Документарні операції, як форма банківських розрахунків .

Введення

У міжнародній торгівлі існує одна базова дилема. Уявімособі експортера та імпортера, які хочуть укласти угоду. Однак живутьвони в різних країнах, досить далеко один від одного, ніколи раніше незустрічалися, говорять на різних мовах, працюють в різних політичних,соціальних і економічних умовах. Кожен хоче заробити і кожендотримується принципу: «своя сорочка ближче до тіла», тому вони відносятьсяодин до одного з осторогою. Оскільки вони практично не можутьодночасно здійснити обмін товару на гроші, то кожен по своємупредставляє схему розрахунку.

З точки зору експортера, спочатку імпортер повинен оплатити товар, апоставка товару повинна здійснюватися експортером тільки після одержаннягрошей. Імпортер при цьому ризикує втратити гроші при непостачання товару. Зточки зору імпортера ситуація повинна виглядати інакше: експортервідправляє товар, а імпортер оплачує його тільки після отримання. Уданому випадку експортер ризикує втратити товар при несплаті поставки.

Для того, щоб убезпечити експортера від ризику неприйняття товару,неплатежу або несвоєчасного платежу, з одного боку, і гарантуватиімпортеру належне виконання контрагентом умов контракту, з іншогобоку, як посередник між ними залучається банк. Безготівковірозрахунки через банки здійснюються в різних формах: акредитив, інкасо,авансовий платіж, розрахунки за відкритим рахунком, але найбільш прийнятними, зточки зору пошуку консенсусу між контрагентами по зовнішньоторговельномуконтрактом є документарне інкасо та документарний акредитив.

Актуальність даної теми безсумнівна: вона визначається домінуючиммісцем документарних операцій в міжнародних розрахунках, тенденцієюпостійного зростання частки документарних операцій в міжнародних розрахунках,великим інтересом банківських структур.

В даний час дана тематика недостатньо вивчена. Іноземніджерела (в основному, видання Міжнародної торгової палати), матеріалидля внутрішнього користування банків не завжди доступні. Існуюча жвітчизняна література з документарних операцій містить лише описз видів і форм, у кращому випадку схеми, але ніяк не розкриває зміст іпрактичне виконання цих операцій.

Відсутній комплексний підхід до вирішення проблеми, немає єдиної думкив оцінці окремих форм міжнародних розрахунків і платіжних умовзовнішньоторговельних операцій. Одна група російських дослідників базується насуто внутрішньоросійському підході і досвіді проведення міжнародних торговихрозрахунків, який склався за роки ведення зовнішньої торгівлі виключнодержавними структурами. Інша група авторів механічно описуєокремі форми розрахунків, що застосовуються на Заході. Останній підхідхарактеризується відсутністю будь-якого адекватного аналізу мотивівповедінки контрагентів, переваг та недоліків описуваних форм розрахунківі платіжних інструментів, а також не містить ясної моделі поведінки таконкретних рекомендацій російським структурам при складанні валютно -фінансових умов контракту.

Аналіз робіт російських економістів також показав, що досліджуючирізні аспекти міжнародних торговельних розрахунків, автори не дотримуютьсяєдиної термінології, єдиної концепції організації міжнародних розрахунків.
Багато хто з них дають різні тлумачення форм розрахунків, платіжних умов.
Інші не бачать різниці між формами розрахунків, платіжними умовами тазасобами платежу.

Тому метою даної роботи вважаю досліджувати практику здійсненнядокументарних операцій як форми міжнародних розрахунків на основісистемного аналізу теорії, а також використання документарних операцій в
Королівському ОСБ № 2570 філії Середньо-банку Ощадбанку Російської
Федерації.

Завдання даної роботи зводяться до того, щоб:
. Проаналізувати міжнародний досвід застосування документарних операцій та особливості їх здійснення в Росії;
. Показати організацію потоку товарів від продавця до покупця та ланцюжки що зв'язують їх платежів;
. Проаналізувати переваги та недоліки різних видів документарної форми розрахунків;
. Визначити прибутковість проведення документарних операцій для банків (на прикладі Ощадбанку РФ).

У першій частині диплома міститься загальна характеристика документарнихоперацій, їх функції, види, місце серед інших форм міжнародних розрахунків,а також процедура платежу з використанням документарних операцій.

