Бухгалтерський аналіз

П-81

Курсова робота НА ТЕМУ:

ЗМІСТ

| ВСТУП | 4 |
| I. Бухгалтерський облік на підприємстві | 5 |
| Бухгалтерський баланс на 1 грудня | 5 |
| 1. Облік грошових коштів | 6 |
| 1.1.Учет касових операцій | 6 |
| 1.2.Учет операцій по розрахунковому рахунку | 9 |
| 2. Облік розрахункових операцій | 11 |
| 2.1.Учет розрахунків з постачальниками і підрядниками | 11 |
| 2.2.Учет розрахунків з підзвітними особами | 13 |
| 3. Облік розрахунків з оплати праці | 16 |
| 4. Облік матеріальних цінностей | 25 |
| 5. Облік основних засобів, розрахунок суми амортизації | 26 |
| 6. Облік витрат на виробництво і калькуляція собівартості | 25 |
| продукції (робіт, послуг). | 28 |
| 7.Учет випуску готової продукції та її реалізації. | 32 |
| 8.Учет фінансових результатів. | 33 |
| 9.Справка - розрахунок з розподілу прибутку за звітний рік | 33 |
| 10. Бухгалтерський баланс на 1 січня | 35 |
| 11.Главная книга | 37 |
| | |
| Аналіз фінансово - господарського стану підприємства | 61 |
| Порівняно - аналітичний баланс-нетто | 61 |
| Аналіз складу і розміщення активів підприємства | 63 |
| Аналіз стану і руху майна підприємства | 65 |
| Аналіз наявності та руху власних оборотних засобів | 66 |
| Характеристика джерел формування майна підприємства | 67 |
| Аналіз фінансової стійкості підприємства | 68 |
| Аналіз ліквідності балансу | 71 |
| Коефіцієнти, що характеризують платоспроможність підприємства | 73 |
| Аналіз фінансових коефіцієнтів | 75 |
| Аналіз ділової активності підприємства | 77 |
| Аналіз оборотності обігових коштів підприємства | 79 |
| Аналіз ефективності використання основних фондів підприємства | 80 |
| Факторний аналіз фондовіддачі основних фондів підприємства | 80 |
| Аналіз рентабельності капіталу підприємства | 81 |

ВИСНОВОК 82
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ 83
ВСТУП

Бухгалтерський облік являє собою систему суцільного безперервноговідображення засобів і процесів господарської діяльності підприємства. У ньомуфіксуються всі операції по руху матеріальних і грошових коштів, їхвикористання в процесі виробництва. У бухгалтерському обліку відображаються всінайважливіші сторони діяльності підприємства, кількість матеріальних ігрошових коштів, визначається обсяг і собівартість заготовлянняматеріалів, виробництва продукції, реалізації, виявляються результатигосподарської діяльності підприємства.

До першочергових завдань бухгалтерського обліку належать:своєчасність обліку: досягнення відображення в ньому всіх господарськихоперацій по мірі їх виконання;однаковість і зіставлення обліку та звітності: встановлення для всіхпідприємств річкового транспорту єдиних прийомів і форм обліку;повнота обліку: забезпечення реєстрації всіх господарських операцій ідеталізації необхідних показників, які дозволяють отримати повнеуявлення про діяльність підприємства;доступність обліку та звітності: спрощення показників, щоб вони булизрозумілі не лише фахівцям, але і рядовим працівникам підприємства;економічність обліку та звітності: раціоналізація техніки всіх обліковихпроцесів, спрощення і скорочення звітних даних, а також використаннямеханізації, що полегшує працю співробітників бухгалтерії;об'єктивність обліку: точне, правильне відображення господарськоїдіяльності підприємства.

Важливим питанням організації бухгалтерського обліку є вибірформи обліку, яку визначає сукупність облікових регістрів,послідовність і способи записів у ній. До однієї з основних формвідноситься журнально-ордерна форма обліку, яку застосовує що розглядаєтьсяпідприємство-АТ "Судноремонтний завод".

