Організація кредитування юридичних осіб комерційними банками (на основі інформаційно-аналітичних матеріалів )

Банківська справа

ВСЕРОСІЙСЬКИЙ ЗАОЧНИЙ

ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ

Факультет Фінансово-кредитний Кафедра Грошей, кредиту та цінних паперів

«Затверджую»

Представник кафедри «___» ___________ 2001

Завдання із випускної кваліфікаційної роботи студента

Комлева Олени Миколаївни

1. Тема роботи: Організація кредитування юридичних осіб комерційними банками (на основі інформаційно-аналітичних матеріалів).

2. Термін здачі студентом закінченої роботи 2 червня 2001 року.

3. Календарний план

Студент __________________________________

Керівник _____________________________

ЗМІСТ.

ВСТУП 3

Розділ 1. ОСНОВИ ОРГАНІЗАЦІЇ КРЕДИТУВАННЯ

1.1 Сутність кредиту, принципи кредитування. 6
1.2 Класифікація кредитних операцій. 8
1.3 Кредитна політика комерційного банку. 18
1.4 Методи надання банківських позичок. 21
Розділ 2. ОРГАНІЗАЦІЯ КРЕДИТУВАННЯ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК
2.1 Кредитна документація. 26
2.2 Оцінка кредитоспроможності позичальника. 34
2.3 Кредитний договір - правова основа кредитування. 46
2.4 Забезпечення кредиту. 59

Розділ 3. КРЕДИТНІ РИЗИКИ

3.1 Сутність та класифікація кредитних ризиків. 74
3.2 Розрахунок кредитних ризиків 81
ВИСНОВОК 94
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ 101
ДОДАТКИ 104

ВСТУП

Термін "Комерційний банк" виник на ранніх етапах розвиткубанківської справи, коли банки обслуговували переважно торгівлю
(commerce), товарообмінні операції і платежі. Основною клієнтурою булиторговці. Банки кредитували транспортування, зберігання та інші операції,пов'язані з товарообміном. З розвитком промислового виробництва виникли операції по короткостроковому кредитуванню виробничого циклу: позикина поповнення оборотного капіталу, створення запасів сировини і готовихвиробів, виплату зарплати і т.д. Строки кредитів поступово збільшувалися,частина банківських ресурсів почала використовуватися для вкладень в основнийкапітал, цінні папери. За останній час відбулися значнізміни у становленні банківської системи Росії. Визначилися банки -лідери, сформувалися основні напрямки банківської спеціалізації,завершився розділ клієнтської бази між фінансовими інститутами.

Перехід України до ринкової економіки, підвищення ефективності їїфункціонування, створення необхідної інфраструктури неможливо забезпечитибез використання і подальшого розвитку кредитних відносин.

Кредит стимулює розвиток продуктивних сил, прискорюєформування джерел капіталу для розширення відтворювання на основідосягнень науково-технічного прогресу.

Без кредитної підтримки неможливо забезпечити швидке і цивілізованестановлення господарств, підприємств, впровадження інших видівпідприємницької діяльності на внутрішньодержавному і зовнішньомуекономічному просторі.

Об'єктивна необхідність кредитування підприємств обумовленаособливостями кругообігу капіталу, якими є: постійнеосвіта грошових резервів, різна тривалість обороту коштів вгосподарстві, тісне переплетення готівкового і безготівкового обігу,відокремлення коштів у рамках економічних суб'єктів. У процесікругообігу кошти в одних господарських ланках вивільняються, а уінших виникає потреба в їх використанні.

Необхідність кредитування зумовлена також комерційною організацієюуправління в умовах ринку, коли на кожному підприємстві в умовахкругообігу капіталу виникає додаткова потреба в коштах. Придопомоги кредитного механізму підприємства отримують кошти, необхідні їмдля нормальної роботи.

Кредит має велике значення в розвитку економічних зв'язків міжгалузями і регіонами, в підвищенні ефективності виробництва, у створенні івикористанні доходів і прибутку. Кредит здатний надавати активнувплив на обсяг і структуру грошової маси, платіжного обороту ішвидкості обігу грошей. Завдяки кредиту відбувається більш швидкийпроцес капіталізації прибутку, а, отже, і концентраціївиробництва.

