Організація касової роботи в комерційному банку

Банківська справа

Московський міський інститут управління

Уряду Москви

Р е ф е р а т з дисципліни

«Банки та операційна діяльність в банках» на тему:

«Організація касової роботи в комерційному банку» студентки 3 групи IV курсу

Євдокимова Є.Д.

Викладач - Романов П.С.

Москва

2003

В даний час в країнах з ринковою економікоюбанківська система є одним з найважливіших ланок фінансової системидержави. Через банківську систему держава здійснює свою грошово -кредитну політику, регулюючи кількість грошей в обігу. У дворівневихбанківських системах (як у Росії) таке регулювання здійснюється здопомогою Центрального банку (ЦБ), який впливає на діяльністькомерційних банків шляхом застосування різних економічних інструментівабо видання прямих директивних вказівок. Воно може бути спрямоване нарозширення обсягу грошової маси, або на його скорочення. Тим самимрегулюються що залежать від кількості грошей в обігу економічне зростання,рівень інфляції та безробіття.

Однією з основних функцій Центрального банкує його діяльність як емісійного центру. Він має монопольнеправом випуску та вилучення з обігу грошових знаків на території РФ, тоє Центральний банк може здійснювати емісію готівкових грошей. Цяпроцедура виглядає наступним чином.

Потреби в готівці в кожному регіоні можутьдуже швидко змінюватися. У зв'язку з величезними відстанями доставка грошей врегіони безпосереднім-ного з ЦП зайняла б чимало часу. До моментуїх надходження до пункту призначення потреба в готівці там би вжезмінилася. Отже, в регіоні утворюється або надлишок, абонедолік грошових коштів, що тягне за собою проблеми в економіці.

Тому для оперативного проведення готівково-грошовоїемісії в Росії ЦП створена мережа розрахунково-касових центрів (РКЦ). Вонирозташовані в різних регіонах країни і обслуговують що знаходяться тамкомерційні банки. Гроші в РКЦ надходять з міжрегіональних сховищ ЦБ,які, в свою чергу, поповнюють свої запаси безпосередньо з друкованої фабрики
Гознака і монетного двору. Емісія готівки в РКЦ здійснюєтьсячерез резервні фонди та оборотні каси. Резервний фонд РКЦ - місцезберігання грошових знаків, які можуть бути випущені в обіг привиникає потреби в них. Що зберігаються там гроші не вважаютьсящо знаходяться в обігу, а отже, і не збільшують обсяг грошової маси.
Через оборотну касу РКЦ гроші безпосередньо вводяться в обіг, а такожв неї здаються отримані комерційними банками в результаті касовихоперацій готівку.

З оборотної каси РКЦ готівкові гроші надходять воборотну касу комерційного банку. Сума коштів, що знаходяться в ційкасі, суворо лімітована. Величина ліміту узгоджується керівництвомбанку з територій-альних установою ЦП, в якому єкореспондентський рахунок банку. РКЦ видає банкам готівку вмежах встановленого ліміту. Всю понад-лімітну готівку банки повинніздавати в РКЦ. Таким чином ЦП через свої територіальні установистежить за дотриманням комерційними банками правил зберігання та обігуготівкових грошей.

У свою чергу, комерційні банки стежать за дотриманнямкасової дисципліни в обслуговуваних ними організаціях. У них, як і убанків, існує оборотна каса, яка формується на основівстановлених спільно з банком лімітів.

Ліміт залишку готівки в касі встановлюєтьсящорічно і є максимально допустимий залишок готівкигрошей, що може залишатися в касі на кінець робочого дня. Длявстановлення цього ліміту підприєм-тіем здійснюється спеціальний розрахунокна основі наступних показників:
- готівково-грошова виручка за останні 3 місяці;
- середньоденна виручка;
- середньогодинна виручка;
- виплати готівкою за останні 3 місяці (крім витрат на заробітну плату і виплати соціального характеру);
- середньоденний витрата готівкових грошей;
- терміни і час здачі виторгу.

