ВСТУП

Банки-одне з центральних ланок системи ринкових структур. Розвиток їхдіяльності - необхідна умова реального створення ринкового механізму.
Процес економічних перетворень почався з реформування банківськоїсистеми. Ця сфера динамічно розвивається і сьогодні.

Тривалий час банки були державними органами і виступали однієюз «несучих конструкції» адміністративно-командної системи управлінняекономікою. У результаті організація банківської справи в країні втратилатрадиції і досвід російських банків. Сьогодні, будуючи ринкову економіку, мизмушені надолужувати згаяне. Необхідно в короткі терміни вийти нарівень сучасного світового рівня організації банківської справи.

З урахуванням цього в курсовій дається не тільки характеристика існуючоїпрактики діяльності комерційних банків в Росії, але і значнеувага приділяється банківському досвіду країн з розвиненою ринковою економікоюі перспектив його використання в наших умовах

Банки виконують різноманітні функції і виступають у складнівзаємини між собою та іншими суб'єктами господарського життя. Узв'язку з цим необхідно застосування системного підходу до розглядупитань курсу «Банківська справа» Відповідно такому підходу грошово -кредитні функції банків розкриваються як мають прямий і зворотній зв `язку зпроцесом суспільного відтворення, дається аналіз взаємодіїструктурних елементів банківської діяльності та системи банків.

1. КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК-та види банківських операцій

БАНК-це організація, створена для залучення грошовихкоштів і розміщення їх від свого імені на умовах повернення,платності і терміновості.

Основна назва банку - посередництво в переміщеннігрошових коштів від кредиторів до позичальників і від продавців допокупцям. Поряд з банками переміщення грошових коштів наринку здійснюють і інші фінансові та кредитно-фінансовіустанови: інвестиційні фонди, страхові компаній, брокерські,дилерські фірми і т.д. Але банки як суб'єкти фінансового ризикумають дві суттєві ознаки, що відрізняють їх від всіх іншихсуб'єктів.

По-перше, для банків характерний подвійний обмін борговимизобов'язаннями: вони розміщують свої власні борговізобов'язання (депозити, вкладні свідоцтва, ощаднісертифікати тощо), а мобілізовані на цій основі коштирозміщують в боргові зобов'язання та цінні папери, випущенііншими. Це відрізняє банки від фінансових брокерів і дилерів,що здійснюють свою діяльність на фінансовому ринку, не випускаючивласних боргових зобов'язань.

По-друге, банки відрізняє прийняття на себе безумовнихзобов'язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними іфізичними особами, наприклад при приміщенні коштів клієнтів нарахунку та у внески, при випуску депозитних сертифікатів і т.п. Цимбанки відрізняються від різних інвестиційних фондів, мобілізуючихресурси на основі випуску власних акцій. Фіксовані посумі боргу зобов'язання несуть в собі найбільший ризик дляпосередників (банків), оскільки мають бути сплачені у повнійсумі незалежно від ринкової кон'юнктури, в той час якінвестиційна компанія (фонд) всі ризики, пов'язані зі зміноювартості її активів і пасивів, розподіляє серед своїхакціонерів.

Характерна особливість комерційних банків, що відрізняє їх віддержавних банків другого рівня і кредитних кооперативів,полягає в тому, що основною метою їх діяльності єотримання прибутку (в цьому полягає їх «комерційний інтерес» усистемі ринкових відносин). У Російській Федерації створення іфункціонування комерційних банків грунтується на Законі РРФСР
«Про банки і банківську діяльність в Українській РСР», прийнятому 2 грудня
1990 р. У відповідностей з цим законом банки в Росії діють якуніверсальні кредитні установи, які вчиняють широке колооперації на фінансовому ринку: надання різних за видами ітермінами кредитів, купівля-продаж і зберігання цінних паперів,іноземної валюти, залучення коштів на вклади, здійсненнярозрахунків, видача гарантій, поручительств та інших зобов'язань затретіх осіб, посередницькі і довірчі операції і т.п.

У Російській Федерації всі кредитні організації банківськоготипу поділяються на два види: власне банки і кредитніустанови. Під банком розуміється комерційна організація,яка на підстав ліцензії ЦБР залучає на умовахзворотності грошові кошти та інші цінності юридичних тафізичних осіб і розміщує їх від свого імені на умовахзворотності, платності і терміновості, а також здійснюєрозрахункові та інші банківські операції.

