ОБЛІК У БАНКАХ

1. Загальні принципи організації обліково-опер роботи в банку.
2. Обов'язки гол бух установи банку.
3. Організація роботи з особовими рах.
4. Аналіт облік, його сутність, призначення.
5. Синтет облік, його сутність, призначення. Контроль відповідності даних синтетичного й аналітичного обліку.
6. Обліково-опер апарат банку, його функції.
7. Організація робочого дня в банку.
8. Види док і вимоги до їх оформлення.
9. Контроль грошово-розрахункових док в банку.
10. Порядок видачі грошових чекових книжок клієнтам.
11. Док-оборот і контроль за касовими видатковими операціями.
12. Документообіг і контроль за касовими операціями прибутковим.
13. Організація зберігання документів.
14. Порядок оформлення відкриття р/с.
15. Порядок переоформлення та закриття р/р
16. Сутність безготівка розрахунків, їх форми. Порядок оформлення розрахункових документів.
17. Розрахунки п/п, їх сутність. Документообіг. Відображення опер в обліку.
18. Розрахунки в порядку планових платежів, їх сутність. Док-оборот. Відображення опер в обліку.
19. Сутність розрахунків п/т. Порядок складання та здачі вимог на інкасо.
20. Прийом і обробка вимог, представлених на інкасо в банку постачальника.
21. Перевірка банком платника платіжних вимог, що надійшли для оплати.
22. Оформлення та облік п/т, оплачуваних з попереднім акцептом.
23. Оформлення та облік п/т оплачуваних в день надходження їх до банку платника.
24. Прийом від платника відмов (часткових і повних), їхнє оформлення, облік.
25. Облік і оплата розрахункових документів (п/т), не сплачених в строк.
26. Сутність розрахунків п/т-п. Документообіг. Відображення операцій в обліку.
27. Сутність розрахунків п/п, акцептовані банком. порядок оформлення і обліку операцій.
28. Документообіг при розрахунках п/п, акцептовані банком.
29. Сутність розрахунків чеками з чекових книжок. Порядок видачі книжок клієнтам.
30. Порядок прийому чека на сплату за товар.
31. Порядок прийому та оплати банками чеків з чекових книжок.
32. Документообіг при розрахунках чеками.
33. Сутність розрахунків розрахунковими чеками, порядок видачі розрахункових чеків.
34. Сутність і значення розрахунків, заснованих на заліку взаємних вимог.

Види заліків.
35. Сутність розрахунків пластиковими банківськими картками. Порядок випуску

БПК в обіг.
36. Порядок здійснення операцій з використанням БПК, їх облік.
37. Сутність і організація міжбанківських розрахунків в нац валюті РБ. Облік кор-ських відносин між банками.
38. Порядок організації опер каси: відкриття, початок касових опер і припинення.
39. Організація роботи з готівкою та її обробка.
40. Організація роботи прибуткової каси та облік операцій.
41. Організація роботи видаткової каси та облік операцій.
42. Облік депозит операцій. Порядок нарахування і обліку відсотків по депозитних рахунках.
43. Облік опер з випуску, нарахування відсотків і погашення зберіг сертифікатів.
44. Облік операцій з випуску, нарахування та погашення депозитних сертифікатів.
45. гарантійний фонд захисту внесків і депозитів фіз л, його сутність. освіти, використання гар фонду та відображення в обліку
46. Фонд обов'язкових резервів, сутність, норми, резервування. Порядок утворення ср-в фонду, відображення операцій в обліку.
47. Хар-ка позичкових рахунків форми забезпечення кредиту, їх зміст, відображення в обліку.
48. Облік опер по кр (видача та погашення позик, освіта прострочений і пролонгує, погашення).
49. Облік опер по кр. (нарахування і стягнення%, облік прострочив відсотків та їх погашення).
50. Облік факторингових операцій.
51. Облік акцій у емітентів-банків у процесі первинного і подальших випусків.
52. Викуп, перепродаж та анулювання власних акцій, відображення операцій і обліку.
53. Облік трастових операцій.
54. Операції КБ з випуску та погашення банківських векселів, їх облік.

(Відсоток вексель).
55. Опер КБ з випуску та погашення банківських векселів, їх облік. (Дисконт вексель).
56. Облік операцій з ДКО (державними короткостроковими зобов'язаннями).
57. Порядок встановлення прямих кореспондентських відносин між банками.