I. Бухгалтерський облік на підприємстві

Бухгалтерський баланс на 1 грудня.

| № рах. | АКТИВ | СУМА | № рах. | ПАСИВ | СУМА |
| 01 | Основні засоби | 490900 | 02 | Знос осн. коштів | 98180 |
| 04 | Нематеріальні активи | 76436 | 05 | Знос НМА | 25479 |
| 10/1 | Матеріали | 291488 | 13 | Знос МШП | 142162 |
| 10/3 | Паливо | 28352 | 64 | Аванси отримані | 211360 |
| 10/5 | Запасні частини | 202144 | 67 | Розрахунки за | 10354 |
| | | | | Внебюд-жетних платежах | |
| 12/1 | МШП в запасі | 156386 | 68/1 | Податок на прибуток | - |
| 12/2 | МШП в експлуатації | 284324 | 68/2 | ПДВ до сплати в бюджет | 46878 |
| 19/3 | ПДВ по придбаних | 2131 | 68/3 | Прибутковий податок | 79360 |
| | Матер. ресурсах | | | | |
| 19/4 | ПДВ по придбаних | 1982 | 68/4 | Податок на утримання | 8454 |
| | МШП | | | соц.сфери | |
| 20 | Основне виробництво | 183266 | 69/1 | Пенсійний фонд Росії | 108626 |
| 40 | Готова продукція | 223457 | 69/2 | Фонд соціального | 20227 |
| | | | | Страхування | |
| 50 | Каса | 1785 | 69/3 | Фонд обов'язкового мед. | 13485 |
| | | | | Страхування | |
| 51 | Розрахунковий рахунок | 587360 | 69/4 | Фонд зайнятості | 5618 |
| 62 | Розрахунки з | 168290 | 70 | Розрахунки з оплати праці | 398482 |
| | Покупцями та | | | | |
| | Замовниками | | | | |
| 71 | Розрахунки з | 2929 | 76 | Розрахунки з кредиторами | 15627 |
| | Підзвітними особами | | | | |
| 76 | Розрахунки з дебіторами | 5386 | 80 | Прибутки та збитки | 128384 |
| | | | | (Прибуток) | |
| 81/1 | Платежі до бюджету з | 38515 | 85 | Статутний капітал | 1000000 |
| | Прибутку | | | | |
| 88/1 | Використання прибутку | 89869 | 87/1 | Додатковий капітал | 86324 |
| | На інші цілі | | | | |
| | | | 88/2 | Нерозподілений | 436000 |
| | | | | Прибуток минулих років | |
| | БАЛАНС | 2835000 | | БАЛАНС | 2835000 |

Розділ 1. Облік грошових коштів.

1.1. Облік касових операцій.

| Дата | Документи і зміст операцій | Кор. рахунку | Сума |
| | | | (Грн.) |
| | | Д | К | |
| 2.12 | Прибутковий касовий ордер № 86. Отримано за | | | |
| | Чеком 004282. | | | |
| |-Заробітна плата | 50 | 51 | 256360 |
| |-Господарські витрати | 50 | 51 | 2000 |
| |-Витрати на відрядження | 50 | 51 | 960 |
| 2.12 | Видатковий касовий ордер № 132 | | | |
| | - Видана заробітна плата | 70 | 50 | 182460 |
| 2.12 | Видатковий касовий ордер № 133 | | | |
| | - Видано під звіт Морозову А.Н. на госп. | 71 | 50 | 430 |
| | Витрати | | | |
| 2.12 | Видатковий касовий ордер № 134 | | | |
| | - Видано заст. директора Семенову В.Н. на | 71 | 50 | 960 |
| | Витрати на відрядження | | | |
| 2.12 | Прибутковий касовий ордер № 87 | | | |
| | Отримано від П.О. "Нептун" | 50 | 62 | 1800 |
| | За реалізовану продукцію | | | |
| 5.12 | Прибутковий касовий ордер № 88 | | | |
| | Отримано від ТОВ "Аспект" у покриття | 50 | 76 | 833 |
| | Дебіторської заборгованості | | | |
| 5.12 | Видатковий касовий ордер № 135 | | | |
| | - Видана заробітна плата працівникам | 70 | 50 | 72360 |
| 5.12 | Видатковий касовий ордер № 136 | | | |
| | - Видана Гришину В.В. матеріальна допомога | 70 | 50 | 430 |
| 5.12 | Прибутковий касовий ордер № 89 | | | |
| | Отримана від Ковальова А.С. | 50 | 71 | 717 |
| | Невитрачених сума авансу | | | |