Кредитні установи - це юридичні особи, які не єбанками, з статутним фондом не менше 500 млн. Руб., яким поліцензії ЦБР надається право здійснювати окремібанківські операції, за винятком грошових операції зфізичними особами. У назві кредитних установі не можевикористовувати термін «банк» і похідні від цього терміну.

Банки мають право створювати дочірні банки та дочірнікредитні установи. Дочірнім банком (кредитною установою) в
Російської Федерації вважається банк (кредитна установа), уякому головним банком за рахунок свого прибутку придбано більше
50% статутного капіталу, і цей факт відображено в його статуті.
Взаємовідносини з головним банком регулюється установчимдоговором і статутом дочірнього банку (кредитної установи). Прице дочірній банк (кредитна установа) є юридичноюособою і діє як самостійна комерційна організація. Вінволодіє відокремленим майном, у тому числі і власнимкапіталом, несе відповідальність за своїми зобов'язаннями і маєсвій кореспондентський рахунок в РКЦ ЦБР за місцем його перебування.

У Росії банки можуть створюватися на основі будь-якої формивласності - приватної, колективної, акціонерної, змішаною. Чи невиключається можливість створення банків, заснованих винятковона державній формі власності, які відповідно дочинного законодавства можуть здійснювати свою діяльністьна комерційній основі. Для формування статутних капіталівросійських банків допускається залучення іноземних інвестицій.
Під банками за участю іноземних інвестицій відповідно до
Умовами відкриття банків за участю іноземного капіталу натериторій Російської Федерацій, затвердженими ЦБР 8 квітня 1993р., розуміються: спільні банки, т, е., банки, статутний капітал якихформується за рахунок коштів резидентів - українських юридичних іфізичних осіб та нерезидентів - іноземних юридичних іфізичних осіб; іноземні банки - це банки, статутний капітал якихформується за рахунок коштів нерезидентів - іноземних юридичнихі фізичних осіб; філіалів банків-нерезидентів.

Рішення про відкриття кожного окремого банку за участюіноземних інвестицій приймається Радою директорів ЦБР. Прицьому встановлено, що сума внеску хоча б одного з іноземнихакціонерів (пайовиків) у статутний капітал спільного абоіноземного банку повинна бути не менше суми, еквівалентної 2млн., $., США за курсом ЦБР на дату внесення грошових коштів укапітал.

ЦБР встановлює ліміт участі іноземного капіталу вбанківській системі країни. Цей ліміт розраховується як часткасумарного капіталу банків за участю іноземних інвестицій всукупному капіталі банків, зареєстрованих в Російській
Федерацій. На 1993 р., ліміт участь іноземного капіталу вбанківській системі країни становив 12%. Обмеження на участьіноземного капіталу мають на меті створити найбільшсприятливі умови для становлення вітчизняних комерційнихбанків та захисту їх від експансії зарубіжних банків.

За способом формування статутного капіталу банкиподіляються на акціонерні (відкритого та закритого типу) іпайові. Можливість створення банків, що належать одній особі
(юридичній або фізичній) практично виключена, тому що ввідповідно до чинного законодавства статутний капіталбанку формується з коштів не менше трьох учасників.

Досі значна частина акцій і паїв комерційнихбанків належить державним підприємствам і об'єднанням.
Однак у зв'язку з процесами акціонування та приватизаційвласність на банківські акції активно переходить в рукиакціонерних, колективних, приватних підприємств та окремих осіб.

Якщо на початковому етапі реформування кредитної системикомерційні банки створювалися головним чином на пайовий основі,то для нинішнього етапу характерне перетворення пайових банків уакціонерні і створення нових банків у формі акціонерних товариств
(АТ).

Для АТ характерно, що власником його капіталу виступаєсаме суспільство, т., тобто, банк. А пайові комерційні банкивласниками свого капіталу не є, оскільки кожен зпайовиків зберігає право власності на свою частку капіталу, а непередає його банку. Пайові комерційні банки організовані напринципах товариства з обмеженою відповідальністю, т., тобто,суспільства, де відповідальність кожного учасника (пайовика)обмежена межами його внеску в загальний капітал банку.

