Північно-західна академія державної служби

Коледж

Державного управління, економіки і права.

Дипломна робота на тему: «Банківські операції: стан та перспективи розвитку ».

Виконав: Студент _________ В.С. Новокрещінов.

Керівник: Кен, доцент ____________ Сибіру В.А.

Санкт-Петербург

2000

Зміст:
Введення.
Глава 1. Роль комерційного банку в розвитку економіки.
1. Кредитна система в ринкових умовах господарювання. (6-7 стор)
2. Комерційний банк-основна ланка банківської системи. (7-14стр.)
Глава 2. Удосконалення банківських операцій.
1. Банківські ресурси: формування і регулювання. (14-23стр.)
2. Активні операції комерційних банків.
2.1. Операції з цінними паперами. (23-29стр.)
2.2 Розвиток банківських послуг (Види і класифікації карт.) (29-34 стор)
Глава 3. Маркетинг - як найважливіший фактор підвищення ефективностібанківської діяльності. (34-43стр.)
Висновок. (44стр.)
Список використаної літератури. (45стр.)

Введення.

Комерційні банки - основна ланка дворівневої банківської системи.
Подібні їм інститути існували ще в давнину. У Єгипті банківськіоперації здійснювалися в 2700 р. до н.е. Численні документи з
Вавилона й Ассирії, наприклад, збірник законів Хаммурапі (1704-1662 рр.. Дон.е.) доводить, що вже тоді форма зберігання коштів і позичкові операціїрегулювалися законами. Так, за зберігання коштів закон наказував стягуватиплату. У ті часи позики представлялися не тільки грошима, а й товарами.
Тут також нараховувалися відсотки. При цьому сховищем товарів служилихрами, тому що там забезпечувалася найвища безпеку.

Але все це були ще не банки в сучасному їх розумінні. Перший жебанк як спеціалізований кредитно-розрахунковий інститут виник в Італії в
1407 в Генуї ( "Банку ді Сан Джорджо"). Першими банкірами були міняйлитому й саме поняття "банк" походить від італійського "банко" (лаваміняйли, грошовий стіл).

В даний час комерційні банки - основна ланка ринкової системи,без якого було б важко уявити наше життя. Повною мірою це можнасказати і про Росію, де за роки перебудови сформувалася дворівневабанківська система. Низова ланка банківської системи, куди і входятькомерційні банки, що складається з мережі самостійних банківських установ,безпосередньо виконують функції кредитно-розрахункового обслуговуванняклієнтури на комерційних засадах. Основною його складовою єкомерційні банки, діяльність яких всеосяжна. Вони займаютьсяпрактично всіма видами кредитних, розрахункових та фінансових операцій,пов'язаних з обслуговуванням господарської діяльності своїх клієнтів.

Для оцінки значення процесів, що відбуваються нині в банківській системікраїни, можна зробити невелику екскурсію в минуле Росії. Менівидається, такий ретроспективний підхід, який дозволить не тількививажено підійти до аналізу ситуації, що складається в банківській справі, але йпевною мірою передбачити майбутнє.

Комерційні банки, природно, не є новаціїперехідного періоду Союзу Незалежних Держав. Це банки, властиві будь-якийекономічної формації, що займаються кредитуванням та фінансуваннямпромисловості та торгівлі за рахунок грошових капіталів, залучених у виглядівнесків і шляхом випуску власних акцій і облігацій. Комерційні банкипоповнюють також свої ресурси за рахунок запозичень у емісійних банків.
Акумулюючи грошові капітали, тимчасово вивільняються в процесівиробництва та обігу, а також вільні кошти населення,комерційні банки передають їх в позику функціонуючим підприємцям.
Іншими словами, через ці банки відбувається перерозподіл капіталів міжрізними галузями господарства. Комерційні банки створюють кредитні знаряддязвернення за допомогою відкриття поточних рахунків своїм позичальникам, на якіостанні виписують чеки. Через комерційні банки здійснюютьсябезготівкові розрахунки через кореспондентські рахунки в центральних банках.
Проглядається об'єктивна тенденція, (звичайно, не в наших сучаснихумовах) об'єднання комерційних банків у банківські монополії та їхшироке впровадження в промисловість та інші сфери виробництва.