Мета даної роботи проаналізувати теорію банківських кредитів,визначити види кредитів, визначити методи управління кредитами та оцінкикредитних ризиків. Виділити найбільш ефективні методи управліннякредитами, застосування цих методів в банківській системі сучасної Росії.
Виявити проблеми кредитування, пов'язані з професійною банківської таросійської загальнодержавної специфікою, виявити способивдосконалення банківських методик, а також визначити перспективибанківського менеджменту в управлінні кредитами.

Для досягнення поставленої мети були використані нормативні ізаконодавчі акти, праці спеціалістів і банківських діячів,статистичні дані, дослідницькі статті в періодичній літературі.
Крім теоретичних досліджень, використовувалися також практичні даніконкретних банків, документи, що складаються при оформленні кредиту та усніконсультації працівників банку.

Все це дало можливість повно та детально розглянути процес кредитування вцілому, його окремі аспекти. Вивчено теоретична і документарна бокупроцесу. Були визначені функції кредитора і позичальника, їх права таобов'язки, а також лінії поведінки тієї та іншої сторони в ринковихумовах на всьому протязі взаємодії. При дослідженні всіх наявнихданих, були розглянуті можливі шляхи розвитку кредитних відносин в
Російської Федерації.

Випускна кваліфікаційна робота складається з вступу, трьох розділів,висновку і списку літератури. Перший розділ присвячено теоретичнимаспектів кредитного процесу - в ній розглянуто сутність і класифікаціякредитних операцій. У другому розділі наводиться аналіз процесу кредитуваннякомерційними банками юридичних осіб: зазначені документи, необхідні длянадання кредиту, особлива увага приділена кредитним договором якоснові кредитування, розглянуто процес оцінки кредитоспроможності позичальника,а також гарантія повернення кредиту - його забезпечення. У третьому розділівикладені проблеми розрахунку кредитних ризиків комерційних банків та шляхи їхзниження в сучасних умовах.

Розділ 1. ОСНОВИ ОРГАНІЗАЦІЇ КРЕДИТУВАННЯ

1 Сутність кредиту, принципи кредитування.

Поняття кредитних операцій.

Кредитні операції - це відносини між кредитором і дебітором
(позичальником) із приводу надання (одержання) у тимчасове користуваннягрошових коштів, їх повернення і оплати.

Кредитні операції банків і кредитних установ у першому наближенніділяться на активні і пасивні. У першому випадку банк (кредитнеустанова) є кредитором, тобто стороною, що дає кредит (позичаєгроші) і розміщає грошові кошти у формі депозитів (вкладів), удругий - дебітором, тобто стороною, що бере кредит і приймає грошовікошти у формі депозитів (вкладів). Таким чином, і активні, іпасивні кредитні операції передбачають використання як кредитів
(позик), так і депозитів (вкладів). Інакше кажучи, кредитні операціївключають в себе позичкові операції і депозитні операції.

Позикові операції - це дії банків (кредитних установ) занадання та (або) одержанню кредитів, і їх поверненню та оплатівідповідних відсотків, а депозитні операції - дії тих жепрацівників з розміщення та (або) притягненню до себе внесків, їхньому поверненню таоплати належних відсотків.

Умови надання кредиту.

Їх чотири: повернення, терміновість, платність і забезпеченість.

Повернення обумовлена сутністю кредиту. Вона означає, що грошовікошти, надані у вигляді позики, слугують лише тимчасовим джереломпоповнення оборотних коштів або коштів, призначених на капітальнівкладення підприємства, і після закінчення певного часу повинні бутиповернуті банку. Звідси випливає такий принцип кредитування, яктерміновість. Позики підлягають поверненню у визначені терміни відповідно доприйнятими позичальником зобов'язаннями. Ці терміни випливають з фактичнихтермінів оборотності коштів у кредитуються підприємств. Повернення ітерміновість кредитування стимулюють раціональне використання грошовихкоштів. Необхідність погашення позики у визначений термін сприяєнайбільш ефективного використання отриманого кредиту і служить гарантієюзобов'язань банку перед підприємствами, організаціями та громадянами, чиїзасоби він використовує як кредитного ресурсу.