Учаснику банку, повністю сплатив свій внесок до статутногофонд, видається свідоцтво, що не відносяться до категорій ціннихпаперів. При цьому за ним зберігається право за згодою рештиучасників банку відступити свою частку або частину частки іншимучасникам банку та третім особам. При передачі частки третій особідо нього входять усі права та обов'язки, що належать учаснику,поступається її повністю або частково. Частка кожного з учасниківсуспільства може бути придбана самим суспільством, але в цьому випадкувоно зобов'язане в течій року передати її іншим учасникам аботретім особам. Розширення статутного фонду банку можездійснюватися як за рахунок внесення учасниками додатковихвнесків, так і за рахунок вступу в банк нових учасників. Питанняпро вступів нових учасників і розміри їхнього внеску в статутний фондбанку вирішується на загальних зборів учасників. Банки від уформі товариств з обмеженою відповідальністю, як правило, немають права випуску акції та облігації. Але в деяких випадках цеправо їм надає додатково.

У банків, що функціонують як АТ, статутний капітал розділенийна певну кількість акції рівної номінальної вартості,що розміщуються серед юридичних осіб і громадян. Акціонери відповідають зазобов'язаннями банку в межах їх внеску в загальний статутнийкапітал. Акціонери не має права вимагати від банку повернення цьоговкладу (за винятком деяких особливих випадків), що підвищуєстійкість і надійність банку і створює для банку міцні основидля управління його ліквідністю. Акціонерні банки буваютьзакритого і відкритого типів.

Акції закритих банків можуть переходити з рук в руки тільки ззгодою більшості акціонерів. Акції банків відкритого типу можутьпереходити з рук в руки без згоди інших акціонерів іпоширюватися в порядку відкритої підписки.

Підписка на цінні папери вважається відкритою, якщо списокпокупців цінних паперів не затверджується заздалегідь засновниками абокерівними органами банку-емітента, і в результаті ці папериможе придбати будь-яка особа. Відкрита підписка вимагає від банкуширокої інформації про свою діяльність.

Організаційне пристрій комерційних банків відповідаєзагальноприйнятою схемою управління АТ. Вищим органом комерційногобанку є загальні збори акціонерів (учасників), якемає відбуватися не рідше одного разу на рік. На ньому присутніпредставники всіх акціонерів банку на підставі довіреності. Дляучасті керівників підприємстві акціонерів довіреності непотрібно. Загальні збори правомочні вирішувати винесені на йогорозгляд питання, якщо в засіданні бере участь не меншетрьох чвертей акціонерів банку.

Загальне керівництво діяльністю банку здійснює радабанку. На нього покладаються також спостереження і контроль за роботоюправління банку. Склад ради, порядок і терміни виборів його членіввизначаються статутом комерційного банку. Рада банку визначаєзагальні напрямки діяльності банку, затверджує плани доходів івитрат і прибутків банку, розглядає питання про відкриття тазакриття філій банку, його взаєминами з клієнтамиперспективами розвитку.

Безпосередньо діяльністю комерційного банку керуєправління. Воно несе відповідальність перед загальними зборамиакціонерів і радою банку. Правління складається з головиправління, його заступників і інших членів. До складу правліннякомерційних банків зазвичай входять представники найбільшихучасників банку.

Засідання правління банку проводяться регулярно. Рішенняприймаються більшістю голосів. При рівності голосів голосголови правління є вирішальним. Якщо члени правління чийого голова не згодні з рішенням правління, вони можутьповідомити свою думку раді або загальним зборам. Остаточним вцьому випадку є рішення ради банку. Рішення правлінняпроводяться в життя наказом голови правління банку.

Ревізійна комісія обирається загальними зборами учасників іпідзвітна раді банку. До складу ревізійної комісії не можутьбути обрані члени ради та правління комерційного банку.
Правління банку надає в розпорядження ревізійної комісіївсі необхідні для проведення ревізій матеріали. Результатипроведених перевірок комісія направляє правлінню банку. Основназавдання ревізійної комісії комерційного банку - створитиобстановку, що попереджає зловживання. Ревізійна комісіяскладає висновки за річними звітами і баланс банку не можебути затверджений загальними зборами акціонерів.

