Міністерство освіти Російської Федерації
Сиктивкарський Державний Університет
Економічний факультет
Кафедра грошового обігу та кредиту
Допустити до захисту:
Зав. Кафедри к.е.н.
Падерін Т.А.
___________________
«___»_________ 1999р.
ДИПЛОМ
Тема: «Валютний контроль за надходженням до Російської Федерації валютної виручки від експорту товарів»
Науковий керівник: доцент () Сердито С.В.
Виконавець: студент 454 гр . () Турьев М.Г.
Сиктивкар 1999р. ©
Зміст:
| Вступ | 3 |
| 1. Поняття та цілі валютного контролю, правова база. | 4 |
| 2. Здійснення валютного контролю (порядок, основні | |
| етапи). | 10 |
| 3. Проблеми, перспективи розвитку. | 36 |
| Висновок | 42 |
| Список використаної літератури | 44 |
| Програми | 47 |
Введення.
Державне регулювання зовнішньоекономічної діяльності
Російської Федерації, включаючи область валютно-кредитних відносин, покликанезабезпечити економічну безпеку країни, сприяти більш швидкомузростанню її економіки за рахунок розширення зовнішньоекономічних зв'язків, створитиумови для всебічної інтеграції економіки України у світове господарство.
Державне регулювання в РФ здійснюється як економічними, так іадміністративними методами.
Після розвалу СРСР і переходу України до ринкових відносин в економіцідуже важливими і трудноконтроліруемимі питаннями були неповернення в РФвалютної виручки від експорту товарів і надання послуг вітчизнянимипідприємствами та організаціями, а також безтоварні переклад ними валюти іугоди за фіктивними імпортними контрактами. У результаті на рахунках уіноземних банках скупчилися великі валютні кошти, що належатьвітчизняним підприємствам і організаціям (за наявними оцінками від 100 до
200 млрд. дол), чим державі наноситься значний збиток.
У зв'язку з цим треба було створення в Росії всеохоплюючої системивалютного контролю за проведеними вітчизняними підприємствами таорганізаціями експортними, імпортними та іншими зовнішньоекономічнимиопераціями.
З метою забезпечення повернення валютної виручки за експортними операціями
12 жовтня 1993 затверджена спільна Інструкція ЦБ і Державного
Митного Комітету № 19 і № 01-20/10283 (відповідно) "Про порядокздійснення валютного контролю за надходженням до Російської Федераціївалютної виручки від експорту товарів ", яка введена в дію в 1994році.
Введення такого механізму митно-банківського контролю за кожноюекспортною операцією привело до досить відчутного результату: якщо неповерненнявалютної виручки (за експертними оцінками) у 1992 році становив від 50 до 70%всієї вартості російського експорту, в 1993 році - 30-40%, то вже в 1994році, після видання зазначеної інструкції, знизився до 12%, а в 1995 роцісклав близько 4% [31, с.19].
Метою даного диплома є вивчення чинного в РФзаконодавства в галузі здійснення контролю за надходженням валютноговиручки від експорту товарів, а також розгляд деяких етапіввалютного контролю на прикладі діяльності Акціонерного Комерційного Банку
«Північний Народний Банк». Вивчення проблем та перспектив розвитку валютногоконтролю та експорту як такого.
1. Поняття та цілі валютного контролю, правова база.
Як вже було сказано метою валютного контролю є забезпеченняекспортерами зарахування валютної виручки від експорту товарів на своївалютні рахунки в уповноважених банках Російської Федерації. Зарахуваннявиручки від експорту товарів на інший рахунок, ніж рахунок експортера вуповноваженому банку, зазначений у контракті, допускається тільки при наявностіу експортера дозволу Банку Росії.
