Гродненська ФІЛІЯ ІНСТИТУТУ СУЧАСНИХ ЗНАНЬ
Курсова робота
ПО КУРСУ «ГРОШІ, КРЕДИТ, БАНКИ»
ТЕМА: організації безготівкових розрахунків В РЕСПУБЛІЦІ БІЛОРУСЬ
Виконав: студентки 2-ої групи
3 курсу спеціальності
«Фінанси і кредит»
Серягі Олени Сергіївни
Керівник: Комар Віра Андріївна
м. Гродно
2001
ПЛАН
Ведення 3
1. Поняття безготівкових розрахунків, їх роль і значення 4
2. Основні форми безготівкових розрахунків. Їх переваги і недоліки 7
2.1. Безготівкові розрахунки платіжними вимогами 7
2.2. Безготівкові розрахунки платіжними дорученнями 10
2.3. Безготівкові розрахунки платіжними вимогами-дорученнями 11
2.4. Безготівкові розрахунки акредитивами 12
2.5. Безготівкові розрахунки чеками 15
2.6. Безготівкові розрахунки за допомогою векселів 17
2.7. Безготівкові розрахунки банківськими пластиковими картками 19
3. Перспективи розвитку безготівкових розрахунків в
Республіці Білорусь 22
Висновок 24
Список використаних літературних джерел 25
ВСТУП
Однією з основних функцій комерційних банків є здійсненнярозрахунків і організація платіжного обороту в масштабах всього народногогосподарства.
Безготівковий грошовий оборот є основною частиною грошового таплатіжного обороту, де рух грошей відбувається у вигляді перерахувань порахунках в кредитних установах або заліків взаємних вимог. Вінопосередковує такі сфери господарських відносин, як: реалізація продукції,послуг, робіт, розподіл і перерозподіл національного доходу,отримання та повернення банківських кредитів, виплата та використання грошовихдоходів. Учасниками цих відносин виступають об'єднання, підприємства,організації, установи, кооперативи, малі підприємства, асоціації,банківські та фінансові органи, населення, підприємці. Більша частинаплатежів здійснюється без використання готівкових грошей. Сукупністьплатежів, що здійснюються без використання готівкових грошей, складаєбезготівковий грошовий оборот.
Структура безготівкового грошового обороту, як і грошового обігу вцілому, визначається зв'язком руху грошей з процесами матеріальноговиробництва (товарний оборот) і нематеріального (нетоварний обіг).
Довгий час вважалося, що в банках за допомогою грошового оборотуопосередковується оборот народногосподарський. Банкам, таким чином, відводиласядругорядна роль в організації та обліку грошового обороту. Природно,ця роль притаманна банкам: посередництво у платежах є однією з першихі основних їх функцій. Але зараз головне інше - потрібно вміти торгуватигрошима як специфічним товаром, який «роблять» банки. Гроші --універсальний інструмент економіки, і якщо вони не працюють, серйозної шкодинаноситься і їх власникові і економіці. Змусити гроші працювати активно, звигодою як раз і допомагають банки, здійснюючи безготівкові розрахунки.
1. ПОНЯТТЯ Безготівкові розрахунки, ЇХ РОЛЬ І
ЗНАЧЕННЯ
Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, що здійснюються шляхом записівпо рахунках платників і одержувачів коштів, або шляхом заліку взаємнихвимог, тобто без використання готівкових грошей.
Згідно Банківського кодексу Республіки Білорусь, який набувчинності 1 січня 2001 р., під безготівковими розрахунками розуміються розрахунки міжюридичними особами, а також розрахунки за участю індивідуальнихпідприємців і фізичних осіб, які проводяться через банк, його філія
(відділення) в безготівковому порядку, за винятком випадків, передбаченихзаконодавством Республіки Білорусь (стаття 236).
Система безготівкових розрахунків являє собою сукупністьпринципів, що пред'являються до них вимог, форм і способів розрахунків. Основиорганізації безготівкових розрахунків були розроблені при проведенні кредитноїреформи 1930 - 1932 рр..
