Аналіз грошових форм звернення до Росії

ЗМІСТ

стор
Введення
.................................................. ..........................< br>............... 3
1. Платіжна система Росії
.................................................. ........ 4
1.1 Загальні основи організації безготівкових розрахунків .............. 4
1.2 Організація міжбанківських розрахунків ...................................< br> 11
2. Форми грошового обігу, що застосовуються в Росії ............. 14
2.1 Загальний аналіз безготівкових розрахунків в РФ ............................< br>14
2.2 Форми розрахунків у господарській сфері сучасної

Росії

........................ ................................................

.............. 15
2.2.1 Розрахунки платіжними дорученнями .................................. 15
2.2.2 Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями .......... 16

2.2.3 Чекова форма розрахунків
.................................................. .. 17

2.2.4 Розрахунки акредитивами
.................................. .................. 20
Висновок
.................................................. ..........................< br>......... 23
Список використовуваної літератури
............................................... 24

Введення

У сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутомгосподарського життя. Тому всі угоди, пов'язані з постачаннямиматеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками.
Розрахунки являють собою систему організації та регулювання платежів загрошовим вимогами зобов'язаннями. Основним призначенням розрахунківє обслуговування грошового обігу (платіжного обороту). Розрахунки можутьприймати як готівкову, так і безготівкову форму. Готівкові і безготівковіформи грошових розрахунків господарських суб'єктів можуть функціонуватитільки в органічній єдності. Організація грошових розрахунків звикористанням безготівкових грошей набагато краще платежівготівкою, оскільки в першому випадку досягається значнаекономія на витратах обігу. Широкому застосуванню безготівкових розрахунківсприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленістьдержави в їхньому розвитку як по вищевідзначене причини, так і з метоювивчення та регулювання макроекономічних процесів.

Грошові кошти, як власні, так і позикові, відповідно дозаконодавства підлягають обов'язковому зберіганню в банках, за виняткомвиручки, витрачання якої дозволено у встановленому порядку банком,обслуговуючим господарюючого суб'єкта.

Поширення популярності безготівкових розрахунків в Росії івиникнення новітніх форм грошових розрахунків (приклад: кредитні картки)спричинило за собою збільшення потоку інформації про дану сфері економіки.
Цією причиною і обумовлений мій вибір теми для курсової роботи.

На мій погляд найбільш важливими аспектами аналізу грошових форм зверненняє: по-перше, загальні основи організації безготівкових розрахунків, по -друге, особливості міжбанківських розрахунків і, безумовно, форми розрахунків,застосовуються в господарській сфері Росії.

1. Платіжна система Росії

1.1 Загальні основи організації безготівкових розрахунків

Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки шляхом записів по рахунках вбанках, коли гроші списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунокодержувача.
Безготівкові розрахунки в господарстві організовані по визначеній системі, підякою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків,вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретнимиумовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного зними документообігу.

існувала з 30-х років аж до 1993 р. в нашій країні системабезготівкових розрахунків була пристосована до витратним механізмомгосподарювання і відповідала адміністративно-командних методівуправління економікою. Діяла система безготівкових розрахунків булаорієнтована на обслуговування в першу чергу інтересів постачальника,зводиться до виконання своїх планових завдань з виробництва та постачанняпродукції. При цьому діяли досить жорсткі принципи організаціїбезготівкових розрахунків, дотримання яких певною мірою компенсуваловідсутність справжньої економічної зацікавленості та відповідальностіпідприємств за виконання своїх договірних зобов'язань.

Ці принципи, зокрема, строго регламентували:
. місце платежу - банк (він виступав організатором і контролером безготівкових розрахунків);
. час платежу - після відвантаження продукції або надання послуг (що означало заборону авансів і комерційного кредиту);
. згоду платника (акцепт) - як підстава платежу;
. джерело платежу - власні кошти покупця або банківський кредит за наявності права на його отримання;
. форму безготівкових розрахунків, сфера використання кожній з яких була заздалегідь визначена.
Всі безготівкові розрахунки здійснювалися на основі платіжних документів,що мають ходіння тільки під внутрішньобанківської обороті. Зазначені принципирозрахунків не враховували вимоги платоспроможності та кредитоспроможностіпокупця, негативний вплив порушення хронологічній черговостіплатежів на ліквідність балансів учасників розрахунків, можливістьвикористання на практиці інших різноманітних і більш гнучких форм розрахунківі способів платежу.