Для цілей цього диплома вживаються в такому значенні:
Експортер - підприємство (установа, організація) чи фізична особа
- Резидент Російської Федерації, від імені якої укладено контракт
(договір, угода) на експорт товарів (далі - контракт);
Банк - уповноважений банк або його філія, де ведеться рахунок, наякий повинна надійти валютна виручка від експорту товарів за данимконтрактом;
Паспорт угоди (далі скорочено - ПС) - базовий документ валютногоконтролю, оформлюваний експортером в Банку та містить відомості прозовнішньоекономічної операції, необхідні для здійснення цього контролю,викладені в стандартизованої формі;
Облікова картка митно-банківського контролю (далі скорочено -
КК) - поворотний документ, що формується митними органами для направленняв Банки та містить частину відомостей на вантажної митної декларації
(далі - ВМД), необхідних Банкам для здійснення контролю занадходженням валютної виручки від експорту товарів;
Реєстр - документ, який об'єднує КК, що направляються в один Банк і маютьодну контрольну дату повернення до митних органів;
Досьє - спеціальна добірка документів з контролю за надходженнямвалютної виручки від експорту товарів. Досьє формується уповноваженимибанками по кожному ПС;
Журнал - журнал, який ведеться Банком для окремого обліку вхіднихі вихідних документів валютного контролю, зазначених у цій
Інструкції;
Відповідальні особи Банку - співробітники Банку, уповноваженіпідписувати ПС та вчиняти інші дії з валютного контролю від імені
Банку, як агента валютного контролю.
В даний час надходження виручки від експорту товару регулюєтьсяв першу чергу спільної Інструкцією ЦП та Державного Митного
Комітету № 19 від 12 жовтня 1993 року та № 01-20/10283 (відповідно) "Пропорядок здійснення валютного контролю за надходженням до Російської
Федерацію валютної виручки від експорту товарів ", а також Законом РФ № 3615-1від 09.10.92г. «Про валютне регулювання та валютний контроль», Інструкцією
ЦБ № 7 від 29.06.92г. «Про порядок обов'язкового продажу організаціями частинивалютної виручки через уповноважені банки та проведення операцій навнутрішньому валютному ринку РФ »та низкою інших нормативних документів.
Фізичні та юридичні особи, як вітчизняні, так й іноземні,беруть участь у валютних операціях в Російській Федерації, діляться нарезидентів і нерезидентів.
резидента є:
- фізичні особи, які постійно проживають в Росії, в тому числі тимчасово знаходяться за кордоном;
- юридичні особи, створені відповідно до Російськими законами, з місцезнаходженням на території Росії;
- дипломатичні та інші офіційні представництва Росії за її межами та інші.
нерезидентами вважаються:
-- фізичні особи, які постійно проживають за кордоном, у тому числі тимчасово знаходяться в Росії;
- юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав з місцезнаходженням за межами Росії;
- знаходяться в Росії іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організації та інші.
Розрахунки між юридичними особами-резидентами в іноземній валютівиробляються на підставі укладених між ними договорів (контрактів).
Операції купівлі-продажу понад 10 тис. ам.долларов фіксуються втериторіальними управліннями Банку Росії.
Резиденти, як юридичні, так і фізичні особи, можуть мати рахунки івклади в іноземних валютах в уповноважених комерційних банках Росії.
Порядок відкриття валютних рахунків в російських банках та здійснення черезці рахунки операцій встановлює Центральний банк РФ. Для відкриттявалютного рахунку юридичній особі необхідно надати в уповноваженийкомерційний банк ряд документів:
- заяву на відкриття рахунку;
- нотаріально завірені копії статуту організації та установчих документів;
- свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи;
- документ, що підтверджує постановку на облік в податкових органах та реєстрацію як платника страхових внесків;
- документ про реєстрацію в органах державної статистики;
- завірену нотаріусом картку зі зразками підписів осіб, які мають в даній організації право розпоряджатися іноземною валютою.
Організації та підприємства можуть мати кілька валютних рахунків уодному або в ряді комерційних банків, як і має право відкривати рахунки вдекількох валютах.
Надходження в іноземній валюті на користь підприємств і організацій заекспорт товарів (робіт, послуг), а також виручка від реалізації товарів
(робіт, послуг) за іноземну валюту на території Росії підлягаютьобов'язковому зарахуванню на валютні рахунки в уповноважених банках Росії.
Слід зазначити, що під прилучиться виручкою в іноземній валюті розумієтьсявиручка, не зарахована на рахунки в уповноважених банках на території РФ,не залежно від того, що вона знайшла відображення в бухгалтерському облікупідприємства.
Уповноважені банки відкривають кожному підприємству та організаціїпаралельно два види рахунків:
- транзитний валютний рахунок - для зарахування в повному обсязі надходжень в іноземній валюті;
- поточний валютний рахунок - для обліку коштів, що залишаються в розпорядженні підприємств і організацій після обов'язкового продажу частини валютного виторгу.
Підприємства та організації незалежно від форм власності, включаючипідприємства за участю іноземного капіталу, здійснюють продаж 75%валютної виручки від експорту товарів (робіт, послуг) на внутрішньому валютномуринку Росії через уповноважені банки за ринковим курсом [7].
