Введення

У моїй курсовій роботі представлений аналіз стану господарськоїдіяльності підприємства на основі:

- оцінки динаміки складу і структури виробництва;

- оцінки ефективності використання робочої сили;

- аналізу абсолютних і відносних показників діяльності;

- оцінка динаміки складу і структури оборотних коштів і продукції, що випускається.

Проаналізуємо роботу підприємства по розділах.

I. Аналіз виконання плану виробничої програми п/п.

1.Аналіз обсягу реалізованої продукції.

| Показники | План | Факт | Відхилення | Уд. вага | |
| | | | | Фактора в |% |
| | | | | Загальної | виконання |
| | | | | Сумі | плану |
| | | | | Зміни | |
| | | | | Реал. | |
| 1. ТП (шт.) | 419542,20 | 360980,00 | -58562,20 | 99,05 | 98,81 |
| 2. Залишки ТП на | 5413,76 | 7570,64 | 2156,88 | 1,28 | 2,07 |
| складі ТП на | | | | | |
| початок | | | | | |
| 3. Залишки ТП на | 4264,00 | 6732,00 | 2468,00 | 1,01 | 1,84 |
| кінець | | | | | |
| 4. Відвантажена | 8888,00 | 16028,00 | 7140,00 | 2,10 | 4,39 |
| ТП, але не | | | | | |
| сплачена на | | | | | |
| початок | | | | | |
| 5. Відвантажена | 6028,00 | 12507,90 | 6479,90 | 1,42 | 3,42 |
| ТП, але не | | | | | |
| сплачена на | | | | | |
| кінець. | | | | | |
| 6. Реалізована | 423551,96 | 365338,74 | -58213,22 | 100,00 | 100,00 |
| продукція | | | | | |
| (ТП + остН | | | | | |
|-ОСТК + отгрН-отгрК | | | | | |
|) | | | | | |

реалізованої продукції - обсяг продукції в грошовому виразі, проданоїпідприємством за певний період і оплаченої покупцем.

Фактично відхилення склало 58213,22 тис. рублів, у першу чергуза рахунок недовиконання плану по товарній продукції. Залишки на початок ікінець року перевищили очікувані, що теж не найкращим чином позначилося напоказнику - реалізована продукція. Відвантажені, але неоплаченихпродукція реалізованої не вважається, до тих пір, поки за неї не надійдутьгроші. Ця продукція теж перевищила очікуваний результат, тим самим щезменшивши реалізовану продукцію на кінець року.
2.Аналіз виконання плану по випуску ТП в асортименті:

| Види | план | звіт | ТП значення в рахунок |% виконання плану |
| ТП | | | виконан. плану з | |
| | | | Урахуванням | |
| | | | Асортименту | |
| | | | | З урахуванням | без урахування |
| | | | | Асортименту | асортименту |
| А | 176092 | 145332 | 145332 | 82,53% | 82,53 |
| Б | 80212 | 53550,6 | 53550,6 | 66,76% | 66,76 |
| В | 57957 | 58080,4 | 57956,8 | 100,21% | 100,00 |
| Г | 48677 | 29391,6 | 29391,6 | 60,38% | 60,38 |
| Д | 21604 | 22057,2 | 21604 | 102,10% | 100,00 |
| Е | 35000 | 18279,8 | 18279,8 | 52,23% | 52,23 |
| інші | | 34288,76 | 34288,76 | | |
| РАЗОМ | 419542 | 360980,4 | 360403,56 | 86,04% | 85,90 |

АСОРТИМЕНТ - (від франц. Assortiment) склад, різновид, набір видівпродукції, товарів, послуг, що виготовляються у виробництві або перебувають упродажу. Наприклад, «в магазині представлений широкий асортимент взуття» або
«Завод виготовляє великий асортимент прокату».

3.Аналіз структури ТП:

| Види | план | факт | відхилення |
| ТП | | | |
| | Сума | уд. вага | сума | уд. вага | сума | уд. вага |
| А | 176092,4 | 41,97% | 145332 | 40,26% | -30760,4 | -1,71% |
| Б | 80212 | 19,12% | 53550,6 | 14,83% | -26661,4 | -4,28% |
| В | 57956,8 | 13,81% | 58080,4 | 16,09% | 123,6 | 2,28% |
| Г | 48677,2 | 11,60% | 29391,6 | 8,14% | -19285,6 | -3,46% |
| Д | 21604 | 5,15% | 22057,2 | 6,11% | 453,2 | 0,96% |
| Е | 34999,8 | 8,34% | 18279,8 | 5,06% | -16720 | -3,28% |
| інші | | 0,00% | 34288,76 | 9,50% | 34288,76 | 9,50% |
| РАЗОМ | 419542,2 | 100,00% | 360980,4 | 100,00% | -58561,84 | 0,00% |