Розвиток ринкових відносин в економіці вимагало зміни основсистеми безготівкових розрахунків, у тому числі принципів їх організації.

Перший принцип безготівкових розрахунків в ринкових умовах господарюванняполягає в їх здійсненні по банківських рахунках, які відкриваютьсяклієнтам для зберігання і переказу коштів.

Названий принцип відрізняється від першого принципу безготівкових розрахунківпланової системи господарювання, суть якого полягала у проведеннівсіх розрахунків підприємств і організацій через установи банку. Останнявипливало з вимоги обов'язковості зберігання грошей на рахунках в банкувсіма підприємствами та організаціями, що відповідало адміністративно -командних методів управління економікою.

У ринкових умовах господарювання проведення розрахунків через банк маєобумовлюватися економічною доцільністю, поєднуватися з економічноюсамостійністю суб'єктів ринку та їх матеріальною відповідальністю засвої дії.

Важливо підкреслити, що перший принцип безготівкових розрахунків в умовахринку має відношення як до юридичних, так і фізичним особам, у той часяк раніше стосувався виключно юридичних осіб, оскільки існувалочітко законодавче розмежування сфери готівкового і безготівкового обігу.

Другий принцип безготівкових розрахунків полягає в тому. що платежі зрахунків повинні здійснюватися банками за розпорядженням їх власників упорядку встановленої ними черговості платежів і в межах залишку коштівна рахунку. Однак у зв'язку з погіршенням платіжної дисципліни в господарстві вумовах спаду виробництва, інфляційних процесів на підставі Указу
Президента Російської Федерації від 23 травня 1994 р. № 1005 «Про додатковізаходи щодо нормалізації розрахунків і зміцненню платіжної дисципліни в народномугосподарстві »ЦБР з 1 липня 1994 р. знову була встановлена календарначерговість платежів з розрахункових рахунків клієнтів (за винятком виплатгрошових коштів на невідкладні потреби, платежів до бюджетів усіх рівнів, атакож у Пенсійний фонд РФ, які повинні здійснюватися в першочерговомупорядку). Ця адміністративний захід є тимчасовим і в основномупродиктована турботами Уряду РФ стосовно повноти та своєчасностіформування в даний період розвитку економіки дохідної бази бюджету тазабезпечення необхідних витрат в інтересах підтримки пріоритетних іжиттєзабезпечуючих галузей господарства.

У цьому принципі закріплено право суб'єктів ринку самим визначатичерговість платежів з їхніх рахунків. Це являє собою значний крокна шляху до утвердження справжньої економічної самостійностігосподарників. Далі в формулюванні даного принципу звертає на себеуваги відсутність вказівки на джерело платежу, що теж важливо длязатвердження економічної самостійності власника рахунку у розпорядженнінаявними у нього в обороті засобами і відповідальності забезпеченняплатежу. Головна вимога, що пред'являється в даному випадку банком досуб'єкту ринку - учаснику розрахунків, - це здійснення останнім платежівв межах наявного залишку коштів на рахунку.

Третій принцип - принцип свободи вибору суб'єктами ринку формбезготівкових розрахунків і закріплення їх у господарських договорах заневтручання банків у договірні відносини.

Цей принцип також націлений на затвердження економічноїсамостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форм власності) уорганізації договірних та розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальноївідповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться рольпосередника у платежах.

У Положенні про безготівкові розрахунки, прийняте 9 липня 1992р., виднотенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції,тому що у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належитьплатнику. Дана обставина відповідає ринковим відносинам уекономіці країни.

Усі три названих принципу безготівкових розрахунків хоч і не чітко, алепростежуються в Положенні про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від
9 липня 1992 Однак, останнім часом стали додавати ще два принципиорганізації безготівкових розрахунків: терміновість платежу і забезпеченістьплатежу.