Відкриття та ведення кореспондентських рахунків для міжнародних розрахунків.
58. Принципи та основні критерії при виборі банку-кореспондента.
59. Банківські перекази з-за кордону на користь юридичних осіб.
60. Банківські перекази за кордон за дорученням юридичних чи
61. Міжнародні розрахунки за товари та послуги у формі інкасо.
62. Опції акредитива, способи його використання. Види акредитивів.
63. Облік та оформлення операцій з міжнародних розрахунках за товари та послуги акредитивом.
64. Інкасо іноземної валюти і платіжних документів, їх облік.
65. Облік операцій з купівлі-продажу наявної і безготівкової інвалюти.
66. Облік операцій по валютному кредитуванню.
67. Облік власних коштів
68. Облік залучених коштів.
69. Склад основних засобів, їх оцінка. Облік надходження основних засобів.
70. Порядок нарахування амортизації. Знос основних засобів. Відображення операцій в обліку.
71. Склад малоцінних і швидкозношуваних предметів, їх оцінка. Облік надходження МШП. Знос.
72. Склад і оцінка нематеріальних активів. Облік надходження нематеріальних активів. Знос.
73. Склад і оцінка матеріалів. Порядок прийому та оприбуткування матеріалів, їх облік.
74. Облік розрахунків з підзвітними особами за службовими відрядженнями.
75. Облік розрахунків з Д-ми і К-ми.
76. Порядок нарахування з/п, утримання з неї
77. Види допомог із ФСЗН, порядок нарахування.
78. Облік посібників, нарахована і виплачена з ФСЗН
79. Види доходів, опер відображення в обліку.
80. Види витрат, опер відображення в обліку

1.
Організація б/у в банках РБ будується на загальних принципах, основнимиз якихє:
- Гос. регулювання б/в та звітністю;
- Суворе документальне оформлення та відображення вбухгалтерський облік кожної операції, що здійснюється;
- Оцінка та облік майна, фінансових вкладень, вимог, зобов'язань іін опер. у грошовій од., емітованих НБРБ як офіційний платСр-ва;
- Систематизація, групування отриманої інфи і відображення її в б/уметодом 2-ий запису;
- Забезпечення порівнянності даних аналітичного обліку з данимисинтетичного обліку з метою формування повної та оперативноїінформації, своєчасного попередження негативних явищ, контролюза показниками діяльності банку і її кінцевими результатами;
- Інв А і П банку з метою забезпечення достовірності даних б/у;
- Публікація звітності;
- Незалежна перевірка і підтвердження фін. звітності аудиторськимиорганізаціями;
- Присвоєння кожному установі банку індивідуального номера дляздійснення банківських операцій.

Вищезгадані принципи повинні відповідати загальновизнаним уміжнародній практиці принципам і правилам ведення б/у вбанківській системі.

2
Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та створеннянеобхідних умов для правильного його ведення, зберіганнябухгалтерських документів, облікових регістрів і звітностів установі банку несе керівник.
Гол. бух. установи банку (особа, яка його замінює) зобов'язаний забезпечити:
- Правильну і раціональну організацію б/у;
- Своєчасне складання та подання встановленої звітності;
- Здійснення облікової політики, спрямованої на попередженнянедостач, розтрат, незаконного витрачання коштів установи;
- Достовірний і своєчасний облік і постійний контроль за здійсненням і реєстрацією господарських операцій, рухом майна, виконаннямзобов'язань;
- правильне обчислення податків, зборів та інших обов'язковихплатежів, передбачених законодавством РБ;
- Правильне проведення інвентаризації всіх статей балансу і відображення вобліку їїрезультатів.

3
Документи з відкриття рахунку клієнта перевіряються юр. службою або особою,наділеним даним правом в установі банку, на відповідністьвстановленим нормативним актам і вказівок Національного банкам іпередаються керівнику установи банку або особі, їмуповноваженому, для вирішення питання про відкриття рахунку. Після отриманнядозволу на відкриття рахунку док представляються гол бух, їмуповноваженому, який виробляє відкриття та реєстрацію рахунку тапередає картки відповідним працівникам Б.

