1. РОЛЬ КРЕДИТУ у кругообігу капіталу

Головними суб'єктами ринкової економіки є підприємства-товаровиробники і підприємства - покупці.
Господарсько-фінансова діяльність цих підприємств здійснюється на основі комерційного розрахунку та його принципів:
- Матеріальне задоволення ринкового попиту на товари народногоспоживання;
- Ведення підприємницької діяльності і за допомогою самофінансування виробництва;
- Матеріальна зацікавленість колективів у максимальних результатахвиробництва;

КРЕДИТ - надання в борг товарів або грошей;

- рух тимчасово вільних коштів за певнийвинагороду;

- включена до кошторису сума, в межах якої дозволеновитрата на певні цілі.

Капітал, авансований у фінансово-господарську діяльністьпідприємств, являє собою грошову форму вираження вартостіосновних і оборотних фондів, а також робочої сили.

До складу ОСНОВНИХ ФОНДІВ входять будівлі, споруди,складські приміщенняпід'їзні шляхи, технологічні лінії, механізми і вантажні транспортнікошти.
Основні фонди - головний фактор забезпечення безперервності обороту капіталуввідтворювального процесу.

до складу оборотних фондів входять сировина, матеріали,паливо, запасні частини для ремонту, готова продукція і товари.

Вартість цих фондів повністю переходить до новоствореногостворений продукт праціі вони втрачають первісну натуральну форму. Оборотні фонди забезпечують

безперервність кругообігу капіталу, послідовно переходячи з однієїстадії в іншу.

У загальному вигляді формулу кругообігу капіталуфункціонуючих підприємців можна представити у вигляді: Г - Т. .. П.
... Т *- Д *, де Д - авансованийкапітал, Т - засоби виробництва і робоча сила, П - продуктивнийкапітал,
Т * - готовий продукт праці., Д * - валова виручка.

Головні закономірності кругообігу капіталу:

- Послідовний перехід вартості з однієї стадії в іншу;
- Одночасне її участь на всіх стадіях;
- Безперервність руху, що дозволяє відновити кругообіг в грошовій формі;

Інформаційної базою для ознайомлення з основними іоборотнимифондами підприємства служать бухгалтерські баланси. Без аналізувідповіднихбалансів позики банків, як правило, не видаються. Бухгалтерський балансскладається за класичною схемою, що передбачає рівність засобів за джереламиїхформування і розміщення. Баланс складається по пасиву і активу.

АКТИВ БАЛАНСУ - величина основних фондів і розміри фінансування їхприросту.
ПАСИВ БАЛАНСУ - дані про запаси матеріальних і товарних цінностей,виробничих витратах, а також матеріальних і грошових коштів,що знаходяться в розрахунках.
КРЕДИТ - видаткова частина балансів, права сторона бухгалтерських рахунків.
ДЕБЕТ - прибуткова частина, всі надходження по рахунку, ліва сторона балансу.

БАНК - заклад, що займається фінансовими ікредитними операціями
У якості посередників між юридичними і фізичними особами, що шукаютьзастосуваннясвоїх грошових коштів.

Основні функції банків:
- Прийняття вкладів під відсотки;
- Видача позичок (кредитів) під різне забезпечення;
- Облік векселів, купівля і продаж цінних паперів;
- Переказ грошей і виконання різного роду грошових доручень.

Вкладники банків отримують відповідні відсотки. Позики (кредити) такожвидаються під відсотки, але великих розмірів. Різниця між цими відсотками
(маржа) складає доходи банку.

Орієнтація на ринок дозволяє забезпечити високуліквідність товарноїпродукції. ЛІКВІДНІСТЬ - можливість швидкого перетворення активів фірмабобанків в грошові кошти для своєчасного погашення своїх зобов'язань.
Рівеньліквідності - найважливіший показник і характеристика фінансового станупідприємстваі означає безумовну платоспроможність підприємства.

Кредит у джерелах формування оборотного капіталу

Банківський кредит є представником кредиту яксамостійноїекономічної категорії і одним з основних джерел формуванняоборотногокапіталу ринкових господарських структур. За допомогою цього кредитупідприємствазабезпечуються необхідними платіжними засобами. Масштаб кредитнихвкладеньхарактеризується рівнем абсолютної заборгованості за банківськими позиками.
Галузевий аналіз доповнюється даними про кредитні вкладення за основнимивидамитоварно-матеріальних цінностей.