У другій частині розглядається здійснення банком операцій здокументарних акредитивів і документарного інкасо, розглядаєтьсяпорядок стягування комісій і витрат, дані характеристики використовуваних призастосування документарних операціях документів.

У третій частині розглядається застосування документарних операцій напрактиці, а також тенденції і перспективи розвитку даної формиміжнародних розрахунків.

У роботі над дипломом використана широка нормативна і правовабаза: міжнародно-правові документи Міжнародної торгової палати
(Уніфіковані правила по інкасо та акредитивами), листи ЦБ РФ;підручники, монографії російських та зарубіжних авторів (Дж. К. Ван Хорн, Пол
Аллен, Девід Д. Ван-Хуз), статті з журналів і газет (Коммерсант,
Коммерсант-Власть).

Повний перелік використаної літератури наведено в кінці роботи.

1. Документарні операції: сутність і місце в міжнародних розрахунках

1.1. Міжнародні розрахунки та їх форми

Національна валюта обмінюється на іноземну перш за все дляздійснення платежів за кордон при виникненні зобов'язань передіноземними юридичними і фізичними особами. З іншого боку, основнимканалом надходження іноземної валюти в країну є платежі черезкордону.

Грошові вимоги та зобов'язання у валюті виникають на основіекономічних, політичних, культурних, науково-технічних відносин міждержавами, юридичними і фізичними особами, які перебувають натериторії різних країн. Міжнародні розрахунки являють собоюорганізацію та регулювання платежів за вказаними вище грошовим вимогамі зобов'язанням.

Міжнародні розрахунки виступають як повсякденна діяльність банків,що проводять розрахунки з закордоном на основі вироблених міжнароднимспівтовариством і прийнятих у більшості країн світу умов, норм і порядкуздійснення розрахунків. В основному міжнародні розрахунки здійснюютьсябезготівковим шляхом через банки шляхом встановлення кореспондентських
(договірних) відносин між кредитними установами різних країн. З цієюметою банки укладають взаємні кореспондентські відносини щодо відкриттярахунків (ностро - рахунків даного банку в інших банках і лоро - рахунківінших банків в даному банку), в яких визначаються порядок розрахунків,величина комісійної винагороди, а також методи поповненнякореспондентського рахунку в міру витрати коштів. Банки можутьздійснювати міжнародні розрахунки та через свої закордонні філії таустанови.

Залежно від умов зовнішньоторговельних контрактів, ступеняконвертованості і позицій національної та іноземної валюти застосовуютьсярізні форми міжнародних розрахунків.

Світова практика виробила такі форми і методи, як інкасо,акредитив, банківський переказ, авансові розрахунки, розрахунки по відкритомурахунку, а також розрахунки у вигляді векселів та чеків. В останні десятиліттяз'явився новий засіб - кредитні картки.

Хоча в російській практиці термін «форми міжнародних розрахунків»є загальноприйнятим, мабуть, було б доцільно проводитивідмінність між способами платежу та засобами міжнародних розрахунків, маючина увазі, що названий термін поєднує обидва зазначених вище поняття.

щодо способів платежу відносяться: авансовий платіж, акредитив, інкасо,платежі за відкритим рахунком.

До засобів розрахунків відносяться: чек, вексель, банківська тратта,переказ (поштове, телеграфне/телексного платіжне доручення, платіжнедоручення по системі SWIFT, міжнародне платіжне доручення).

Регламентація міжнародних розрахунків здійснюється за допомогоювиробленою світовою практикою правил і звичаїв. Так розрахунки за допомогоюдокументарних акредитивів кодифіковані Уніфікованими правилами тазвичаями, які були вперше прийняті Міжнародною торговою палатою на
Віденському конгресі (1933г.) і періодично переглядаються (нинічас діє редакція 1993 року). Розрахунки у формі інкасорегламентуються Уніфікованими правилами з інкасо (розроблені МТП в
1936р.; В даний час діє редакція 1978 р.). При цьому до зазначенихдокументами приєднуються не країни, а банки. У разі приєднанняправила і звичаї стають обов'язковими для банків та їх клієнтів, яківикористовують зазначені форми розрахунків.

