стягуються в Російській Федерації;
2) підстави виникнення (зміни, припинення) та порядоквиконання обов'язків зі сплати податків і зборів;
3) принципи встановлення, введення в дію та припинення діїраніше введених податків і зборів суб'єктів Російської Федерації та місцевихподатків і зборів;
4) права та обов'язки платників податків, податкових органів та іншихучасників відносин, регульованих законодавством про податки і збори;
5) форми і методи податкового контролю;
6) відповідальність за вчинення податкових правопорушень;
7) порядок оскарження актів податкових органів і дій
(бездіяльності) їх посадових осіб.
Пункт 3 статті 1 частини першої Кодексу вводиться в дію з днявведення в дію частини другої Податкового кодексу РФ
3. Дія цього Кодексу поширюється на відносини щодовстановленню, введенню і стягнення зборів у тих випадках, коли це прямопередбачено цим Кодексом.
4. Законодавство суб'єктів Російської Федерації про податки і зборискладається із законів та інших нормативних правових актів про податки і зборисуб'єктів Російської Федерації, прийнятих відповідно до цього
Кодексом.
5. Нормативні правові акти органів місцевого самоврядування про місцевіподатки і збори приймаються представницькими органами місцевогосамоврядування відповідно до цього Кодексу.
6. Зазначені у цій статті закони та інші нормативні правовіакти іменуються в тексті цього Кодексу "законодавство про податки ізбори ".
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 2 цього
Кодексу внесені зміни
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 2. Відносини, що регулюються законодавством про податки і збори
Законодавство про податки і збори регулює владні відносини повстановленню, введенню і стягування податків і зборів в Російській Федерації,а також відносини, що виникають у процесі здійснення податковогоконтролю, оскарження актів податкових органів, дій (бездіяльності) їхпосадових осіб і притягнення до відповідальності за вчинення податковогоправопорушення.
До відносин по встановленню, введенню і стягнення митних платежів,а також до відносин, що виникають у процесі здійснення контролю засплатою митних платежів, оскарження актів митних органів, дій
(бездіяльності) їх посадових осіб і притягнення до відповідальності виннихосіб, законодавство про податки і збори не застосовується, якщо інше непередбачено цим Кодексом.
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 3 цього
Кодексу внесені зміни
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 3. Основні початку законодавства про податки і збори
1. Кожна особа має сплачувати законно встановлені податки і збори.
Законодавство про податки і збори грунтується на визнанні загальності ірівності оподаткування. При встановленні податків враховується фактичназдатність платника податків до сплати податку.
2. Податки та збори не можуть мати дискримінаційний характер і по-різномузастосовуватися виходячи з соціальних, расових, національних, релігійних та іншихподібних критеріїв.
Не допускається встановлювати диференційовані ставки податків ізборів, податкові пільги залежно від форми власності, громадянствафізичних осіб або місця походження капіталу.
Допускається встановлення особливих видів мита або диференційованихставок ввізних митних зборів у залежності від країни походженнятовару у відповідності з цим Кодексом та митним законодавством
Російської Федерації.
3. Податки та збори повинні мати економічне підгрунтя і не можуть бутидовільними. Неприпустимі податки і збори, що перешкоджають реалізаціїгромадянами своїх конституційних прав.
4. Не допускається встановлювати податки і збори, що порушують єдинеекономічний простір Російської Федерації і, зокрема, прямо абопобічно обмежують вільне пересування в межах території
Російської Федерації товарів (робіт, послуг) або фінансових коштів, абоінакше обмежувати або створювати перешкоди не забороненої закономекономічної діяльності фізичних осіб та організацій.
5. Федеральні податки і збори встановлюються, змінюються абоскасовуються цим Кодексом.
Податки та збори суб'єктів Російської Федерації, місцеві податки і зборивстановлюються, змінюються або скасовуються відповідно до законівсуб'єктів Російської Федерації про податки і (або) зборів і нормативнимиправовими актами представницьких органів місцевого самоврядування про податкиі збори відповідно до цього Кодексу.
Ні на кого не може бути покладено обов'язок сплачувати податки ізбори, а також інші внески і платежі, що володіють встановлених цим
Кодексом ознаками податків або зборів, не передбачені цим
Кодексом або установлені в іншому порядку, ніж це визначено цим
Кодексом.
6. При встановленні податків повинні бути визначені всі елементиоподаткування. Акти законодавства про податки і збори має бутисформульовані таким чином, щоб кожен точно знав, які податки
(збори), коли і в якому порядку він повинен платити.