Платність означає, що за надані кредити банки стягують плату ввигляді відсотків. Відсоток - це "ціна" кредиту, яка формується з урахуваннямскладається попиту та пропозиції на кредитні ресурси.

Відсотки за користування позичкою встановлюються з таким розрахунком, щобсума отриманих від позичальника відсотків покривала витрати банку позалучення коштів, необхідних для надання кредиту (з додаванняммаржі). Процентні ставки залежать від терміну користування кредитом, ризикунеплатоспроможності позичальника, характеру наданого забезпечення,змісту кредитованого заходи, ставок конкуруючих банків та іншихфакторів і визначаються диференційовано в кожному кредитному договорі.

Процентні ставки за кредит можуть бути фіксованими і плаваючими, щотакож передбачається в кредитному договорі. Фіксовані процентніставки залишаються незмінними протягом всього терміну позики. Плаваючі ставкиколиваються залежно від умов грошового ринку, зміни розмірувідсотків за депозитами, що складається попиту та пропозиції на кредитніресурси, а також стану економіки і фінансів позичальника і можутьпереглядатися банком протягом терміну кредитування з обов'язковимповідомленням позичальника.

У разі несвоєчасної сплати відсотків за користування кредитом з-завідсутність коштів на розрахунковому рахунку позичальника банк може стягувати пеню закожен день прострочення платежу в розмірі, що визначається кредитним договором.
Відповідно до умов кредитного договору банк може стягувати зпозичальника комісію за його зобов'язаннями щодо користування кредитом,нараховується на невикористану частину кредиту.

Забезпеченість видаваних банком позик зменшує ризик отримання збитків,тому що при дотриманні цього принципу гарантується повернення банку позиковихкоштів. Розміри і види забезпечення залежать від фінансового становищапозичальника, умов позики, відносин з позичальником [13].

Конкретний приклад умов надання кредитів одним з банківнаведено у додатку 1 "Положення про порядок кредитування в ВАТ
Комерційний банк «Верхневолжскій».

2 Класифікація кредитних операцій.

Кредитні операції

Активні операції Пасивні операції
1. Кредитування клієнтів 6. Депозити клієнтів
2. Кредитування інших банків 7. Депозити банків
3. Депозити в інших банках 8. Кредити банків у тому
4. Кошти на резервному коррахунку числі центрального в центральному банку
5. Кошти на коррахунках в інших банках

Отже, позичкові операції - це кредитування клієнтів та інших банків
(активні) та кредити банків (пасивна), депозитні операції - це депозитив інших банках, кошти на коррахунках у центральному банку та інших банках
(активні), а також депозити і кредити банків (пасивні).

Основний предмет позичкових операцій - це кредит (позичка) якпевна сума грошей, що видається (виходить), повертається іоплачується. Позикові операції складають основу активної діяльностібанку в розміщенні його ресурсної бази. Вони приносять банкам значнучастину їх доходів [19].

Основний предмет депозитних операцій - це внесок (депозит) як сумагрошових коштів (у готівковій або безготівковій формі, в національній абоіноземній валюті), передані в банк їх власником для зберігання напевних умов. Для комерційних банків вклади - це головний вид їхпасивних операцій і, відповідно, основний ресурс для проведенняактивних кредитних операцій.

Існують різні ознаки класифікації вкладів. Залежно відвкладника депозити прийнято розділяти на депозити фізичних та юридичнихосіб. Залежно від терміну і порядку вилучення внески поділяються настрокові депозити і депозити до запитання.

Повернення отриманої позичальником вартості (погашення боргу банку) вмасштабах одного підприємства і всієї економіки повинен бути результатомвідтворення у зростаючих розмірах. Це визначає економічну ролькредиту і служить одним з найважливіших умов отримання банком прибутку відкредитних операцій.

Класифікація об'єктів кредитування.

У вузькому розумінні об'єкт (від лат. Оbjectum - предмет) - це річ, підяку видається позичка і заради якої укладається угода. У російськійпрактиці короткострокові кредити видаються під різні елементивиробничих запасів. У промисловості, наприклад, банки кредитуютьсировину, основні й допоміжні матеріали, паливо, тару, незавершеневиробництво, кошти в розрахунках. У торгівлі типовим об'єктомкредитування виступають товари, що знаходяться в товарообігу. Усільськогосподарських підприємств банки кредитують витрати рослинництва ітваринництва, мінеральні добрива, пальне та ін

Довгострокові позики спрямовуються на кредитування таких об'єктів як:
. будівництво виробничих об'єктів;
. реконструкція, технічне переозброєння, розширення виробничих об'єктів;
. придбання техніки, обладнання та транспортних засобів;
. організація випуску нової продукції;
. будівництво об'єктів невиробничого призначення і т. д.

