Місцем проходження мною виробничої практики була Дирекція АППБ
"АВАЛЬ" по Кіровоградській області.

Акціонерний комерційний агропромисловий банк "Україна" входить доєдиної банківської системи України.

Банк у своїй роботі керується Законами України "Про банки ібанківську діяльність "," Про господарські товариства ", іншими законодавчимиактами України, нормативними актами Національного банку України, єдинимиправилами бухгалтерського обліку в банках на базі комплексноїавтоматизації та комп "ютерізації та Статутом Акціонерного комерційногоагропромислового банку "Україна".

Статутний фонд банку "АВАЛЬ" становить 19.74 млн. гривень.

Дирекція Акціонерного поштово-пенсійного банку "АВАЛЬ" єструктурним підрозділом банку, суб "єктом господарювання, має власнийконсолідований баланс з урахуванням балансів підзвітних їй установ
, субкореспондентській рахунок і МФО та здійснює свою діяльність на засадахповного господарського розрахунку відповідно до бізнес-плану Дирекції
, затвердженого Правлінням банку.

Дирекція діє на підставі "Положення про Дирекцію Акціонерногопоштово-пенсійного банку "Аваль" по Кіровоградській області ".

У своїй діяльності керується законами України, постановами Верховної
Ради та Уряду України, нормативними актами Національного банку України
, Статутом та іншими нормативними документами банку "Аваль".

Дирекція здійснює такі банківські операції:

- залучення та розміщення грошових вкладів і кредитів;
- Здійснення розрахунків за дорученням клієнтів, банків-кореспондентів таїх касове обслуговування;
- Ведення рахунків клієнтів і банків-кореспондентів;
- Фінансування капітальних вкладень за дорученням власників аборозпорядників інвестованих коштів;
- Купівля, продаж і зберігання платіжних документів, цінних паперів, атакож операції з ними;
- Придбання права вимоги на поставку товарів і надання послуг, прийняттяризику виконання таких вимог та інкасація цих вимог (факторинг);
- Придбання за власні кошти засобів виробництва для передачі їх в оренду
(Лізинг);
- Купівля у організацій і громадян та продаж їм іноземної валютиготівкою і валюти, що знаходиться на рахунках і вкладах;
- Довірчі операції (залучення та розміщення коштів, управління ціннимипаперами та ін.) за дорученням клієнтів;
- Надання консультаційних послуг;
- Проведення операцій по касовому виконанню державного бюджету задорученням Національного банку України і Головного управління Державногоказначейства Міністерства фінансів України;
- Здійснення інших операцій з дозволу Національного банку України табанку "Аваль".

Дирекція здійснює банківські операції згідно з "Положенням про ОД
АППБ "Аваль" по Кіровоградській області "при наявності відповіднооформленої довіреності банку "Аваль", переліку банківських операцій таінших видів банківської діяльності, які банк "Аваль" доручає здійснювати
Дирекції банку і дозволу на здійснення банківських операцій, наданого
Кіровоградським обласним управлінням Національного банку України.

З метою більш повного забезпечення реалізації функцій Дирекція маєправо: - вимагати від клієнтів при вирішенні питання видачі кредитівподання документів і відомостей, необхідних для всебічного виявлення їхфінансового стану та підтвердження кредитоспроможності;
- Здійснювати перевірки використання позичальниками наданих їм позичокзгідно з умовами кредитного договору.З цією метою проводити необхідніперевірки на місцях, а також контрольні обміри будівельно-монтажнихробіт;
- Припиняти кредитні відносини з позичальниками, достроково стягуватизаборгованість по наданих позичках;
- Порушувати справу перед судом про оголошення клієнта неплатоспроможним;
- Від імені банку і в порядку, встановленому банком, брати участь уствореннні і діяльності спільних підприємств і організацій як натериторії України, так і за її межами;
- Використовувати частину прибутку, що залишилася всіх обов "язковихплатежів;
- Самостійно регулювати чисельність апарату Дирекції в межах,затверджених банком витрат на оплату праці;
- Створювати територіально відокремлені структурні підрозділи;
- Розпоряджуватися закріпленим майном, укладати від імені банкудоговори (угоди);
- Надавати клієнтам на договірних засадах додаткові платні послуги, щоне суперечать чинному законодавству.