Надалі в міру розвитку і вдосконалення економіки країни,господарського механізму змінювалися вимоги, що пред'являються до організаціїрозрахунків. Відповідно до цих вимог змінювалися іудосконалювалися форми безготівкових розрахунків. Так, в початковий періодпісля кредитної реформи основними формами розрахунків були акцептна (розрахункиплатіжними вимогами), платіжними дорученнями, чеками. На основіплатіжних вимог та платіжних доручень отримали розвиток залікивзаємних вимог (особливо в останні роки). У наступні рокивиникли і отримали розвиток розрахунки за допомогою акредитивів і особливимирахунками з вантажообігу. Усі зазначені вище форми безготівкових розрахунків, завинятком особливих рахунків по вантажообігу, збереглися до теперішньогочасу, хоча, природно, за роки їх існування відбувалисянеодноразово зміни в техніці їх проведення.
Неодноразово змінювалися і принципи організації безготівкових розрахунків.
Однак, незважаючи на всі їхні зміни, основні моменти принципівбезготівкових розрахунків залишилися наповнившись новим змістом.
1. Передбачає обов'язкове зберігання грошей на рахунках у кредитнихустановах всіма підприємствами, організаціями, установами.
Так, для зберігання грошових коштів і здійснення безготівковихрозрахунків підприємства відкривають в банку (за своїм вибором) розрахунковий
(поточний) рахунок. Для відкриття рахунку госпоргану представляє необхіднідокументи: заяву на відкриття рахунку; картка із зразками підписівпосадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, і відбитка печаткивласника рахунку; документ про реєстрацію підприємства у формі виписки зрішення реєструючого органу (виконкому, Міністерства юстиції тощо) абокопія свідоцтва про реєстрацію підприємства; копія статуту (положення) звідміткою про реєстрацію у виконавчому комітеті (або іншому органі,проводить реєстрацію); оригінал статуту (положення), а для фермерськихгосподарств - акт на користування землею, для оцінки в ньому про відкриття рахунку;дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків, копіюінформаційного листа органу державної статистики із зазначеннямідентифікаційного коду.
З відкриттям розрахункового (поточного) рахунку в установі банку суб'єктгосподарювання стає повноправним учасником платіжного обороту.
2. Суб'єкти господарювання здійснюють платежі головним чином черезустанови банків або інші фінансово-кредитні установи в безготівковомупорядку за документами, передбаченими правилами розрахунків.
3. Платежі здійснюються, як правило, після відвантаження продукції,надання послуг, виконання робіт. Цей принцип не виключає авансовихплатежів та попередньої оплати, які допускаються законодавчимиактами або передбачені договором.
4. В основі розрахунків за товари і послуги лежить і такий важливий принцип,як згода платника на списання коштів з його рахунку. Згода даєтьсяшляхом акцепту документів, виписаних отримувачем коштів або шляхом випискиплатіжних документів за отримані товари, виконані роботи, наданіпослуги.
5. Платежі здійснюються лише за наявності достатніх коштів нарахунку платника. Кошти з рахунку підприємства списуються зарозпорядженням власника рахунку.
Оплата розрахункових документів при недостатності коштів на рахункувиробляється в черговості, яка встановлюється законодавчими та нормативнимиактами в залежності від стану економіки і фінансів.
При відсутності коштів на розрахунковому (поточному) рахунку платника (задомовленості з банком) розрахункові документи можуть бути оплачені за рахунокбанківського кредиту (що видається на оплату рахунків постачальників). Припотреби банк може виступити в ролі платника-гаранта (поручителя)на комерційній основі (на прохання кредитоспроможного госпоргану).
6. Порядок зарахування коштів на рахунок постачальника: воно виробляється,як правило, після їх списання з рахунку платника. Попередня оплататоварно-матеріальних цінностей здійснюється тільки за рахунок власнихкоштів підприємств. Надання кредиту на попередню оплатуматеріальних цінностей забороняється (за винятком кредитів на виставленняакредитивів на термін, що не перевищує 30 днів).
