Міжнародні валютні операції комерційних банків

Банківська справа

Міністерство вищої освіти України
Донецький державний університет

Контрольна робота з дисципліни
Міжнародні валютні відносини

Ст. III курсу з/о ОФФспеціальність 0604група "Г"
Дмитренко В.М.

- Донецьк 1997 -

С О Д Е Р Ж А Н И Е.

I. ВИДИ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ.

1.1. Загальні питання організації валютних операцій в Україні насучасному етапі.

1.2. Ліцензії Національного банку України на проведення операцій звалютними цінностями.

1.3. Відповідальність резидентів за проведення операцій з валютнимицінностями без отримання відповідної ліцензії.

II. ХАРАКТЕРИСТИКА МАРКЕТИНГОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ НА
ВАЛЮТНОМУ РИНКУ В СУЧАСНИХ УМОВАХ.

2.1. Оптова діяльність.

2.2. Роздрібна діяльність.

III. НАПРЯМКИ РОЗВИТКУ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ НА ВАЛЮТНОМУ
РИНКУ при переході до ринку.

3.1. Оптові споживачі.

3.2. Роздрібні споживачі.

Використана література та нормативні документи.

I. ВИДИ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ.

1.1. Загальні питання організації валютних операцій в Україні насучасному етапі.

Зовнішньоекономічні зв'язки, міжнародні валютні і кредитнівідносини - невід'ємна частина світового господарства. Регулювання цихвідносин здійснюється через ринковий механізм, а також за допомогоювпливу держави. Воно регулює валютні відносини черезрегламентацію порядку проведення валютних операцій і міжнароднихрозрахунків. Для цього держава використовує як прямі (виданнязаконодавчих актів), так і непрямі методи регулювання (економічнийвплив на суб'єктів валютного ринку). Регулювання валютних ікредитних операцій здійснюється також на міждержавному рівні длякоординації валютної політики окремих держав.

Сучасний етап валютного регулювання в Україні розпочався наприкінці 80 --х років. Скасування монополії зовнішньої торгівлі та валютної монополії державипривела до децентралізації валютних ресурсів і створила передумови дляформування в Україні внутрішнього валютного ринку.

Прийнятий у лютому 1993р. Декрет Кабінету Міністрів України "Просистему валютного регулювання і валютного контролю "регламентуєпроведення валютних операцій на території України. Декретом визначенопринципи здійснення валютних операцій в Україні, повноваження і функціїорганів валютного регулювання та валютного контролю, права та обов'язкиюридичних і фізичних осіб при володінні, користуванні та розпорядженнівалютними цінностями. Суб'єкти валютних відносин підрозділяються декретомна дві категорії:
. резидентів;
. нерезидентів.

Як йдеться в Декреті Кабінету Міністрів України "Про системувалютного регулювання і валютного контролю "від 19лютий 1993р. № 15-93. [1.1]

К "резидентам" належать:
. фізичні особи (громадяни України, іноземні громадяни, особи без громадянства), які мають постійне проживання на території України, в тому числі тимчасово знаходяться за кордоном;
. юридичні особи, суб'єкти підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва тощо) з місцезнаходженням на території України, що здійснюють свою діяльність на підставі законів України;
. дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва України за кордоном, які користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, а також філії і представництва підприємств та організацій України за кордоном, що не здійснюють підприємницьку діяльність.

К "нерезидентам" належать: < br>. фізичні особи (іноземні громадяни, громадяни України, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання за межами України, в тому числі тимчасово перебувають на території України;
. юридичні особи, суб'єкти підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва тощо), з місцезнаходженням за межами України, які створені і діють відповідно до законодавства іноземної держави, у тому числі юридичні особи та інші суб'єкти підприємницької діяльності з участю юридичних осіб та інших суб'єктів підприємницької діяльності України;
. розташовані на території України іноземні дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва, міжнародні організації та їх філії, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями, а також представництва інших організацій і фірм, які не здійснюють підприємницьку діяльність на підставі законів України.

Об'єктом валютного регулювання є операції, які здійснюються звалютними цінностями.