7. Всі непереборні сумніви, протиріччя і неясності актівзаконодавства про податки й збори тлумачаться на користь платника податків
(платника зборів).
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 4 цього
Кодексу внесені зміни
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 4. Нормативні правові акти органів виконавчої влади,виконавчих органів місцевого самоврядування та державних органівпозабюджетних фондів про податки та збори
1. Федеральні органи виконавчої влади, органи виконавчоївлади суб'єктів Російської Федерації, виконавчі органи місцевогосамоврядування, органи державних позабюджетних фондів упередбачених законодавством про податки і збори випадках видаютьнормативні правові акти з питань, пов'язаних з оподаткуванням ізборами, які не можуть змінювати або доповнювати законодавство про податкита збори. Державний митний комітет Російської Федерації привидання зазначених актів керується також митним законодавством
Російської Федерації.
2. Міністерство Російської Федерації з податків та зборів, Міністерствофінансів Російської Федерації, Державний митний комітет
Російської Федерації, органи державних позабюджетних фондів видаютьобов'язкові для своїх підрозділів накази, інструкції та методичнівказівки з питань, пов'язаних з оподаткуванням та зборами, які невідносяться до актів законодавства про податки та збори.
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 5 цього
Кодексу внесені зміни
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 5. Дія актів законодавства про податки і збори учасу
Федеральним законом від 30 березня 1999 р. N 51-ФЗ дію пункту 1статті 5 Податкового кодексу РФ було призупинено до 1 січня 2000 року
1. Акти законодавства про податки набувають чинності не раніше ніж зазакінчення одного місяця з дня їх офіційного опублікування й не раніше 1 --го числа чергового податкового періоду з відповідного податку, завинятком випадків, передбачених цією статтею.
Акти законодавства про збори набирають чинності не раніше ніж зазакінчення одного місяця з дня їх офіційного опублікування, завинятком випадків, передбачених цією статтею.
Федеральні закони, що вносять зміни до цього Кодексу в частинівстановлення нових податків і (або) зборів, а також акти законодавства проподатки і збори суб'єктів Російської Федерації та акти представницькихорганів місцевого самоврядування, що вводять податки і (або) збори, вступають учинності не раніше 1 січня року, наступного за роком їх прийняття, але не ранішеодного місяця з дня їх офіційного опублікування.
2. Акти законодавства про податки і збори, що встановлюють новіподатки і (або) збори, що підвищують податкові ставки, розміри зборів,встановлюють або обтяжують відповідальність за порушеннязаконодавства про податки і збори, що встановлюють нові обов'язки абоіншим чином погіршують становище платників податків або платниківзборів, а також інших учасників відносин, що регулюються законодавством проподатки і збори, зворотної сили не мають.
Про набрання чинності Федеральних законів про податки, що погіршуютьстановище платників податків, див. також Визначення Конституційного Суду
РФ від 1 грудня 1999 р. N 218-Про
3. Акти законодавства про податки і збори, що усувають абопом'якшують відповідальність за порушення законодавства про податки і збориабо встановлюють додаткові гарантії захисту правплатників податків, платників зборів, податкових агентів, їхпредставників, мають зворотну силу.
4. Акти законодавства про податки і збори, що скасовують податки і (або)збори, що знижують розміри ставок податків (зборів), що усувають обов'язкиплатників податків, платників зборів, податкових агентів, їхпредставників або іншим чином поліпшують їхнє становище, можуть матизворотну силу, якщо прямо передбачають це.
5. Положення, передбачені цією статтею, поширюютьсятакож на нормативні правові акти, що регулюють порядок справляння податків ізборів, що підлягають сплаті у зв'язку з переміщенням товарів через митнийкордон Російської Федерації.