Каса за 2 грудня.
| № | Від кого отримано чи кому видано | № | Прихід | Витрата |
| д-та | | кор.с | | |
| | | Ч | | |
| | Залишок на початок дня | | 1785 | |
| 86 | Отримано по чеку 004282 | | | |
| | - Заробітна плата | 51 | 256360 | |
| | - Господарські витрати | 51 | 2000 | |
| | - На відрядження | 51 | 960 | |
| 132 | Видана заробітна плата | 70 | | 182460 |
| 133 | Видано під звіт Морозову А.Н. | 71 | | 430 |
| 134 | Видано Семенову В.Н. на відрядження | 71 | | 960 |
| | Витрати | | | |
| 87 | Отримано від П.О. 4. | Зроблені відрахування до ФЗ (1,5%) | | | |
| | От з/п робітників основного виробництва | 10124 | 20 | 69/4 |
| | От з/п обслуговуючого персоналу | 801 | 25 | 69/4 |
| | - От з/п АУП | 1404 | 26 | 69/4 |

Довідка до журналу-ордеру № 8.

| № | Зміст господарської | Сума | Кор.счет |
| п/п | операції | | Д | К |
| 1. | Утримання прибуткового податку | 85660 | 70 | 68/3 |
| 2. | Зроблені утримання аліментів | 10601 | 70 | 76 |
| 3. | Прийнято до заліку ПДВ по рахунку готелю | 48 | 68/2 | 19/3 |
| 4. | Від ТОВ "Аспект" у покриття дебіторської | 833 | 50 | 76 |
| | Заборгованості | | | |
| 5. | ПДВ за відпущеним в пр-во матеріалами | 3672 | 68/2 | 19/3 |
| 6. | ПДВ за відпущеним в пр-во МШП | 2072 | 68/2 | 19/4 |
| 7. | Прийнято до заліку ПДВ за гідр. пресу | 3272 | 68/2 | 19/1 |
| 8 | Податок на користування автодоріг | 5908 | 26 | 67 |
| 9. | ПДВ з реалізованої продукції | 47264 | 46 | 68/2 |
| 10. | Податок на утримання соц-культ. сфери | 3545 | 80 | 68/4 |
| 11 | ПДВ за отриманими авансами від замовників | 12000 | 68/2 | 64 |
| 12. | Податок на майно | 8176 | 80 | 68/5 |
| 13. | Податок на прибуток | 27773 | 81/1 | 68/1 |