До валютних цінностей декрет відносить:
. іноземну валюту - іноземні грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монет, що знаходяться в обігу та є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обміну на грошові знаки, які перебувають в обігу, кошти у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних розрахункових
(клірингових) одиницях, що перебувають на рахунках або вносяться в банківські й інші кредитно-фінансові установи за межами України;
. платіжні документи та інші цінні папери (акції, облігації, купони до них, векселі (тратти), боргові розписки, акредитиви, чеки, банківські накази, депозитні сертифікати, інші фінансові н банківські документи), виражені в іноземній валюті або монетарних металах.

До валютних операцій Декрет відносить:
. операції, пов'язані з переходом права власності на валютні цінності, за винятком операцій, що здійснюються між резидентами у валюті
України;
. операції, пов'язані з використанням валютних цінностей в міжнародному обігу як засобу платежу, з передачею заборгованостей та інших зобов'язань, предметом яких є валютні цінності;
. операції, пов'язані з ввезенням, переказом і пересиланням на територію
України та вивезенням, переказом і пересиланням за її межі валютних цінностей.

Основними інститутами, що здійснюють валютне регулювання в
Україні, є Національний банк України і Кабінет Міністрів України.
Дані структури мають право законодавчої ініціативи і розробилицілий комплекс нормативних документів, що визначають спосіб і порядоквалютного регулювання в країні, але основним з них є "Декрет
Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютногоконтролю "від 19 лютого 1993р. № 15-93 [1.1].

Зокрема в статті 11, вищевказаного" Декрету ... "говориться, що
Національний банк України у сфері валютного регулювання:
. здійснює валютну політику виходячи з принципів загальної економічної політики України,
. складає спільно з Кабінетом Міністрів України платіжний баланс
України,
. контролює дотримання затвердженого Верховною Радою України ліміту зовнішнього державного боргу України,
. визначає при необхідності ліміти заборгованості в іноземній валюті уповноважених банків нерезидентам,
. видає обов'язкові до виконання нормативні акти щодо здійснення операцій на валютному ринку України,
. накопичує, зберігає і використовує резерви валютних цінностей для здійснення державної валютної політики,
. видає ліцензії на здійснення валютних операцій та приймає рішення про їх скасування,
. встановлює способи визначення і використання валютних (обмінних) курсів іноземних валют, виражених у валюті України курсів валютних цінностей, виражених в іноземній валюті або розрахункових (клірингових) одиницях,
. встановлює за погодженням з Міністерством статистики України єдині форми обліку, звітності та документації про валютні операції, порядок контролю за їх достовірністю та своєчасним поданням,
. забезпечує публікацію банківських звітів про власні операції та операції уповноважених банків.

Кабінет Міністрів України у сфері валютного регулювання:
. визначає і подає на затвердження до Верховної Ради України ліміт зовнішнього державного боргу України,
. бере участь у складанні платіжного балансу України,
. забезпечує виконання бюджетної та податкової політики в частині, що стосується руху валютних цінностей,
. забезпечує формування і виступає розпорядником Державного валютного фонду України,
. визначає порядок використання надходжень у міжнародних розрахункових
(клірингових) одиницях, що використовуються у торговельному обороті з іноземними державами, а також у неконвертованих іноземних валютах, які використовуються в неторгових обороті з іноземними державами на підставі положень міжнародних договорів України.

1.2. Ліцензії Національного банку України на проведення операцій звалютними цінностями.

Національні банк України видає індивідуальні та генеральні ліцензіїна здійснення валютних операцій, що підпадають під режим ліцензування,згідно операцій перерахованих нижче. Основним документом, що регламентуєпорядок видачі ліцензій на проведення валютних операцій і здійсненняконтролю за їх неухильне дотримання є Декрет Кабінету
Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю"від 19 лютого 1993р. № 15-93. [1.1]

Генеральні ліцензії видаються комерційним банкам та іншим кредитно -фінансовим установам України на здійснення валютних операцій, невимагають індивідуальної ліцензії, на весь період дії режиму валютногорегулювання.

Індивідуальні ліцензії видаються резидентам і нерезидентам наздійснення разової валютної операції на період, необхідний дляздійснення такої операції.