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 6 цього
Кодексу внесені зміни
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 6. Невідповідність нормативних правових актів про податки і зборицьому Кодексу
1. Нормативний правовий акт про податки і збори визнається невідповідним цьому Кодексу, якщо такий акт:
1) виданий органом, які не мають відповідно до цього Кодексу прававидавати подібного роду акти, або виданий з порушенням встановленогопорядку видання таких актів;
2) відміняє чи обмежує права платників податків, платниківзборів, податкових агентів, їх представників або повноваження податковихорганів, митних органів, органів державних позабюджетних фондів,встановлені цим Кодексом;
3) змінює визначений цим Кодексом зміст обов'язківучасників відносин, регульованих законодавством про податки і збори,інших осіб, обов'язки яких встановлені цим Кодексом;
4) забороняє дії платників податків, платників зборів,податкових агентів, їх представників, дозволені цим Кодексом;
5) забороняє дії податкових органів, митних органів, органівдержавних позабюджетних фондів, їх посадових осіб, дозволені абовизначені цим Кодексом;
6) дозволяє чи допускає дії, заборонені цим Кодексом;
7) змінює встановлені цим Кодексом підстави, умови,послідовність або порядок дій учасників відносин, що регулюютьсязаконодавством про податки і збори, інших осіб, обов'язки якихвстановлені цим Кодексом;
8) змінює зміст понять і термінів, визначених у цьому
Кодексі, або використовує ці поняття та терміни в іншому значенні, ніж вонивикористовуються в цьому Кодексі;
9) іншим чином суперечить загальним засадам і (або) буквальному глуздуконкретних положень цього Кодексу.
2. Нормативні правові акти про податки і збори, зазначені в пункті 1цієї статті, зізнаються, що не відповідають цьому Кодексу принаявності хоча б однієї з обставин, передбачених пунктом 1цієї статті.
3. Визнання нормативного правового акту, що не відповідає справжньому
Кодексу здійснюється у судовому порядку, якщо інше не передбаченоцим Кодексом. Уряд Російської Федерації, а також іний органвиконавчої влади або виконавчий орган місцевого самоврядування,що прийняли зазначений акт, або їх вищі органи вправі до судовогорозгляду скасувати цей акт або внести до нього необхідні зміни.
4. Положення, передбачені цією статтею, поширюютьсятакож на нормативні правові акти, що регулюють порядок справляння податків ізборів, що підлягають сплаті у зв'язку з переміщенням товарів через митнийкордон Російської Федерації.
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ цей Кодексдоповнено статтею 6.1
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Стаття 6.1. Порядок обчислення строків, встановлених законодавствомпро податки і збори
Встановлений законодавством про податки і збори термін визначаєтьсякалендарною датою або закінченням періоду часу, який обчислюєтьсяроками, кварталами, місяцями, тижнями або днями. Термін може визначатисятакож вказівкою на подію, яка повинна неминуче настати.
Строк, обчислюваний роками, закінчується у відповідні місяць і числоостаннього року строку. При цьому роком (за винятком календарного року)визнається будь-який період часу, що складається з дванадцяти календарнихмісяців, наступних підряд.
Строк, обчислюваний кварталами, закінчується в останній день останньогомісяця строку. При цьому квартал вважається рівним трьох місяців, відліккварталів ведеться з початку року.
Строк, обчислюваний місяцями, закінчується у відповідні місяць і числоостаннього місяця строку. При цьому місяцем визнається календарний місяць.
Якщо закінчення строку припадає на місяць, у якому немає відповідногочисла, то строк закінчується в останній день цього місяця.
Строк, обчислюваний тижнями, закінчується в останній день тижня. При цьомутижнем визнається період часу, що складається з п'яти робочих днів,наступних підряд.
У випадках, коли останній день строку падає на неробочий день, днемзакінчення строку вважається найближчий наступний за ним робочий день.
Дія, для здійснення якого встановлений строк, може бутивиконане до двадцяти чотирьох годин останнього дня терміну. Якщо документиякі грошові суми були здані на пошту або на телеграф до двадцяти чотирьохгодин останнього дня терміну, то строк не вважається пропущеним.
Строки для вчинення дій визначаються точною календарною датою,вказівкою на подію, яка обов'язково має настати, чи періодомчасу. В останньому випадку дію може бути здійснена протягом всьогоперіоду.
Перебіг строку, обчислюваного роками, місяцями, тижнями чи днями,починається на наступний день після календарної дати або настанняподії, якими визначено його початок.
Стаття 7. Дія міжнародних договорів з питань оподаткування
Якщо міжнародним договором Російської Федерації, що міститьположення, що стосуються оподаткування та зборів, встановлено інші правила інорми, ніж передбачені цим Кодексом та прийнятими відповідно доним нормативними правовими актами про податки і (або) зборах, то застосовуютьсяправила і норми міжнародних договорів України.