Випуск товарної продукції це основне джерело отримання прибуткунашого підприємства, від виконання плану по її випуску залежить наш прибутокі рентабельність. Структура випуску товарної продукції представляє із себесхему в якій задіяні відразу декілька цехів займають різнимвиробництвом.
Припустимо наше підприємство займається переробкою і випуском рибноїпродукції. Тоді одна бригада буде займатися копчення, інша випускатиконсерви, третій буде спрямована на переробку і посол делікатесної рибиі т.д.

У кожної продукції є певні ринки збуту, і ми за раніше повинніпланувати куди і скільки риби можна буде збути для отриманнямаксимального прибутку в потрібні нам строки.

При аналізі нашої продукції ми бачимо, що лише дві групи В і Д майжевідповідають плану, а отже ми зможемо швидко реалізувати і підучити дохідвід цих груп.
Хоча 4,28 +0,96 = 5,24% цієї продукції цих груп можливо залишаться наскладі і реалізувати їх буде вже складніше.
За групою А, Б і Г план сильно недовиконано можливо через бракфахівців, старості обладнання або відсутності робочої сили саме дляцієї роботи. Прибуток буде недоотримано по 1,71 +4,48 +3,46 = 9,65%, риби етхгруп.

Інша продукція, що випускається запланована не була, може бути цеекспериментальний товар, а випустився в не малій кількості 9,5% від 100%,на його реалізацію вивчення нових ринків збуту буде витраченододатковий час і сили, можливо частина піде відразу, можливо щосьзалишиться і йде на переробку за непотрібністю, в будь-якому з цих випадківпідприємство у виграші не виявиться. Але якщо інша продукція високогоякості або це новий перспективний товар за високою ціною, який знайшовсвій перспективний ринок збуту за той час поки вироблявся, завдякигарну роботу менеджерів, і буде реалізований у повному обсязі, то можливойого виробництво розширять, на чому потім і зароблять не малий прибуток.

4. Аналіз ритмічності випуску продукції по місяцях

| місяці | план | факт |% | ХI-Xср | (ХI-Xср) 2 |
| | | | Виконан | | |
| | | | Ня | | |
| | | | Плану | | |
| I квартал | 104720 | 88440 | 84,5% | -1805,00 | 16186808,33 |
| Січень | 34760 | 26400 | 75,9% | -3681,67 | 13554669,44 |
| Лютий | 34980 | 30360 | 86,8% | 278,33 | 77469,44 |
| Березень | 34980 | 31680 | 90,6% | 1598,33 | 2554669,44 |
| II квартал | 104940 | 79200 | 75,5% | -11045,00 | 72027208,33 |
| Квітень | 34980 | 26400 | 75,5% | -3681,67 | 13554669,44 |
| Травень | 34980 | 22440 | 64,2% | -7641,67 | 58395069,44 |
| Червень | 34980 | 30360 | 86,8% | 278,33 | 77469,44 |
| III | 104940 | 79640 | 75,5% | -10605,00 | 37617741,67 |
| квартал | | | | | |
| Липень | 34980 | 26400 | 75,5% | -3681,67 | 13554669,44 |
| Серпень | 34980 | 26840 | 76,7% | -3241,67 | 10508402,78 |
| Вересень | 34980 | 26400 | 75,5% | -3681,67 | 13554669,44 |
| IV квартал | 104942, | 113700 | 75,9% | 23455,00 | 362812896,33 |
| | 2 | | | | |
| Жовтень | 34980 | 28688 | 82,0% | -1393,67 | 1942306,78 |
| Листопад | 34980 | 37400 | 106,9% | 7318,33 | 53558002,78 |
| Грудень | 34982,2 | 47612 | 136,1% | 17530,33 | 307312586,78 |
| ВСЬОГО | 419542, | 360980 | 86,0% | 0,00 | 488644654,67 |
| | 2 | | | | |

Хср = 360980/12 міс = 30 081,67

У графі відсоток виконання плану ми можемо простежити на скільки буввиконаний% плану за даний місяць. Ми бачимо, що в першому кварталіритмічність випуску була наростаючою і в березні досягла 90,6%, друге ітретій квартал у середньому виполнін план на 75,5%, і лише в четвертомукварталі ритмічність випуску продукції стала перевищувати заплановане, а вгрудні досягла максимального рівня 136,1%.