Об'єкт банківського кредитування може бути приватним або сукупним.
Приватним він стає в тому випадку, якщо відокремлюються, відділяється від іншихпозичок. Наприклад, банк може кредитувати у свого клієнта окремопотреби, пов'язані тільки з накопиченням тари, сировини або готовоїпродукції. Бувають випадки, коли в загальному складі кредитів виділяються позики,надаються не взагалі під запаси сировини, а у зв'язку з накопиченням будь -певної його різновиди.

Пряма протилежність приватному об'єкту - сукупний об'єкт, коликредит видається під безліч об'єктів, не відокремлених один від одного, аоб'єднаних в один (загальний, сукупний) об'єкт.

Позика може видаватися не тільки на формування матеріальногооб'єкта, у позичальника взагалі може не бути того, під що в натурально -матеріальному вигляді можна отримати позику. У цьому випадку об'єктом виступаєпотреба позичальника в додаткових ресурсах. Тому в широкому сенсіоб'єкт виражає не тільки предмет в його матеріальному, відчутному стані,але і матеріальний процес в цілому, що викликає потребу у позиці ізадля забезпечення безперервності і прискорення якого полягає кредитнаугода. В окремих випадках загальна потреба в позичці може бути пов'язана із суб'єктивними чинниками, що виражають недоліки в діяльності позичальників.
В умовах нестабільної економіки наявність подібних позик виявляється більшпомітним явищем. Для банку-кредитора подібні позики пов'язані з великимризиком, найчастіше вони переходять в розряд важких (проблемних) кредитів,тривалий час неповернутих в банк, що погіршують його кредитний портфель,викликають необхідність посилення аналізу кредитоспроможності позичальника.

Класифікація суб'єктів кредитування.

Суб'єктом кредитування з позиції класичного банківської справиє юридичні або фізичні особи, дієздатні і маютьматеріальні або інші гарантії здійснювати економічні, у тому числікредитні угоди.

Позичальником при цьому може виступити будь-який суб'єкт власності,вселяє довіру банку, що володіє певними матеріальними та правовимигарантіями, що бажає платити пр?? цент за кредит і повертати його кредитнимустанові.

Суб'єкт отримання позики може бути самого різного рівня, починаючи відокремого приватної особи, підприємства, фірми аж до держави. Допереходу нашого господарства до ринкової економіки підприємства та організаціїпри цьому ділилися головним чином у галузевому розрізі: промислові,сільськогосподарські, будівельні підприємства, торговельні, заготівельні,постачальницько-збутові організації. Поступово від даного критеріювідмовилися і в даний час прийнята наступна класифікація суб'єктівкредитування:

. державні підприємства та організації;

. кооперативи;

. громадяни, що займаються індивідуальною трудовою діяльністю, орендарі;

. інші банки;

. інші господарства, включаючи органи влади, спільні підприємства, міжнародні об'єднання та організації.
Поділ банківських позик за суб'єктами їх отримання породжує ще однепоняття класифікації в системі кредитування - види позичок.

Види банківських позичок.

Вид банківських позичок відображає сукупність властивостей, якіхарактерні для тієї чи іншої конкретної кредитної угоди в економічному іорганізаційному відношенні. Економічні властивості кредитної угоди - цевластивості самого кредиту, вони єдині (повернення, платність, терміновість).
Організаційні властивості в кожному окремому випадку можуть відрізнятися --порядок видачі та погашення позик може бути іншим. Відповідно догалузевої спрямованістю особливо можуть виділятися промислові, торгові іміжбанківські кредити. У США в системі кваліфікації позик ще особливовиділяються сільськогосподарські кредити.
У кожному окремому випадку види кредитів можуть мати свою інструкцію,регламентує порядок їх видачі та погашення.