Індивідуальної ліцензії вимагають наступні операції:
1. Вивіз, переказ і пересилання за межі України валютних цінностей.
2. Ввезення, переклад, пересилання в Україну валюти України, якщо
3. вони перевищують, встановлені Національним банком України межі.
4. Надання й одержання резидентами кредитів в іноземній валюті, якщо терміни і суми таких кредитів перевищують установлені законодавством межі.
5. Використання іноземної валюти на території України як засобу платежу або як застави.
6. Розміщення валютних цінностей на рахунку і вкладах за межами України.
7. Здійснення інвестицій за кордон, у тому числі шляхом придбання цінних паперів, за винятком цінних паперів або інших корпоративних прав, отриманих фізичними особами-резидентами як подарунок або в спадщину.

Перелік валютних операції, що відповідають генеральної ліцензії
Національного банку України видаються комерційним банкам.

Залежно від якості, наданих комерційним банкомдокументів, технічних умов, кваліфікації керівників і виконавціввалютних операцій НБУ може дозволити проведення наступних операцій (усіхабо деяких з них).

1. Ведення валютних рахунків клієнтів.

Зарахування валютних надходжень на рахунки резидентів і нерезидентів
(включаючи транзитні) і списання сум перерахувань, передбаченічинним законодавством.

2. Неторгові операції.

Операції з перерахування валютних цінностей, не пов'язаних зздійсненням розрахунків за експорт та імпорт товарів і послуг (у тому числівидача готівки для покриття видатків осіб, які виїжджають за кордон увідрядження).

Купівля та продаж готівкової іноземної валюти і платіжних документів віноземній валюті. Видача грошових акредитивів (оплата грошовихакредитивів, відкриття грошових акредитивів). Організація роботи і порядкупроведення операцій в обмінних пунктах. Інкасо готівкової іноземної валютиі платіжних документів в іноземній валюті.

3. Встановлення кореспондентських відносин з іноземними банками.

3.1. Встановлення прямих кореспондентських відносин з іноземнимибанками.

Самостійне відкриття банком рахунків для міжнародних розрахунків зіноземними банками. Досягнення домовленості про порядок і умовиведення банківських операцій за міжнародними розрахунками.

3.2. Робота через кореспондентські рахунки Центру міждержавнихрозрахунків НБУ або через кореспондентські рахунки уповноважених банків.

Встановлення кореспондентських відносин і здійснення міжнароднихбанківських операцій з іноземними банками через кореспондентські рахунки
Центру міжнародних розрахунків НБУ або уповноважених банків.

4. Операції по міжнародних торгових розрахунках.

Операції з міжнародних розрахунках, пов'язаних з експортом та імпортомтоварів і послуг, відповідно до вимог чинного законодавства,інструкцій Національного банку України, уніфікованих правил і традиційміжнародній торгової палати.

5. Операції з торгівлі іноземною валютою на внутрішньому валютномуринку.

Купівля та продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формі завласний рахунок або згідно доручення клієнтів (брокерські послуги) наміжбанківському та біржовому ринках.

6. Операції з залучення та розміщення валютних коштів на внутрішньомуринку (здійснюються з резидентами України, з обмеженнями,встановленими нормативними актами Національного банку України).

6.1. Пасивні операції - створення валютних резервів в іноземнійвалюті (прийом депозитів в іноземній валюті, продаж за іноземну валютуцінних паперів, емітованих резидентами України і номінованих внаціональній валюті (включаючи власні цінні папери банку), отриманнякредитів в іноземній валюті від інших уповноважених банків).

6.2. Активні операції - використання створених валютних резервів
(видача кредитів в іноземній валюті, покупка за іноземну валюту ціннихпапери, номіновані в національній валюті).

7. Операції з залучення та розміщення валютних коштів наміжнародних ринках (здійснюються з нерезидентами України, зобмеженнями, встановленими нормативними актами Національного банку
України).

7.1. Пасивні операції - створення валютних резервів в іноземнійвалюті (прийом депозитів в іноземній валюті, (за винятком міжбанківськихотримання кредитів в іноземній валюті).

7.2. Активні операції - використання створених валютних резервів
(видача кредитів в іноземній валюті, покупка за іноземну валюту ціннихпапери, номіновані у національній та іноземній валюті).