При зарахуванні валютної виручки на транзитний валютний рахунокпідприємства уповноважений банк не пізніше наступного робочого дня сповіщаєпро це підприємство, а останнє дає доручення цьому банку на обов'язковупродаж валюти та на перерахування частини, що залишилася на свій поточний валютнийрахунок. Уповноважений банк повинен продати отриману від підприємстваіноземну валюту протягом семи робочих днів.
За операціями уповноважених банків, пов'язаних з обов'язковою продажемчастини експортної валютної виручки на внутрішньому валютному ринку, їхкомісійна винагорода не повинна перевищувати 1,3% від суми, що продаєтьсяіноземної валюти (включаючи витрати по сплаті комісійної винагородиміжбанківських валютних бірж), (в АКБ «Північний Народний Банк» тариф навиконання функцій агента валютного контролю встановлений у 0,1% від сумиконтракту, а комісійна винагорода встановлюється в межах 0,7 -
0,9% від суми, що продається іноземної валюти (див. Додаток № 12));комісійну винагороду міжбанківських валютних бірж - не більше 0,3% відсуми нетто - продажу іноземної валюти, проведеної через біржу.
що залишилася після обов'язкового продажу частину валютної виручки можебути реалізована на валютному ринку по курсу рубля, що встановлюєтьсяпідприємством за погодженням з уповноваженим банком, або використана наоплату закуповуються підприємством за кордоном товарів і на інші потреби.
З поточного валютного рахунку вітчизняні підприємства та організаціїможуть отримати готівкову іноземну валюту або придбати чеки віноземній валюті, але тільки на витрати, пов'язані з закордонного відрядженнясвоїх співробітників (не раніше ніж за три банківських дні до їх вибуття ввідрядження).
2. Здійснення валютного контролю (порядок, основні етапи).
Перед тим, як розглядати основні етапи валютного контролю,проаналізуємо стан галузі на прикладі АКБ «Північного Народного
Банку ».
У період з початку 1994 року Банком було відкрито 44 паспорта угоди,приблизно половина з них на даний момент закрита. Основна операція іпрактично єдина, яка здійснюється експортерами - вивіз лісу закордон, інших експортних операцій, таких як експорт нафти інафтопродуктів, газу, не спостерігалося - це пов'язано з тим, що нафтові ігазові підприємства здійснюють всі розрахунки через московські банки.
Динаміку коштів, що надійшли з усіх ПС по роках можна побачити фототаблиці 1.
Таблиця 1.
| Період | Сума коштів, що надійшли |
| II половина 1996 | 929906 $ | |
| 1997 | 1089313 $ | 150970DM |
| 1998 | 1574978 $ | 5842DM |
Необхідно відзначити, що серпневий криза 1998 року вплинув наекспорт, також як і на інші галузі економіки. Характерним показникомцього служить рух коштів на валютних рахунках клієнтів. Наступні двамісяці після кризи спостерігалося повне затишшя, за виняткомперерахування коштів від діяльності фірми, яка займається перевезеннямтоварів. Якщо порівняти два місяці 1998 за обсягами надходження коштів нарахунки клієнтів - липень (422749 $) і вересень (10969 $), то можна побачити щонадходження скоротилися майже в 40 разів. Лише тільки до початку груднянадходження коштів від експортних операцій повернулися до свого колишньогодокризового обсягом і на даний момент збільшилися.
Також необхідно відзначити, що практично по всіх контрактів сума, що надійшли, була приблизно в половину менше, ніж було оголошено вконтракті. У першу чергу це пов'язано з тим, що отргузка і відправкатовару здійснюється через різні проміжки часу, а умови йфактори на ринку (наприклад - такі як ціна і попит) за цей час встигаютьпоміняється - експортер закриває паспорт угоди і після цього укладаєновий контракт.
Далі, розглянемо порядок експорту на прикладі акціонерного товариства
«Мезеньлеспром», яка уклала контракт (див. Додаток № 6) з угорської
ТОО «Ердерт» Тужер КФТ на поставку лісоматеріалів в кількості 110000 кубм.
Терміни поставки і місце, а так само специфікація експортованого товарувказана у додатку до контракту (див. Додаток № 7).