Принцип терміновості платежу означає здійснення розрахунків суворо виходячиз термінів, передбачених у господарських, кредитних, страхових договорах,інструкціях Мінфіну РФ, колективних договорах з робітниками і службовцямипідприємств, організацій на виплату зарплати або в контрактах, трудовихугоди, договори підряду і т.д. Економічний сенс встановленняцього принципу обумовлений тим, що одержувач грошових коштівзацікавлений не у зарахуванні їх на свій рахунок взагалі, коли б то не було,а саме в заздалегідь обумовлений, твердо фіксований термін. Введенняпринципу терміновості платежу має важливе практичне значення. Підприємствота інші суб'єкти ринкових відносин, маючи інформацію про ступіньтерміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот,більш точно визначити потребу в позикових коштах і зможуть керуватиліквідністю свого балансу.

Терміновий платіж може відбуватися:
. до початку торгової операції, тобто до відвантаження товарів постачальником або надання їм послуг (авансовий платіж);
. негайно після завершення торгової операції, наприклад платіжним дорученням платника;
. через певний строк після завершення торгової операції - на умовах комерційного кредиту без оформлення боргового зобов'язання або з письмовим оформлення векселя.
На практиці можуть зустрічатися як дострокові, так і відстрочені іпрострочені платежі.

Достроковий платіж - це виконання грошового зобов'язання до закінченняобумовленого терміну.

Відстрочений платіж характеризує неможливість погасити грошовезобов'язання в намічений термін і передбачає встановлення нового терміну поданого платежу, тобто продовження спочатку встановленого строку платежу,вироблене за погодженням з одержувачем коштів.

Прострочені платежі виникають при відсутності коштів у платника інеможливості отримання банківського або комерційного кредиту принастанні наміченого терміну платежу.

Принцип забезпеченості платежу тісно пов'язаний з попереднім принципомтерміновості платежу, так як забезпеченість платежу передбачає длядотримання терміновості платежу наявність у платника або його гаранталіквідних коштів, які можуть бути використані для погашеннязобов'язань перед одержувачем грошових коштів. Залежно від характеруліквідних коштів слід розрізняти оперативну і перспективнузабезпеченість платежу. Оперативну забезпеченість обумовлює наявність уплатника або його гаранта достатньою для платежу суми ліквідних коштівпершого класу (грошових коштів довгострокового, середньострокового такороткострокового характеру, а також таку форму їх організації, якагарантує своєчасне погашення зобов'язання).

Оперативне забезпечення платежів може мати різноманітні форми (у томучислі й у вигляді внесення коштів за рахунок клієнта або банку для подальшогоїх перерахування одержувачу).

Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платіж -здібності і кредитоспроможності на стадії встановлення господарськихзв'язків, надання інформації по платоспроможності, кредитоспроможності платників).

Принцип забезпеченості платежів створює гарантію платежу, зміцнюєплатіжну дисципліну в господарстві, а отже, платоспроможність ікредитоспроможність всіх учасників розрахунків.

Всі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаємообумовлені. Порушенняодного з них призводить до порушення інших.

Операції за безготівковими розрахунками відображаються на розрахункових, поточних і іншихрахунках, що відкриваються банками своїм клієнтам після подання останнімивідповідних документів.

Кожне підприємство, організація можуть мати в банку тільки один основнийрахунок - розрахунковий або поточний.
Розрахункові рахунки відкриваються всім підприємствам незалежно від формивласності, що працюють на принципах комерційного розрахунку і маютьстатус юридичної особи. Власник розрахункового рахунку має праворозпоряджатися коштами на рахунку. Він має свій окремий баланс,виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів добюджет, самостійно вступає у кредитні відносини з банками.
Таким чином, власник розрахункового рахунку має повну економічну іюридичну незалежність.