Сектор по комерційній діяльності (кредитний відділ)

Сектор по комерційній діяльності - це структурний підрозділ
Дирекції, ціллю якого є отримання прибутку шляхом залучення тимчасововільних грошових коштів у одних осіб та надання іншим особам, якімають потребу в позичкових коштах. В своїй діяльноті сектор по комерційнійдіяльності взаємодіє з бухгалтерією Дирекції, контролює правильністьвідображення в обліку операцій відділу, з відділом кредитування тафінансування, з відділом безпеки, юридичним відділом, відділомкоординації діяльності банку.

Відповдальність за виконання операцій несе начальник сектору покомерційній діяльності.

ОСНОВНІ ЗАДАЧІ ВІДДІЛУ

- залучення кредитних ресурсів для своєчасного виконання обов "язків передклієнтами банку, виконуючи банківські операції;
- Ефективне та раціональне розміщення кредитних ресурсів з ціллю отриманняприбутку банку, в умовах ріночної економіки, забезпечення фінансовоїстабільності банку, його платоспроможності та ліквідності;
- Залучення коштів на вклади (депозитні операції) для збільшеннябанківських ресурсів;
- Кредитування юридичних та фізичних осіб;
- Організація готівкового обігу клієнтів банку, контроль за виконаннямпідприємствами та організаціями встановленого порядку ведення касовихоперацій;

ОСНОВНІ ФУНКЦІЇ ВІДДІЛУ

- купівля та продаж кредитних ресурсів;
- Купівля грошових коштів у юридичних осіб шляхом заключення депозитнихдоговорів;
- Аналіз документів позичальника на видачу кредиту, прийнятя рішенняпро видачу кредиту на засіданні кредитного комітнту
Дирекції;
- Підготовка документів позичальника на видачу кредиту для кредитногокомітету Головного банку, який приймає рішення про видачу кредиту всумі, яка перевищує ліміт кредитування;
- Формування резерву (страхового фонду) на можливі збитки по всімвиданим кредитам ОПЕРВ;
- Видача кредитів підприємствам та організаціям на основі заключенихкредитних договорів (договорів про відкриття кредитної лінії);
- Контроль за виконанням клієнтами банку касової дисципліни тараціональна організація готівкового обороту підприємств та організацій
- Клієнтів Дирекції;
- Заключення з клієнтами договорів на розрахунково-касове обслуговування.

Основними підрозділами, які регламентують кредитну діяльність
Дирекції, є:

- відділ кредитування та фінансування Дирекції
- Відділ безпеки Дирекції
- Юридичний відділ Дирекції
- Відділ координації діяльності банку
- Комерційний (кредитний відділ) Дирекції

Кредитна діяльність здійснюється на підставі законодавчих танормативних актів, основних напрямків кредитної політики банку "Україна"
, Економічних показників роботи Дирекції.

Відділ кредитування та фінансування Дирекції, комерційний (кредитний відділ) забезпечують оформлення кредитів, ведення статистичноїзвітності з питань кредитної діяльності у відповідності з вимогами НБУ,
Правління банку "Україна" та керівництва Дирекції. За результатами аналізуспільно з відділом безпеки та юрвідділом опрацьовуються рекомендації ззагальних питань кредитної діяльності, які після затвердження їхкерівництвом Дирекції або кредитним комітетом є обов "язковими до виконаня.

Відділ безпеки Дирекції здійснює накопичення, аналіз та використанняінформації про загрози кредитній діяльності, репутацію позичальників, їхгарантів та поручителів, підтри мує ділові контакти з структурами безпекиінших банків та клієнтів, правоохоронними органами.

Юридичний відділ забезпечує контроль за дотриманням законодавства,юридичне супроводження стосунків між банком і клієнтом на усіх стадіяхздійснення кредитної діяльності, представляють інтереси банку привирішенні спорів з позичальниками у судовому та позасудовому порядку.
Узагальнюють юридичну практику кредитної діяльності та опрацьовуютьвідповідні рекомендації.

Відділ координації діяльності банку веде централізований облікзаставленого майна та переданих банку матеріальних цінностей, вивчає ринокпопиту, накопичує інформацію про ринкові ціни на майно, що реалізуєтьсябанком, проводить пошук покупців та реаліза цію їм майна.