Необхідно зазначити, що постановою Уряду від 26 грудня
1995 року № 1267 «Про запровадження єдиної системи обов'язкової оцінки кількості,якості і ціни товарів, що експортуються »всі учасники зовнішньоекономічноїдіяльності Російської Федерації, незалежно від їх організаційно-правовихформ, зобов'язані надавати експортовані товари для експертної оцінкикількості, якості і ціни пропонованої на вивезення продукції. Вказануекспертизу здійснюють спеціальні вітчизняні та іноземніорганізації, допущені до цієї роботи Комісією Уряду РФ попитань експертної оцінки кількості, якості і ціни експортованихтоварів. За результатами цієї експертизи російські експортери одержуютьвідповідні сертифікати встановленого зразка, що є обов'язковимтоваросупровідними документом по товарах, включених у переліквивозиться продукції, по якій зазначена перевірка є обов'язковою.
Контроль за експортом починається з моменту оформлення експортером іобслуговуючим його комерційним банком паспорта угоди, в якому містятьсяосновні дані контракту (реквізити експортера та іноземного контрагента,сума угоди, валюта ціни і платежу, форма розрахунків та інші). У зв'язку знаступною обробкою приводяться в численних паспортах угодвідомостей на електронних машинах, ці дані кодуються згідновиробленому класифікатором. З постачань товарів до країн СНД паспортаугод не оформляються.
По кожному з укладеним експортером контракту оформляється одна ПС,підписується одним уповноваженим банком, на транзитний валютний рахунок, вякому в подальшому повинна надійти від імпорту нерезидента вся валютнавиручка від експорту товарів за даним контрактом. Форма і порядокоформлення експортером ПС наводяться в Додатку № 1. ПС оформляється у двохпримірниках. У нашому випадку за ПС (див. Додаток № 8) видно, що даний ПСпризначений для валютного контролю за надходженням виручки від експортутовару, 12893032 - код Банку за ОКПО, і номер ПС - 12. Номер контрактувідповідає номеру дійсного контракту, сума контракту - 2900000доларів США, форма розрахунків - переклад, надходження виручки протягом 60днів. Також необхідно зауважити, що на ПС стоїть особлива відмітка Банку --сума контракту може бути змінена.
Експортер одночасно з заповненим і підписаним від його імені ПСпредставляє в Банк оригінал або завірену особою, яка має право першимпідписи за рахунком експортера, і скріплений печаткою експортера копіюконтракту, на підставі якого був складений ПС.
З підписанням ПС Експортер бере на себе відповідальність за:
- повну відповідність відомостей, наведених у ПС, умов контракту, на підставі якого був складений даний ПС;
- зарахування в повному обсязі та у встановлені строки виручки від експорту товарів за контрактом, на підставі якого був складений даний ПС, на транзитний валютний рахунок експортера в Банку, в який він представляє ПС для оформ?? ения.
Банк розглядає подані йому документи (перевіряєвідповідність даних ПС умовами контракту, відповідність підпису на ПСзразком підпису в картці зразків підписів осіб, які мають право першогопідписи за рахунком експортера) і підписує представлені експортеромекземпляри ПС.
Перший примірник ПС повертається Експортеру разом з оригіналом абокопією контракту, що відображається в Журналі в графі "Вихідні". Форма іпорядок ведення Журналу наведено в Додатку № 2.
Другий примірник ПС є підставою для відкриття Банком Досьє, вяке він поміщається для зберігання.
З підписанням ПС Банк приймає даний контракт на розрахунковеобслуговування і висловлює згоду на виконання функції щодо контролю занадходженням валютної виручки від експорту товарів за цим контрактом.
Наявність хоча б однієї з таких умов є для Банкупідставою для відмови в підписанні ПС. Такими умовами є:
- невідповідність даних, що містяться в контракті, відомостям, зазначеним у ПС;
- невідповідність передбачених контрактом валютних операцій вимогам чинного законодавства Російської Федерації;
- оформлення ПС з порушеннями встановлених вимог;
- наявність у контракті умов, що передбачають зарахування валютної виручки по ньому на рахунки підприємств або осіб, які не є
експортерами за даним контрактом відповідно до 19 інструкцією;
- відсутність у контракті умов, що передбачають зарахування виручки на рахунок експортера в уповноваженому банку Російської
Федерації;
- відсутність у контракті будь-яких відомостей , необхідних для складання ПС у встановленому порядку.
При відмові у підписанні ПС Банк повертає Експортеру представленіїм документи і при цьому може дати Експортеру рекомендації з оформлення ПСта внесення змін до умов контракту, пов'язані з оформленням ПС.