У графі ХI-Xср ми простежуємо як відкланявся факт від середньогозначення плану.

5. Аналіз втрати від шлюбу. Розрахунок питомої ваги втрати

Питома вага шлюбу = втрати від шлюбу/товарна продукція

| | ТП | Втрати від | Питома вага |
| | | Шлюбу | |
| План | 419542,2 | 3919,52 | 0,93% |
| Факт | 360980 | 4078,8 | 1,13% |
| Відхилення | -58562,2 | 159,28 | -0,27% |

ШЛЮБ - неякісні товари, непридатні до вживання;продукція, яка не задовольняє вимоги стандартів.

При виробництві будь-яких товарів неминучий відсоток виробництвазабракованих виробів. Чим менше від товарної продукції цей відсоток, тимефективніше працює п/п. У нашому випадку питома вага шлюбу склав 1,13%від 100%, що є не нормальним, тобто відсоток досить високий, хочавін і перевищує запланований 0,93%, але різниця помітна, якщо ми порівняємофактичну і планову ТП, план по ній був недовиконаний, а% браку став ешевище.

Висновок: п/п недовиконав план з випуску товарної продукції, тому що,питома вага шлюбу перевищує запланований, а на виробництва того жшлюбу, були витрачені матеріали, эл.энергия, працю і час робітників, якимбуде нарахована заробітна плата. Отже прибуток п/п скорочується.

II.Персонал
6.Показателі, що характеризують забезпеченість і ефективність використанняпраці.

| Показники | план | факт |% | абсолютна | щодо |
| | | | Виконання | відхилення | є відхилення |
| | | | Я плану | | |
| 1.Среднеспіс склад | 358 | 351 | 98,0% | -7 | 42,97 |
| всього: | | | | | |
| робітників | 303 | 278 | 91,7% | -25 | 17,29 |
| фахівців | 26 | 43 | 165,4% | 17 | |
| службовців | 29 | 30 | 103,4% | 1 | |
| 2.рабочіх всього: | 303 | 278 | 91,75% | -25 | |
| основних | 251 | 247 | 98,41% | -4 | |
| допоміжних | 52 | 31 | 59,62% | -21 | |
| 3.рабочіх всього | 303 | 278 | 91,75% | -25 | |
| у т.ч. за розрядами 1 | 14 | 31 | 221,43% | 17 | |
| 2 | 28 | 36 | 128,57% | 8 | |
| 3 | 69 | 73 | 105,80% | 4 | |
| 4 | 99 | 92 | 92,93% | -7 | |
| 5 | 70 | 23 | 32,86% | -47 | |
| 6 | 23 | 23 | 100,00% | 0 | |
| 4.чісло робочих | - | 33 | | | |
| прийнятих на роботу | | | | | |
| 5.чісло робочих | - | 22 | | | |
| звільнених за всіма | | | | | |
| причин | | | | | |
| 6.чісло робочих | - | 16 | | | |
| звільнених з | | | | | |
| власним бажанням | | | | | |
| 7.Коеф прийому | - | 0,094 | | | |
| 8.Коеф прибуття | - | 0,063 | | | |
| 9.Коеф плинності | - | 0,108 | | | |
| 10.ТП | 419542,2 | 360980 | | | |
| 11.Отработано усіма | 73618,16 | 64238 | 87,26% | -9380,16 | |
| робітники чол-днів | | | | | |
| чол-год | 515327,12 | 407900 | 79,15% | -107427,12 | |
| 12.Кол-во раб днів | 242,96 | 231,07 | 95,11% | -11,89 | |
| 13.Продолжітельность | 7,00 | 6,35 | 90,71% | -0,65 | |
| робочого дня | | | | | |
| 14. Вироблення | | | | | |
| (продуктивність) | | | | | |
| за 1 годину | 0,814 | 0,885 | 108,70% | 0,07 | |
| за 1 день | 5,699 | 5,619 | 98,61% | -0,08 | |
| ср.ч на 1 працівника | 1171,91 | 1028,43 | 87,76% | -143,47 | |
| на 1 робочого | 1384,63 | 1298,49 | 93,78% | -86,14 | |
| 15. ФЗП всього: | 191069,12 | 222470 | 116,43% | 31400,88 | 31400,02 |
| у т.ч. робітників | 154969,32 | 153880 | +99,30% | -1089,32 | 20542,22 |
| 16. Премії всього: | | 18798,5 | | 18798,58 | |
| | | 8 | | | |
| у т.ч. робочих | | 15708 | | 15708,00 | |
| 17.Ср. з/пл на 1 | 533,71 | 633,82 | 118,76% | 100,11 | |
| працівника | | | | | |
| на 1 робочого | 511,45 | 553,53 | 108,23% | 42,08 | |

ПЕРСОНАЛ - особовий склад установи, підприємства, фірми або частина цьогоскладу, виділена за ознакою характеру виконуваної роботи, наприкладуправлінський персонал.