Отже, трохи історії. До проведення однієї з найважливіших економічнихреформ - скасування кріпосного права - банківська система країни полягала восновному з дворянських банків. Сферою їхньої діяльності був поземельнийкредит, який надавався під заставу поміщицьких маєтків з розрахунку числакріпаків "душ", а також коштовностей. Перший дворянський банк бувзаснований в 1854 р. з конторами в Петербурзі та Москві і називався Банк длядворянства. Кредитуванням промисловості і торгівлі займалися перш за всебанківські фірми і міняйли, широко процвітало лихварство. З 60-х роківстали засновуватися акціонерні комерційні банки, розвиток якихактивізувалося в 90-і роки. Важливу роль в економічному житті країнистали грати іпотечні банки, що представляють кредити під землю інерухомість, і міські банки, що перебувають у віданні міськихуправлінь.

Банківська система Росії напередодні першої світової війни включалаемісійний Державний банк, акціонерні комерційні банки, іпотечнібанки, міські банки. Тривав процес концентрації, злиттябанківських ресурсів. До 80% капіталу акціонерних комерційних банків,яких налічувалося близько 50, було зосереджено в 18 банках. З нихвиділилися 5 найбільших банків Російсько-Азіатський, Петербурзькийміжнародний комерційний, Азово-Донський, Російська (для зовнішньої торгівлі) і
Російський торгово-промисловий. Власні капітали і вклади цих банківперевищили 2 млрд. рублів, або 48% зазначених коштів всіх акціонернихкомерційних банків. Ведуча п'ятірка банків мала 418 філій по всійкраїні. Під контролем акціонерних комерційних банків перебувало безлічнайбільших промислових і торгових фірм. Наприклад, Російсько-Азіатський банкконтролював такі підприємства, як Путиловський завод, Петербурзький і
Російсько-Балтійський вагонобудівний заводи, Петербурзький міжнароднийбанк представітельствовал в 50 акціонерних товариствах. Особливістюбанківської політики Росії було активне залучення іноземногокапіталу, в основному французького. У 1914 році приблизно половинаакціонерного капіталу 18 комерційних банків належала іноземнимпартнерам.

Система іпотечних банків включала два державних - селянськийпоземельний і дворянський земельний, 10 акціонерних земельних банків, 36губернських і міських кредитних товариств. Понад 60% загальної суми іпотечноїзаборгованості припадало на державні банки. Міських громадськихбанків налічувалося 317. Вони спеціалізувалися переважно на видачупозик під міську нерухомість.

Одним з перших актів Жовтневої революції було захоплення Державногобанку Росії, а потім, в кінці грудня 1917 року, виданий декрет ВЦВК пронаціоналізації приватних акціонерних банків. У 1917-1919 роках у зв'язку звідміною приватної власності на землю було ліквідовано іпотечні банки.
Збереглася лише кредитна кооперація, що здійснює видачу позикселянським господарствам. Націоналізовані приватні банки, об'єднані з
Держбанком, утворили Народний банк РСФСР, який в 1920 році припинивсвою діяльність, будучи трансформований в Центральне бюджетно-розрахунковеуправління Наркомфіну.

Однак з переходом до нової економічної політики виникли передумовирозвитку кредитних відносин і створення по суті заново банківськоїсистеми. Наприкінці 1921 року почав функціонувати Державний банк,стала активізуватися кредитну кооперацію, були створені кооперативнібанки. На селі низова ланка кредитної системи представляли кредитні тасільськогосподарські товариства, які здійснюють банківські операції.
Потім почали формуватися на пайових засадах товариства сільськогосподарськогокредиту, які представляли собою місцеві сільськогосподарські банки,розташовані в обласних (губернських) центрах.

Одночасно з відродженням кредитної кооперації на початку 1922 рокубули засновані кооперативні банки, покликані сприяти кредитомрозвитку споживчої кооперації.

Наступний етап становлення кредитної системи - створення галузевихспеціальних банків - акціонерного товариства "Електрокредіт", акціонерного
Російського торгово-промислового банку, Центрального комунального, змережею місцевих установ та інших. Почали діяти і територіальнібанки, зокрема, Середньоазіатський і Далекосхідний.