У разі внесення сторонами змін до контракту, що зачіпаютьвідомості, які раніше використовувалися при складанні ПС, підписаного
Банком за даним контрактом, Експортер в 10-денний термін з дати внесеннязазначених змін, але не пізніше подання до митного оформленнятоварів, що експортуються на підставі внесених до контракту змін та/абодоповнень, представляє в Банк:
- оригінали або копії доповнень і/або змін до контракту, завірені підписом особи, яка має право першого підпису по рахунку
експортера, та скріплені його печаткою;
- додаткові аркуші до ПС, що складаються за формою ПС, але з заповненням тільки тих граф (позицій), відомості в яких підлягають уточненню.
Подальше оформлення та використання додаткових аркушів до ПСздійснюється в порядку, передбаченому для самих ПС.
Наступним етапом валютного контролю є митне оформленняекспортних товарів.
Завчасно до подання митним органам експортних товарівдо митного оформлення Експортер в порядку, узгодженому з Банком,отримує в останньому ксерокопії з зберігаються в Банку оригіналу ПС ідодаткових аркушів до нього, якщо такі були підписані Банком, (даліразом - ПС), завірені Відповідальним обличчям Банку та скріплені печаткою
Банку.
Декларант до пред'явлення товарів до митного оформлення знімаєкопію з підготовленою ВМД на товари, що експортуються.
Митні органи приймають експортні товари до митного оформленнятільки при пред'явленні їм на додаток до інших документів,передбачених митним законодавством Російської Федерації,ксерокопії ПС, завіреної Відповідальним обличчям Банку та скріпленим печаткою
Банку, а також копії з ВМД на оформлюваний вантаж.
Митні органи звіряють відповідність даних, що містяться в ПС,даними, заявленим у ВМД, і іншим наявним в їхньому розпорядженні документів,а також відповідність підпису Відповідального особи Банку, який завірив копію
ПС, і відбитка печатки Банку зразкам в отриманих від Банку Росії карткахіз зразками підписів Відповідальних осіб уповноважених банків і відбиткадруку Банку.
У разі відсутності розбіжностей між вищевказаними документами, іпід час виконання всіх інших вимог митного законодавства Російської
Федерації посадова особа митного органу, що здійснює митнеоформлення товарів, підписує копію ПС і копію ВМД і ставить на зазначенихдокументах свою особисту номерну друк.
Підписані посадовою особою митного органу копії ПС разом зпримірником ВМД залишаються у справах митниці.
Копія з ВМД на товари, поставлені на експорт, з підписомпосадової особи митного органу і відбитком його особистої номерної печаткипередається Експортеру.
У нашому випадку ВМД - Додаток № 9. По ній експортер відправляє
53,13 м3 лісоматеріалів на суму 1143 доларів США. Декларантом є ТОВ
«Сиктивкарвнештранс»
Наступний етап - передача в Банки відомостей про відвантаження експортнихтоварів.
Експортер в 10-денний термін з дня випуску товарів митнимиорганами подає до Банку копію ВМД, отриману від митного органу,виписав вам випуск товарів.
На підставі даних ВМД Державний митний комітет Російської
Федерації становить КК, поєднані у Реєстрі за встановленою формою (див.
Додаток № 3).
Кожна КК містить інформацію по одній виробленої відвантаження, і УКгрупуються у Реєстри за принципом календарній послідовностіочікуваного надходження валютної виручки від експорту товарів на транзитнірахунку Експортерів.
ГТК Росії по каналах спеціального зв'язку (тобто використовуючи послуги
Головного центру спеціального зв'язку Міністерства зв'язку Російської Федераціїта/або Федерального управління фельд'єгерського зв'язку Російської Федерації при
Міністерстві зв'язку Російської Федерації) направляє Реєстри в двохпримірниках до відповідних Банки.
Банківський контроль за надходженням валютної виручки від експортутоварів.
Все що надійшли до Банку від ГТК Росії Реєстри (незалежно від наявностіЕкспортерів рахунків у цьому банку і будь-яких інших обставин)реєструються в Журналі.
З усіх що надійшли до Банку Реєстрів, що містять інформацію звідвантаженнях його клієнтів, Банк знімає ксерокопії, які поділяються на УКі протягом трьох банківських днів направляються відповідним Експортерамдля цілей ідентифікації сум, що надходять на рахунки Експортерів в Банку, завідношенню до конкретних відвантаженнях, зазначеним у Реєстрах.
