Астраханський Державний
Технічний Університет
кафедра "Бухгалтерський облік, аналіз
господарської діяльності і аудит"
Курсова робота з дисципліни "Бухгалтерський облік" на тему:
"Облік грошових коштів"
Виконала студентка гр. ДФФ-42
Улукпанова А.Д.
Науковий керівник:
Новічкова Н.Г.
Астрахань, 2000
Зміст
Стор.
Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... .3
1.Учет касових операцій
1.1. Порядок ведення касових операцій ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 4
1.1.1. Обмеження зберігання готівкових грошових коштів ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..... ... 5
1.1.2. Граничний розмір розрахунків готівкоюзасобами ... ... ... ... ... .. .... ... 7
1.1.3. Відповідальність за недотримання Порядку ведення касовихоперацій ... ... .. ... .. ... 8
1.2. Документальне оформлення надходження і видачі готівкигрошей ... ... ... ... .... ... ... 10
3. Аналітичний облік касових операцій ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...... 12
4. Інвентаризація грошових коштів, ревізія каси ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... 14
5. Синтетичний облік касових операцій ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 16
2. Облік операцій по розрахунковому рахунку
2.1. Порядок відкриття та оформлення розрахункового рахунку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 19
2.1.1. Підстави списання грошових коштів з рахунку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 20
2.2. Порядок оформлення розрахункових документів ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 22
2.2.1. Документальне оформлення готівкових операцій ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 23
2.2.2. Документальне оформлення безготівкових операцій ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... 23
2.3. Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... .. ... 29
3.Учет операцій на спеціальних рахунках в банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... 31
4.Учет грошових документів і перекладів в дорозі ... ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 32
5. Особливості обліку валютних операцій
5.1. Поняття валютних операцій ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 34
5.1.1. Види валютних операцій ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35
5.1.2. Порядок переміщення валюти ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 36
5.1.3. Відповідальність за порушення валютногозаконодавства .... ... ... ... ... ... ... .... ... 39
5.2. Порядок перерахування грошових коштів, виражених в іноземнійвалюті ... ... ... .. ... 40
5.3. Облік курсових різниць ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 43
5.4. Облік сумових різниць ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 47
5.5. Синтетичний облік валютних операцій ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... 50
5.5.1.Учет операцій по купівлі-продажу іноземноївалюті ... ... ... ... ... ... ... .... ... .. ... 51
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... .... ... 55
Список використовуваної літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... .. ... ... 56
Програми ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58
Введення < p> Бухгалтерський облік грошових коштів має важливе значення для правильноїорганізації грошового обігу розрахунків та кредитування в народномугосподарстві, у зміцненні платіжної дисципліни, в ефективному використанніфінансових ресурсів.
Від успішності її вирішення багато в чому залежить платоспроможністьпідприємства, своєчасність виплати заробітної плати його персоналу,розрахунків із замовниками, платежів до бюджету та ін
Метою бухгалтерського обліку грошових коштів - є контроль задотриманням касової і розрахункової дисципліни, правильністю таефективністю використання грошових коштів та кредитів, забезпеченнязбереження готівки і документів в касі. В умовах ринковоїекономіки будь-якої бухгалтер повинен виходити з принципу, що умілевикористання грошей і грошових коштів само по собі може приноситипідприємству додатковий дохід. Тому потрібно постійно думати прораціональне вкладення тимчасово вільних грошових коштів для отриманняприбутку (у депозити банків, акції та облігації сторонніх підприємств,інвестиційні фонди тощо).
З цієї цілі випливають такі основні завдання бухгалтерського облікугрошових коштів:
-своєчасне і правильне документування операцій з рухугрошових коштів і розрахунків;
-контроль за збереженням грошових коштів в касі підприємства;
-використанням грошових коштів за їх цільовим призначенням;
-своєчасність розрахунків з постачальниками , покупцями (замовниками),бюджетом, банками, органами соціального страхування, робітниками і службовцями іін;
-своєчасна перевірка розрахунків з дебіторами і кредиторами дляпопередження простроченої заборгованості;
-своєчасне виявлення результатів інвентаризації грошових коштів,документів та розрахунків.
1. Облік касових операцій
1.1. Порядок ведення касових операцій
касовими операціями називаються господарські операції, пов'язані зотриманням та витрачанням готівки безпосередньо з касипідприємства.
При веденні касових операцій підприємство повинно керуватися
«Порядком ведення касових операцій в Україні", затвердженого рішенням ЦБ РФ від
22 вересня 1993р № 40 і повідомлених листом Банку Росії від 4 жовтня 1993року № 18.
Каса - це структурний підрозділ підприємства, призначений дляприйому, зберігання та видачі готівкових грошових коштів. У касі підприємстваможуть зберігатися не тільки готівкові грошові кошти, але й грошовідокументи, і бланки суворої звітності.
Для ведення касових операцій у штаті підприємства передбаченапосаду касира, який несе матеріальну відповідальність зазбереження всіх прийнятих ним цінностей. Після видання наказу пропризначення касира керівник підприємства зобов'язаний ознайомити його зправилами ведення касових операцій і укласти з ним договір про повнуматеріальної відповідальності.
Касир не може передоручити, кому б то не було виконання своїхобов'язків. При необхідності тимчасової заміни обов'язки касирапокладаються на іншого працівника, з яким, укладають договір про повнуматеріальної відповідальності. У разі раптового залишення касиромроботи (хвороба) перебувають у нього під звітом цінності передають іншомукасиру у присутності інвентаризаційної комісії з обов'язковимскладанням акту (форма інв-15).
Касир відповідно до законодавства про матеріальну відповідальність робітниківі службовців несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіхприйнятих ним цінностей і за шкоду, заподіяну підприємству як в результатінавмисних дій, та