Облік у комерційних банках здійснюється відповідно доправилами, встановленими ЦБР. Банки представляють ЦБР або йогоуправлінню за місцем знаходження комерційного банку баланс на 1-ечисло місяця, квартальну оборотну відомість і річнийбухгалтерський звіт.

З метою забезпечення гласності в роботі комерційних банків ідоступності інформації про їхнє фінансове становище їх річнібаланси, затверджені загальними зборами акціонерів, а також рахунокприбутків і збитків повинні публікуватися в пресі (післяпідтвердження вірогідності представлених у них зведенніаудиторською організацією).

З метою оперативного кредитно-розрахункового обслуговуванняпідприємств і організації - клієнтів банку, територіальновіддалених від місця розташування комерційного банку, він можеорганізовувати філії і представництва. При цьому питання провідкриття філії або представництва комерційного банку повиненбути узгоджений з головним управлінням НБУ по місцю відкриттяфілії або представництва.

філіями банку вважаються відокремлені структурніпідрозділи, розташовані поза місцем його знаходження іздійснюють всі або частину його функції. Філія не єюридичною особою і здійснює делеговані йому головним банкомоперації в межах, передбачених ліцензією ЦБР. Він укладаєдоговори і веде іншу господарську діяльність від іменікомерційного банку, його створив.

Представництво є відокремленим підрозділомкомерційного банку, розташованих поза місцем його знаходження, неволодіє правами юридичної особи і не мають самостійногобалансу. Воно створюється для забезпечення представницьких функціїбанку, здійснення угод і інших правових дій.
Представництво не займається розрахунково-кредитним обслуговуваннямклієнтів і не має кореспондентського субрахунку. Для здійсненнягосподарських витрат йому відкривається поточний рахунок.

2. ПРИНЦИПИ ДІЯЛЬНОСТІ

КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

Першим і основним принципом діяльностікомерційного банку є робота в межах реально наявнихресурсів. Комерційний банк може здійснювати безготівкові платежіна користь інших банків, надавати іншим банкам кредити іодержувати гроші готівкою в межах залишку коштів на своїхкореспондентських рахунках. Можливості самостійно створюватигрошові кошти на розрахункових рахунках своєї клієнтури понаднаявних у них ресурсів обмежені.

Робота в межах реально наявних ресурсів означає, щокомерційний банк повинен забезпечувати не тільки кількіснувідповідність між своїм?? ресурсами і кредитними вкладеннями, але ідомагатися відповідності характеру банківських активів специфіцімобілізованих їм ресурсів. Перш за все це відноситься до термінівтих і інших. Так, якщо банк залучає засобу головним чиномна короткі терміни (внески короткострокові або до запитання), авкладає їхній переважно в довгострокові позики, то йогоздатність без затримок розплачуватися за своїми обов'язками
(т., тобто, його ліквідність) опиняється під загрозою.

Наявність в активах банку великої кількості позик з підвищеним ризиком потребує від банку збільшення питомої ваги власнихкоштів у загальному обсязі його ресурсів. Жорстка залежність активівбанку від характеру його пасивів повинна враховуватися при визначенніекономічних нормативів діяльності банків і при регулюванніїх операції. Можливість здійснення тих чи інших специфічнихбанківських операції (іпотечних, інвестиційних тощо, п.,)детермінована структурою пасивів банку. Тому, розробляючиумови цих операції, необхідно першорядну увагу приділитиджерелами формування відповідних пасивів.

У межах наявних у банків ресурсів він вільний упроведення своїх активних операції (при дотриманні встановленихекономічних нормативів), т., тобто, обсяг його активних операції неможе бути обмежений адміністративними, вольовими методами.
Адміністративні обмеження можуть мати разовий, надзвичайнийхарактер. Систематичне їх застосування підриває комерційніоснови діяльності банку, а тому пріоритет у регулюванні, втому числі має рестриктивну спрямованість, повинен бути відданийекономічних заходів.