Банківський контроль за використанням оборотного капіталу

Головна ознака Кредиту, що відрізняє його від фінансів, полягає вобов'язковому повернення наданих позик. Контроль за станомоборотного капіталу починається з аналізу майна підприємства і йогорозподілу за видами фондів.
Оцінка майна здійснюється за даними динамічного ряду рівнівстатутного капіталу.
Зростання статутного капіталу - умова безперешкодного кредитування.
За стадіями роботи контроль банків за станом використання оборотногокапіталу поділяється на попередній, поточний і наступний.
При порушенні умов кредитування, передбачених у договорі, банк маєправо припинити кредитування і пред'явити до дострокового стягненнянадані позики.

2. ЦЕНТРАЛЬНІ БАНКИ ТА ЇХ ФУНКЦІЇ

Центральні банки виконують пасивні та активні операції.

Пасивні операції центральних банків:

- Формування статутних капіталів;
- Емісія грошей ;
- Зберігання грошових коштів державних та місцевих бюджетів, а також резервів комерційних банків.

ЕМІСІЯ - випуск в обіг грошових одиниць. Емісію здійснюють

Центральні банки. Ця грошова одиниця називається національноївалютою. Емісія здійснюється у готівковій (випуск грошових знаків)і безготівковій (випуск цінних паперів) формі. Надлишкова емісія веде до

інфляції. Емісію цінних паперів здійснюють емітенти. Емітентами,крім ЦП, можуть бути і комерційні банки. Фідуціарні емісія - модель,при якій емісія відділяється від золотого запасу, тобто норма випускугрошей,не забезпечених золотим запасом. В даний час паперові гроші випуск-

каються в залежності від потреб обігу товарно-матеріальнихцінностей.

Активні операції центрального банку:

- Кредитування комерційних банків, витрат держави назміст народного господарства
- Покупка золота та іноземної валюти;

Державне управління ринковою економікою передбачає гарантованепідтримку центральним банком діяльності комерційних банків.
Це пов'язано з тим, що останні є робочим ланкою грошово-кредитної системи, безпосередньо організуючим кредитні відносини в народномугосподарстві.

Комерційні банки та їхоперації.

У нашій країні створена дворівнева грошово-кредитна система, до складуякої входять центральний емісійний і комерційні банки. Комерційнібанки являють собою низове робоче ланка цієї системи, що виконуєфункції мобілізації грошових ресурсів, безготівкових розрахунків, кредитуванняі касового обслуговування підприємств.

Комерційні банки, як і Центральний банк, виконуютьпасивні та активні операції, які є невід'ємною частиною дворівневоїгрошово-кредитної системи.

Пасивні операції комерційних банків:

- Сховища грошових коштів;
- Посередники здійснення грошових операцій;
- Органи управління економікою, які генерують околобанковское ринковий простір.

Робота комерційних банків спирається на три крапки - ліквідність, платоспроможності прибутковість. Тому для банків дуже важливо, щоб вклади перебували в обігу якомога більше часу з надійною гарантією їх зберігання.

Усі вклади поділяються на поточні (до запитання), строкові (на певний термін) та ощадні (на тривалий час зберігання).

Активні операції комерційнихбанків:

Активи комерційних банків поділяються на основні (капітальні
) Та оборотні (поточні).

Основні активи складаються з земельних ділянок, будівель, споруд,транспортних засобів та інших матеріальних об'єктів;

Оборотні активи - готівкові грошові кошти, кошти нарізних банківських рахунках, грошові зобов'язання позичальників, цінніпапери, іноземна валюта та інші цінності

Трастові послуги (піклувальні, довірчі) приймаютьхарактер оперативного управління майном клієнтів (бенефіціарів),включаючи обслуговування акцій і облігацій. Поступово трастові операціїперетворилися на консалтингові (консультативні) послуги комерційних банків, якірозглядаються як метод управління майном клієнтів, включаючиобслуговуванняакцій і облігацій, рекомендації по технічному оновленню підприємств іт.д.

Функції та операції Банку Росії

Визначено Федеральним Законом Російської Федерації від
12.04.1995 р.