8. Валютні операції на міжнародних грошових ринках.

Депозитні та конверсійні операції (у тому числі і ф'ючерсні, якщоце не заборонено законодавством відповідних країн), що здійснюються зкомерційними банками і міжнародними фінансовими організаціями --нерезидентами України.

9. Операції з монетарними металами на внутрішньому ринку.

Купівля та продаж (у тому числі на термін), прийняття в депозити,відповідальне зберігання, використання на умовах застави по виданий кредитмонетарних металів або цінних паперів, номінал яких виражений у монетарнихметалах, якщо ці операції здійснюються на території України зрезидентами України.

1. Операції з монетарними металами на міжнародному ринку.

Купівля та продаж (у тому числі на термін), прийняття в депозити,відповідальне зберігання, використання на умовах застави під виданийкредит монетарних металів або цінних паперів, номінал яких виражено вмонетарних металах, якщо ці операції здійснюються не на території
України або з нерезидентами України.

Незаконні скупка, продаж, обмін чи використання валютних цінностейяк засобу платежу або як застави, тобто вчинення цих дій безвідповідного дозволу (ліцензії), якщо наявність такого дозволу
(ліцензії) є обов'язковою, тягнуть за собою адміністративну абокримінальну відповідальність, згідно чинного законодавства України.

До резидентів, нерезидентам, винним у порушенні правил валютногорегулювання та контролю, застосовуються такі міри відповідальності
(фінансові санкції):
. за здійснення операцій з валютними цінностями комерційними банками без одержання генеральної ліцензії Національного банку України - штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованої у валюту України за променному курсом Національного банку
України на день здійснення таких операцій, з виключенням банку з
Республіканської книги реєстрації банків або без такого виключення, повторне здійснення таких операцій тягне за собою штраф у сумі, розрахованої в порядку, зазначеному вище, і виключення банку з
Республіканської книги реєстрації банків, або припинення діяльності фінансово-кредитної установи,
. за здійснення операцій з валютними цінностями резидентами України, без одержання відповідної індивідуальної ліцензії Національного банку
України - штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованої у валюту України за обмінним курсом
Національного банку України на день здійснення таких операцій.

Санкцій до порушників, чинного валютного законодавства
України, застосовуються Національним банком України та за його визначенням --підпорядкованими йому установами. Оскарження дій щодо накладення стягненьвиробляється в судовому порядку.

Суми стягнених штрафів спрямовуються до державного бюджету
України.

II. ХАРАКТЕРИСТИКА МАРКЕТИНГОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ НА

ВАЛЮТНОМУ РИНКУ В СУЧАСНИХ УМОВАХ.

Маркетингова діяльність у банківській сфері на валютному ринку можнарозділяти на оптову банківську діяльність (банківська діяльність знадання послуг юридичним особам) і роздрібну банківську діяльність
(надання послуг фізичним особам).

2.1. Оптова діяльність.

Основним напрямком діяльності комерційного банку на ринкувалютних операцій є операції на оптовому ринку - діяльністьспрямована на задоволення потреб оптових споживачів послуг --різних суб'єктів господарської діяльності (юридичних осіб).

У цьому напрямку комерційний банк займається в першу чергутакими операціями, як:
. обслуговування зовнішньоторговельного обороту клієнтів за допомогою відкриття і ведення валютних рахунків, здійснення платежів, зарахування надходжень коштів, касове обслуговування);
. біржові операції, купівля іноземної валюти на Українській міжбанківській валютній біржі (УМВБ) і українському міжбанківському валютному ринку (УМВР) під зовнішньоекономічні контракти клієнтів. Обов'язкова і надобов'язкових продаж валюти на УМВБ і УМВР;
. залучення коштів клієнтів у ВКВ в депозити банку;
. валютне кредитування підприємств.

Зупинимося на деяких з них.

Основою оптової діяльності комерційного банку на ринку валютнихоперацій є відкриття і обслуговування рахунків клієнтів, щопередбачено в Інструкції НБУ № 3 "Про відкриття банками рахунків унаціональній та іноземній валюті "від 27.05.1996г. [2.1].

