Державний комітет Російської Федерації
з будівництва та житлово - комунального комплексу
Регіональний коледж економіки та підприємництва
Спеціальність
Економка, бухгалтерський
облік і контроль 0601
АНАЛІЗ
ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
РОЗРАХУНКОВО - ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА
до курсового проекту ПО АФХД
Розробила проект: студентка гр. Еу - 31
Степанова Т.В.
Керівник проекту:
Сиртланова Л.Д.
2002
Зміст:
Вступ.
Характеристика підприємства.
1. Аналіз фінансових результатів.
1. Аналіз балансового прибутку.
2. Аналіз прибутку від реалізації.
3. Аналіз прибутку від іншої реалізації та позареалізаційних операцій.
4. Аналіз рентабельності майна та продукції.
2. Аналіз фінансового стану підприємства.
1. Аналіз структури та динаміки майна.
2. Аналіз структури та динаміки джерел коштів.
3. Аналіз співвідношення власних і позикових коштів.
4. Аналіз забезпеченості власними обсягами та прирівняними до них засобами.
5. Аналіз фінансової стійкості.
6. Аналіз фінансової стійкості за запасами і витратам.
7. Аналіз платоспроможності.
8. Аналіз ділової активності.
9. Аналіз виробничого потенціалу.
10. Аналіз стану дебіторської і кредиторської заборгованості.
11. Аналіз ринкової стійкості.
12. Заключний аналіз фінансового стану.
Введення.
1. У ринкових умовах заставою виживання та основою стабільного стану підприємства є його фінансова стійкість. Вона відображає такий стан фінансових ресурсів, при якому підприємство, вільно маневрує грошовими коштами, здатне шляхом ефективного їх використання забезпечити безперебійний процес виробництва та реалізації продукції, а також витрати по його розширенню та оновленню.
2. Для оцінки фінансової стійкості підприємства необхідний аналіз його фінансового стану. Фінансовий стан являє собою сукупність показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових результатів.
3. Догляд суспільства із системи планової економіки і вступу в ринкові відносини докорінно змінили функціонування підприємства.
Підприємства, для того щоб вижити, повинні проявити ініціативу, підприємливість і ощадливість з тим, щоб підвищити ефективність виробництва. В іншому випадку вони можуть опинитися на межі банкрутства.
4. Мета фінансового аналізу - оцінка минулої діяльності та положення підприємства на даний момент, а також оцінка майбутнього потенціалу підприємства.
5. Мета аналізу полягає не тільки і не стільки в тому, щоб встановити та оцінити фінансовий стан підприємства, але також і в тому, щоб постійно проводити роботу, спрямована на його поліпшення. Аналіз фінансового стану показує з яких конкретно напрямках треба вести цю роботу. У відповідності з цим результати аналізу дають відповідь на питання, які найважливіші способи поліпшення фінансового стану підприємства в конкретний період його діяльності.
6. Фінансове призначення підприємства характеризує розміщення використання коштів підприємства. Виявляється фінансовий стан у платоспроможності підприємства, у здатності вчасно задовольняти платіжні вимоги постачальників техніків та матеріалів у відповідності з господарським договорами, повертати кредити, виплачувати заробітну плату працівникам і службовцям, вносити платежі в бюджет.
7. Для підприємства важливе значення має розподіл прибутку на част, які відраховуються до державного та місцевого бюджету, та на частину прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства.
8. Завданнями економічного аналізу фінансового стану є: об'єктивна оцінка використання фінансових ресурсів на підприємстві, виявлення внутрішньогосподарських резервів зміцнення фінансового становища, а також поліпшення відносин між підприємством і зовнішніми фінансовими, кредитними органами та інші.
Метою моєї курсової роботи є аналіз фінансового стану і аналіз фінансових результатів підприємства ВАТ «Газ - Сервіс» філія «Туймазигаз» оцінити минулу діяльність і порівняти з даними періодом, а також вивчити перспективи подальшого розвитку та розробити заходи щодо поліпшення фінансової стійкості підприємства на вітчизняному та світовому ринках. Підприємство має створити програму з поліпшення якості продукції, ринку збуту, робота з конкурентами і зменшенню собівартості ТРУ.
Характеристика підприємства.
Структура підприємства ВАТ «Газ - Сервіс» складається з двадцяти п'яти ділянок :
1 ділянка - адміністративно - управлінський персонал
2 ділянка - загальногосподарського персоналу
3 ділянка - їдальня
4 ділянка - автотранспорт
5 ділянка - проектно - монтажна служба
6 ділянка - ділянка капітального ремонту
7 ділянка - механічна майстерня
8 ділянку - з РГ і ДГ
9 ділянку - ПМЗ
10 ділянка - ЗПГ і ПП
11 ділянка - ПДВ
12 ділянка - підсобне господарство
13 ділянка - ВДГО
14 ділянка - ДПС
15 ділянка - Серафимівський ділянку
16 ділянка - Нижньо - троїцький ділянку
17 ділянка - Буздякскій ділянку
18 ділянка - Кандрінскій ділянку
19 ділянка - Шаранскій ділянку
21 ділянка - медпункт
22 ділянка - Буздякскій ділянку, село
23 ділянка - Субханкуловскій ділянку
24 ділянка - монтаж газобалонових установок
25 ділянка - лабораторія. < p> Загальна чисельність працюючих на підприємстві становить 520 осіб. 10 грудня 1958 розпорядженням № 1390 «Ради народного господарства» Башкирського економічного і адміністративного району був організований трест «Тумазпрайгаз». Трест був організований у виконанні постанови Ради міністрів УРСР № 1071 від 12 вересня 1958 року, з метою упорядкування газифікації і забезпечення безпечної експлуатації газового господарства.