Для одержання кредиту клієнт безпосередньо звертається у сектор покомерційній діяльності, де оформлює заяву встановленого зразку (додаток
№), з обов "язковою відміткою дати та розписом посадової особи банку,яка її отримала. Заява протягом робочого дня розглядається начальникомкомерційного відділу, повідомляється у відділ безпеки для попередньоїперевірки та доповідається керівництву Дирекції. Попередня перевіркапередбачає з "ясування наявності відомостей на клієнта у інформаційнійсистемі відділу безпеки. При наявності негативних даних на клієнта вонинегайно повідомляють керівництву Дирекції.

Керівництво Дирекції, виходячи з попередніх відомостей проклієнта, характеру міроприємства, яке планується до кредитування, а принеобхідності, після особистої бесіди з клієнтом та уточнення наявнихвідомостей про його репутацію і кредитну історію, приймає рішення проможливість оформлення необхідних документів для отримання кредиту.
Особиста бесіда з клієнтом може проводитись також начальником відділубезпеки, або за його вказівкою працівниками відділу безпеки. Рішення позаяві керівник викладає письмово у вигляді резолюції на заяві ззазначенням доцільних умов кредитування (строку, відсоткової ставки таформи забезпечення), а в негативному випадку - причини відмови.

Заява з позитивним рішенням керівника повертається до комерційноговідділу та передається для доповіді керівництву Дирекції та отриманнядозволу на використання кредитних ресурсів.

Заяви, по яких Дирекцією прийняте негативне рішення уобов "язковому порядку залучається до кредитної справи клієнта або, якщоклієнт раніше не кредітувався у банку-до окремої номенклатурної справикредитного відділу "Незадоволені кредитні заяви".

На підставі кредитної заяви з позитивним рішенням про наданнякредиту відповідальний виконавець (кредитний інспектор) знайомить клієнтаз переліком документів, які потрібно надати в банк для оформлення кредиту
(Додаток № 1), а по мірі надання таких документів здійснює відміткиу переліку про дату їх отримання з розписом клієнта. У залежності відрепутації клієнта, його кредитної історії, економічного стану, характеруміроприємства, що кредітується, забезпечення кредиту та інших факторівризиковості, перелік документів, які повинен надати клієнт, може бутирозширеним або звужений з дозволу начальника комерційного відділу або порекомендації відділу безпеки.

Кредитна заява (додаток № 2), перелік документів з відмітками проїх отримання, документи надані клієнтом, документи банку, що стосуютьсяданого кредиту, формуються у кредитну справу, в якій накопичуютьсявсі матеріали по кредитам, що надавались у поточному році. Матеріали умежах справи групуються по відношенню до конкретних кредитних заяв.

Кредитна справа, яка велась у поточному році припиняється іздається в архів тільки після погашення усіх кредитів, які надавальськлієнту у поточному році. На кожен наступний рік заводиться окремакредитна справа.

Кредитна справа є комерційною таємницею банку і зберігаєтьсявідповідно з вимогами до таких матеріалів. Знайомити сторонніх осіб зматеріалами кредитної справи забороняється.

По мірі надання позичальником необхідних для видачі кредитуматеріалів комерційний відділ:

- проводить аналіз економічного стану позичальника, його поручителів тагарантів у відповідності з методиками, прийнятими у банку "Україна";
- Перевіряє техніко-економічне обгрунтування (додаток № 3) заходу, щокредітується, розрахунки ефективності використання кредиту, джерел тастроків його погашення;
- Проводить експертизу заставленого майна, перевіряє місцезнаходження,право власності заставодавтеля або майнового поручителя на предметзастави, визначає його ліквідність, доцільні заходи щодо його збереження
, З "ясовує чи не є майно предметом застави по іншим зобов" язанням;
- Готує проекти кредитного договору та інших документів, які визначаютьправові відносини між банком і позичальником.
- Вивчення установчих документів, що регламентують діяльність клієнта (установчий договір, склад засновників, їх репутацію та стабільність,строк функціонування під приємства та форму власності, ступіньвідповідальності по зобов "язанням, наявність дозволу на діяльність, щокредітується);

За результатами розгляду кредитної справи комерційним,юридичним відділами, експертом (при видачі кредиту під заставу) тавідділом безпеки надаються письмові заключення щодо можливості видачікредиту та ступіні його ризиковості.