- Проведення державної грошово-кредитної політики з розвиткуринковоїекономіки, забезпечення стійкості грошового обігу та купівельноїспроможності національної грошової одиниці.
- Емісія грошей та організація грошового обігу.
- Кредитування комерційних банків на основі рефінансування портфеля їхресурсів.
- Організація безготівкових розрахунків народного господарства.
- Організація банківських операцій, бухгалтерського обліку та статистичноїзвітності про роботу банків.
- Державна реєстрація кредитних установ.
- Організація державного контролю за діяльністю кредитних установ.
- Реалізація облігацій державних позик і кредитування витрат
Федерального бюджету.
- Регулювання золотовалютних резервів країни
- Складання платіжного балансу країни.

4. КРЕДИТУВАННЯ І БАНКІВСЬКІ ПОЗИКИ

В умовах ринкової економіки головним спонукальним мотивомпідприємницької діяльності служать гроші, що приймають форму валовийвиручки та прибутку від реалізації товарів. Господарсько-фінансовадіяльність підприємств здійснюється на основі комерційного розрахунку.
Домінанта належить галузям матеріального виробництва, в якихстворюється сукупний суспільний продукт, який надходить в особисте тавиробниче споживання.

До сфери виробництва відносяться сільськогосподарська, видобувна і обробна промисловість, транспорт і зв'язок.

До сфери обігу відноситься оптова і роздрібна торгівля.

Оцінка реального становища підприємств проводиться за допомогою н і ш,які
Вони займають на товарних ринках. Нішею називається конкретна сферадіяльності підприємств на товарних ринках в залежності відвиробництва іреалізації конкурентоспроможної продукції. Основним механізмомрегулювання ринкової економіки є взаємодія попиту іпропозиції, що підтримує стабільність товарних ринків.

Кредитоспроможність підприємств. При розгляді заяв на отриманнякредитів (позик), комерційні банки встановлюють здатність підприємств
(Юридичних осіб) та окремих громадян ефективно використовувати ісвоєчасноповертати отримані кошти. Кредитоспроможність - здатністьмобілізуватинеобхідну суму грошових коштів для погашення боргів, включаючизаборгованістьза наданими позиками. Платоспроможність - здатність підприємстваоплатитивсі боргові претензії по зобов'язаннях комерційної діяльності.

Попередній аналіз потенційної можливості поверненнябанківськихпозичок грунтується на вивченні особистих якостей перших осіб, а такожліквідностіі платоспроможності підприємств, тобто в основі аналізу поворотності позиклежатьпсихологічні та економічні чинники.

Особисті якості керівника: Порядність (багаторічнітрадиціїпідприємства і авторитет керівника на ринках, тобто клієнт зробить все,щобповернути борги). Вік (молодим підприємцям, які не мають достатньогодосвіду в сфері бізнесу - позики при страховці активів або під гарантіїтретійобличчя, бізнесменам похилого віку - за наявності правонаступника,здатногоприйняти відповідальність за погашення боргів.) Стан здоров'я --при необхідності вимагати медичну довідку від клієнта абовикористовуватидовірчу інформацію авторитетних осіб та інших клієнтів банку.
Наявність правонаступника встановлюється за допомогою відповіднихюридичних документів, завірених нотаріальними органами (заповіту,довіреності на ведення комерційних справ ...)
Професійна підготовленість - освіта клієнта, стаж роботи,організаційні здібності, знання свого бізнесу і т.д.

Аналіз кредитоспроможності позичальників здійснюється за двомагалузях -
Ліквідності і платоспроможності. Співвідношення мобілізованих грошовихкоштіві боргів дозволяє визначити коефіцієнт платоспроможності на конкретнукалендарну дату.

Кредитний процес і принципи короткострокового кредитування.

Кредитний процес включає:
- Програмування кредитних вкладень на основі кредитних заявок підприємств.
Ці заявки являють собою складову частину їх програми економічногоісоціального розвитку.
- Надання позик полягає у видачі грошей, що гарантують здійсненнябезготівкових розрахунків і платежів підприємств з постачання товарно -матеріальнихцінностей, виконаних робіт та наданих послуг.
- Використання позик - напрямок банківських коштів на вдосконаленняплатежів за зобов'язаннями господарсько-фінансової діяльності. Вонопокликанезапобігти утворенню дебіторської заборгованості.
- Повернення позик - зворотний приплив грошових коштів у банки та сплата процентних грошей.