У 1959 році в основному, завдання організаційного характеру були вирішені. У січні 1964 року було прийнято на профілактичне обслуговування газове господарство (п. Кандри, у січні 1971 було прийнято на профілактичне обслуговування газове господарство Нижньо -
Тріцкое).
У 1966 році своїми силами було споруджено будинок виробничої бази Кандрінской газової служби, на наступний рік була побудована виробнича база «Серафимівська газова служба».
У 1974 році були введені в експлуатацію нова будівля тресту і закрите приміщення на 18 автомашин та ремонтні майстерні .
У 1977 році також були побудовані нові складські приміщення, битовки, майстерня для ревізії і ремонту редукційних головок пожземних ємнісних установок зниження газу.
Багато сил було вкладено для нормальної роботи і забезпечення безпеки при наповненні зрідженим газом, балонів на газонакопичувальними станції.
Мета та види діяльності товариства.
Основною метою товариства є надійне та безаварійне газопостачання споживачів та отримання прибутку забезпечує створення здорових та безпечних умов праці та соціальний захист працівників товариства.
Основними видами діяльності товариства є:
- безперебійна постачання газу споживачем відповідно до договорів та оперативне керування газорозподільними системами;
- реалізація мережевого газу споживачем РБ;
- зберігання, транспортування і реалізація зниженого газу споживачем включаючи заправку автотранспорту;
- транспортування мережевого газу споживачем по газопроводах, що належить суспільству;
-- виготовлення газопровідних труб і так далі.
Фінансова та виробнича діяльність товариства укладається відповідно до укладених договорів. Реалізація газу і послуг здійснюється за цінами, встановленими Урядом РФ РБ і суспільством.
Товариство має право здійснити будь-які види діяльності і передбачені цим статутом і не заборонені законодавством РФ і РБ і договорами на виконання.
Окремі види діяльності можуть здійснюватися суспільством тільки після отримання в установленому порядку спеціального дозволу - ліцензії.
Товариство забезпечує проведення заходів щодо мобілізаційної підготовки та цивільної оборони відповідно до законодавства РФ і РБ і договорами не виконання заходів з мобілізаційної підготовки та цивільної оборони.
Відповідно до чинного законодавства товариство здійснює заходи щодо обов'язкового соціального і медичного страхування своїх працівників, забезпечує їм безпечні умови, вимоги і несе відповідальність у встановленому законодавством порядку за шкоду заподіяну їх здоров'ю, при виконанні ними своїх трудових обов'язків.
Товариство самостійно встановлює для своїх працівників додаткові відпустки, скорочений робочий день та пільги.
1. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства.
1. Аналіз балансового прибутку.
Таблиця № 1
| | Попередній рік | Звітний рік | зміни |
| Показники | | | |
| | В сумі |% | в сумі |% | в сумі |% |
| 1.Виручка від | | | | | | |
| реалізації | 818 | | 770 | | - 48 | |
| продукції, робіт, | | | | | | |
| послуг. (без ПДВ) | | | | | | |
| 2. собівартість | 613 | | 684 | | + 71 | |
| продукції | | | | | | |
| 3.Прібиль від | | | | | | |
| реалізації | 205 | 100,5 | 86 | 98,28 | - 119 | -2,22 |
| продукції | | | | | | |
| 4.Результат від | | | | | | |
| іншої реалізації | - 23 | - 11,27 | - 9 | 1,72 | - 14 | - 9,55 |
| 5. Сальдо доходів і | | | | | | |
| витрат від | 22 | 10,78 | - | - | + 22 | 10,78 |
| позареалізаційних | | | | | | |
| операцій | | | | | | |
| 6.Балансовая | 204 | 100 | 77 | 100 | - 127 | |
| прибуток | | | | | | |
| 7.Чістая прибуток, | | | | | | |
| що залишається в | 60 | | - 12 | | - 48 | |
| розпорядженні | | | | | | |
| підприємства | | | | | | |
| 8.Удельний вага | | | | | | |
| прибутку від | - | 1,005 | | 0,98 | | - 0,025 |
| реалізації | | | | | | |
| 9.Затрати на 1 руб. | 0,75 | | 4,02 | | 3,27 | |
| реалізації | | | | | | |
Висновок: Балансовий прибуток складає з прибутку від реалізації реалізованої прибутку від внерелізаціонних операцій та прибутку від інших операцій. Виручка від реалізації в попередньому році становить
818 тисяч рублів, а в звітному році 770 тисяч рублів.
Прибуток від реалізації продукції за попередній рік становить 205 тисяч рублів, а в звітному році прибуток складає в розмірі 86 тисяч рублів, при зменшенні на 119 тисяч рублів питома вага зменшується на 2,22%.
Результату позареалізаційних операцій у звітному році немає.
Результат від іншої реалізації на звітний рік становить збиток на 9 тисяч рублів, але на початковий рік він зменшується на 14 тисяч рублів.
Підприємству слід розробити заходи щодо збільшення прибутку від інших операцій і позареалізаційних операцій.
