Московська банківська школа (коледж)
Центральго Банку Російський Федерації.
Курсова робота з теми:
«Організація та облік безготівкових розрахунків у
Російської Федерації »
Студента 3 курсу денного
відділення групи № 314
Давидова К.В.
Керівник Чернобровкіна Є.Г.
Москва 2002
Зміст:
1. Введення.
2. Глава I. Сутність і форми безготівкових розрахунків.
1. Розрахунки платіжними дорученнями.
2. Розрахунки за акредитивом.
1. Порядок роботи з акредитивами в банку-емітенті.
2. Порядок роботи з акредитивами у виконуючому банку.
3. Розрахунки чеками.
4. Розрахунки по інкасо.
1. Розрахунки платіжними вимогами.
1. Розрахунки платіжними вимогами оплачуваними з акцептом платників.
2. Розрахунки платіжними вимогами оплачуваними без акцепту платників.
2. Розрахунки інкасовими дорученнями.
3. Глава II. Здійснення розрахунків через кореспондентські рахунки кредитних організацій, відкриті в Банку Росії.
1. Особливості здійснення розрахунків через Банк Росії.
2. Порядок подання кредитною організацією розрахункових документів.
1. Порядок подання кредитною організацією розрахункових документів на паперових носіях.
2. Порядок подання кредитною організацією електронних розрахункових документів.
3. Порядок здійснення операцій по кореспондентському рахунку кредитної організації.
4. Порядок відкликання розрахункових документів із картотеки несплачених розрахункових документів у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії.
5. Порядок відкриття та закриття кореспондентських рахунків кредитних організацій в Банку Росії.
6. Порядок повернення розрахункових документів із картотеки несплачених розрахункових документів при закритті кореспондентського рахунку
(субрахунка) кредитної організації.
4. Глава III. Здійснення розрахункових операцій по кореспондентських рахунках кредитних організацій, відкритим в інших кредитних організаціях, і за рахунками межфіліальних розрахунків між підрозділами однієї кредитної організації.
1. Здійснення розрахунків через кореспондентські рахунки, відкриті в інших кредитних організаціях.
2. Здійснення розрахунків між підрозділами однієї кредитної організації.
5. Глава IV. Бухгалтерський облік безготівкових розрахунків.
6. Висновок.
7. Глава V. Програми.
8. Список використаної літератури.
1. Введення.
У цій роботі я розглядаю форми, принципи і порядок здійснення безготівкових розрахунків в Російській Федерації. Безготівкові розрахунки становлять основу грошових розрахунків між підприємствами та організаціями. Безготівкові розрахунки дозволяють здійснити платежі в короткі терміни. Завдяки автоматизованого обліку потоків грошових коштів їх можна легко контролювати.
Визначення чіткого порядку здійснення розрахункових операцій дозволяє кредитним організаціям та юридичним особам вибирати такі форми та шляхи проходження платежів, які будуть найбільш оптимально забезпечувати надходження грошових коштів (платежів) до їх кінцевого одержувача.
Перша глава присвячена формам безготівкових розрахунків та порядок їх застосування.
У другому розділі визначено порядок здійснення розрахунків через кореспондентські рахунки кредитних організацій, відкриті в Банку < p> Росії.
У третьому - порядок здійснення розрахунків через кореспондентські рахунки, відкриті в інших кредитних організаціях.
У четвертому розділі представлений порядок ведення бухгалтерського обліку безготівкових розрахунків. < p> У п'ятому розділі розміщені бланки документів, які необхідні кредтним організаціям при проведенні безготівкових розрахунків.
В основу роботи були покладені нормативні акти Банку Росії,
Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність », Цивільний кодекс Російської Федерації, Федеральний закон« Про Центральний банк
Російської Федерації (Банк Росії) »і додаткова довідкова література.
2. Глава I. Сутність і форми безготівкових розрахунків.
Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, вироблені шляхом записів на рахунках у банках, коли грошові суми списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача.
Безготівкові розрахунки організовуються по певній системі, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.
