Бухгалтерський облік у банках

ЗМІСТ:

Введення
1. Принципи банківської комерції. Стратегія комерційного банку та факториуспіху його діяльності.
2. Організація банківського аналітичного і синтетичного обліку а) Аналітичний і синтетичний облік в кредитнихорганізаціях. б) Документи аналітичного і синтетичного обліку. в) Документи синтетичного обліку. г) Автоматизація банківських операцій.
3. Особливі банківські облікові позиції а) позабалансові позиції банківського бухгалтерського обліку. б) Загальні підходи до складання спеціальної обліково-операційної документації. в) Управлінська документація використовується для формування спільної фінансової, статистичної звітності і при розрахунку нормативів ЦБ РФ. г) Розробка окремих облікових агрегатів.
4. Банківська звітність а) Баланс банку і принципи його побудови. Новий план рахунківбухгалтерського обліку в кредитних організаціях РФ.

б) Поточна бухгалтерська звітність. в) Річна бухгалтерська звітність. г) Аналіз діяльності комерційних банків.
5. Аналіз фінансової звітності ВАТ «Транскредитбанка» на 1 січня 2001р. а) Аналіз діяльності комерційних банків б) Аналіз активів банку. в) Аналіз пасивів банку. г) Аналіз дотримання обов'язкових економічних нормативів діяльності банку. д) Аналіз доходів банку. е) Аналіз витрат банку.
Висновок.
Додаток.

Введення

У послугах банків потребує велика частина громадян, фірм тадержава. Звертаючись до банку за допомогою, вони стають його клієнтами.
Перші банки виникають у VIII-V столітті до н.е. в Древньому Вавилоні. Вони давалипозики на придбання насіння. Значення слова «банк» походить від італійського слова banko (лава) і вказує на функцію забезпечення платіжного механізмупотрібними коштами. Історично (Італія, XII століття) з цим словомасоціювалася лава або стіл для здійснення обмінних операцій.
Французька еквівалент - bangue (скриня) вказує на функцію прийомувкладів (пасивна операція) для ведення каси (активна операція).
Сучасного вигляду банки отримують в XVI столітті в містах, де зароджувавсякапіталізм (Венеція та інші італійські міста).

Принципи банківської комерції.

Комерція в банківській сфері базується на певних принципах.
Головний серед них - принцип прибуткового господарювання, досягнення можливебільшого прибутку. Рушійним мотивом діяльності банку є отриманняприбутку.

Банківська прибуток важлива для всіх учасників економічного процесу.
Акціонери зацікавлені в прибутку, тому що вона являє собою дохід наінвестований капітал. Прибуток приносить вигоди вкладникам, бо завдякизбільшення резервів і підвищення якості послуг складається більш міцна,надійна і ефективна банківська система. Позичальники побічно зацікавленідостатньою банківського прибутку, у зв'язку з тим, що здатність банкунадавати позики залежить від розміру і структури його капіталу, а прибуток
- Основне джерело власного капіталу. Навіть економічні групи,безпосередньо не що вдаються до послуг комерційних банків, одержуютьнепряму вигоду від банківського прибутку, так як надійна банківська системаозначає безпеку вкладів та наявність джерел кредиту, від якихзалежать фірми і споживачі.

Останнім часом показник прибутку і в нашій країні офіційно ставголовним показником діяльності банку. Дохідність, прибутковість якпринцип означає те, без чого банк не може існувати, без чого втрачаєтьсясенс його економічного обслуговування. Показник можна змінити, замінитиіншим, принцип скасувати не можна, він носить неминучий постійний характер.