2. Аналіз прибутку від реалізації.
Таблиця № 2
| № | Показники | Попередній | Фактичний | Звітний |
| 1 | Виручка від реалізації | 818 | 772 | 770 |
| | Без ПДВ | | | |
| 2 | Повна собівартість | 613 | 574,01 | 684 |
| | | | | |
| 3 | Фінансовий результат | 205 | | 86 |
| | | | | |
| | + Прибуток | | 198 | |
| | | | | |
| | - Збиток | | | |
Висновок: Прибуток від реалізації у звітному році зменшується на 119 тисяч рублів, за рахунок впливу наступних факторів:
1 ) за рахунок зміни V реалізації, воно зменшувалося на - 11,5 тисяч рублів
2) за рахунок зміни структури і асортименту продукції вона збільшилася на 4,5 тисяч рублів
3) за рахунок збільшення собівартості, вона зменшувалася на 11 тисяч рублів
4) за рахунок зміни ціни, вона зменшувалася на 2 тисячі рублів.
Підприємству необхідно розробити заходи щодо збільшення прибутку і V реалізації, від ціни, від собівартості.
3. Аналіз прибутку від іншої реалізації та позареалізаційних операцій.
Таблиця № 3
| Показники | На початок року | На кінець року | Зміна |
| 1.Операціонние доходи | 14 | 4 | - 10 |
| | | | |
| 2.Операціонние | | | |
| витрати | 37 | 13 | - 24 |
| 3.прібиль (збиток) від | | | |
| іншої реалізації | | | |
| | - 23 | - 9 | - 14 |
| 4.Внереалізаціонние | | | |
| доходи | | | |
| | 23 | - | - 23 |
| 5.Внереалізаціонние | | | |
| витрати | | | |
| | 1 | - | - 1 |
| 6.Прібиль (збиток) від | | | |
| позареалізаційних | | | |
| операцій | | | |
| | 22 | - | - 22 |
Висновок: Прибуток від іншої реалізації - це доходи отриманівід реалізації основних засобів, нематеріальних активів, матеріалів та іншогомайна. Доходи на витрати по цих операціях на початок року складаютьзбиток - 23 тисячі рублів, а кінець року - 9 тисяч рублів. Операційнівитрати на початок року 37 тисяч рублів, а до кінця року вони склали 13тисяч рублів.
Прибуток від внереалізованних операцій - це позареалізаційнідоходи зменшені на позареалізаційні витрати. Позареалізаційні доходина початок року становлять 23 тисячі рублів. Позареалізаційні витратинезмінні 1 тисячі рублів. Від позареалізаційних операцій підприємстваотримано прибуток: на початок року 22 тисячі рублів, на кінець рокупозареалізаційних операцій немає.
1.4 Аналіз рентабельності майна та продукції.
Таблиця № 4
| № | Показники | Попередній | За | Відхилення |
| | | Рік | звітний | |
| | | | Рік | |
| 1. | Прибуток від реалізації | 205 | 86 | - 119 |
| | Продукції | | | |
| 2. | Балансовий прибуток | 204 | 77 | - 127 |
| 3. | Чистий прибуток | 60 | - 12 | - 48 |
| 4. | Виручка від реалізації | 818 | 770 | - 48 |
| 5. | Власні кошти | 130919 | 145014 | + 14095 |
| 6. | Основні засоби | 137152 | 146576 | 9424 |
| 7. | Запаси і витрати | 2760 | 6941 | 4181 |
| 8. | Вартість майна | 233859 | 241017 | 7158 |
| 9. | Доходи з цінних паперів та від | --- | --- | --- |
| | Пайової участі | | | |
| 10. | Фінансові вкладення | --- | --- | --- |
| | Коефіцієнт рентабельності | | | |
| 11. | Усього капіталу | | | |
| | А) К1 | 0,0009 | 0,0004 | - 0.005 |
| | Б) К2 | 0,009 | 0,0003 | - 0,006 |
| | В) К3 | 0,0003 | --- | - 0,0003 |
| | Коефіцієнт рентабельності | | | |
| | Власних коштів | | | |
| 12. | А) К1 | 0,002 | 0,0006 | - 0,0014 |
| | Б) К2 | 0,002 | 0,0005 | - 0,0015 |
| | В) К3 | 0,0004 | --- | - 0,0004 |
| | Коефіцієнт рентабельності | | | |
| | Виробничих фондів | | | |
| | А) К1 | 0,0015 | 0,0006 | - 0,0009 |
| 13. | Б) К2 | 0,0014 | 0,0005 | - 0,0008 |
| | В) К3 | 0,0004 | --- | - 0,0004 |
| | Коефіцієнт рентабельності | --- | --- | --- |
| | Фінансових вкладень | | | |
| | Коефіцієнт рентабельності | | | |
| | Продаж | | | |
| 14. | А) К1 | 0,25 | 0,1 | - 0,15 |
| | Б) К2 | 0,25 | 0,1 | - 0,15 |
| | В) К3 | 0,07 | | - 0,07 |
| 15. | | | | |
Висновок: Коефіцієнт рентабельності незначний, але спостерігаюзміна у звітному році, підприємство спрацювало менш ефективно, ніж упопередньому році.
2. Аналіз фінансового стану підприємства.
2.1 Аналіз структури та динаміки майна.