Рахунки реєструються в книзі реєстрації рахунків, яка повиннамістити наступні реквізити:

- дата відкриття та найменування рах;

- номер особового рахунку;

- дата закриття рахунку;

-- поле для приміток і ін реквізити
Книга повинна бути пронумерована, прошнурована, скріплена підписамикерівника та головного бухгалтера установи банку та відбитком печатки. Її можна вести на машинному носії. інф. У даному випадку повинна бутизабезпечена можливість отримання наявних даних на паперовийносій інформації та збереження архіву. При всі дані з док. переносять унеї. При веденні книги із застосуванням машинних носіївінформації керівник установи банку повинен забезпечити захистінформації від несанкціонованого доступу.

Зберігання док. з оформлення рахунків клієнтів покладаєтьсяна гол. бух.

При заміні док. з відкриття рахунку за діючими рахункамиклієнтів представляються док. перевіряються на відповідністьвстановленим нормативним актам і вказівкам НБ, для їх заміни вдокументах з відкриття рахунку.

У разі закриття рахунку, реорганізації підприємства, переходу клієнтана обслуговування в ін установа банку, власник рахунку зобов'язаний повернутиустанові банку чекові книжки з залишилися невикористаними чеками. Уданому випадку в заяві клієнта на закриття рахунку повинно міститисяпідтвердження залишку коштів на день закриття рахунку, вказуютьсяномера повертаютьсяневикористаних чеків з грошової чекової книжки і гасить їх. Після цьогоскладається ордер на закриття рахунку і підписується гл. бухг або йогозаступником. Погашення банку невикористані чеки з чекових книжокклієнтів зберігаються при ордері на закриття рахунку. При закритті поточного рахункуклієнта (іскл. поточних рахунків фіз. л.) за розпорядженням банку ізарахування наявного залишку коштів на рахунок "Інші кредитори" гл. бух.зобов'язаний перевірити правильність залишку по закриває рахунки. Видачазалишку з цього рахунку може бути здійснена протягом термінупозовної давності. При цьому клієнт здає в банку наявні чекові книжкиз невикористаними чеками. У разі неможливості подання чековихкнижок з невикористаними чеками клієнтом представляється пояснювальназаписка із зазначенням причини їх неподання. У разі закриття рахункув книзі проставляється дата закриття. Номери закритих рахунків можутьприсвоюватися новим клієнтам після закінчення двох років після дати їх закриття.

4.
Аналітичний Облік, сутність, значення.
По кожному балансовому і позабалансових рахунках синтетичного облікувідкриваються рахункианалітичного обліку що призначені для обліку коштів та цінностей заїх видами з підрозділом за їх призначенням і внесках. Напр-видані позикивраховуються в особових рахунках відкритих за цільовим призначенням позики іпозичальнику. При відкритті особових рахунків відбувається реєстрація цихрахунків у спецкніге, в якій для кожного балансового рахунку відводитьсяокремий листок. Ця книга явл. класифікатором особових рахунків відкриваютьсяв б-ке. Діючий порядок реєстрації осіб-х рахунків може змінюватись в зав -ти від автоматизації б-ї роботи. При цьому кожному кл-ту б-ка присвоюєтьсяодин код для всіх особових рахунків відкриваються за всіма балансовими рахунками. Кодмає 3 знака, а особовий рах. складається з 13-ти знаків. У номер особових рах.входить номер бал-ого рах., шифр рах., код б-ка. Виписки по особових рах-ам вкл.в собі слід. реквізити: Дата виписки, Номер док-та на основ. кіт. проведеназапис, Вид операції, Сума оборотів по Д-ту і К-ту рах., Сума залишків,
Номер відповідального виконавця, вед-його рах. У заголовку осіб. рах-та Указу -ся його номер.