Другий принцип банківської комерції вміщується у формулу: "Дешевшекупити - подорожче продати ". Власне, це спекулятивний принцип. Томубанк з повним правом можна назвати спекулятивним підприємством. Звичайно,спекуляція з боку банку має свої межі. Кожен має правоторгувати, але для цього спекуляція повинна носити "цивілізований" характер.
Для цього вона зобов'язана спиратися на законодавство, не суперечити йому.
Передбачається, що для здійснення комерції кожен з банків при цьомумає у своєму розпорядженні рівними інформаційними можливостями про ринок. Біржа з їїкотируванням цінних паперів, інформація про ринок того чи іншого продукту, аналізтенденцій у розвитку галузей народного господарства можуть дати кожному рівніможливості робити свій бізнес. Рівні можливості повинні бути створені і встворення продукту. Тільки в тому випадку, якщо кожен банк отримаєможливість запропонувати свою послугу, реалізувати її в рамкахзаконодавства, можна говорити про дійсно цивілізованих формах, прияких спекуляція втрачає свій кримінальний відтінок і стає нормоюпідприємництва. Чим більше в цих умовах банк стаєспекулянтом, тим більшою мірою його діяльність відповідаєпочаткових принципів комерції. Від того, наскільки вдало "спекулює"банк, залежить його успіх, його прибуток.

Для комерційного банку небайдуже, якою ціною досягнутоприбуток. Принцип банківської комерції передбачає отримання більшоїприбутку при менших інвестиціях. Небайдужа для банку і його власначастка в загальних ресурсах, за допомогою яких формується дохід. Кожному банкувідомо, що ефект буде тим більш помітний, якщо великий прибутокдосягнута при меншій його власної частки в пасивах.

З позиції комерції не повинно бути празднолежащіх ресурсів. Всігроші, всі ресурси зобов'язані максимально працювати. Реальності, однак,полягають у тому, що якась частина коштів знаходиться в резервах, звертаєтьсяслабко, або зовсім не звертається. Зрозуміло, з позиції бізнесу цепротиприродно, тому завжди корисно знати, що прибуток буде тимвище, чим вище частка кредитів по відношенню до первинних і вторинних резервів.

Передумовою реалізації цілей банківської комерції єбезпека банківської діяльності. За інших рівних умов прибутокбанку тим вище, чим вища безпека банку і менше ризик. І тим не меншебанк-це ризикове підприємство. Недарма кажуть, що комерційний банк-церизик, потім період очікування, а слідом за ним прибуток або збиток. Алекомерції шкідливо спиратися на принцип випадковості, навпаки, вона носитьпостійний характер, її цілі при різних коливаннях повинні бутиреалізовані. Важливий принцип банківської комерції полягає тут в тому, щобанк як економічне підприємство може ризикувати своїм капіталом, своєюприбутком, але не капіталом клієнта, його прибутком. Від невдалою або невмілоїкомерції може постраждати банк, але ніколи не повинен страждати клієнт.

Банківська комерція повинна діяти за принципом: все для клієнта.
Банк несе повну відповідальність за клієнта, забезпечує його прибуток.
Оскільки банківська комерція розгорнута на господарство в цілому, топрибутковість, отримання прибутку не може бути метою тільки банку, вонаскладає загальну мету банку з клієнтом. На практиці все повинно бути взгоді: перш за все прибуток клієнта, а потім прибуток банку; вірно,однак і те, що прибуток клієнта - це не єдина мета, а основа дляотримання банківського прибутку. Забезпечуючи прибуток клієнту, банк реалізує ісвій власний інтерес.

Партнерські відносини комерційного банку з клієнтами базуються напринципі взаємної зацікавленості. Тільки в тому випадку, якщо банк іпідприємство зацікавлені одна в одній, можна розраховувати, щопартнерські відносини між ними дійсно відбудуться. Свою вигоду банкможе отримати не просто від даного клієнта, а від клієнтів даного клієнта,які разом з ним приходять зі своїми грошима в банк. Свій комерційнийінтерес банк, нарешті, реалізують не відразу, не негайно, а після закінченняпевного часу. У зв'язку з цим сьогодні те чи інше підприємство можене цікавити банк з позиції одержання прибутку, сьогодні клієнт знаходитьсяв прориві, відчуває платіжні труднощі, проте вже найближчим часомпотенційні збитки можуть обернутися для банку великої прибутком. Банкірине слід бути жадібним, прибуток може прийти потім. Її очікування --тривожний, хвилюючий момент, але він неминучий, виправданий, бо банківськесправа завжди було досить рентабельним підприємством.