Потім цей розрахунок направляється до банку, де він вивчається. Урезультаті, при визнанні цього розрахунку доцільним і відповідномучинному законодав-ства банк встановлює розрахований підприємствомліміт. При недотриманні ж даних умов банк вимагає від підприємстваперерахунку ліміту з урахуванням законо-давальних обмежень.

Для поповнення своєї оборотної каси підприємства отримуютьготівку в комерційному банку. Для цього їм необхідно в заздалегідьвстановлені терміни представити в банк розрахунки ліміту своєї каси,календар виплат коштів на заробітну плату та інші цілі, складені наоснові прогнозів касових оборотів (касових планів).

У касових планах вказуються:
- надходження грошей в організацію (крім грошей, отримуваних у банку) і їх розподіл (витрачаються на місці, здаються в банк і т . п.);
- витрати організації;
- розрахунок оплати праці та складений на його основі календар видачі заробітної плати робітникам і службовцям.

Зразок касового плану наведено у цій роботі.

На основі цих документів банк розраховує потребуобслуговуваних ним підприємств в готівці і має право отримувативідповідну суму в оборотній касі РКЦ ЦБ. Таким чином випуск вобіг готівкових грошей здійснюється у кілька етапів. Його механізмпредставлений на схемі. Система комерційних банків грає в ньому істотнуроль шляхом проведення касових операцій.

Існує комплекс правил, що регулюють проведеннякомерційними банками касових операцій. Ці правила закріплені в Положенні
«Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території
РФ »від 25 березня 1997 року N 56. У ньому розглянуті як загальні питанняорганізації касової роботи в банку, так і приватні, що стосуються, наприклад,використання банкоматів, порядку зберігання дорогоцінних металів і т.п.
Розглянемо цей документ.

Для здійснення касових операцій, зокрема,касового обслужить-вання фізичних та юридичних осіб, кредитніорганізації створюють касовий вузол за місцем свого розташування. Однаккредитна організація має право відкривати операційні каси позакасового вузла для здійснення більш оперативного касового обслуговуваннянаселення. У цих касах можуть здійснюватися операції з прийому та видачівкладів, продажу та купівлі цінних паперів, приймання платежів від фізичних осіб,а також видачі коштів на заробітну плату. Крім того, кредитнаорганізація має право встановлювати банкомати та інші пристрої длявидачі готівки.

Для касового обслуговування клієнтів, а також дляобробки готівки в кредитній організації створюється касовепідрозділ. До його складу входять прибуткові, видаткові, прибутково -витратні, вечірні каси, каси перерахунку та інші. Їх кількість і точнийперелік встановлюється керівництвом кредитної організації. Керівникомкасового підрозділу призначається завідувач касою, завідувачсховищем цінностей, старший касир або інший

Схема готівково-грошового обігу в РФ

касовий працівник даної кредитної організації. Він несе повнуматеріальну відповідальність, так само як і інші касові іінкасаторські працівники.

Для касових працівників кредитних організаційіснує низка заборон. Це передоручення роботи з цінностями іншим особам,проведення операцій з готівкою, оминаючи операційних працівників, зберіганняособистих цінностей разом з цінностями кредитної організації та інші.

Кредитні організації проводять касові операції,включають в себе прийом і видачу готівки, як з юридичними, так із фізичними особами. При цьому процедури прийому і видачі готівкитрохи відрізняються.

Прийом готівки від організації здійснюєтьсяпо оголошенням на внесок готівкою, які складаються з оголошення, ордери іквитанції. Зразок цього документа представлений в даній роботі. При цьомуслід враховувати, що організації можуть вносити готівкові гроші тільки насвій розрахунковий або поточний рахунок. При правильному заповненні оголошення навнесок готівкою зазначена в ньому сума грошей відображається у касовому журналіпо приходу, потім оголошення на внесок готівкою передається до каси, декасовий працівник приймає готівкові гроші і видає вносітелю квитанцію наїх фактичну суму. Якщо ж гроші в касу не були внесені, записи вкасовому журналі анулюються.