Безготівкові розрахунки здійснюються з використанням різних форм. Формабезготівкових розрахунків являє собою сукупність способів платежу,розрахункових документів та певного документообігу.
У процесі безготівкових розрахунків відбувається концентрація грошовихкоштів в установах банків, що дає можливість використовувати їх вяк ресурсу кредитування, здійснювати банківський контроль запроведенням розрахунків.
2. ОСНОВНІ форми безготівкових розрахунків. ЇХ ПЕРЕВАГИ І НЕДОЛІКИ
2.1. Безготівкові розрахунки платіжними вимогами
Платіжна вимога - це вимога постачальника до покупця просплату йому певної суми грошових коштів та зарахування її на рахунокодержувача коштів.
Даною формою розрахунку притаманні три особливості:
1. Дана форма розрахунку застосовується тільки після відвантаження продукції.
2. Вимоги оплачуються з попереднім акцептом. Термін попереднього акцепту складає три робочих дні, не рахуючи дня надходження вимоги до банку
З метою прискорення розрахунків між платником та одержувачем коштівдоговором може бути передбачена оплата вимог в день їх надходженняв банк платника.
Для цього платник повинен подати в обслуговуючий його банксписок підприємств, з якими укладені договори на оплату вимог удень їх надходження в банк платника. У списку повинні бути вказані номериі дати укладення договорів. Список засвідчується підписами посадових осіб івідбитком печатки платника згідно з заявленим у банк зразками підписів івідбитка печатки.
Список, з проставленою на ньому датою надходження в банк, знаходиться увідповідального виконавця, який обслуговує платника.
Вимоги, що підлягають сплаті в день надходження до банку платника,повинні містити напис, що чинить за такою формою: «Оплата в деньнадходження ». Відповідальний виконавець звіряє зі списком тільки тівимоги, які містять зазначену напис.
При відсутності на вимогах написи про оплату в день надходження добанк платника, а також при вступі вимог від підприємств, що незазначених у списку, оплата їх проводиться з попереднім акцептом.
Вимоги, що підлягають сплаті з попереднім акцептом, оплачуютьсяна наступний день після закінчення терміну попереднього акцепту.
Платник має право заявити обслуговуючому його банку відмову від акцептувимоги протягом встановленого строку попереднього акцепту.
Відмова може бути повним або частковим із зазначенням відповіднихмотивів. Платник має право повністю відмовитися від акцепту вимоги,а банк зобов'язаний прийняти відмову у випадках:
. відсутність договору;
. відсутність даної форми розрахунків у договорі;
. пред'явлення безтоварні вимоги, тобто вимоги оплати товарів, фактично невідвантажений (неотпущенних) одержувачу;
. пред'явлення вимоги за раніше оплачений товар;
. невідповідності найменування товарів, зазначених у вимозі, прикладених товарно-транспортних накладних або замінюють їх документами.
Банки не розглядають спори між одержувачем і платником посуті відмов від акцепту.
3. Дана форма розрахунку здійснюється через систему інкасо.
Інкасо - банківська операція, при якій банк за дорученням свогоклієнта - одержувача коштів та на підставі складеного ним (одержувачем)розрахункового документа отримує належну одержувачу суму грошовихкоштів від платника і зараховує її в установленому порядку на рахунокодержувача.
Відповідальний виконавець банку, який приймає документи на інкасо,зобов'язаний перевірити:
. наявність у вимозі дати та номеру договору, що передбачає відвантаження (відпуск) товару, дата відвантаження (відпуску) товару;
. наявність товарно-транспортних або замінюють їх документів, відповідність їх номерів і сум записам у вимогах;
. за відсутності товарно-транспортних або замінюють їх документів - дату їх надсилання (вручення) платнику;
. відповідність зразків підписів і відбитка печатки на вимогах заявленим у банк зразком підписів і відбитка печатки;
. правильність складання представлених реєстрів, зокрема, відповідність загальної суми вимог, прийнятих на інкасо, даними реєстру, відповідність підписів і відбитка п
