Висновок

У даній дипломній роботі на тему «Бухгалтерський облікруху грошових коштів на виробничих підприємствах »були проведені детальні дослідження методики бухгалтерського облікугрошових коштів в ТОВ Пушкінська дорожньо - будівельна пересувна механізіронанния колона. У роботі докладно розглядаються всіпитання, пов'язані веденням касових операцій та розрахунковогорахунку підприємства ТОВ Пушкінська ДСПМК. Розглянуто порядокоформлення первинних касових документів: витратного і прибутковогокасових ордерів, касової книги, книги обліку прийнятих тавиданих касиром грошових коштів та інших форм. Такожрозглянуто порядок оформлення і ведення операцій нарозрахунковому рахунку.

У ході дослідження були розглянуті питання:

. нормативно - правового регулювання банківської діяльності та ведення касових операцій;

. документального оформлення і руху грошових коштів в касі;

. документального оформлення та операції по розрахунковому рахунку і спеціальних рахунках в банку.

У ході вивчення цих питань було встановлено, що:

. розрахунки готівкою між організаціями, що здійснюються через касу, лімітуються законодавством.

. за погодженням з банком встановлюється ліміт залишку готівки в касі. Всі понадлімітні залишки здаються в банк у встановлені строки;

. правила проведення касових операцій, порядок видачі та прийому готівкових грошей, а також порядок оформлення касових документів регламентуються спеціальною інструкцією ЦБ РФ;

. готівку на відрядження та адміністративно-господарські витрати видаються тільки працівникам організації.

Зроблені ними витрати мають документальне підтвердження;

. розрахунки між організаціями провадяться в безготівковому порядку через їхні рахунки, відкриті в банківських організаціях

Російської Федерації. Форми розрахункових документів відповідають встановленим стандартам;

. форми розрахунків між підприємствами встановлені нормативними документами Банку Росії.

Для постачальника акредитивна форма розрахунків найкращим за всі інші.
По-перше, вона гарантує йому оплату при виконанні ним своїхзобов'язань з постачання і захищає його від ненадійних і несумліннихплатників, так як при цій формі гроші для розрахунків зарезервовані вбанку постачальника ще до здійснення ним поставкиматеріальних цінностей, робіт, послуг. Крім того, постачальник маєможливість відразу після відвантаження матеріальних цінностей, виконання робіт,надання послуг отримати гроші, здавши розрахункові документи в банк за місцем свого знаходження.

Для покупця-платника, навпаки, ця форма розрахунків невигідна, оскільки фактично це передоплата і його грошовікошти завжди заморожуються, а іноді і на тривалий термін (якщо заумовами договору, наприклад, акредитив повинен бути відкритий допочатку виготовлення замовлення).

Для постачальника з точки зору надійності та швидкості отримання грошейвигідна 100%-ва передоплата платіжним дорученням, для платникапередоплата також означає заморожування грошових коштів, томупогоджуватися на неї потрібно тільки в разі крайньої необхідності.

Розрахунки вимогами для постачальника надійніше, ніж дорученнямиз наступною оплатою за вже поставлені матеріальні цінності,виконані роботи, надані послуги. Але оплата вимог постачальникаможлива тільки при наявності грошей на рахунку платника.

Для платника найбільш вигідною формою розрахунків єоплата платіжними дорученнями за вже поставлені матеріальні цінності,виконані роботи, надані йому послуги.

Якщо мова йде про передоплату, то переважно акредитивна формарозрахунків, ніж 100%-ва передоплата платіжним дорученням, такяк авансовий платіж не гарантує покупцеві виконання зобов'язань постачальником, а за акредитивом гроші постачальникові будуть виплачені тільки після відвантаження їм матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг.

За результатами дослідження теми дипломної роботи на матеріалах
ТОВ Пушкінська ДСПМК нами були зроблені наступні висновки:

- порядок і ведення касових операцій здійснюється відповіднодо вимог Положення про ведення касових операцій у
Російської Федерації, затвердженим ЦБ РФ від 22 вересня 1993року № 40;

- всі документи оформляються в організації у встановленомузаконодавством порядку типовими міжвідомчими формами первинноїоблікової документації,;

- в касі зберігаються гроші в межах ліміту, встановленого обслуговуючим банком;

- в результаті проведеної інвентаризації нестачі абонадлишку цінностей у касі не виявлено;

- в організації застосовують форму безготівкових розрахунківплатіжними дорученнями;

- готівка здається по оголошенням на внесок готівкою.