ПОТОЧНІ РАХУНКИ в даний час відкриваються організаціям та установам,які не займаються комерційною діяльністю і не мають статусу юридичноїособи. Довгий час поточні рахунки відкривалися також філіям та структурнимпідрозділам підприємств, які не мали статус юридичної особи. УВідповідно до листа Центрального Банку Росії № 320 від 21 серпня 1990р.комерційним банкам дозволено за наявності клопотання головної організаціївідкривати філіям та представництвам, структурним підрозділампідприємств замість поточного рахунку розрахунковий. Традиційно такі рахункивідкриваються громадськими організаціям, установам і організаціям,що складається на федеральному, республіканському чи місцевому бюджеті.
Самостійність власника поточного рахунку істотно обмежена впорівнянні з власником розрахункового рахунку. Так, власник поточного рахунка можерозпоряджатися коштами на рахунку строго відповідно до кошторису,затвердженої вищестоящою організацією. Перелік операцій за поточними рахункамирегламентується. Це робиться в момент відкриття рахунку. Госпоргани, що маютьв банку розрахункові рахунки, можуть здійснювати будь-які операції, пов'язані звиробничої та інвестиційною діяльністю, без встановлення якого -або переліку, аби ці операції не суперечили законодавству.
Для відкриття розрахункового рахунку в установи комерційного банкуподаються такі документи:
. заяву про відкриття розрахункового рахунку за встановленою формою;
. документ про державну реєстрацію підприємства (попередньо завірений відповідним органом виконавчої влади);
. копія установчого договору про створення підприємства (завірена нотаріально);
. копія статуту (нотаріально засвідчена);
. документ про підтвердження повноважень директора підприємства (протокол зборів засновників або контракт);
. документ про підтвердження повноважень головного бухгалтера підприємства

(наказ про прийом на роботу або контракт);
. дві картки із зразками підписів перших посадових осіб підприємства з відбитком його печатки (нотаріально засвідчені);
. довідка від податкової інспекції про взяття підприємства на облік для стягнення податків;
. довідка про взяття підприємства на облік в пенсійному фонді;
. реєстраційна картка статистичних органів.
Всі перераховані документи здаються або головного юрисконсульта, абоголовному бухгалтеру банку. Після відповідної експертизи документівбанку відкриває підприємству розрахунковий рахунок (на відповідному балансовомурахунку банку) з присвоєнням номера. Відкриття поточного рахунку в банкусупроводжується укладенням між підприємством та банком договору про розрахунково -касове обслуговування.

Згідно з названим договором банк бере на себе обов'язки посвоєчасному комплексне розрахунково-касовему обслуговуванню відповідноз чинними нормативними документами (проведення розрахунків, видачагрошових і розрахункових чекових книжок, а також виписок з особових рахунків,здійснення поштових та телеграфних послуг з питань ведення рахунків ітощо); щодо забезпечення збереження всіх грошових коштів, що надійшли нарахунок клієнта, і повернення їх на першу вимогу клієнта; поконфіденційності інформації про господарську діяльність клієнта; позбереження комерційної таємниці по операціях клієнта. Клієнт відповіднозобов'язується: дотримуватися вимог діючих нормативних актів, що регулюютьпорядок здійснення розрахункових та касових операцій; зберігати всі своїгрошові кошти тільки на рахунку в банку; представляти в банк ввстановлені строки бухгалтерську і статистичну звітність, що відповідаєвимогам Положення про бухгалтерський облік та звітності, та іншідокументи, необхідні для організації розрахунково-касового обслуговування;попередньо в письмовій формі повідомити банк про закриття рахунку, а такожпро зміну організаційно-правової форми (з поданням у подальшомувідповідних нотаріально засвідчених установчих документів). Уокремих випадках клієнтів банку можуть зобов'язати стати його акціонерами абопайовиками і запропонувати їм розмістити свої вільні грошові кошти надепозитних рахунках.

Оскільки розрахунково-касове обслуговування клієнтів здійснюється банкамина платній основі, то в договорі передбачається спеціальний розділ провартості послуг і порядок розрахунків за них. Зокрема, у договорахпередбачаються плата за відкриття рахунку, комісійні за операції зрозрахунковому рахунку (у певному відсотку від суми дебетового обороту абовід кількості та виду оброблюваних документів), за касове обслуговуванняклієнтів (у певному відсотку від суми видається готівки).
Деякі банки в цей розділ включають розмір процентної ставки,що сплачується ними за стабільний мінімальний або середній залишок коштів нарозрахунковому рахунку клієнта.