Тут важливо виділити наступний момент. Стало зрозуміло, що реалізація новоїекономічної політики неможлива без акумуляції та широкого використаннякоштів підприємців. Ось чому в 1922 році були засновані з участюприватного капіталу два банки - Російський комерційний банк і Південно-Східнийбанк. Причому, що дуже примітно, одним із засновників Роскомбанказ'явилися представники ділових кіл Швеції. Було також прийнято рішення проорганізації приватних банківських установ у формі товариств взаємногокредиту, діяльність яких передбачала мобілізацію і залучення догосподарський обіг коштів дрібних товаровиробників і приватників.

Реалізація вказаних заходів дозволила сформувати до кінця 1925 рокудосить розвинену кредитну систему, що складається в основному з кредитнихустанов, створених на нових засадах. Функціонував 121 акціонернийбанк, 114 кооперативних банків, 153 комунальних банку, 196 товариствсільськогосподарського кредиту, 173 товариства взаємного кредиту і кредитнакооперація, що об'єднує 3800 підрозділів. У той же час мережа установ
Держбанку СРСР налічувала 459 установ, на частку яких доводилося 56%всіх кредитних вкладень.

На цьому, мабуть, розвиток ініціативи в становленні кредитної системибуло припинено. У 1927 році ЦВК і Раднарком СРСР прийняли постанову
"Про принципи побудови кредитної системи", яка поклала початокмонополізації банківської справи. Подальші зміни в організаційнійструктурі банків відбулося в 1930 році у зв'язку з проведенням кредитноїреформи. Всі операції по короткостроковому кредитуванню були зосереджені в
Держбанку, реорганізовані банки сільськогосподарського кредиту, функціїяких у подальшому перейшли до Держбанку, створено чотири спеціалізованібанку довгострокових вкладень. Реформація банків відбувалася і в наступніроки, аж до 1988 року, коли була створена не виправдала себе системаспеціалізованих банків.

Глава 1. Роль комерційного банку в розвитку економіки.

1. «Кредит в умовах переходу до ринку представляє собою формуруху позикового капіталу, тобто грошового капіталу,що надається в позику. »Основна роль кредиту - обеспечиваниемтрансформації грошового капіталу в позичковий і вираз відносин міжкредиторами і позичальниками. Завдяки кредиту вільні грошові кошти ідоходи економічного суб'єкта, особистого сектора і держави нагромаджуються
(акумулюються), перетворюючись у позичковий капітал, який передається заплату в тимчасове користування.

Капітал, у вигляді засобів виробництва, не може переливатися з однихгалузей в інші. Звичайно процес переливання капіталу з однієї галузі віншу можливий у формі руху грошового капіталу, отже, кредитв ринковій економіці потрібен перш за все для переливу капіталу з однихгалузей в інші і зрівняння норми прибутку. Однак існує не тількицей фактор необхідності кредиту. Завдяки кредиту відбувається більшшвидкий процес капіталізації прибутку. Кредит здатний чинити величезнийвплив на обсяг і структуру грошової маси, платіжного обороти,швидкість обігу грошей. Кредит створює зацікавленість у розвиткупродуктивних сил, прискорює формування джерел капіталу длярозширення відтворення на основі досягнень науково-технічногопрогресу.

1.1 Існує два поняття кредитної системи: 1) сукупністькредитних відносин, форм і методів кредитування (функціональна форма); 2)сукупність кредитно-фінансових установ, що акумулюють вільнігрошові кошти і надають їх в позику (інституційна форма).

У першому пункті кредитна система представлена банківським,споживчим, комерційним, державним і міжнародним кредитом іїм усім властиві різні методи кредитування і форми відносин.
Здійснюють ці відносини спеціалізовані установи, що утворюютькредитну систему в другому пункті (інституціональному).

Головним банком Росії є Центральний банк Російської Федерації.
ЦБ РФ повністю суверенний від виконавчих і розпорядчих органіввлади. Здійснення своїх витрат ЦБ РФ веде виключно за рахуноквласних доходів.

Головною метою діяльності ЦБ є захист та обеспечиваниемстійкості рубля, в тому числі і курсу по відношенню до іноземних валют.

