Аналіз ефективності роботи сучасного комерційного банку

Банківська справа

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ РЕСПУБЛІКИ БІЛОРУСЬ

Білоруський державний університет

ФАКУЛЬТЕТ ПРИКЛАДНОЇ МАТЕМАТИКИ І ІНФОРМАТИКИ

Кафедра математичного моделювання та АНАЛІЗУ ДАНИХ

Якимович ОЛЕКСІЙ СЕРГІЙОВИЧ

АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ РОБОТИ

СУЧАСНОГО БАНКУ

Курсова робота

СТУДЕНТА IV КУРСУ

Керівник -

ЗМІТРОВІЧ Анатолій Йосипович професор кафедри ММАД

Мінськ 1997
I. Баланс, доходи і витрати банку

1.1. Динаміка обсягу і структури активів балансу.

Якісний склад активів визначається на основі наступних групагрегованих статей:
1. Виробничі активи
2. Невиробничі активи
3. Витрати на власні потреби.

На основі якісного розподілу активів і використання методупорівняння визначаються пропорції між рахунками, виявляються тенденції вїх зміну і оцінюється, якою мірою ці динамічні зміни івідхилення вплинули на ліквідність і прибутковість операцій банку.

У задачі застосовуються як мінімум три тимчасових періоду t1, t2, t3.
Окремо вноситься розрахунок по іноземній і національній валюті за всімастаттями, як цього вимагає балансовий звіт.

У постановці завдання наведена більш детальна у порівнянні збалансовим звітом угруповання статей, що дозволяє банку робити більшеглибинний якісний фінансовий аналіз. Система дозволяє зручнезміна статей, додавання нових, видалення наявних, отриманняагрегатів статей.

Процес прийняття рішення про рівень фінансового стану банкувключає наступні етапи:

1. Формування аналітичних таблиць

2. Вибір з аналітичних таблиць даних (статей), які зазнали максимальні зміни по тимчасових періодах.

3. Формування рішення на основі поведінки сильно змінилися і стабільних значень параметрів.

Таблиця 1
| Агрі-г | Статті та порядок розрахунку | | Питома |
| ат | | млрд.руб. | вага в% |
| | | T1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 |
| А1 | Продуктивні активи | | | | | | |
| | А1 = А2 + А3 + А4 + А5 + А9 + А12 + А19 + А20 + А23 | | | | | | |
| А2 | Золото й дорогоцінні метали | | | | | | |
| | 13 | | | | | | |
| А3 | Каса і прирівняні кошти | | | | | | |
| | 10 | | | | | | |
| А4 | Кошти в Національному банку | | | | | | |
| | 1201 +1202 +1240 | | | | | | |
| А5 | Кошти в банках і кредитних установах | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | 121 +126 +1501 +1502 +1521 +1522 +1531 +1532 +1551 + | | | | | | |
| | +1552 + A6 + A7 + A8-199 | | | | | | |
| з | | | | | | | |
| них: | | | | | | | |
| А6 * | пролонговані кредити | | | | | | |
| | 156 | | | | | | |
| А7 * | Прострочені кредити | | | | | | |
| | 158 | | | | | | |
| А8 * | Сумнівні кредити | | | | | | |
| | 198 | | | | | | |
| А9 | Цінні папери | | | | | | |
| | 14-147 (А-П) +41-417 (А-П) +42 (А-П) | | | | | | |
| А12 | Кредити клієнтам | | | | | | |
| | А13 + А14 + А15 + А16 + А17 | | | | | | |
| А13 | Кредити небанківським фінансовим установам | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | 20-207-209 +280-290 | | | | | | |
| А14 | Кредити державним і недержавним | | | | | | |
| | Підприємствам | | | | | | |
| | 21-217-219 +281-291 | | | | | | |
| А15 | Кредити підприємствам без освіти | | | | | | |
| | Юридичної особи | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | 23-237-239 +283-293 | | | | | | |
| А16 | Кредити фізичним особам | | | | | | |
| | 24-247-249 +284-294 | | | | | | |
| А17 | Кредити громадським організаціям | | | | | | |
| | 25-257-259 +285-295 | | | | | | |
| | З них: | | | | | | |
| А121 * | пролонговані кредити | | | | | | |
| | 206 +216 +236 +246 +256 | | | | | | |
| А122 * | Прострочені кредити | | | | | | |
| | 208 +218 +238 +248 +258 | | | | | | |
| А123 * | Сумнівні кредити | | | | | | |
| | 28 | | | | | | |
| А19 | Фінансовий лізинг | | | | | | |
| | 555 | | | | | | |
| А20 | Інвестиційний портфель | | | | | | |
| | А21 + А22 | | | | | | |
| А21 | Часткові участі банку | | | | | | |
| | 51 (А-П) | | | | | | |
| А22 | Інвестиції в дочірніх структурах | | | | | | |
| | 52 (А-П) | | | | | | |
| А23 | Інші активи | | | | | | |
| | 127 +147 +157 +1591 +1592 +180 +207 +209 +217 +219 +237 | | | | | | |
| | +239 +247 +249 +257 +259 +380 +388 Мінус 389 +417 + | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | 673 +674 +682 +683 +684 +79 (А-П) | | | | | | |
| А24 | Непродуктивні активи - всього А25 + | | | | | | |
| | А26 | | | | | | |
| А25 | Засоби, абстрактні в розрахунки | | | | | | |
| | 62 (А-П) +6301 +6303 (А-П) +6309 (А-П) +6342 + 6346 + | | | | | | |
| | +6361 +69 (А-П) | | | | | | |
| А26 | Інші дебітори | | | | | | |
| | З 650 по 658 мінус 659 | | | | | | |
| А27 * | Обов'язкові резерви | | | | | | |
| | 122 + 123 | | | | | | |
| А30 | Витрати на власні потреби | | | | | | |
| | А31 + А32 + А33 + А34 738 | | | | | | |
| А31 | Капіталізовані активи | | | | | | |
| | (З 550 по 558) (А-П) - 555 | | | | | | |
| А32 | Товарно-матеріальні цінності | | | | | | |
| | 60 (А-П) | | | | | | |
| А33 | Нематеріальні активи | | | | | | |
| | 54 (А-П) | | | | | | |
| А34 | Фінансування організацій | | | | | | |
| | 61 (А-П) | | | | | | |
| Баланс | | | | | | | |
| | А1 + А24 + А30 | | | | | | |
| акти-в | | | | | | | |
| ів | | | | | | | |

