Аналіз підприємницького ризику

1. Ризики і види ризиків у підприємництві

В умовах командно-адміністративної системи управління економікою ризик, як правило, засуджувався. В умовах переходу до формування ринкових відносин ризик -- ключовою, найважливіший елемент підприємництва. Підприємець, який вміє вчасно ризикувати, найчастіше виявляється винагородою.

Під ризиком можна розуміти "дію, невдачу в надії на щасливий випадок". Існують і інші визначення цього поняття. Характерні особливості ризику -- невизначеність, несподіванка, непевність, припущення, що успіх прийде.

У Законі РРФСР "Про підприємницьку діяльність" говориться, що підприємницька діяльність здійснюється на свій ризик і під свою майнову відповідальність у межах, визначених організаційно-правової формою підприємства.

В умовах політичної та економічної нестабільності ступінь ризику значно зростає. У засобах масової інформації постійно рекламуються пропозиції дрібних і середніх фірм, що намагаються поправити свої справи за рахунок операцій на ринку, використовуючи необізнаність підприємців. Щоб подолати наслідки ризику, потрібні не тільки кмітливість і досвід, але і достатня кількість фінансів. Фірми-консультанти, постачальники засобів виробництва, та й підрядники, як правило, мають обмежені грошові ресурси компенсації ризику.

Високий ступінь ризику будь-якого проекту змушує розробника шукати способи його зниження. Основними способами зменшення ризику можуть бути:

• залучення до розробці проекту компетентних партнерів, компаньйонів і консультантів;

• глибока передпроектна опрацювання супутніх проблем;

• прогнозування тенденцій розвитку ринкової кон'юнктури, попиту на дану продукцію або послуги;

• розподіл ризику між учасниками проекту, його співвиконавцями;

• страхування;

• резервування коштів на покриття непередбачених витрат.

• Розподіл ризику полягає в тому, що відповідальним за ризик повинен стати той компаньйон проекту, який краще за інших може розраховувати і контролювати ризики.

Розподіл ризику реалізується при розробці фінансового плану проекту та контрактних документів. Розподіл ризику між учасниками проекту може бути якісним і кількісним. При кількісному розподілі ризику можна використовувати концептуальну модель, що базується на стандартних методах рішень, основою яких є дерево ймовірностей і рішень, що використовується для встановлення їх послідовності.

Якісне розподіл ризику передбачає прийняття ряду рішень учасниками проекту, спрямованих на збільшення або зменшення числа потенційних інвесторів, що залежить від частки ризику, яку учасники хочуть покласти на інвесторів. Однак це ускладнює розробникам проекту залучення досвідчених інвесторів. Учасники переговорів повинні виявляти максимум гнучкості у вирішенні питання про частки ризику, який вони згодні взяти на себе.

• Ризики підрозділяються на наступні основні види: виробничий, комерційний, фінансовий (кредитний), інвестиційний і ринковий.

Виробничий ризик пов'язаний з виробництвом і реалізацією продукції (робіт, послуг), здійсненням будь-яких видів виробничої діяльності.

На цей вид ризику найбільший вплив надають наміченого скорочення обсягу виробництва і реалізації продукції, перевищення планових матеріальних і трудових витрат, зниження цін, шлюб, дефекти виробів, рекламації та ін

Комерційний ризик виникає в процесі реалізації закуплених підприємцем товарів і надання послуг. У комерційній угоді необхідно враховувати такі фактори, як невигідне зміна (підвищення) ціни на закуповувані засобів виробництва, зниження ціни, за якою реалізується продукція, втрата товару в процесі обігу, підвищення витрат обігу.

Фінансовий ризик може виникнути при здійсненні фінансового підприємництва або фінансових (грошових) угод. На фінансовий ризик поряд з факторами, характерними для інших видів підприємницького ризику, впливають і такі, як неплатоспроможність однієї зі сторін фінансової угоди, обмеження на валютно-грошові операції і т.п.

Причиною інвестиційного ризику може бути знецінювання інвестиційно-фінансового портфеля, що складається з власних і придбаних цінних паперів.

Ринковий ризик пов'язаний з можливим коливанням ринкових відсоткових ставок, національної грошової одиниці або закордонних курсів валют, а можливо, тим і іншим одночасно. Будь-який ризик залежить від партнерів по угоді. Для прийняття рішення про доцільності участі потенційних партнерів у здійсненні проекту проводять аналіз ризику.