До недовиконання плану по товарній продукції призвело те, щокількість робочих днів було скорочено на 11,89 тобто виконання планусклало 95,11%, а тривалість робочого дня порівняно з плановоюбула всього лише 90,71%. У підсумку відпрацьовані людино-дні скоротилися на
9380,16, а людино-години на 107427,12. Зменшення с/с складу робочих (на
25 чоловік), теж наклало свій відбиток.

От сюда випливає, що продуктивність праці впала через цих трьохфакторів - скорочення, в порівнянні з плановим, с/с складу робітників,зменшення кількості робочих днів і скорочення робочого дня.

Проте, фонд заробітної плати зріс на 16,43% які пішли наоплату фахівців і службовців, тих 18 людей, що не були заплановані,але були прийняті на роботу. Робочі ж поділили між собою заробітну платутих 25 осіб, що прийняті не були, тому що фонд з/п на 303 чоловік, буввиплачено 278 людям.

7.Аналіз структури промислово-виробничого персоналу (ППП)

| Категорії ППП | План | | Факт | | Відхилення |
| | Чол. | уд вага | чол. | уд вага | чол. | уд вага |
| З/С чисельність | 358 | 100,00 | 351 | 100,00 | -7 | 0,00 |
| всього: | | | | | | |
| в.т.ч. | 303 | 84,64 | 278 | 79,20 | -25 | -5,43 |
| 1.рабочіх | | | | | | |
| основних | 251 | 70,11 | 247 | 70,37 | -4 | 0,26 |
| допоміжних | 52 | 14,53 | 31 | 8,83 | -21 | -5,69 |
| 2.Службова | 26 | 7,26 | 43 | 12,25 | 17 | 4,99 |
| 3.спеціалістов | 29 | 8,10 | 30 | 8,55 | 1 | 0,45 |

Чисельність будь-якого п/п завжди ділиться на керівний склад --фахівців, службовців і робітників.
358-351 = 7 - на підприємстві не вистачає персоналу, відповідно до штатногорозкладу покладено ще 7 чоловік, отже їхня робота розподіляєтьсяміж іншими 351 людиною і в підсумку виявляється не настільки ефективнавиконана, як це зробили б конкретно відповідають за ту роботу люди.

За штатним розкладом фахівці і службовці повинні був скласти
358-303 = 55 чол. або 15,36% зі 100%
На ділі він склав: 351-278 = 73 чол. (або 20,8% з 100%), що на 18 чол.або 5,44% більше, ніж треба. Це говорить про те, при невеликій кількостіроботи використовується неправильно розподілена робоча сила, отжеробочий день фахівців буде не повністю заповнений, а заробітна платабуде сплачується в повному обсязі.

Не дивлячись на те, що керівний і служить складу підприємстваперенасичений, робочої сили не вистачає. У порівнянні із запланованимиробітниками 303 осіб (або 84,6% з 100%) на підприємстві працює всього 278 (або
79,2%) робітників, з яких замість 14% допоміжних робітників, всього 8,8%від складу, основних майже норма, відхилення від норми всього 0,26%.

От сюда видно, що робітників явно не вистачає, і запланований планвиробництва товарної продукції буде недовиконано, брак робочої силибезпосередньо пов'язана з виробленою продукцією, а отже з прибутком ірентабельністю підприємства.

8.Расчет середнього розряду робітників.

| Розряд | План | Факт | Відхилення |
| I. | 14 | 31 | 17 |
| II. | 28 | 36 | 8 |
| III. | 69 | 73 | 4 |
| IV. | 99 | 92 | -7 |
| V. | 70 | 23 | -47 |
| VI. | 23 | 23 | 0 |
6,28

2. Ср.годовая ст-ть ОФ за планом = = 209696,82

Ср.годовая ст-ть ОФ за фактом = = 206128,14
Середньорічна вартість основних фондів фактично виявився нижчимзапланованої, за рахунок того, що первісна вартість була нижче ізнос нараховано більше запланованого. Значить підприємство заощадило, цеговорить або про те що фонди були куплені або за менші гроші (а значитьз'явилися вільні оборотні активи), або потужностей, виробничихплощ або вантажних машин не вистачає (отже це негативновідіб'ється на продуктивності праці, за рахунок простою робочої сили.)
3.Коефт.вибитія Оф за планом = = = 0,0015

Коефт.вибитія Оф за фактом = = = 0,0013
Вибуття ОФ не відповідає плану, швидше за все через те що ОФ невистачає, з експлуатації їх виводять повільніше, ніж планували.