У нашому випадку облікова картка - Додаток № 10. У ній зазначено, щодата вивозу була 27.05.97г. Експортер підтверджує, що надходження коштівна суму 1143 ам.долларов було вироблено перекладом 23.06.97г.
Перший оригінальний примірник Реєстру розділяється Банком на УК,що відносяться до різних ПС, і ці КК розподіляються за відповідними Досьє.
Другий примірник Реєстру заповнюється Банком і не пізніше контрольноготерміну зворотного відсилання в ГТК Росії, зазначеного на ньому, повертається поканалах спеціального зв'язку в ДМК Росії.
Для цілей полегшення ідентифікації надходять сум Експортерповідомляє іноземного платника про необхідність вказівки вміжбанківському документі ( "ключеванном" телекс, SWIFT - посланні, авізо,виписки тощо), що подається до російський Банк і підтверджує зарахуваннякоштів на користь експортера, реквізитів контракту або ПС.
У Додатку № 11 відображений один з таких переказів від 29 серпня 97р.на суму 1738,8 ам.долларов і номер контракту в ньому зазначений.
Копії всіх первинних банківських документів, що підтверджують надходженнясум на користь експортера, розподіляються Банком за відповідними Досьє помірою їх ідентифікації.
При вступі на транзитний валютний рахунок експортера в Банк валютноївиручки від експорту товарів в дорученні про переказ суми, що надійшла або їїчастини на свій поточний валютний рахунок і продаж частини експортної виручки навнутрішньому валютному ринку в порядку обов'язкового продажу (якщо данавимога відноситься до надійшла сумі) Експортер окремим рядкомвказує реквізити (номер і дату) ПС і УК (при надходженні авансу - тільки
ПС, за відсутності УК - ПС і ВМД), за якими надійшла експортна виручка.
Експортери (як правило, разом з дорученням на переказ коштів зтранзитного на поточний валютний рахунок і на обов'язковий продаж частинивалютної виручки від експорту товарів) не пізніше, ніж за 10 днів доконтрольного терміну повернення Реєстру в ГТК Росії, на основі отриманих від
Банку виписок зі своїх транзитних валютних рахунків, а також іншої банківськоїта комерційної інформації, наявної в розпорядженні Експортерів, зобов'язаніпредставити в Банк свій варіант заповнення раніше отриманої від Банку КК
(заповнену ксерокопію КК, підписану керівником, що має право першимпідпису по рахунку і скріплену печаткою експортера) з посиланнями на реквізитиконкретних банківських документів (виписок з рахунку акредитивів, інкасовихдоручень тощо).
Якщо валюта ціни за контрактом не збігається з валютою платежу,
Експортер разом зі своїм варіантом заповнення КК представляє в Банкрозрахунок курсу валюти ціни до валюти платежу з необхідними поясненнями. Банкперевіряє вказаний розрахунок з точки зору відповідності умовам контракту іреальності закладаються в розрахунок показників (курсів тощо) і в разізгоди враховує надалі в КК як надійшла суму у валютіціни, отриману в результаті перерахунку фактично суми, що надійшла позазначеного курсу.
У разі незгоди з представленим експортером розрахунком Банкувказує в КК і всіх інших документах валютного контролю фактичнощо надійшла суму у валюті платежу.
Вказівка Банком у графі "Інф Б/КВ" КК коду валюти, відмінного від кодивалюти, зазначеного ГТК Росії в графі "Інф Т/КВ", є для органіввалютного контролю підставою для проведення перевірки по даному випадку.
У випадках, коли валютна виручка від експорту товарів надходить в Банкв неповному обсязі (тобто різниця між фактично надійшла сумою ісумою, вказаною експортером у ВМД, перевищує сумарну банківськукомісію) або з порушенням зазначеної в Реєстрі терміну, Експортер маєправо звернутися до МЗЕЗ Росії або уповноважені МЗЕЗ Росії органи дляотримання письмового підтвердження обгрунтованості недоотримання абозатримки одержання ним валютної виручки від експорту товарів або податидо Банку письмове підтвердження Банку Росії про звільнення його зобов'язкового зарахування валютної виручки на рахунки в уповноважені банки
Російської Федерації.
За наявності зазначених письмових підтверджень Експортер відображаєсуму, яка є обгрунтовано непоступівшей, у графі "обгрунтує." заповнюєтьсяїм КК і направляє оригінали зазначених підтверджень до Банку в додатку досвого варіанту заповнення КК при подачі його до Банку.