• Втрати від ризику у підприємницькій діяльності поділяють на матеріальні, трудові, фінансові, втрати часу, спеціальні види втрат.

Матеріальні втрати - це не передбачені проектом витрати або прямі втрати матеріальних об'єктів в натуральному виразі (будівлі, споруди, передавальні пристрої, продукція, напівфабрикати, матеріали, сировину, комплектуючі вироби).

Трудові втрати - Втрати робочого часу, викликані випадковими або непередбаченими обставинами, наприклад використанням некаліброваних прутка і обробкою його на універсальному токарному верстаті замість автомата; застосування дослідно-статистичних норм часу замість технічно обгрунтованих (одиниця вимірювання - люд.-год. або люд.-дні робочого часу).

Фінансові втрати виникають в результаті прямого грошового збитку (не передбачені підприємницьким проектом платежі, штрафи, виплати за прострочені кредити, додаткові податки, втрата коштів або цінних паперів). Вони можуть бути також в результаті неотримання або недоотримання грошей з передбачених проектом джерел, неповернення боргів і ін

Втрати часу виникають в тому випадку, якщо процес підприємницької діяльності йде повільніше передбаченого проектом (вимірюється годинами, добами, декадами, місяцями і т.д.)

До числа спеціальних видів втрат можна віднести: втрати, пов'язані з нанесенням шкоди здоров'ю і життю людей, навколишньому середовищу, престижу підприємця і з іншими несприятливими соціальними та морально-психологічними факторами.

Особлива група спеціальних видів втрат - втрати від впливу непередбачених чинників політичного характеру. Вони вносять плутанину в сформовані економічні умови життя людей, порушують ритм виробничо-господарської діяльності, породжують підвищені витрати живої і матеріалізованої праці, знижують прибуток. До типовим джерел політичного фактора ризику можна віднести: зниження ділової активності людей, зниження рівня трудової і виконавської дисципліни, невиконання прийнятих законодавчих актів, порушення платежів і взаєморозрахунків, нестійкість податкових ставок, примусові відрахування і платежі, що не мають здорового економічного глузду,

2. Ризики фінансування проекту

При вирішенні питань фінансування проекту облік ризиків - одне з найбільш важливих умов ефективності його виконання, що забезпечує вирішення двох основних завдань: потоку інвестицій, необхідних для планомірного виконання проекту; зниження капітальних витрат і ризику проекту за рахунок оптимальної структури інвестицій і отримання податкових переваг.

• План фінансування проекту повинен врахувати наступні види ризиків:

ризик нежиттєздатність проекту; податковий ризик;

ризик несплати заборгованостей; ризик незавершення будівництва.

Ризик нежиттєздатність проекту повинен гарантувати, що передбачувані доходи будуть достатніми для покриття витрат, виплати заборгованостей та забезпечення окупності будь-яких за розміром капітальних вкладень. Найкращий варіант проекту можна вибрати за формулою приведених витрат: С + ец х К, де С - собівартість продукту, К - капітальні вкладення, ЄЦ - нормативний коефіцієнт ефективності використання капітальних вкладень.

Фінансування проекту має задовольняти існуючим федеральним тестів на надійність, щоб певні інвестори, наприклад страхові компанії, отримали можливість здійснювати інвестиції в проект.

Податковий ризик передбачає неможливість гарантувати податкову знижку, якщо проект не вступить в експлуатацію до передбаченого терміну; втрату виграшу на податках, якщо учасники припинили роботи над вже функціонуючої, але економічно не виправдав себе проектом; зміна податкового законодавства; рішення податкової служби, що знижують податкові переваги в результаті здійснення проекту.

Ризик несплати заборгованостей може залежати від короткострокового падіння попиту на вироблений продукт або в результаті зниження цін на нього через перевиробництво. Щоб такі коливання не вплинули на життєздатність проекту, щорічні доходи від його здійснення повинні перекривати максимальні річні виплати по заборгованості. Можливі наступні заходи зниження ризику від несплати платежів: використання резервних фондів, виробничі виплати, додаткове фінансування, кредити.