5.
Основними формами синтетичного обліку (СУ) явл: 1) щоденний балансоборотів і залишків за баланс і внебал рахунках, 2) касові журнали,
3) оборотні і 4) перевірочні відомості. Всі операції відображаються в нац денод-Цах.
1. - Відображаються обороти в д-ту і до-ту за день, ісходящ залишки по активу і пасиву по кожному балансовому рахунку 4-го порядку з проміжними підсумками по баланс рахунками 3 і 2-го порядків. У балансі виводяться підсумки по кожному класу балансу і в цілому по банку. За внебал рахунками відображаються обороти по приходу, витраті і вихід залишки. Цей документ підписується керівником, головбухом або особами, уповноваженими. Наявність щоденно балансу явл обязат умовою початку нового операційної. Дня. Правильність складання контролюється рівністю Д і К і підсумків залишків по активу і пасиву, а правильність підсумку залишків за внебалнс рахунку - відповідністю його підсумку по залишку за попередній день плюс сума оборотів по приходу мінус по витраті за поточн день.
1. - Складається на підставі документів по приходу і витраті каси і містять записи операцій, в яких вказується номери осіб рахунків клієнтів, символи касового плану, номер док-та, приватні суми операцій та підсумки по журналу, кокторій звіряються з даними ПКО та ВКО.
2. - (Квартальна або річна) - за баланс рахунків включає залишки на поч періоду, обороти за соотв період і вихід. Залишки на кінець періоду.
Складається в розрізі рахунків 4-порядку з промежут підсумками по рахунках 3 і
2-го порядку. Вона призначена для накопичення деб і кред оборотів за опр період. Відомість перевіряється і підписується рук-лем і головбухом або уполном особами.
3. - Складається щодня. Містить інформацію про залишки всіх осіб рахунків, відкритих на балансі установи банку. У ній виводяться промежут підсумки залишків по баланс рахунками з 4 по 2-ий порядок, по кожному класу і в цілому по активу і пасиву.

щомісячно по всім баланс рахунками складається провероч вед-тьзалишків на 1-е число м-ца із зазначенням номера рахунку осіб і підписується отвособами. Це робиться для звірки аналітічен обліку з синтетичним.

Також застосовуються картки за внебаланс рахунками, які відображають оборотипо них і показують залишок на кінець дня.

6.
Основні учасники обліково-операційної роботи (УОАП)
Основними УОАП установи Б явл. працівники, що займаються оформленням,контролем грошово-розрахункових документів та відображенням банківських операцій порахунками б/в. УОАП очолює головбух установи Б, який діє на підставі
Закону РБ "Про б/в та звітності" та ін нормативними док.
У структурі УОАП Б виділяють облікові групи (відділи), які ведуть рахунки,як правило, однорідні за ек. змістом. Кількість груп (відділів) та їхсклад залежить від обсягів роботи та напрямів діяльності банку, а такожвиходячи з прийнятої в установі банку технології док-обороту.
Ведення рах клієнтів здійснює опер гр, що складається з відповідальнихвиконавців, які здійснення. обслуговування підпр. по грошово-розрахунковим опер,а також відображення в б/у внутрішньобанківських опер.
При розподілі обов'язків між обліково-опер працівниками, а також приїх зміні, ЦЕ
У кожній установі банку повинні бути розроблені і затверджені головнимбухгалтером установи банку посадові інструкції. копії якихпередаються обліково-операційним працівникам під розписку. Відповідніпрацівники повинні бути ознайомлені із законодавством про матеріальнувідповідальність робітників і службовців банку.

7.
Організація робочого дня в банках
Організація робочого дня обліково-опер працівників повинна забезпечуватисвоєчасне оформлення надходять грошово-розрахункових документів івідображення їх в б/у по позабалансових і позабалансовими рахунками із складаннямщоденного балансу.
Операційний день банку складається з операційного часу по роботі зклієнтами і часу на завершення обробки інформації з формуваннямщоденного балансу оборотів та залишків, який повинен бути отриманий непізніше початку наступного операційного дня. Час початку і завершенняопер. дня встановлюється на підставі розпорядження керівника установибанку або обумовлюється в графіку обслуговування клієнтів.
В окремих випадках на підставі розпорядження РУКОВ банку час початкуопер дня може переноситься на більш пізній термін з обов'язковим оприлюдненнямклієнтів банку. Операційний час банку являє собою відрізокчасу, протягом якого здійснюється прийом Від клієнтури ден-рас док.
Тривалість операційного часу встановлюється керівникомбанку. Час на завершення обробки інформації є відрізкомчасу, протягом якого здійснюється обробка інформації, отриманнящоденного балансу оборотів та залишків і?? рограммних документів.
Організація обліково-операційної роботи в банку повинна забезпечувативиконання опр. умов. Організація обліково-операційної роботи вимагаєвстановлення в установі банку порядку проходження документів по всіхстадій обробки. Для цього складаються графік обслуговування клієнтів ісхеми док-обороту, які затверджуються керує.

8.