ПРИНЦИПИ Короткострокове кредитування:

1. Надання засобів відповідно до програм економічного

і соціального розвитку.
2. Цільовий характер банківських позик, тобто позикові кошти надаються на певні цілі.
3. Надання банківських позик в міру виконання господарських заходів.
4. Забезпечення позик товарно-матеріальними цінностями, виробничими витратами, векселями та цінними паперами.
5. Ефективність позик, тобто надання при рентабельних комерційних акціях.
6. Терміновість участі банківських позик у кругообігу капіталу обумовлена різною швидкістю його руху в окремих галузях.
7. Повернення кредиту. Банки використовують вільні грошові кошти підприємств та осіб та за першою вимогою вони повинні бути повернуті (крім термінових депозітівов, цільових внесків, товарних сертифікатів.)
8. Платність банківських позик означає внесення підприємствами процентних грошей за користування позиковим капіталом.
9. Диференціація кредитування - вибір найбільш надійних судозаемщіков.
10. Опосередкування платіжного обороту пов'язане з цільовим наданням банківських позик і забезпеченням стимулювання кругообігу капіталу.

БУКВАР КРЕДИТУВАННЯ - сукупність організаційно-економічних прийомів надання та повернення позик. Дозволяє з'ясувати предмет роботи банків за кредитним обслуговування підприємств і осіб.

Склад букваря кредитування (механізму кредитування):

А. Вибір виду позики. Залежно від участі в кругообігуосновного та оборотного капіталу банківські позикипідрозділяються на довгострокові, середньострокові і короткострокові.
Довгострокові та середньострокові позики призначаються для авансуваннявідтворення основних фондів. Термін дії таких позик - до 20 років.
Короткострокові позики - найбільш розповсюджений вид позик. Призначенідля авансування відтворення оборотних виробничихфондів і фондів обігу. Термін - до 1 року. Короткострокові позики поділяютьсяна авансові та компенсаційні.
Б. Відбір об'єктів кредитування і витрат.
В. Оцінка об'єктів кредитування.
Г. Використання приватних методик розрахунку позик
Д. Встановлення способи погашення заборгованості за виданими позиками.

Погашення заборгованості відбувається шляхом перерахування відповідних сумгрошових коштів з розрахункових на позичкові рахунки; зарахування виручки відреалізації товарів, робіт і послуг безпосередньо на позичковий рахунок.

5. ТЕХНОЛОГІЇ банківських позик

Банківські технології надання позик асоціюються з методамикредитування. Під методом кредитування розуміється приватний спосіб участікредиту в кругообігу оборотного капіталу на основі цілеспрямованогопоєднання організаційно-економічних прийомів видачі та погашеннябанківських позик. У більшості країн методи кредитування виникли підвпливомнаціональних ринків, становлення комерційних банків і розширеннякредитно-розрахункових відносин з клієнтами. Внаслідок цього відбувалосяпідвищення ролі банківського кредиту в організації кругообігу капіталу,зміцнення платіжної дисципліни та розширення горизонтальних господарськихзв'язків ринкової економіки.

Основним методом надання прямих підтоварної позик служив метод кредитування по залишку товарно-матеріальних цінностей. До складуцього методу входять наступні елементи букваря кредитування:
- Надання дискретних компенсаційних кредитів;
- Відкриття простого позичкового рахунку;
- Вибір одного об'єкта кредитування;
- Оцінка матеріальних цінностей за купівельною ціною;
-- Визначення розміру кредиту з фактичної потреби;
- Напрямок валюти позики на розрахунковий рахунок;
- Погашення заборгованості в день настання терміну платежу;

Цей метод свідчить про пасивної ролі банків в організаціїплатіжного обігу та кругообігу оборотних капіталів.

Метод кредитування промисловості з відбору товарно-матеріальних цінностей.

До складу методу входять наступні елементи:
- Перманентне надання авансових кредитів на оплату товарно - матеріальних цінностей;
- Відкриття спеціального позичкового рахунку;
- Вибір декількох об'єктів кредитування на всіх стадіях кругообігу капіталу;
- Оцінка об'єктів залежно від їх виду;

- Визначення розміру кредиту з сумі боргових претензій до спеціального позичковим рахунком;
- Напрямок валюти позики від імені клієнта для здійснення платежів по поставках товарно-матеріальних цінностей на кореспондентський рахунок банку;
- Погашення заборгованості через зарахування реалізаційної виручки на спеціальний позичковий рахунок.