4.Коефт.обнавл Оф за планом = = = 0,00099

Коефт.обнавл Оф за фактом = = = 0,00076
Коеф. оновлення теж менше запланованого, надходжень протягом року буломенше, ніж очікувалося.

5. Фондовіддача - зворотний показник ефективності використання основнихкоштів.

Фондовіддача план = = = 2

Фондовіддача факт = = = 1,75
6. Фондомісткості

фондомісткість план = = = 0,5

Фондаотдача факт = = = 0,57

7. Фондоозброєність - показник, що характеризує оснащеність працівниківпідприємств сфери матеріального виробництва основними виробничимифондами (засобами). Визначається як відношення вартості основних засобівпідприємства до середньої річної облікової чисельності працівників.

фондоозброєність план = = = 585,74

фондоозброєність факт = = = 584,26
Фактична фондоозброєність нижче планової, значить робоча сила не булавикористана всі 100%, вона простоювала.

13. Розрахунок впливу фактаров на фондовіддачу

| Показники | план | факт | скор.расч | відхилення |
| | | | | Усього | ТП | рік ОФ |
| ТП | 419542,2 | 360980 | 360980 | -58562,2 | -58562,2 | 0 |
| Ср.год.фонд | 209696,82 | 206128,14 | 209696,8 | -3568,68 | 0 | -3568,68 |
| Фондовіддача | 2,00 | 1,75 | 1,72 | -0,25 | -0,28 | 0,03 |

ТП дотягнув до плану, і ср.год вартість ОФ була нижчоюзапланованої. З скоригованого розрахунку видно, що фондовіддача, припланової ТП і фактичної Ср річної вартості ОФ, трохи підвищилофондовіддачу на 0,03, а недовиконання плану по ТП її знизило на 0,28.

IV. Оборотні кошти. Собівартість.

14. Аналіз структури оборотних коштів

| оборотні | план | факт | відхилення |
| кошти | сума | уд. вага | сума | уд. вага | сума | уд. вага |
| 1.сирье і осн.матеріали | 70479,2 | 35,09% | 70758,6 | 35,09% | -279,4 | 0,0000% |
| 2.покупние напів. | 704,9 | 0,35% | 7075,9 | 3,51% | -6371 | 3,1579% |
| 3.вспомог.матеріали | 3524,4 | 1,75% | 3537,6 | 1,75% | -13,2 | -0,0004 |
| | | | | | |% |
| 4.топліво і | 14095,4 | 7,02% | 14151,5 | 7,02% | -56,1 | 0,0001% |
| електроенергія | | | | | | |
| 5.запчасті для ремонту | 7047,9 | 3,51% | 7075,9 | 3,51% | -28 | 0,0000% |
| 6.малоценние | 3524,4 | 1,75% | 3537,6 | 1,75% | -13,2 | -0,0004 |
| бистроізнаш. предмети | | | | | |% |
| 7.незавершенное | 28191,9 | 14,04% | 28303 | 14,03% | -111,1 | -0,0003 |
| вироб-во та | | | | | |% |
| напівфабрикати | | | | | | |
| 8.расходи майбутніх | 7047,9 | 3,51% | 7075,9 | 3,51% | -28 | 0,0000% |
| періодів | | | | | | |
| 9.готовая продукція на | 18323,8 | 9,12% | 18379,5 | 9,11% | -55,7 | -0,0084 |
| складі | | | | | |% |
| 10.товари відвантажені, | 10290,5 | 5,12% | 10331,2 | 5,12% | -40,7 | 0,0000% |
| але не оплачені | | | | | | |
| покупцями | | | | | | |
| 11.средства в розрахунках | 15505,6 | 7,72% | 15567,2 | 7,72% | -61,6 | 0,0001% |
| 12. Пряма дебіторська | 8457,9 | 4,21% | 8490,9 | 4,21% | -33 | -0,0003 |
| заборгованість | | | | | |% |
| 13.средства на | 13671,7 | 6,81% | 7377,1 | 3,66% | 6294,6 | -3,1482 |
| розрахунковому рахунку в банку | | | | | |% |
| ВСЬОГО | 200865, | 100,00% | 201661, | 100,00% | -796,4 | 0,0000% |
| | 5 | | 9 | | | |

ОБОРОТНІ ЗАСОБИ - частина засобів виробництва, цілком споживається впротягом виробничого циклу. Вартість оборотних виробничихкоштів визначається підсумовуванням вартостей їх окремих видів.