Даний вид валютних операцій комерційного банку дозволяє клієнтубанку здійснювати свою зовнішньоекономічну діяльність:
. здійснювати перекази коштів самому і отримувати їх від своїх контрагентів;
. виробляти документарні операції: виставляти і отримувати акредитиви, гарантії, інкасо і т.д., що передбачено різними правилами світової торгівлі (правилами Інкотермс, Уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів, Уніфікованих правил з інкасо і т.д.);
. інших операцій.

Доходом комерційного банку є комісія від проведення данихоперацій.

Ще одним з основних видів діяльності комерційного банку наоптовому ринку валютних послуг, є біржові операції, операціїконвертації національної валюти в іноземну і назад, організаціяданого виду операцій розглянута в "Правилах здійснення операцій зкупівлі і продажу іноземної валюти на українській міжбанківській валютнійбіржу ", затверджених на засіданні Біржового Комітету 3 березня 1993р.протокол № 3, зі змінами та доповненнями, затвердженими на засіданні
Біржового Комітету 15 листопада 1994р., Протокол № 13. [2.2] і "Інструкції пропорядок встановлення і використання курсу українського карбованця. "від 14березень 1993р. № 19029/379 [2.3].

Доходом від проведення таких операцій є комісійнавинагороду. При діючому валютному законодавстві, коли існуєще 50 процентна обов'язковий продаж валютних коштів на УМВБ, даний виддіяльності буде приносити стабільний дохід.

Перспективним напрямком діяльності комерційного банку на оптовомувалютному ринку є кредитування суб'єктів господарської діяльності віноземній валюті. Кредити в іноземній валюті комерційний банк видаєза рахунок:
. залишків на валютних рахунках клієнтів;
. залишків на депозитних рахунках клієнтів в іноземній валюті;
. залучення вкладів громадян у ВКВ;
. власних коштів банку у ВКВ;
. шляхом відкриття валютної позиції, як це зазначено в "Тимчасовий порядок ведення уповноваженими банками України відкритої валютної позиції з купівлі-продажу іноземної валюти на валютному ринку України", затвердженому постановою Правління Національного банку України від 18 вересня 1995р. № 7. [2.4].

Даний вид операцій досить прибутковий.

2.2. Роздрібна діяльність.

Маркетингова діяльність комерційного банку нароздрібному ринку спрямована в основному на проведення наступних операцій дляфізичних осіб:
. торгівля готівковою іноземною валютою через обмінні пункти;
. вклади громадян у ВКВ;
. отримання переказів фізичними особами з-за кордону;
. видача дозволів на вивіз валюти, продаж дорожніх чеків.

Розглянемо деякі з них докладніше.

Як йдеться в Декреті Кабінету Міністрів України "Про системувалютного регулювання і валютного контролю "від 19 лютого 1993р. № 15 -
93. [1.1]

Уповноважені банки та інші кредитно-фінансові установи,що отримали генеральну ліцензію Національного банку України наздійснення операцій, пов'язаних з торгівлею іноземною валютою, маютьправо відкривати на території України пункти обміну іноземних валют, утому числі на підставі агентських угод з іншими юридичними особами -резидентами.

Роботу пунктів обміну іноземної валюти комерційні банки організуютьзгідно з "Положення про пункти обміну іноземної валюти" від 7 липня 1994 р
№ 129 [2.6], листа НБУ "Про порядок укладення агентських угод міжуповноваженими банками і юридичними особами щодо відкриттяобмінного пункту "від 25 травня 1993р. № 19029/936 [2.7] і Глави VII
"Інструкції № 1 з організації емісійно-касової роботи в установахбанків України "затвердженої постановою Правління НБУ від 7 липня 1994р.
№ 129 [2.8] і доповненнями до них.

Обмінні операції повинні проводиться з обов'язковим використаннямелектронного контрольно-касового апарата (ЕККА) або сертифікованоїкомп'ютерної системи, зареєстрованої в Державній податковійадміністрації за місцем розташування пункту.

Обов'язкова видача клієнтам довідок форми 377 і 377-а.

Забороняється відмовляти в прийомі старих, старих, але платоспроможнихкупюр.

Курси купівлі і продажу не повинні відрізнятися від офіційного більше,ніж на 10 відсотків в більшу або меншу сторону.