Кореспондентський рахунок - застосовується для здійсненнярозрахункових операцій між клієнтами, що мають рахунки в різних банках, атакож між банками.

Основний недолік кредитування з відбору - дробленняплатіжного обороту на платежі з оплати матеріальних цінностей та іншіплатежі. Дроблення платіжного оборотуускладнює операції за безготівковими розрахунками.

Метод кредитування по обороту платежів включає наступніелементи:
- Перманентне надання авансових платіжних кредитів;
- Відкриття єдиного розрахунково-позичкового рахунку (контокоррента);
- Вибір сукупності об'єктів кредитування і витрат на всіх стадіях кругообігу капіталу;
- Оцінка об'єктів кредитування за ціною придбання та реалізації;
- Визначення розміру кредиту за сукупністю претензій до контокорентного рахунку;
- Напрямок валюти позики від імені клієнта для здійснення платежів за борговими зобов'язаннями на кореспондентський рахунок банку;
- Погашення заборгованості по позиках за допомогою зарахування реалізаційної виручки на контокорентний рахунок;

Контокорентний рахунок - єдиний рахунок, на якому враховуютьсявсі операції банку з клієнтами. Тут відображаються позика банку і всі платежіз рахунку з одного боку, а з іншого - кошти, що надходять до банку вяк вкладів, повернення позик. Цей рахунок являє собою сполученняпозичкового рахунку з поточним.

6. КРЕДИТУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ В КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ

Процес кредитування (кредитний процес) включає програмування,надання, використання і повернення банківських позичок. З метоюефективності кредитування комерційні банки проводять селекцію клієнтівза ознаками фінансового стану, ліквідності та платоспроможності.

Право на ведення кредитно-розрахункових та касових операційнадано комерційним банкам, офіційно зареєстрованим в
Центральному банку Росії.

Відкриття позичкових рахунків клієнтам здійснюється при наданніпакету документів:

- Заява (оригінал);
- Статут комерційної діяльності (копія);
- Установчий договір (копія);
- Ліцензія або дозвіл на комерційну діяльність (копія) ;
- Бухгалтерський баланс з відміткою про реєстрацію в податковій інспекції

(копія);
- Картка із зразками підписів посадових осіб, що ведуть грошові операції

- першої особи, другої особи, бухгалтера (оригінал);
- Довіреність на друга особа по праву ведення переговорів про комерційні наміри та підпису грошових документів (оригінал);

Всі оригінали документів повинні бути завіренівідповідними посадовими особами, а копії - нотаріальними органами зфірмових відбитками печаток.

Клієнт має право на відкриття позичкових рахунків в іншихбанках, якщо виникає потреба у великих позикових капіталах.

Практика показує, що в більшості банків створюютьсякредитні комітети, головне завдання яких - попередня експертизазаяв клієнтів на відкриття позичкових рахунків та отримання позик. Безвисновків цих комітетів кредитні відділи не приймають до розглядуклопотання клієнтів на надання позик.

Більшість клієнтів комерційних банків нашої країникредитується по залишку товарно-матеріальних цінностей за простим позичковимрахунками два-три рази на квартал.

Відповідно до встановленої практики наданнякожної позики оформляється пакетом стандартних документів, що характеризуютьмета, розмір і строки кредиту, а також кредитоспроможність клієнта.

До складу пакета документів входять:
- Заява;
- Кредитний договір;
- Термінове зобов'язання на погашення позики;
- Термінове зобов'язання на сплату процентних грошей;
- Бухгалтерський баланс клієнта;
- Техніко-економічне обгрунтування позики;
- Договір застави майна; -
- Гарантія третьої особи на погашення кредиту;
- Бухгалтерський баланс гаранта;
- Звіт про стан майна підприємства;

Заява клієнта на отримання позики складається за встановленою формою на типовому бланку і містить найменування позичальника, номер його розрахункового рахунку, суму, терміни і мету кредиту .