На жаль, в умовах переходу до ринкової економіки російськібанки розуміли принцип прибуткового господарювання як принцип,забезпечує виключно їхній власний економічний інтерес. Прибутокбанку ставала як би на перше місце в діяльності кредитноїустанови. Ефект досягався прямолінійним шляхом: отримати з клієнтаможна більш високу плату. Прагнення "обібрати" клієнта досягалофантастичних розмірів. Ні про яке справжньому значенні принципівбанківської комерції тут не йде мова, це перекручене розумінняпринципів комерції, яке незмінно має призвести як до збитківклієнта, так і в кінцевому рахунку до втрат банку, втрат клієнтури, аразом з нею і прибутку від банківської діяльності.

Стратегія комерційного банку та фактори успіху його діяльності.

Під стратегією комерційного банку слід розуміти вчення про найбільшефективної його діяльності. Якщо стратегія розроблена, якщо науковеуявлення про банківську діяльність сформовано, то це євирішальним чинником успіху банківської діяльності. Для організаторів банкуперш за все повинні бути ясні його цілі, стратегічні позиції при цьомупередбачаються різні. Зрозуміло, політика банку в кожному з конкретнихвипадків буде неоднаковою. Стратегія повинна враховувати зовнішні умовибанківської діяльності, визначати той результат, якого банк прагнедосягти. Можна сказати, що стратегія є як би частиною загальноїсистеми, елементом, чинником успіху банківської діяльності.

Мета комерційного банку визначається з позиції його прибутковості,рентабельності, структури балансу, напрямів його діяльності (депозитнаполітика, політика на фінансовому ринку, в області кредитування позичковоговідсотка та ін.) У кожному конкретному випадку можуть бути спільні цілі (в ціломупо банку, на перспективу) і приватні цілі, які формуються як поточні завдання.
Поєднання стратегічних цілей та оперативних завдань, поєднаннястратегічного і поточного планування дозволяють комерційним банкамуникнути невдач в своїй діяльності, повніше реалізувати свій інтерес усвіті комерції. Ясна стратегічна орієнтація банку дає йому значнийімпульс для розвитку підприємницької діяльності.

Важливе значення в організації діяльності банку має йогоструктура. До недавнього часу вона носила відбиток старої системи.
Кожен банк з позиції побудови свого апарату управління відтворюваводну й ту ж схему, що відображає убогість виконуваних ним операцій (уосновному з управління кредитуванням). Входження банків у ринковівідносини неминуче повинно зруйнувати це одноманітність.

Поруч зі стратегічною орієнтацією банку, що визначає успіхбанківської діяльності, слід виділити якість і кваліфікаціюменеджменту, його маркетингову активність. Західні банки змогли зробитиякісний стрибок у своєму розвитку, перш за все завдяки чудовоналагодженої маркетингу і менеджменту. Акцент на сучасні методиуправління, технологію, широкі зв'язки банку із зовнішніми структурами,безперечно, можуть дати і нашим банкам потужний імпульс для розвитку. Слідвідзначити, що саме відсутність культури підприємництва, неефективнасистема управління є в даний час помітним гальмом убанківському обслуговуванні.

Стратегія комерційного банку немислима без звернення до банківськогоперсоналу. Керівник банку - це не номенклатурна посаду, він неадміністратор стільки, скільки банкір в прямому сенсі цього слова,професіонал, що володіє комерційними та аналітичними здібностями.
Коли говорять про гарний банку, то мають на увазі, перш за все банк,володіє висококваліфікованими кадрами. І це не випадково. Усучасний банк (зрозуміло, при досить розвиненої мережі кредитнихустанов) клієнти йдуть не для того, щоб отримати ту чи іншу фінансовупослугу, а для того, щоб скористатися радою банку, як правильнішеорганізувати бізнес. Зрозуміло, для того щоб забезпечити подібнеякість роботи, в банку повинна бути сформована сильна команда,здатна підтримувати його високий професійний авторитет.

Це стратегічні чинники, що забезпечують успіх банківськоїдіяльності. Крім цих факторів є й інші. Їх можна назватиоперативними.