Види кредитів розрізняються не тільки за суб'єктами їх отримання, але і поіншими критеріями. До них відносяться:зв'язок кредиту з рухом капіталу, сфера застосування кредиту, термін кредиту,платність кредиту, забезпеченість кредиту.

За зв'язку кредиту з рухом капіталу його можна розділити на два типи:позику грошей і позику капіталу. Позика грошей пов'язана, як правило, зспоживчими чи іншими цілями, коли кредит не приносить збільшеннясуспільного продукту, а витрачається і погашається за рахунок вже створенихнакопичень. Позика капіталу, навпаки, передбачає не проїдання продукту, айого збільшення; позичальник у цьому випадку повинен так використовувати кредит, щобз його допомогою отримати нову вартість, і не тільки повернути кредит, але йзаплатити позиковий відсоток, як частина прибутку, додатково отриманої врезультаті використання банківських коштів. Позика капіталу єнайбільш типовим виглядом банківського кредиту.

За сферою застосування кредити підрозділяють на кредити в сферувиробництва і сферу обігу. Для сучасної практики більш характернимиє вкладення коштів не у сферу виробництва, як це зазвичай прийнято зпозиції здорової економіки, а в сферу обігу, де оборотність іприбутковість операцій виявляється вище, ніж у виробничій сфері.
Особливість сучасної практики полягає і в тому, що самітоваровиробники часто позбавлені можливості звертатися в банк запозичкою, оскільки плата за її використання для них виявляється непосильнимношею.

Позиковий відсоток, що виплачується за користування кредитом, виявляєтьсязанадто великим, не піддається ні включенню в собівартість, ні виплати зприбутку в силу не настільки значної рентабельності операцій ввиробничій сфері. Здібними сплачувати високий позиковий відсотоквиявляються головним чином торгово-посередницькі фірми. Звідси і перекіскредитних вкладень не у бік розвитку виробництва продукції (щонайбільш важливо з позиції стабілізації ринку і зниження темпів інфляції), ау бік сфери торгівлі.

Залежно від терміну банківські кредити поділяються на короткострокові,довгострокові та середньострокові.

Сучасне кредитну справу відрізняється переважно короткостроковимхарактером. З позиції багатьох країн ринкової економіки короткострокові позики --це позики, термін користування якими не перевищує одного року. В основномуце позики, які обслуговують кругообіг оборотного капіталу, поточніпотреби клієнтів. Традиційно в промислово розвинених країнахзастосовуються наступні види короткострокового кредитування підприємств: кредиту вигляді овердрафту (дебетові рахунки), кредитні лінії (в тому числі сезонніі відновлювані), позики у формі обліку і застави векселів тощо

До довгострокових позиках відносяться кредити, строки яких перевищують 6років (у деяких країнах, наприклад, США, довгостроковими є позикитерміном понад 8 років). Дані позички обслуговують потреби в коштах,необхідних для формування основного капіталу, фінансових активів, атакож деяких різновидів оборотних коштів.

середньостроковими кредитами є кредити, термін користування якимизнаходиться в межах від 1 до 6 років. Сфера їх застосування збігається зобслуговуванням потреб за допомогою довгострокового кредиту.

Середньо-та довгострокові позики підприємствам надаються під борговізобов'язання позичальника. Надаючи позички індивідуальним позичальникам,комерційні банки використовують такі види кредитів, як позики піднерухомість (під заставу), позички під цінні папери, поновлювані позики
(овердрафт, банківські кредитні картки), споживчі позики.

З позиції світової практики критерій тривалості термінів кредитуванняклієнтів не має єдиного для всіх еталону. У радянській практиці, наприклад,короткостроковими позиками оголошувалися деякі кредити, надані настрок від 1 до 3 років.

Реальності грошового обороту сучасної Росії істотновидозмінюють усталені в банківській практиці стандарти короткострокового,середньострокового та довгострокового кредиту. Короткостроковими є позики,надані на термін до 6 місяців, середньостроковими - на строк від 6 до 12місяців, довгостроковими - на строк понад 1 року. На відміну, приміром, відамериканської практики, де короткострокові позички часто оформляються безстрого фіксованого терміну (до запитання), їх називають «онкольні»,російські банки в обов'язковому порядку встановлюють термін користування тапогашення кредиту.