Кредитний договір є головним документом, що регулює кредитні відносини підприємства і банку. Він захищає економічні інтереси сторін і визначає їх права і обов'язки. Укладення договору означає появу права клієнта на одержання банківської позики. Типова форма кредитного договору складається з десяти розділів:

I. Предмет договору - вид, розмір, строки та мету кредиту.

II. Забезпечення кредиту - конкретні види матеріальних засобів та умови їх використання для погашення заборгованості за наданою позикою.

III. Плата за користування кредитом - процентні ставки за строковими, продовженим і прострочених позичок, порядок нарахування та сплати процентних грошей.

IV. Зобов'язання банку - напрямки валюти позик, матеріальна відповідальність за затримку видачі грошових коштів, компенсація упущеної вигоди.

V. Зобов `язання клієнта - своєчасність повернення позики, сплата процентних грошей, використання отриманих коштів відповідно до заявлених цілей.

VI. Відповідальність позичальника за невиконання договірних умов - дострокове стягнення заборгованості, примусове погашення валютної позики і процентних грошей, реалізація заставленого майна, звернення грошової виручки від продажу товарів, робіт і послуг на погашення заборгованості.

VII. Інші умови - зміна змісту договору, продовження строків кредиту, введення нових процентних ставок, розірвання договору.

VIII. Розбіжності сторін - порядок передачі виникаючих суперечок на розгляд арбітражних та судових органів, участь у врегулюванні виникаючих конфліктних ситуацій вищих органів підприємства та банку.

IX. Особливі умови кредитування - надання позики в межах наявних ресурсів, можливість затримок видачі через відсутність ресурсів кредитування.

X. Юридичні адреси та реквізити сторін - повне найменування підприємства і банку, посадові особи, місце розташування позичальника і банку, поштові індекси, номери рахунків.

Термінове зобов'язання на погашення отриманої позики є одним знайважливішихдокументів, що подаються клієнтами. Даний документ дає право банкувироблятибезперечне перерахування відповідної суми грошових коштів з розрахунковогона позиковий рахунок підприємства в день настання терміну платежу. Аналогічнимчином заповнюється термінове зобов'язання на сплату процентних грошей. Метазобов'язання - надання банку права на безспірне стягненняпроцентних грошей. Заставне право банку - одна з обов'язкових умовгарантованого повернення наданих позик.

Бухгалтерський баланс - головний звітний документ клієнта для отриманнябанківської позики. Баланс необхідний для аналізу майна, ліквідності,платоспроможності та фінансового стану підприємства.

Техніко-економічне обгрунтування позики (ТЕО) відповідає на питання про їїефективності та корисності кредитованого заходу. На практиці ТЕОскладаються з найбільш великих позиках для визначення строків окупності,повернення коштів та сплати процентних грошей. В основі розрахунку окупності --виробництво і збут продукції, що виробляється за допомогою банківської позики, атакож одержання балансового прибутку.

Гарантії третьої особи - необхідна умова для видачі позики. У ролігаранта можуть виступати генеральні засновники, власники контрольногопакету акцій, інші банки та іноземні партнери. Значення гарантіїполягає в тому, що при незадовільний фінансовий стан позичальникапогашення валюти позики здійснюється за рахунок коштів гаранта з йогорозрахункового.

Звіт про стан майна підприємства потрібен для перевіркибалансів підприємств, щоб не було завищень рівня майна такоефіцієнта ліквідності. Він завіряється нотаріальними органами абоподатковими службами.

Після розгляду пакета документів і підписання кредитного договору
Керуючий банку віддає розпорядження операційної службі банку про видачукредиту. У банках нашої країни підприємства користуються тільки дискретнимикредитами. Умовність Цей термін означає, що клієнт отримує право навикористання банківських позик в разовому порядку з поданням пакетудокументів по кожній видаваної позикою.

Ефективність використання банківських позик - найважливіша умовапроцесу кредитування. Від цього залежить своєчасність повернення позиковихкоштів та сплати процентних грошей. У промисловості велике значення маютьпрограми капітальних вкладень (інвестиційні програми), в якихобгрунтовується технічне переобладнання підприємств з урахуванням останніхдосягнень науково-технічного прогресу. У сільському господарстві корисністьбанківських позик зумовлена спеціалізацією виробництва, його комплексноїмеханізацією і переробкою місцевої сировини.