1.2. Динаміка обсягу і структури залучених коштів.

Таблиця 2
| Агрі-г | Статті та порядок розрахунку | млрд.руб. | Питома |
| ат | | | вага в% |
| | | T1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 |
| П1 | Залучені кошти - брутто | | | | | | |
| | П1 = П2 + П3 + П6 + П10 + П11 | | | | | | |
| П2 | Кошти Національного банку | | | | | | |
| | 16-167 | | | | | | |
| П3 | Кошти банків і кредитних установ | | | | | | |
| | 1701 +1721 +1731 +174 +1751 +178 +1702 +1722 +1732 + | | | | | | |
| | 1752 | | | | | | |
| П6 | Кошти клієнтів | | | | | | |
| | 30-307 +31-317 +33-337 34 -347 351 352 353 +37- | | | | | | |
| | -3789 +381 | | | | | | |
| | З них: | | | | | | |
| П7 * | бюджетів, позабюджетних фондів та організацій, | | | | | | |
| | Перебувають на бюджеті | | | | | | |
| | 303 304 +33-337 343 +37-3789 | | | | | | |
| П8 * | юридичних осіб та фізичних осіб | | | | | | |
| | 3011 +3012 +3013 +3015 +305 +3111 +3112 +3113 +3115 +3 | | | | | | |
| | 121 +3122 +3123 +3125 +313 +3411 +3412 +3413 +3415 +35 | | | | | | |
| | 11 +3512 +3513 +3515 +3516 +3521 +3522 +3523 +3526 +35 | | | | | | |
| | 3 + | | | | | | |
| | +381 +3014 +3114 +3124 +3414 +3514 + +3524 +3525 | | | | | | |
| П10 | випущених боргових цінних паперів | | | | | | |
| | 49-497 | | | | | | |
| П11 | Інші пасиви | | | | | | |
| | 167 +177 +181 +307 +317 +337 +347 +3541 +3542 +3543 + | | | | | | |
| | +3544 +3789 +497 +5302 +61 (П-А) +62 (П-А) + 6302 + | | | | | | |
| | +6303 (П-А) +6309 (П-А) + 631 +632 +633 +6341 +6345 + | | | | | | |
| | 635 +6362 +6363 +660 +661 +662 +663 +664 +665 +666 +667 | | | | | | |
| | + +677 +678 +686 +687 +688 +690 (П-А) -691 (А-П) + | | | | | | |
| | +692 (П-А) +699 (П-А) +79 (П-А) | | | | | | |
| П18 * | Кошти з системи розрахунків | | | | | | |
| | 381 +181 +351 +353 +354 +160 | | | | | | |
| П19 * | Інші кредитори | | | | | | |
| | 66 | | | | | | |
| П20 * | Зобов'язання до запитання (ОВ) | | | | | | |
| | 301 +303 +304 +305 +307 +311 +312 +313 +378-3789 +331 + | | | | | | |
| | +332 +333 +334 +335 +336 +631 +632 +633 +6341 +6345 +63 | | | | | | |
| | 5 | | | | | | |
| П21 * | Сумарні зобов'язання (СВ) | | | | | | |
| | П20 +491 +492 +493 +494 +341 +343 +351 +352 +353 +354 + | | | | | | |
| | +172 +173 +175 +162 +163 +665 | | | | | | |
| П22 * | Сума іммобілізації - всього | | | | | | |
| | П23 + П24 + П25 | | | | | | |
| П23 * | Кошти в розрахунках | | | | | | |
| | А25 | | | | | | |
| П24 * | Капіталізовані активи | | | | | | |
| | А31 | | | | | | |
| П25 * | Інші дебітори | | | | | | |
| | А26 | | | | | | |
| П26 * | Залучені кошти - нетто | | | | | | |
| | П20 - П22 | | | | | | |
| | | | | | | | |

1.3. Динаміка обсягу і структури власних коштів.