Вибір форми розрахунків визначається рядом факторів. Інтереси експортеріві імпортерів товарів і послуг не збігаються: експортер прагне отриматиплатежі від імпортера в найкоротший термін, в той же час останній прагневідстрочити платіж до моменту остаточної реалізації товару. Томувибрана форма розрахунків є компромісом, в якому враховуютьсяекономічні позиції контрагентів, ступінь довіри один до одного,економічна кон'юнктура, політична ситуація і т.п. Крім цього важливезначення має вид товару - об'єкта угоди, а також рівень попиту тапропозиції на товар - об'єкт угоди. Оскільки міжнародні розрахунки тіснопов'язані з кредитними відносинами, то наявність або відсутність останніх (якна міждержавному рівні, так і на рівні контрагентів) також надаєвплив на вибір форми розрахунків.

Досягнення компромісу не означає, що експортер та імпортер отримуютьоднакові переваги: деякі форми більш вигідні експортеру, іншіімпортеру. Найбільш вигідною формою оплати з точки зору експортера єавансовий платіж, а найменш вигідною - розрахунок за відкритим рахунком. Дляімпортера ці ж форми розрахунків, але в зворотному порядку. Різні формирозрахунків у порядку зміни ризиків, яким піддаються сторони при їхвикористанні, представлені на рис.1.1.

Відкритий рахунок

Документарне інкасо з розстрочкою платежу

Документарне інкасо з негайною оплатою

непідтверджений акредитив

Підтверджений акредитив

Авансовий платіж

Рис.1.1. Оцінка ризику неплатежу/непостачання товару для контрагентів при різних формах розрахунків [1]

1) - ступінь ризику для експортера

2) - ступінь ризику для імпортера

Авансовий платіж і платіж по відкритому рахунку знаходяться на різнихполюсах. Це пояснюється тим, що дані форми розрахунків надаютьодносторонні вигоди або продавцю, або покупцеві. Крім того, на відмінувід документарного інкасо і акредитива вони припускають набагато меншезначну роль банку в організації розрахункової операції: лише в якостіпровідника грошових коштів.

Основними формами міжнародних розрахунків є інкасо таакредитив.

Таблиця 1.1.

Міжнародні розрахунки по різних регіонах в 1999-2001р [2]

(%)
| | 1999 | 2000 | 2001 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 2001 | 20 | 2 | 35 | 0 | 10 | 0 | 35 | -2 |
| 2000 | 18 | 2 | 35 | -2 | 10 | -1 | 37 | 1 |
| 1999 | 16 | 1 | 37 | -1 | 11 | -1 | 36 | 1 |
| 1998 | 15 | 2 | 38 | -2 | 12 | -2 | 35 | -2 |
| 1997 | 13 | | 40 | | 14 | | 37 | |

По-перше слід ще раз наголосити, що на використання тієї чи іншоїформи міжнародних розрахунків впливає група факторів; табліца1.3.

Таблиця 1.3.

Фактори, що впливають на застосування різних форм міжнародних розрахунків [4]

Як видно на основі наведених вище даних зростає частка документарнихоперацій, правда слід застерегти, що це зростання відбувається за рахунокзбільшення частки акредитивів. Частка інкасо як раз знижується. Кільказнижується частка авансових платежів і практично незмінна частка платежів повідкритим рахунком.

Багато фірм-імпортери, виходячи на зовнішній ринок, як формурозрахунку дуже часто починають використовувати авансовий платіж. Таблиця 1.3.підтверджує, що для експортера ця форма набагато кращий іімпортер-новачок буває зобов'язаний погодитися на програшні для себе умови,щоб забезпечити успіх свій зовнішньоторговельний успіх. Але з часом,необхідність у такій формі платежу для експортера, який вже зав'язавтісні контакти зі своїм закордонним контрагентом, відпадає. Хоча тенденціюдо зменшення частки авансової форми розрахунку не можна сприймати якстійку, тому що на ринку постійно з'являються нові фірми, тому длясерйозного експортера ця форма розрахунку залишиться кращою,особливо для розрахунків з країнами, що розвиваються.

Платежі за відкритим рахунком найбільш популярні в розвинених країнах, дефірми мають високу репутацію і добре знають один одного. Отже,ризик непостачання/неплатежу дуже низький. Тому частка цієї форми розрахунківможе зрости, особливо в ПРС. Але, природно, вона не буде користуватисяпопулярністю в країнах, що розвиваються.