Ефективність використання банківських позик означає успішне завершеннякругообігу капіталу та освіта необхідної грошової виручки та прибутку.
Роль банківських позичок у кругообігу капіталу характеризується низкоюпоказників. У коло цих показників входять:
- абсолютна заборгованість за позиками;
- структура кредитних вкладень за видами товарно-матеріальних цінностей і витрат;
- питома вага банківських позик в оборотному капіталі та обсяг реалізованої виторгу і прибутку на рубль позикової заборгованості.

Повернення кредитів - відновлює ресурси комерційних банків і дозволяєпроводити видачу нових грошових коштів. Банки здійснюють постійнийконтроль за повернення своїх коштів. На стадії попередньогоконтролю банки аналізують становище підприємств на товарних ринках,фінансовий стан клієнтів, особливо платоспроможність. На стадіїпоточного контролю аналізується правильність заповнення пакету документівдля відкриття кредиту. Найбільш ретельно розглядається бухгалтерськийбаланс, за даними якого визначається коефіцієнт платоспроможностіданого підприємства. На стадії подальшого контролю аналізується цільовевикористання позикового капіталу і виконання комплексу господарських заходів,від яких залежить ефективність кредитування. Даний контрольорганізовується за допомогою цільових перевірок на місці, включаючи надходження,зберігання і витрата матеріальних цінностей на потреби виробництва ітоварообігу.
Контроль за повернення кредитів здійснюють кредитні та бухгалтерськіпідрозділи комерційних банків. У день настання терміну платежувідповідна сума грошових коштів перераховується з розрахункового напозичковий рахунок, після чого останній закривається до надання новогокредиту.

Контроль за повернення позик здійснюється за допомогоюекономічних заходів впливу, які дають необхідний ефект:
- Селекція клієнтів за ознаками ліквідності та платоспроможності;
- Відмова в наданні позик;
- Дострокове стягнення позичкової заборгованості;
- Примусове стягнення простроченого боргу;
- Продаж заставленого майна;
- Встановлення підвищених процентних ставок по прострочених кредитах і використання послуг факторингових фірм для стягнення безнадійних боргів.

В умовах кризи комерційним банкам належить особлива роль унормалізації платіжної дисципліни та своєчасності повернення клієнтаминаданих позик.

7. БАНКІВСЬКІ ВІДСОТКОВІ СТАВКИ І ВІДСОТКОВІ ГРОШІ

Як самостійна економічна категорія кредит носить не тількиповоротний, але і платний характер. Платність кредиту реалізуєтьсяза допомогою встановлення банківського відсотка. Відсотків називаютьекономічні відносини між підприємством і банком з приводу внесенняфіксованої суми грошових коштів за користування банківською позикою. Уданий час витрати підприємств із залучення банківських позичоквраховуються у складі собівартості товарної продукції і її витратзвернення. Тому джерелом сплати відсотків служить грошова виручка відреалізації товарів, робіт і послуг.

Платність кредиту обумовлена економічним статусом банків якпідприємств по наданню тимчасово вільних грошових коштів урозпорядження своїх клієнтів.

Подібно до будь-якої ринкової структури, зайнятої підприємництвом, банкизнаходяться на повному комерційному розрахунку і самофінансування. Принципсамофінансування передбачає окупність господарських заходів таодержання прибутку для розширення масштабів підприємницькоїдіяльності.

Головна особливість банківського прибутку полягає в тому, що вонаутворюється за рахунок різниці (маржі) між дебіторських і кредиторськихвідсотками з різних видів грошових коштів. Дебіторські відсоткивстановлюються за позиками, які надаються банківським клієнтам, акредиторські - з різних видів депозитів, залучених в якостіджерел кредитування. У цьому аспекті депозити можна розглядати вяк позик, що надаються клієнтами своїм банкам.

Подібно до податкових ставок кредит і відсоток надають регулюєвплив на кругообіг капіталу, конкуренцію і ефективністьпідприємництва. Масштаби кредитного авансування і рівень відсотковихставок створюють сприятливі умови для корисної комерційноїдіяльності, тому що збільшують розміри капіталів, вкладених упромисловість і сільське господарство. Досвід показує, що прогресивнапроцентна політика дуже впливає на розвиток ринковоїекономіки.