1.2 Організація міжбанківських розрахунків

Здійснення безготівкових розрахунків у господарстві між постачальниками іспоживачами продукції породжує взаємні розрахунки між банками.
Міжбанківські розрахунки виникають тоді, коли платник і одержувачкоштів обслуговуються різними банками, а також при взаємному кредитуваннібанків і переміщення готівки. Такі розрахунки в даний часздійснюються через кореспондентські рахунки, що відкриваються на балансікожного банку.

До 1991р. розрахунки між банками здійснювалися через системумежфіліальних оборотів (МФО). Розрахунки за системою МФО були добре налагоджені,містили чіткий механізм взаємодії між усіма банківськимиустановами та єдиний порядок їх врегулювання. Але така система розрахунківмогла бути диференційованою лише в умовах централізованої системигосподарювання, при функціонуванні її у відносинах між філіями одногобанку (Держбанк СРСР, Будбанку СРСР і т.д.).

З переходом до ринкової економіки, що супроводжується створенням великоїкількості самостійних комерційних банків, розпадом СРСР іформуванням на його території цілого ряду суверенних держав, системаміжбанківських розрахунків як усередині Росії, так і поза нею (з банками країн
СНД) повинна була зазнати суттєвих змін як не забезпечуєчіткого розмежування ресурсів різних банків. Ці зміни звелися допереходу на кореспондентські відносини між банками.

Існують два варіанти організації міжбанківських розрахунків за допомогоюкореспондентських рахунків: децентралізований, заснований накореспондентські відносини комерційних банків один з одним, іцентралізований, при якому розрахунки між банками проводяться через їхкореспондентські рахунки, що відкриваються в ЦБР.

У Росії міжбанківські розрахунки орієнтуються на другому
(централізований) варіант. Проведення розрахунків між банками здійснюютьспеціально створювані для цих цілей органи ЦБР - розрахунково-касові центри
(РКЦ). В РКЦ за місцем знаходження правлінь комерційних банків відкриваютьсякореспондентські рахунки банків. Філії банків мають кореспондентськірахунки типу субрахунків [1]. Для відкриття кореспондентських рахунків комерційнібанки подають: заяву на відкриття рахунку, копію зареєстрованогостатуту, зразки підписів перших осіб банку та відбитка печатки банку.
Одночасно з відкриттям рахунку укладається договір про кореспондентськівідносинах з РКЦ ЦБР, де передбачаються права, обов'язки обох сторіні відповідальність за виконання взятих зобов'язань.
Через кореспондентські рахунки банки здійснюють весь коло операцій,пов'язаних з обслуговуванням своєї клієнтури, а також операції самого банкуяк господарюючого суб'єкта. Для установи банку кореспондентський рахунок --це свого роду «розрахунковий» рахунок, на ньому зберігаються всі засобикомерційного банку (як власні, так і не використані ним грошісвоїх клієнтів, а також невикористані гроші, отримані в позику відінших кредитних установ).

Головний принцип здійснення платежів по кореспондентських рахункахкомерційних банків - це здійснення їх суворо за наявності і в межахзалишку коштів на цих рахунках. При недостатності коштів на рахунку банкудля проведення платежів ЦБР може оплатити претензії до рахунку цього банкуза рахунок свого кредиту (овердрафту), але за високою процентною ставкою. Такийпринцип організації міжбанківських розрахунків націлений на активізаціюдепозитної політики комерційних банків, раціональне відшкодування нимиресурсів з дотриманням належного рівня ліквідності. Така організаціяміжбанківських розрахунків передбачає високий ступінь відповідальності кожногокомерційного банку за безперебійність розрахунків з іншими банками -кореспондентами. Посередництво Центрального банку Росії в платежах міжбанками дозволяє контролювати і регулювати грошовий обіг у країні.

Важливе місце в системі міжбанківських розрахунків може і повинен зайняти
Клірингу. Клірингові розрахунки проводились і проводяться Центрабанком Росіїодногороднімі між комерційними банками.

За рішенням Центрального банку Росії від 10 лютого 1993р. організаціюклірингових розрахунків можуть брати на себе спеціальні (позабанківських)структури - клірингова установа (клірингові центри, розрахункові палати).
Дані установи можуть проводити клірингові розрахунки не тільки міжмісцевими банками, але включати в сферу своєї діяльності і міжрегіональнірозрахунки. Такі міжрегіональні клірингові системи в даний часстворюються в Сибіру, на Уралі, в Поволжі, в Санкт-Петербурзі.