Удача рідко приходить несподівано. Банк - це не рулетка, аповсякденна напружена праця. Успіху можна досягти тільки тоді, колибанківська політика орієнтована на певні цінності, неминучеприводять до досягнення бажаного. Серед оперативних факторів, що призводять доуспіху, слід виділити орієнтацію комерційного банку на клієнта. Клієнтзавжди правий, це не гасло, а справжня філософія поведінки банку,розрахована на очікування доходу. У наших умовах це не так простозробити. Так як господарство довгий час було на диктат банку, а ненавпаки. Тим не менше, там, де банку вдається "перебороти себе, нарешті,встати на єдино правильний шлях, там удача неминуча.

Але довіра до банків завоюєш не за один день, а стабільноюповсякденному політикою, зорієнтованої на задоволення потребпідприємств і населення. Акценти на всебічний розвиток довірчих іпартнерських відносин з клієнтом повинні практично співіснувати зфілософією мотивації та продажу банківського продукту, орієнтацією на ринок,його мінливі потреби.

Найважливішим оперативним чинником успіху банківської діяльностіє стратегія витрат, лінія на економію витрат праці, зниженнявартості банківських послуг. На жаль, нашими банками втрачене почуттяекономії своїх власних витрат, зникли такі поняття, як собівартістькредитного рубля, без чого, звичайно, не може бути й ефективної політики.
Вижити у жорсткій конкурентній боротьбі, отримати великий прибуток можна тількина базі економії, дбайливого ставлення до ресурсів, прискоренняобігу грошових засобів. Отже, і тут банкам необхідно не тількиперебороти себе, але і створити механізм, який забезпечував би економіювироблених витрат, зниження собівартості банківського продукту.

Як фактори, що забезпечують успіхи комерційного підприємства,безперечно, виступають: створення комплексних інформаційних систем,співробітництво з іноземними банками, диверсифікація банківського ризику (погалузями, формами власності, видами послуг), організація внутрішньогобанківського аудиту, в цілому перехід на нову технологію банківськогообслуговування.
Аналітичний і синтетичний облік в кредитних організаціях

За договором банківського рахунку банк зобов'язується приймати і зараховуватищо надходять на рахунок, відкритий клієнтові, грошові кошти, виконуватирозпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахункуі проведення інших операцій за рахунком.

Банк може використовувати наявні на рахунку грошові кошти,гарантуючи право клієнта безперешкодно розпоряджатися цими коштами,але не має права визначати та контролювати напрями використання грошовихкоштів клієнта та встановлювати інші не передбачені законом абодоговором банківського рахунку обмеження його права розпоряджатися грошовимикоштами на свій розсуд. Договір банківського рахунку розривається зазаявою клієнта в будь-який час. На вимогу банку договір банківськогорахунку може бути розірваний судом у наступних випадках: коли сума грошовихкоштів, що зберігаються на рахунку клієнта, виявиться нижче мінімального розміру,передбаченого банківськими правилами або договором, і якщо така сума небуде відновлено протягом місяця з дня попередження банку про це;за відсутності операцій за цим рахунком протягом року, якщо інше непередбачено договором. Такі ж правила поширюються і накореспондентські рахунки банків. У банківських установах всі операції покредитуванню, розрахункам і іншим їх видами виконуються на підставівідповідних документів. Всі вони відображаються по рахунках бухгалтерськогообліку, в двох розрізах: аналітичному (деталізованому) і синтетичному
(зведеному).

У рахунках аналітичного обліку фіксуються дані, необхідні длявідображення обороту і поточного стану операцій. До аналітичних рахункахвідносяться, наприклад, що відкриваються підприємствам розр?? ные рахунки, в якихзаписуються надходження і видачі засобів і виводяться їх залишки; ззалишку видно, чи достатньо коштів на розрахунковому рахунку для оплатипред'являються його власником платіжних документів, у тому числі дляпогашення заборгованості банку по позиках. Аналітичними рахунками єтакож позичкові рахунки клієнтів банку, що показують їх заборгованість попозиках.
Відповідно до номенклатури рахунків балансу аналітичні рахункигрупуються в синтетичні - балансові рахунки. Підсумки записів за дебетом ікредиту в аналітичних рахунках, що об'єднуються одним балансовим рахунком,складуть обороти по цьому синтетичному рахунку, а підсумок залишків даноїгрупи аналітичних рахунків - залишок по ньому. Склад аналітичних рахунків,відносяться до кожного синтетичному рахунку, визначається характеромвраховуються цінностей, коштів, розрахунків та інших активів і пасивів,передбачених номенклатурою рахунків банківського балансу.
Аналітичний облік ведеться переважно в особових рахунках, які іє його документацією. Вони відкриваються не тільки підприємствам ігромадянам, а й враховують цільове призначення тих чи інших засобів, наприклад
- Фондів банку.