Маржа між курсами купівлі та продажу не повинна перевищувати 10відсотків.

Депозитні вклади у ВКВ.

Навіть у часи глибокого застою, коли операції з валютнимицінностями були виключною монополією держави, деякі громадяни
СРСР, яким пощастило попрацювати за кордоном, мали валютні рахункина які їм зараховувалася заробітна плата. На ці рахунки дуже частонараховувалися відсотки, їх можна вважати початком вкладних операцій у ВКВ. УНині внески громадян у ВКВ набувають все більш широкепоширення. Кожен громадянин України, як це передбачено в Декреті
КАБІНЕТУ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ Про РЕЖИМІ ВАЛЮТНИХ РАХУНКІВ ГРОМАДЯН У
УПОВНОВАЖЕНИХ БАНКАХ УКРАЇНИ № 2-92 від грудня 1992р. і Листи НБУ від 1січень 1993р. № 19029/39 "Про тимчасові РЕЖИМІ ПОТОЧНИХ РАХУНКІВ ГРОМАДЯН У
Іноземній валюті В УПОВНОВАЖЕНИХ БАНКАХ УКРАЇНИ ", має право відкритивалютний рахунок типу "Б" і отримувати за ним відсотки, які, як і внески внаціональній валюті не обкладаються прибутковим податком.

З метою створення громадянам України, іноземним громадянам та особам безгромадянства умов для зберігання коштів в іноземній валюті вуповноважених банках України Кабінет Міністрів України постановляє:

1. Встановити що:уповноважені банки України відкривають громадянам поточні (депозитні) рахункив іноземній валюті без підтвердження джерел одержання валютнихкоштів;видача громадянам коштів в іноземній валюті з поточних (депозитних)валютних рахунків здійснюється без обмежень за сумами і напрямамивикористання;доходи громадян, отримані від розміщення коштів в іноземній валюті напоточних (депозитних) рахунках в уповноважених банках України, не обкладаютьсяподатком.

2. Забороняється застосування режиму валютного оподаткування абообов'язкового продажу щодо коштів у іноземній валюта,що належать громадянам.

Зазначені кошти можуть бути продані уповноваженим банкам Українилише за згодою їх власників.

Кошти в ВКВ, залучені комерційними банками у вигляді внесківгромадян, можуть використовуватися для кредитування суб'єктів господарювання.
Подальший розвиток даний вид послуг розвивається в напрямку початкуфункціонування анонімних валютних рахунків фізичних осіб, щопередбачено в УКА3Е ПРЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ "Про відкриття анонімних валютних
РАХУНКІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ (резидентів і нерезидентів) "від 1 серпня 1995р. №.
679/95. [3.2] та Постанові Правління НБУ. Від 16.08.95 №. 205 "ПОРЯДОК
ВІДКРИТТЯ І ФУНКЦІОНУВАННЯ анонімних валютних рахунків ФІЗИЧНИХ ОСІБ
(Резидентів і нерезидентів) [3.3]. Даний вид вкладів створює передумовипочатку повернення валютних цінностей в Україну.

Отримання та відправлення переказів з-за та за кордон фізичними особами.

Даний вид операцій комерційних банків набуває все більшогопоширення в даний час, у зв'язку з відкриттям "залізної завіси"і виїздом все більшого і більшого числа наших співвітчизників за кордон.
Ці операції тісно пов'язані з вкладними, зарахування коштів та бухгалтерськізапису проводяться на аналогічних рахунках.

Дані операції менш прибуткові, ніж вкладні, кошти на рахункизнаходяться не тривалий час, а відразу знімаються після отримання, вонискоріше є методом підвищення престижу комерційного банку тазалученням потенційних клієнтів, особливо це стосується отриманняпереказів соціального характеру з країн колишнього СРСР, як цепередбачено в Угоді між державами - членами СНД від 9.09.1994г.
"Про порядок переказів грошових коштів громадянам за соціальнозначеннимнеторговельних платежів ". (Лист - роз'яснення НБУ № 13-134/766 від
22.05.1996г.) [2.11], в якому передбачено здійснення наступнихплатежів:

Пенсій, аліментів, державної допомоги, виплат та компенсацій,включаючи виплати з компенсації отриманого працівником каліцтва, запрофесійним захворюванням або іншим ушкодженням здоров'я, пов'язаним звиконанням ним трудових зобов'язань.