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 8 цього
Кодексу внесені зміни
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 8. Поняття податку і збору
1. Під податком розуміється обов'язковий, індивідуально безоплатнийплатіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуженнящо належать їм на праві власності, господарського відання абооперативного управління грошових коштів з метою фінансового забезпеченнядіяльності держави і (або) муніципальних утворень.
Редакції Податкового кодексу (частина перша), опубліковані в "Зборахзаконодавства Російської Федерації "і" Російській газеті ", маютьрозбіжності. Текст попереднього абзацу приводиться в редакції "Зборівзаконодавства ".
Див текст абзацу в редакції" Російської газети "
2. Під збором розуміється обов'язковий внесок, що стягується з організацій іфізичних осіб, сплата якого є однією з умов здійснення ввідношенні платників зборів державними органами, органами місцевогосамоврядування, іншими уповноваженими органами і посадовими особамиюридично значущих дій, включаючи надання певних прав абовидачу дозволів (ліцензій).
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 9 цього
Кодексу внесені зміни
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 9. Учасники відносин, що регулюються законодавством проподатки та збори
Учасниками відносин, регульованих законодавством про податки ізборах, є:
1) організації та фізичні особи, визнані у відповідності зцим Кодексом платниками податків або платниками зборів;
2) організації та фізичні особи, визнані у відповідності зцим Кодексом податковими агентами;
3) Міністерство Російської Федерації з податків та зборів і йогопідрозділи в Російській Федерації (далі - податкові органи);
4) Державний митний комітет Російської Федерації та йогопідрозділи (далі - митні органи);
5) державні органи виконавчої влади та виконавчіоргани місцевого самоврядування, інші уповноважені ними органи тапосадові особи, які здійснюють в установленому порядку окрім податкових імитних органів прийом і стягування податків і (або) зборів, а такожконтроль за їх сплатою платниками податків та платниками зборів (далі --збирачі податків і зборів);
6) Міністерство фінансів Російської Федерації, міністерства фінансівреспублік, фінансові управління (департаменти, відділи) адміністраційкраїв, областей, міст Москви та Санкт-Петербурга, автономної області,автономних округів, районів і міст (далі - фінансові органи), іншіуповноважені органи - при вирішенні питань про відстрочення і про розстроченнясплати податків і зборів та інших питань, передбачених цим
Кодексом;
7) органи державних позабюджетних фондів;
8) Федеральна служба податкової поліції Російської Федерації та їїтериторіальні підрозділи (далі - органи податкової поліції) - привирішенні питань, віднесених до їх компетенції цим Кодексом.
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 10 цього
Кодексу внесені зміни
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 10. Порядок провадження у справах про податкові правопорушення
1. Порядок залучення до відповідальності і провадження у справах проподаткових правопорушення здійснюються в порядку, встановленому главами
14, 15 цього Кодексу.
2. Провадження у справах про порушення законодавства про податки ізборах, що містять ознаки адміністративного правопорушення абозлочину, ведеться в порядку, встановленому відповіднозаконодавством Російської Федерації про адміністративні правопорушеннята кримінально-процесуальним законодавством Російської Федерації.
3. Провадження у справах про порушення законодавства про податки ізборах в зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон
Федерації ведеться в порядку, встановленому митним законодавством
Російської Федерації, якщо інше не передбачено цим Кодексом.
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 11 цього
Кодексу внесені зміни
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 11. Інститути, поняття й терміни, що використовуються в цьому
Кодексі
1. Інститути, поняття та терміни цивільного, сімейного та іншихгалузей законодавства Російської Федерації, що використовуються в цьому
Кодексі, застосовуються в тому значенні, в якому вони використовуються в цихгалузях законодавства, якщо інше не передбачено цим Кодексом.