Документи аналітичного і синтетичного обліку

Отже, документами аналітичного обліку є особові рахунки,яким присвоюються найменування і номери. Номер особового рахунку маєоднозначно визначати його приналежність конкретного клієнта і цільовимпризначенням. Що використовуються при нумерації особових рахунків ознаки закритихдоговорів (рахунків) можуть привласнюватися новими рахунками з даним клієнтом позакінчення звітного року (після 31 грудня), в якому був закритий старийдоговір. В особових рахунках має бути відображена така інформація: датапопередньої операції по рахунку, що входить залишок на початок дня, обороти подебету і кредиту, відображені за кожним документом, залишок після кожноїоперації і залишок на кінець дня. Особові рахунки ведуться на окремих аркушах
(картках), у книгах. У реквізитах особових повинно відображатися: датаздійснення операції, номер документа, вид (шифр операції), номеркореспондентського рахунку, суми - окремо по дебету, кредиту і залишок.
Допускається ведення обліку внесків акціонерів, вкладів фізичних осіб,працівників банку, обліку основних засобів, МШП, товарно-матеріальнихцінностей та інших, важливих для банку операцій, за окремими програмами звідображенням на відповідних рахунках у балансі підсумковими сумами.
Відкриті рахунки клієнтам реєструються в спеціальній книзі. У книзіреєстрації повинні міститися такі дані: дата відкриття рахунку; датата номер договору про відкриття рахунку; найменування клієнта; найменування
(мета) рахунку, номер особового рахунку, порядок та періодичність видачі виписокза рахунком; дата повідомлення податковим органам про відкриття рахунку; дата закриттярахунку; примітка.
Облікової політикою кредитної організації може бути передбачено веденнякниги реєстрації особових рахунків з використанням ЕОМ, за умовищоденної і на кожне перше число нового року роздруківки відомості зновувідкритих і закритих рахунків, які підшиваються в окрему справу і зберігаютьсяу головного бухгалтера або його заступника. Книга реєстрації діючихрахунків, сформована за рік, звіряється з відомостями відкритих і закритихрахунків, прошнуровується, опечатується, підписується головним (заст.головного) бухгалтером і здається в архів. При необхідності кредитнаорганізація може вести кілька книг, з обов'язковою наскрізною нумерацієюкожної сторінки до всіх книг.
Внесення змін до книги обліку особових рахунків клієнтів можездійснюватися тільки з дозволу головного бухгалтера або йогозаступника.
Особові рахунки клієнтів друкуються стосовно до діючих формбланків у двох примірниках, які передаються в бухгалтерію. Другийпримірник є випискою з особового рахунку і призначається для видачіабо відсилання клієнту. Особові рахунки, виписки з яких клієнтам невидаються, друкуються в одному примірнику. Виписки особових рахунків,виготовлені на ЕОМ, видаються клієнтам без штампів і підписів працівниківкредитної організації.
Після видачі виписок клієнтам особові рахунки за звітний місяць брошурувальнів пачки у зростаючому порядку номерів рахунків за балансовими і позабалансовихрахунками і здаються в архів. База даних особових рахунків в ЕОМ ведеться зобов'язковим дублюванням як мінімум на двох різних носіях, таповинна забезпечувати збереження інформації протягом строку, встановленогодля зберігання відповідних документів.
Для реєстрації всіх операцій, проведених за день за документами, у томучислі виготовленим програмним шляхом у кредитної організації, ведетьсябухгалтерський журнал. Журнал складається у двох примірниках позатвердженою формою:

БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ЖУРНАЛ

(додаток до правил БО 10)

за _____ р.