Документарні операції найбільш повно враховують інтереси якекспортера, так і імпортера. Особливо це характерно для документарногоакредитиву - різноманіття форм якого залишає багато можливостей дляконтрагентів за зовнішньоторговельним контрактом. Саме тому документарнийакредитив користується все більш широкою популярністю. Це пов'язано також із тим, що банки при даній формі розрахунку найбільш повно включені в процесугоди, що підвищує безпеку її проведення. Багато в чому часткаакредитивів росте саме за рахунок інкасових операцій. Хоча слідвідзначити відносну складність акредитивної форми розрахунку.

Слід відзначити також широке використання механізму банківськихдокументарних гарантій для обслуговування зовнішньоекономічного обміну. Уміжнародній банківській практиці гарантія кваліфікується якзобов'язання банку виплатити певну грошову суму в разіневиконання або порушення контрагентом умов контракту. Гарантіявиступає окремим правовим зобов'язанням, юридично незалежним відосновного боргу (контракту) або договірних відносин між контрагентами.
Подібне тлумачення гарантії виявляє суть цього банківського інструменту,перш за все як допоміжного договору, що виступає формою реальногозабезпечення і пов'язаного з лежить в його основі угодою.

Серед інструментів розрахунків менше часу вимагають розрахунки звикористанням системи СВІФТ (акціонерне товариство «Всесвітня міжбанківськафінансова телекомунікаційна мережа », створеної в Брюсселі в 1973 р.;
Росія є членом з 1989р.), А також телеграфні перекази. Розрахунки звикористанням чеків і векселів займають більш тривалий час.

Останніми роками в міжнародних розрахунках все ширше застосовуютьсякредитні картки - іменні грошові інструменти, що дають їх власникамкупувати товари й послуги без оплати готівкою. Використані кредитнікартки випущені переважно банками США. Останнім часом намітиласятенденція до зростання ролі кредитних карток у Росії.

Слід очікувати, що в міру впровадження науково-технічних досягнень упрактику міжнародних розрахунків зросте роль електронних засобів.

1.2. Види документарних операцій

1.2.1. Визначення та види інкасо

Інкасо (інкасування) може бути коротко визначено як отримання,передача та пред'явлення для платежу векселя, тратти або іншого документаінкасуючим банком для клієнта і подальший напрямок результуючихгрошових коштів на рахунок цього клієнта. Інкасо єінкасування паперів, але не боргу. При цьому банк не гарантує належнуоплату експортеру за поставлений інопокупателю товар або надану послугу.
Банки в більшій мірі відповідають за перевірку того, чи мало місцеінкасування фінансових документів, ніж вникають у суть комерційнихугод, що лежать в їх основі. Інкасо може ставитися як до імпорту, так іекспорту.

Стандартні міжнародні правила, що визначають роль і відповідальністьбанків у процесах інкасування, а також регулюють правила проведенняінкасових операцій, сформульовані Міжнародною Торговельною Палатою іопубліковані в Уніфікованих правил по інкасо (URC).

Інкасо означає операції, здійснювані банками на підставіотриманих інструкцій, з документами, вказаними нижче, з метою:
. Отримання акцепту і/або платежу, залежно від випадку, або
. Видачі комерційних документів проти акцепту і/або проти платежу, залежно від випадку, або
. Видачі документів на інших умовах.

Поняття документів в міжнародній торгівлі означає зверненняфінансових та/або комерційних документів та обмін ними.

Фінансові документи - переказні векселі, прості векселі, чеки,платіжні розписки або тому подібні документи, що використовуються для одержанняплатежу грошима. Комерційні документи - рахунки, відвантажувальні документи,документи про право власності або тому подібні, або будь-якідокументи, які не є фінансовими. Тому комерційними документамиє коносамент і транспортна накладна, яку експортер можепередати банку на обробку, а також копії рахунків-фактур, страховогополісу, сертифікату походження, якості і т.п. Інкасо може включатиабо не включати обробку банком комерційних документів.