Таблиця № 5
| Показники | № | На початок року | На кінець року | Зміна |
| | Рядка | | | |
| | | | | |
| | | У сумі | У% | У сумі | У% | У сумі | У% |
| | | | | УРАХУВАННЯМ | | УРАХУВАННЯМ | |
| | | УРАХУВАННЯМ | | | | | |
| НМА | 110 | 199 | 0,08 | 200 | 0,08 | 1 | 0 |
| | | | | | | | |
| Основні засоби | 120 | 137152 | 58,64 | 146576 | 60,81 | 9424 | 2,17 |
| | | | | | | | |
| Незавершене | 130 | 1994 | 0,85 | 3213 | 1,33 | 1219 | |
| будівництво | | | | | | | 0,48 |
| Разом по розділу | 190 | 139345 | 59,6 | 149989 | 62,22 | 10644 | |
| | | | | | | | |
| Запаси | | | | | | | 2,65 |
| | 210 | 2760 | 1,18 | 6941 | 2,87 | 4181 | |
| ПДВ | | | | | | | |
| | 220 | 22725 | 9,71 | 25245 | 10,5 | 2520 | 1,69 |
| Дебіторська | | | | | | | |
| заборгованість | 230 | 37424 | 16 | 27011 | 11,2 | -10413 | |
| Дебіторська | | | | | | | 0,79 |
| заборгованість | 240 | 30918 | 13,22 | 29497 | 12,24 | -1421 | |
| Грошові кошти | | | | | | | - 4,8 |
| | 260 | 687 | 0,29 | 2334 | 0,97 | 1647 | |
| Разом по розділу | | | | | | | |
| | 290 | 94514 | 40,4 | 91028 | 37,78 | -3486 | -0,98 |
| Валюта бал. | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | 300 | 233859 | 100 | 241017 | 100 | 7158 | 0,68 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | -2,62 |
Висновок: Загальна вартість майна на кінець року збільшиласяна 7158 тисяч рублів, у тому числі імобілізованние активи збільшилися на
10644 тисячі рублів, питома вага їх підвищився на 2,65%, мобільні активизменшилися на 3486 тисячі рублів, питома вага знизився на 2,62%.
Серед імобілізірованних активів відзначено збільшеннянематеріальних активів на 1 тисячу рублів і збільшення основних засобів на
9424 тисячі рублів, незавершене будівництво збільшилося на 1219 тисячрублів, питома вага підвищився на 0,48%, наступні підприємства булизавершені і здані об'єкти.
Серед мобільних актів відзначається збільшення виробничихзапасів на 4181 тисяч рублів, питома вага їх підвищився на 1,69%, ПДВзбільшився на 2520 тисяч рублів, дебіторська заборгованість зменшилася на
10413 тисяч рублів. До кінця року зменшилася сума дебіторськоїзаборгованості на 0,98%, що свідчить про поліпшення фінансовоїситуації на підприємстві. Грошові кошти збільшилися, що єпозитивним фактором.
2.2 Аналіз структури та динаміки джерел коштів.
Таблиця № 6
| | На початок року | На кінець року | Зміни |
| Показники | | | |
| | Сума |% | сума |% | Сума |% |
| 1. Статутний капітал | 274 | 0,12 | 274 | 0,11 | 0 | - 0,01 |
| 2. Додатковий капітал | 136344 | 58,30 | 142914 | 59,30 | 6570 | |
| 3. Резервний капітал | --- | | --- | | | 1 |
| 4. Фонди | 3159 | 1,35 | 3159 | 1,31 | 0 | |
| 5. Нерозподілений прибуток | - 8858 | - 3,79 | - 1333 | 0,55 | 7525 | - 0,04 |
| 6. Інші джерела | | | | | | |
| Разом джерел власних | 130919 | 55,98 | 145014 | 60,17 | 14095 | 3,24 |
| засобів | | | | | | |
| 7. Довгострокові кредити та | --- | | --- | | | 4,19 |
| позики | | | | | | |
| 8.Кракоср. кредити і позики | --- | | --- | | | |
| 9.Краткоср. заборгованість | 102940 | 44,02 | 96003 | 39,83 | - 6937 | |
| 10.Аванси отримані | --- | | --- | | | |
| 11 Загальна сума позику?? х | 102940 | 44,02 | 96003 | 39,83 | 6937 | - 4,19 |
| засобів | | | | | | |
| 12 Інші джерела | --- | | --- | | | |
| 13 Валюта балансу | 233859 | 100 | 241017 | 100 | + 7158 | - 4,19 |
| 14 Коефіцієнт незалежності | | | | | | |
| | 1,27 | | 1,51 | | 0,24 | |
| 15 Питома вага позикових | 44,02 | | 39,83 | | - 4,19 | |
| коштів,% | | | | | | 0 |
| 16 Питома вага основних | | | | | + 2,17 | |
| коштів,% | 58,65 | | 60,82 | | | |
Висновок: Загальна вартість коштів збільшилася на 7158 тисячрублів, у тому числі збільшилися власні кошти на 6570 тисяч рублів,питома вага їх збільшився на 1%.