Журнал-ордер № 8 по кредиту рах. 06, 09, 19, 58, 61, 63, 64, 67, 73, 75, 76,

97 за грудень
| № р | Найменування | Ост. на 1.12 | Оборот по | З кредиту рахунку в дебет рахунків | Ост. на 1.01 |
| | Дебітора, | | Дт | | |
| | Кредитора | | | | |
| | | Д-т | К-т | Кор | Сума | 70 | 50 | 19/| 26 | 80 | 46 | 68/2 | 81/1 | Разом | Д | К-т |
| | | | | Рах | | | | 3 | | | | | | за |-т | |
| | | | | | | | | | | | | | | К-ту | | |
| 19/1 | ПДВ за | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Придбаних | | | 60 | 3272 | | | | | | | 3272 | | 3272 | | |
| | О.С. | | | | | | | | | | | | | | | |
| 19/3 | ПДВ за | | | 60 | 3672 | | | | | | | | | | | |
| | Матеріальним | 2131 | | 71 | 48 | | | | | | | 48 | | 3720 | 2311 | |
| | Ресурсах | | | 60 | 180 | | | | | | | 3672 | | | | |
| 19/4 | ПДВ по МШП | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 1982 | | 60 | 2072 | | | | | | | 2072 | | 2072 | 1982 | |
| 64 | Розрахунки за | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Авансами | | 211360 | 62 | 72000 | | | | | | | 12000 | | 12000 | | 151360 |
| | Отриманим | | | | | | | | | | | | | | | |
| 67 | Розрахунки за | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Внебюджет-ним | | 10354 | | | | | | 5908 | | | | | 5908 | | 16262 |
| | Платежах | | | | | | | | | | | | | | | |
| 68/1 | Податок на | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Прибуток | | | | | | | | | | | | 27773 | 27773 | | 27773 |
| 68/2 | ПДВ до сплати до | | | 64 | 12000 | | | | | | | | | | | |
| | Бюджет | | 46878 | 19/| 48 | | | | | | 47264 | | | 47264 | | 73078 |
| | | | | 3 | 3272 | | | | | | | | | | | |
| | | | | 19/| 3672 | | | | | | | | | | | |
| | | | | 1 | 2072 | | | | | | | | | | | |
| | | | | 19/| | | | | | | | | | | | |
| | | | | 3 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 19/| | | | | | | | | | | | |
| | | | | 4 | | | | | | | | | | | | |
| 68/3 | Розрахунки за | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Прибуткового | | 79360 | 51 | 79360 | 85660 | | | | | | | | 85660 | | 85660 |
| | Податку | | | | | | | | | | | | | | | |
| 68/4 | Розрахунки на | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Зміст | | 8454 | | | | | | | 3545 | | | | 3545 | | 11999 |
| | Соціальної | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Сфери | | | | | | | | | | | | | | | |
| 68/5 | Податок на | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Майно | | | | | | | | | 8176 | | | | 8176 | | 8176 |
| 76 | Різні дебітори | 5386 | | | | | 833 | | | | | | | | 4553 | |
| | І кредитори | | 15627 | | | 10601 | | | | | | | | 11434 | | 26228 |
| | | | | | | | 833 | | | | | | | | | |
| | Разом | 9499 | 372033 | | 181668 | 96261 | | | 5908 | 11721 | 47264 | 21064 | 27773 | 210824 | 8846 | 400536 |

Розділ № 4. Облік матеріальних цінностей.
| № | Зміст операції | Сума | Д | К |
| 1 | Витрачені матеріали для основного | | | |
| | Виробництва | | | |
| | Цех № 1 | 28364 | 20 | 10/1 |
| | | 34360 | 20 | 10/1 |
| | Цех № 2 | | | |
| 2 | Згідно з вимогами були відпущені зі | | | |
| | Складу та витрачені запасні частини для | | | |
| | Ремонту обладнання | | | |
| | Цех № 1 | 2360 | 25 | 10/5 |
| | | 1630 | 25 | 10/5 |
| | Цех № 2 | | | |
| 3 | Згідно з вимогами були відпущені | | | |
| | Матеріали на загальногосподарські потреби | 2365 | 26 | 10/1 |
| 4 | Со склада робочим основного виробництва | | | |
| | Цеху № 1 були відпущені: | | | |
| | А) спец. одяг вартістю понад 1/20 | 1230 | 12/2 | 12/1 |
| | Встановленого ліміту коштів в обігу | | | |
| | Нараховано знос 50% | 615 | 20 | 13 |
| | Б) малоцінний інвентар | 660 | 20 | 12/1 |
| 5 | На вимогу для обслуговуючого персоналу | | | |
| | Цеху № 2 були відпущені: | | | |
| | А) вимірювальні прилади | 648 | 12/2 | 12/1 |
| | Нараховано знос 50% | 324 | 25 | 13 |
| | | 336 | 25 | 12/1 |
| | Б) малоцінний інвентар | | | |
| 6 | Зі складу на загальногосподарські потреби були | | | |
| | Відпущені: | | | |
| | А) малоцінний інвентар | 260 | 26 | 12/1 |
| | Б) МШП вартістю понад 1/20 встановленого | 1230 | 12/2 | 12/1 |
| | Ліміту коштів в обігу | | | |
| | Нараховано знос 50% | 615 | 26 | 13 |