Сум, які виплачуються на підставі рішень і постановсудових і слідчих органів.

Платежі, що пов'язані зі смертю громадян (транспортні витрати тавитрати на поховання).

Платежі за компенсації витрат судових, слідчих, арбітражних,нотаріальних та інших правоохоронних органів, а також державнумито по справах, що розглядаються цими органами.

Грошові компенсації жертвам політичних репресій, членам їх сімей,спадкоємцям.

Перерахування і виплата коштів громадянам здійснюєтьсяуповноваженими банками.

При цьому забезпечується вільний переказ та виплата грошових коштівгромадянам по неторговельних платежів соціального характеру.

Прийняття грошових коштів від відправника і виплата їх одержувачамвиробляється в національних валютах відповідних сторін. З цією метоюсторони забезпечують повну та своєчасну конвертацію своїх національнихвалют у порядку, встановленому двосторонніми угодами.

Відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України "Про припинення справляннядержавного мита по грошових переказах, що надходять з-за кордону "
№ 3-92 від грудня 1992р. надходження переказів громадянам України у ВКВ недержавної обкладаються митом і прибутковим податком.

Видача дозволів на вивіз валюти, продаж дорожніх чеків.

В даний час, коли виїзд за кордон громадянина України неє великою проблемою, почав розвиватися вид діяльності комерційнихбанків з видачі дозволів на вивезення готівкової іноземної валюти іплатіжних документів в іноземній валюті. Проводити такі діїкомерційні банки уповноважив НБУ своєю Постановою "Порядокпереміщення валюти через кордон України ", затверджений НБУ 14 березня 1993р.
№ 19029/381 і Постановою Державного митного комітету України
17 березня 1993р. № 11/1-530 [2.13] і доповненнями до них.

Дані нормативні документи передбачають наступний порядокпереміщення іноземної валюти через митний кордон України:
. громадянам-резидентам і нерезидентам дозволяється вивезення за кордон іноземної валюти готівкою і чеками, платіжних документів та інших цінних паперів, якщо іноземна валюта вивозиться громадянами-резидентами і нерезидентами, особами без громадянства в сумі до 1000 доларів США (або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті , перерахованої за курсом, встановленим Національним банком України) на одну особу незалежно від віку, громадянам-резидентам і нерезидентам, які виїжджають за кордон з метою туризму та у приватних справах, дозволяється вивезення за кордон іноземної валюти готівкою на підставі дозволу уповноваженого банку в розмірі до 4000 доларів США при знятті валюти з валютного рахунку громадянина, а також дорожні чеки й інші платіжні документи в сумі, що не перевищує 5000 доларів США (або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті, перерахованої за курсом, встановленим
Національним банком України), < br>. громадянам-резидентам і нерезидентам, які постійно проживають в Україні
(які мають посвідку на проживання) і виїжджають за кордон за запрошенням, на лікування чи навчання при наявності візи, уповноважений банк дає дозвіл на вивезення купленої іноземної валюти в сумі не більше 1000 доларів США
(або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті).

За проведення даних операцій комерційний отримує комісійнувинагороду.

III. НАПРЯМКИ РОЗВИТКУ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ НА ВАЛЮТНОМУ

РИНКУ при переході до ринку.

В умовах, коли наша держава знаходиться на шляху становленняринкової економіки, лібералізації валютного ринку, у комерційних банківє великі можливості розвитку діяльності в напрямку проведеннявалютних операцій.

Маркетингова діяльність комерційних банків на валютному ринку вумовах переходу до ринкових відносин спрямована на обслуговування оптовихспоживачів - суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб)і різних - громадян (фізичних осіб).

3.1. Оптові споживачі.

Оптових споживачів послуг комерційних банків може зацікавитипроведення валютних операцій на строк ( "форвардні" операції).

При здійсненні угоди "форвард" угоду про покупку або продаждосягається в даний час, але сама операція здійснюється в деякиймомент часу в майбутньому, тобто в даний час фіксується валютний курсдля обміну валютами в майбутньому. Операції "форвард" відомі також, якфорвардні валютні контракти (або просто форвардні контракти).