Ризик незавершення будівництва повинен бути гарантований учасниками будівництва і інвесторами. Якщо в проекті використаний новий технологічний процес або ноу-хау, інвестор може зажадати безумовних гарантій завершення будівництва, оскільки такі проекти значно дорожче, ніж спочатку передбачалося.

3. Страхування ризиків і його значення

Страхування ризику - це передача певних ризиків страхової компанії. Так, при глибокій реконструкції великого промислового підприємства можуть бути використані два основні способи страхування: майнове страхування і страхування від нещасних випадків. При майновому страхуванні страхується ризик виконавця реконструкції, морських вантажів, стандартного або нестандартного обладнання, технологічного оснащення, що є власністю підрядника.

Страхування від нещасних випадків передбачає страхування загальної цивільної та персональної відповідальності.

Залежно від страхових ризиків договору страхування ризику виконавця, наприклад, підрядної реконструкції, можуть бути трьох типів.

Стандартний договір страхування від пожежі служить захистом від прямих матеріальних втрат або ушкоджень зазначеної в договорі власності.

Розширений договір страхування від пожежі містить стандартний договір страхування від пожежі та одну або кілька специфічних додатків, що враховують потреби конкретного страхувальника. У таке доповнення можуть бути включені ризики від урагану, граду, вибуху, громадських заворушень.

Страхування від всіх видів ризиків. Договір страхування від усіх видів ризиків враховує певні потреби підрядника, допускає надання йому більш широкого спектру послуг, гарантує страхування майна від усіх ризиків матеріальних втрат, крім нестрахуемого, обумовлюється в договорі. Договір страхування охоплює всі стадії незавершеного будівельного виробництва, матеріальні ресурси, основне, допоміжне і транспортне обладнання, в тому числі орендоване, а також результати праці. У такому страхуванні зацікавлені перш за все замовники. Вони іноді вимагають від підрядника і субпідрядника проводити страхування з метою зменшення ризику втрат, викликаних порушенням графіків будівельно-монтажних робіт внаслідок виходу з ладу різного виду обладнання.

Страхування морських вантажів проводиться з метою захисту від матеріальних збитків або пошкоджень будь-яких перевозяться морем, річками або повітряним транспортом вантажів. Страхування охоплює всі ризики, включаючи війну, страйки.

Страхування стандартного і нестандартного обладнання, технологічного обладнання, що є власністю підрядника, широко використовується підрядниками і субпідрядниками. Ця форма поширюється і на орендоване або взяте з лізингу обладнання.

Страхування загальної цивільної відповідальності - форма страхування від нещасних випадків. Воно спрямоване на захист генерального підрядника, якщо в результаті його діяльності, "третя сторона" потерпить тілесне ушкодження, особистий збитки чи пошкодження майна.

Страхування персональної відповідальності проводять тільки в тому випадку, коли генеральний підрядчик несе відповідальність за підготовку архітектурного або технічного проекту, управління проектом, надання інших професійних послуг з проекту.

Одним з досить поширених і надійних методів зниження ризику є самострахування, яке здійснюється шляхом створення на підприємстві спеціальних резервних фондів (страхових запасів). Самострахування доцільно в наступних випадках: вартість застрахованого майна відносно невелика по порівняно з майновими та фінансовими параметрами всього бізнесу; ймовірність збитків надзвичайно мала; фірма володіє великою кількістю однотипного майна. Самострахування з цієї причини користуються, наприклад, транснаціональні нафтові компанії, які володіють кількома сотнями танкерів. Втрата одного з них майже не позначиться на їх спільному благополуччі.

4. Бізнес-план і зниження підприємницького ризику

Значному зниження підприємницького ризику сприяють ретельна розробка бізнес-плану та прогнозування. Планування - невід'ємна частина діяльності будь-якого ділового підприємства незалежно від організаційно-правової форми власності та розміру підприємства.

• Бізнес-план узагальнює аналіз можливостей для початку або розширення бізнесу в будь-якої конкретної ситуації і дає чітке уявлення, яким чином можна використовувати ці можливості і тим самим знизити ступінь можливого ризику. Чітко розроблений бізнес-план з необхідними розрахунками, обгрунтуваннями допомагає підприємцю розібратися в перспективах своєї справи, передбачати можливі зміни та проблеми в майбутньому, контролювати поточні операції, оцінювати прогрес свого справи, резервувати грошові ресурси. Розробці повного бізнес-плану, представляє перспективу створення або розширення проекту, має супроводжувати наукове прогнозування.