Таблиця 3
| Агрегат | Статті та порядок розрахунку |
| С1 | стрижневий Власний капітал |
| | С1 = С2 + С3 + С4 + С5 + С6 |
| С2 | Статутний фонд |
| | 730 |
| С3 | Емісійні різниці |
| | 731 |
| С4 | Фонди банку - усього |
| | С41 + С42 + С43 |
| С41 * | Резервний фонд |
| | 7321 |
| С42 * | Фонд розвитку банку |
| | 7327 |
| С43 * | Інші фонди |
| | 7329 |
| С19 | Фонд переоцінки ОС |
| | 74 |
| С5 | Страхові резерви |
| | 71 |
| С6 | Прибуток |
| | (735 +736 +737) (П-А) -738 + С7 - С8 |
| С7 | Доходи кл.8 |
| | (C7.1 + C7.2) |
| C7.1 | Процентні доходи |
| | 80 |
| C7.2 | Непроцентні доходи |
| | 81 +82 +83 +84 +85 |
| С8 | Витрати кл.9 |
| С9 | Часткові участі банку |
| | 51 |
| С10 | Інвестиції в дочірніх структурах |
| | 52 |
| С11 | Нематеріальні активи |
| | 54 |
| С13 | Знос ОС |
| | 559 |
| С14 | Власні боргові цінні папери |
| | 4131 + 4231 |
| С15 | Переоцінка валютних коштів |
| | 79 (П-А) |
| С17 | Доходи майбутніх періодів |
| | 677 +678 +687 +688 |
| С18 | Власні кошти в розрахунках |
| | 61 (П-А) + 630 (П-А) |
| З20 | Власний капітал - брутто |
| | С1 + С5 + С17 + С13 + С19 + (С15 + С18), якщо С15> 0, або C18> 0 |
| С21 | Сума іммобілізації |
| | 551 +552 +5531 +556 +557 +558 +654 +735 (А-П) +736 (А-П) +737 (А-П) +738 + |
| | +79 (А-П) - 559-664-730-731-732-740 |
| С22 | Власні кошти-нетто |
| | С20 - С9 - С10 - С11 - С14 - С21 - | С15 | - | С18 | при |
| | Умови, що вони <0 |
| Баланс П1 + С1 + С5 + С13 + С14 + С15 |
| пасивів |

1.4. Динаміка обсягу і структури сукупних доходів.

Мета аналізу - виявлення потенційних резервів зростання прибуток-ностібанківської діяльності.
Вихідна форма (Табл. 4.) Являє собою угруповання економічнооднорідних показників доходів і включає в себе:

. доходи від операційної діяльності - нараховані та отримані відсотки, відсотки по позиках в інвалюті;
. доходи від операцій з цінними паперами;
. доходи від неопераційної діяльності: дивіденди, відшкодування клієнтами витрат, курсові різниці, комісії по послугах і кореспондентських рахунках;
. інші доходи з включенням до їх складу отриманих штрафів, плати за доставку цінностей та інші інші доходи.

На підставі отриманих даних робиться аналіз обсягу і структурисукупних доходів, визначаються пропорції між різними видами доходів,питома вага кожного виду доходу в загальній сумі сукупних доходів івідповідній групі доходів.

Таблиця 4
| Агрі-г | Доходи | | Питома |
| ат | | млрд.руб. | вага в% |
| | | T1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 |
| Д1 | Сумарний дохід | | | | | | |
| | Д1 = Д2 + Д5 + Д6 + Д11 | | | | | | |
| Д2 | Доходи від операційної діяльності | | | | | | |
| | Д3 + Д4 | | | | | | |
| Д3 | Нараховані та отримані відсотки | | | | | | |
| | 800 +801 +808 +809 | | | | | | |
| Д4 | Процентні доходи небанківських структур | | | | | | |
| | 802 +803 +804 +805 +806 | | | | | | |
| Д5 | Доходи за операціями з цінними паперами | | | | | | |
| | 807 +814 +823 | | | | | | |
| Д6 | Доходи від неопераційної діяльності | | | | | | |
| | Д7 + Д10 | | | | | | |
| Д7 | Дивіденди | | | | | | |
| | 822 | | | | | | |
| Д8 | Відшкодування клієнтами витрат | | | | | | |
| | 8138 +8278 | | | | | | |
| Д10 | Комісійні доходи | | | | | | |
| | 810 +812 +813 +815 +818 +819 | | | | | | |
| Д11 | Інші доходи | | | | | | |
| | Д12 + Д13 + Д14 + Д15 | | | | | | |
| Д12 | Штрафи 838 | | | | | | |
| Д13 | Інші операційні доходи | | | | | | |
| | 824 +825 +826 +827 +827 +828 +829 +83-838 | | | | | | |
| Д14 | Зменшення резервів | | | | | | |
| | 84 | | | | | | |
| Д15 | Непередбачені доходи | | | | | | |
| | 85 | | | | | | |

1.5. Динаміка обсягу і структури витрат.