Одночасно складаються касові журнали, один примірник якогодолучається до бухгалтерського. Поряд з журналами складаються відомостізалишків за рахунками (додаток до правил БО 11) і залишків залучених ірозміщених коштів (додаток до правил БО 12).

Документи синтетичного обліку

Документами синтетичного обліку є щоденніоборотна відомість і баланс. Оборотна відомість складається забалансових і позабалансових рахунках. Всередині місяця обороти відображаються задень. Крім цього, на 1-е число складається оборотна відомість за місяць,на квартальні та річні дати - наростаючим підсумком з початку року. Оборотиза минулий період подаються у трьох вимірах: в рублях, іноземній валюті врублевому еквіваленті і підсумкової сумою. Вхідні та вихідні залишкивідображаються у звітності підсумкової сумою.
Все що здійснюються за робочий день операції відображаються в щоденному балансікредитної організації та її філій. Банківський баланс єщо складається щоденно опис всього того, чим володіє, або розмістив відсвого імені банк, і того, що складає його борг. Баланс повинен відповідатинаступним основним вимогам: складається за рахунками другого порядку; покожному рахунку другого порядку суми показуються в окремих колонках (порахунках в рублях, в іноземній валюті, вираженої в рублях і підсумковасума); підсумки виводяться по кожному рахунку першого порядку, по групі цихрахунків, по розділах, по всіх рахунках; по ряду рахунків суми показуються поконтрсчетам, а підсумок виводиться за мінусом цих сум (сум за контрсчетам);баланс повинен бути оформлений у вигляді таблиці, тобто в заголовку вказуютьсяназва кредитної організації, дата балансу і одиниця виміру й іншідані; залишки по дебету і кредиту показуються в один рядок; підсумковасума повинна називатися «баланс». Первинні баланси складаються в рублях ікопійках, зведені - в одиницях, зазначених для складання та поданнязвітності. Бухгалтерський баланс, результати якого мають узагальненийхарактер, являє собою портрет банку. Щоденний баланс за операціями,за минулий день до 12 годин за місцевим часом на наступний робочий день.
Зведений баланс із включенням балансів філій складається до 12 годиннаступного робочого дня після складання балансу за операціями,безпосередньо виконуваних кредитною організацією. Баланси для публікаціїскладаються на основі балансу по рахунках другого порядку за формами,прийнятим в кредитній організації.

Баланси та оборотні відомості підписуються після їх розглядукерівником кредитної організації, головним бухгалтером або за їхдорученням - заступником. Бухгалтерський журнал, відомість залишків порахунків, відомість залишків розміщених (залучених) коштів підписуютьсяпісля розгляду головним бухгалтером або за його дорученням - заступникомголовного бухгалтера.

Суми, відображені за рахунками аналітичного обліку, повинні відповідатисумами, які відображені за рахунками синтетичного обліку. Це може досягатисястійким програмним забезпеченням, одночасним відображенням в ЕОМоперацій під взаємопов'язаних регістрах бухгалтерського обліку.

Перед підписанням балансу головний бухгалтер або за його дорученнямпрацівник банку повинні звірити: відповідність оборотів по підсумку, відображених убухгалтерський журналі, зворотів, показаних в оборотній відомості;відповідність залишків за рахунками другого порядку, які відображені в балансі,залишків, показаних в оборотній відомості, відомості залишків по рахунках;відповідність залишків за рахунками другого порядку, які відображені у відомостізалишків по рахунках, залишкам, показаних у відомості залишків розміщених
(залучених) коштів. Про проведену звірці робиться відповідназапис у балансі перед підписами посадових осіб. Якщо за дорученнямголовного бухгалтера звірку виробляв бухгалтерський працівник, то вінвізує напис про виробленої звірки. Виправлення помилки здійснюється вмомент її виявлення. Передрук матеріалів аналітичного тасинтетичного обліку не допускається.