Первинна документація і док-нтооборот в КБ.
Банківську документацію утворює сов-сть док-ів використовуваних б-му для вед -ия обліку та контролю. Расч.док-ти повинні містити слід-ие зобов-тіреквізити: Назва док-та, Номер розрахункового док-та, Дата йогоскладання Наїм-ие б-ка плат-ка, його умовний номер за міжбанківські їмрозрахунками, Наїм-ие плат-ка та номер його сч.в б-ке, Наїм-ие одержувача СР -в, номер його сч.в б-ке, Номер б-ка пол-ля ден.ср-в, Наїм-ие б-ка пів-ля, йогокор.сч., Призначення платежу, Сума платежа.Первие екемпляри всіх платіжнихдок-ів завіряються відбитком печатки пред-ия і під-ми глав.буха пред-ия.
Виправлення в док. НЕ допускается.Раб-ки б-ка можуть виправляти в платіжнихдок-ах, інкасових розпорядженнях, трабованіях, дорученнях, вказані кл-аминомера рах., на номери др.сч. тих-же кл-ів. Всі док-ти за місцем їхформування підрозділ-ся на б-кі і клієнтські док-ти. До б-їм док-ам віднесенні -ся-меморіальні касові ордери, розпір-ия кред. відділу, п/п за межб-им імеж-гос.рсчетам, переліки док-ів до цих платеж.поруч-ям. До кл-їм док-амвідносяться-П/п, п/т, чеки, сроч.обяз-ва по позиках, заявл.о видачу позики.
Всі расч.ден.док-ти по хар-ру відображаються у них б-їх опер-цій підрозділ.:
1) Меморіальні (платеж.пор-ия, треб-ия-пор-ия, інкасові розпір-ия і МО).
2) Касові-прибуткові (Обьявл.на внесок наявності., Квитанції, ПКО) й витр-ті
(РКО, ден. Чек).
3) Позабалансові (пріход. внебал. Ордер, прихід-витрата. Внебал. Ордер,витр. внебал. ордер). 4) Док-ти по межб-им і меж.гос.расч. (П/п за межб. Імеж.гос.расч., перелік док-ів до нього). Інкасові розпорядження-викон-ся длястягнення недоліків сум з податків, штрафів. Інк.рас.пост-ють в б-к минаючиплатників. МО-викон-ся для оформлення операцій при часткової оплатидоручень, і при частковому погашенні кред-ів б-ка, а так-же при исправл.помилковий. записів по внутребанк-им опер-ям.

9.
Грошово-розрахункові док, на підставі яких у банках здійснюється прийом івидача готівки та інших цінностей, перерахування коштів з однихрахунків на інші рахунки в банку, повинні мати дату проведення та підписипрацівників банку, що оформили док перевірити його. Документи за операціями,що не вимагає додаткового контролю, оформляються одним підписомвідповідального виконавця.
Штамп установи банку проставляється на копіях документів, які видаютьсяклієнтові. Право підписання грошово-розрахункових док., Наданебанківським працівникам, оформляється розпорядженням керівника установибанку, що містить опр. реквізити підписується керував банком і гол.бух та засвідчується печаткою банку. Право одноосібної підпису на грошово -розрахункових док. надається відповідальним виконавцям. По операціях,підлягає додатковому контролю, право контрольного підпису на цих док.мають всі відповідальні виконавці, на яких покладено оформлення опер у банку. Право контрольного підпису на грошово-розрахункових док., Що підлягаютьдодатковому контролю, мають за посадою РУКОВ І гле бух банків, їх засті начальники обліково-операційних відділів.
Контролери повинні користуватися своїми прим. зразків підписів працівниківбанку та клієнтів. Гол. бух. стежить за своєчасним внесенням змін дозразки підписів працівників банку. Один комплект підписів обов'язковознаходиться у гл. бух.
Надання права контрольного підпису тій чи іншій посадовій особіНЕ викл. можливості виконання цією особою функцій відповідальноговиконавця за опр. колу операцій. У такому випадку їм контролюються док.за операціями, що виконуються ін раб Б.
Посадова особа банку, що підписала док., Несе відповідальність заправильність що здійснюється з цього док. операцій в банку. А при порушеннівідповідають за цю провину в дисциплінарному порядку, а за наявності в їхдіях складу злочину притягуються до КК. У такому ж порядку несутьвідповідальний працівники при перевищення своїх повноважень.
Касові док., Пов'язані з прийомом і видачею грошей та цінностей, повиннімати підпис касира, що прийняв чи видав гроші і цінності.
Піддаються додатковому контролю грошово-розрахункові док. по опр.операціях з нал., чекових книжок та акцепт платіжних доручень., опер бездоручень клієнтів або розпоряджень, при видачі вкладів фіз. л.; постягнення штрафів за внутрішньобанківських опер по тек рах уповноважених і т.п
Результат проведеної перевірки засвідчується підписом контролюючогораб. Ордери по опр. операціям повинні мати контрольну підпис гол. бух абойого заступник, а так само нач отд ..