«Банк Росії виконує безліч різних функції, наприклад, вінрозробляє і проводить єдину грошово-кредитну політику; здійснюєемісію готівкових грошей і організовує їх обіг; є кредиторомостанній інстанції для кредитних організацій і організує системурефінансування банків; встановлює правила здійснення розрахунків,проведення банківських операції, бухгалтерського обліку та звітності длябанківської системи; здійснює державну реєстрацію іліцензування кредитних та аудиторських організації; нагляд за їхдіяльністю; здійснює валютне регулювання та валютний контроль, іінші функції. »

Крім комерційних банків в Російській Федерації функціонує рядспеціальних банків. Насамперед до них відносяться іпотечний банки,кредитують під заставу нерухомості; земельні банки, які кредитую підзаставу земельних ділянок; інвестиційні банки, завдяки якимздійснюються операції з випуску і розміщення корпоративних цінних паперів.
Однак через недосконалість та відсутність необхідної законодавчої базисистема спеціальних банків тільки починає складатися.

Не останнє місце в кредитній системі РФ займає Зовнішекономбанк,який перетворений в банк з обслуговування зовнішнього боргу Росії і Банкреконструкції та розвитку, створений державою для фінансуванняурядових цільових програм суспільного і регіональногохарактеру.

Крім банків в кредитній системі також існують і спеціальніфінансово-кредитні інститути. У їх діяльність входить дуже маленькекількість банківських операції, звичайно один або два, на здійснення якихпотрібне отримання ліцензії ЦБ РФ. «До таких інститутів відносяться першвсього фінансові та трастові компанії, страхові компанії, приватніпенсійні фонди, кредитні спілки та кооперативи, ощадно-позичковіасоціації, інвестиційні фонди, ломбарди та інші установи. Вониакумулюють кошти населення та юридичних осіб, здійснюютькредитування підприємств і громадян, що виступають посередниками на ринкуміжбанківських кредитів, виконують довірчі операції. "

Досить швидко розвивається комерційне і внутріфірмовекредитування.

Таким чином, Росії починає поступово формуватися кредитнасистема.

Гостра конкуренція в банківській справі веде до витіснення дрібнихкредитних установ. В умовах економічної кризи дрібні кредитніустанови не мають у своєму розпорядженні достатні резерви, вони не можуть погаситисвої зобов'язання по депозитах і терплять банкрутство. Самою звичайною формоюліквідації самостійних дрібних банків стає придбання однимбанків акції іншого банку і перетворення його в свою філію. За допомогоюрозширення філіальної мережі банки залучають нову клієнтуру і капітали.

Конкуренція в банківській справі все більше і більше виходить наміжнародний рівень. На російському фінансовому ринку досить швидкопосилюється проникнення іноземних банків шляхом відкриття їхпредставництв або філій.

2. «Банк-це кредитна організація, що має виключне правоздійснювати в сукупності наступні банківські операції: залучення увклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб, розміщення зазначенихкоштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності,терміновості, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних і юридичнихосіб. »

Головною зад?? чий банку є посередництво у переміщенні грошовихзасобів про кредиторів до позичальників і від продавців до покупців. Крімбанків у переміщенні грошових коштів на ринках здійснюють і іншіфінансові установи: інвестиційні фонди, страхові компанії, брокерськіфірми та ін Однак є два суттєвих ознак, які відрізняють банкивід інших економічних суб'єктів.

1. «Для банків характерний подвійний обмін борговими зобов'язаннями: вони розміщують свої власні боргові зобов'язання (депозити, вкладні свідоцтва, ощадні сертифікати тощо), а мобілізовані на цій основі кошти розміщують в боргові зобов'язання та цінні папери, випущені іншими. Це відрізняє банки від фінансових брокерів і дилерів, що здійснюють свою діяльність на фінансовому ринку, не випускаючи власних боргових зобов'язань.