Прийнята протягом операційного дня сума готівковихгрошей разом з прибутковими документами здається завідуючого касою.

Готівкові гроші можуть ухвалюватися і впісляопераційний час. У цьому випадку їх прийом здійснюється вечірнімикасами. Прийняті гроші зараховують-ся на рахунки клієнтів кредитноїорганізації не пізніше наступного робочого дня.

Видача організаціям готівки проводиться загрошовим чеком, який клієнт пред'являє операційному працівникові. Потімклієнтові видається контрольна марка для пред'явлення до каси. При належномуоформленні доку-тов касовий працівник видає одержувачу готівку.

За результатами прибуткових і видаткових касових операційпрацівни-ком складається зведена довідка про касові обороти.

Прийом готівки від населення здійснюється заприбутковим касовим ордером. В них проставляються такі обов'язковіреквізити:
- дата;
- прізвище, ім'я, по батькові клієнта;
- номер рахунку в кредитній організації;
- сума грошей, що підлягають зарахуванню на рахунок;
- підписи клієнта, операційного працівника і касового працівника.

Прийом комунальних, податкових та інших аналогічнихплатежів проводиться за повідомленням і квитанціями встановлених форм.

Прийом грошей на рахунки за вкладами громадянпідтверджується відповідними-нього записом в документі, що залишається у клієнта (наприклад, в ощадній книжці).

Видача готівкових грошей населенню відбувається таким жечином з використанням видаткового касового ордера з аналогічнимиреквізитами.

Також видача грошей населенню може виготовлятися здопомогою банкоматів, встановлених кредитною організацією. Гроші длязавантаження банкомату видаються завідувачем касою за видатковим касовимордеру. Гроші, що залишилися в банкоматі на кінець робочого дня, приймаються вкасу за прибутковим касовим ордером, а гроші, видані клієнтам, напідставі роздруківки банкомати і меморіального ордера відображаються за їхкартрахунках.

До касових операцій кредитних організацій відносятьсятакож операції з доставки та інкасації грошей та інших цінностей і за їхзберіганню.

Операції з доставки та інкасації грошей здійснюютьсябригадами інкасаторів. Напередодні доставки готівкових грошей одержувачпред'являє в кредитну організацію грошовий чек. Завідувач касою абоінший касовий працівник попередньо готує готівкудля доставки і видає її інкасаторам при пред'явленні відповіднихдокументів. Прийом грошей в організації здійснюється касиром або комісієюуповноважених осіб. Вони отримують гроші від інкасаторів після взаємноїперевірки посвідчень особи і документів, що дають їм право на проведенняданої операції. Подібним же чином здійснюється інкасація грошей іінших цінностей.

Отримані операційною касою гроші та іншіцінності кредитна організація зберігає в сховищах цінностей, опечатанихвідповідальними за збереження цінностей посадовими особами.

В операційній касі кредитної організації повиннапроводиться ревізія.

Вона проводиться:
- не рідше 1 разу на квартал, а також за станом на 1 січня;
- при зміні посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей;
-- в інших випадках за рішенням керівництва кредитної організації.

Разом з ревізією цінностей може проводитисяперевірка організації касової роботи.

За результатами ревізії складається акт, у якомувказуються наступні дані:
- фактичні та облікові суми грошей і цінностей;
- виявлені надлишки і недоліки грошей і цінностей;
- правильність ведення касових операцій;
- правильність оформлення касових документів та інші.

Кредитні організації також мають право здійснюватиоперації з дорогоцінними металами на підставі договорів, укладених зклієнтами. Прийом та видача дорогоцінних металів здійснюються заспецифікаціям. У них вказуються:
- номер;
- маса і проба кожного злитку;
- кількість злитків.

Операції по прийому і видачі дорогоцінних металівоформляються актом прийому-передачі, у якому вказуються
. номер договору купівлі-продажу;
. найменування метал
. вигляд злитків;
. маса;
. проба;
. дата;
. найменування кредитної організації і клієнта.