Форми безготівкових розрахунків застосовуються клієнтами кредитних організацій, установ та підрозділів розрахункової мережі Банку Росії
(далі - банки, за винятком прямої вказівки в тексті тільки на кредитні організації або установи та підрозділу розрахункової мережі
Банку Росії), а також самими банками.
Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і передбачаються в договорах, що укладаються ними зі своїми контрагентами (далі по тексту - основний договір).
Банки не втручаються у договірні відносини клієнтів. Взаємні претензії за розрахунками між платником та одержувачем коштів, крім виникли з вини банків, вирішуються у встановленому законодавством порядку без участі банків.
2.1. Розрахунки платіжними дорученнями.
Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку
(платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку . Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку або визначається застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватися: а) перерахування грошових коштів за поставлені товари , виконані роботи, надані послуги; б) перерахування грошових коштів до бюджетів усіх рівнів і в позабюджетні фонди; в) перерахування грошових коштів з метою повернення/розміщення кредитів (позик)/депозитів і сплати відсотків по них; г) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.
Платіжне доручення складається на бланку форми 0401060
(Додаток 1).
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності коштів на рахунку платника.
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника , а також якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вміщуються в картотеку по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк". При цьому на лицьовій стороні у верхньому правому куті всіх примірників платіжного доручення проставляється відмітка у довільній формі про приміщення в картотеку із зазначенням дати. Оплата платіжних доручень провадиться в міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.
Допускається часткова оплата платіжних доручень з картотеки по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк". При часткової оплати платіжного доручення банком використовується платіжний ордер форми 0401066 (Додаток 17). Порядок його виготовлення і заповнення відповідає загальному порядку виготовлення та заповнення бланків розрахункових документів. При оформленні платіжного ордера на часткову оплату на всіх його примірниках у полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку, дата, а також підпис відповідального виконавця банку. Перший примірник платіжного ордера на часткову оплату також завіряється підписом контролюючого працівника банку. На лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення у верхньому правому кутку робиться відмітка "Часткова оплата". Запис про часткове платіж (порядковий номер часткового платежу, номер і дата платіжного ордера, сума часткового платежу, сума залишку, підпис) виконується відповідальним виконавцем банку на зворотному боці платіжного доручення. При здійсненні часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, яким здійснено оплату, поміщається в документи дня банку, останній примірник платіжного ордера служить додатком до виписки з особового рахунку платника. При здійсненні останньої часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, яким був зроблений цей платіж, разом з першим примірником оплачуваної платіжного доручення міститься в документи дня. Решта примірники платіжного доручення видаються клієнту одночасно з останнім примірником платіжного ордера, що додаються до виписки з особового рахунку.
Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника в банк, якщо інший строк не передбачений договором банківського рахунку. Порядок інформування платника визначається договором банківського рахунку.
2.2. Розрахунки за акредитивами.
Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, що приймається банком (далі - банк-емітент) за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів по пред'явленню останнім документів, що відповідають умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (далі - виконуючий банк) провести такі платежі.
Акредитив призначений для розрахунків з одним одержувачем коштів.
Банками можуть відкриватися наступні види акредитивів:
- покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);
- відкличні та безвідкличні (можуть бути підтвердженими).
При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива. При відкритті непокритого
(гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку в межах суми акредитива. Порядок списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента за гарантованим акредитивом визначається за угодою між банками.
Відкличні є акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього узгодження з одержувачем коштів і без будь-яких зобов'язань банку-емітента перед одержувачем коштів після відкликання акредитива. Безвідкличний визнається акредитив, який може бути скасований тільки за згодою одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив). Безвідкличний акредитив, підтверджений виконуючим банком, не може бути змінений або анульований без згоди виконуючого банку. Порядок надання підтвердження по безвідкличного підтвердженого акредитиву визначається за угодою між банками.