2. Банки відрізняють прийняття на себе безумовних зобов'язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними і фізичними особами, наприклад при приміщенні коштів клієнтів на рахунки і у внески, при випуску депозитних сертифікатів і т.п. цим банки відрізняються від різних інвестиційних фондів, мобілізуючих ресурси на основі випуску власних акції. Фіксований за сумою боргу зобов'язання несуть в собі найбільший ризик для посередників (банків), оскільки повинні бути сплачені в повній сумі незалежно від ринкової кон'юнктури, в той час як інвестиційна компанія (фонд) всі ризики, пов'язані зі змінами вартості її активів і пасивів, розподіляє серед своїх акціонерів. "

Основною особливістю комерційних банків, що відрізняє їх віддержавних банків другого рівня, полягає в тому, що основнийметою комерційних банків є отримання прибутку. У РФ створення іфункціонування комерційних банків грунтується на Законі РФ «Про банки ібанківську діяльність », прийнятому 3 лютого 1996р. Згідно з цим закономбанки в Росії діють як універсальні кредитні організації,здійснюють широке коло операції на фінансовому ринку: наданнякредитів, купівля-продаж іноземної валюти, цінних паперів, видачагарантій, посередницькі і довірчі операції і т.д.

У Російській Федерації всі кредитні організації банківського типуподіляються на два види: самі банки та небанківські кредитні організації.

Банки мають право створити дочірні банки та дочірні кредитніустанови. Банк, у якому головним банком за сет свого прибутку придбанобільше 50% статутного капіталу, і цей факт відображено в його статуті-дочірнійбанк. Дочірній є юридичною особою і діє як самостійнакомерційна організація.

Для формування статутних капіталів російських банків допускаєтьсязалучення іноземних інвестицій. Під кредитними організаціями зіноземними інвестиціями відповідно до Положення «Про особливостіреєстрацію кредитних організацій з іноземними інвестиціями і про порядокотримання попереднього дозволу Банку Росії на збільшення статутногокапіталу зареєстрованої кредитної організації за рахунок коштівнерезидентів »№ 437 від 23 квітня 1997р. розуміється кредитні організації -резиденти, статутний капітал яких сформований за участю засобівнерезидентів незалежно від їх частки в статутному капіталі. [1]

Квота участі іноземного капіталу в банківській системі Російської
Федерації встановлюється федеральним законом за пропозицією Уряду
Російської Федерації, погодженим з Банком Росії. В даний часквота участі іноземного капіталу в банківській системі Росії становить
12%.

За способом формування статутного капіталу банки підрозділяються наакціонерні (відкритого та закритого типу) і банки, створені у формітовариства з обмеженою відповідальністю.

У банків, що діють як АТ, статутний капітал поділено на визначенучисло акцій рівної номінальної вартості, що розміщуються серед юридичних осібі громадян. Акціонерні банки підрозділяються на відкриті та закриті.

Обмін акціями в закритих банках може відбуватися тільки за згодоюбільшості акціонерів, а в банках відкритого типу, навпаки, без згодиінших акціонерів.

Організаційне пристрій комерційних банків відповідаєзагальноприйнятою схемою управління АТ. Головою комерційного банку є загальнізбори акціонерів, які повинні відбуватися не менше одного разу нарік. Загальні збори здатне вирішувати внесені на його розгляд питання,якщо в засіданні бере участь не менш трьох чвертей акціонерівбанку.

Загальне керівництво діяльністю банку здійснює рада директорів. Уйого компетенцію також входить спостереження і контроль за роботою правліннябанку. Учасниками ради, порядок і терміни виборів його членів визначаютьсястатутом комерційного банку.

Безпосередньо діяльністю комерційного банку керує правління,яка несе повну відповідальність перед загальними зборами акціонерів тарадою директорів. В главі правління стоїть голова правління, йогозаступники та інші члени. Діяльність правління здійснюється напідставі Статуту банку та Положення, в якому встановлюються терміни іпорядок проведення його засідань і прийняття рішень.

Засідання правління банку проводяться регулярно, рішення приймаютьсябільшістю голосів. При рівній кількості голосів голос головиправління є вирішальним.

Також у діяльності комерційного банку часто зустрічається поняттяревізійної комісії, яка обирається загальними зборами учасників банку.
Правління банку надає в розпорядження ревізійної комісії всінеобхідні для проведення ревізії матеріали. Результати перевіркинаправляються до правління банку. Головним завданням ревізійної комісіїкомерційного банку є створення обстановки, що попереджаєзловживання.

Облік у комерційних банках здійснюється відповідно довстановленими ЦБ РФ. Комерційні банки надають ЦБ РФ баланс на 1-ечисло місяця, квартальну оборотну відомість і річний бухгалтерськийзвіт.