Банк, перевіривши правильність віднесення експортером надійшли сум доокремим КК та звіривши дати, зазначені експортером, з фактичними датаминадходження цих сум на транзитний валютний рахунок експортера, але не пізнішеконтрольного терміну повернення Реєстру в ГТК Росії, заповнює всі безвиключення графи другий примірники Реєстру незалежно від повноти ісвоєчасності надходження валютної виручки від експорту товарів.
Суми обгрунтовано непоступівшей валютної виручки від експорту товарів,письмово підтверджені Банком Росії, МЗЕЗ Росії або ТПП Росії, післяперевірки повноважень осіб, що підписали підтвердження, заносяться довідповідну графу КК.
За відсутності у Банку будь-яких з передбачених інструкцією № 19документів, необхідних для ідентифікації сум (включаючи варіант заповнення
КК, доручення про обов'язковий продаж іноземної валюти і/або переведення зтранзитного на поточний валютний рахунок експортера з посиланням на конкретні ПСі КК (ВМД), і при неможливості однозначно віднести кошти, що надійшли доконкретної КК з посилається в ДМК Росії Реєстру на підставітоваросупровідних та/або товаророзпорядчих документів (подокументарних операціях) Банк при заповненні КК не враховує ці кошти вяк що надійшли і проставляє "О" в графах КК "Сума Б" і рядку "Інф
Б ".
Наявність у міжбанківських документах (" ключеванном "телекс, SWIFT --посланні, авізо, виписки тощо), що направляються іноземним банком уросійський Банк та підтверджують зарахування коштів на кореспондентськийрахунок Банку на користь експортера, реквізитів контракту (ПС або КК) або іншийінформації про призначення платежу саме по собі не є для Банкудостатньою інформацією для віднесення суми до конкретної КК.
Пояснення експортера з приводу ненадходження коштів за конкретною ККабо відповідні відомості з міжбанківських документів, що полегшують подумку Банку роботу органів валютного контролю, можуть бути викладені вкороткій формі у графі КК "Особливі відмітки".
Щоб уникнути повторного занесення однієї і тієї ж суми в КК за різнимиекспортних відвантажень, Банк веде окремий облік сум, вказаних в якостінадійшли у другому примірниках Реєстрів, повернутих у ГТК Росії.
У тих випадках, коли за окремою відвантаженні що надійшла до контрольноготерміну повернення Реєстру сума повністю (за винятком сумарною банківськоїкомісії) співпадає з сумою, вказаною в графі "сума Т" конкретної СК абовідрізняється від неї на суму, зараховані як обгрунтовано нещо надійшла (є письмове підтвердження МЗЕЗ Росії, уповноважених
МЗЕЗ Росії органів, Банку Росії), інформація про отримані сумипереноситься до КК, що зберігаються у відповідних Досьє, а сама ККВідповідальним підписується особою Банку та скріплюється печаткою Банку.
Якщо надійшли з даного КК суми разом із сумами, зараховані вяк обгрунтовано непоступівшіх, складають суму меншу, ніж вказана вграфі "Сума Т" конкретної КК, Банк у графі КК "Особливі відмітки" наростаючимпідсумком незалежно від контрольного терміну веде облік надходження коштів поданим КК із зазначенням дати надходжень до тих пір, поки сума всіхкоштів, що надійшли разом з сумою, зараховані як обгрунтованонепоступівшей (згідно з письмовим підтвердженням МЗЕЗ Росії,уповноважених МЗЕЗ Росії органів або Банку Росії), не складуть суму,зазначену в графі "Сума Т" (з урахуванням сумарної банківської комісії заоперації). У цьому випадку Банком заповнюються всі графи КК з вказівкою вграфі "Інф Б" терміну надходження останньої суми, а сама КК підписується
Відповідальним обличчям Банку та скріплюється печаткою Банку.
Після повернення в ДМК Росії заповненого другий примірники Реєструвіднесення надходять сум до конкретних КК здійснюється Банком напідставі реквізитів (номерів і дат) ПС і УК, згаданих експортером вдорученнях на обов'язковий продаж іноземної валюти і/або переказ коштівз транзитного на поточний валютний рахунок експортера.
Заповнена експортером КК, копія ВМД, листа МЗЕЗ Росії,уповноважених МЗЕЗ Росії органів, Банку Росії та інші документи,одержувані Банком відповідно до інструкції № 19, після реєстрації в
Журналі спрямовуються Банком у відповідне Досьє.