10
В установах банків повинен здійснюватися суворий контроль за видачеюгрошових чекових книжок, вкладних книжок. Їх по рахунках в банкупроводиться за письмовими заявами власників рахунків за підписами осіб,уповноважених розпоряджатися рахунком. Заява на видачу чековоїкнижки представляється в банк в одному прим. Опер працівник перевіряєправильність заповнення заяви і передає заявл і талон до каси.
Касир, отримавши заяву, перевіряє наявність на ньому підписів посадовихосіб банку, зазначає на заяві і талоні до заяви номери чеківвидаваної чекової книжки (з номера по номер) і передає операційномупрацівнику чекову книжку разом із заявою під розписку в талоні, щозалишається в касі. Операційний працівник перевіряє наявність усіх чеків укнижці і, проставивши на всіх чеках реквізити, що підлягають обов'язковомузаповнення до видачі чекової книжки клієнта, записує номери чеків укартка із зразками підписів і відбитка печатки даного клієнта і передаєзаяву працівнику, який контролює видаткові касові операції. Останнійпроставляє номери грошових чеків на своєму примірнику картки із зразкамипідписів і відбитка печатки. Потім заяву разом із чековою книжкоюповертається в касу. Перевіривши це касир розписується в талоні. Грошовачекова книжка видається касиром під розписку на заяві, при цьому касирповинен звірити підпис одержувача із зразком його підпису на заяві.
Після видачі чекової книжки касир передає талон до заявиопераційному працівникові для виписки видаткового позабалансового ордера. Післявиписки видаткового позабалансового ордера талон до заяви на видачучекової книжки знищується. Заяви клієнтів на видачу чекових грошовихкнижок зберігаються при видатковому позабалансовому ордері, складеному на загальнекількість виданих за день книжок. Заготовлені до видачі чекові книжки,не отримані клієнтами протягом 30 днів, погашаються шляхом вирізки зчеків місця, призначеного для підпису, і списуються на видаток. Номерипогашених грошових чеків викреслюються з карток із зразками підписів івідбитка печатки. Погашення чекові книжки додаються до видатковогопозабалансовому ордеру.
На заяві клієнта робиться відмітка "Чекова грошова книжка не отриманапротягом 30 днів "за підписами головного бухгалтера або особи, їмуповноваженого, і завідувача касою установи банку.

11
Касові видаткові операції, виконувані відповідальними виконавцями,контролюються централізовано контролером. Контроль касових видатковихоперацій повинен бути організований так, щоб викл. порушення, дописки аборозкрадання.
Документообіг і контроль за касовими видаткових операцій здійснюється внаступному порядку. Відповідальний виконавець, який прийняв грошовий чек абоінший витратний грошовий документ:
- Переконується в законності операції та можливості її вчинення за станомрахунку;
- Перевіряє оформлення док відповідно до правил здійснення даноїопер;
- Звіряє підписи та відбиток печатки клієнта на грошовому чеку, а також №грошового чека с №, записаним в картці зразків підписів і відбиткадруку по рахунку чекодавця;
- Підписує док;
- Видає одержувачу грошей контрольну марку від грошового чека або відривнийталон від РКО для пред'явлення в касу;
- Направляє док. працівнику, на якого покладено контроль касовихвидаткових операцій.
Контролюючий працівник перевіряє:
- Правильність заповнення чека або РКО;
- Відповідність підписів та печатки клієнта зразкам, представленим банку;
- Наявність на зворотному боці грошового чека дозвільної підписувідповідального виконавця на оплату грошового чека і підпису одержувачагрошей;
- Підписує док.;
- Реєструє документ у касовому журналі по витраті;
- Передає док. в касу.
Порядок направлення контролером касових видаткових документів в касу дляоплати - під розписку касира в розносної книзі або касовому журналі --встановлюється головним бухгалтером установи банку.
Дата вказується на початку записів за день.
Одержавши видатковий документ (грошовий чек, видатковий касовий ордер), касирзобов'язаний переконатися в тому, що чек перевірений відповідальним виконавцем іконтролером, що їх підписи відповідають наявним зразкам; перевіритинаявність відомостей про пред'явлення паспорта і розписки про одержання грошей надокументі.
Після перевірки касир за номером надійшов чека викликає одержувачагрошей, звіряє номер контрольної марки або відривного талона з номером навидатковому документі, видає суму готівки, вказану в чеку абоордері, одержувачу і підписує витратний документ. Контрольні марки абовідривні талони приклеюються до відповідних видаткових документів.
Наприкінці операційного дня касир:
- Звіряє суму готівки, прийнятої під звіт, з сумою видатковихдок. і залишком готівки;
- Складає звітну довідку;
- Підписує довідку;
- Звіряє касові обороти, наведені в довідці, з записами в касовихжурналах.
Звірка оформлюється підписами касира в касових журналах і контролера надовідці касира.