Найбільша питома вага оборотних коштів становлять сировину іматеріали - 35% від 201 661,9 тис.руб (тобто 100%) ми майже вклалися взаплановану суму, відхилення склало всього 279,4 тис. рублів.
Покупні напівфабрикати повинні були скласти всього лише 0,35% від усіхоборотних коштів, а витрати на них (можливо через зростання цін, підвищенніпитомої ваги шлюбу в випускається товарної продукції, або інших причинвиросли в 10 разів і склали 3,51%.

За основній масі оборотних коштів відхилення не значні, впроцентному відношенні зводяться до нуля. А от коштів на розрахунковому рахунку явноне досить, відхилення складає 6 294,6 тис. рублів, скоріше за все вонивуха на купівлю напівфабрикатів, де відхилення склало 6 371 тис.рублей.
Отже відхилення фактично використаних оборотних коштів ізапланований розрізняються на 796,4 тисяч рублів.
Я вважаю, що це погано

- по-перше, незаплановані витрати - це завжди погано

- по-друге, додаткові витрати не призвели до зростання виробництва

15. Аналіз впливу обсягу реалізації та оборотних коштів на швидкістьзвернення

| Показники | План | Факт | скор.расч | відхилення |
| | | | | Усього | обсяг | об.средств |
| | | | | | | А |
| 1. Обсяг | 423551,96 | 365338,7 | 365338,74 | -58213,2 | -58213,22 | 0,00 |
| реалізації | | 4 | | 2 | | |
| 2. Оборотні | 200865,5 | 201661,9 | 200865,5 | 796,40 | 0,00 | 796,4 |
| кошти | | | | | | |
| витрат | сума | уд. вага | сума | уд. вага | сума | уд. |
| | | | | | | Вага |
| 1.Сирье та матеріали | 70479,20 | 22,22% | 70758,60 | 22,22% | -279,4 | 0,00% |
| за вирахуванням відходів | | | | | | |
| 2.Покупние вироби | | | | | | 0,00% |
| напівфабрикати та | | | | | | |
| послуги | | | | | | |
| кооперативних п/п | | | | | | |
| 3.Осн.зарплата | 50325,00 | 15,87% | 52103,50 | 16,36% | -1778,5 | 0,50% |
| проізв.рабочіх | | | | | | |
| 4.Зарплата неосн. | 5032,72 | 1,59% | 5191,12 | 1,63% | -158,4 | 0,04% |
| проізв.рабочіх | | | | | | |
| 5.Отчісленія на | 19818,06 | 6,25% | 20511,47 | 6,44% | -693,41 | 0,19% |
| соц.страхованіе (35,8 | | | | | | |
|%) | | | | | | |
| 6.Расходи на подг.і | | | | | | 0,00% |
| | | | | | | |
| освоєння | | | | | | |
| виробництва | | | | | | |
| 7.Расходи на утримуючі. | 81919,20 | 25,83% | 80399,00 | 25,25% | 1520,2 | -0,58% |
| і експл обладнання-а | | | | | | |
| 8.Общепроізводственн | 29308,84 | 9,24% | 28820,00 | 9,05% | 488,84 | -0,19% |
| ті витрати | | | | | | |
| 9.Общезаводскіе (загально | 19816,72 | 6,25% | 18590,00 | 5,84% | 1226,72 | -0,41% |
| - Господарська) | | | | | | |
| витрати | | | | | | |
| 10.Потері від шлюбу | 3919,52 | 1,24% | 4078,80 | 1,28% | -159,28 | 0,05% |
| 11.Не произв-ні | 36575,00 | 11,53% | 37960,00 | 11,92% | -1385 | 0,39% |
| витрати | | | | | | |
| 12.Цеховая | | 0,00% | | 0,00% | 0 | 0,00% |
| собівартість | | | | | | |
| 13.Проізв-а ст-ть | | 0,00% | | 0,00% | 0 | 0,00% |
| 14.полная | 317194,2 | 100,00% | 318412,49 | 100,00% | -1218,23 | 0,00% |
| собівартість | 6 | | | | | |

СОБІВАРТІСТЬ - поточні витрати виробництва і обігу, реалізаціїпродукції, обчислені в грошовому вираженні. Чи включають витрати,безпосередньо пов'язані, обумовлені виробництвом і реалізацієюцього виду та обсягу продукції.