Джерела власних коштів збільшилися на 14095 тисячрублів, питома вага їх склав 4,19%. Знизилася кредиторськазаборгованість на 6937 тисяч рублів, питома вага зменшилася на 4,19%. Середвласних коштів спостерігається збільшення додаткового капіталу на 6570тисяч рублів, питома вага зменшилася на 1%, фонди залишилися незмінними, аїх питома вага менше на 0,04%, нереспределенная прибуток збільшився на
7525 тисяч рублів, питома вага їх склав 3,24%, що свідчить пропадіння ділової активності підприємства.
Позикові кошти зменшилися на 693, питома вага їхзнизився на 4,19%.
Коефіцієнт незавершеності на початок року 1,27 тисяч рублівна кінець року збільшився на 1,51, що свідчить про фінансовунезалежності підприємства. Питома вага позикових коштів зменшився на 4,19,питома вага основних коштів збільшився на 2,17%.
2.4 Аналіз забезпеченості власними коштами та прирівняними до нихзасобами
Таблиця № 8
| Показники | На початок року | На кінець року | Зміна |
| | | | |
| 1 Статутний капітал | 274 | 274 | 0 |
| 2 Додатковий капітал | 136344 | 142914 | 6570 |
| 3 Резервний капітал | --- | --- | --- |
| 4 Фонд соціальної сфери | 3159 | 3159 | 0 |
| 5 Фонд накопичення | --- | --- | --- |
| 6 Фонд споживання | --- | --- | --- |
| 7 Цільове фінансування | --- | --- | --- |
| 8 Нерозподілений прибуток | - 8858 | - 1333 | 7525 |
| Разом джерел власних коштів | 130919 | 145014 | 4095 |
| Виключаються: | | | |
| | 199 | 200 | 1 |
| 9 НМА | 137152 | 146576 | 9424 |
| 10 Основні засоби | 1994 | 3213 | 1219 |
| 11 Незавершене будівництво | --- | --- | --- |
| 12 Прибуткові вкладення | --- | --- | --- |
| 13 Довгострокові фінансові вкладення | --- | --- | --- |
| 14 Інші необоротні активи | | | |
| Разом необоротні активи | 139345 | 149989 | 10644 |
| 15 Власні оборотні кошти | - 8426 | - 4975 | - 3451 |
| | | | |
Висновок: Джерела власних коштів збільшуються на 14095тисяч рублів, у тому числі знизився на 7525 тисяч рублів непокритий збиток.
Статутний капітал залишився незмінним. Серед позаоборотнихактивів спостерігається збільшення нематеріальних активів на 1 тисячу рублів,основні кошти на 9424 тисячі рублів, інші необоротні активизалишилися незмінними, підвищилося незавершене будівництво на 1219 тисячрублів.
Також спостерігається зменшення власних оборотних коштів,що свідчить про фінансову стійкість підприємства. Підприємствунеобхідно збільшити наявність власних коштів і зменшити величинузапасів і витрат.
2.5 Аналіз фінансової стійкості підприємства.
Таблиця № 9
| № | Показники | На початок | На кінець року | Відхилення |
| п/п | | року | | + .- |
| 1. | Власні кошти | 130919 | 145014 | 14095 |
| 2. | Сума заборгованості | 102940 | 96003 | - 6937 |
| 3. | Дебіторська заборгованість | 68342 | 56508 | - 11834 |
| 4. | Довгострокові позикові кошти | --- | --- | --- |
| 5. | Вартість майна | 233859 | 241017 | 7158 |
| 6. | Коефіцієнт незалежності | 1,27 | 1,51 | 0,24 |
| 7. | Уд. вага позикових коштів,% | 44 | 40 | -4 |
| 8. | Якщо співвіднести. влас. І позикових коштів | 1,27 | 1,51 | 0,25 |
| 9. | Уд. вага дебіторської Заборго.,% | 29,2 | 23,4 | 5,8 |
| 10. | Питома вага власних та | 56 | 60 | 4 |
| | Довгостроково - позикових коштів% | | | |
Висновок: Відбулося зменшення питомої ваги власних іпозикових коштів на 4%. Співвідношення власних і позикових коштів на кінецьроку склало 1,51, що більше з початком року. Це свідчить пропідвищення фінансової стійкості підприємства. Питома вага дебіторськоїзаборгованості зменшилася на 5,8% і на кінець року склала 23,4%.
2.6 Аналіз фінансової стійкості за запасами витрат.
Таблиця № 10
| № | Показники | На початок | На кінець року | Зміна |
| п/п | | року | | +, - |
| 1. | Джерела власних коштів | 130919 | 145014 | 14095 |
| 2. | Довгострокові кредити і позики | --- | --- | --- |
| 3. | Необоротні активи | 139345 | 149989 | 10644 |
| 4. | Наявність власних оборотних коштів | - 8426 | -4975 | -3451 |
| 5. | Короткострокові кредити і позики | --- | --- | --- |
| 6. | Загальна величина основних джерел | -8526 | -4975 | -3451 |
| | Формування запасів і витрат | | | |
| | | | | |
| 7. | Загальна величина запасів і витрат | 2714 | 5890 | 3176 |
| 8. | +, - Власних оборотних коштів | -11140 | -10865 | -275 |
| | | | | |
| 9. | +, - Загальна величина основних джерел | -5812 | -915 | -4897 |
| | Формування запасів і витрат | | | |
| | | | | |
| 10. | Частка у формуванні оборотних коштів: | | | |
| | Власного капіталу | --- | --- | --- |
| | Позикового капіталу | 108,91 | 105,46 | -3,45 |
| | | | | |
| 11. | Коефіцієнт маневреності | --- | --- | --- |
| | | | | |
| 12. | Рівень забезпеченості оборотних коштів | --- | --- | --- |
| | Власними джерелами фінансування,% | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Висновок: Аналізуючи зміни, що відбулися на підприємстві докінець року, можна зробити наступні висновки:
- Відбулося збільшення необоротних активів на 10644 тисяч рублів, що свідчить про їх пріобретаніі або зростанні за рахунок переоцінки за діючими основних засобів.