організуючим початком міжбанківських розрахунків був і залишається Центральнийбанк Росії, що має розгалужену мережу філій по всій країні,через які проходить основний обсяг міжбанківських розрахунків. ЦБР повиненбільш енергійно заявити про себе в цій якості. При державноїпідтримці, залучаючи кошти комерційних банків, Центральний банк повиненстворити високоефективну загальнодержавну систему міжбанківськихрозрахунків, що відповідає світовим досягненням. Справа впирається в технічнуоснащеність даної системи. На перше місце виступає організаціяелектронних платежів, яка звільняє банки від пересилання один одному первиннихдокументів. Як доповнення до системи міжбанківських розрахунків через
Центральний банк Росії можуть існувати різного роду кліринговіструктури, а також прямі розрахунки між комерційними банками.

Що стосується розрахунків з іноземними банками, то комерційні банки
Росії орієнтуються в основному на міжбанківську систему СВІФТ з центромобробки інформації в Голландії. В даний час в дану систему входитькілька десятків вітчизняних банків.

В умовах ринкової економіки роль банків значно зросла.
Постановою Ради Міністрів Уряду РФ від 17 травня 1993 р. № 467 «Прозаходи щодо підвищення ролі банків у забезпеченні державних інвестиційнихпрограм »намічений цілий комплекс заходів щодо прискорення формуванняефективної банківської системи, мобілізації фінансових ресурсів напріоритетних напрямах структурної перебудови економіки, здійсненняорганізації розрахунків.

2. Форми грошового обігу, що застосовуються в Росії

3 Загальний аналіз безготівкових розрахунків у РФ

Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальневиробництво. Внаслідок цього переважна частина платіжного обороту
(приблизно три чверті) припадає на розрахунки по товарних операціях, тобтона платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги.

Інша частина платіжного обороту (приблизно чверть) - церозрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки підприємств і організацій збюджетом, органами державного і соціального страхування, кредитнимиустановами, органами управління, судом і т.д.

За ознакою територіального розташування підприємств і обслуговуючих їхбанків розрізняють розрахунки іногородні і одногородніе. Розрахунки міжпідприємствами та організаціями, які обслуговуються одним або різнимиустановами банків, що знаходяться в одному населеному пункті, називаютьсяодногороднімі або місцевими розрахунками. Розрахунки між підприємствами іорганізаціями, що обслуговуються установами банків, що знаходяться в різнихнаселених пунктах, називаються іногородніми.

Безготівкові розрахунки за товари та послуги, а також у зв'язку з фінансовимиобставинами здійснюються в різних формах, кожна з яких маєспецифічні особливості в характері і рух розрахункових документів.
Форма розрахунків являє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, дочисла яких належать спосіб платежу і відповідний йомудокументообіг. Документообіг - це система оформлення, використання таруху розрахункових документів та грошових коштів.

До недавнього часу в Росії основною формою безготівкових розрахунківбула акцептна форма, що здійснюються на основі платіжних вимогпостачальників. На її частку в загальному платіжному обороті країни до початку 1990припадало близько 44-45%, а в платежах за товари та послуги - 66-67%.
Популярність цієї форми розрахунків пояснювалася тим, що вона в більшіймірою, ніж інші форми розрахунків, відповідала принципам організаціїбезготівкових розрахунків, розробленим і діяли в умовахадміністративно-командної системи управління.

В даний час у зв'язку з переходом до ринкових умов господарюванняакцептна скасована форма розрахунків і господарству запропоновано використовувати такіформи, які припускають виключити в розрахунках диктат виробника ізробити ініціатором здійснення платежу самих платників.

2 Форми розрахунків у господарській сфері сучасної Росії

1 Розрахунки платіжними дорученнями.