З метою оперативного кредитно-розрахункового обслуговування підприємств іорганізацій, банк має право створювати філії або представництва. Провідкриття філії або представництва необхідно поінформувати Головнеуправління ЦБ РФ за місцем відкриття філії або представництва.

«філією банку вважаються відокремлені структурні підрозділи,розташовані поза місцем його знаходження і здійснюють всі або частину йогофункції ». Філія має право укладати угоди і вести іншу господарськудіяльність від імені комерційного банку, його створив.

2.1. Основним принципом діяльності комерційного банкує робота в межах реально наявних ресурсів.

Робота в межах реально наявних ресурсів означає, що комерційнийбанк повинен забезпечувати не тільки кількісну відповідність між своїмиресурсами і кредитними вкладеннями, але і домагатися відповідності характерубанківських активів специфіці мобілізованих їм ресурсів. Перш за все цевідноситься до термінів тих і інших. Так, якщо банк залучає засобу головнимчином на короткі терміни, а вкладає переважно в довгостроковіпозики, то його здатність розплачуватися без затримок за своїмизобов'язаннями опиняється під загрозою.

У межах наявних у банків ресурсів він вільний у проведенні своїхактивних операцій, тобто обсяг його активних операцій не може бути обмеженийадміністративними, вольовими методами. Систематичне їх застосуванняпідриває комерційні засади діяльності банку, а тому пріоритет урегулювання повинен бути відданий економічним заходам.

Другим найважливішим принципом діяльності комерційних банків єповна економічна самостійність. Економічна самостійністьозначає вільний вибір клієнтів і вкладників, розпорядження доходами,що залишаються після сплати податків, розпорядження власними коштамибанку.

Чинне банківське законодавство надало всім комерційнимбанкам економічну свободу в розпорядженні своїми фондами і доходами.
Прибуток банку, що залишається після сплати всіх податків, розподіляється вВідповідно до рішення загальних зборів акціонерів.

Третій принцип полягає в тому, що взаємини комерційногобанку зі своїми клієнтами будуються як звичайні ринкові відносини.
Наприклад, при наданні кредиту, банк насамперед виходить з ринковихкритеріїв прибутковості, ризику і ліквідності.

Четвертий принцип полягає в тому, що регулювання діяльностікомерційного банку здійснюється тільки непрямими економічнимиметодами, тобто держава встановлює правила, але не має право даватинакази.

2.2. Однією з важливих функцій в діяльності комерційного банкує посередництво в кредиті, що вони здійснюють шляхомперерозподілу грошових коштів, що тимчасово вивільняються в процесікругообігу фондів підприємств і грошових доходів приватних осіб.
Перерозподіл ресурсів здійснюється по горизонталі господарськихзв'язків від кредитора до позичальника на умовах платності і зворотності.

Значення посередницької функції комерційних банків для успішногорозвитку ринкової економіки полягає в тому, що банки своєю діяльністюзменшують ступінь ризику в економічній системі. Грошові кошти можутьпереміщатися від кредиторів до позичальників і без посередництва банків, але прицьому різко виникають втрати грошових коштів, що віддаються в позику, ізростають загальні витрати по їх переміщенню.

Друга найважливіша функція діяльності комерційних банків --стимулювання нагромаджень у господарстві. Комерційні банки, виступаючи нафінансовому ринку з попитом на кредитні ресурси, зобов'язані не тількимобілізовувати наявні в господарстві заощадження, але і сформуватидосить ефективні стимули до накопичення коштів на основі обмеженняпоточного споживання. Стимули до нагромадження і заощадження грошових коштівформуються на основі гнучкої депозитної політики комерційних банків.

Третя функція діяльності комерційних банків - посередництво вплатежах між окремими самостійними суб'єктами. У всіх країнах зринковою економікою комерційні банки займали провідне місце в платіжномумеханізмі економіки, в забезпеченні розрахунків у народному господарстві і в нашійкраїні.

З початком формування фондового ринку починає формуватися такафункція комерційних банків, як посередництво в операціях з ціннимипаперами. На відміну від країн з розвиненою економікою діяльність нашихкомерційних банків на ринку цінних паперів не обмежується, тобто банкиможуть проводити будь-які операції з цінними паперами.