- Короткострокові кредити та позики відсутні
- Загальна величина запасів і витрат збільшилася на 3176 тисяч рублів.
Частка формування загального капіталу багато в чому сталося - за переважання позикових капіталів.
2.7 Аналіз платоспроможності.
Таблиця № 11
| № | Показники | Теоретичне | На початок | На кінець | Зміни |
| п/п | | значення | року | року | |
| | | | | | +, - |
| 1. | Грошові кошти | | 687 | 2334 | 1647 |
| 2. | Короткострокові фінансові | | --- | --- | --- |
| | Вкладення | | | | |
| 3. | Дебіторська заборгованість | | 68342 | 56508 | -11834 |
| 4. | Запаси і витрати | | 2714 | 5860 | 3146 |
| 5. | Короткострокові зобов'язання | | 102940 | 96003 | -6937 |
| 6. | Коеф. абсолютної ліквідності | 0,2-0,25 | 0,007 | 0,02 | 0,013 |
| 7. | Переможе. коеф. покриття | 0,7-0,8 | 0,30 | 0,33 | 0,03 |
| 8. | Загальний коеф. покриття |> 1 | 0,92 | 0,94 | 0,02 |
| 9. | Питома вага запасів і витрат у | | 0,03 | 0,06 | 0,03 |
| | Сумі краткоср. зобов'язань, в | | | | |
| |% | | | | |
Висновок: Коефіцієнт абсолютної ліквідності меншетеоретичного значення (0,2-0,25) становить 0,02 це свідчить пронеможливості покриття короткострокових зобов'язань грошовими коштами такороткостроковими зобов'язаннями.
У розрахунку на перспективу коефіцієнт покриття збільшивсяна0, 02. Запаси і витрати покривають короткострокові зобов'язання на 0,03%.
Проміжний коефіцієнт покриття короткостроковимизобов'язаннями на коней року склав 0,33 і збільшився на 0,03 цесвідчить, що він нижчий теоретичного значення (0,7-0,8).
2.8 Аналіз ділової активності.
Таблиця № 12
| | | | | |
| № | Показники | На початок року | На кінець року | Зміни |
| п/п | | | | +, - |
| 1. | Виручка від реалізації | 18 | 770 | -648 |
| 2. | З/с реалізованої продукції | 613 | 684 | 71 |
| 3. | Запаси і витрати | 2714 | 5890 | 3176 |
| 4. | Вартість майна | 233859 | 241017 | 7158 |
| 5. | Власні кошти | 130919 | 145014 | 14095 |
| 6. | Загальний коеф. оборотності | 0,002 | 0,009 | 0,007 |
| 7. | Оборотність запасів | | | |
| | Кількість разів | 0,23 | 0,11 | -0,12 |
| | В днях | 180000 | 40000 | -140000 |
| | Економічний результат | --- | 29944,4 | 29944,4 |
| 8. | Оборач. власних коштів | 0,006 | 0,001 | -0,005 |
Висновок: Аналізується оборотність оборотних коштів наданому підприємстві і використовуючи різний коефіцієнт, які можуть датихарактеристику на скільки ефективно підприємство обчислює свої грошовікошти, при цьому період здійснення повного циклу виробництва і обігузменшився, тому що коефіцієнт збільшився на 0,007.
Оборотність запасів в днях зменшилася на 140000 дня, ввнаслідок чого відбулося звільнення оборотних коштів на 29944,4 тысячрублів.
Ділова активність підприємства у порівнянні з попереднімперіодом посилилася.
2.9 Аналіз продуктивності потенціалу
Таблиця № 13
| Показники | На початок | На кінець | Зміни |
| | Року | року | +, - |
| 1.Загальна вартість | 233859 | 241017 | 7158 |
| 2.Основні засоби | 137152 | 146576 | 9424 |
| 3. НМА | 199 | 200 | 1 |
| 4.Проізводственние запаси | 2618 | 6905 | 4287 |
| 5.Незавершенное виробництво | 142 | 36 | -106 |
| 6.Ітого виробничі активи | 140111 | 153717 | 13606 |
| 7.Сумма зносу основних засобів | 98123 | 123514 | 25391 |
| 8.Сумма зносу НМА | --- | --- | --- |
| 9.Сумма капітальних вкладень | 1994 | 3213 | 1219 |
| 10.Сумма фінансових вкладень | --- | --- | --- |
| 11.Удельн. вага пр - них активів у ст - сті ім - | 59,9 | 63,8 | 3,9 |
| ва | 59 | 61 | 2 |
| 12. Уд. вага основних засобів в ст-сті їм - ва | 0,72 | 0,84 | -0,12 |
| 13.Коеффіціент зносу основних засобів | --- | --- | --- |
| 14.Коеффіціент зносу НМА | 0,85 | 1,33 | 0,48 |
| 15.Уд вага капітальних вкладень | --- | --- | --- |
| 16.Соотношеніе капітальних вкладень і | | | |
| фінансових вкладень | | | |
| | | | |
Висновок: Загальна стабільність майна збільшилася на 7158тисяч рублів з яких сума 20764 тисяч рублів є сумою збільшеннявиробничих активів виробництва, що свідчить про те, що напідприємстві є значний виробничий потенціал. Сума зносуосновних засобів збільшилася на 25391 тисяч рублів.