Принцип роботи в межах реально залучених ресурсів якфундамент комерційної діяльності банку змінює всі її акценти:зростає зацікавленість банку у залученні депозитів,розвивається справжня конкуренція за пасиви, що звільняєрух кредитних ресурсів від адміністративних пут єдиногодержавного банку. Гостра боротьба за пасиви стимулює пошукбанками найбільш ефективних сфер застосування своїх ресурсів.
Відбувається реальне переміщення банківського капіталу в найбільшрентабельні і динамічні галузі (на жаль, в умовахінфляції найбільш прибуткової стала сфера обігу - торгівля,біржовий бізнес, і банківський капітал стимулює наростання в нихспекулятивних операції). Радикально змінюється кредитнепланування в банках. Комерціалізація не означає відмову відкредитного планування, навпаки, його значення (як поточного, такі перспективного) незмірно зростає. Але основу плануванняпри цьому вже складають ресурси банку, а не його вкладення.

Працювати в межах реально залучених ресурсів,забезпечуючи при цьому підтримку своєї ліквідності, комерційнийбанк може, тільки володіючи високим ступенем економічноївідповідальністю за результати своєї діяльності.

Другим найважливішим принципом, на якому базуєтьсядіяльність комерційних банків, є повна економічнасамостійність, що передбачає і економічну відповідальністьбанку за результати своєї діяльності. Економічнасамосение міжмарками виробників та приватними марками. Ця методика невраховує особливостей поточного попиту і конкуренції і недозволяє вийти на оптимальну ціну. Все ж таки дана методиказалишається популярної з ряду причин. По-перше, продавці більшезнають про витрати ніж про попит. Прив'язуючи ціну до витрат,продавець спрощує для себе проблему ціноутворення, тому що йомуне доводиться часто коригувати ціну в залежності відколиванні попиту.
По-друге, якщо цим методом користуються всі фірми галузі, тоцінова конкуренція зводитися до мінімуму.
4.2. Розрахунок ціни на основі аналізу беззбитковості і забезпеченняцільового прибутку.

Фірма прагне установити ціну, що забезпечить їй бажанийобсяг прибутку. Ця методика грунтується на графікубеззбитковості. На такому графіку представлені загальні витрати іочікувані загальні надходження при різних обсягах продажів (див. Рис.
10.1)

Такий метод вимагає від фірми розгляду різних варіантів цін,їх впливу на обсяги збуту, необхідних для подолання рівнябеззбитковості й одержання цільового прибутку, а також аналізуімовірності досягнення всього цього при кожній можливій цінітовару. На «ріс.10.1», що відбиває зміну прибутку фірми зі зростаннямобсягу виробництва, лінії загального доходу і загальних витрат єпрямими. Це свідчить про припущення в ході аналізу, щододаткові одиниці розглянутого продукту можуть бутипродано за однією і тією ж ціною. «Рис. 10.1 »показує лише, якимбуде прибуток при постійній ціні, якщо кількість товару буденеобмежено зростати. Гіпотеза про те, що необмеженакількість товару може бути продано без зміни ціни, невідповідає реальній дійсності щодо широкогообсягу продукції, хоча це може виявитися можливим для короткогоперіоду або невеликого обсягу продукції. Ті, хто встановлюєціни, повинні самі визначати чи є кількість товару,який дійсно повинен бути проданий за даною ціною, великимабо меншим від того, яке потрібно відповідно до цьогоаналізом. Іншою перешкодою для аналізу з точки зору збитківє той факт, що дуже часто важко отримати докладнуінформацію щодо постійних і змінних витрат дляокремих виробі.
4.3. Встановлення ціни на основі відчутної цінності товару.

Основним фактором у цьому випадку не витрати продавця, а купівельнусприйняття. Для формування у свідомості споживачів уявлення процінності товару фірми використовують нецінові прийоми впливу. Якщопродавець запросить більше визнаної покупцем ціннісної значущостітовару, збут фірми виявиться нижче, ніж міг би бути.
4.4. Встановлення ціни на основі рівня поточних цін.

Основним орієнтиром в даному випадку служать ціни конкурентів. Фірма можепризначити ціну нижче рівня своїх конкурентів, на рівні або вище. Всізалежить від того, які цілі переслідує фірма і яку цінову політику вонапроводить.
4.5. Встановлення ціни на основі закритих товарів

Конкурентне ціноутворення примі