Статті видатків у вихідний формі (Табл. 5.) Групуються наступним чином:

1. Операційні витрати, у тому числі відсотки сплачені і витрати за операціями в інвалюті.
2. Витрати за операціями з цінними паперами.
3. Витрати щодо забезпечення функціональної діяльності банку: витрати на утримання адміністративно-управлінського персоналу (АУП), господарські витрати, амортизаційні відрахування і витрати на ремонт основних фондів.
4. Інші витрати: поштові та телеграфні, сплачена комісія і комісія за минулі роки, інші витрати та збитки.

Зіставлення показників дозволяє виявити зміни за обсягом іпитомою вагою окремих аналітичних статей і груп статей про витратибанку.

Таблиця 5
| Агрі-г | Витрати | млрд.руб. | Питома |
| ат | | | вага в% |
| | | T1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 |
| Р1 | Сумарна витрата | | | | | | |
| | Р1 = Р2 + Р5 + Р6 + Р7 + Р8 + Р13 + Р16 + Р17 + Р18 | | | | | | |
| Р2 | Витрати від операційної діяльності | | | | | | |
| | Р3 + Р4 | | | | | | |
| Р3 | Відсотки сплачені | | | | | | |
| | 900 +901 +908 +909 | | | | | | |
| Р4 | Процентні витрати небанківських структур | | | | | | |
| | 902 +903 +904 +905 +906 | | | | | | |
| Р5 | Витрати за операціями з цінними паперами | | | | | | |
| | 907 +914 +923 | | | | | | |
| Р6 | Комісійні витрати | | | | | | |
| | 910 +912 +913 +915 +918 +919 | | | | | | |
| Р7 | Інші банківські витрати | | | | | | |
| | 924 +925 +927 + 928 +929 | | | | | | |
| Р8 | Витрати щодо забезпечення функціональної | | | | | | |
| | Діяльності | | | | | | |
| | Р9 + Р10 + Р11 + Р12 | | | | | | |
| Р9 | Витрати на утримання АУП | | | | | | |
| | 930 | | | | | | |
| Р10 | Господарські витрати | | | | | | |
| | 931 +932 | | | | | | |
| Р11 | Податки і позабюджетні платежі | | | | | | |
| | 933 | | | | | | |
| Р12 | Амортизаційні відрахування | | | | | | |
| | 934 | | | | | | |
| Р13 | Інші витрати | | | | | | |
| | Р14 + Р15 | | | | | | |
| Р14 | Штрафи, пені, неустойки | | | | | | |
| | 938 | | | | | | |
| Р15 | Витрати з продажу ОС, довгострокових | | | | | | |
| | Фінансових вкладень та інші операційні | | | | | | |
| | Витрати | | | | | | |
| | 935 +939 | | | | | | |
| Р16 | Відрахування і резерви | | | | | | |
| | 94 | | | | | | |
| Р17 | Непередбачені втрати | | | | | | |
| | 95 | | | | | | |
| Р18 | Податок на прибуток | | | | | | |
| | 96 | | | | | | |

6. Факторний аналіз процентних доходів і доходів від операцій з цінними паперами.

Факторний аналіз доходів і витрат дозволяє на основі кількісноїоцінки взаємопов'язаних параметрів, що надають вирішальний вплив на розмірдоходів і витрат забезпечити керівництво банку інструментарієм,що дозволяє приймати оптимальні рішення по максимізації вартості банку.

Основним джерелом доходу банку є процентний доход і доход відоперацій з цінними паперами, на частку яких припадає 80 - 90%сукупного доходу.

Зміна доходів у цілому може відбутися за рахунок впливу двохфакторів:

. зміна залишків на рахунках по групі активів, що приносять процентний дохід і дохід від операцій з цінними паперами;
. зміни середнього рівня процентної ставки, що стягується за надані фінансові ресурси.