Після розгляду у відділах кредитна справа доповідаєтьсякредитному комітету, який у межах встановлених граничних розмірів приймаєрішення про видачу кредиту.
Якщо розмір кредиту перевищує граничний розмір відділення, то відповіднідокументи, разом з рішенням направляються на розгляд кредитного комітету
Дирекції. Виписка з протоколу засідання кредитного комітету та підписанийсторонами кредитний договір залучається до кредитної справи.

Після прийняття рішення про видачу кредиту економіст укладаєкредитний договір між банком та позичальником. Кредитний договірукладається в трьох екземплярах (перший екземпляр залучається докредитної справи та візірується начальником юридичного відділу таначальником відділу безпеки, другий екземпляр отримує позичальник,третій - передається на зберігання у юридичний відділ).

Після підписання банком та позичальником кредитного договоруекономіст відділу:

- готує розпорядження сектору обліку на відкриття позичкового рахунку;
- Готує розпорядження сектору обліку на видачу кредиту;
- Готує розпорядження сектору обліку для прийняття на позабалансових рахунок 9819 "Інші цінності та документи" документів, якіпідтверджують спосіб забезпечення зобов "язань за кредитним договором;
- Готує розпорядження сектору обліку для прийняття на позабалансовихрахунок 9819 строкового зобов "язання Позичальника;
- Робить відповідний запис в журналі регістрації кредитних договорів
;
- Формує справу по юридичному оформленню кредиту клієнта-Позичальника
.

Нарахування та утримання процентів за кредитами:

- нарахування процентів по кредитам проводиться в відповідності з
Листом НБУ № 192 від 21.09.94 р.. "Про порядок нарахування, обліку,виплат та утримання процентів та відображення їх на рахункахбухгалтерського обліку в установах банків ", затвердженого Постановою
Правління НБУ № 155 від 16.09.94 р..;
- Меморіальні ордери кредитний інспектор заносить до кредитної справи
Позичальника;
- В разі несвоєчасної сплати (або не в повному розмірі) сплатипроцентів позичальником кредитний інспектор готує розпорядження секторуобліку про винесення суми нарахованих процентів на рахунок 2069 "
Несплачені в строк проценти по Короткостроковим кредитами до закінченнядії договору ". Один екземпляр розпорядження та меморіальний ордеркредитний інспектор відділу заносить до кредитної справи;
- Якщо проценти несплачені позичальника на момент закінчення строку діїдоговору кредитний інспектор готує розпорядження сектору обліку провінісення суми нарахованих процентів на рахунок 2068 "несплачені в строкпроценти по Короткостроковим кредитам після закінчення дії договору ".
Один екземпляр розпорядження та меморіальний ордер кредитний інспекторзаносить до кредитної справи.

Контроль за цільовим використанням наданого кредиту, своєчаснимйого погашенням, сплатою відсотків та виконанням клієнтом інших умовкредитного договору здійснюється сектором по комерційній діяльності.

При порушенні умов кредитного договору чи інших документів, яківизначають відносини між сторонами у процесі кредитування (договірзастави, передачі боргу, уступки вимог, гарантія, поручительство) сектор покомерційній діяльності у відповідності з наказом Голов?? Правління банку №
123 від 30.11.95р. та у порядку викладеному у листі № 27-08/282 від
22.12 .. 95р. інформує відділ безпеки, спільно з яким опрацьовує та здійснюєзаходи щодо усунення порушень.

Перевірки ефективності та цільового використання кредитуздійснюється сектором по комерційній діяльності спільно з представникамивідділу безпеки шляхом вивчення документів та стану виконання бізнес-планубезпосередньо у позичальника. Результати перевірок оформлюються довідкою,у якій зазначаються відомості про дійсне використання кредитних коштів,економічний стан клієнта на момент перевірки, висновки про можливістьпогашення кредиту у обумовлені угодою строки та рекомендації про усуненнянедоліків. З копією довідки знайомиться під розпис позичальник. Привиявлені суттєвих порушень цільового використання кредиту, загрози йогонесвоєчасного погашення від клієнта вітребують пояснення та заходи щодовиправлення становища, які разом з довідкою доповідаються кредитномукомітету для прийняття рішення про застосування передбачених договоромштрафних санкцій і інших заходів спрямованих на усунення порушень.Прорішення кредитного комітету клієнт повідомляється письмово.

Контроль за станом зберігання заставленого майна, а у разінеобхідності вилучення під тверду заставу здійснюється експертом, а прийого відсутності - відділом безпеки. Уразі виникнення необхідності,відділ безпеки застосовує інші заходи контролю за використанням кредиту,про результати яких доповідає керівництву Дирекції.