Умовами акредитиву може бути передбачений акцепт уповноваженого платником особи. Одержувач коштів може відмовитися від використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива. Порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в основному договорі, в якому відображаються наступні умови:
- найменування банку-емітента;
- найменування банку, що обслуговує отримувача коштів;
- найменування одержувача коштів;
- сума акредитива;
- вид акредитива;
- спосіб сповіщення одержувача коштів про відкриття акредитива;
- спосіб повідомлення платника про номер рахунку для депонування коштів, відкритого виконуючим банком;
- повний перелік і точна характеристика документів, що подаються одержувачем коштів;
- терміни дії акредитива, подання документів, що підтверджують поставку товарів (виконання робіт, надання послуг), і вимоги до оформлення зазначених документів;
- умова оплати (з акцептом або без акцепту);
- відповідальність за невиконання (неналежне виконання) зобов'язань.
В основний договір можуть бути включені інші умови, що стосуються порядку розрахунків за акредитивом.
Платіж за акредитивом здійснюється в безготівковому порядку шляхом перерахування суми акредитиву на рахунок одержувача коштів. Допускаються часткові платежі по акредитиву. За порушення, допущені під час виконання акредитивної форми розрахунків, банки несуть відповідальність згідно з чинним законодавством.
2.2.1. Порядок роботи з акредитивами в банку-емітенті.
Платник представляє обслуговуючому банку акредитив на бланку форми 0401063 (Додаток 5), в якому, платник зобов'язаний вказати:
- вид акредитива (за відсутності вказівки на те, що акредитив є безвідкличним, він вважається відкличним);
- умова оплати акредитива (з акцептом або без акцепту);
- номер рахунку, відкритий виконуючим банком для депонування коштів при покритому (депонованої) акредитиві;
- термін дії акредитива з вказівкою дати (число, місяць і рік) його закриття;
- повне і точне найменування документів, проти яких здійснюється платіж по акредитивом;
- найменування товарів (робіт, послуг), для оплати яких відкривається акредитив, номер і дату основного договору, строк відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), вантажоодержувача і місце призначення (при оплаті товарів) .
При відсутності хоча б одного з цих реквізитів банк відмовляє у відкритті акредитиву. Для здійснення розрахунків за покритому
(депонованої) акредитиву платник вказує в акредитиві номер особового рахунку, відкритого на балансовому рахунку N 40901 "Акредитиви до оплати" виконуючим банком на підставі заяви одержувача коштів, складеного в довільній формі, що доводяться виконуючим банком до відома одержувача коштів, а одержувачем коштів - до відома платника. При виставленні непокритого (гарантованого) акредитива полі "Рахунок N (40901)" в акредитиві не заповнюється. Якщо платіж по акредитиву повинен бути здійснений проти реєстру рахунків без акцепту уповноваженого платником особи, до акредитиву можуть бути включені такі додаткові умови:
- відвантаження товарів в певні пункти призначення;
- подання документів , що засвідчують якість продукції, або актів про приймання товарів для відсилання їх через виконуючий банк і банк-емітент платнику;
- заборона часткових виплат по акредитиву;
- спосіб транспортування;
- інші умови, передбачені основним договором.
Облік сум покритих (депонованих) акредитивів здійснюється банком-емітентом на позабалансовому рахунку N 90907 "Виставлені акредитиви".
Облік сум гарантій по непокритим (гарантованим) акредитивами здійснюється банком-емітентом на позабалансовому рахунку N 91404
"Гарантії, видані банком".
У випадку відкликання (повного або часткового) або зміни умов акредитива платником представляється в банк-емітент відповідне розпорядження, складене у довільній формі в трьох примірниках і оформлене на всіх примірниках підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки. На кожному примірнику розпорядження, прийнятого банком-емітентом, відповідальний виконавець банку проставляє дату, штамп та підпис. Один примірник розпорядження поміщається до відповідного позабалансовому рахунку, на якому враховуються акредитиви в банку-емітенті. Два примірники розпорядження не пізніше робочого дня, наступного за днем його отримання, пересилаються у виконуючий банк. Один примірник розпорядження передається виконуючим банком одержувачу коштів, інший служить підставою для повернення грошових коштів або зміни умов акредитива.
При встановленні невідповідності документів, прийнятих виконуючим банком від одержувача коштів, умовам акредитиву банк-емітент має право вимагати від виконуючого банку по покритому (депонованої) акредитивом відшкодування сум, виплачених одержувачу коштів, а за непокритим (гарантованого) акредитива - відновлення сум, списаних з його кореспондентського рахунку.