Платіжне доручення являє собою доручення господарюючого суб'єктапро перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок іншогогосподарюючого суб'єкта. Доручення дійсні протягом 10 днів з днявиписки (день виписки в розрахунок не приймається). Доручення приймається відплатника до виконання тільки за наявності коштів на рахунку, якщо інше необумовлено між банком і власником рахунку. Платіжне доручення задомовленістю сторін можуть бути: термінові, дострокові та відстрочені.

Термінові платежі здійснюються у наступних варіантах:
. авансовий платіж, тобто платіж до відвантаження товару;
. платіж після відвантаження товару, тобто шляхом прямого акцепту товару;
. часткові платежі при великих угодах.
Розрахунок платіжними дорученнями здійснюється за такою схемою:

Покупець (платник

Продавець (одержувач коштів) коштів)

1 5

Банк покупця (2)

Банк продавця (4)

1. Покупець (тобто платник грошових коштів) подає до банку платіжне доручення в чотирьох (або п'яти) примірниках і отримує назад четвертий примірник як розписки банку.
2. Банк, що обслуговує покупця, на підставі одного примірника платіжного доручення списує кошти з рахунку покупця.
3. Банк, що обслуговує покупця, направляє до банку, що обслуговує продавця два примірники платіжного доручення і кошти.
4. Банк, що обслуговує продавця, використовуючи другий примірник платіжного доручення, зараховує грошові кошти на рахунок продавця (тобто одержувача грошових коштів)
5. Банки продавця і покупця видають своїм клієнтам відповідно до виписки з розрахункових рахунків.

2 Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями

Платіжна вимога-доручення являє собою розрахунковий документ,що містить вимогу продавця до покупця оплатити на підставінаправлених йому, минаючи банк, розрахункових і відвантажувальних документів вартістьпоставленого за договором товару. Платник, визначивши можливість оплатиотриманого платіжної вимоги-доручення, здає цей документ вобслуговуючий його банк для перерахування акцептований ним суми на розрахунковийрахунок продавця. Розрахунок платіжними вимогами-дорученнями здійснюється понаступною схемою:

Покупець (платник 1
Продавець (одержувач коштів) коштів)

4 5 6 10 2

Банк покупця

Банк продавця (9)

(3), (7)

1. Відвантаження продукції продавцем.
2. Передача платіжної вимоги-доручення разом з відвантаження документами.
3. Приміщення відвантажувальних документів в картотеку № 1 в банку, що обслуговує покупця.
4. Передача платіжної вимоги-доручення покупцеві.
5. Оформлення покупцем платіжної вимоги-доручення і передача його в банк. Банк приймає його тільки за наявності коштів на рахунку покупця.
6. Передача покупцеві відвантажувальних документів.
7. Банк, що обслуговує покупця, списує суму оплати з рахунку покупця.
8. Банк, що обслуговує покупця, направляє до банку, що обслуговує продавця, платіжні вимоги-доручення.
9. Банк, що обслуговує продавця, зараховує суму оплати на рахунок продавця.
10. Банк покупця і продавця банк видають своїм клієнтам відповідно до виписки з розрахункового рахунку.

3 Чекова форма розрахунків.

Розрахунки чеками здійснюються за допомогою розрахункових, дорожніх та іншихчеків. Чек - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити зйого рахунку держателю чека певну суму. Найчастіше розрізняють грошовічеки та розрахункові чеки.

ГРОШОВІ ЧЕКИ застосовуються для виплати власникові чека готівки вбанку, наприклад на заробітну плату, господарські потреби, на відрядженнявитрати і т.д.

розрахункові чеки - це чеки, які застосовуються для безготівкових розрахунків.
Розрахунковий чек - документ, що містить безумовний письмовий наказвласника поточного рахунку (чекодавця) банку про виплату зазначеної в ньому сумивизначеного або пред'явнику (чекодержателю). В даний часвикористання в платіжному обороті Росії розрахункових чеків регламентується
Положенням про чеках від 1 березня 1992р., Положенням про безготівкові розрахунки в
Російської Федерації від 1 липня 1992р., А також надходять додатковимивказівками Центрально банку.