Розрізняють два види інкасо: чисте і документарне. Чисте інкасоозначає інкасо фінансових документів, не супроводжуваних комерційнимидокументами. Документарне інкасо на увазі інкасо фінансовихдокументів, супроводжуваних комерційними документами або комерційнихдокументів, не супроводжуваних фінансовими документами.

Банк обробляє фінансові і комерційні документи лише напідставі отриманих вказівок. Якщо два або більше банків беруть участь в одномуі тому ж інкасо (один у своїй країні і один за кордоном) вказівки,що видаються банкам, можуть виходити від експортера або іншого банку,що діє від імені експортера. Ці вказівки до дії відомі як
«Інкасові доручення». Саме в них встановлюється яке потрібноінкасо: чисте або документарне.

Контроль над товарами може бути збережено тільки за допомогоюдокументарного інкасо, оскільки банк обробляє комерційні документи.
При чистому інкасо експортер буде доставляти комерційні документибезпосередньо іноземному покупцеві, передаючи йому контроль надтоварами і не наполягаючи на платіж або акцепт векселя якпопередньої умови. Тому експортер повинен довіряти покупцеві.
Таким чином, здійснюється торгівля за відкритим рахунком. Експортер можезапросити банк інкасувати чек або тратту, які надіслані зарубіжнимпокупцем, і це буде чистим інкасо. Банк-ремітент, який будекористуватися послугами інкасуючого (що представляє) банку, отримаєвимога:
. Або про оплату переказного векселя за пред'явленням, оплаті простого векселя або чека;
. Або про акцепт термінового переказного векселя. Банк потім отримає інструкції про дії відносно платежу, який буде отриманий після настання терміну дії векселя.

1.2.2. Визначення документарного інкасо: сторони, що беруть участь в операціях з документарного інкасо

Документарне інкасо (Documentary Collections) є операцією, вякої банк діє як посередник між продавцем (експортером)і покупцем (імпортером). Банк отримує інкасо разом з інструкціями відпродавця (принципала - Principal) і представляє документи, що є внормальної ситуації реальним доказом фактичного постачання товару,покупцеві (Drawee) в обмін на платіж або акцепт векселя (Bill of Exchange)відповідно до інструкції принципала.

У цій ситуації виплата бенефіціару коштів відбувається не ранішеотримання платежу від банку, в який спрямовані документи. Отже,продавець зазвичай змушений довше чекати надходження своїх грошей за товар, ніжпри акредитиві. Крім іншого, в експортера в момент остаточноївідправлення товару немає остаточної впевненості в тому. Що імпортер і йогобанк здійснять платіж, відповідно його ризик захищений не повністю. Томудокументарне інкасо знаходить застосування лише у випадку певнихвідносин довіри між покупцем і продавцем.

Фактично всі банки світу дотримуються Уніфікованих правил поінкасо (URC № 522), які зручні тим, що дають одноманітне тлумаченнятермінів і питань, що виникають у практиці розрахунків по інкасо. Ціправила обов'язкові тоді, коли вони не суперечать національномузаконодавством або угодами, між покупцем і продавцем.

Система платежів по операціях з використанням інкасової формирозрахунків краще, ніж відкритий рахунок. Однак банки не приймають на себеніяких зобов'язань, якщо покупець не хоче або не має можливостіплатити чи акцептувати (платіж). Інкасова форма розрахунків повною міроюне страхує продавця від неплатежу з боку покупця. І все ж таки запорівняно з поставкою за відкритим рахунком документарне інкасо дає більшубезпеку, оскільки не дозволяє імпортеру отримати у своє володіннятовари, не оплативши їх чи не акцептувати вексель. Таким чином, названаформа розрахунків рекомендується тільки в тих випадках, коли:
. Продавець (експортер) і покупець (імпортер) довіряють один одному;
. Бажання покупця платити чи акцептувати не представляється неможливим;
. Політичні, економічні, юридичні умови, що існують в імпортує країні стабільні;
. Імпортує країна не вводить імпортних рестрикції і обмежень на імпорт і платежі. Якщо будь-які обмеження були в силі. Продавець повинен вжити можливих заходів до того, щоб йому було гарантовано вільний режим (режим найбільшого сприяння).