Виходячи з критерію платності кредиту, можна виділити банківські позикиз ринковою відсотковою ставкою, підвищеною та пільговою. Ринкова ціна кредиту
- Це та його ціна, яка складається на ринку в даний момент, виходячи зпопиту і пропозиції, з різних видів банківських позичок. В умовахнестабільної економіки - це рухома ціна, яка має тенденцію до підвищення.
Позики з підвищеною процентною ставкою, як правило, виникають у зв'язку звеликим ризиком кредитування клієнта, порушення ним умов кредитування,прогнозом збільшення вартості кредитних ресурсів та ін Позики,що надаються на умовах пільгового відсотка, є елементомдиференційованого підходу до кредитування. Вони надаються акціонерам,при рефінансуванні централізованих кредитів емісійного банку (приумови зниженою в порівнянні з їх ринковою ціною), співробітникам банку (уособливих випадках банки надають їм і безвідсоткові позики).

Забезпечення кредиту є фундаментальним елементом системибанківського кредитування, його прийнято вважати "останньою лінією оборони»при вирішенні питання про можливості фінансування того чи іншого проекту.
Позики можуть мати пряме забезпечення, непряме забезпечення й не мати його.
У міжнародній практиці кредити підрозділяються на забезпечені,незабезпечені і мають часткове забезпечення.

У світовій банківській практиці до забезпечення позик завжди ставилисянеоднозначно. У централізованій банківській системі до найбільш надійнимивважалися позики, що мають забезпечення у вигляді товарно-матеріальних цінностей.
У західній практиці такої категоричності не було. Навпаки, досвід західнихкраїн показував, що наявність матеріального забезпечення ще не даєвпевненості у своєчасному поверненні банківських позичок. Одна справаматеріальні запаси, повільно обертаються і що не мають твердого збуту,інша справа - легко реалізовані активи, майно позичальника в цілому. Чи невипадково невпевненість у матеріальних запасах як забезпечення кредитудозволила ряду західних економістів зробити висновок про те, що кредити зподібним якістю забезпечення - самі ненадійні, у той час як кредит,не забезпечений товарно-матеріальними цінностями (їх немає в запасах, вони всіперебувають в обігу), навпаки, є самим надійним.

Якщо, наприклад, кредит виданий під запаси готової продукції, яка,як виявилося, не знаходить збуту, то такий кредит, хоча і забезпеченийтоварно-матеріальними цінностями, навряд чи можна назвати надійним. Навпаки,повернення позики в даному випадку дуже утруднений, у зв'язку з чим її швидшеслід віднести до розряду ненадійних позичок.

Для забезпечення важлива якість. Якщо товарно-матеріальні цінностіліквідні і достатні, то це зовсім непогано для кредиту, і навряд чи такезабезпечення слід ігнорувати. З іншого боку, було б неправильно НЕбрати до уваги позитивні якості незабезпечених (бланкових)позик, особливо тоді, коли вони надаються першокласним позичальникам ігарантом є все майно ссудополучателя.

У західній практиці незабезпечені позики надаються якюридичним, так і фізичним особам. При видачі незабезпеченого
(бланкового) кредиту підприємствам враховується репутація позичальника, йогофінансове становище, майбутній дохід, а також колишнє дотримання правилкредитування. Незабезпечені позики можуть надаватися у великих сумахвеликим підприємствам, великим торговельним компаніям, які єпершокласними позичальниками, мають кваліфіковане керівництво іпрекрасну історію розвитку.

Багато в чому це стосується і приватним особам. Банки, надаючи своїбланкові кредити окремим особам, оцінюють при цьому їх майно,враховують наявність власного будинку, постійну роботу протягом багатьохроків, своєчасність погашення позичок в минулому.

При обліку та аналізу кредитних операцій в основу їх класифікації можутьбути покладені й інші критерії. Наприклад, за методом погашення кредитів:основний борг і відсотки можуть погашатися єдиним платежем наприкінці періоду,або періодично (як правило, щомісяця, щокварталу або запівріччях), або основний борг - єдиним платежем наприкінці кредитногоперіоду, а відсотки - періодичними платежами. Ще в більшості країнпозики поділяються на два блоки: кредити юридичним і фізичним позикиособам. Якщо кредити першого блоку надаються на виробничі цілі
(наприклад, на розширення виробництва і реалізацію продукції), то кредитидругого блоку обслуговують особисті потреби населення.