2. Для цілей цього Кодексу використовуються такі поняття: організації - юридичні особи, утворені відповідно дозаконодавством Російської Федерації (далі - російські організації), атакож іноземні юридичні особи, компанії й інші корпоративніосвіти, які мають цивільну правоздатність, створені ввідповідно до законодавства іноземних держав, міжнародніорганізації, їх філії та представництва, створені на території
Російської Федерації (далі - іноземні організації);
фізичні особи - громадяни України, іноземні громадянита особи без громадянства;
індивідуальні підприємці - фізичні особи, зареєстровані вустановленому порядку та здійснюють підприємницьку діяльність безутворення юридичної особи, а також приватні нотаріуси, приватніохоронці, приватні детективи. Фізичні особи, які здійснюютьпідприємницьку діяльність без створення юридичної особи, але незареєструвалися як індивідуальні підприємці, порушуючивимог цивільного законодавства Російської Федерації, привиконання обов'язків, покладених на них цим Кодексом, не має правапосилатися на те, що вони не є індивідуальними підприємцями;
фізичні особи - податкові резиденти Російської Федерації --фізичні особи, які фактично знаходяться на території Російської Федераціїне менше 183 днів у календарному році;
особи (особа) - організації і (або) фізичні особи;
бюджети (бюджет) - федеральний бюджет, бюджети суб'єктів Російської
Федерації (регіональні бюджети), бюджети муніципальних утворень
(місцеві бюджети);
позабюджетні фонди - державні позабюджетні фонди, утвореніпоза федерального бюджету та бюджетів суб'єктів Російської Федерації вЗгідно з Федеральним Законом;
банки (банк) - комерційні банки та інші кредитні організації,що мають ліцензію Національного банку України;
рахунки (рахунок) - розрахункові (поточні) та інші рахунки в банках, відкриті напідставі договору банківського рахунку, на які зараховуються і з якихможуть витрачатися грошові кошти організацій і індивідуальнихпідприємців;
джерело виплати доходів платнику податку - організація абофізична особа, від яких платник податків отримує дохід;
недоїмка - сума податку або сума збору, не сплачена у встановленийзаконодавством про податки і збори термін;
свідоцтво про постановку на облік в податковому органі - документ,що видається податковим органом організації або фізичній особі,зареєстрованим як платники податків;
сезонне виробництво - виробництво, здійснення якогобезпосередньо пов'язане з природними, кліматичними умовами та зпорою року. Дане поняття застосовується щодо організації таіндивідуального підприємця, якщо у певні податкові періоди
(квартал, півріччя) їх виробнича діяльність не здійснюється всилу природних і кліматичних умов;
місце знаходження російської організації - місце її державноїреєстрації;
місце знаходження відокремленого підрозділу російської організації --місце здійснення цією організацією діяльності через свій відокремленийпідрозділ;
місце проживання фізичної особи - місце, де це фізична особапостійно або переважно проживає;
відокремлений підрозділ організації - будь-яке територіальновідокремлений від неї підрозділ, за місцем перебування якого обладнаністаціонарні робочі місця. Визнання відокремленого підрозділуорганізації таким виробляється незалежно від того, відбите або невідображено його створення в установчих чи інших організаційно -розпорядчих документах організації, і від повноважень, якиминаділяється зазначений підрозділ. При цьому робоче місце вважаєтьсястаціонарним, якщо воно створюється на строк більше одного місяця.
3. Поняття "платник податків", "об'єкт оподаткування", "податковабаза "," податковий період "та інші специфічні поняття та термінизаконодавства про податки і збори використовуються у значеннях, визначениху відповідних статтях цього Кодексу.
Глава 2. Система податків і зборів в Російській Федерації
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 12 цього
Кодексу внесені зміни
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 12 частини першої Кодексу вводиться в дію з дня введення вдію частини другої Податкового кодексу РФ
Стаття 12. Види податків і зборів в Російській Федерації
1. У Російській Федерації встановлюються такі види податків ізборів: федеральні податки і збори, податки і збори суб'єктів Російської
Україні (далі - регіональні податки і збори) та місцеві податки і збори.
2. Федеральними визнаються податки і збори, що встановлюються цим
Кодексом та обов'язкові до сплати на всій території Російської Федерації.
3. Регіональними визнаються податки і збори, що встановлюються цим
Кодексом і законами суб'єктів Російської Федерації, що вводяться в дію ввідповідно до цього Кодексу законами суб'єктів Російської Федерації таобов'язкові до сплати на територіях відповідних суб'єктів Російської
Федерації. При встановленні регіонального податку законодавчими
(представницькими) органами суб'єктів Російської Федерації визначаютьсятакі елементи оподаткування: податкові ставки в межах,встановлених цим Кодексом, порядок та строки сплати податку, а такожформи звітності з даного регіонального податку. Інші елементиоподаткування встановлюються цим Кодексом. При встановленнірегіонального податку законодавчими (представницькими) органамисуб'єктів Російської Федерації можуть також передбачатися податковіпільги та підстави для їх використання платником податків.
4. Місцевими визнаються податки і збори, що встановлюються цим
Кодексом та нормативними правовими актами представницьких органів місцевогосамоврядування, що вводяться в дію відповідно до цього Кодексунормативними правовими актами представницьких органів місцевогосамоврядування і обов'язкові до сплати на територіях відповіднихмуніципальних утворень.