Банк-емітент зобов'язаний не пізніше робочого дня, наступного за?? ньому повернення суми невикористаного покритого (депонованого) акредитива, зарахувати її на рахунок платника, з якого були перераховані кошти в рахунок покриття за акредитивом.
2.2.2. Порядок роботи з акредитивами у виконуючому банку.
що надійшли від банку-емітента кошти за покритому
(депонованої) акредитивом зараховуються виконуючим банком на відкритий для здійснення розрахунків за акредитивом окремий особовий рахунок балансового рахунку N 40901 "Акредитиви до оплати".
разі отримання від банку-емітента непокритого (гарантованого) акредитива сума акредитива враховується на позабалансовому рахунку N
91305 "Гарантії, поручительства, отримані банком". При сумніви щодо правильності зазначення реквізитів, виконуючий банк зобов'язаний не пізніше робочого дня, наступного за днем отримання акредитива, направити запит у довільній формі в банк-емітент і до отримання додаткової інформації не виробляти платіж по акредитиву.
У разі покритого (депонованого) акредитива що надійшли від банку-емітента грошові кошти зараховуються на рахунок сум до з'ясування. При отриманні підтвердження за реквізитами акредитива від банку-емітента виконуючий банк перераховує кошти за акредитивом з рахунку сум до з'ясування на окремий особовий рахунок балансового рахунку N 40901 "Акредитиви до оплати".
Для отримання грошових коштів по акредитиву одержувач коштів представляє у виконуючий банк чотири примірники реєстру рахунків форми
0401065 (Додаток 21), відвантажувальні та інші передбачені умовами акредитиву документи. Зазначені документи повинні бути представлені в межах терміну дії акредитива.
Виконуючий банк зобов'язаний перевірити відповідність документів, поданих одержувачем коштів, документів, передбачених акредитивом, а також правильність оформлення реєстру рахунків, відповідність підписів і відбитка печатки одержувача коштів зразкам, заявленим у картці зі зразками підписів і відбитка печатки.
При платіж за акредитивом сума, зазначена в реєстрі рахунків, зараховується на рахунок одержувача коштів. Перший примірник реєстру поміщається в документи дня банку в якості підстави списання коштів з особового рахунку балансового рахунку N 40901
"Акредитиви до оплати" по покритому (депонованої) акредитивом, або підстави списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку - емітента, відкритого у виконуючому банку, за непокритим
(гарантованого) акредитива. Одночасно сума використаного непокритого (гарантованого) акредитива списується з відповідного особового рахунку позабалансового рахунку N 91305
"Гарантії, поручительства, отримані банком". Другий примірник реєстру з доданням товарно-транспортних і інших необхідних умов акредитива, а також третій примірник направляються банку-емітенту для вручення платнику і одночасного відображення на позабалансовому рахунку N 90907 "Виставлені акредитиви" або N 91404
"Гарантії , видані банком "залежно від виду акредитива.
Якщо умовами акредитива передбачений акцепт уповноваженого платником особи, останній зобов'язаний подати виконуючому банку:
- довіреність, видану платником на його ім'я, що містить зразок підпису уповноваженої особи;
- паспорт або інший документ, що засвідчує його особу;
- зразок свого підпису (проставляється в банку в картці зі зразками підписів і відбитка печатки).
Дані пред'явленого паспорта або іншого документа, що посвідчує особу, і адреса уповноваженого платником особи записуються банком в картці зі зразками підписів і відбитка печатки.
Зразок підпису уповноваженої особи в картці зі зразками підписів і відбитка печатки звіряє з зразком його підпису, зазначеним в дорученні. У цій же картці робиться відмітка про дату та номер доручення, виданого організацією, яка відкрила акредитив.
Усі записи в картці зі зразками підписів і відбитка печатки засвідчуються підписом головного бухгалтера виконуючого банку або його заступника. < p> Уповноважена особа платником на всіх примірниках бланків реєстру рахунків заповнює такі реквізити:
"акцептований за рахунок акредитива від ________ N ________
(дата)
Уповноваженим
__________________________________________________________
(П.І.Б., паспортні дані)
Найменування організації-покупця
_____________________________________
Подпісь_______________ Дата _______".