Одержання найбільшого ефекту з найменшими витратами, економіятрудових, матеріальних і фінансових ресурсів залежать від того, як вирішуєпідприємство питання зниження собівартості продукції.

Найбільша частка у витратах на виробництво промислової продукціїприпадає на сировину і основні матеріали, а потім на заробітну плату іамортизаційні відрахування.

Найбільше відхилення склала заробітна плата робітників, звищевикладеного аналізу ми з'ясували, що робочої сили не вистачало, азалишилися підвищили заробітну плату. Так само підвищилася зарплата і неосновних робітників, а відповідно й відрахування до соц.страх, якіскладають 35,8% від суми заробітної плати всіх робітників.

Витрати по утриманню та експлуатації обладнання були скорочені,
На 1520 тис.рублей, можливо це одна з статей за рахунок якої можнашвидко, хоча й не настільки ефективно знизити собівартість продукції. Самоестрашне, що зниження витрат за цією статтею буде помітно не відразу, і якщов подальшому економити на обслуговуванні обладнання, воно набагато швидшевийде з ладу і підприємство в результаті не заощадить, йому доведеться ранішетермінів оновлювати ОФ.

Загальновиробничі і загальнозаводські витрати були так само знижені попорівняно з планом, що призвело б до зниження собівартості, не піднімипідприємство зарплату до такого ступеня, що вона перекрила всю економію.

17.Аналіз впливу обсягу реалізації на повну собівартість (з урахуваннямподілу витрат на постійні і змінні)

| | | | | отклоніеніе |
| | | | | |
| Показники | План | Факт | скор.расч | |
| | | | | |? раліз |? інших |
| | | | | Усього | продукції "| факторів |
| | | | | | І | |
| Обсяг | 423551,96 | 365338,7 | 365338,74 | -58213, | -58213,2 | |
| реалізації | | 4 | | 2 | 2 | |
| Постійні | | | | | | |
| витрати | | | | | | |
| сума | 237762,82 | 238383,9 | 237762,82 | 621,150 | | 621,15 |
| | | 7 | | 2 | | |
| рівень | 56,14 | 65,25 | 65,08 | 9,11466 | 8,94 | 0,17 |
| | | | | 6 | | |
| Змінні | | | | | | |
| витрати | | | | | | |
| сума | 79431,44 | 80028,52 | 66626,01 | 597,079 | -12805,4 | 13402,51 |
| | | | | 8 | 3 | |
| рівень | 18,75 | 21,91 | 18,75 | 3,15164 | | 3,15 |
| | | | | 5 | | |
| Повна | 317194,26 | 318412,4 | 304388,83 | 1218,23 | -12805,4 | 14023,66 |
| собівартість | | 9 | | | 3 | |

Фактично, як постійні і змінні витрати перевищили очікуванівитрати. Різниця в тому, що постійні перевищують змінні майже в 3 рази.
З скоригованого розрахунку ми бачимо, що

- при планових постійних витратах і фактичний рівні реалізації

- при перелічених витратах (плановий рівень/скорректір.об'ем реалізації * 100).

V. Висновки
18.Расчет витрат на 1 одиницю продукції і на 1 руб ТП

| Показники | План | Факт | отклоніеніе |
| 1. Випуск продукції в | 11986,92 | 8804,4 | -3182,52 |
| штуках | | | |
| 2. ТП | 419542,2 | 360980 | -58562,20 |
| 3. Повна | 317194,26 | 318412,49 | 1218,23 |
| собівартість | | | |
| 4. Витрати на 1 рубль | 0,76 | 0,88 | 0,13 |
| ТП | | | |
| 5.Себестоімомть на 1 | 26,46 | 36,17 | 9,70 |
| од ТП | | | |
| 6.Среднеоптовая ціна | 35,00 | 41,00 | 6,00 |
| на 1 од. прод-ції | | | |

Випуск продукції фактично менше запланованого, а собівартість вище,отже збільшуються витрати на 1 рубль ТП.

Повна собівартість поділена на випуск продукції в штуках покаже намсобівартість 1 одиниці продукції, фактично яка природно (тому щособівартість вище планової, а випуск нижче) буде вище запланованого.

Якщо ми розділимо товарну продукцію на випуск в штуках, отримаємо середньооптову ціну за одиницю продукції, у нас вона вище планової на 6 тис.рублів.