Дорогоцінні метали враховуються завідувачем касою в книзіобліку дорогоцінних металів або в книзі обліку готівки та іншихцінностей. Дорогоцінні метали також передаються у сховищі цінностей,однак, зберігаються там окремо від інших цінностей.

Крім того, існує безліч правил, що стосуютьсяупаковки банкнот і монет, їх зберігання тощо

Як згадувалося раніше, банки систематичнопроводять перевірки касової дисципліни в обслуговуваних ними організаціях.
Такі перевірки повинні проводиться в організації не рідше одного разу на двароку. Період, за який банк розглядає стан касової дисциплінипідприємства не може бути менше трьох місяців.

Банки проводять перевірки касової дисципліни знаступними напрямками:
1) Ведення касової книги та інших касових документів.
2) Повнота оприбуткування готівки, одержаної в банку.
3) Відповідність записів в касовій книзі даними банку.
4) Повнота здачі грошей в операційну касу банку.
5) Цільове витрачання готівки з касової виручки підприємства.
6) Здійснення розрахунків готівкою між юридичними особами, зокрема, дотримання законодавчо встановлених граничних сум готівково-грошових розрахунків;
7) Дотримання встановленого банком ліміту залишку каси, строків та порядку здачі грошової виручки.
8) Цільове використання готівкових грошей, отриманих у банку.

Результати перевірки оформляються довідкою про касовіопераціях. При порушенні організацією правил роботи з готівкоюодин примірник цієї довідки направляється до податкового органу за місцем облікуплатника податків для вжиття заходів фінансової та адміністративноївідповідальності.

Накладання штрафів здійснюється відповідно до
Указом Президента РФ «Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного іповного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів »від 23 травня
1994 року.

Штрафи на організації накладаються в наступнихрозмірах:
. -за здійснення розрахунків готівкою з іншими організаціями - у двократному розмірі суми виробленого платежу;
. -за неоприбуткування в касу готівки - у трикратному розмірі неоприбуткованою суми;
. -за накопичення в касі готівки понад встановлений ліміт - у трикратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки.

На керівників організацій, що допустилипорушення касової дисципліни, накладаються адміністративні штрафи в розмірі
50 мінімальних розмірів оплати праці.

Таким чином, касові операції комерційнихбанків уклали-ються не тільки в прийомі та видачі готівкових грошей. Яквідомо, комерційні банки є основною ланкою банківської системидержави. Під керівництвом ЦБ банки організують і регулюють грошовийоборот. При цьому первинної є організація безготівкового грошовогообороту. Однак на рівень розрахунків підприємств з населенням, а такожокремих фізичних осіб між собою чільну роль, в силу своєїпоширеності, набувають розрахунки готівкою. Біль-шінство зних здійснюється без посередництва комерційних банків, але в підсумку кінцевимпунктом руху грошової готівки є каса банку. Таким чином,банк пов'язує готівковий грошовий оборот з безготівковим і здійснюєконтроль за касової роботою своїх клієнтів. Це сприяєвпорядкування готівково-грошового обігу. Крім того, через системукомерційних банків здійснюється готівково-грошова емісія і назад??процес - вилучення грошей з обігу. У результаті основною функцієюкасових операцій банків (як і інших блоків операцій) є допомога ЦПу здійсненні грошово-кредитної політики держави.

Список використаної літератури

Банківська справа. Под ред. Г.М. Бєлоглазова, Л. П. Кроливецкой. - М.:
Фінанси і статистика, 2003

Гроші, кредит, банки. Под ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика,
2001

Казімагомедов А.А., Ільясов С.М. Організація грошово-кредитногорегулювання. - М.: Фінанси і статистика, 2001

Пещанская І.В. Організація діяльності комерційного банку .- М. ИНФРА-М,
2001

Свиридов О.Ю. Гроші, кредит, банки .- Ростов н/Д: «Фенікс», 2001