Банківські кредити можуть підрозділятися залежно від валюти,яка використовується в процесі кредитування, в залежності від того,лімітується чи ні позичкова заборгованість, постійно поновлювані
(револьверні) і перериваються кредити і т. п.

Серйозною підставою для виділення спеціальної групи кредитівє їхній розмір. У світовій та вітчизняній банківській практицірегламентуються так звані «великі» кредити. До розряду великихкредитів у Росії відносять позики, розмір яких одному позичальнику (чи групіпозичальників) перевищує 5% капіталу банку.

3 Кредитна політика комерційного банку.

Кредитна політика створює основу всього процесу кредитування,формулює загальні принципи і обмеження, затверджується Радою банку іоформляється як письмовий меморандум, яким керуються всіпрацівники Банку. Зміст і структура цього документа різна для різнихбанків, але основні моменти, як правило, схожі в документах такого роду.

Перш за все, формулюється загальна мета політики, наприкладнадання надійних і рентабельних кредитів. Ступінь ризику повиннавідповідати звичайній нормі прибутковості по кредитах з урахуванням вартостікредитних ресурсів та адміністративних витрат банку. Крім цього робитьсярозшифровка, яким чином банк збирається досягти заявленої мети. Дляцього визначаються прийнятні для банку види кредитів, кредити, від якихбанк рекомендує утримуватися, яка придатна коло позичальників,небажані для банку позичальники по різних категоріях, географія роботибанку з кредитування, обмеження розмірів позик по різних категоріяхпозичальників, політику банку в галузі управління кредитним ризиком, ревізій таконтролю [23].

Комерційні банки у відповідності зі своєю специфікою розробляютьзагальні принципи кредитної політики (у світовій практиці - меморандум прокредитної політики), формують її головну мету, основні напрямкикредитування. Кредитні операції пов'язані з ризиком, ступінь якого в РФ вумовах спаду виробництва, нестабільності економіки збільшується. Цевизначає необхідність формування якісного кредитного портфелябанку, в якому повинна бути менша частка ризикованих операцій, не дивлячись нате, що в ряді випадків такі операції можуть бути прибутковими для банку.
Ступінь ризику повинен відповідати звичайній нормі прибутковості по позиках зурахуванням вартості кредитних ресурсів та адміністративних витрат банку. Привизначенні кредитної політики слід орієнтувати кредитна стратегію надиверсифікацію як складу клієнтів, так і спектру послуг, що їм позик
(послуг), що необхідно в умовах конкуренції.

Кредитна політика полягає в необхідності досягнення цілі ростуактивів та підвищення їх якості. При цьому перевага віддається другомунапрямку кредитної політики.

Стратегія банку - це спосіб використання певних інструментів іметодів для реалізації політики банку. Кредитна стратегія можеполягати в проведенні аналізу за наступними основними напрямками:

. оцінка і контроль за станом кредитного портфеля;

. облік ступеня ризику;

. диверсифікація операцій банку: по секторах економіки, видах операцій і послуг з тим, щоб знизити загальний кредитний ризик банку;

. створення резервів на покриття втрат по кредитах;

. ретельний контроль і нагляд за проблемними позиками.

Закон покладає загальну відповідальність за кредитні операції на радудиректорів банку. Рада директорів делегує функції по практичномунадання позик на більш низькі рівні управління і формулює загальніпринципи і обмеження кредитної політики. Вдосконалення практикикредитування потребує розробки оптимальної для банку організаціїкредитування. З цією метою банки, що мають у своєму апаратікваліфікованих і професійних банківських працівників, приділяютьувагу пошуку оптимальних варіантів методики розрахунку кредитоспроможностіпозичальників, правил кредитування. Організація кредитування маєзабезпечувати безумовний повернення позик, цільовий характер їх використання,стимулювання зростання обсягу виробництва продукції, що задовольняєпотреби суспільства, і збільшення частки кредитних вкладень, які направляються наінвестиційні проекти у перспективні високоефективні галузі. Загальніорієнтири і рекомендації повинні давати можливість ініціативної роботипрактичних працівників, які займаються відбором конкретних кредитних проектіві виробленням умов кредитних договорів. При цьому можна визначитиграничні суми кредитів, рішення по яких приймаються співробітникамирізних посадових категорій. Кредитна політика банку розробляєтьсятакож на основі положень економічної та грошово-кредитної політикидержави, що склалася господарської ситуації в даному регіоні.