Відповідальність банків при документарних інкасових операціях зводиться
(і обмежується) в основному до пересилання та вручення документів протиоплати або акцепту, але без власного зобов'язання здійснити платіж,якщо покупець не виконає або не зможе виконати своїх обов'язків заінкасо. Згідно URC № 522, ст.9, банки «повинні діяти сумлінно івиявляти розумну ретельність ». При цьому вони не несуть ніякоївідповідальності за наслідки форс-мажорних обставин, затримки,втрати при пересиланні повідомлень або документів, якщо вони виникають не з їхвласної вини [5].

На відміну від того, як це відбувається при операціях з документарнимиакредитивами, продавець надає аванс шляхом виготовлення і відправкитоварів або надання послуг ще до отримання платежу. Крім того, проведеннядокументарних інкасових операцій нескладно і не потребує великих витрат.
Однак якщо покупець відмовиться оплатити документи, то пошук новогоімпортера або транспортування товару назад завжди пов'язана з істотнимивтратами.

Сторони, які беруть участь в операціях з документарного інкасо, якправило, такі:

Довіритель (продавець, експортер - The Principal or Remitter) --сторона, яка доручає банку проведення операції з інкасування;

Банк-ремітент (The Remitting Bank) - банк, якому довірительдоручає операцію з обробки інкасо;

Інкасуючий банк (The Collecting Bank) - будь-який банк, який не єбанком-ремітентом, що бере участь в процесі обробки інкасового доручення;

який представляє банк (The Presenting Bank) - інкасуючий банк,що робить подання платникові;

Платник (The Drawee) - особа, що має бути зробленоподання у відповідність з інкасовим дорученням.

Ріс.1.2. Розрахунки у формі інкасо [6]

Розташування:
1. Укладення контракту (звичайно з зазначенням банків, через які будуть проводитися розрахунки).
2. Відвантаження експортером-довірителем товару відповідно до умов контракту.
3. Отримання експортером транспортних документів від перевізника.
4. Підготовка експортером комплекту документів і представлення їх при інкасовому дорученні своєму банку (банку-ремітенту).
5. Перевірка банком-ремітентом документів і відсилання їх разом з інкасовим дорученням банку-кореспонденту (інкасуючому банку) у країні імпортера.
6. Представлення інкасуючим банком інкасового доручення та документів імпортеру (платнику) для перевірки з метою одержання платежу або акцепту тратт (перекладних векселів) безпосередньо або через інший банк

(представляючий банк).
7. Отримання інкасуючим банком платежу від платника і видача йому документів.
8. Переклад інкасуючим банком виручки банку-ремітенту (поштою, телеграфу, телексу, як зазначено у відповідних документах).
9. Зарахування банком-ремітентом отриманої виручки за рахунок експортера.

1.2.3. Види документарного інкасо

Вручення документів проти платежу - Documents against payment (D/P).
Документи передаються проти платежу, який може бути здійснений:негайно (згідно з міжнародними звичаями негайно означає самепізніше при надходженні товару); по першій наданням; по приходутоварів.

Вручення документів проти акцепту - Documents against acceptance
(D/A). Документи передаються проти акцепту тратти або виписки простоговекселя (зобов'язання платити):
1. По термінах закінчення:
. У фіксований день
. У фіксований період від дати акцепту
2. За платникам:
. Покупець
. Банк покупця
. Покупець плюс банківська гарантія.

При акцептування векселя трасат вступає у володіння товаром доздійснення платежу, він може продати його негайно, отримуючинеобхідні кошти для оплати векселя. Акцепт трасата може служитизабезпеченням для продавця після видачі товару. Отже, до моментунеплатежу він несе на собі ризик неплатежу. Знизити такої можливоза допомогою одержання авалю інкасуючого банку (аваліста), який буденести солідарну відповідальність нарівні з трасатом.

Вручення документів проти листа про прийняття зобов'язання - Documentsagainst engagement. Документи поставляються проти подання письмовогозобов'язання платити у фіксований день в майбутньому, підписуєтьсяпокупцем або банком покупця. Текст листа складається зазвичай банком -ремітентом або продавцем, що виставляє інкасове доручення.

Вручення документів проти трастової розписки - Documents againsttrust receipt. Трастова розписка є не що інше, як затвердженняімпортера, в якому він підтверджує одержання товару «в траст». Так якданий вид має юридичне ходіння тільки на території США, кращепросити банк-ремітент підтвердити текст «трастової розписці».