Маючи ліцензію ЦБ РФ на здійснення банківських операції, комерційнийбанк має право здійснювати випуск, купівлю, продаж, зберігання та іншіоперації з цінними паперами, що виконують функції з цінними паперами,платіжного документа, що підтверджують залучення коштів на вклади і набанківські рахунки, з іншими цінними паперами, операція з якими невимагає спеціальної ліцензії.

Банк має право надавати консультаційні послуги з своїм клієнтам поприводу випуску й обігу цінних паперів. Банк має право вкладати своїресурси в цінні папери від свого імені, тоді всі ризики, пов'язані з цимрозміщенням, усі доходи і збитки від зміни ринкової оцінкипридбаних цінних паперів відносяться за рахунок акціонерів банку.

2.3. До 1993р. в Росії склалась дворівнева банківська система. Якщодо 1991 р. в країні діяли переважно державні установи,то тепер в банківській системі з'явився новий сектор - комерційні банки.
Це явище носить принциповий характер і знаменує початок структурноїперебудови економіки.

Система Державного банку забезпечила кредитування всіх секторівекономіки.інформаційному просторі і були повністю підконтрольні центру. Всіпідприємства, організації та установи звітували перед Держбанком продотримання ними фінансової дисципліни. Неплатежі фіксувалися.
Державний банк через свої закордонні установи, "Внешторгбанк" і
Зовнішекономбанк проводили операції за кордоном. Вплив на економікуздійснювалося як за допомогою емісії, кредиту, так і за допомогою прямогоконтролю за витрачанням коштів.

Розвиток ринкових відносин, структурна перебудова економіки спричинилиза собою децентралізацію банківської діяльності. Це торкнулося першвсього платежів і розрахунків. Комерційні банки стали у все більшому обсязівикористовувати свої можливості для організації паралельної інфраструктуриплатежів. Сьогодні кошти підприємств, приватних осіб міг служити засобомрозрахунків і платежів, не виходячи за межі одного банку, який переводитьгроші з однієї філії (відділення) в іншу або з центрального офісу вфілія. Цій же меті служать міжбанківські клірингові об'єднання. Такимчином, контроль держав за поточним рухом грошових коштів звузився.

З 1 січня 1995 р. Центральний банк РФ перестав кредитувати реальнийсектор. І разом з цим втратив контроль над фінансовим станомпідприємств. Ставка рефінансування Банку Росії грала і до цих пірвідіграє роль орієнтиру для комерційних банків, а в ще більшому ступені дляорганів Державної податкової служби, що використовують його для розрахунку сум податкових зборів.
Банк Росії в останні роки проводить ломбардні аукціони для комерційнихбанків, приймає їх кошти на депозити, створено депозитарій цінних паперів.
Ставки ломбардних кредитів і депозитів гнучко пов'язані зі ставкоюрефінансування і в цілому визначається останньою.

Комерційні банки враховують векселі підприємств і державнихорганізацій. Приймають активну участь в роботі з державнимиборговими зобов'язаннями, хоча головними їх власниками та учасниками ринкувиступає ЦБ РФ і Ощадбанк РФ, контрольний пакет акції якого належить
Банку Росії.

Комерційні банки все більшою мірою проникають на світовийфінансовий ринок, зрощуються з банківським і промисловим капіталом країн зрозвиненою ринковою економікою. До осені 1997 року зазначений процесрозглядався переважно з точки зору його позитивнихрезультатів. Дійсно, розміщення коштів вітчизняних банків івиробників на депозитах у банках за кордоном допомагало стримуватипоглиблення економічної кризи, що посилюється протистояти інфляції,фактично зміцнювати можливість використання валютного «якоря» і тимсамим рятувати рубль, що стрімко втрачає нестійкість. Уряднеодноразово користувалося перетіканням коштів резидентів за кордон, розміщуючитам позики у вигляді єврооблігацій і залучаючи кошти нерезидентів.

Така широкомасштабна прив'язка до світового фінансового ринку виявиласяпалицею на два кінці, коли криза на фондових біржах Південно-Східної Азіїрикошетом вдарила по внутрішньому фінансовому ринку Росії: нерезидентипоповнили свою ліквідність за рахунок продажу державних борговихзобов'язань Росії.