Резервування грошових ресурсів на покриття непередбачених витрат передбачає встановлення співвідношення між потенційними ризиками, які впливають на вартість проекту, і розміром витрат, необхідних для подолання збоїв у виконанні проекту. Проблемою при цьому є оцінка потенційних наслідків ризику. Від цього залежить розмір резерву на покриття непередбачених витрат. Він може виявитися недостатньою, що викличе перевитрату коштів, або наближеним до істині, що дозволить звести до мінімуму перевитрата коштів.

Чим більше зрозумілі і краще проаналізовано проблеми, з якими може зіткнутися підприємець, починаючи свою справу, тим ефективніше можуть бути заходи за рішенням цих проблем, а отже, і зниження ризику. Гарний бізнес-план ще на стадії розробки і узгодження з партнерами та інвесторами може дати відповідь на багато питанняПро реально задумана справа, чи достатньо компетенції, досконала чи матеріально-технічна база, чи буде попит на дану продукцію або надання послуг в наступні три-п'ять років, який попит і динаміка цін на аналогічну продукцію на вітчизняному та зарубіжному ринках, чи принесуть плановані витрати трудових матеріальних і фінансових ресурсів потрібну прибуток.

Спеціально проведені розрахунки для вибору найбільш ефективного з економічною точчі зору варіанту бізнес-плану дозволяють з більш високим ступенем вірогідності сподіватися на получчніе бажаного доходу.

Бізнес-план з більшою силою може впливати на зниження ризику, якщо його розроблено з особистою участю самого підприємця. Він як би моделює процес своєї майбутньої діяльності, інтуїтивно відчуває всі за і проти, перевіряє по ходу розробки бізнес-плану спроможність своєї задумки, готовність нести розумний ризик, здатність ставити і вирішувати високі, але досяжні цілі і завдання, вміння вести оперативний облік витрат і кінцевих результатів.

Вплив бізнес-плану на зниженняе підприємницького ризику посилюється, якщо він враховує взаємозв'язок і послідовність розробки і прийняття рішень з наступною схемою ..

Схема розробки бізнес-плану, найбільшим чином впливає на зниження ступеня ризику:

1 - прийняття рішення про створення власної справи або реалізації нового комерційного проекту: 2 - аналіз власних можливостей і здатності взятися за реалізацію задуманого проекту; 3 - вибір виробу або послуги, виробництво (надання) якого (ї) - мета проекту; 4 - дослідження можливого ринку збуту; 5 - складання прогнозу обсягів збуту (для першого року - помесяччо, для другого - поквартально); 6 - вибір місця для здійснення комерційної або виробничої діяльності; 7 - розробка плану виробництва; 8 -- розробка плану маркетингу; 9 - розробка організаційного плану; 10 - розробка юридичної схеми майбутньої комерційної діяльності; 11 - вирішення питань організації бухгалтерського обліку; 12 - вирішення питань страхування; 13 -- розробка фінансового плану; 14 - підготовка резюме до бізнес-плану.

5. Підприємець і його роль у прийнятті ефективного рішення

При прийнятті рішень, пов'язаних з ризиком, підприємець повинен враховувати об'єктивні і суб'єктивні чинники. Індивідуальні риси особи, що приймає рішення, пов'язане з ризиком, поділяються на такі властивості, як оригінальність мислення рівень тривоги, агресивність, самостійність, екстравертність або інтровертність, егоїзм та ін Більшість психологів вважає, що схильність до ризику або його заперечення не є властивостями особистості. Ставлення до ризику визначається головним чином умовами обстановки або деякими індивідуальними і психологічними особливостями людини, наприклад такими, як агресивність або рівень тривоги, стресу. Разом з цим психологічні дослідження показали, що більшість інших рис особистості, наприклад егоїзм, конформізм і т.д. не впливають на прийняття рішень, пов'язаних з ризиком.

При прийнятті рішень, пов'язаних з ризиком, підприємці, здатні висувати кілька альтернативних рішень, зазвичай володіють такими якостями, як віра у власні сили, велика стійкість до стресу, установка на зовнішнє оточення (екстравертність): інші протилежні якості: непевність у собі, невисока стійкість до стресу, інтровертність (установка на внутрішні мотиви) не сприяють виробленню кількох альтернативних рішень.