Вплив першого фактора на зміну отримуваного доходу банком визначаєтьсяза формулою:

де і - процентний дохід і дохід від операцій з ціннимипаперами відповідно у поточному (звітному) і попередньому періоді;
і - залишки по рахунках відповідно за звітний (поточний) іпопередній період по групі активів, що приносять процентний доход і доход відоперацій з цінними паперами.
- Середній рівень процентної ставки у звітному (поточному) періоді,розрахований як відношення процентного доходу та доходу від операцій зцінними паперами до залишків по групі активів:

Вимірювання впливу другого чинника - зміни середнього рівня процентноїставки - на зміну доходу банку здійснюється за формулою

Вплив обох факторів на зміну доходу визначається за формулою

Цей аналіз дає кількісну оцінку того, який з факторів (або)більшою мірою впливає на процентні доходи і доходи відоперацій з цінними паперами і дозволяє провести якісний аналізпричин, що викликають:
. загальне зростання (зменшення) групи активів, що приносять процентний дохід;
. зміна питомої ваги доходних активів в сукупних активах;
. зміна загального рівня процентної ставки по активних операціях банку;
. зміна структури портфеля дохідних активів, тобто зростання питомої ваги ризикових кредитів у кредитному портфелі банку, наданих під високі відсотки;
. збільшення проблемних кредитів, по яких виплачуються підвищені відсотки, і т. п.

Примітка: Значення показників з індексом «0» відповідає значеннямпоказників у попередньому періоді (цінні зміни). Дані щодо ODсм. Табл.4, дані по V див. Табл.1.
1.7. Факторний аналіз процентних витрат і витрат від операцій за операціями з цінними паперами.

Зміна витрат залежить від впливу наступних чинників:зміни залишків за оплачуваним залучаються засобам;зміни середнього рівня процентної ставки, що виплачується за платними залучаються засобам;

Вплив першого фактора визначається за формулою

(ОР - ОР0) w = (W - W 0) * Q,

де:
ОР и ОР0 - процентні витрати та витрати по операціях з цінними паперамивідповідно в звітному (поточному) і попередньому періоді;
W - W 0 - залишки по рахунках оплачуваних залучених коштіввідповідно в звітному (поточному) і попередньому періоді;
Q - середня процентна ставка по оплачуваним пасивів звітного
(поточного) періоду, розрахована як відношення процентних витрат івитрат за операціями з цінними паперами до залишків по оплачуванимпасивами:

Q = OP: W

Ступінь впливу другого фактору обчислюється за формулою

(ОР - ОР0) q = (Q - Q 0) * W 0,

де Q і Q 0 - середні рівні процентних ставок відповідно взвітному (поточному) і попередньому періоді, що обчислюються як

Q = OP: W і Q 0 = ОР0: W 0

Вплив зазначених факторів на зміну процентних витрат івитрат за операціями з цінними паперами визначається за формулою:

(ОР - ОР0) = (ОР - ОР0) w + (ОР - ОР0) q

Примітка: Значення показників з індексом «0» відповідає значеннямпоказників у попередньому періоді. Значення ОР - див. табл.5, значення
W - див Табл.2.

II. Прибутковість банку

2.1. Динаміка обсягу і структури прибутку за видами діяльності.

Прибуток - фінансовий показник результативності діяльності банку.

У загальному вигляді прибуток залежить від трьох чинників: доходів, витратта податків, сплачених до бюджету (у даній постановці останнійфактор не враховується).

Структура прибутку у вихідний формі призначена для виявленнязмін у структурі та обсязі сукупного прибутку за основними видамидіяльності банку.

Сукупний прибуток ділиться на три частини:

. операційний прибуток (збиток), що створюється на основі
. процентних доходів за позиками за винятком відсотків сплачених;
. прибуток (збиток) від операцій з цінними паперами - різниця між доходами від операцій з цінними паперами та витратами на їх здійснення;
. прибуток (збиток) від неопераційної діяльності - різниця між прибутком, що отримується в результаті формування доходів по комісії
(плата за доставку цінностей, дивідендів, штрафи отримані і т.д.), і витратами щодо забезпечення функціональної діяльності (витрати на утримання АУП , господарські витрати, амортизаційні відрахування та ремонт основних фондів), а також іншими витратами (сплачені комісії, штрафи сплачені, поштові та телеграфні витрати, інші витрати і збитки).

Прибуток (збиток) від неопераційної діяльності як правило маєнегативний результат і носить найменування «тягар».

Оцінка прибутку за видами діяльності здійснюється: по горизонталі
- В динаміці по досліджуваних періодах; по вертикалі - зміни в динаміціструктури прибутку за видами діяльності банку (Табл.8).