Місцеві податки і збори в містах федерального значення Москві і Санкт-
Петербурзі встановлюються і вводяться в дію зазначених законівсуб'єктів Російської Федерації.
При встановленні місцевого податку представницькими органами місцевогосамоврядування в нормативних правових актах визначаються наступні елементиоподаткування: податкові ставки в межах, встановлених цим
Кодексом, порядок та строки сплати податку, а також форми звітності зданого місцевим податком. Інші елементи оподаткування встановлюютьсяцим Кодексом. При встановленні місцевого податку представницькимиорганами місцевого самоврядування можуть також передбачатися податковіпільги та підстави для їх використання платником податків.
5. Не можуть встановлюватися регіональні або місцеві податки і (або)збори, не передбачені цим Кодексом.
Стаття 13 частини першої Кодексу вводиться в дію з дня введення вдію частини другої Податкового кодексу РФ
Стаття 13. Федеральні податки та збори
1. До федеральних податків і зборів належать:
1) податок на додану вартість;
2) акцизи на окремі види товарів (послуг) та окремі видимінеральної сировини;
3) податок на прибуток (доход) організацій;
4) податок на доходи від капіталу;
5) прибутковий податок з фізичних осіб;
6) внески в державні соціальні позабюджетні фонди;
7) державне мито;
8) мито та митні збори;
9) податок на користування надрами;
10) податок на відтворення мінерально-сировинної бази;
11) податок на додатковий прибуток від видобутку вуглеводнів;
12) збір за право користування об'єктами тваринного світу та воднимибіологічними ресурсами;
13) лісовий податок;
14) водний податок;
15) екологічний податок;
16) федеральні ліцензійні збори.
Стаття 14 частини першої Кодексу ст?? диться в дію з дня введення вдію частини другої Податкового кодексу РФ
Стаття 14. Регіональні податки та збори
1. До регіональних податків і зборів належать:
1) податок на майно організацій;
2) податок на нерухомість;
3) дорожній податок;
4) транспортний податок;
5) податок з продажу;
6) податок на гральний бізнес;
7) регіональні ліцензійні збори.
2. При введенні в дію податку на нерухомість припиняєтьсядію на території відповідного суб'єкта Російської Федераціїподатку на майно організацій, податку на майно фізичних осіб таземельного податку.
Стаття 15 частини першої Кодексу вводиться в дію з дня введення вдію частини другої Податкового кодексу РФ
Стаття 15. Місцеві податки і збори
1. До місцевих податків і зборів належать:
1) земельний податок;
2) податок на майно фізичних осіб;
3) податок на рекламу;
4) податок на успадкування або дарування;
5) місцеві ліцензійні збори.
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 16 цього
Кодексу внесені зміни
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 16. Інформація про податки і збори
Інформація та копії законів, інших нормативних правових актів провстановлення та скасування регіональних та місцевих податків і зборів направляютьсяорганами державної влади суб'єкта Російської Федерації та органамимісцевого самоврядування в Міністерство Російської Федерації з податків тазборах і Міністерство фінансів Російської Федерації, а також увідповідні регіональні податкові органи та фінансові органи.
Відомості про діючі регіональних податки і збори і про їх основнихположеннях щоквартально публікуються Міністерством Російської Федерації зподатків і зборів, а відомості про діючі місцеві податки і збори і про їхосновних положеннях не рідше одного разу на рік публікуються відповіднимирегіональними податковими органами.
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ до статті 17 цього
Кодексу внесені зміни
Зміни вступають в силу після закінчення одного місяця з дняофіційного опублікування Закону
Див текст статті в попередній редакції
Стаття 17. Загальні умови встановлення податків і зборів
1. Податок вважається встановленим лише в тому випадку, коли визначеніплатники податків і елементи оподаткування, а саме:
об'єкт оподаткування;
податкова база;
податковий період;
податкова ставка;
порядок обчислення податку;
порядок та строки сплати податку.
2. У необхідних випадках при встановленні податку в актізаконодавства про податки і збори можуть також передбачатися податковіпільги та підстави для їх використання платником податків.
3. При встановленні зборів визначаються їх платники та елементиоподаткування стосовно до конкретних зборів.
Федеральним законом від 9 липня 1999 р. N 154-ФЗ стаття 18 цього
Кодексу викладена в новій редак