Щоб організувати в сучасних умовах дохідна справа, підприємець повинен мати хорошу професійну підготовку, володіти необхідними знаннями в області економіки, психології, політики, юриспруденції, організації виробництва та праці, вміти співпрацювати з ученими, фахівцями з маркетингу, з власниками капіталу. Він універсальний в діловому світі. Західні фахівці вважають таких людей кольором нації, діловим потенціалом країни.

При прийнятті рішень можуть мати місце інформаційні перевантаження. Насичений інформаційний потік про навколишнє обстановці іноді не дозволяє розібратися з ними в потрібний термін. Брак інформації є типовою, нормальною ситуацією прінятіяярешеній, пов'язаних з ризиком отримання необхідних результатів. Інформаційні перевантаження блокують роботу з прийняття рішень, вииивают її ускладнення.

Граничні випадки рішень, пов'язаних з ризиком, - перестраховування та авантюризм. При першій ризик зводиться до нуля, при другому - до максимально можливого ризику. І перший, і другий негативні. Перестрахування може привести до заниженим ефекту, авантюризм - до неотримання запланованого результату, викликаного ччезмерним ризиком. Необхідно оптимальне рішення, яке має містити обгрунтований розрахунком ризик. Слід використовувати переваги наукового прогнозування. Обгрунтований ризик майже завжди корисний. Він підвищує ефективність підприємницької діяльності.

Рішення -- основа управління, вибір кращого способу дій з декількох можливих. Під оптимальним рішенням слід розуміти таке, яке знаходиться між гарним і найкращим. Оптимальне рішення повинне відповідати умовам виробництва, бути придатним і прийнятним для роботи, а також забезпечувати малий ступінь ризику та досягнення проектних результатів. Оптимальне рішення - це досягнення підприємцем головного результату своєї праці.

• Прийняття правильного рішення - запорука успіху діяльності підприємця, тому що воно значно знижує ступінь ризику і дозволяє отримати високий кінцевий результат. Прийняття управлінських рішень повинно підкорятися правилам, основні з яких були сформульовані американським соціологом М. Рубінштейном.

1. Перш ніж вникати в деталі, постарайтеся отримати уявлення про проблему в цілому.

2. Чи не приймайте рішення, поки не розгляньте можливі варіанти.

3. Сумнівайтеся - Навіть загальноприйняті істини повинні викликати недовіру, не бійтеся відводити їх.

4. Намагайтеся поглянути на що стоїть перед вами проблему з різних точок зору, навіть якщо шанси на успіх здаються мінімальними.

5. Шукайте модель або аналогію, яка допоможе вам краще зрозуміти сутність вирішуваної проблеми. Використовуйте діаграми та схеми. Вони дозволять схопити складну і широку проблему буквально одним поглядом.

6. Задавайте якомога більше запитань собі і партнерам. Правильно поставлене запитання може іноді радикально змінити зміст відповіді.

7. Чи не удовлетворяятесь першим рішенням, яке прийде в голову. Постарайтеся знайти його слабкі місця. Спробуйте знайти інші рішення даної проблеми і порівняйте їх з перших.

8. Перед прийняттям остаточного рішення поговорите з ким-небудь про свої проблеми.

9. Чи не нехтуйте своєю інтуїцією. Провідна роль логічного мислення в аналізі проблем не підлягає сумніву, але не можна применшувати і значення інтуїції.

10. Пам'ятайте, що кожна людина дивиться на життя і що виникають постійно проблеми зі своєю, особливої точки зору.

6. Аналіз ризиків сучасного торгового підприємства

Увеліччнію прибутку торговельного підприємства сприяє зростання продажу товарів, обумовлений зростанням числа нових покупців, обсягів покупок постійними клієнтами, зниженням цін і вартості самого процесу реалізації.

У свою чергу така можливість приросту товарообігу залежить від рівня організації торгівлі, ступеня впровадження маркетингу, ефективності управлінських рішень.

Зокрема, нових покупців можна залучити більш досконалою, ніж в інших підприємств, викладенням товарів, гарною рекламою та пропагандою, високою репутацією і спеціалізацією торгового підприємства, додатковими торговими послугами, більш низькими цінами (при тій же якості продукції), легкістю придбання (відсутність черг, широкий вибір товарів і т. п.), пропозицією покупцям товарів з урахуванням їх купівельних звичок.