Таблиця 8
| Агрегат | Показник і порядок розрахунку | млрд.руб. | Питома |
| | | | Вага в% |
| | | T1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 |
| 1. | Доходи від операційної діяльності | | | | | | |
| | Д2 | | | | | | |
| 2. | Операційні витрати | | | | | | |
| | Р2 | | | | | | |
| Е1. | Операційний прибуток (збиток) | | | | | | |
| | П.1. - П.2. | | | | | | |
| 3. | Доходи від операцій з цінними паперами | | | | | | |
| | Д5 | | | | | | |
| 4. | Витрати за операціями з цінними паперами | | | | | | |
| | Р5 | | | | | | |
| Е2 | Прибуток від операцій з цінними паперами | | | | | | |
| | П.3 - п.4 | | | | | | |
| 5. | Доходи від неопераційної діяльності та | | | | | | |
| | Інші доходи | | | | | | |
| | Д6 + Д11 | | | | | | |
| 6. | Витрати щодо забезпечення функціональної | | | | | | |
| | Діяльності та інші витрати | | | | | | |
| | Р8 + Р13 | | | | | | |
| Е3 | Прибуток (збитки) від неопераційної | | | | | | |
| | Діяль-ності ( «тягар») | | | | | | |
| | П.5-п.6 | | | | | | |
| Е4 | Прибуток (збитки) | | | | | | |
| | Е1 + Е2 + Е3 | | | | | | |

Примітка: Д - доходи (див. Табл.4), Р - витрати (див. табл.5)

2.2. Динаміка і структура норми прибутку на капітал.

Норма прибутку на капітал - узагальнюючий показник результа-тивностідіяльності банку, причому компоненти норми прибутку дозволяють встановитизалежність її розміру від впливу кожного з них.
У Табл.9 формуються показники ефективності діяльності,рентабельності доходу і структури капіталу банку в їх взаємозв'язку івзаємозалежності з урахуванням впливу показників-факторів на результуючийпоказник банківської діяльності - норму прибутку на капітал.

1. Норма прибутку на капітал - результуючий фактор комерційної діяльності банку: відношення прибутку до стрижневий капіталу;
2. Використання прибутку - факторний показник, що відображає загальну ефективність використання активів банку: відношення сукупного доходу до всієї суми активів;
3. Мультиплікатор капіталу - факторний показник, що робить вплив за рахунок зміни структури загального капіталу: відношення всього сукупного капіталу до власного капіталу.
4. Рентабельність сукупного доходу (прибутковість, маржа прибутку) - факторний показник, що тягне за рахунок зміни розміру прибутку на кожну одиницю сукупного доходу: відношення прибутку до сукупного доходу.

Таблиця 9
| Агрегат | Показник і порядок розрахунку | млрд.руб. | Питома |
| | | | Вага в% |
| | | T1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 |
| Н1. | Норма прибутку | | | | | | |
| | (Прибуток/Власний капітал) | | | | | | |
| | С6: С1 | | | | | | |
| Н2. | Використання активів | | | | | | |
| | [C7/(A1 + A24 + A30)] | | | | | | |
| Н3. | Мультиплікатор капіталу | | | | | | |
| | [(A1 + A24 + A30)/C1] | | | | | | |
| Н4. | Прибутковість (маржа прибутку) | | | | | | |
| | [C6/C7] | | | | | | |

Примітка: А - активи (див. Табл.1), С - власні кошти
(див. табл.3)

Структура таблиць 10, 11 і 12
| Агрегат | Показник та | Одиниця | Значення |
| | Порядок | виміру | показника |
| | Розрахунку | | |
| | | | T1 | t2 - | t3 - | у відсотках |
| | | | | T1 | t2 | |
| | | | | | | T2 - t1 | t3 - t2 |

2.3. Декомпозіціонний аналіз норми прибутку на капітал.

Декомпозіціонний аналіз норми прибутку на власний капітал --багатоетапний аналіз банківської фінансової інформації на основі взаємозв'язківі взаємозалежностей маржі прибутку, мультиплікатора капіталу іефективності використання активів.

Опис моделі декомпозіціонного аналізу

Перша стадія аналізу пов'язує розраховується прибуток на капітал
(табл. 9, Н1) з прибутком на активи (далі ПА) та з мультиплікаторомвласного капіталу (табл. 9, Н3) через рівність

Н1 = ПА * Н3,

де:
Н1 - величина, еквівалентна прибутку розділеної на власний капіталбанку, і відбиває розмір прибутку в розрахунку на один карбованець власногокапіталу;
ПА - величина, еквівалентна прибутку, поділеної на величину сумарнихактивів банку, і відбиває розмір прибутку в розрахунку на один рубльсукупних активів.

Оскільки компоненти цієї моделі є коефіцієнтами, тобтовідносинами, вони теж підлягають аналізу.

Друга стадія аналізу з точки зору впливу доходу на Н1 поділяє
ПА на два компоненти:
. використання активів, позначене як Н2 в табл. 9;
. прибутковість (маржа прибутку - Н4, табл. 9).

де: < br>Н2 - величина, еквівалентна сукупним доходам, розділеним на величинусумарних активів, і виражає сумарний доход у розрахунку на один рубльактивів;
Н3 - величина, еквівалентна прибутку, поділеної на сукупний дохід, івідбиває розмір прибутку в розрахунку на один рубль сумарного доходу.