Дворівнева банківська система країни, незважаючи на інтеграцію зсвітовим господарством, виявилася неадекватною світовій фінансовій системі. Уцих умовах паніка на фінансовому ринку в Росії навесні і восени 1989р.була залишена не в останню чергу забороною з боку ЦБ РФ напроведення банками протягом деякого часу спекулятивних операції, апотім і обмеження коливання кон'юнктури біржового валютного ринку шляхомдодаткової регламентації торгів.

Влітку 1998р. стало цілком очевидно, що банківська система не можежорстко регулюватися за допомогою командних методів. Позабіржові операціїбанків до цього часу придбали масовий характер. Обсяги позабіржовогообороту перевищили біржовий обіг. Правда, розрізнялася прибутковість операції.
У позабіржовому обороті величезну роль грають конвертація валюти,фондові операції з корпоративними цінними паперами, платежівзаєморозрахунки. Про зміни, що відбулися в цій підсистемі, можна тількиздогадуватися щодо подій на біржовому ринку. У всякому разі те, що раптомі раптово в II кварталі 1998р. у державному бюджеті сталарозростатися «діра», далеко не в останню чергу пояснюється втратоюкомерційними банками частини своїх високоліквідних засобів, якіформувалися за рахунок операції за кордоном з прибутковим, але і ризиковим,спекулятівним капіталом. До кінця 1998р. банківська система опинилася встан фінансового колапсу через Заяви Уряду і Центробанкупро заморожування на 90 днів виплат за зовнішніми запозиченнями.

Разом з тим, незважаючи на відчутні втрати в довірі інвесторів,банківська система продовжує існувати. В умовах ринкової економікизалишаються незмінними основні закономірності її розширення.

2.4. БАЛАНС БАНКУ є бухгалтерським балансом [2],відображає стан особистих і залучених коштів банку та їх розміщення вкредитні та активні операції, бухгалтерський баланс характеризує операції,що проводяться банком, відображає фактично отриманий прибуток.

Банківський баланс будується за особливою формою згідно з Правиламиведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях. № 61. Форма новогобанківського балансу містить наступні реквізити: одиницю виміру, номері назва розділів, номери рахунків першого і другого порядку, ознакарахунку, залишки рахунків в рублях, в рублевому еквіваленті іноземних валют тапідсумкові сумарні показники.

Щоденний баланс за операціями, що чиниться комерційними банками заминулий день, складається до 12 години наступного робочого дня звключенням балансів філій банку. Щоденний баланс банку складається зарахунками другого порядку. Підсумки виводяться по кожному рахунку першого порядку,по групі цих рахунків, по розділам і за всіма рахунками. Підсумкова сума забалансу називається балансом.

При складання нового Плану рахунків були враховані всі зміни,що відбулися в економіці за останні роки, які вплинули на появунових банківських операції. Були змінені і виключені зі складу нового
Плану рахунків ті рахунки, які втратили економічний сенс.

Новим Планом рахунків передбачено ведення балансових рахунків,об'єднаних у сім розділів; позабалансових рахунків; рахунків депо; рахунківдовірчого управління.

Усі рахунки поділяються на активні і пасивні. Новим Планом рахунків непередбачені активні і пасивні рахунки, тобто в балансі не повинно бутивідображено сальдо одночасно по дебету і кредиту по рахунку другого порядку.
Для відображення операцій, де сальдо може бути або дебетове, абокредитове, передбачаються парні рахунки - активні та пасивні.

Банківські операції на рахунках бухгалтерського обліку відображаються взалежно від змісту операції, а не від виду валюти, отже,спеціального розділу в Плані рахунків по обліку закордонних операцій немає. Дляобліку операцій, що здійснюються в різних види валют, на балансових рахункахвідкриваються окремі особові рахунки в тій валюті, в якій відбуваласяоперація.

Облік доходів і витрат банку здійснюється на відповідних рахункахяк і раніше касовим методом, тобто доходи і витрати відображаються вбухгалтерському обліку в момент фактичного отримання доходів і здійсненнявитрат.

Новим Планом рахунків бухгалтерського обліку визначена схема позначеннярахунків та їх нумерації. У позначенні рахунку повинні бути присутніми цифрово