Технічний стан основних засобів та нематеріальнихактивів слід зауважити, що підприємство має в основномувиробничим потенціалом зношеним. Коефіцієнт зносу основнихкоштів значно збільшився на 0,12. В цілому збільшення виробничихактивів позитивно впливає на виробничий потенціал, іпозначається на фінансовому стані підприємства
Необхідно застосовувати заходи для оновлення основних засобів.
2.10 Аналіз стану дебіторської і кредиторської заборгованості.
Таблиця № 14
| 1. | Власний капітал | 130919 | 145014 | 14095 |
| 2. | Сума заборгованості | 102940 | 96003 | -6937 |
| 3. | Дебіторська заборгованість | 68342 | 56511 | -11831 |
| 4. | Короткострокові позикові кошти | 102940 | 96003 | -6937 |
| 5. | Довгострокові позикові кошти | --- | --- | --- |
| 6. | Загальна сума позаоборотних активів | 139345 | 149989 | 10644 |
| 7. | Власний оборотний капітал | -8426 | -4975 | -3451 |
| 8. | Вартість майна | 233859 | 241017 | 7158 |
| 9. | Коефіцієнт залежності | 0,44 | 0,39 | -0,05 |
| 10. | Коефф долгоср фінансів незалежності | --- | --- | --- |
| | Коефф поточної заборгованості | 0,44 | 0,39 | -0,05 |
| 11. | Коефф покриття боргів собст капіталу | 1,27 | 1,51 | 0,24 |
| | Коефф фінансового левериджу | 0,79 | 0,66 | -, 13 |
| 12. | Коефф ліквідності власної капіталу | --- | --- | --- |
| | Коефф фінансової автономії | 0,56 | 0,60 | 0,04 |
| 13. | | | | |
| | | | | |
| 14. | | | | |
| | | | | |
| 15. | | | | |
Висновок: Аналізуючи ринкову стійкість підприємства можназробити наступні висновки:
- Власність капіталу на кінець року збільшилася на 130919 до 145014 тисяч рублів, що говорить про самостійність і незалежність підприємства.
- Залучення позикових коштів сприяє тимчасовому поліпшенню фінансового стану, за умови, що вони незаморажіваются на початок року було 102940 тисяч рублів до кінця року вони збільшилися на
96003 тисячі рублів.
- Також збільшилася дебіторська заборгованість на початок року 68342 тисячі рублів до кінця року знизилися на 56511 тисячі рублів, що говорить про тимчасової неплатоспроможності
- Збільшення необоротних активів свідчить про їх проібретеніі або зростанні за рахунок переоцінки за діючими основних засобів.
- Середній коефіцієнт відбувається зменшення фінансової залежно на
0,05; на 0,04 збільшується коефіцієнт фінансової автономії; на 0,24
- коефіцієнт покриття боргів власного капіталу.
13. Оцінка структури балансу.
Таблиця № 16
| № | Показники | На початок | На кінець | Норматив |
| п/п | | року | року | коефіцієнт |
| 1. | Коефіцієнт поточної ліквідності | 0,92 | 0,94 | Не менше 2 |
| 2. | Коефіцієнт забезпеченості власними | --- | --- | Не менш |
| | Засобами | | | 0,1 |
| | | | | |
| 3. | Коефіцієнт відновлення | | | |
| | Платоспроможності | --- | --- | Не менш 1 |
| | | | | |
| 4. | Коефіцієнт втрати платоспроможності | | | |
| | | | | Не менш 1 |
| | | | | |
| | | --- | --- | |
Висновок: На підприємстві відбулися такі зміни:
- Коефіцієнт поточної ліквідності на початок і кінець року співвідносні складає 0,92 і 0 , 94, що не відповідає нормативному значенню.
- Структура балансу вважається незадовільною.
14. Оцінка ймовірності банкрутства.
Таблиця № 17
| № | Показники | На початок року | На кінець року | Зміна |
| п/п | | | | |
| | | Т.Р. | Уд вага | Т.Р. | Уд. | Т.Р. | Уд |
| | | |% | | Вес% | | вага |
| | | | | | | |% |
| 1. | Кредиторська заборгованість усього | 102940 | 100 | 96003 | 100 | -6937 | |
| | У тому числі: | | | | | | |
| | Прострочена | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Тривалістю понад 3 місяці | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2. | 500 мінімальних розмірів оплати праці | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | 150 | | 225 | | 75 | |
| 3. | Перевищення простроченої заборгованості | | | | | | |
| | Над критичним рівнем | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
Висновок: На даному підприємстві ймовірність банкрутства можнасказати, що коефіцієнт заборгованості зменшилася на 6937 тисяч рублівяк і тривалість простроченої кредиторської заборгованості, Оплати працінемає.
15. Заключна таблиця за результатами фінансового стану.