Повернення кредиту може здійснюватися шляхом:

- своєчасного погашення позичальником з розрахункового рахунку кредиту тавідсотків за його використання;
- Застосування до позичальників штрафних санкцій та нарахування підвищенихвідсотків по простроченим кредитам;
- Пролонгації строку погашення кредиту в зв "язку з виникненням упозичальника тимчасових економічних труднощів;
- Перевод боргу на нового платоспроможного боржника;
- Уступки вимог новому кредитору, який в змозі оплатити банку боргипозичальника;
- Звернення зиску на предмет застави, його реалізації та спрямуваннякоштів на погашення боргу;
- Передачі позичальником банку майна в рахунок погашення боргу;
- Реалізацією законних прав банку по гарантіям, поруками тадоговорами страхування;
- Претензійно - позівної роботи для вирішення спорів у арбітражному суді;
- Об "явлення позичальника банкрутом та погашення боргів за рахунокреалізації належного йому майна.

У разі виникнення загрози несвоєчасного погашення кредиту абопростроченої зоборгованності сектор по комерційній діяльності встановлюєпостійний контроль за надходженням коштів на розрахунковий рахунокборжника, проводить з ним протокольні наради щодо шляхів та строківпогашення заборгованості, а також, разом з юридичним відділомрозпочинає претензійно-позовну роботу стосовно позичальника, його гарантівта поручителів. При наявності застави або передачі боржником матеріальнихцінностей у погашення боргу відділ безпеки вживає захаді по їхвідокремленню і переводу під повний контроль банку.

Про прострочену заборгованність у день її виникнення секторпо комерційній діяльності подає письмове повідомлення відділу кредитуваннята фінансування Дирекції, у якому зазначаються причини несвоєчасногопогашення боргу, його розмір, заходи що плануються, або вживаються,наявність застави, її повну характеристику та місцезнаходження. Проотримане повідомлення відділ кредитування та фінансування Дирекції інформуєюридичний відділ, відділ безпеки та координації діяльності банку.

Юридичний відділ, відділ безпеки та кредитування післяотримання повідомлення про виникнення простроченої заборгованності надаютьнеобхідні консультації у межах своєї компетенції щодо заходів попогашенню боргу.

Відділ координації діяльності банку на підставі повідомленняпро наявність застави за прострочений борг вічає ринок збуту предметівзастави, веде пошук можливих покупців та вирішує інші питання щодореалізації предмету застави.

Уразі виникнення тимчасових труднощів з своєчасним погашеннямзаборгованності строк погашення може бути пролонгованим по заяві боржника.
У заяві викладаються причини, що обумовили порушення строків погашеннякредиту, розрахунок джерел погашення боргу та строки, у які такепогашення планується.

Сектор по комерційній діяльності та відділ безпеки уобов "язковому порядку проводять перевірку цільового використання кредиту іпричин, які обумовили несвоєчасне погашення боргу, відповідність наданихборжником розрахунків, щодо джерел та строків погашення дійсномуекономічному стану позичальника, можливість більш надійного забезпеченнязобов "язань. Результати перевірки викладаються у висновках продоцільність пролонгації кредиту, які розглядаються кредитним комітетомвідповідно до його повноважень. Уразі позитивного рішення кредитногокомітету, пролонгація оформлюється додатковою угодою до кредитногодоговору та відповідними змінами до документів, які стосуютьсязабезпечення кредиту (договір застави, поручительство, гарантія, договір страхування).

Зазначені вище документи, що стосуються позитивного абонегативного рішення про пролонгацію, залучаються до кредитної справи.

При неможливості погашення або його частини власними силами,боржник за його заявою до банку, може отримати згоду на передачу боргуновому боржникові по двосторонній угоді між ними.

Згода банку на перевод боргу надається на підставі вивченнякредитоспроможності нового боржника і відповідні документи та висновкизалучаються до кредитної справи нового боржника.

Договір про перевод боргу та дозвіл Дирекції оформляється учотирьох примірниках кожний, два з яких передаються старому та новомуборжникам, а два інших залучаються до кредитних справ старого та новогоборжніків.Передаваті документи з кредитної справи старого боржника новомуборжнику забороняється.