З метою підтвердження виконання умов основного договору уповноважена платником особа робить аналогічну напис на товарно-транспортних та інших документах, необхідних у відповідності до умов акредитиву.
. Закриття акредитива у виконуючому банку провадиться:
- після закінчення терміну акредитива (у сумі акредитиву або його залишку);
- на підставі заяви одержувача коштів про відмову від подальшого використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива (у сумі акредитиву або його залишку);
- за розпорядженням платника про повне або часткове відкликання акредитива, якщо таке відкликання можливе за умовами акредитива (у сумі акредитиву або в сумі його залишку).
При відкликання акредитив закривається або його сума зменшується в день отримання від банку-емітента розпорядження платника про повне або часткове відкликання акредитива. При цьому сума покритого
(депонованого) акредитива зменшується в межах суми залишку, враховується на особовому рахунку балансового рахунку N 40901 "Акредитиви до оплати".
При часткового відкликання акредитива на лицьовій стороні акредитиву виконуючим банком проставляється відмітка "Частковий відгук", сума, зазначена цифрами, обводиться і проставляється нова сума. На зворотному боці покритого (депонованого) акредитиву робиться запис про розмір суми що підлягає поверненню і дату повернення, яка засвідчується підписом відповідального виконавця із зазначенням прізвища, а також штампом банку.
Невикористана або відкликана сума покритого
(депонованого) акредитива підлягає поверненню виконуючим банком платіжним дорученням банку-емітенту одночасно із закриттям акредитива або зменшенням його суми.
Про закриття акредитива виконуючий банк повинен направити в банк-емітент повідомлення у довільній формі.
2.3. Розрахунки чеками.
Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є юридична особа, яка має кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків, чекодержателем - юридична особа, на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому перебувають кошти чекодавця.
Чек оплачується платником за рахунок грошових коштів чекодавця.
чекодавець не має права відкликати чек до закінчення встановленого строку для його пред'явлення до оплати.
Подання чека до банку, що обслуговує чекодержателя, для одержання платежу вважається пред'явленням чека до оплати.
Платник за чеком повинен пересвідчитися усіма доступними йому способами у справжності чека. Порядок покладання збитків, що виникли внаслідок оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, регулюється законодавством.
Бланки чеків є бланками суворої звітності і враховуються в банках на позабалансовому рахунку N 91207 "Бланки суворої звітності".
Зберігання бланків чеків банками здійснюється в порядку, встановленому нормативними актами Банку Росії.
Для здійснення безготівкових розрахунків можуть застосовуватися чеки, що випускаються кредитними організаціями.
Чеки кредитних організацій можуть використовуватися клієнтами кредитної організації, що випускає ці чеки, а також у міжбанківських розрахунках за наявності кореспондентських відносин.
Чеки, що випускаються кредитними організаціями, які не застосовуються для розрахунків через підрозділу розрахункової мережі Банку Росії.
Чек повинен містити всі обов'язкові реквізити, встановлені
Цивільним кодексом Російської Федерації, а також може містити додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності та податковим законодавством. Форма чека визначається кредитною організацією самостійно.
У випадку, коли сфера обігу чеків обмежується кредитною організацією та її клієнтами, чеки використовуються на підставі договору про розрахунки чеками, що укладається між кредитною організацією та клієнтом.
Чеки, що випускаються кредитними організаціями, можуть застосовуватися в міжбанківських розрахунках на підставі договорів, що укладаються з клієнтами, і міжбанківських угод про розрахунки чеками відповідно до внутрішньобанківськими правилами проведення операцій з чеками, що розробляються кредитними організаціями і визначають порядок та умови використання чеків.
Міжбанківська угода про розрахунки чеками може передбачати:
- умови обігу чеків при здійсненні розрахунків;
- порядок відкриття і ведення рахунків, на яких обліковуються операції з чеками;
- склад, способи і терміни передачі інформації, пов'язаної з обігом чеків;
- порядок підкріплення рахунків кредитних організацій - учасників розрахунків;
- зобов'язання і відповідальність кредитних організацій -- учасників розрахунків;
- порядок зміни та розірвання угоди.