Автоматизація банківських операцій

Перші банківські комп'ютери з'явилися в США наприкінці 50-х роківі призначалися для автоматизації обробки платіжних документів (чеків,платіжних доручень). У 1959 р. в Bank of America почала працюватиелектронна установка для здійснення депозитних чекових операцій -
«ЕРМА». Важливим етапом впровадження ЕОМ у сферу банківських операцій з'явиласярозробка загальної системи кодування і запису інформації на грошовихдокументах, що дозволяє електронного пристрою автоматично зчитуватидані з документів. З 1954 р. фінансовими установами США і надалібанками інших капіталістичних країн була прийнята «Мікро» - система записуреквізитів документа цифрами особливої конфігурації, які друкуються внижній частині бланка спеціальними магнітними чорнилом. Для автоматичногообробки чеків і інших платіжних документів, що мають підпис магнітнимичорнилом, розроблені потокові лінії, які, крім комп'ютера, включаютьсортувальні і зчитувальні апарати, механізми для магнітної надпечатка,швидкодіючі друковані механізми для виготовлення виписок, журналів ііншої бухгалтерської документації.
Перша спроба автоматизації банківських послуг, що здійснювалася на початку
70-х років, закінчилася невдачею. Впровадження ЕОМ в 80-ті роки набулоуніверсальний і всеосяжний характер, охопивши буквально всі напрямибанківської діяльності. ЕОМ стали дешевшими, компактніші, надійніше, а значитьі більш доступними та зручними в експлуатації. Багато в чому це пов'язано зпоявою персональних ЕОМ, які не поступаються за своїми експлуатаційнимиякостям великих ЕОМ. Важливим виявилося і вдосконаленняпрограмного забезпечення.
Нові можливості автоматизації банківських операцій виникли завдякивпровадження в банківську практику ЕОМ, що працюють у режимі поділу часуі допускають використання численних каналів для одночасногоприйому і виведення інформації. До ЕОМ підключаються особливі пульти (термінали) здисплеями для передачі даних на великі відстані і безпосередньоговведення інформації в комп'ютер.
Сучасні технології дозволили координувати діяльність сотень ітисяч підрозділів найбільших банків, діяти одночасно на ринкахдекількох країн. Крім гігантських міжнародних електронних систем типу
SWIFT багато банків створили власні системи зв'язку з відділеннями таклієнтами, у тому числі на базі космічних супутників.
Створення систем електронної передачі грошових коштів за кордоном булопов'язаний з дослідженнями і виробленням рекомендацій в областівідповідних адміністративних та правових дій.
Комп'ютеризація банківських операцій, робочих місць, поряд зістандартизацією та уніфікацією документів кредитних установ, дозволяєкомплексно вирішувати проблеми аналізу банківської інформації, розробкирегіональних, міжрегіональних та міжнародних систем банківських операцій.
У комп'ютеризації банки бачать технічний засіб, що забезпечуєскорочення витрат і підвищення якості обслуговування.
В даний час склалася система надання банківських послуг наоснові використання ЕОМ, що складається з трьох рівнів. До першого рівнявідносяться роздрібні банківські послуги, які передбачають використанняавтоматів-касирів, банківські картки та системи розрахунків у торговельнихточках, а також послуги, пов'язані з обробкою і зберіганням грошовихдокументів. До другого рівня відносяться оптові банківські послуги,передбачають переказ грошових коштів по телеграфу, управліннягрошовими операціями та їх контроль. До третього рівня відносятьсяавтоматизовані розрахункові палати (Automated Clearing House - ACH).
Тенденції розвитку майбутніх електронних систем розрахунків, платежів,переказу грошових коштів визначаються сукупністю інтересів різнихсоціальних верств населення. В даний час банки як і раніше єосновною рушійною силою, що визначає розвиток цих електронних систем.
Головна причина цього полягає в намаганні загальмувати зростаннявиробничих витрат, особливо в трудомісткому роздрібному банківськомуобслуговуванні. Автоматизація, що знайшла своє вираження в банкоматах,автоматичних розрахункових палатах та інших формах банківського обслуговування,стала частиною відповіді банків на спільне вплив підвищення заробітноїплати та зростаючого обсягу оброблюваних паперових документів. Але своюдіяльність у цьому напрямку банки здійснюють з великою обережністюта орієнтацією на отримання прибутків.