При вінікнені сумнівів у своєчасності погашення боргупозичальником банк може здійснити уступку своїх вимог у повному обсязі абоу її частині іншому кредитору. Поступка вимог оформляється відповідноюугодою між банком і новим кредитором.

Права нового кредитора на вимогу до боржника настають тількипісля перерахування банку новим кредитором обумовленої у договорі сумиабо передачі відповідної кількості ліквідного майна.

Після виконання новим кредитором зобов "язань перед банком,йому передаються по акту документи, які підтверджують право вимоги доборжника, поручителів і гарантів (кредитний договір, договір застави,гарантії, поручительства). Боржник письмово під розписку сповіщається пропоступку вимог нового кредитора. Уразі, якщо новий кредитор отримав правовимоги тільки на частину вимог банку до боржника, то йому передаєтьсянотаріально посвідчені копії зазначених вище документів.

Договір уступки вимоги, акт передачі документів таповідомлення боржнику про уступку вимоги залучається до кредитної справиборжника.

Після погашення кредиту у повному обсязі (перевод боргу,поступки вимог) кредитний інспектор складає довідку за підсумкамивиконання позичальником зобов "язань за кредитним договором, де зазначаєнедоліки, які мали місце, доцільність та умови подальшого кредитуванняклієнта.

Депозитні операції

- підписується депозитний договір встановленого зразку (додаток № 4); депозитний договір передбачає укладання додаткових угод при змініумов депозитного договору;
- готується розпорядження сектору обліку про відкриття депозитногорахунку;
- вкладник платіжним дорученням (юр. особа) перераховує кошти насвій депозитний рахунок;
- кредитний інспектор щомісячно дає розпорядження сектору обліку нанарахування процентів по вкладу;
- готується розпорядження сектору обліку на перерахування нарахованихпроцентів на розрахунковий рахунок вкладника;
- готується розпорядження сектору обліку на перерахування коштів здепозитного рахунку на розрахунковий вкладника (по закінченні строкудії депозитного договору)

Працівники сектору по комерційній діяльності Дирекції АППБ
"АВАЛЬ" по Кіровоградській області здійснюють контроль за виконаннямкасової дисципліни клієнтами Банку. Знаходячись на практиці я освоїлаосновні принципи та порядок контролю за рухом готівкових коштів в
Дирекції АППБ "Аваль".

Контроль за виконанням касової дисципліни суб "єктамипідприємницької діяльності, які використовують в своїй роботі готівку,здійснюється на основі Інструкції № 4 "Про організацію роботи зготівкового обігу установами банків України ". затвердженою постановою
Правління НБУ від 20.06.95р. № 140 в редакції постанови Правління НБУвід 13.10.97р. № 335.

Прогнозування готівкового обігу здійснюється з урахуваннямосновних напрямів державної грошово-кредитної політики, прогнознихрозрахунків балансу грошових доходів і витрат населення та касовихоборотів.

Прогнозні розрахунки касових оборотів складаються за такимиджерелами надходжень і напрямами видач готівки:

П Р И Х О Д

- надходження торговельної виручки;
- Надходження виручки від усіх видів транспорту;
- Надходження квартирної плати і комунальних платежів;
- Надходження виручки видовищних підприємств;
- Надходження виручки підприємств побутового обслуговування;
- Надходження на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств;
- Надходження на рахунки за вкладами громадян;
- Надходження від підприємств зв "язку;
- Інші надходження (включаючи повернення заробітної плати);
- Купівля готівки;
- Підкріплення оборотної каси з резервних фондів.

В И Д А Т К И

- видачі на оплату праці, грошові виплати та заохочення, інші виплати, щоне входять до складу фонду оплати праці;
- Видачі на закупівлю сільськогосподарських продуктів;
- Видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств;
- Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань;
- Видачі з рахунків за вкладами громадян;
- Видачі підкріплень підприємствам зв "язку;
- Видачі на інші цілі;
- Продаж готівки;
- Перерахування з оборотної каси до резервних фондів.

Для складання прогнозів готівкового обігу економіст відділу:

- на початок прогнозного кварталу у встановлені строки одержують відпідприємств незалежно від форм власності, а також від індивідуальнихпідприємців, які мають рахунки в банку, касові заявки;
- Від торгівельних підприємств, а також від підприємств, для якихторгівля не є основним видом діяльності, - прогнозні розрахункинадходження торговельної виручки;
- Від підприємств місцевого транспорту, комунальних підприємств іпідприємств побутового обслуговування - прогнозні і фактичні дані пронадходження грошової виручки;
- Від страхових органів, товариств і компаній - фактичні і прогнозні даніпро надходження страхових платежів від населення і про виплати населеннюстрахових відшкодувань.