Після закінчення дати, зазначеної в графі ПС "Останній платіж", але нераніше дати заповнення всіх КК, що перебувають у Досьє, вказане Досьє
"закривається", тобто здається в архів Банку для подальшого зберігання впротягом не менше 5 років з дати здачі в архів.
Досьє, не здані в архів після закінчення 180 днів з дати, зазначеної вграфі ПС "Дата останнього платежу за контрактом" через ненадходження вповній сумі валютної виручки з якої-небудь КК з даного Досьє, можутьбути здані Банком в архів з попередніми напрямком письмовогоповідомлення у Головне територіальне управління Банку Росії про фактненадходження валютної виручки від експорту товарів з додатком копій всіхдокументів відповідного Досьє.
Передача Банками в ДМК Росії відомостей про надходження валютної виручкивід експорту товарів.
Після заповнення другого примірника Реєстру, але не пізнішеконтрольного терміну, зазначеного в графі "Контрольний термін повернення реєстру",
Банк по каналах спеціального зв'язку надсилає другий примірник Реєстру,підписаний Відповідальним обличчям Банку та скріплений печаткою Банку, в ДМК
Росії з реєстрацією відправки в Журналі.
Не допускається відсилання в ДМК Росії Реєстрів з порожніми Банкомграфами.
Неотримання від експортера будь-яких відомостей про характер надійшлисум (включаючи його варіант заповнення КК, доручення про продаж валюти абоперерахування на поточний рахунок з посиланням на конкретніПС і УК ВМД),письмові підтвердження МЗЕЗ Росії або уповноважених МЗЕЗ Росіїорганів, Банку Росії) або ненадходження самих сум не може служити для
Банку підставою для затримки повернення Реєстру в ДМК Росії.
Розписки Головного центру спеціального зв'язку Міністерства зв'язку
Російської Федерації, що підтверджують відправку Реєстрів та інших документів,спрямовуються Банком ГТК Росії відповідно до інструкції № 19,підшиваються (підклеюються) зі зворотного боку Журналу в міру їх передачі
Банку.
Отримані від Банків Реєстри обробляються в обчислювальному центрі
ГТК Росії з метою підготовки оперативних і статистичних відомостей,необхідних для здійснення валютного контролю.
Зазначена інформація направляється ГТК Росії в підзвітні йомумитні органи, Федеральній службі валютного та експортного контролю,
Державну податкову службу Російської Федерації, Банку Росії,
Прокуратурі Російської Федерації і може бути використана ними в межахїх компетенції для проведення розслідувань випадків порушення нормвалютного регулювання, застосування встановлених законодавством
Російської Федерації санкцій до Банків і Експортерам, а також довідповідальним особам Банків і співробітникам Експортерів.
Права та обов'язки Банків при здійсненні функцій агентів валютногоконтролю за валютними операціями Експортерів
Банк, який підписав ПС, має право за виконання функцій агента валютногоконтролю за контрактом, на підставі якого складено ПС, стягувати з
Експортера плату, розмір якої не повинен перевищувати 0,15% від сумиконтракту. Зазначена плата стягується Банком не раніше надходження в Банкперший суми експортної виручки за даним контрактом. В іншому порядоксправляння зазначеної плати визначається Банком за домовленістю з
Експортером.
Не менш ніж за один місяць до вступу в силу передбаченого 19інструкцією порядку здійснення валютного контролю за надходженням в
Російську Федерацію валютної виручки від експорту товарів уповноваженийбанк зобов'язаний направити для реєстрації в Банк Росії список Відповідальнихосіб Банку в трьох примірниках разом з трьома екземплярами карток ззразками їх підписів і відбитком печатки уповноваженого банку, завірениминотаріально (Додаток № 4).
У місячний термін з дати надходження документів Банк Росії повертає ввідповідний уповноважений банк один примірник списку з записом прореєстрації або вносять свої пропозиції щодо зміни облікового складу
Відповідальних осіб Банку.
Зазначені списки і картки із зразками підписів і зразком друку
Банку, а також зміни до них направляються Банком Росії в ГТК Росії помірі їх реєстрації із зазначенням точних дат вступу в силу повноважень
Відповідальних осіб Банку.
У разі виключення Банком окремих співробітників із зазначеного списку
Банк зобов'язаний не пізніше, ніж за 10 днів до фактичного припиненнявиконання співробітником дій з валютного контролю письмово сповістити
Банк Росії про позов