12
Документообіг за прибутковими касовими операціями повинен бути організований? ся в 3-х екз з 2-ма реєстрами. 1 і 2 --ой прим завіряється підписом і печаткою постачальника. На 1-му екз реєструпроставляється підпис постачальника, а 2-й прим. повертається постачальнику звідміткою банку. 1 і 2-ий прим скріплюється відбитком штампа банку і всі триприм направляються до банку покупця. У банку платника ПТ з попередилаакцептом поміщаються у картотеку № 1 до внебалансов рахунку 99812. Платниковінадається 3-й прим ПТ із зазначенням терміну платежу. Якщо на рахункуплатника немає ср-в, то Пт поміщається в картотеку № 2 до внебалансов рахунку
99814. Облік док-тов в картотеці № 2 до рах. 99814 ведеться по окремих особовихрахунками на кожного платника. При приміщенні ПТ в картотеку до внебалрахунку 99814 відповідальний исп банку надсилає повідомлення банку одержувачакоштів про відсутність коштів на рахунку платника. У повідомленні вказують:найм та номер рахунку одержувача, наим банку одержувача, дата і сумавимоги в картотеці, ним і номер рахунку платника, дата відсиланнясповіщення. Оплата таких Пт здійснюється в міру настання термінів оплати
ПТ і надходження ср-в на рахунок. На обох прим Пт проставляють дату і підписотв виконавця. На другому - штамп банку. І в міру оплати 1-й прим Птнадходить в док-ти дня, а другий надходить в банк одержувача ср-в длядодатку до виписки з рахунку одержувача.

Платник 1 постачальник

5 2

3

його Банк 6 його банк

1. відвантаження товарів
2. здача ПТ в 3-х прим. і реєстру в 2-х прим.
3. 3-й прим. передається в у Б платника
4. облік вимог за рахунком картотеці № 1
5. передача 3-го прим. реєстру покупцеві
6. переклад ср-в

.18.
При рівномірних і постійних поставках розрахунки між платником іодержувачем коштів здійснюються у порядку планових платежів. Цеозначає, що розрахунки здійснюються не за кожною окремою угодою, а шляхомперіодичного перерахування коштів у строки і в розмірах, заздалегідьузгоджених сторонами в договорі. Планові платежі провадятьсяплатіжними дорученнями або вимогами-дорученнями, що обумовлюється вдоговорі. Договір, що передбачає ці розрахунки, в банк ненадається, а суми кожного планового платежу встановлюютьсясторонами на кожен місяць (квартал). На кожний плановий платіж в банкнадають окреме доручення і в його реквізиті "Призначенняплатежу "платником зазначається" Плановий платіж за договором №, число,термін платежу ". Доручення здається в банк у день платежу, щовизначений у договорі і банком не контролюється.

19.
П/т - це розрахунковий док., Який містить вимогу одержувача коштів доплатнику про сплату опр. суми через банк.
Інкасо - банківська операція, при якій банк за дорученням свого клієнта
- Одержувача коштів та на підставі складеного ним (одержувачем)розрахункового документа отримує належну одержувачу суму грошовихкоштів від платника і зараховує її в установленому порядку на рахунокодержувача.
Форма розрахунків п/т опр. в договорі між платником і одержувачем коштіві застосовується для розрахунків за відвантажені (відпущені) товари.
Одержувач коштів не має права п