Для організації нормального контролю за касовою дисципліноюнеобхідно в договорі на розрахунково касове обслуговування обговорити танадати матеріали, які необхідні для заповнення при контролі за касовоюдисципліною.

прогнозний розрахунок касових оборотів

Надходження торговельної виручки.

За основу розрахунку береться прогноз роздрібного товарооборотуторговельних підприємств, що мають рахунки у банку, а також враховуєтьсятоварооборот підприємств, для яких торгівля не є основним видом діяльності
, А також попередня оплата, що надходить у цьому кварталі готівкою заперіодичні видання майбутнього періоду.
З одержаної суми відраховуються суми виручки, що не інкасується.

При конторолі за розрахунком надходжень торговельноївиручки необхідно звернути увагу на співпадання об "єму роздрібноготоварообороту з встановленням для торговельної організаці прогнозом;сума витрат з виручки на оплату праці згідно з потребами, але не вищевстановленого для кожної організації розміру коштів, які направлені наспоживання.

ОРГАНІЗАЦІЯ РОБОТИ З готівкового обігу

ПРИ ЦЬОМУ ЕКОНОМІСТ ВІДДІЛУ:

- систематично аналізує стан надходжень та видатків готівки;
- Встановлює підприємствам ліміти залишку готівки в їх касах, порядок істроки здавання грошової виручки з метою забезпечення щонайшвидшенадходження готівки в банк;
- Здійснює контроль за повнотою і своєчасністю надходжень в касу банкугрошової виручки, за дотриманням підприємствами касової дисципліни.

Ліміти залишку готівки в касі встановлюються всім підприємствам,які мають рахунки та здійснюють касові операції з готівкою. Підприємстваможуть зберігати у своїй касі готівку в межах лімітів залишку готівки вкасі на кінець робочого дня, що встановлюються їм банком щорічно протягомпершого кварталу.

Ліміт залишку готівки в касі для кожного підприємствавстановлюється банком за місцем відкриття рахунку з урахуванням режиму таспецифіки роботи підприємства, його віддаленості від банку, розмірукасових оборотів, встановлених строків і порядку здавання касової виручкита графіка заїзду інкасаторів:

- для підприємств торгівлі та сфери обслуговування населення, які маютьпостійну грошову виручку із строком здавання її щоденно наприкінціробочого дня - в розмірах, що необхідні для забезпечення нормальної роботи ранком наступного дня; із строком здавання виручки наступного дня - вмежах середньоденної виручки;
- Для інших підприємств, що мають касові надходження і ліміт каси якимвстановлюється виходячи з цього показника - у розмірах, що залежать відвстановлених строків здавання цих готівкових надходжень (не рідше одногоразу на п "ять днів) і їх суму;
- Для підприємств, ліміти каси яким встановлюються виходячи з фактичнихвитрат готівки (крім витрат на заробітну плату, допомогою за тимчасовоюнепрацездатністю, премії, стипендії), в межах середньоденного видатку готівки
.

Ліміт залишку готівки в касі не встановлюється селянським
(фермерським) господарствам та фізичним особам-суб "єктам підприємницькоїдіяльності.

Для встановлення підприємствам лімітів залишку готівки в касах
, Банк отримує від них заявку-розрахунок. У разі неподання клієнтомвказаної заявки-розрахунку, банк встановлює йому самостійно ліміт залишкуготівки в касі в розмірі одного неоподаткованого мінімуму громадян.

У договорі на розрахунково-касове обслуговування підприємств банкможе передбачити застосування штрафних санкцій до клієнтів за неподаннязаявки-розрахунку на встановлення лімітів залишку готівки в касі інеотримання ними затверджених лімітів залишку готівки в касі банку.

При встановлені лімітів залишку готівки у касі враховується, щопідприємства, виконавчі органи селищних, міських та районних рад маютьправо зберігати протягом трьох робочих днів понад встановлений ліміт укасах готівки, що одержана в банку для виплати заробітної плати
, заохочень, допомог усіх видів, компенсацій, пенсій, відряджень, дивідендів.
Після закінчення строків суми готівки, що не використанні, повертаються вбанк не пізніше наступного робочого дня і в подальшому видаютьсяпідприємствам за їх першою вимогою на ті самі цілі.