На рішення про збільшення покупок постійними клієнтами впливають: демонстрація продукції, рівень реалізації ідей (пов'язаних зі зручностями для покупця, повнотою асортименту і т. п.), наявність у продажу товарів, що користуються попитом населення, супутніх виробів, реклама примусового асортименту, рівень цін.

Збільшення обсягів реалізованої продукції в результаті зниження цін і вартості торгових послуг можливо за реальне зниження вартості призначеної до реалізації продукції, прискорення оборотності товарних запасів, підвищення керованості запасами і закупівлями, ліквідації неходових товарів, широкому впровадженні самообслуговування, підвищення ефективності використання торгових площ.

Діяльність торговельного підприємства повинна бути спрямована на зростання прибутків як для себе, так і для постачальників товарів. Якщо в одного чи іншого Підприємства є дві-три пропозиції на продаж або купівлю товарів за однаковою ціною, як правило, вибирається пропозицію того підприємства, з яким встановлені тісні контакти господарського співробітництва, яке в минулому не раз надавало допомогу у вирішенні проблем, що виникають в процесі виробництва, доставки та тод, оскільки отримання прибутку від інвестицій є в деякій мірі невизначеність);

3) порівняння рентабельності.

4) статистичний розрахунок амортизації дозволяє виявити на основі обчисленої прогнозної величини амортизації ефективність інвестиційних проектів, пов'язаних з придбанням основних засобів. Інвестиції вважаються вигідними, якщо час амортизації вкладеного основного капіталу менше загального терміну експлуатації основного капіталу.

При прогнозі доходу від інвестицій доцільно визначати його не тільки на короткостроковий, але і довгостроковий період.

сукупну прибуток у довгостроковому періоді не можна розраховувати як просте підсумовування очікуваного прибутку за роками; оскільки реальний прибуток в різні роки являє собою різні величини навіть у тому випадку, якщо вартість грошової одиниці стабільна. Сума прибутку, отримана сьогодні, більше такої ж суми, отриманої пізніше. При неотримання прибутку негайно втрачаються як мінімум відсотки, які можна було б отримати, якби ці гроші були вкладені в справу. Таким чином, сума отриманих згодом грошових коштів менше нинішньої на величину банківської облікової ставки.

Прибуток по різних років можна підсумувати тільки п тому випадку, якщо вона виміряна в одних одиницях, наприклад в рублях, початку першого періоду (початку інвестування).

Висновки

1. Необгрунтована ризик, як правило, має негативний вплив на якість проекту та його здійснення.

2. Необгрунтована ризик у деяких випадках може спокусити підприємця прийняти проект до реалізації і на першому етапі отримати щасливий результат.

3. У економічній літературі недостатньо розроблені методи і критерії оцінки підприємницького ризику стосовно до конкретних ситуацій і видів діяльності.

4. У ринкових відносинах процеси виробництва, споживання, кооперування, звернення продукції орієнтують підприємців на відповідну поведінку в умовах невизначеності і ризику. Вдалі рішення винагороджують підприємця гарною прибутком, а невдалі - банкрутством.

Список літератури

1. Альгин А. П. Ризик у підприємництві. С.-П., 1992.

2. Бабо А. Прибуток. Пер. з фр. М., 1993.

3. Баканов М. І., Шеремет А. Д. Теорія економічного аналізу. М., 1994.

4. Балабанов И. Т. Основи фінансового менеджменту. Як керувати капіталом. М., 1994.

5. Ворст І., Рівентлоу П. Економіка фірми. Пер. з дат. М., 1994.

6. Методичні рекомендації з визначення раціональних товарних запасів на підприємствах роздрібної торгівлі. Київ, 1990.

7. Основи підприємницької діяльності. Под ред. проф. В. М. Власової. М., 1994.

8. Ринкова економіка. М., 1992.

9. Рузавін Г. І., Мартинов В. Т. Курс ринкової економіки. М., 1996.

10. Ушакова Н. М., Кукурудза Л. О. та ін Економічна стратегія діяльності торгового підприємства в умовах ринкової економіки. Київ, 1997.

11. Фінансовий менеджмент. Навчально-практичний посібник. М., 1993.

12. Хізріч Роберт, Петерс Майкл. Предпрінімательс