Третя стадія аналізу полягає в подетально аналізі впливускладових норми прибутку на капітал:

Н1 = Н2 * Н3 * Н4

На цій стадії досліджуються зміни (відхилення) всіх параметрівмоделі декомпозіціонного аналізу з використанням факторного аналізу, тобтокількісної оцінки кожної складової формули на результуючий фактор
(норму прибутку на капітал) в наведеній нижче послідовності.

Розрахунок моделі

1. Відхилення величини норми прибутку:

Н1-Н1о,

де:
Н1 - норма прибутку на капітал звітного (поточного) періоду;
Н1о - норма прибутку на капітал попереднього періоду.

2. Вплив зміни рівня використання активів на величину відхилення норми прибутку на капітал:

(Н2-Н2О) * Н3 * Н4,

де:
Н2 - рівень використання активів звітного (поточного) періоду;
Н2О - рівень використання активів попереднього періоду;
Н3 - мультиплікатор капіталу звітного (поточного) періоду;
Н4 - рівень маржі прибутку звітного (поточного) періоду.

3. Вплив змін рівня фінансового важеля (мультиплікатора капіталу) на величину відхилень норми прибутку на капітал:

(Н3-Н3о) * Н2О * Н4,

де Н3о-мультиплікатор капіталу попереднього періоду.

4. Вплив змін рівня маржі прибутку на величину відхилень норми прибутку на капітал:

(Н4-Н4о) * Н2О * Н3о,

де Н4о - рівень маржі прибутку попереднього періоду.

Примітки:
1. Дані щодо агрегатів Н - см. Табл.9
2. Індекс «0» відповідає значенням показників у попередньому періоді.

2.4. Факторний аналіз прибутку

Сумарний прибуток відображає загальний фінансовий результат комерційноїдіяльності установи банку і в загальному випадку формується під впливомзмін:

. розміру власного капіталу (табл. 3, С1);
. рівня ефективності використання активів (табл.9 і 10, Н2);
. рівня структури загального капіталу (мультиплікатор капіталу - Н3, табл.9 і
10);
. маржі прибутку (табл. 9 і 10, Н4).

Формула факторного аналізу прибутку:

або в агрегованої формі:

С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,

де Н2, Н3, Н4 - коефіцієнти

Розрахунок факторних впливів на сумарну прибуток

1. Загальна зміна прибутку:

С9 - С9о,

де:
С9 - прибуток звітного (поточного) року (табл. 3);
С9о - прибуток попереднього періоду (табл. 3).

2. Вплив на прибуток зміни власного капіталу:

(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,

де:
С1 - власний капітал звітного (поточного) періоду;
C1о - власний капітал попереднього періоду;
Н2 - рівень ефективності використання активів звітного

(поточного) періоду;
Н3 - мультиплікатор капіталу звітного (поточного) періоду
Н4 - маржа прибутку звітного (поточного) періоду.

3. Вплив на прибуток зміни рівня ефективності використання активів:

(Н2 - Н2О) * С1о * Н3 * Н4,

де Н2О - рівень ефективності використання активів попереднього періоду. < p> 4. Вплив на прибуток зміни структури власного капіталу
(мультиплікатора капіталу):

(Н3 - Н3о) * С1о * Н2О * Н4,

де Н3о - мультиплікатор власного капіталу попереднього періоду.

5. Вплив на прибуток зміни розміру маржі прибутку:

(Н4 - Н4о) * С1о * Н2О * Н3о,

де Н4о - маржа прибутку попереднього періоду.

Позитивне вплив на абсолютний розмір зміни прибутку (табл.
11, п.1) протягом досліджуваних періодів надавали два тісно пов'язанихчинники: зміна величини власного капіталу (табл. 11, п. 2); зміна величини мультиплікатора капіталу (табл. 11, п. 4);

Негативний вплив на зміну розміру прибутку роблять двачинники: ефективність використання активів (табл. 11, п. 3); прибутковість доходу (табл. 11, п. 5).

Примітки:
1. Дані щодо агрегатів С - см. Табл.3, за агрегатів Н - см. Табл.9 і 10
2. Індекс «0» відповідає значенням показників у попередньому періоді.

5. Факторний аналіз процентного прибутку.

Процентна прибуток (чистий процентний дохід) - це процентний дохід завирахуванням витрат з виплати відсотків. Саме чистий процентний дохідформує основну частину доходу банку. Як процентного прибуткурозглядається сума чистого процентного доходу і прибуток від операцій зцінними паперами.

Для виявлення реального рівня прибутковості активів використовуєтьсямодель факторного аналізу процентного прибутку, яка в загальному вигляді складаєтьсяз наступних пераметров:

або в агрегованої формі:

D1 = А1 * К2 * К3,

де:
D1 - процентна прибуток (табл. 8, Е1 + Е2);
А1 - продуктивні активи (табл. 1);
К2 - прибутковість капіталу, або співвідношення процентного прибутку і власного капіталу (табл. 8 і 3, (Е1 + Е2): С1 (;
К3 - "достатність капіталу" або співвідношення власного капіталу і продуктивних активів (табл. 3 і 1, С1: А1).