Як приклад в додатку 2 приведено положення про кредитнуполітики на 2001 рік комерційного банку "Верхневолжскій" міста Рибінська
Ярославської області.

1.4 Методи надання банківських позичок.

Форми позичкових рахунків.

Комерційні банки і їхні клієнти самостійно вибирають варіанткредитування. Однак в інтересах обох сторін необхідно, щоб формапозичкового рахунку повніше відповідала характеру платіжного обороту. У сучаснійбанківській практиці застосовуються наступні види позичкових рахунків: простийпозичковий рахунок, спеціальний позиковий рахунок і контокорентний рахунок. Облік видачіпозики на зазначених рахунках проводиться: за дебетом рахунка - сума виданоїпозики (борг позичальника), за кредитом - погашення заборгованості.

Прості позичкові рахунки використовуються при виникненні разовоїпотреби в позикових коштах у св?? зи з накопиченням різних видівтоварно-матеріальних цінностей, здійсненням тих чи іншихвиробничих витрат, відволіканням коштів у розрахунки, потребами впоточні платежі та ін За цими рахунками надаються позики для покриттязроблених витрат і під фактично накопичені запаси (залишки) товарно -матеріальних цінностей, оплачені з розрахункового рахунку. У клієнта може бутистільки простих позичкових рахунків, скільки він має приватних об'єктівкредитування. Даний рахунок вимагає більшої технічного оформлення, разомз тим на ньому більш чітко простежується цільове призначення кредиту.

Спеціальний позиковий рахунок використовується при виникненні постійноїпотреби в кредиті і відкривається на весь період кредитування. Видачакредиту за цими рахунками здійснюється шляхом оплати надходять розрахунковихдокументів за товари та послуги, тобто банк безпосередньо бере участь уорганізації платіжного обороту і авансує його. Клієнту в банку може бутивідкритий лише один спецссудний рахунок, за яким видаються позики підкілька об'єктів. Таким чином, підприємство має постійно діючийспеціальний позичковий рахунок, за яким відбувається систематичненадання грошових коштів та погашення заборгованості за допомогоюзарахування виручки від реалізації товарів на спеціальний позичковий рахунок. Привідкриття такого рахунку клієнт отримує можливість оплачувати платіжнідокументи з найрізноманітніших потреб: рахунки за товари та послуги,чеки на заробітну плату, платіжні доручення на погашення кредиторськоїзаборгованості, перерахування податків та інших платежів. Для всіх цихплатежів досить мати один спеціальний позичковий рахунок, на який будутьнадходити певні платежі на погашення позичкової заборгованості.

Контокорентний рахунок - єдиний активно-пасивний рахунок, що поєднує рисипозичкового та розрахункового (поточного) рахунків. Як правило, розрахунковий рахунокпідприємства як самостійний лицьовий рахунок закривається, тому оборотипо контокорентного рахунку ширше, ніж при кредитуванні на спеціальнепозичковим рахунком. За цим рахунком здійснюються всі операції з клієнтом. Кредитвидається у міру потреби клієнта, якщо надходження на рахунок (кредитовийзалишок) не забезпечують необхідні платежі. При видачі кредиту на рахункуутворюється дебетове сальдо (залишок), що означає виникненнязаборгованості банку. Контокоррент використовується в практиці, як правило, длянадійних клієнтів, коли надходження виручки гарантується систематичнимзбутом продукції, що виключає виникнення тривалих простроченихборгів. Кредитування за контокорентного рахунку є складовою частиноюсистеми "овердрафт". Такий кредит дозволяє проводити грошові операціїне тільки в межах вільного залишку коштів, а й за рахунок кредитубанку.

У договорі про надання контокорентного кредиту фіксуються:розмір максимальної заборгованості банку (ліміт кредитування); термін, наякий надається (відкривається) кредит; гранично допустимий терміннаявності дебетування