Форвардний валютний контракт - це закріплене шляхом контрактуугоду між двома сторонами (банк і небанківський клієнт, або ж двабанку). Уклавши одного разу контракт, клієнт не може, ні відмовитисязгодом від нього, ні змінити його умови, не маючи на те згоди банку -контрагента.

Кожен форвардний контракт включає три основні елементи:
. угода, яка має форму зобов'язання купити або продати певну кількість однієї валюти в обмін на іншу;
. валютний курс фіксується в момент укладання контракту;
. виконання контракту (поставка валюти) здійснюється в узгоджений час у майбутньому, ті або в певну дату або між двома певними датами, залежно від умов контракту

Для клієнтів комерційних банків даний вид угод дозволяє більшточно розрахувати надходження і платежі до своєї зовнішньоекономічноїдіяльності на перспективу, застрахуватися на випадок підвищення абопо?? іженія курсу відповідної іноземної валюти по відношенню донаціональній валюті.

При зваженому підході, оптимальних обсягах таких операцій ісвоєчасному закриття валютної позиції, комерційний банк очікуєотримання достатнього прибутку.

3.2. Роздрібні споживачі.

Для задоволення потреб роздрібних покупців банківськогопродукту комерційний банк може прикладати маркетингові зусилля внапрямку розвитку анонімних валютних рахунків. Проведення даних валютнихоперацій має великі перспективи в майбутньому, наближає нашу державу донормальним банківсько-фінансових відносин, які є загальноприйнятими у світовійбанківській практиці і створює законодавчі умови для легалізаціївалютних цінностей з "тіньової" економіки та повернення валюти з-за кордону,а неоподаткованих доходів за цими рахунками створює економічні умовидля проведення даних операцій.

Відкриття анонімних валютних рахунків законодавчо закріплено в УКА3Е
ПРЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ "Про відкриття анонімних валютних рахунків ФІЗИЧНИХ ОСІБ
(Резидентів і нерезидентів) "від 1 серпня 1995 року № 679/95 [3.2], деговориться, що:

З метою лібералізації валютного ринку України та залученнядодаткових валютних коштів фізичних осіб (резидентів і нерезидентів)до уповноважених банків України постановляю:

Дозволити уповноваженим банкам України відкривати анонімні валютнірахунки фізичним особам (резидентам і нерезидентам).

Умови відкриття і проведення операцій на анонімних валютних рахункахобумовлені в Постанові Правління НБУ від 16.08.95 № 205 "ПОРЯДОК ВІДКРИТТЯ
І ФУНКЦІОНУВАННЯ анонімних валютних рахунків фізичних осіб (резидентів І
НЕРЕЗИДЕНТІВ) [3.3], де йдеться про те, що:

Анонімний валютний рахунок - поточний чи депозитний рахунок, якийвідкривається виключно у вільно конвертованій валюті фізичній особі
(резиденту або нерезиденту) без посвідчення особи власника рахунку.

Анонімні валютні рахунки фізичним особам дозволяється відкривати лишетим уповноваженим банкам, які мають сплачений і зареєстрованийстатутний фонд у сумі не менше 1 млн. ЕКЮ та власні кошти в сумі неменше 3 млн. ЕКЮ, отримали генеральну ліцензію Національного банку Українина право роботи з валютними цінностями (пункт 1-8) і маютьсертифіковане НБУ відповідне програмне забезпечення.

Уповноважений банк зобов'язаний забезпечити безпеку клієнтів приукладанні угоди про анонімний рахунок, конфіденційність приуправлінні ним і при доступі до нього.

Анонімний валютний рахунок відкривається на певний строк або безстроковона підставі письмової заяви фізичної особи.

Ніяких даних про особу та документи, що засвідчують особу власникарахунку, при заповненні заяви не потрібно.

Доступ до анонімного валютного рахунку можливий за наявності шифру - коду
(набору цифр та/або літер), встановленого за бажанням власника рахунку зайого відкритті.

Максимальна сума готівкової іноземної валюти, яка може бутипокладений