Акцепт з врученням документів проти платежу - Collection withacceptance: release of documents only after payment. Використовується дужерідко. Продавець вимагає, щоб трасат (платник) за пред'явленнямдокументів акцептував тратту терміном закінчення у визначений день
(наприклад, 60 днів після пред'явлення), але він може отримати документитільки після платежу за акцептованим тратта після закінчення терміну їхдії (Maturity). До цього часу товар повинен перебувати на зберіганні.

1.2.4. Необхідна документація при інкасових операціях

Види і кількість примірників документів повинні визначатисяприписами країни-імпортера. Якщо таких даних немає в зовнішньоторговельномуконтракті, то експортер повинен заздалегідь навести довідки в консульськомупредставництві країни-імпортера. До звичайно що ходять припроведенні інкасових операцій документами, як правило відносяться: рахунки -фактури, або комерційні рахунку; відвантажувальні документи; страховий поліс;сертифікати, специфікації, свідоцтва та ін

У міжнародній торгівлі використовуються також різного родусертифікати (походження, кількості, якості, ваги і т.д.),специфікації, свідоцтва, пакувальні листи, що підтверджують кількість,якість товару й інші свідчення комплектності; таймшит (документ,підтверджує правильність навантаження і розвантаження судна в порту, за підписомкапітана судна та представника фрахтувальника); інші документи,передбачені контрактом, наприклад, штурманської розписка (розписка вотриманні товару на борт судна).

1.2.5. Переваги і недоліки інкасової форми розрахунків для експортерів та імпортерів

Переваги інкасування для експортера:
1. Представляючий банк може мати більшу вагу або більший вплив на іноземного покупця і може вишукати кошти з трасат, якщо торгівля здійснювалася відповідно до умов відкритого рахунку.
2. У експортера є можливість отримати негайне фінансування, використовуючи переказний вексель, шляхом врахування цього векселя або отримання банківського авансу під забезпечення у вигляді цього векселя.
3. Інкасування дешевше, ніж розрахунок за системою документарних акредитивів.
4. При документарному інкасо експортер може зберегти контроль над товарами, поки покупець не акцептує вексель, виписаний на нього (D/A), або не сплатить цей вексель (D/P).
5. Переказний вексель після акцепту і простий вексель після випуску та доставки є обов'язковими для трасата. Тому термінові переказні і прості векселі представляють певну форму гарантії для експортера, допускаючи період кредитування для покупця.

Недоліки інкасування для експортера:
1. При документарному інкасо можливі деякі ризики для експортера, тому що закордонний покупець може відмовитися оплатити або акцептувати вексель за пред'явленням йому цього документа. Отже, експортер змушений або відмовитися від цієї партії, або складувати товари або відправити їх назад. Дуже часто експортери не мають документів на право власності на товари, які повинні бути перевезені повітряним, автомобільним або залізничним транспортом. При інкасо D/A експортер може мати право власності на товари, але повинен просити зарубіжний банк або агента забезпечити захист цих товарів.
2. Пересилання документів і час інкасування тривалі, і експортер може довго чекати платежу. Додаткова затримка може бути викликана тим, що в деяких країнах прийнято затримувати подання документів до платежу або акцепту, поки товари не доставлено в цю країну.
3. У разі виникнення затримок або труднощів (наприклад, при складуванні товарів в порту призначення, поки покупець не прийме поставку) витрати несе експортер.
4. Експортер дозволяє кредит за строковими векселями і тому повинен фіксувати робочий капітал, тобто дебіторів. Існує можливість отримати фінансування в банку під інкасо (шляхом банківського авансу або обліку векселі), але тільки за рахунок експортера.

Переваги інкасування для імпортера:
1. При чистому інкасо покупець може одержати товар до того, як за нього заплатить.
2. При документарному інкасо товари перед відвантаженням можуть бути перевірені незацікавленим особою, тому перед акцептом або оплатою векселя на інкасування повинен бути зазначений сертифікат перевірки третьою стороною в якості одного з комерційних документів (однак при інкасо D/P покупець може отримати вимога оплатити товари до того, як вони будуть доставлені в його країну).
3. При інкасо D/A покупцеві від експортера надається кредит за строковими векселями.

