Загальний порядок здійснення інвестицій в статутний капітал іноземної юридичної особи

Останнім часом у засобах масової інформації з'являються численні рекламні оголошення, що закликали російські організації купувати будівлі, споруди, землю або іншу, що знаходиться на території іноземних держав нерухомість або права на зазначену нерухомість, реєструвати компанії в країнах з пільговим оподаткуванням, у тому числі так званих "офшорних зонах", купувати акції і робити внески в статутні капітали іноземних юридичних осіб, відкривати рахунки в банках за межами Російської Федерації.

Вважаємо за необхідне звернути увагу наших читачів, організацій-резидентів, розглядають можливість здійснення зазначених дій, на вимоги законодавства РФ.

Порядок проведення валютних операцій є частиною валютного регулювання будь-якої країни. У Російській Федерації порядок здійснення валютних операцій як під внутрігосподарському обороті, так і в міжнародних розрахунках регулюється положеннями, затвердженими Центральним банком РФ.

Відповідно з Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" від 9.10.1992г. валютні операції охоплюють операції, пов'язані з:

- переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі операції, пов'язані з використанням як засобу платежу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті;

- ввезенням і пересиланням в РФ, а також вивозом і пересиланням з РФ валютних цінностей;

-- здійсненням міжнародних грошових переказів.

При цьому операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті підрозділяються на поточні валютні операції та операції, пов'язані з рухом капіталу.

До поточних валютних операцій відносяться:

- перекази в РФ і з РФ іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту та імпорту товарів, робіт, послуг, а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 180 днів;

-одержання і надання фінансових кредитів на строк не більше 180 днів;

-перекази в РФ і з РФ відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами;

переклади неторгового характеру в РФ і з РФ, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсій, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції.

До валютних операціях, пов'язаних з рухом капіталу, відносяться:

-прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством;

-портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;

-перекази в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, віднесених за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість;

-- надання та отримання відстрочення платежу на термін більше 180 днів з експорту та імпорту товарів (робіт, послуг);

- надання і отримання фінансових кредитів на термін більше 180 днів;

- всі інші валютні операції, які не є поточними.

Відповідно сп.10 ст.1 та п.2 ст.6., операції пов'язані з рухом капіталу, прямі інвестиції в статутний капітал іноземної юридичної особи, повинні здійснюватися в порядку, що встановлюється Банком Росії.

З метою обмеження вивозу капіталу за кордон зазначений вид валютних операцій потребує обов'язкового оформлення ліцензії Центробанку РФ.

Для розгляду питання про надання ліцензії на здійснення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, в Головне управління валютного регулювання і валютного контролю Банку Росії необхідно надати наступний перелік обов'язкових документів:

1. Лист-заяву.

2. Нотаріально завірені копії установчих документів резидента.

3. Нотаріально завірену копію документа про державну реєстрацію резидента.

4. Довідку з податкового органу про відсутність заборгованості резидента по платежах до бюджету і про відсутність порушень податкового законодавства.

5. Довідки з уповноважених банків РФ, в яких у резидента відкриті валютні рахунки, про відсутність заборгованості з надходження валютної виручки та обов'язковому продажу її частини, про що мали місце порушення валютного законодавства, а також про достатності коштів на рахунку для здійснення переказу.

6. Довідка з Держкоммайна Росії, його територіальних управлінь та/або інших уповноважених державних органів при розпорядженні об'єктами, що знаходяться у федеральній власності (у випадку, якщо розпорядження цими об'єктами повинно здійснюватися за рішенням зазначених органів та/або за їх згодою).

7. Баланс резидента за станом на останній звітний рік з додатком аудиторських висновків (якщо аудиторські перевірки мали місце).

8. Баланс резидента за станом на останню звітну дату перед датою звернення з заявкою в Банк Росії (завірений підписами керівника, головного бухгалтера та засвідчений печаткою резидента).

9. Звіт про фінансові результати резидента (прибутки/збитки) за останній звітний рік і на останню звітну дату перед датою звернення із заявкою в Банк Росії (завірений податковою інспекцією).

10. Довідка з відповідного державного органу зі статистики про присвоєння кодів резиденту.

11. Техніко-економічне обгрунтування створення зарубіжного юридичної особи, участі в ньому.

12. Висновок Міністерства зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі РФ про узгодження з ним участі у створенні закордонного юридичної особи.

13. Копія виписки з відповідного реєстру іноземної держави про реєстрацію зарубіжного юридичної особи.

14. Нотаріально завірені (належним чином легалізовані) копії установчих документів іноземної юридичної особи.

При вирішенні питання про надання ліцензії Банком Росії можуть запитом інші документи та інформація, що мають характер уточнення (роз'яснення).

Питання про надання ліцензії органами валютного регулювання вирішується в місячний термін з моменту надання документів. У разі витребування додаткових документів, необхідність доопрацювання поданих документів, термін розгляду продовжується на 1 місяць.

За наявності ліцензії, організація-резидент здійснює переказ грошових коштів у загальному порядок здійснення валютних операцій.

Таким чином, вищезгадані операції є законними тільки за наявності у російської організації відповідної ліцензії Банку Росії. При здійсненні резидентом зазначених дій без ліцензії, тобто з порушенням чинного законодавства, такі дії будуть у встановленому порядку визнані незаконними, а все отримане в результаті таких дій будуть вилучатися в дохід держави на підставі ст. 14 Закону "Про валютне регулювання та валютний контроль ".

Юрисконсульт Балуєва Поліна Валеріївна

Список літератури

Для підготовки даної роботи були використані матеріали з сайту http://www.yurclub.ru/