Процентні ставки представляють собою конкретний рівеньвідсотка, що встановлюється за банківськими кредитами. У сучаснійзкономических літературі вони отримали назву (ціни кредиту). Данийтермін виник у зв'язку з тим, що на поверхні економіки кредит виступаєяк товар, який продається на ринку позикових капіталів. Насправдіпроцентні ставки є ірраціональної ціною кредиту, оскількисимволізує боргові відносини між клієнтами і банками, а не відносинизвичайного акта купівлі-продажу товару. Подібно до будь-яку ціну процентні ставкиформуються під впливом ринкового механізму попиту та пропозиції.
Співвідношення попиту та пропозиції відображає сформовану кон'юнктуру грошовогоринку і схильне до дії всіх його закономірностей. Чим інтенсивніше попитна кредит, тим вище рівень його ціни. У свою чергу падіння попитувикликає зниження процентних ставок банків.

Процентні гроші представляють собою суму грошових коштів,що підлягають сплаті за використання банківського кредиту. Величина процентнихгрошей залежить від розмірів (А), термінів (Б), і процентних ставок,встановлюваних за позиками банків (В). Розміри і терміни позик визначаютьсяклієнтами, а процентні ставки - банкам. Розмір і терміни ССУд визначаютьсяклієнтами, а процентні ставки - банками. Розмір позик залежить від рівнягрошових коштів, необхідних для кругообігу капіталу.

У банківській практиці прийнято порядок встановлення процентнихставок у розрахунку на рік, тобто на 360 днів. Це означає, що в розрахунокодноденної суми процентних грошей приймається 1/360 частину річногопроцентної ставки банку. Величину процентної ставки можна позначити як
В/360. Оскільки не кожна банківська позика надається строком на одинрік, величина В може коливатися в межах від 1 до 360 днів. Сумагрошових коштів, що підлягають сплаті за кредит, визначається у відсотках,тобто в певній частці до валюти позики. Наприклад, валюта позики - 100млн. руб., термін - 360 днів, ставка - 10%. Тоді процентна плата складе
10 млн. руб. (100х360х10/360х100). На основі приватних методик розрахункузагальна формула суми процентних грошей буде: З П.Д. = АхБхВ/360х100, де З П.Д. - Сума процентних грошей; величина В/36000 називаєтьсявідсотковим числом.
Загальна формула розрахунку процентних грошей застосовується при видачі кожної позикибанку.

У комерційних банках нашої країни встановилася практикадискретного кредитування підприємств за простим позичковим рахунками 2-3 рази наквартал. У більшості банків внесення процентних грошей відбувається внаступному порядку з урахуванням платежів у погашення первісноїзаборгованості. Така методика розрахунку суми заборгованості і процентнихгрошей називається методикою змінного графіка.
Наприклад: Позика в 200 тис. руб. видана на 180 днів з річною ставкою
120%. У погашення боргу за перші 90 днів виплачено 50 тис. руб. Тодісума процентних грошей складе за перші 90 днів 60 тис. руб. (
200х90х120/360х100), а за наступні 90 днів - 45 тис. руб. (
150х90х120/360х100).

8. КОМЕРЦІЙНЕ та вексельні КРЕДИТУВАННЯ

Всім галузях народного господарства властива різна швидкістькругообігу індивідуальних капіталів. Це пояснюється технологічнимиособливостями виробництва. Так, у галузях сільського господарства, якправило, кругообіг капіталу відбувається тільки один раз на рік, а напідприємствах автотракторної промисловості протягом року спостерігається 18-20кругообігів капіталу. У результаті в промисловості постійновивільняються товарні цінності, які необхідні для проведенняосновних технологічних робіт у сільському господарстві.

взаємоув'язку кругообігу індивідуальних капіталів здійснюється здопомогою поставок товарно-матеріальних цінностей з відстрочкою платежу або накредитних засадах. Взаємний кредит підприємств у формі відстрочки платежу зареалізовану продукцію одержав назву комерційного кредиту і в данийчас застосовується в міжгалузевих постачання товарно-матеріальних цінностейряду західних країн.

складним питанням є впровадження товарного кредиту в економічнівідносини постачальників і покупців товарної продукції. Один із шляхів --оформлення векселями взаємної заборгованості підприємств з постачанняматеріальних цінностей і наданим послугам. Інший шлях - розширеннявексельної емісії крупн