Розділ 5. Облік основних засобів.
| № | Зміст операції | Сума | Д | К |
| 1. | Акт прийому-передачі № 6. У листопаді в цех | | | |
| | Надійшов металоріжучий верстат, норма | | | |
| | Амортизації - 6,7; | 24360 | | |
| 2. | Акт списання № 12. У листопаді в цеху № 2 | | | |
| | Списаний у зв'язку з повним зносом | | | |
| | Верстат, норма амортизації - 8,3. | 15364 | | |
| 3. | Акт прийому-передачі № 7. Введено в грудні в | | | |
| | Експлуатацію прес гідравлічний (цех № 1), | | | |
| | Норма амортизації 7,7, шифр амортизації | 16360 | 01 | 08 |
| | 41200; | | | |
| 4. | Нарахована амортизація по обладнанню | | | |
| | Основного виробництва в листопаді | | | |
| | Цех № 1 | 1368 | 25 | 02 |
| | Цех № 2 | 2369 | 25 | 02 |
| 5 | Нарахована амортизація в листопаді за | | | |
| | Обладнання заводоуправління | 860 | 26 | 02 |

Розрахунок амортизації за основними засобами за грудень.
| Д | Вид і група | нарахування | Норм | Зміни за минулий місяць | Сума до |
| рах | підстава | ено | а | | нараховано-|
| | Засобів | аморті | амор | | нію в |
| | | | Ти-з | | звітному |
| | | Зації | родної асоціації | | місяці |
| | | У | | | |
| | | Бавовняні-л |% | | |
| | | Му | | | |
| | | Місяці | | | |
| | | | | За що надійшли | за вибулим | |
| | | | | Первонах-| Сума | первонах | Сума | |
| | | | | Чільного | аморті-з | а-Чаль | аморт | |
| | | | | Вартість | родної асоціації | ва | і-зац | |
| | | | | Ь | | стоїмо | ії | |
| | | | | | | Сть | | |
| 25 | Будівництво та | | | | | | | |
| | Обладнання | | | | | | | |
| | Основного | | | | | | | |
| | Виробництва | 1368 | 6,7/| 24360 | 136 | | | 1504 |
| | Цех № 1 | | | | | | | |
| | Металообробний | | 0,56 | | | | | |
| | Верстат | 2369 | | | | 15364 | 108 | 2477 |
| | Цех № 2 | | | | | | | |
| | Поперечно-строга | | 8,3/| | | | | |
| | Льный станок | | | | | | | |
| | | | 0,7 | | | | | |
| | РАЗОМ | 3737 | | 24360 | 136 | 15364 | 108 | 3981 |
| 26 | Будівництво та | | | | | | | |
| | Обладнання | 860 | | | | | | 860 |
| | Заводоуправління | | | | | | | |
| | РАЗОМ | 860 | | | | | | 860 |
| | ВСЬОГО | 4597 | | 24360 | 136 | 15364 | 108 | 4841 |

Надійшли основні засоби в експлуатацію:
Д-т 01
Кт 08 16360
(16360 * 20%): 100% = 3272
Знос нараховується з наступного місяця.
Списано ПДВ
Д-т 68/2
Кт 19/1 3272
Сума нарахованої амортизації:
Д-т 25 Д-т 26
К-т 02 3981 К-т 02 860

Журнал - ордер № 16 по кредиту рах. 07, 08, 11 за грудень

Головна книга рахунок № 10/5 «Запасні частини»

Головна книга рахунок № 12/1 «МШП в запасі»

Головна книга рахунок № 12/2 «МШП в експлуатації»

Головна книга рахунок № 13 «Знос МШП»

Головна книга рахунок № 19/1 «ПДВ при здійсненні капітальних вкладень»

Головна книга рахунок № 19/3 «ПДВ по придбаних матеріальних цінностей»