Розрахункові чеки з грифом «Росія» можуть бути покритими і непокритими.
Покриттям чека у банку чекодавця можуть бути:
. кошти, депоновані чекодавцем на окремому рахунку;
. кошти на відповідному рахунку чекодавця, але не більше суми, гарантованої банком за погодженням з чекодавцем при видачі чеків. У цьому випадку банк може гарантувати чекодавця при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку.
Разом з чеками банк видає клієнтові ідентифікаційну картку (чековукартка). Чекова картка видається в одному примірнику при видачі клієнтучеків незалежно від їх кількості та ідентифікують чекодавця по кожномувиданому чеку.

Розрахунки чеками в Російській Федерації здійснюються за наступною схемою:

4
Покупець (платник 5

Продавець (одержувач коштів) коштів)

1 3 10

6 10

Банк покупця

Банк продавця (7)

(2), (9)

1. Покупець представляє в банк, його обслуговує, заяву на отримання чеків і платіжне доручення на депонування сум [2] або заяву в двох примірниках для одержання чеків, оплата яких гарантована банком.
2. У банку, що обслуговує покупця, бронюються кошти на окремому рахунку і заповнюються чеки, тобто проставляється найменування банку, номер особового рахунку, найменування чекодавця і ліміт суми чека.
3. Покупцеві видаються чеки і Чеко?? а картка.
4. Продавець пред'являє покупцеві документи на відвантажену продукцію
(виконані роботи, надані послуги).
5. Покупець видає чек продавцю.
6. Продавець пред'являє чек в банк, що обслуговує продавця при реєстрі чеків.
7. У банку, що обслуговує продавця, зараховуються грошові кошти на рахунок продавця.
8. Банк, що обслуговує продавця, пред'являє чек для оплати банку, що обслуговує покупця.
9. Банк, що обслуговує покупця, списує суму чека за рахунок раніше заброньованих сум.
10. Банки видають клієнта виписки з рахунків банку.
Чек буває іменний (виписаний на певну особу), представницькою
(виписаний на пред'явника) і ордерний. Ордерний чек виписується на користьпевної особи або за його наказом, тобто чекодавець може передати йогоновому власнику за допомогою індосаменту [3]. Крім того чек може бутикроссірованним. Кроссірованіем називається проведення на лицьовій сторонічека двох паралельних ліній. Кроссірованіе в свою чергу може бути якзагальним, так і спеціальним. Чек, що має загальне кроссірованіе (без позначки
«Банк» між лініями), може бути сплачений платником тільки банку абосвоєму клієнтові. Держатель чека, що має спеціальне кроссірованіе, можепред'явити його лише банку, найменування якого зазначено між лініями.

Чек, виписаний в іншій іноземній державі, підлягає оплаті натериторії Російської Федерації на протязі 70 днів, а чек, виписаний натериторії держав-членів СНД - на протязі 20 днів.
Останнім часом у Росії велику увагу стали приділяти проблемамчекового звернення. Деякі провідні економісти країни заявляє, щочековий оборот виключно сприятливий для валютно-фінансової системибудь-якої країни. Вони обумовлюють це наступними причинами:
. по-перше, різко скорочується обсяг готівкової валюти, що знаходиться в обігу, що покращує показники грошової маси. Для Росії це актуально як відносно рублевої маси, так і щодо величезної кількості доларів США та іншої вільноконвертованій валюти.
. по-друге, при використанні чеків можливе досягнення максимальної фізичної швидкості в розрахунках при відповідній процедурі авторизації і, що особливо важливо для великих платежів - максимального зближення у часі зустрічного руху товару і грошей. В результаті з'являється дуже потужне джерело кредитних ресурсів, поки чеки в дорозі, гроші знаходяться на рахунках у клієнтів і є кредитними ресурсами банків, у тому числі й

Центрально банку країни.
. по-третє, різко знижується ступінь криміногенності в суспільстві в цілому.

Адже іменний чек - не гроші і його немає сенсу красти.
Крім того відзначаються і інші достоїнства чекового звернення, серед яких, наприклад, те , що чеки дозволяють розраховуватися у всіх тих випадках, де неможливо розрахуватися за допомогою інших платіжних інструментів, включаючи пластикові карти і валюту. [4]

4 Розрахунки акредитивами.

Акредитив (від нім. Akkreditiv - довірчий) являє собоюумовне грошове зобов'язань