До кінця дев'яностих років мікроелектроніка значно просунулася впереді запропонувала нові технологічні можливості. Волоконна оптика зскловолоконних проводом замінює мідний кабель. Лазерна передачаінформації за таким кабелю створює можливість передачі набагато більшихобсягів інформації за нижчою ціною. Супутникове технологія будешвидко розвиватися при одночасному зниженні її вартості, з'являться більшмогутні супутники і менш громіздкі наземні станції прийому та стеження. УНині почався перехід з візуальної на цифрову форму передачіінформації, яка дозволяє значно збільшити надійність всієї системипри одночасному здешевлення вартості деяких її компонентів.
Наступним напрямком подальшого удосконалювання ЕОМ ікомунікаційної техніки в банківській справі стосовно платіжно -розрахунковим та інформаційним банківських телекомунікаційних систем можестати їх подальша як вертикальна, так і горизонтальна інтеграція наякісно новому рівні, покращення або навіть кардинальну зміну такзваної «архітектури системи».
Такий процес комп'ютерно-телекомунікаційної технології дозволитьговорити про реальний «знищення» параметра географічну віддаленістьстосовно до кредитно-розрахункових і платіжно-розрахункових операціях.
Автоматизація цих операцій може стати помітним фактором прискореннябанківської інтеграції.
Розвиток і практичне використання електронних грошей здійснюєтьсяяк у США, так і в Європі та Росії. У США велика частина платежівздійснюється за допомогою чека або кредитної картки, В цій країнірозвинулася високоефективна система автоматичної обробки чеків, щощо є перешкодою для впровадження і поширення нових платіжнихінструментів. Франція істотно випереджає США і більшість інших країну розвитку та застосуванні смарт кард. Smard Card - являє собою карту,оснащену інтегральної схемою і мікропроцесором, здатним до виконятьрозрахунки. Є серйозна причина широкого поширення системи смарткард в Європі: Крім скорочення витрат при здійсненні міжнароднихспоживчих платежів, які є спільною метою економічногооб'єднання європейських країн, кожна країна виявляє прагнення долідерства у розробці електронних грошей, особливо з огляду на можливогоукладення європейськими державними грошового союзу.
В останні кілька років проекти розвитку нових систем оплати на Заходіперейшли з експериментальної стадії до стадії практичного застосування. Дотаких систем відносяться: система заміни готівкових грошей, такі як Mondex,
VISA Cash і інші системи смарт карт, а також системи оплати через мережу
Інтернет та електронні чеки. Проте ряд розробників таких систем неє кредитними організаціями. Таким чином, як банки, так інефінансові інститути, які активно шукають свою нішу на арені новихсистем оплати, активно вступили в змагання.
Якщо це відбудеться, обсяг паперових грошей і монет, що використовуються дляоплати, різко скоротиться. Аналіз ситуації, що складається в Росії,показує, що відповідно до законодавства особливе місце ввітчизняної платіжній системі займає Банк Росії.
Перспективи переходу до електронної системи міжбанківських розрахунків урежимі реального часу зумовили необхідність створення відповідноїтехнічної бази, автоматизації організаційних і бухгалтерських операцій,взаємодії інформаційно-обчислювальних мереж на федеральному ірегіональному рівнях. Супутниковий зв'язок створює основу для здійсненняплатежів в режимі реального часу для всієї грошово-кредитної системикраїни і забезпечує високу надійність цих розрахунків. Розроблено також
Положення про систему валових розрахунків у режимі реального часу для
Московського регіону, застосування якого в 1998 р. дозволить проводитиплатежі безперервно протягом усього операційного дня.
Стратегія розвитку платіжної системи Росії визначає, що одним знапрямків є скорочення готівки в обігу. У цих ціляхстворюються умови для впровадження розрахунків банківськими (платіжними) картами.
При домінуванні ролі розрахункової мережі Банку Росії в здійсненніміжбанківських розрахунків останнім часом значними темпами розвивалисярозрахункові системи кредитних організацій, що дозволяють банкам і їхнім клієнтамздійснювати вибір оптимальних варіантів розрахунків з метою підвищення їхоперативності і скорочення витрат.

ЗВОРОТНИЙ відомості по рахунках КРЕДИТНОЮ ОРГАНІЗАЦІЇ

______200 р.

ВІДОМОСТІ ЗАЛИШКІВ ПО рахунок кредитної організації