Недоліки інкасування для імпортера:
1. Проти нього може бути зроблено юридичну дію у разі відмови від акцептувати вексель (незалежно від стану товарів). Відмова від акцепту або оплати векселя може також призвести до опротестуванню проти відмови від акцепту або платежу, що може серйозно зашкодити його фінансової репутації.

1.2.6. Документарний акредитив: сторони акредитивних операцій

Перекладна і інкасова форма розрахунків отримали великепоширення в міжнародних розрахунках. Частка ж акредитивів кількаскромніше. Проте саме вони максимально гарантують ізабезпечують своєчасне отримання експортної виручки, тобто більшоюмірою відповідають інтересам експортерів. Документарний акредитив єне тільки методом платежу, але і методом отримання в банку короткостроковогофінансування. Саме короткострокового фінансування для оборотногокапіталу, оскільки банк може погодитися врахувати або купити перекладноївексель, що є невід'ємною частиною акредитива, і, отже,експортер негайно отримує суму, призначену для нього, за мінусомоблікового відсотка і комісійних, замість очікування кінця кредитного періоду,дозволеного покупцеві. Покупець же може отримати тимчасовий кредит дотого, як йому необхідно буде заплатити за товар. При використанніакредитиву з відстроченим п?? атежом (без трат) банк бенефіціара можеотримати відшкодування з дисконтом від виконуючого банку за відстроченогоплатежу виходячи із строку відстрочки, суми і договірної ставки відсотка.

Застосування акредитивної форми розрахунків у міжнародній практицірегулюється Уніфікованими правилами та звичаями для документарнихакредитивів (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits),що розроблені Міжнародною торговою палатою. З 1 січня 1994вступили в дію МТП № 500 (UCP № 500) - редакція 1993 р.

Перші уніфіковані правила (UCP) прийняті на Віденському конгресі
Міжнародної торгової палати (МТП) в 1933 р. Потім кілька разівпереглядалися (у 1951, 1962, 1974, 1993 рр..). UCP - результат приватноїкодифікації, що проводиться МТП, тому їх перегляд і приєднання до нихздійснюються без особливих формальностей. Приєднуються до UCP не країни
(держави), а банки або банківські асоціації, які в письмовихповідомленнях МТП підтверджують, що будуть використані в акредитивноїпрактиці UCP, які приблизно кожні десять років переглядаються. Це нетрадиція, а скоріше необхідність, продиктована швидким розвитком науково -технічного прогресу: нових технологій і засобів зв'язку, появоюнововведень у міжнародних перевезеннях тощо, що тягне за собоюістотні зміни в міжнародній торгівлі і не може не надативплив на банківську практику міжнародних розрахунків.

UCP визначають:
. Поняття і види акредитивів;
. Спосіб і порядок їх виконання і передачі;
. Зобов'язання і відповідальність банків;
. Вимоги до представляються за акредитивами документів і порядок їх подання;
. Інші питання, що виникають у практиці розрахунків за акредитивами;
. Тлумачення різних термінів.

У кожен документарний акредитив включена застереження про те. Що вінпідпорядкований UCP.

У розрахунках в основному застосовуються два види акредитивів:
. Документарні (товарні) акредитиви, виплата з яких обумовлена наданням комерційних документів;
. Грошові (чисті) акредитиви, виплата з яких не обумовлена наданням комерційних документів.

У зовнішній торгівлі використовуються в основному документарні акредитиви.

документарний акредитив (і резервний акредитив - Stand-by) ( внадалі іменований «акредитив") означає будь-яку угоду, як би воно небуло названо або позначено, в силу якого банк (банк-емітент), діючина прохання і на підставі інструкцій клієнта (заявника акредитива)або від його імені:
. Чи повинен здійснити платіж третій особі або його наказу (бенефіціару) або оплатити або акцептувати переказні векселі (тратти), виставлені бенефіціаром, або
. Дає повноваження іншому банку здійснити такий платіж, сплатити та акцептувати переказні векселі (тратти);
. Дає повноваження негоціювати (купити або врахувати) іншому банку проти передбачених документів, якщо дотримані всі умови акредитива. Для цілей UCP відділення такого банку в інших країнах будуть вважатися іншим банком [7].

Розрахунки у формі документарних акредитивів більше