Розрахунок моделі

1. Загальна зміна процентного прибутку:

D1 - D1о,

де:
D1 - процентна прибуток звітного (поточного) періоду;
D1о - процентна прибуток попереднього періоду.

2. Вплив на відсотковий прибуток зміни розміру продуктивних активів:

(А1 - А1о) * К2 * К3,де:
А1 - продуктивні активи звітного (поточного) періоду;
AО - продуктивні активи попереднього періоду;
К2 - прибутковість капіталу звітного (поточного) періоду;
К3 - "достатність капіталу" звітного (поточного) періоду.

3. Вплив на відсотковий прибуток зміни розміру прибутковості капіталу:

(К2 - К2О) * А1о * К3,

де К2О - прибутковість капіталу попереднього періоду.

4. Вплив на відсотковий прибуток зміни розміру "достатності капіталу":

(К3 - К3о) * А1о * К2О,

де К3о - "достатність капіталу" попереднього періоду. < p> Таблиця 12
| Агрегат | Показник і порядок розрахунку |
| Д1 | Процентна прибуток |
| | (Е1 + Е2) |
| А1 | Продуктивні активи |
| | А1 |
| С1 | Капітал |
| | С1 |
| К2 | Прибутковість капіталу |
| | Од. (Д1: С1) |
| К3 | Достатність капіталу |
| | Од. (С1: А1) |
| 1 | Зміна процентного прибутку |
| | (Д1-Д10) |
| 2 | Вплив зміни величини продуктивних активів на |
| | Розмір зміни процентного прибутку |
| | (А1-А10) * К2 * К3 |
| 3 | Вплив зміни величини прибутковості капіталу на |
| | Розмір зміни процентного прибутку (К2-К20) * А10 * К3 |
| 4 | Вплив зміни «достатності капіталу» на розмір |
| | Зміни процентного прибутку |
| | (К3-К30) * А10 * К20 |

Примітки:
1. Дані щодо агрегатів А - див. Табл.1, за агрегатів С - см.Табл.3, за агрегатів Е-см. Табл.8.
2. Індекс «0» відповідає значенням показників у попередньому періоді.

III. Консолідований баланс банку

Таблиця 13
| Агрега | Статті балансу | МЛРД. | Питома |
| т | | руб. | вага |
| | | T | t | t | t1 | t2 | t3 |
| | | 1 | 2 | 3 | | | |
| | Активи | | | | | | |
| М1 | Ліквідні кошти (з методики Кромонова) | | | | | | |
| | А2 + А3 +14-147 (А-П)-149П +411 +421 +120 | | | | | | |
| М2 | Поточні активи | | | | | | |
| | «Активи працюють» з методики Кромонова | | | | | | |
| | М2 = 124 + А5 + A9 + A12 | | | | | | |
| М3 | Вкладення та іммобілізація | | | | | | |
| | "Захист капіталу» з методики Кромонова | | | | | | |
| | М3 = А20 + А31 + А32 + А33 +79 (А-П) +738 | | | | | | |
| М4 | Інші активи | | | | | | |
| | (А23) | | | | | | |
| | Баланс | | | | | | |
| | М1 + М2 + М3 + М4 | | | | | | |
| | Пасиви | | | | | | |
| L1 | Кошти з системи розрахунків | | | | | | |
| | П18 | | | | | | |
| L2 | Залучені кошти - всього | | | | | | |
| | П1-П18 | | | | | | |
| | У тому числі: | | | | | | |
| | L2.1 + L2.2 + L2.3 + L2.4 + L2.5 | | | | | | |
| L2.1 | До запитання | | | | | | |
| | (П20) | | | | | | |
| L2.2 | Строкові депозити | | | | | | |
| | 341 +343 +352 +172 +173 +175 +162 +163 | | | | | | |
| L2.3 | Цінні папери та боргові зобов'язання | | | | | | |
| | 491 +492 + 493 +494 | | | | | | |
| L2.4 | Інші кредитори | | | | | | |
| | (П19) | | | | | | |
| L2.5 * | Залучені кошти - нетто | | | | | | |
| | П26 = (П20 - П22) | | | | | | |
| L3 | Власні кошти - всього | | | | | | |
| | (С1 + С15 + С17 + С18) | | | | | | |
| | У тому числі: | | | | | | |
| | | | | | | | |
| L3.1 * | Власні кошти | | | | | | |
| | (С1) | | | | | | |
| L3.2 * | Власні кошти - брутто | | | | | | |
| | (С20) | | | | | | |
| L3.3 * | Власні кошти нетто | | | | | | |
| | (С22) | | | | | | |

Розрахунок коефіцієнтів на основі консолідованого балансу банку

(алгоритм розрахунку і економічний зміст показників)