Внутрішньобанківські правила проведення операцій з чеками, які визначають порядок та умови їх використання, повинні передбачати:
- форму чека, перелік його реквізитів (обов'язкових, додаткових) та порядок заповнення чека;
- перелік учасників розрахунків даними чеками;
- строк пред'явлення чеків до оплати;
- умови оплати чеків;
- ведення розрахунків і склад операцій з чекообороту;
- бухгалтерське оформлення операцій з чеками;
- порядок архівування чеків.
2.4. Розрахунки по інкасо.
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (далі - банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії з отримання від платника платежу. Для здійснення розрахунків за інкасо банк-емітент має право залучати інший банк (далі - виконуючий банк).
Розрахунки за інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може здійснюватися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), та інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).
Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує одержувача коштів ( стягувача).
Одержувач коштів (стягувач) представляє в банк зазначені розрахункові документи при реєстрі переданих на інкасо розрахункових документів форми 0401014 (Додаток 22), що складається у двох примірниках. До реєстру можуть включатися, на розсуд отримувача коштів (стягувача), платіжні вимоги та (або) інкасові доручення.
Перший примірник реєстру оформляється двома підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки.
При прийомі на інкасо платіжних вимог, інкасових доручень відповідальний виконавець банку-емітента здійснює перевірку відповідності розрахункового документа встановленій формі бланка, повноти заповнення всіх передбачених бланком реквізитів, відповідності підписів і печатки одержувача коштів (стягувача) зразкам, зазначеним у картці зі зразками підписів і відбитка печатки, а також ідентичності всіх примірників розрахункових документів. При прийомі інкасових доручень з доданими виконавчими документами відповідальний виконавець банку зобов'язаний перевірити відповідність реквізитів розрахункового документа
(дати і номера виконавчого документа, на який зроблено посилання у розрахунковому документі, стягується, суми, найменувань, зазначених у полях "Платник" і "Одержувач" розрахункового документа) реквізитами виконавчого документа. Найменування, вказане в полі "Одержувач" розрахункового документа, може не відповідати найменуванню стягувача у виконавчому документі в разі стягнення грошових коштів судовим приставом-виконавцем на депозитний рахунок служби судових приставів.
Після перевірки правильності заповнення на всіх примірниках прийнятих розрахункових документів проставляється штамп банку-емітента, дата прийому і підпис відповідального виконавця. Неприйняті документи викреслюються з реєстру переданих на інкасо розрахункових документів і повертаються одержувачу коштів (стягувачу), кількість та сума розрахункових документів у реєстрі виправляються. Обидва примірники реєстру та виправлення в них засвідчуються підписом відповідального виконавця банку-емітента.
Останні примірники розрахункових документів разом з другим примірником реєстру повертаються одержувачу коштів (стягувачу) як підтвердження прийому документів на інкасо. < p> Перші примірники реєстрів залишаються в банку-емітенті, підшиваються в окрему папку, використовуються в якості журналу реєстрації прийнятих на інкасо розрахункових документів і зберігаються в банку-емітенті відповідно до встановлених термінів зберігання документів.
Банк-емітент , що прийняв на інкасо розрахункові документи, приймає на себе зобов'язання доставити їх за призначенням. Дане зобов'язання, а також порядок і терміни відшкодування витрат з доставки розрахункових документів відображаються в договорі банківського рахунку з клієнтом.
Кредитні організації (філії) організують доставку розрахункових документів своїх клієнтів самостійно.
що надійшли у виконуючий банк платіжні вимоги та інкасові доручення реєструються в журналі довільної форми з зазначенням номера рахунку платника, номера, дати і суми кожного розрахункового документа. Установами та підрозділами розрахункової мережі Банку Росії при реєстрації додатково вказуються БИК банку платника і МФО банку отримувача коштів (банку стягувача). На першому примірнику надійшли платіжних вимог і інкасових доручень у верхньому лівому куті проставляється дата надходження розрахункового документа.