Таблиця № 18
| | Показники | № | | На кінець | Зміна |
| № | | таблиць | На початок | року | я +, - |
| | | Курсовр | року | | |
| | | Аботи | | | |
| 1. | Обсяг реалізованої | Т. 1.1 | 818 | 770 | -48 |
| | Продукції (робіт, послуг) | | | | |
| | | | | | |
| 2. | Витрати на 1 р. випускається | Т. 1.1 | 0,75 | 4,02 | 3,27 |
| | Продукції (виконаних робіт) | | | | |
| | | | | | |
| 3. | Коефіцієнт фінансування | Т. 2.3 | 12,72 | 1,51 | -11,21 |
| | | | | | |
| 4. | Коефіцієнт інвестування | Т.2.3 | 0,95 | 0,99 | 0,04 |
| | | | | | |
| 5. | Уд вага пр-них актів в ім-ве,% | Т.2.9 | 59,9 | 63,8 | 3,9 |
| | | | | | |
| 6. | Коефф зносу ОС і НМА | Т.2.9 | 0,72 | 0,84 | 0,12 |
| | | | | | |
| 7. | Коефф абсолютної ліквідності | Т.2.7 | 0,007 | 0,02 | 0,013 |
| | | | | | |
| 8. | Промежут коеф покриття | Т.2.7 | 0,30 | 0,33 | 0,03 |
| | | | | | |
| 9. | Загальний коеф покриття | Т.2.7 | 0,92 | 0,94 | 0,02 |
| | | | | | |
| 10 | Коефіцієнт незалежності | Т.2.11 | --- | --- | --- |
| | | | | | |
| 11. | Коефіцієнт фінансової залежності | Т.2.11 | 0,44 | 0,39 | -0,05 |
| | | | | | |
| 12 | | --- | --- | --- | --- |
|. | Коефіцієнт довгострокової | | | | |
| | Фінансової незалежності | | | | |
| 13. | | Т.2.11 | 0,44 | 0,39 | -0,05 |
| | Коефіцієнт поточної заборгованості | | | | |
| 14. | | Т.2.11 | 0,79 | 0,66 | -0,13 |
| | Коефіцієнт фінансового ризику | | | | |
| 15. | | Т.2.6 | --- | --- | --- |
| | Коефіцієнт маневреності | | | | |
| 16. | | | | | |
| | Коефіцієнт оборотності | Т.2.8 | 0,23 | 0,11 | -0,12 |
| | Запасів: | Т.2.8 | 180000 | 40000 | -140000 |
| | У кількість разів | | | | |
| 17. | - В днях | Т.2.10 | 0,006 | 0,001 | -0,005 |
| | | | | | |
| | Коефіцієнт оборотності | | | | |
| 18. | власних коштів | Т.2.10 | 29,22 | 23,25 | -5,97 |
| | | | | | |
| | Питома вага дебіторської | | | | |
| 19. | заборгованості в майні,% | Т.2.10 | 35,1 | 37,9 | 4,6 |
| | | | | | |
| | Питома вага простроченої | | | | |
| 20. | дебіторської заборгованості | Т.2.10 | 44,02 | 39,83 | -4,19 |
| | | | | | |
| | Питома вага кредиторської | | | | |
| 21. | заборгованості в майні,% | Т.2.10 | --- | --- | --- |
| | | | | | |
| | Питома вага простроченої | | | | |
| | Кредиторської заборгованості в | | | | |
| 22. | майні,% | Т.1.1 | 204 | 77 | -127 |
| | | | | | |
| 23. | Балансовий прибуток, УРАХУВАННЯМ | | | | |
| | | Т.1.4 | 0,0009 | 0,0004 | -0,005 |
| | Коефіцієнт рентабельності | Т.1.4 | 0,0009 | 0,003 | -0,006 |
| | Усього капіталу | Т.1.4 | 0,0003 | --- | -0,0003 |
| | Виробничих фінансів | | | | |
| | Продаж | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Висновок: За результатами фінансового стану обсягреалізованої продукції (робіт, послуг) зменшується на 48 тисяч рублів.
Коефіцієнт поточної заборгованості зменшується на 0,05 так само як ікоефіцієнт фінансового ризику на 0,13.
Позитивним фактором є підвищення питомої вагипростроченої дебіторської заборгованості на 4,6%.
Проміжний коефіцієнт покриття на початок року 0,30 накінець року 0,33, що становить прибуток 0,03 тисяч рублів. Абсолютналіквідність значно підвищилася на 0,013.
Коефіцієнт фінансування погіршився на 11,21, що єнегативним фактором для підприємства за розмірами фінансового стану.
Коефіцієнт інвестування збільшився на 0,04 так само як і витрати на 1рубль виконаних робіт які становлять 3,27 тисяч рублів. Коефіцієнтоборотності запасів у кількість разів значно зменшилися на 0,12.
Балансовий прибуток зменшується на 127 тисяч рублів.
Список використаної літератури:
1. Балану М.І., Шеремед А.П. - Теорія економічного аналізу.
Москва Видавництво «Центр» 1996 рік.
2. Ефрімова О.В. «Фінансовий аналіз» Москва Б.У. 1998 рік.
3. Савітская Г.В. «Аналіз господарської діяльності підприємства»
4. Шишкін А.Ф. «Бухгалтерський облік, Аналіз, Аудит»
5. Шеремед А.Д. Сайфуллін Р.С. «Методика фінансового аналізу підприємства» Москва