19.Расчет впливу застосування ТП і повної собівартості витрат на 1 грн. ТП

| Показники | План | Факт | скор.расч | отклоніеніе |
| | | | | Усього |? ТП |? |
| | | | | | | Повн. |
| | | | | | | Собівартість |
| 1.ТП | 419542,2 | 360980 | 360980 | -58562,2 | 0,00 | 0,00 |
| | | | | 0 | | |
| 2.Полная | 317194,2 | 318412,49 | 317194,26 | 1218,23 | -1218,23 | 1218,2 |
| собівартість | 6 | | | | | 3 |
| 3.Затрати на 1 | 0,76 | 0,88 | 0,88 | -0,02 | | |
| руб. ТП | | | | | | |
| (ТП/Псебе.) | | | | | | |

З скоригованого розрахунку впливу собівартість витрат на 1 рубльтоварної продукції ми бачимо, що при фактичному випуску ТП ізапланованої собівартість, витрати на 1 рубль ТП залишаться колишніми.

20.Расчет впливу зміни кол-ва випущеної продукції,себес-ти ед.ізделія і оптових цін на зміну прибутку

| Показники | План | Факт | скор.рас | отклоніеніе |
| | | | Ч | |
| | | | |? q |? z |? p |
| 1. Випуск | 11986,92 | 8804,40 | 8804,40 | -3182,52 | 0,00 | |
| продукції (q) | | | | | | |
| 2. Собівартість-ть | 26,46 | 36,17 | 26,46 | 0,00 | 9,70 | |
| ед.ізделія (z) | | | | | | |
| 3.Полная | 317194,26 | 318412,4 | 232979,3 | -84214,88 | 85433,1 | |
| собівартість | | 9 | 8 | | 1 | |
| (q * z) | | | | | | |
| 4. Среднеопт. | 35,00 | 41,00 | 35,00 | 0,00 | | -6,00 |
| ціна (Р) | | | | | | |
| 5. ТП (q + р) | 419542,20 | 360980,4 | 308154,0 | -111388,20 | | -52826,4 |
| | | 0 | 0 | | | 0 |
| 6.Прібиль, | 102347,94 | 42567,91 | 75174,62 | -27173,32 | | |
| збиток | | | | | | |
| ТП-(q * z) | | | | | | |

З таблиці ми бачимо: при фактичному випуску продукції (що нижчепланового на 3182,52 штук), якщо б ми змогли б знизити витрати на дотакої міри, що б вони відповідали плану, тобто собівартістьвироби становила б 26,46 (що на 9,4 нижче фактичної), то повнасобівартість знизилася б аж на 84214,88.

Так само якщо порівняти фактичну ціну з ціною скорегованогорозрахунку, а випуск залишити фактичний, то собівартість б виросла на
85433,11 тис.рублей.

Так само ми спробували простежити, як зміниться товарна продукція,якщо взяти фактичний випуск і планову середньо оптову ціну
8804,4 * 35 = 308154,00
З яких відхилення за рахунок меншого випуску ТП склало 11388,20 внегативний бік, а за рахунок підвищення оптової ціни 52826,4.
Тобто знизу ми собівартість продукції до планової, нашим фактичнимвипуском в 8804,40 ми цілком могли б отримати прибуток в 75174,62 тис.рублів, що на 27173,32 менше тієї що ми отримали за ту ж ТП.

21. Аналіз рентабельності виробництва:

| Показники | План | Факт | скор.рас | отклоніеніе |
| | | | Ч | |
| | | | |? всього |? пр |? |
| | | | | | | Собівартість. |
| Прибуток | 102347,9 | 42567,51 | 42567,51 | | | |
| | 4 | | | -59780,4 | -59780,4 | |
| | | | | 3 | 3 | |
| Повна | 317194,2 | 318412,49 | 317194,2 | | | |
| собівартість | 6 | | 6 | 1218,23 | | 1218,23 |
| Рентабельність | 32,27 | 13,37 | 13,42 | -4907,15 | | |

РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ - ефективність, прибутковість, дохідність підприємства абопідприємницької діяльності.

Виручка підприємства нижче запланованої більше ніж у 2 рази,собівартість випущеної продукції вище, від сюди ми бачимо, що плановийпоказник рентабельності в 2,4 рази вище фактичного, це говорить про тещо підприємство навіть наполовину не виконав річного плану, а отже вономалоефективно і практично не розвивається.

На даний момент багато підприємств в Росії, а зокрема на
Камчатці, які працюють не заради прибутку, а заради того що б зводити кінціз кінцями,
У малому виробництві це більшою мірою пов'язане з позахмарними цінами наелектроенергію, в рибній промисловості з не освоєнням квот, за яківіддаються величезні гроші, щоб не розганяти людей, а по максимумувикористовувати ті основні засоби які є.