Відповідальний виконавець виконуючого банку здійснює контроль повноти та правильності заповнення реквізитів платіжних вимог і інкасових доручень, за винятком перевірки підписів і печатки одержувача засобів (стягувача), а також перевіряє наявність на всіх примірниках розрахункових документів штампа банку-емітента і підпису відповідального виконавця.
Розрахункові документи, оформлені з порушенням вимог, встановлених цим пунктом, підлягають поверненню. При поверненні платіжних вимог, інкасових доручень в реєстраційному журналі робиться запис із зазначенням дати і причини повернення.
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника і за відсутності в договорі банківського рахунку умови про оплату розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів платіжні вимоги, акцептовані платником, платіжні вимоги на безакцептне списання грошових коштів та інкасові доручення (з доданими у встановлених законодавством випадках виконавчими документами) поміщаються у картотеку по позабалансовому рахунку N 90902
"Розрахункові документи, не оплачені в строк "із зазначенням дати приміщення в картотеку.
Виконуючий банк зобов'язаний повідомити банк-емітент про приміщення розрахункових документів в картотеку по позабалансовому рахунку N 90902
" Розрахункові документи, не сплачені в строк ", направивши повідомлення про постановку в картотеку форми 0401075 (Додаток 23). Зазначене повідомлення надсилається виконуючим банком банку-емітенту не пізніше робочого дня, наступного за днем приміщення розрахункових документів у картотеку. При цьому на зворотному боці першого примірника розрахункового документа робиться відмітка про дату направлення повідомлення, проставляються штамп банку і підпис відповідального виконавця.
Банк-емітент доводить повідомлення про постановку в картотеку до клієнта після отримання повідомлення від виконуючого банку.
Оплата розрахункових документів здійснюється по мірі надходження коштів на рахунок платника в черговості, встановленої законодавством.
Допускається часткова оплата платіжних вимог, інкасових доручень, що знаходяться в картотеці по позабалансовому рахунку N 90902
"Розрахункові документи, не сплачені в строк".
Часткова оплата здійснюється платіжним ордером форми 0401066
(Додаток 17).
При часткової оплати платіжної вимоги, інкасового доручення з картотеки по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в термін "відповідальний виконавець банку проставляє на всіх примірниках розрахункового документа у відповідних графах у нижній частині бланка номер часткового платежу, номер і дату платіжного ордера, яким здійснено оплату, суму часткового платежу, суму залишку і завіряє зроблені записи своїм підписом. < p> При повну оплату платіжної вимоги, інкасового доручення в полі "Відмітки банку платника" проставляються штамп банку платника, дата списання з рахунку і підпис відповідального виконавця.
При неотримання платежу за платіжним вимогу, інкасових дорученням або повідомлення про постановці в картотеку форми 0401075
(Додаток 23) банк-емітент може на прохання одержувача (стягувача) коштів направити до виконуючого банку запит у довільній формі про причини несплати зазначених розрахункових документів не пізніше робочого дня, наступного за днем отримання відповідного документа від одержувача коштів (стягувача), якщо інший термін не передбачений договором банківського рахунку.
У разі невиконання або неналежного виконання доручення клієнта з отримання платежу на підставі платіжного вимоги або інкасового доручення банк-емітент несе перед ним відповідальність відповідно до законодавства.
2.4.1. Розрахунки платіжними вимогами.
Платіжна вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.
Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором.
Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом і без акцепту платника.
Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:
1) встановлених законодавством;
2) передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, що обслуговує платника, права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Платіжна вимога складається на бланку форми 0401061
(Додаток 9).
Крім реквізитів, у платіжній вимозі зазначаються: а) умова оплати; б) строк для акцепту; в) дата відсилання (вручення) платнику передбачених договором документів у разі, якщо ці документи були надіслані (вручені) ім платнику; г) найменування товару (виконаних робіт, наданих послуг), номер і дата договору, номери документів, що підтверджують поставку товару (виконання робіт, надання послуг), дата поставки товару
(виконання робіт, надання послуг), спосіб поставки товару та інші реквізити - у полі "Призначення платежу".
2.4.1.1. Розрахунки платіжними вимогами, оп