Готівкова виручка здається підприємствами в установленомубанком порядку у денну і вечірню касу.

Підприємства, організації, установи можуть отримувати готівку націлі, які передбачає Статут.

Готівка, яка отримана підприємством у банку може використовуватисятільки на ті цілі, на які вона отримана.

Видача готівки на виплату заробітної плати, стипендійздійснюється банком в строки, встановлені в касових планах підприємств.
Банк задовольняє обгрунтовані вимоги клієнтів готівки і не допускаютьвидачу грошей на заробітну пплату підприємствам раніше встановлених строків
, За вийнятком випадків, передаченіх Інструкцією. Видача готівки навиплату заробітної плати за строками, що припадають на вихідні та святковідні проводиться банком на передодні (за два робочих дні).

Для регулювання касових ресурсів банк щорічно складає календарвидачі коштів на заробітну плату та інші види оплати праці робітників іслужбовців.

ОРГАНІЗАЦІЯ КОНТРОЛЮ ЗА дотриманням касової ДИСЦИПЛІНИ

Працівник кредитного відділу у відповідності з діючи законодавсвомведення касових операцій в народному господарстві України, пе менше ніж одинраз на два роки, а у разі виявлення порушень частіше, перевіряє дотриманнякасової?? ісціпліні на всіх підприємствах, які вони обслуговують, незалежновід форм власності, і мають право одержувати від них дані про їх касовіобороти за джерелами надходжень і цільовим призначенням витрачанням грошей
.

Для своєчасності проведення перевірок економіст кредитного відділуповинен затвердити на початок року план перевірок дотримання касовоїдисципліни з зазначенням строків.

Перевірка дотримання касової дисципліни здійснюється за данимибухгалтерського обліку організацій (з необхідними грошовими документами) завизначений період - квартал, півріччя, але не менше ніж за три місяці ізвиділенням операцій за кожний місяць окремо.

При перевірці касової дисципліни працівник кредитного відділуповинен з "ясувати:

- наявність встановленого ліміту залишку каси;
- Відповідність записів касової книги підприємства про суми, одержані збанку та здані в банк, з даними банку.У разі розходження між даними банкута записами в касовій книзі з "ясовуються причини цих розходжень.Прівстановлені зловживань банк зобов "язаний негайно передати матеріалиправоохоронним органам.
- Забезпечення щоденного дотримання встановлених банком лімітів залишківготівки в касі, строків і порядку здавання грошової виручки, своєчасністьповернення в банк не витрачених у встановлений строк сум заробітноїплати, допомог, стипендій, винагород та інших сум.Уразі виявлення порушеньз "ясовується, протягом якого часу і яка сума не здавалася до банку і з якоїпричини, коли і на яку суму мало місце перевищення ліміту каси за період,що перевіряється;
- Правильність витрачання готівки, що одержана в банку, націлі, зазначені в чеку; правомірність витрачання готівки з виручки;
- Правильність ведення касової книги і своєчасність обліку в нійнадходжень і видачі готівки.

Результати перевірки оформляються актом, в якому відображається станнадходжень готівки до кас підприємств, що перевіряються, і її витрачання заперіод, що перевіряється.

Посада економіста депозитарію входить до комерційного сектору
.

Функціональні обов "язки економіста депозитарію:

- розвиток, вдосконалення програмного забезпечення депозитарної діяльностібанку з іменними цінними паперами згідно нормативної бази, розробленої вуправлінні цінних паперів та біржової діяльності;
- Розробка та виконання документів методичного характеру, що стосуютьсядепозитарної діяльності установ банку з іменними цінними паперами;
- Впровадження програмного забезпечення по обслуговуванню випусків ціннихпаперів інших емітентів в Головному депозитарії та депозітаріяхбанку підрозділів;
- Ведення реєстру емітентів цінних паперів в системі ведення реєстру тасвоєчасне поновлення інформації про емітентів в структурних підрозділахбанку;
- Ведення реєстрів та кодіфікація випусків цінних паперів в системіведення реєстру та своєчасне поновлення цієї інформації до депозитаріюструктурних підрозділів банку;
- Надання консультаційних послуг клієнтам депозитарію в сферідепозитарно-реєстра